公司內部財務培訓方案

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公司內部財務培訓方案范文第1篇

本人自2012年3月5日入職，入職以來積極融入公司整個團體，努力適應公司工作環境，認真做好本職工作，踴躍參與公司組織的各種活動；總結如下：

一、工作事務方面：

1. 積極認真負責完成公司及部門經理布置的各項工作，主要有：

協助部門經理完成2011年公司業績快報的內部審計；

完成2011年公司內部控制自我評價內容補充；

完成2012年公司全年財務報表數據的內部審計；

配合部門經理完成2011年及2012年公司的內部審計資料的整理和補充；

協助部門經理制訂公司內部控制測試工作的展開和項目審計方案的擬定；

協助培訓輔導部門新員工入職和工作；

配合部門經理完成對公司的銷售及收款業務循環和采購及付款循環業務審計；

與部門經理一起完成對內蒙金達威公司的2012 年內部控制審計；

配合部門經理完成對公司2012 年度募集資金的存放與使用的審計工作；

配合部門經理完成對公司本年度部分募集資金的變更以及募投項目的實施進度的審計工作；

對公司日常經營重要事項和信息披露進行了重點關注，并實施了持續跟蹤；

積極融入公司和部門的團隊整體工作，互相合作，積極配合。

2. 積極參與各種與工作有關的學習、會議和培訓：

舉辦部門內部控制準則等專業性知識培訓；

參加廈門證監局主持的上市公司內部控制建設會議和實務講座；

參加公司舉辦的ISO22000認證和食品安全管理體系知識培訓；

參加公司舉行的金蝶協調辦公系統解決方案會議；

業余時間自學《企業會計最新準則》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》等法規制度；

參加公司工會舉辦的員工能力拓展培訓。

二、思想品德方面：

1. 本人擁護國家政府的各項方針政策；

2. 積極參加公司組織的企業文化、商業操守等各項培訓或其他活動，努力提高思想品德修養；

三、勞動紀律方面：

1. 遵守國家政府頒布的法律和法規；

2. 截止至12年底，本人未出現曠工、遲到、早退等現象，遵守公司的各項制度和勞動紀律。

四、工作年度總結：

綜上所述，本人自3月份才加入公司，加上部門為新成立的部門，百事待興，內部審計工作尚處于開展階段，難免有些事處理起來不夠熟練和規范，但在公司領導和部門經理帶領下，部門氛圍良好，積極進取，認真盡力完成各項業務；本人也因此較好較快融入部門，較好完成本年度工作任務。

五、2013年工作設想：

新的一年，期待公司內部控制及審計工作能更上一個臺階，依據2012年公司進行的內部控制項目實施結果，積極推進內部控制的完善；與此同時，協助部門經理完善部門建設，完成各項工作任務。

(一) 積極參與部門建設

1. 協助部門經理完成制訂剩余審計作業指引

2. 協助部門經理完善審計作業流程

3. 舉辦部門內部控制準則等專業性知識培訓

(二) 日常內審工作計劃

1. 協助部門經理制訂公司內部控制測試工作的展開和項目審計方案的擬定

2. 完成2012年公司業績快報的內部審計

3. 完成2013年公司全年財務報表數據的內部審計

4. 完成2012年公司內部控制自我評價內容補充

5. 完成對公司2012 年度募集資金的存放與使用的審計工作

6. 完成對募集項目進度的跟蹤及項目驗收決算（如有）的審計

7. 對公司重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項進行審計或關注，并持續跟蹤

8. 內部審計資料及底稿的整理

9. 完成上司安排的各類專項審計。

(三) 學習計劃

1. 繼續深入學習《企業會計最新準則》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》等法規制度;

2. 加強與同行交流溝通等方法來提高審計和調查技巧；

公司內部財務培訓方案范文第2篇

（一）財務管理意識薄弱

首先，在大部分施工企業中，由于施工的人員混雜、工作周期性強、流動性較大，導致很多管理人員無法完全實現對公司內部的控制。尤其是一些小型施工企業，管理人員往往更加注重經營和收益，不講究財務管理的新方式、方法。財務管理和成本管理十分粗放，財務管理本應牽涉多個環節，但是管理人員的理論素養和實踐導致內部財務管理較為松懈，無法實現對公司財務的有效控制。其次，當施工單位的領導不夠重視財務管理和成本控制時，企業員工的財務管理意識將更加薄弱。很多一線的項目管理人員出身與土木工程專業，本身對于財務知識就存在欠缺，并沒有把財務管理提升到與施工建設一樣的高度，在開工之前沒有明確的成本預算，也沒有一定的成本控制意識，在開工之前，也沒有對于即將出現的風險提出規避處理的方案和措施。

（二）缺乏硬件、軟件配套工作機制

雖然具有一定的財務管理意識，在實際的工作中很多施工企業仍難以實現對于財務的有效性管理。宏觀的財務管理體制十分不健全，這和我國施工企業的項目管理習慣有關。目前，一個獨立的施工項目同時具備財務管理能力，哪怕是在一個施工企業的內部，施工進度的不同也導致各個獨立項目對于財務資金的掌握不盡相同，無形中造成了財務統一管理的困境。有些已經完工的項目收到了施工款，賬目上資金充足，而有些剛剛開始施工的項目則資金周轉困難，必須從銀行借貸來維持工程的正常運行。同時，施工企業的固定資產和材料通常管理混亂，條件和設施并不完善，很多施工企業缺少科學的財務管理方法、進行管理的基礎設備。很多企業還不能掌握會計電算法，同時也不具備能夠進行操作軟件的人才，企業本身具有的財務人員不夠專業，仍然使用較為傳統的方法進行財務管理，存在著一定的漏洞。

（三）權責不明確、監督不力

首先，施工企業的財務管理人員權責不夠明確。在施工企業中，很多債權和債務不能得到及時有效的清理，對企業財務信息管理的真實性造成了一定的影響。很多項目和工程結款不力，或者周期過長，很難從財務報表上看出施工企業的真實財務狀況。項目和工程具有獨立的管理人，而企業財務又很難深入了解各個項目的財務情況，企業的權責分工不明確，一旦出現財務管理上的問題和漏洞，缺乏明確的責任人，通常項目管理人員和財務人員將會共同承擔責任。其次，施工企業內、外部缺乏有效監督。由于缺乏有力的監督，企業管理人員和施工人員更容易存在偷稅漏稅等違法行為，財務管理機制的不健全和缺失導致稅務拖欠，甚至面對稅收時一走了之進行逃避。在公司內部沒有成立相應的部門對財務問題進行監督和審計，很多財務人員自身素質不強，同時身兼數職，自身的素質和能力無法達到財務管理上的要求，在缺乏內部和外部有效監督、修正的情況下，管理愈發混亂。

二、加強施工企業財務管理的措施及建議

（一）加強企業內部的財務管理意識

首先，應當加強企業內部管理層的財務管理意識。良好的內部控制是施工企業實現盈利的關鍵，而實現企業內部控制的關鍵在于提升領導層的財務管理意識。在項目工程運行中，管理人員應當將財務管理提升到與項目施工同等重要的地位，在企業內部樹立內部控制管理的重要性，建立完整的財務管理制度，科學、合理的設置各個財務管理部門，同時注重部門之間的協作和聯動，建立嚴格的財務審批程序，使企業的成本資金能夠得到有效的控制，加強對于公司財務的盤點、審計，對于財務上出現的管理漏洞及時修正，避免更大的風險。其次，應當加強企業內部基層工作人員的財務管理意識。通常，施工一線工作人員真正控制著企業的各項成本支出，在一些企業中，財務預算是一個賬目，而實際支出卻是另一個賬目，這說明在實際的項目施工操作中，施工一線人員是否能夠嚴格執行財務預算方案、出現風險時如何依據方案進行處理成為了施工企業財務管理的關鍵。加強基層項目經歷的財務行力，保證財務預算能夠得到有效的執行。

（二）完善基礎設施、注重人才培養

首先，加強施工企業財務管理的硬件設施。由于施工企業的地點不固定，人員流動性較大，很多施工企業進行財務管理的硬件設施不夠健全，例如計算機的硬件設備落后，進行財務運算的方法落后，新知識、新技術無法通過固有的硬件進行實施，公司的固定資產無法實現有效的登記和收支平衡，無法及時清算賬目。此時，應當克服施工企業在經營中出現的困境，盡可能為財務管理人員提供良好的辦公環境和設備。其次，應當加強財務人員素質的管理和提升。在一些小型施工企業中，甚至不具備專門的財務管理人員，通常是人事、檔案與財務混為一體，管理人員沒有經過專門的財務培訓就開始進行財務工作，邊做邊學，一旦出現的財務管理問題，需要較長的反應時間和周期來處理問題。因此，應當加強對于財務人員的管理和培訓，這主要分為兩個方面：一是注重對于財務管理人員的技能培訓，使他們能夠盡快掌握管理的新方法；二是培養財務管理人員的職業道德，保證在管理的過程中和不出現、偷稅漏稅、隱藏瞞報等情況。加強財務管理人員的職責和權能，制定明確的權責分工，財務管理人員具有進行統一管理的能力和權利，保證財務管理在企業經營中的重要地位。

（三）加強內部及外部監管

除此之外，施工企業在進行財務管理是更應當加強內部審計和外部監督。從內部的角度來看，應當成立獨立的財務審計部門，全權負責施工企業的財務管理，對于審計中出現的問題進行追責，與員工的評獎、晉升掛鉤。加強審計部門的權力，使其能夠獨立的對公司財務進行監督，提供科學的財務管理方案；從外部的角度來看，施工企業需要相關政府職能部門甚至是第三方機構的有效監管，借此來保證財務管理預算的有效執行，避免違法亂紀情況的發生。

三、結語

公司內部財務培訓方案范文第3篇

關鍵詞：內部控制；風險管理；內部控制體系框架

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2016）10-48 -05

一、提出問題

內部控制，是指組織以提高運營效率，充分和有效地獲取和利用資源，實現管理的既定目標，并組織約束和規范內部實施，計劃，方法和程序。各種程序制約的各類活動是內部控制的客體。主體是組織的領導者、管理部門及組織內全部成員。組織內的業務活動、財務活動、管理活動必須有控制制度，這一系列的控制制度是互為關聯相互支撐的體系，執行這些互為關聯的制度，才能使組織的目標得以實現。

我國于2008年的《企業內部控制基本規范》中，給出的定義描述是，是由經理、監事會成員、董事會成員和全體職工負責實施，旨在實現經營目標的過程。

綜上所述，內控是一種體系，一種管理體系，它是經營管理過程的重要階段，它為了提高管理效能的先進方法，是實現組織管理高效化、專業化的基本條件。

幾乎所有中小企業發展初期內部管理側重技術和市場，它們通過科技創新開發出更多新產品滿足企業發展需要。當中小企業技術發展到一定程度，市場競爭越發激烈，為避免運營管理成為制約企業發展的瓶頸，必須提升內部運營管理水平。目前國內關注內部控制制度構建與應用的企業較多集中在上市公司或者是大型集團公司，中小非上市企業研究和建設內部控制的較少。

本文研究對象L公司是央企的孫公司，作為母公司央企必須按照規范構建符合自身風險控制的內部控制體系。然而，母公司內部控制體系畢竟不能涵蓋下屬子公司和孫公司經營過程中所有風險，因此，作為獨立經營主體的孫公司L在依托母公司內部控制體系的基礎上，需要構建適合自己公司經營特點的內部控制體系，才能夠從根本上防范風險。

二、 L公司基本概況及存在問題

（一） L公司基本概況

L公司作為D集團下屬孫公司，是由D集團的二級子公司Z公司、無錫地方政府創業投資基金、創業管理團隊于二零零九年共同出資組建的“移動互聯網產品及解決方案”設計公司，公司位于無錫蠡園開發區工業設計園530大廈。公司股權結構如表1。

1.L公司三級組織架構

L公司內部組織架構圖如圖1所示：

L公司作為D集團下屬三級孫公司，在集團文件下達后積極響應，成立了以公司負責人為領導，財務部經理為具體聯系人，各部門及各部門骨干人員為組員的組織架構，其中三級組織架構列示如下圖2：

2.L公司內部控制存在的問題

總體而言，從組織結構層面分析，公司部門設置完整，法人治理結構規范。但是，L公司在經營過程中還是存在如下問題：

（二）公司層面內控制度設計缺乏雙向互動環節

1.企業管理制度方面

L公司有一套包括各項規章制度文件并得到實施，但從完整性和系統性講管理制度還是存在不完善和不完整的缺陷，在財務管理環節就存在預算管理制度缺失，在人力資源管理環節缺陷體現在個人績效考核管理制度空白。此外，企業整體的信息系統也在缺失和失控狀態，只有簡單的財務信息系統。現有的內部審計、授權審批、職能崗位分離等內控手段，沒有具體明確執行標準及標準流程，管理效果主要依靠道德準則的約束來發揮效果。

2.企業文化方面

公司內部還沒有進行過風險管理和內部控制的知識培訓，對相關概念還處于模糊的狀態。由于D集團全部子公司都必須按要求建立內部控制體系，高層對建立以風險導向的內部控制體系的態度積極，但占大多數的基層員工對整個L公司內部控制意識淡薄。所以公司內部控制制度的建設和執行是“自上而下”單向流向，缺乏“自下而上”的互動環節，因此內部控制執行效果不夠好。

（三）業務操作層面管理風險控制薄弱

L公司作為一家國有控股的三級孫公司，由于它隸屬于中央軍工企業在內部控制管理中是比較規范的，組織結構完整合理，企業治理比較規范。但是，由于公司的主要經營由總經理負責，加上公司處于研發成果剛剛投入大規模生產階段，導致了雖然L公司建立健全了各項管理制度文件，卻沒有形成完整的體系，因此對于有些制度的缺失，會造成公司損失的風險都無法防范于未然，等待風險出現后才采取應對措施為時已晚，造成公司財物損失。

對于注冊資本相對較少的中小企業而言，公司的供應鏈和資金鏈扮演著重要角色。供應鏈和資金鏈的流轉稍有偏差有可能就會給中小企業帶來滅頂之災。由此可見中小企業的“財庫”――財務管理的風險防范能力、制度健全，流程完全與否就顯得格外重要。

L公司在財務管理方面存在制度不健全、流程缺失的情況，因此，L公司在內部控制體系建立過程中，需要重點關注財務管理模塊的構建。

L公司的業務運作方式是公司營銷中心負責承接業務，再由銷售后勤將訂單信息傳遞給運營管理部的生產調度，由生產調度將訂單信息轉化為生產指令下達給外協單位，同時將用料需求發送給倉庫保管員，倉庫保管員將所需物料發給外協單位進行加工生產。外協單位生產完成后，直接按照銷售訂單的信息將產品發給L公司的客戶。由于外協單位不在本地，因此，實行的是每月由外協單位上報材料庫存數，每季度進行材料盤點。

在財務管理過程中，由于L公司目前規模較小，財務人員配備為財務部經理1人，成本會計、材料會計及出納各1人。財務部門建立和完善企業內部會計監督制度。在資金調度、資產處理、重大投資及其他重要經濟活動進行決策和執行。由于人員有限L公司在財務業務處理過程中，出納只負責業務記賬但不兼管稽核、會計檔案保管工作。

三、 L公司內部控制體系構建思路

為了保障內部控制體系建設工作有序進行，L公司成立了專項工作組。其中內部控制專項工作組主要負責組織開展內部控制體系建設工作，全面風險管理專項工作組主要負責開展內部控制體系評價工作及向Z公司報送評價報告。各專項工作組應全程參與、協同推進開展內部控制體系建設工作。運用“四位一體”的方法論來構建L公司內部控制體系。

（一）以風險為導向

防范避免風險是內控體系建設目的歸宿，利用風險識別找出企業各環節中的風險，并對風險進行輕重評估，根據嚴重程度和頻繁程度確定控制目標和對象，減少甚至避免風險的發生，降低企業經營風險。

（二）以流程為對象

流程是風險識別和控制的對象，流程是風險發生的主題也是企業內控的環節，業務流程是風險管理的落腳點也是內部控制的對象，企業的經營活動分解后都承載在業務流程各環節，內部控制和風險管理都發生在流程之中，借助通用業務流程目錄對企業的業務流程進行整理，并在內部控制框架指導下，繪制各個業務的流程圖，實現企業的流程再造。

（三）以控制為手段

控制活動作為手段，主要是針對風險點，在企業業務流程中建立控制措施。明確誰（崗位）通過采用哪些具體方法來負責對該業務執行控制，并且要留下控制實施的哪些證據。

（四）以制度為平臺

管理制度是業務流程規范化的體現，也是控制風險的操作依據。全部的制度集合各業務環節風險及控制活動、關聯環節的控制措施，制度是管理平臺的工作界面，或者說是風險管理的措施集合。開展風險管理首先收集整理修正企業現有的管理制度，并匯編成冊，然后開展風險的控制活動。

“以制度為平臺”構建企業內部控制體系主要有以下兩個原因：首先，管理制度是企業內部控制體系運行的支撐平臺，管理制度涉及了業務流程的各環節，分崗位說明書、操作規范、權責關系等形式。其次，完善內部控制體系不僅包含容易控制的顯性因素還包括不易控制的隱性因素。這些隱性因素包括權力和責任分配、企業文化、反舞弊、職業道德、社會責任等隱性因素，這些隱性因素的控制管理必須通過制度規范來達到目的。

四、構建以風險為導向的內部控制體系

（一）L公司內部控制活動設計―資金活動業務流程

1.流程描述

資金活動是企業投資、籌資和資金營運等的總稱。

籌資是為了滿足生產經營、發展需要，通過借款等形式籌集資金的活動。

籌資管理包含籌資方案編制、籌資實施、籌資監控等流程及相關控制。

投資管理主要是股權形成或變更過程中所涉及的投資和有關管理。股權投資活動作為企業一種盈利活動，是對籌資成本補償和企業利潤的一種貢獻形式。投資管理包含股權投資、股權管理、股權處置等流程及相關控制。

資金營運是指企業防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益的行為。

2. 主要風險描述

（1）方案編制不完善未經過充分論證，籌資方案未經過必要的審批、未能及時根據金融環境變化調整籌融資方案，可能導致籌融資成本過高或籌融資不足。

（2）財務公司貸款未經有效審批。

（3）財務公司貸款入賬不及時、不準確。

（4）利息償付不及時、不準確。

（5）財務公司貸款到期未及時還款，或未經有效審批。

（6）對外借款未經有效審批。

（7）還本付息不及時。

（8）投資計劃不明確、不合理。

（9）沒有取得符合規定的長期股權投資證明文件。

（10）股權投資發生重大變化未及時報批。

（11）投資業務記錄不真實、不準確、不完整。

（12）投資業務資料未及時、完整歸檔并妥善保管。

（13）未及時有效監控投資公司業務運行情況。

（14）利潤分配方案未經有效審批。

（15）分紅未及時入賬。

（16）股權轉讓方案制定不合理、不科學，未經有效審批。

（17）未按規定進行資產評估。

（18）股權轉讓交易價格不合理。

（19）股權處置收支未及時、準確入賬。

（20）資金計劃或資金需求超預算或未經有效審批。

（21）資金計劃調整未經嚴格審批。

（22）賬戶開立、變更和撤銷未經有效審批。

（23）銀行存款資金支付未經有效審批。

（24）銀行存款賬實不符。

（25）網上銀行開通未經有效審批。

（26）未經過授權的人員操作網上銀行交易。

（27）不相容職責未分離。

（28）票據使用未經有效審批。

（29）票據管理不善，可能導致票據被遺失、偽造或盜用。

（30）票據出現問題，與實物不符。

（31）應收票據不是專人保存。

（32）未核對盤點應收票據。

（33）應收票據的取得和貼現未經審批。

（34）防止票據欺詐。

（35）出納崗位未按相關規定進行崗位分離和輪換。

（36）現金收款業務未經授權。

（37）現金收付未經有效審批。

（38）現金收入、支付不符合相關法律法規的規定。

（39）庫存現金余額賬實不符。

（40）庫存現金超限額。

（41）往來科目金額列示不真實。

（42）長期掛賬的款項未得到及時處理。

（二）建立風險評估管理體系

風險評估是一個動態過程，而且過程復雜，L公司對經營活動中的可能存在的風險進行識別、分析，以確定應對措施。進行風險評估是為了了解和評價公司的經營狀況、經營環境，建立安全保障體系、制定安全策略。L公司的風險評估體系由風險評估管理（進行評估的內容、時間、調整以及責任等）、風險評估反饋（反饋的方式、程序等）和風險管理應對措施（應對的方式、管理部門、應對程序和執行狀況）組成。如圖7所示。

L公司在董事會下設立風險管理委員會，公司有完善的風險管理程序文件，按照公司設定的目標，更新信息資源庫。采取一定的方法（定性分析方法和定量分析方法）識別內外部風險。公司風險評估部門每年年初制定風險評估總體方案，經風險管理委員會審批后下發至各部門。各部室按照總體方案的要求，采用案例分析、問卷調查、訪談、小組討論、征求專家意見、參考風險歷史數據庫等方法，進行公司風險識別工作，確定公司的經營活動及各業務流程單元中是否存在風險，有什么風險。評估管理部門根據反饋的風險信息，采用定性與定量相結合的方法，依據影響程度、發生的可能性等風險評價標準，對風險進行評價，確定風險類別。依據收集到的風險信息，各職能部門按風險類別進行匯總。在開展風險識別工作基礎上，按要求實施風險反饋。各部門結合公司各業務情況、戰略目標、不同發展階段，收集風險信息，進行風險評價等活動，及時制定風險控制方案。

（三）健全內部信息傳遞體系

內部信息傳遞指的是企業各部門之間進行的信息交流與溝通，是生產經營管理信息在企業內部的傳遞過程。內部信息主要包括經營信息、財務信息等。

（四）建立內部監督機制

內部監督指的是對構建的內控體系及持續改進情況、實施情況進行內部監督檢查的活動，目的是提高其有效性。

1.內部監督的分類：缺陷報告、專項監督和日常監督。

（1）缺陷報告指的是缺陷報告建立健全機制，制定缺陷規范，向有關人員及董事上報內部控制缺陷的程序。

（2）專項監督指的是在關鍵崗位員工、業務流程、經營活動、組織結構、發展戰略等發生重大變化和調整時，某一方面或某些方面進行的監督檢查。

（3）日常監督是對構建的內控體系持續改進情況、實施情況進行日常監督檢查。

2.內部控制缺陷的分類：

（1）從缺陷來源而分，包括運行缺陷和設計缺陷。

運行缺陷指的是運行過程中缺陷，內部控制設計是有效的，但運行不當造成的缺陷。設計缺陷指的是設計環節中形成的，即使正常運行也難以達到控制目的，企業缺少為實現控制目標必要的控制，或者是控制設計不適當。

（2）從對經營目標影響的嚴重與否來分，分為一般、重要和重大缺陷。

重大缺陷指的是缺陷可能會導致企業嚴重偏離目標。當存在任何重大缺陷時，應當在評價報告中做出“內部控制無效”的結論。

重要缺陷嚴重程度低于重大缺陷，導致企業偏離目標，應當引起管理者的足夠關注。

除重要缺陷、重大缺陷之外其他控制缺陷為一般缺陷。

（3）從影響內部控制目標實現的具體表現形式，可以將內部控制缺陷分為非財務報告缺陷和財務報告缺陷。

（五）建立內部控制自我評價

內部控制自我評價：就是對內控體系有效性進行評估，發現問題及缺陷，持續改進的過程，包括缺陷報告、獨立評估、持續監督等。內部監督包括自我評價、持續改進等。

五、主要結論

（一）內部控制體系建設因“企”而異

由于企業自身的特性以及企業所處行業、外部環境不同，所以不同企業面臨的問題是如何構建符合企業自身的具有企業特色的內控體系，設計出適合企業自己業務活動特點的內部控制業務流程及內部控制制度。企業應結合大的經濟環境和企業實際問題，以《企業內部控制基本規范》及《企業風險管理整合框架》為依據，從信息與溝通、風險應對、風險評估、風險識別、目標制定、監控、內部環境、控制活動等八要素出發，建立公司和業務層面的內控體系，通過具體實施內部控制制度和內部控制業務流程發現存在問題缺陷，在此過程中不斷改進內部控制體系，確保內部控制體系適合企業自身并為企業提供防護、調節和反饋等功能，更好地發揮內部控制相互制約又統一融合的作用，以及促進和激勵等作用，幫助企業更加重視內部控制體系設計的科學性、有效性及合理性。

（二）內部控制體系建設為企業保駕護航

通過對L公司內控體系構建的研究分析可以看到，內部控制不僅僅是財務會計部門的內控，而是對公司所有業務流程的全方位管控。如今整體經濟形勢不景氣導致了許多企業破產，出現了前所未有的倒閉潮，分析原因則是多方面的，低劣的管理水平及各種舞弊，越來越激烈的市場競爭等。企業要在這些不利環境和狀況下求得生存并發展進步，只有建立一套科學的行之有效的內控體系，不斷提升企業的管理水平，防范各種風險，提高企業抗風險抗擊打的能力，才能實現企業可持續健康發展。

（三）內部控制體系要素缺一不可

通過對 L公司深入分析，可以看出內部控制八個要素是相輔相成互為關聯的，各階段都發揮著各自的作用，這些階段包括內部控制體系的分析、構建、評估和改進等。它們之間既是自成體系、相互獨立，又密切關聯，前提是控制環境，風險評估是根據，載體則是信息與溝通，而監督是保證、控制活動是措施。

參考文獻：

[1]李鳳鳴.內部控制學[M].第二版.北京：北京大學出版社，2012：3-4.

[2]財政部.企業內部控制規范，2008.

[3]張廷偉.以風險為導向的J集團公司內部控制體系構建研究[D]：新疆.新疆大學管理學院，2014.

公司內部財務培訓方案范文第4篇

(一)內部審計定位模糊根據1993年《公司法》規定，監事會的職責是檢查公司財務；對董事、經理執行公司職務時違反法律、法規或公司章程的行為進行監督等，但其具體條款過于簡略，缺乏可操作性，現實中功能缺位。2002年1月，證監會《上市公司治理準則》，要求上市公司在董事會下設立審計委員會，將內部審計管理歸入審計委員會。審計委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，至少有一名獨立董事是會計專業人士。審計委員會的主要職責包括：提議聘請或更換外部審計機構、監督公司內部審計制度及其實施、負責內部審計與外部審計之間的溝通、審核公司的財務資料及其披露、審查公司的內部控制制度。審計署2003年2月第4號令《審計署關于內部審計工作的規定》：內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作；設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。由于各種法規政出多門，銜接不配套，內部審計定位模糊。

西方國家企業的內部審計機構設置合理，隸屬于董事會的審計委員會，直接對董事會負責，其他部門無權干涉，獨立性較強。而我國公司的內部審計機構表面上是對董事會負責，實質上受經理機構及其他部門的制約和影響，獨立性差，甚至部分公司財務部門的負責人兼任內審部門領導，導致隸屬關系不清，監督制度形同虛設。

(二)內部審計獨立性不強　受托經濟責任要求內部審計擁有較強獨立性，其獨立性受到企業文化、管理體制、機構和人員設置狀況、法律環境、人員素質和工作質量等制約。上市公司經營管理層觀念轉變緩慢，部分公司只是所有制形式上的改變，而其內部組織機構及其管理模式并沒有徹底轉變；公司的所有權和經營漢不完全分離；董事會、監事會、審計委員會、經營管理層職責劃分不清，職能履行不力；公司管理者對內部審計的認識和重視程度不夠，即使公司內部設置了審計機構、配備了審計人員，就大部分公司而言，不能發揮其應有的作用，內部審計的獨立性極為欠缺。

(三)內部審計范圍太窄　我國上市公司的內部審計人員將主要精力置于財務數據的真實性、合法性的審查及監督上，內部審計的主要職責是“查錯防弊”，而不是對公司管理做出分析、評價和提出管理建議；審計的對象主要是會計報表、賬簿、憑證及相關資料。事實上，上市公司發生錯誤與舞弊行為大多存在于經營管理過程之中。審計范圍過窄還導致了一系列問題：在項目安排方面，同級審計陷于癱瘓，重點領域、重點項目成為審計盲區；審計方式多采用就地審計及“參與式”審計，監督力度不夠；通過“離任審計”對下屬部門的領導干部進行經濟責任事后評價，缺少“事中審計”。

(四)內部審計無風險意識　內部審計職業人員的風險意識淡薄。許多人誤認為內部審計在工作目標上沒有特定要求，所提交的內部審計報告不具有法律效力，內部審計無所謂風險可言；或者認為內部審計在本單位負責人領導下開展工作，只是奉命行事，即使出現工作上的誤差或疏漏，也無須承擔風險。在這種思想指導下，內部審計必然陷入一種被動和無所作為的困境，內部審計工作質量難以得到保證。在市場經濟條件下，上市公司由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內部審計對象逐步擴展，為內部審計帶來更多的困難。隨著信息化程度的提高，被審單位的會計信息資料也越來越多，差錯和虛假的會計資料摻雜其中，失察的可能性隨之增大；會計核算業務已遠遠超出傳統財務會計的內容，內部審計范圍的擴大，不僅加大了內部審計人員的審計責任，也使內部審計的風險相應增加。

二、上市公司內部審計完善的策略

(一)強化內部審計的職能定位　將上市公司內部審計的組織結構最優化納入公司的成長目標，提高公司內部審計的地位和層次。根據獨立性的基本原則要求，探討在股東大會設立直接領導的內部審計體制，內部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。同時加強內部審計行業管理，完善內部審計道德規范體系，使內部審計納入規范化、制度化、法制化的軌道。隨著現代企業制度的建立和公司經營管理水平的提高，公司內部審計的范圍擴展到促進公司改善經營管理和提高盈利水平等作用的方面。通過評價公司組織的內部控制，揭示公司存在的潛在風險，確保公司高效運作和發展，順利實現公司的目標和戰略。由于客觀地位的局限，內部審計無法對本公司領導者和同級管理層進行審計，由上級內部審計主管部門主持，多層次地開展公司內部審計工作、對各級管理層進行切實監督和控制，充分發揮內部審計的作用。

(二)增強內部審計的獨立性 提升內部審計機構的權威性和隸屬層次，保障內部審計的獨立性，是審計工作的當務之急。制定《內部審計法》，將內部審計制度用法律的形式固定下來，進一步明確內部審計的重要性和必要性，用法律形式明確內審人員的法律責任和權利。同時，審計署、財政部、證監會等相關部門密切配合，制定相應的實施細則和行業、部門內部審計規章制度，用法律規定內部審計機構的地位、結構、層次，使內部審計納入法制化軌道，用法律保障內部審計的獨立性。

(三)擴大內部審計的范圍 公司內部審計要從單純的查錯防弊向改善經營管理，提高經濟效益轉變，這就要求內部審計工作擴大自己的工作范圍，不局限于財務領域的審計，向業務經營領域和管理領域拓展，做到事前、事中、事后審計相結合。另外，借鑒國外先進管理經驗，大力推行職業化、專業化管理，將內部審計作為一項獨特的監督和評價活動，使之成為一種為管理服務的職業。建立我國的內部審計職業組織――中國內部審計師協會，對內部審計進行職業自律性組織管理。不僅如此，上市公司的內部審計部門還應成為培養人才的集訓地，培養通曉與掌握多門學科知識和多領域技能的審計人才，并成為培養輸送高級經營管理人才的重要崗位。

(四)提高內部審計人員的素質　制定任職資格標準，建立資格認證制度，是提升內部審計人員素質的一條捷徑。在任用、培訓、定崗、升遷等方面制定出相應的規定和具體要求，重視和加強審計人員的后續職業道德教育，內容包括：財務、會計、審計、法律、稅務、金融等各行業專業知識。內部審計人員具有較為廣博、堅實的專業知識基礎，才能適應和處理不同類型業務及復雜問題，為決策者提供更多更好的意見與建議。在建立職業資格認證制度時，針對國情，將考試、考核、培訓結合起來，有計劃地對內部審計人員進行知識更新教育。內部審計機構和人員的構成應該多元化，配備精通公司各項相關業務的專門人才，將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中，建立一支知識結構多元化、專業知識技能化、職業道德標準化的公司內部審計隊伍。

公司內部財務培訓方案范文第5篇

根據《企業內部控制規范》及配套指引的要求，結合北京**實業總公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上,采取自查和專項檢查的方式，我們對公司內部控制的有效性進行了評價。

一、公司經理層聲明

公司經理層及全體成員保證本報告內容真實、準確和完整，沒有任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 

公司內部控制的目標是：公司內部控制的目標是保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進實現公司發展戰略。由于內部控制存在固有局限性，故僅對實現上述目標提供合理保證。

二、內部控制評價工作的總體情況

公司經理辦公會授權綜合管理部負責內部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的業務和事項進行評價。成立組織機構，建立**及****兩公司內部控制實施與評價工作領導小組，下設內部控制實施與評價工作辦公室，負責內控實施與評價工作，其成員由公司資產運營部、綜合辦公室、財務審計部、人力資源部、安全保衛部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內控實施與評價工作牽頭單位。

三、內部控制評價的范圍

內部控制評價的范圍涵蓋了公司的主要業務和事項,評價范圍占公司總資產100%，納入評價范圍的業務和事項包括：組織架構、發展戰略、人力資源、資金活動、資產管理、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞等；重點關注的高風險領域主要包括：安全生產、重大投資等事項。

（一）納入評價范圍的業務和事項包括

1、組織架構 

公司建立健全了法人治理結構，設立了經理辦公會和高級管理層為主體的法人治理結構。制定了《經理辦公會議事規則》等制度，確保了公司經理辦公會操作規范、運作有效。公司按照科學、精簡、高效的原則，合理設置了與公司生產經營和規模相適應的組織架構。形成了各司其職、各負其責、相互配合、相互制約、分層級管理的內控組織架構體系。各職能機構根據管理職責制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規、有效運行的制度體系。

2、發展戰略

認真貫徹兩公司依據“十三五”發展規劃制定的發展方向，繼續落實“兩個一體化”戰略，從以下幾個方面著手推進公司下一步的工作：

啟動沿海戰略：繼黃驊實現實際推動和寧波合作調查工作的全面啟動，我們的設想是：2017年滄州**參股，完善調研浙江***項目，2018年爭取實現入股浙江***；2019年爭取實現天津基地合資，總體要求是每個項目年產值不少于10億元，并具備上市條件。

和諧、合理地安置好職工：因為停產造成公司冗員，將在2017年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關條件把職工的未來安排好。我們將嚴格按照《勞動法》及相關規定辦事。

打造**的工匠精神：繼續大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優秀優秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識。

繼續推進內控體系建設及6s管理工作：繼續進行企業內控體系管理升級工作，通過貫徹6s管理體系，達到為公司轉型升級和異地建設、京外布局起到保駕護航的作用。

繼續加大科研體系建設：借助于****中央研究院的平臺，積極開展對外技術合作，不斷開發新產品、拓展新業務；加快新產品的投放速度，為企業創造新的利潤增長點；提高技術服務質量，增強企業核心競爭力。

繼續鞏固“三個中心一個盤活”戰略：繼續做好資產盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發展、職工隊伍穩定添磚加瓦。

    3、人力資源

公司建立了符合實際、切實可行的人力資源管理制度，對員工培訓、考核、薪酬等各個環節進行規范，形成有效的激勵機制。公司制訂了《勞動管理制度》、《勞動合同管理規定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過人力資源的調配管理辦法,充分激發了員工的積極性和創造性，提高了工作效率，提升了公司運營水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴格遵守國家法律法規政策規定，與員工簽訂正式勞動合同，嚴格按勞動合同行使權力和履行義務。在培訓方面，制定了相關管理規定，在每年年初制定當年培訓計劃，按培訓計劃實施各項培訓。在薪酬、考核、晉升等各方面，設置了以崗位工資為主體的結構工資制，員工工資由基礎工資、崗位工資、 年功工資、月獎和年度獎勵等部分構成。檢查中發現員工培訓記錄不夠及時準確，提出口頭整改。

4、資金活動 

公司對貨幣資金的收支和保管業務建立了嚴格的授權批準程序。嚴格按照《財務會計管理制度》進行管理和資金收付。嚴格執行對款項收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請單報批后支付。同時注重對票據、印章等和貨幣資金有關事項的管理，定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。報告期內公司沒有違反相關規定的事項發生。 

5、財務報告 

為了規范財務報告，保證財務信息的真實、完整、合法，公司制定了《財務會計管理制度》、《內部控制審計制度》、《內部審計制度》等制度，明確了財務報告的編制與報送處理等流程。公司健全了財務報告編制、對外披露和分析利用各環節的授權批準制度，通過制度進一步規范了會計記錄的編制以保證財務報告的真實、完整，同時從根本上防范了編造虛假交易，虛構收入、費用的風險。 

    報告期內，公司嚴格按照財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，規范會計核算，保證了公司財務活動按章有序地進行，財務報告的真實、準確、完整，也為公司進行重大決策提供了可靠的依據。 

6、全面預算 

公司制定了《預算管理辦法》、《預算審計制度》、《預算實施細則》等管理制度，明確公司預算管理機構、職責、編制依據、審批程序、預算執行、預算考核等方面管理內容。在預算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預算，結合公司業務發展戰略情況，綜合考慮預算期內宏觀經濟政策變動、市場環境、行業趨勢、公司競爭能力變化等因素對生產經營活動可能造成的影響，分析上期預算執行情況，充分預計預算期內公司資源狀況、生產能力、技術水平等自身環境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會計核算等基礎工作作為預算編制依據來編制年度預算方案。同時根據經營業務的具體實施情況,允許經過授權批準對預算進行適當調整, 以使預算更加符合實際情況。通過預算管理,對各職能部門和子公司的資源進行分配、考核和控制,減少預算的盲目性,增強預算的可行性,使公司預算更符合戰略發展的需要,更能有效保證公司整體目標的實現。 

    7、資產管理

公司建立了《固定資產管理制度》，對各類固定資產的新增、日常購置、內部調撥、維修保養、處置等工作流程和授權審批事宜進行了明確的規定。規定固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門歸口分級管理的原則，使用部門、管理部門負責實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。 通過采取職責分工、定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，能夠有效地防止實物資產的失竊、毀損和重大流失。 

    8、合同管理 

    公司制定了《經濟合同管理辦法》和《企業法律顧問管理辦法》，規定了合同管理的機構和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內容。 公司配備了專職或兼職法律事務工作人員負責法律事務工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進公司依法依規運行、有效防范法律風險奠定了基礎。

9、內部信息的傳遞 

公司建立了內部信息傳遞的相關管理制度，規范生產經營信息傳遞、公文信息傳遞、財務信息傳遞、會議信息傳遞等業務操作。強化內部報告信息集成和共享，確保內部信息傳遞及時、渠道通暢。公司定期召開經理辦公會、調度會研究、總結和部署重點工作，協調解決生產經營中的重大問題。黨群系統定期召開思想政治工作研討會、工會研討會，推動信息交流。    

公司建立了較為完備的信息系統，以及信息系統安全管理制度，信息系統人員（包括財務會計人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責。公司管理層提供了適當的人力、財力以保障整個信息系統的正常、有效運行。

公司制定了《保密管理辦法》，詳細規定了信息披露的原則、內容、程序、保密機制等，并明確了責任追究機制，以確保公司信息披露符合監管部門的有關法律、法規規定。報告期內，公司及時、準確、完整、公平地對外披露各種信息，未發生違反規定的事項。 

10、企業文化     

公司制定了《企業文化管理制度》，公司經理辦公會是公司企業文化管理的最高決策機構，審議確定公司企業文化的核心內容，審批公司企業文化管理制度，對涉及企業文化的各項重大事項進行決策。

公司十分重視企業文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新、團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。經過長期的文化積淀，逐步形成了“團結、關愛、進取、拼搏”的企業文化體系。公司積極開展各種形式的企業文化學習、宣傳、培訓等活動，讓企業文化理念扎根在基層，在公司內形成了積極向上的價值觀和開拓創新的工作氛圍。公司領導班子帶領干部職工凝神聚力堅守企業生存發展的陣地，攻堅克難不斷提高科技驅動和產業調整升級，精心籌劃實施未來發展前景，為企業生存發展和集團公司的進一步發展做出了積極的貢獻，創造了較好的社會效益和經濟效益。

公司參與編輯**化工廠建設發展的《往事并不如煙》畫冊和文集，共同追憶創業拼搏的歲月，激發不忘初心，砥礪前行的正能量。

公司始終堅持以人為本，維護干部職工的合法權益，在改革調整的過程中始終堅持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊伍的穩定。**兩公司領導班子及成員堅持理論聯系實際，認真調研企業發展大計，從《涅槃》、《重生》、《堅守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產化京外布局在企業合作中的探索與嘗試》，為公司生存發展起到了巨大的推動作用，是公司領導班子帶領廣大干部職工腳踏實地、真抓實干、擔當負責的真實寫照，是我們企業文化不斷升華的碩果，作為企業文化的一個重要組成部分，已經成為根植于大家內心的寶貴精神財富。

2016年5月集團公司工會對**公司的“職工之家”進行了驗收和現場授牌。**兩公司在企業發展的進程中，始終堅持在拼搏中堅守，在創新中堅守，在陽光中堅守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會組織建設，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。

11、社會責任

    本公司高度重視安全生產、環保和職業健康工作，2016年度，公司深入貫徹落國家有關安全生產的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標，強化精益管理，通過加強培訓、完善制度、強化監督、提高執行力等手段，有效預防了重大安全事故的發生，全年安全形勢總體平穩，安全與生產工作取得較好成績。

報告期內，公司開展了安全隱患的排查和開展安全教育培訓，確保了公司的安全穩定?！董h境保護管理制度》提出我公司環境保護宗旨：推行清潔生產、合理利用資源和能源、做到經濟效益、社會效益和環境效益的和諧統一。

狠抓安全、環保、消防、為調整轉型和異地建設提供保障：面對**化工廠區域搬遷工作的迫近，政府對我們的監管力度不斷加強，我們唯有不斷加強安全、環保、治安的管理，全力確保各項安全，才能為企業的生存贏得話語權。

本公司以確保員工職業健康安全、創造和諧的勞工關系為目標，堅持科學發展觀，以人為本，積極維護員工的權益和職業安全和健康。

 （二）重點關注的高風險領域主要包括： 

1、安全生產 

公司堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，落實安全責任制，強化安全意識，健全公司安全生產管理體系。為貫徹落實新《安全生產法》和近幾年來國家和行業頒發的一系列安全生產法律、法規、標準、規范以及行業安全生產工作的要求, 建立健全“安全生產黨政同責”的安全生產責任體系。  

2、重大投資 

     公司制訂了《對外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規范公司的重大投資行為，降低投資風險、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執行程序及投資行為的監督檢查，規范子公司對外投資行為。公司經理辦公會作為公司對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對公司的對外投資做出決策。公司對外投資領導小組負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，為決策提供建議，公司資產運營部是公司投資事務的主管部門，負責日常投資工作的管理，收集、整理對外投資材料的申報材料，完成論證前的準備工作。公司對重大投資決策規定了嚴格的審查和決策程序，確定了具體的審批權限。上述程序的執行對公司的可持續發展和預期的投資回報起到了保障作用。 

上述納入評價范圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司生產經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 

四、內部控制評價的程序和方法

內部控制評價工作嚴格遵循基本規范、評價指引及公司內部控制評價辦法規定的程序執行,　評價過程中，我們采用了個別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，并結合內控自檢的結果，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷，出具公司內部控制評價報告。

 　五、內部控制缺陷及其認定

公司確定的內部控制缺陷認定標準如下： 

  1.財務報告內部控制缺陷認定標準  

  (1) 具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷: 

  ① 公司高級管理人員舞弊；

② 企業更正已公布的財務報告；

③  注冊會計師發現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；

④  企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效。 

  (2) 具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷: 

    ① 未按公認會計準則選擇和應用會計政策； 

  ② 財務報告過程控制存在一項或多項缺陷，雖未達到重大缺 

陷標準，但影響財務報告達到合理、準確的目標。 

    (3) 財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內部控制缺陷。 

  2、非財務報告內部控制缺陷評價的認定標準 

（1）具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷: 

  ①  國有企業缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；

②  企業決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功；

③  違犯國家法律、法規，如環境污染；

④  管理人員或技術人員紛紛流失；

⑤  媒體負面新聞頻現；

⑥  內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦  重要業務缺乏制度控制或制度系統性失效。 

(2)具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷： 

    ① 關鍵崗位業務人員流失嚴重； 

② 重要業務制度或系統存在重要缺陷； 

   ③內部控制重要缺陷未得到整改； 

   ④其他對公司有重要影響的情形。 

   (3)非財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之 

外的其他控制缺陷。 

六、內部控制缺陷的整改情況

公司根據《企業內部控制基本規范》和相關指引的要求，建立健全了內部控制制度，年度內部控制檢查、評價過程中發現的一般控制缺陷均按期整改，報告期內未發現公司存在內部控制重要缺陷和重大缺陷。針對上個報告期內發現的內部控制一般缺陷，公司采取了相應的整改措施， 對于“相關制度不存在”和“相關制度不完整”類缺陷，責任部門已編寫完善的相關制度，明確組織職責和操作流程；對于“相關制度不符合業務實際情況”類缺陷，責任部門已修訂更新相關制度及管理辦法，確保相應制度流程滿足實際開展需要。

七、整改措施

（一）內部評價提示的缺陷整改

1財務管理方面

（1）我公司內控流程規定每日庫存現金的限額不超過5000元，出納人員對庫存現金日清月結，編制《現金盤點表》并簽字。現已整改完畢。

（2）我公司根據內控流程的規定，每月各部門根據工作計劃填制《部門資金計劃表》，部門審核后報總會計師符合并提交總經理審批，財務部門嚴格按照資金計劃使用資金，對于超出資金計劃外的支出，根據實際情況報總經理批準。此項整改方案我公司已經在2016年5月開始實施。

（3）根據公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財務檔案歸檔至專門的財務室保管，此項整改完畢。

2、 人力資源管理方面

人才資源需求之前是文字版的申請，現改成人力資源需求申請

表?！豆緧徫幻枋黾叭藛T編制調整表》沒合并，為分開表，填寫的是調動通知單和崗位職責說明書，現將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調整表》

3、資產管理方面

（1）完善資產管理流程圖，固定資產的取得增加了兩個表：《固定資產領用表》，《固定資產登記表》。

（2）通過自檢，我們發現應該補充完善和明確資產鑒定小組人員，明確責任。我們相應做出補充完善兩公司資產鑒定小組的決定。

4、內控自查發現的缺陷

（1）針對檢查中發現的我公司內控制度中缺少企業文化評估制度、對外捐贈管理規定、無形資產管理制度的問題，檢查結束后，我公司立即制定了《企業文化評估制度》、《對外捐贈管理辦法》并將其充實到制度匯編中。

（2）內控檢查中揭示的企業沒有配備專職審計人員，根據公司的現狀，目前處于調整轉型時期，人員變動很大，暫時不具備配備專職審計人員的條件。

八、內部控制有效性的結論

整體而言，公司已經建立起規范、健全的內部控制管理體系，各項內控制度符合法律、法規要求，可以保護公司資產的安全與完整，保證會計記錄和會計信息的真實性、準確性和及時性。本公司認為，截止2016年12月31日，本公司內部控制度是健全的，內部控制運行階段的執行是有效的。

報告期內，公司對納入評價范圍的業務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執行，達到了公司內部控制的目標，不存在重大缺陷。

      九、其他內部控制相關重大事項說明 

  無 

    自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間沒有發生對評價結論產生實質性影響的內部控制的重大變化。

我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。未來期間，公司將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進公司健康、可持續發展。