信用風險管理機制

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信用風險管理機制范文第1篇

關鍵詞：電力企業；風險管理；現狀

中圖分類號： TM73 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）29-46-2

0 引言

電力企業關系到一個國家的能源安全以及國民經濟命脈，在經濟社會中能夠發揮巨大的作用。在我國經濟體制改革的進程中，電力企業的規模得到擴張，企業之間的競爭激烈，企業發展的不確定性逐漸升高。在如此嚴峻的市場條件下，電力企業要充分了解各種風險，建立一套健全的風險預測控制機制，能夠準確預測風險，并且采用科學有效的手段進行防范，減少風險問題給電力企業造成的損失，使電力企業能夠快速、持續的發展。

1 全面風險管理定義及三道防線

1.1 全面風險管理定義

全面風險管理指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培養良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理的過程和方法。

1.2 電力企業全面風險管理的三道防線

業務部門、風險管理職能部門和內部審計部門是電力企業全面風險管理的三道防線。

1.2.1 第一道防線：業務部門

作為第一道防線，電力企業業務部門在日常工作時經常會遇到各種風險，必須要把電力企業全面風險的管理方式應用到業務工作中去，能夠準確識別風險并采用科學有效的辦法防范，這樣才能守好第一道防線。

1.2.2 第二道防線：風險管理職能部門

電力監管部門要求各電力企業都成立相應的風險管理委員會，以應對各種風險，減少電力企業的損失。第二道防線的建立其實是在第一道防線的基礎之上，風險管理職能部門主要是監管業務部門風險管理工作是否落實到位，對企業進行風險管理，及時發現風險并積極應對，并且協助各業務部門展開風險排查，減少風險損失。

1.2.3 第三道防線：審計委員會

審計委員會就是電力企業的內部審計部門。第三道防線有具備專業風險管理與控制知識的技術人員，因此第三道防線能夠高速、有效地執行各種內控政策，更為全面的實現企業風險管理。

2 電力企業風險管理的現狀和不足

2.1 風險管理體系缺乏創新

我國大部分的電力企業還在執行過去那套陳舊的風險管理制度，由于缺乏創新，已經不能適應如今快速發展變化的社會。隨著時代的快速發展，有許多新型的風險預測工具應運而生，比如情景分析、風險對策、風險偏好等，這些風險預測工具能夠較為準確的預測風險，但是大部分電力企業都沒有引入這些工具，致使電力企業風險預測不準確、不及時，大大影響了電力企業的發展。

2.2 風險管理局限性強，缺乏創新

國家電網是一個運轉高速的巨型網絡，在運行的過程中要隨時保證發電量與用電量的動態平衡。受到地理環境的影響，我國的經濟發展不平均，因此有大量的電力需要遠距離的輸送，因此在傳輸的過程中提高電網運行的安全性與穩定性尤為重要。因此，長期以來電力企業都將大量的注意力集中在電力的安全生產與運輸方面。但是如今電力市場變化顯著，只重視安全生產與運輸已經不能夠保證企業能夠正常運行，因此電力企業必須要重視全面的風險管理，并且對風險管理進行創新。

2.3 風險管理的分散、無序

風險是彼此影響的，既可能兩兩對沖也可能兩兩加劇。加上部門界限間總有縫隙，風險很容易從縫隙中溜走。此外，每個部門只從自身的角度用自己的語言描述風險，包括有意無意放大本部門風險管理的重要性，也會使管理層低估或高估風險后果，或者對孰重孰輕無法判斷。

2.4 風險管理的被動、無明確目標

大部分的電力企業都不具備一套較為完善且系統化的風險評估工作體系，這套體系應該具有風險識別、測評、分析以及應對措施，因此電力企業無法對風險展開有效的預測，不能了解企業當前的風險狀況。并且電力企業的內控流程也沒有有效的診斷機制，無法制定相應的內控優化政策，嚴重阻礙了企業的發展。

2.5 外部環境管理的創新與應用

電力企業因其內外環境條件變化而面臨各種風險，因發、輸、配、供用電環節特性不同，風險也會有不同的表現形式及管理方式。供電企業應著重加強投融資風險、電源規劃風險、負荷預測風險、燃料管理風險、經濟調度風險、報價策略風險、競價上網風險、市場力抑制風險、供求平衡風險等的管理。只有對這些風險加以關注，通過有效的措施加以防范，才能在根本上減少因風險給電力企業帶來的損失，加快電力企業的發展速度。

2.6 風險管理的創新與應用

電力系統運行狀態是否正常的評估標準就是電力系統的穩定性、可靠性以及輸出的電能質量，這三項指標也是電力企業的風險因素。為了能夠更加深入地防范風險，電力企業的風險管理人員應該根據電能質量以及電力穩定性、可靠性的相關數據信息，并且將之與風險因素、風險事件以及風險造成的損失進行關聯，從而構建一個風險形成過程模擬形態，依據此模擬形態，對風險進行有效的評估、分析，從而對風險進行全面且有效的管理。

3 創新全面風險管理機制，構建全面風險管理體系

電力工業的風險性一直很高。電力企業的管理人員要樹立風險管理意識，并且將風險管理機制的創新工作作為電力企業管理的首要問題。在創新過程中要以風險管理理論為支點，并且結合本企業的實際特征與市場環境，不斷優化企業風險管理制度。

3.1 理論的創新與應用

為了能夠加強企業的風險管理，開展全面風險管理的創新工作，電力企業要定時與不定時的組織員工進行風險管理知識的培訓，培訓的內容要涵蓋管理學、經濟學等相關學科的理論知識以及對于風險的應對策略等。從而為全面風險管理的創新工作打下堅實的基礎。

3.2 戰略的創新與應用

企業應該把全面風險管理歸入到公司的日常工作內容當中，并且跟公司的發展戰略相結合，對公司的全面風險管理進行籌劃安排、總體規劃和分步實施，取得經驗后逐步推進，并且有計劃性的在公司的各個部門展開全面風險管理工作。

3.3 人才的創新與應用

對于企業內部的工作人員，要大力開展風險管理培訓，對工作人員進行系統、全面的風險管理知識普及工作，從而在根本上提高員工的風險意識，增強員工面對風險的應變能力。風險意識的培訓不能僅僅局限于最底層的員工，對于企業的領導層、管理層都應該進行不同級別、不同深度的企業風險管理培訓。從整體上提高企業的風險意識，提高企業的綜合競爭力。

4 結語

隨著時代的快速發展，世界經濟全球化已經成為世界經濟發展的必然趨勢。中國的電力企業不能固守傳統的管理機制，傳統的管理機制在日新月異的變化中已經不再使用。電力企業要抓住時代變化的特征，根據本企業的實際情況形成一個全面的風險管理體系，并且不斷對風險管理體系進行創新，對公司的組織、理論、發展目標以及人才培養注入風險意識，以促進公司的發展。如今各大電力企業之間的競爭越來越激烈，電力企業要創新自己的風險管理意識并且應用到實際的工作中去，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地。

參 考 文 獻

[1] 張學玉.電力企業全面風險管理研究[D].華北電力大學，2013.

信用風險管理機制范文第2篇

一、金融經濟周期和銀行信用風險之間的關系研究

1.金融經濟周期和信用風險

在我國當前實施的市場經濟背景下，出現金融風險的主要原因之一就是因為有信用風險的存在。信用具有普遍性和相互依存性，正是這兩個特點使金融經濟周期和信用風險之間存在一定的聯系。在當前全球經濟一體化的大背景下，國際上各個國家的之間的經濟聯系正在不斷地加強，而信用作為各個國家進行金融經濟交流的重要保障，在國際的經濟交往中發揮著重要的作用。從這個角度來說，一旦國家之間發生信用危機，導致的信用基礎不牢固，勢必會影響到國家之間的經濟發展。而銀行作為金融的載體和信用的物質承擔者，就必須要擔負著金融經濟管理的責任和義務。但是，在實際操作當中，很多公司轉變了傳統的金融借貸方式，不是向銀行而是向市場融資。而銀行為了能夠保障其在市場中的份額，就必須向中小企業放貸，從而導致銀行的信用風險加大，從而也加大了對金融經濟周期管理的難度。

2.金融危機的形成

金融危機是市場對某一商品的需求過大導致銀行不得不提高短期的利率，造成次級抵押貸款的還款利率不斷提升，不斷增加借貸者的壓力，從而導致人們購買某一商品需求量下降，使某一商品供大于求，難以出售，已抵押商品進行融資的方式就很難實現。進而造成了大批的還款人不能夠按時地向銀行償還債務，使銀行在短時間內出現資不抵債的局面，宣告破產，從而金融危機爆發。經融危機是全球性的，在金融危機下，各個國家的都面臨著信用風險。所以，這就對金融經濟的周期管理以及銀行的抗風險能力提出了更高的要求。

二、當前銀行信用風險存在的問題

1.相關人員的信用風險管理意識不強

在我國當前的銀行運行過程中，信用風險管理并不被人們所重視，相關的銀行管理人員要而沒有相應的風險管理意識。盡管在金融危機沖擊過后，政府部門也沒有樹立起信用風險意識，沒有認識到信用對保障經濟穩定運行的重要性。這種意識上的缺失就導致了銀行時刻多存在和一定的信用風險隱患，當銀行真正出現信用風險時，就不會采取正確的措施加以應對。

2.缺乏完善的內部風險管理體系

就目前來說，我國很多銀行在經營與實際所有者問題上多出現了很大程度的交叉，從而導致經常出現控制權壟斷，使銀行的執行力低下，對銀行在日常的運作中不能實施行之有效的管理，使銀行沒有牢固的信用風險管理基礎。我國當前的銀行很多都沒有記性信用風險管理機制的完善和建立，從而造成了而信用風險管理機制效率降低。

3.沒有專業的風險管理人才

風險管理是一個系統和全面的工作，必須要具備專業的風險管理知識才能更好地進行風險管控制管理。銀行始終是金融經濟的載體，是信用的物質承擔者，和經濟發展之間有著非常密切的關系，所以一定要加強銀行的風險管理。但是當前我國銀行卻沒有專業的信用風險管理隊伍，信用管理人才缺失，從而導致銀行沒有先進的風險管理辦法來控制和管理信用風險。

三、金融經濟周期以及銀行信用風險管理對策

1.完善銀行信用風險監管機制

當前，我國對銀行實施監管的機構和組織主要是銀監會，銀監會的主要工作就是對銀行進行監管和協調。所以，完善銀行信用風險管理機制的過程中，銀監會就必須要進一步加強銀行的管理，針對銀行的實際狀況設置相應的信用風險監管機構，并監督其實施對銀行的信用監管職能。同時，構建和完善銀行信用風險管理的規章制度，完善內部管理體系，建立獨立的監管治理機構，對銀行的信用風險管理實施獨立的監督權，并且不受銀行的任何約束，從而真正發揮監管機制的作用。除此之外，還要明確銀行的審計制度，確保銀行的信息透明公開，使其在一個良好的環境中進行，不斷提高銀行的信用風險管理能力和水平。

2.加快銀行金融產品的創新，做好金融經濟周期管理以及風險轉移工作

銀行除了要對當前的業務加強管理之外更應該在當前的金融業務基礎上勇于創新，不斷拓展和開發出新的而產品，加快新產品的創新速度，使銀行的金融產品能夠不斷適應市場經濟快速發展的需要，進而產生大量的信用衍生品，刺激市場消費，加快資金回籠，進而轉變傳統的信用風險管理理念，用新產品的創新和流通降低或是專業銀行的信用風險。

3.引進先進的信用風險管理人才

銀行的信用風險管理是一項系統、全面以及長期的工作，銀行必須要引進專業的先進的信用風險管理人才，建立一支業務能力強、專業素質硬的信用風險管理隊伍，從而實現銀行信用風險管理的科學化和精準化。同時，銀行也應該加強對內部員工的管理，加強員工的信用風險意識，從而從多個方面不斷提高銀行的信用風險抵抗能力。

信用風險管理機制范文第3篇

1、加工貿易特點視角下的風險成因

一是進料加工。進料加工具有以下特點：（1）自進原料。企業用外匯從國外自行購買進口料件；（2）自定生產。企業進口料件后自己決定產品生產的數量、規格、款式（；3）自定銷售。企業根據國際市場情況自行選擇產品銷售對象和價格；（4）自負盈虧。企業完全自行決定進料、生產、銷售，其盈虧也由經營單位承擔。對于進行進料加工貿易的企業來說，由于料件的供應者和產成品的接受者不盡相同，在出口收匯中存在與一般貿易出口相同的自定銷售、自負盈虧等風險。在進行海外銷售過程中，通常會遭遇到來自進口國政府政策變動導致的貿易壁壘和匯兌風險，由于進口國內戰爭或政治暴亂導致的政治風險，由于進口方缺乏償付能力和付款意愿的商業信用風險。二是來料加工。來料加工具有以下特點：（1）不動用外匯，料件進口由外商提供；（2）料件及加工的成品所有權屬于外商，企業只按其要求加工，對貨物無處置權；（3）來料加工的進口與出口有密切的內在聯系，外商往往既是料件的供應者又是產成品的接受者，其合同不是以貨物所有權轉移為內容的買賣合同；（4）來料加工的雙方是委托加工關系，由外商承擔盈虧責任，企業只按合同要求進行加工，收取工繳費，不負責盈虧。由于在來料加工貿易中，企業無貨物處置權，不自負盈虧，因此，對于僅從事來料加工的企業來說，只存在有限加工費的收匯風險，遭遇重大海外風險的機率不高。然而，隨著我國對外開放的深化，越來越多的出口企業開始進行全球布局，形成了在境內生產、境外銷售的利益鏈條。對于出口企業在境外的集團內銷售，即由國內生產工廠將產品出口至其海外分支處，屬于內部結算因而不存在收匯風險；但對于出口企業的集團外銷售，即由國內生產工廠通過其海外分支進行海外銷售合同簽訂，而將貨物直接發送至海外最終買方處，同樣存在無法收回貨款的風險。在此種情況下，企業對來料加工貿易出口中的收匯風險存在與一般貿易出口類似的風險保障需求。

2、行業視角下的風險成因

一般來說，我國有加工貿易出口的企業多為機電產品及高新技術產品（加工貿易出口占比超過80%）輕工產品等生產制造企業，主要原因如下：其一，受國內技術限制，企業生產所需的原材料或核心組件必須通過進口實現。例如，家電行業、汽車制造業、造船業中，國內的技術標準尚未達到國外買家的要求標準，必須從國外進口相關零部件，在中國組裝完成后再銷往國外，形成進料加工貿易出口。其二，受國內自然資源限制。以輪胎制造行業為例，我國天然橡膠資源匱乏，主要集中于海南和云南兩地，國產天然橡膠難以滿足我國橡膠工業需求，輪胎制造企業所需的天然橡膠基本從國外進口。其三，受原材料價格影響。具有豐富外貿經驗和成熟成本控制手段的出口企業，往往會通過對比國內和國際原材料價格來確定原材料的采購地。例如，2009年，國際銅價遠低于國內價格，不少曾經從事一般貿易出口的銅制品企業，改為從國外進口銅，制成相應產品后再出口國外，形成加工貿易出口。由此可見，對于由于上述原因而從事加工貿易出口的企業，需要自定銷售、自負盈虧，在出口收匯中面臨的風險與一般貿易出口完全相同。

二、應對海外收匯風險的建議

1、重視信用風險管理，建立和完善信用風險管理機制

風險管理是企業通過建立信用管理機制，制定信用管理政策，指導和協調企業內部各部門的業務活動，對收集和評估客戶信息、授予信用額度、回收應收賬款等交易環節進行全面監督，在有效控制客戶信用風險的基礎上，實現銷售收入最大化和銷售成本最小化。企業實施信用風險管理的目標是在識別、分析和衡量信用風險的基礎上，制定與企業發展戰略相一致的信用政策，以規避高信用風險交易，有效轉移部分信用風險，將信用風險控制在可接受范圍。信用風險管理，包括事前調查、事中監督和事后調整三個階段，是一個長期的、動態的過程。信用風險具有復雜性和隱蔽性的特征，如不重視，很容易被忽略；同時信用風險與傳統財務風險相互交融、相互影響，如不加以管理，容易給企業帶來毀滅性的打擊。因此對于企業而言，在經營和發展過程中應高度重視對信用風險的管理，并建立適合企業長期發展戰略的信用風險管理機制，完善和有效的信用風險管理機制不僅有利于降低企業財務風險，規避和減少經濟波動給其帶來的損失，還有利于提升企業整體經營管理水平、提升市場競爭力，有助于企業穩定和長期發展。

2、綜合運用各種信用風險管理工具，實現收益最大化

建立信用風險管理機制是一項長期、復雜的專業性工作，僅憑企業自身精力很難在短時間內達到預期目標。因此企業在內部建立信用風險管理機制的同時，應充分借鑒和合理利用第三方專業工具。專業資信評估服務能使企業快捷掌握客戶財務及經營信息，完善信用風險評估與決策體系，規避個別高風險交易；專業商賬追收服務通過對應收賬款及時和大力度催收，可以有效地促進信用銷售資金及時回籠，防范應收賬款逾期導致的現金流斷裂風險；信用保險貿易融資、保理等業務可以幫助企業解決融資難問題，防范因信用銷售造成的資金短缺，波及企業正常生產經營的風險。企業根據自身經營和財務需求，合理組合和運用上述專業信用風險管理工具，以達到收益最大化和成本最小化的財務管理目標。

3、合理利用信用保險，建立風險分擔機制

信用風險管理機制范文第4篇

[關鍵詞]金融開放；商業銀行；信用風險

[中圖分類號]F83

[文獻標識碼]A

[文章編號]1005-6432(2008)48-0026-02

金融是現代經濟的核心，金融的安危直接關系到國家和社會的安全與穩定。近年來不斷發生的金融危機給了我們深深的震撼，作為現代金融基礎的銀行業無疑對一國經濟起著舉足輕重的作用。隨著我國加入WTO、開放銀行業承諾的逐步兌現以及經濟金融全球化和金融創新的發展，我國商業銀行面臨的競爭日趨激烈。國外金融機構信用風險管理水平較高，已經發展并采用了一系列的先進技術來度量和管理信用風險。作為世界銀行業先進風險管理的方向標，巴塞爾新資本協議也向我國商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求和挑戰。

1　商業銀行信用風險管理的內容及特點

自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷發展和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特征，同時隨著人們對銀行業風險的重視和認識的加深，商業銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。

1．1　商業銀行信用風險

商業銀行信用風險是指經濟活動風險在信貸領域的表現，是由于各種不確定性因素的影響，銀行在信貸經營與管理過程中，實際收益目標與預期收益目標發生背離，有遭受信貸損失或獲取信貸額外收益的一種可能性或概率的大小。對銀行而言，信貸業務仍是商業銀行各項業務的核心和主體，在資產業務中占據主導地位，是銀行盈利的主要來源，而且在拓展其他業務，包括存款業務、中間業務、表外業務時，經常作為重要手段加以利用，作用顯著。2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《新巴塞爾協議》，并于2006年年底在成員國內付諸實施。相對于資本監管來說，《新巴塞爾協議》在很大程度上更注重了信用風險的管理，對商業銀行信用風險的評估與控制提出了更高、更嚴格的要求，使得資本水平更能真實地反映銀行面對的風險。

1．2　信用風險的特點

長期以來，信用風險就是銀行業乃至整個金融業最重要的風險形式。這不僅是因為信用風險廣泛存在于金融機構經營活動的始終，是整個社會經濟風險的集中體現，更是因為信用風險具有很多其他風險形式所不具備的特征，使得其更難于防范和管理，對金融機構的經營活動危害性更大。信用風險具有社會性、周期性、擴張性、可控性等特點。

(1)社會性。銀行業以資金為經營內容，但是自有資金占全部資金的比重一般較小，絕大部分營運資金都來自于存款和借入資金，銀行業的特殊地位決定了社會公眾與銀行的關系是一種依附型、緊密型的債權債務關系。如果銀行經營不善，無償債能力，就會導致客戶大量擠兌存款，引發銀行倒閉和社會動蕩，造成整個社會經濟秩序的混亂。

(2)周期性。任何金融機構都是在既定的貨幣政策環境中運營的。貨幣政策在周期規律的作用下，有寬松期、緊縮期之分。貨幣政策寬松期，是信用風險低發期；貨幣政策緊縮期，是信用風險多發期。

(3)擴張性。現代金融業的迅速發展，不僅銀行與客戶之間存在著大量的債權債務關系，而且各家銀行之間也存在著大量的債權債務關系。在信用的基礎上，銀行之間緊密相連，互為依存，社會上債權債務關系的發展和擴大，一般也通過銀行來推動和運作，這必然帶來風險，從而形成信用風險擴張性機制的作用，往往會使整個金融體系運轉不暢乃至誘發金融危機。

(4)可控性。所謂信用風險可控性是通過風險識別、估計來確定所面臨的風險在質上歸屬于何種具體形態、在量上可能達到的程度，并對其采取預防、規避、分散、轉移、抑制和補償等措施將風險控制在一定的范圍和區間之內。

2　我國商業銀行信用風險管理現狀及成因分析

我國商業銀行的信用風險管理相對比較落后。經營上，銀行風險意識淡薄，缺乏有效的內控機制和風險防范措施，致使信用風險不斷積聚，潛伏的危機因素不容忽視，特別是不斷增長的不良資產，已經成為當前銀行要解決的最突出的問題。

2．1　現行管理模式不盡完善

現行的信貸體制從法律上來說是健全的，國家已陸續出臺了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《貸款通則》，并且成立了由銀行紀檢、稽核、結算、信貸等各部門組成的審貸委員會，實行審貸分離，成立貸款業務和貸款審查兩個部門。但這些管理模式很大程度上成為一種形式，沒有被認真執行，沒有起到防范風險的作用。

2．2　信用風險管理體系不完善

目前，國內對商業銀行的風險管理與控制僅限于對風險類型、風險來源及風險控制的零散研究，而對理論體系與模型沒有進行深入、系統的研究。信用風險管理條塊分割，沒有形成全面管理框架，各種風險管理政策的綜合協調程度不高，難以從整體上測量和把握風險狀況。在方法體系上，缺乏獨立的風險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用風險狀況，進而影響決策的科學性，缺少對風險進行深度定性和定量分析的方法和模型。

2．3　信貸人員的責任管理不夠重視

在信用風險管理方面，研究的重點放在了對貸款的評級管理上，忽略了信貸人員的責任。信貸人員在信用風險管理中，起著舉足輕重的作用。若信貸人員的業務能力強，護貸意識較高，則可以有效避免呆壞賬的產生，減少信用風險；反之，則不論信用經濟系統有多么完善，也達不到有效控制的目的。因此，要加強信用風險的管理，必須要重視對信貸人員責任的管理，加強內部控制的管理，以避免產生非系統風險損失。

3　完善我國商業銀行信用風險管理長效機制的對策

塑造一個組織科學、戰略清晰、目標明確、職責到位的現代化銀行風險管理機制是我國商業銀行邁向國際一流大銀行行列的基本前提。在認真分析我國商業銀行信用風險管理存在問題的基礎上，根據巴塞爾新資本協議的要求，借鑒國際先進銀行成熟的風險管理經驗，提出了建立與完善我國商業銀行信用風險管理機制的對策。

3．1　完善商業銀行信用風險管理體系與管理流程

我國商業銀行處在分散管理型和集中管理型之間，應以現有架構為基礎，兼顧“先進性”與“現實性”原則，逐步向集中管理型靠攏。必須要以高水準的專業化、科學化管理為基礎，打造商業銀行優秀的風險管理文化。這需要商業銀行對業務流程進行整合，以統一規范的流程為基礎實現業務全集中處理，結合深度的數據分析和先進的風險管理工具，推動資本約束風險資產管理，加強行業、地區風險限額管理，開展分客戶、分產品、分部門核算，提升量化管理水平；推行客戶經理制、產品經理制、風險經理制、專職評委制及專業問責審批人制，以人才的專業化及相應的組織整合作為集中管理和科學管理的重要保障，是銀行持續健康發展的必然選擇。

3．2　建立科學的風險識別與預警系統

風險預警體系的創建和應用將改變傳統管理模式下的風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，加強風險搜索的系統性和準確性，引進先進的定量風險估價方法，探索信用風險分散轉嫁的新方法，提高風險分析的技術含量，使商業銀行的風險管理有一個新突破。

3．3　構建商業銀行對個人和企業的信用評級體系

我國可在銀行內部設立獨立于信貸和審批部門的銀行客戶信用管理部門，擔負對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能，在授信前向銀行信貸決策機構提出客戶信用分析報告，作為是否給予授信的依據之一；在授信后，對客戶的信用情況進行監控，定期向信貸部門和風險管理部門做出信用監控報告，提出繼續擴大授信或清理授信的建議，及時向有關部門報告客戶在信用方面產生的重大問題，以利于采取措施，保證銀行資產安全。

3．4　完善授信資產準備金提取制度

銀行要穩健經營，處理損失需要一定的物質準備，建立準備金制度就是形成這種物質基礎的合理方式。由于準備金是銀行基于對資產可能損失的分析、判斷，屬于帶有估計性的會計事項，因此準備金的計提應符合審慎會計原則的要求，即計提準備金一要做到及時，二要做到充足。

信用風險管理機制范文第5篇

關鍵詞：應收賬款；信用危機；風險管理

一、企業應收賬款信用風險管理現狀

企業應收賬款信用風險的產生有內部和外部兩方面的原因：從企業外部看來，主要是因為宏觀信用環境的缺失，缺乏健全規范的信用法律法規體系，且市場經濟條件下存在激烈的市場競爭，在買方市場上，企業為了最大限度的擴大銷售，占有市場份額，在競爭中取得優勢，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對稱，極易帶來惡意欠款、欺詐現象；從企業內部看來，主要是因為企業沒有建立起有效的應收賬款信用風險管理機制，未能對應收賬款發生的全過程進行有效的信用風險管理，導致壞賬居高不下。目前我國企業內部應收賬款信用風險管理普遍存在以下問題：

（一）企業的經營理念存在誤區、忽視對企業應收賬款的信用風險管理

許多企業僅僅將應收賬款作為擴大市場銷售額、提高銷售業績的收款方式，沒有建立起相應的應收賬款信用風險管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒有獨立的權限，因此缺乏對應收賬款審批、發生、催收等相關工作的全程關注，相關的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標，根本不會關注應收賬款的回收情況，導致對賒銷政策的盲目使用。

（二）企業應收賬款信用風險管理部門的組織機構不合理

現在許多在董事會下設立了應收賬款信用風險管理部門的企業，并未使其真正參與到企業的戰略管理工作中。由于對應收賬款信用風險管理部門與營銷部門實行分段式管理，沒有與市場營銷部門建立起協調一致的工作平臺，割裂了應收賬款管理的系統性，同時帶來了各部門間隸屬關系不明確、權責不清等問題，限制了信用風險管理部門進行風險管理的范圍，也不利于調動各相關部門積極主動配合其工作。由于信用風險管理部門必須通過營銷部門等直接與客戶進行接觸的業務部門獲得相關信息和數據，如果部門間權責不清，極易導致營銷部門為了該部門的局部利益上報虛假信息，從而造成信息交流和數據傳輸過程中的失真和滯后，不利于對賒銷業務進行全程監督和管理。如在對應收賬款的催收工作上，多數公司將該職責指派給營銷部門，且多數就是聯系客戶、辦理該項賒銷業務的銷售人員，銷售人員很有可能會為了不得罪客戶，以獲得下次合作機會，擅自給予客戶延期付款的優惠條件，導致應收賬款信用風險管理政策無法落到實處。

（三）對客戶的資信評價及管理不到位

企業大多在信用風險管理部門內部專門設立科室對客戶的資信狀況進行統一評價和管理，對于無法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會專業信用中介機構。雖然看似對客戶的資信情況進行了較為科學的管理，但是在實際操作中仍存在諸多問題，如許多客戶不愿主動配合其工作，不愿為其提供真實的財務數據信息，使企業信用風險管理部門難以做出正確的判斷；對許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過相關人員的一面之詞對其資信狀況做出評價。

（四）缺乏行之有效的應收賬款信用風險管理績效評價制度

要對企業應收賬款信用風險進行有效管理，離不開一套行之有效的績效評價制度，但我國多數企業并未將應收賬款的實際回收情況與營銷部門的業績考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關人員薪酬的依據，從而無法保證企業業績增長與信用風險控制之間的協調，不利于企業最終經營目標的實現。同時許多企業將權力下放給信用風險管理部門之后，缺乏對其工作效果的再監督，不利于調動相關人員積極開展工作、實現業務創新。

二、加強企業應收賬款信用風險管理的相關措施

我國企業應收賬款信用風險管理水平較低的現狀必然會給企業和社會經濟發展帶來諸多弊端，如由于賒銷并未帶來真正的現金流入，但會計上卻要求確認收入，因此會虛夸企業當期的經營成果，容易誤導企業管理層和投資者；企業雖未獲得真正的現金流入，卻付出了商品，如果長期對應收賬款回收不利，容易帶來企業流動資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會影響到企業目前的發展，且不利于企業未來進行規模擴張和創新活動。可見應收賬款作為信用銷售的產物，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量都會產生重要影響，因此加強對企業進行信用風險管理勢在必行，本文從以下幾方面提出了改進建議：

（一）建立和完善企業應收賬款信用風險防范機制

企業必須改變原有的經營理念，樹立應收賬款信用風險管理意識，認識到對應收賬款加強管理的必要性，在企業內部建立起信用風險管理機制。企業必須使各部門認識到對應收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實現對其由發生到收回全過程的管理，企業必須認識到該機制的建立是一項系統工程，不僅僅是某幾個部門的責任。

（二）建立合理的組織機構

一套科學的應收賬款信用風險管理組織結構是企業信用風險管理目標得以實現的基本保證，我國企業現階段應成立由董事會或總經理直接領導的獨立的信用風險管理部門，在其中單設科室對企業應收賬款的信用風險管理工作進行負責。通過將應收賬款的管理職能從財務部門中剝離出來，將其并入信用風險管理部門，在保證其獨立性的同時，賦予其相應權限，可以提高其在企業中的地位、使其獨立行使其職能，可以對應收賬款進行更好的管理，便于其及時、順利地從相關部門獲得需要的信息，便于有效協調企業的銷售目標和財務目標。企業內部應形成科學的信用風險制約機制，將信用風險管理工作落實到采購、銷售、財務等各業務部門，使其承擔相應的信用風險管理責任，防止個別部門或人員為了實現其自身利益，置企業整體利益于不顧，盲目進行賒銷等現象的發生，可大大降低企業風險、使企業的債權得到更高的保障。

（三）重新設計應收賬款信用風險管理工作流程

通過重新設計信用風險管理工作流程，使其自客戶開發階段便介入對其資信狀況的管理，可以使信用風險管理部門全面參與到企業的經營管理活動中，通過健全相應的監管機制，加強與其他業務部門的信息交流與溝通，對應收賬款的信用風險進行全程管理，可以防止出現企業的交易僅由業務員或經理人員憑人際關系或個人經驗進行決策及應收賬款發生后無人管理的現狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個方面展開：

1.事前控制

對應收賬款的信用風險進行事前控制主要是通過建立科學的客戶資信管理制度來降低應收賬款發生壞賬的可能性。在買方市場上，企業都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎上決定是否與其進行交易，因此企業首先應做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨立第三人對客戶的信用信息進行搜集調查和風險評估。管理部門應對長期顧客的信用狀況進行持續跟蹤調查、及時更新其信用狀況資料，通過經常性的檢查監督，及時了解客戶方的重大經濟決策或變動，分析可能對其資信狀況帶來的影響；同時應重點關注新客戶的信用狀況，通過多渠道獲取其信用信息，對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入地實地調查，根據結果評定其信用等級，并建立等級檔案。

2.事中控制

企業對賒銷業務必須進行嚴格的授權審批制度，對信用政策的制定、信用額的確定進行嚴格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級，謹慎選用結算方式、確定賒銷規模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業通過改進銷售業務流程、加強銷售過程中的審批授權制度，可以有效防止“一枝筆”現象的發生，對賒銷業務進行多方監督，從而有效地將企業銷售業務活動中的各個環節有機地結合起來，跨越職能部門實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標。

3.事后控制

交易后，企業應密切關注應收賬款的回收情況，建立健全應收賬款賬齡監控制度與應收賬款回收管理制度，增強其科學性和系統性。當貨物銷售出去后，信用風險管理部門應與營銷部門一起加強對客戶進行時時監督，在日常管理中對大額應收賬款和核心客戶進行跟蹤調查，一旦賬款逾期應立刻派經銷人員分階段進行追收，如果發現客戶的產權或經營、獲利情況可能發生重大變化，應在加緊催收步伐的同時，要求客戶制定相應的還款計劃、提供擔保，或通過與債務人協商債務重組方案，實行風險轉移，盡量減少企業的損失。

（四）完善企業應收賬款信用管理績效評價制度

企業應將對應收賬款管理的成果納入到對銷售、財務、信用等部門和人員的考核項目中，使部門或個人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應收賬款的管理密切聯系在一起。企業應制定與其自身狀況相符合的應收賬款信用管理績效評價制度，經常性地對銷售、財務、信用部門進行考核，通過對應收賬款實行終身負責制，制定合理的應收賬款信用風險管理獎懲條例，并規定專門人員進行定期、不定期考核，可以加強各部門人員加強信用風險管理的責任感；通過對大額應收賬款指定專人負責，對責任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實經辦人員的獎懲制度，一旦應收賬款出現問題，應追究其相應責任。

三、結束語

防范應收賬款信用風險、加強對應收賬款的管理是保證企業生產經營正常運轉的保證，也是保證社會經濟健康、協調發展的前提條件。在逐步健全社會信用體系、為企業信用風險管理提供良好的宏觀環境的同時，企業必須樹立信用風險管理意識，從自身實際情況出發，尋找應收賬款管理中的規律和問題，將應收賬款信用風險管理的諸要素與企業戰略管理過程相融合，通過逐步完善應收賬款信用管理組織機構、應收賬款全程控制和績效評價制度，加強信用風險防范、逐步提高其應收賬款信用風險管理水平。

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