風險管理方式

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風險管理方式范文第1篇

關鍵詞：農業巨災　風險管理　農業保險　巨災證券化

我國是農業巨災頻繁而又嚴重的國家之一，洪澇、臺風、旱災、風雹、地震、雪災、山體滑坡和泥石流等自然災害屢有發生，給人民的生命財產造成了嚴重損失。據統計，近些年來，這些自然災害每年給我國造成的經濟損失都在1000億元以上，特別是2008年的汶川大地震給我國造成的直接經濟損失高達8451億元，而農業又是首當其沖，受災害影響最大，常年受災人口達2億多人次。面對這些特大自然災害，我國目前還沒有建立起完善的農業巨災風險管理體系，對風險的管理主要還是依靠政府救濟、社會捐助以及農戶自我防范等傳統的、相對落后的方法。而在發達國家。為應對農業巨災風險，通常采取的是保險、再保險等較先進的、市場化的管理方式，而且隨著資本市場的發展以及保險技術的日益成熟，農業巨災風險證券化已成為新的發展趨勢。

從發展的角度講，我國傳統的農業巨災風險管理方式存在自身的不足，已不能較好地適應現代市場經濟社會發展的要求，迫切需要開發出更加先進、有效的現代農業巨災風險管理方式。

一、我國農業巨災風險管理方式的現狀

我國目前應對農業巨災風險的方式主要有兩種。一種是以農戶自主的風險管理方式，另一種是政府主導的風險管理方式。

我國目前還沒有建立真正的農業巨災保險體系。建國以后，我國曾將農業巨災(主要指地震、洪水、暴雨等自然災害)以基本條款的形式列入農業保險承保責任。但是，由于我國是自然災害多發地、再保險市場不發達、分保方式單一以及保險業實際承保能力與技術限制等原因，國家對農業巨災保險進行了一些政策上的調整，把農業巨災從保險基本條款中逐步刪除，只是作為一種附加險種。因此，到目前為止，盡管我國已開發了不少農業保險產品，但這些農業保險產品對農業巨災風險大多采取了規避或嚴格限制的辦法，這一點從我國目前涉農保險公司經營的險種中就可以清楚地看出來。(見下表)

二、對我國目前農業巨災風險管理方式有效性的評價

農戶自主管理、政府救助、社會捐助等是目前我國農業巨災風險管理的主要方式，這些方法對我國農業巨災風險的防范、救助、農業生產的恢復、社會的穩定等在一定程度上起到了積極的作用，但是如果從農業巨災風險管理有效性的評價標準來看，這些方式還有許多不足的地方，還有待于改進。

(一)農業巨災風險管理方式有效性的評價標準

隨著社會及經濟的發展，農業巨災風險管理方式也在不斷演進，新方法不斷涌現，并逐漸取代舊方法占據主導地位，由此推動著農業巨災風險管理方式的不斷演進發展，而在其演進的過程中，始終是朝著更能體現激勵性、公平性和效率性的方向發展的。

激勵性就是一種農業巨災風險管理方法要能有效調動各受災單位、風險管理主體預防風險、控制損失的積極性，盡可能降低災害的發生率，將災害損失程度與范圍控制在一個最低水平。

公平性就是災害損失應在整個巨災影響范圍內的合理分攤，相同條件受災單位的經濟損失應該采取相同的補償標準。農業巨災風險的影響范圍不只針對農業本身，農業巨災造成的損失將波及整個國民經濟，因此農業巨災損失也理應在整個國民經濟范圍內合理分攤。

先進的農業巨災風險管理方法應該滿足效率原則，即能夠合理引導生產、投資和消費行為，促進再生產可持續發展，將再生產風險控制在一個合理的空間；能夠在巨災發生后迅速動員和籌集起具有一定規模的社會資源；各種災害風險管理機構在巨災發生后，要顯示出較強的管理效能。

(二)對農戶自主管理方式有效性的評價

以農戶為主的對農業巨災風險的管理是農戶自身積極主動地防災和救災，在一定程度上可以形成有效的災害風險管理激勵。但是，從巨災風險管理有效性的角度來評價：

1　它不利于實現災害補償的公平目標

由于農業巨災風險管理工具是一種具有正外部性的準公共產品，對農業巨災風險進行管理，可以使全社會受益。因此，農業巨災風險理應在全社會受益的范圍內進行風險分散。而如果單純由農戶自主管理并承擔損失，就容易造成農業自主的巨災風險管理不足，導致減災、救災措施不夠或巨災損失不能得到及時、足夠的補償。

2　它降低農業經濟資源的配置效率

農戶出于規避風險的目的，而不是根據市場需要來選擇生產風險較低的農產品，這將帶來農業資源配置的低效率；農民由于自身經濟實力的限制，即使從事多種生產經營，但每種生產規模有限，無法實現專業化生產帶來的規模經濟效應，而且還會產生許多額外的成本支出；農戶儲備一定的風險準備金，雖然在一定程度上可以彌補風險發生后的損失，但由于數量有限，相對于農業巨災造成的損失是杯水車薪，而且也犧牲了儲備資金的流動性，降低了資金的使用效率。

(三)對政府主導的農業巨災風險管理方式的評價

1　有利于實現災害管理的公平目標

這種管理方式能夠較好地滿足災害管理的公平目標，有利于優先扶持和保證農業這一社會的弱質產業，此外，國家由于在社會中處于“超然”的地位，利于減災工程的建立，財政救濟也可以實現救災資源迅速和集中的統一調動，并通過對基本生活用品與醫療物資的管制與配給，集中全社會資源來度過困難時期，維持社會穩定。

2　降低社會資源配置的效率

一方面，由于政府行為難以控制管理費用和交易成本的上升，甚至還會出現管理部門尋租、腐敗，惡意擠占和挪用防災救災物資與款項，容易造成救災資金使用的低效。另一方面，災后救助及捐款具有緊急性和很大的隨意性，更多是為了緩和災后比較大的政治壓力，這樣，為了籌措賑災款，政府會減少原定要實施的、比較有發展潛力的項目上的投資，從長遠看，這樣會對經濟產生負面影響。

3　不利于在全社會范圍內建立減災救災激勵機制

在絕大多數人看來，補償自然災害甚至人為災禍等巨災造成的損失應該是政府的事情，因為巨災風險對于一個地區甚至一個國家而言是一種公共風險，巨災損失補償就應該屬于國家公共項目支出。因此，政府主導的農業巨災風險管理方式容易導致各風險單位在心理上過分依賴災后政府救濟和社會捐助，不愿意自己購買巨災保險，造成風險單位平時對防災措施重視不夠，對減災政策貫徹不力，最終將大大增加巨災損失概率和損失后果。

(四)對保險、再保險巨災管理方式的評價

1　較好地實現了公平目標

以保險、再保險等為主的市場化風險管理工具，是以私人為主體，以市場為依托，以風險利益為紐帶，以保險作為主要手段建立風險損失基金，利用集合分散風險的機制，從整體上對農業風險進行控制的有效工具，是各國普遍采用的農業風險管理控制方式，對農業經濟的穩定和發展發揮

重要的作用。

2　較好地實現了農業巨災風險管理的效率目標

參加了農業巨災保險的各經濟主體，在災害發生后，保險人會在第一時間籌集起一定規模的資金，及時地對被保險人給予一定的經濟賠償，以使他們能夠維持基本生活并盡快恢復生產。而且，農民在參加了農業巨災保險之后，在一定程度上免去了后顧之憂，可以大膽地從事那些既能滿足市場需要又能給其帶來較好經濟效益的項目的生產，能夠促進農民生產水平的進一步提高。

3　不利于激勵目標的實現

由于農業巨災風險管理工具是一種具有正外部性的準公共產品，再加上管理中的信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險現象，如果僅僅依靠私人保險市場提供風險管理，并不能達到有效的供給。而且，近年來，隨著巨災發生的頻率加快、數額增大，再保險市場對于巨災風險的承保能力不足的現象日益顯現，巨災事故的頻頻發生使再保險資本相形見絀，嚴重影響了再保險基本功能的發揮。

此外，農業保險在面對具有系統性特征的巨災風險時，也存在不可保的問題。因此，農業巨災保險在供給方面面臨有效激勵不足的情況。

通過上述評價，我們發現以農戶為主的管理方式和政府主導的管理方式均存在有效性不足的問題，農業巨災保險、再保險等市場化的管理方式相對于前兩種管理方式來說，在公平性與效率性方面都有了較大的改進，對于農業巨災風險的防范與轉移、損失的分攤與賠償都將發揮積極的作用，但是在供給方面卻存在有效激勵不足的情況。這也是我國到目前為止一直還沒有建立真正的農業巨災體系的主要原因，也是近些年來國際農業巨災保險、再保險市場不斷的萎縮原因之一。因此，我們需要開發出更加科學有效的農業巨災風險管理方式。

三、世界農業巨災風險管理方式的最新發展趨勢及其有效性評價

隨著國際資本市場的發展以及保險技術的不斷提高，20世紀90年代，國際保險市場上出現了一種新型的農業巨災風險管理方式――巨災風險證券化。巨災風險證券化通過特設機構(spy)發行基于巨災風險的證券，用資本市場上投資者代替再保險公司，將巨災風險轉移到資本市場。農業巨災風險證券化已日益成為世界范圍內農業巨災風險管理發展的新趨勢。

與保險、再保險方式相比，從有效性的角度我們來評價這種管理方式會發現：

(一)在更廣闊的范圍內對風險進行分攤和轉移，大大提高了農業巨災風險管理的公平性

與傳統的保險模式相比，巨災風險證券化將再保險容量從原來保險業內部擴大到外部的資本市場，將風險在保險合同當事人以及資本市場上對此類風險有偏好的投資者者這一更廣闊的群體范圍內進行進一步的轉移和分攤。由于農業巨災風險證券現金流的運動取決于諸如颶風、地震等巨災的發生，因此從投資者的角度來看巨災風險證券化所反映的風險分布狀態是現存的傳統證券無法反映的，這就使得巨災風險證券與傳統證券的相關度較低，它的推出，對于投資者來說增加了投資品種，有助于投資者進行多樣性投資和風險的控制，所以農業巨災風險證券化一方面對投資者有較大的吸引力，另一方面也有助于巨災風險在更廣闊的范圍內進行轉移，大大提高農業巨災風險管理的公平性。

(二)激勵保險與再保險公司擴大保險供給

傳統的巨災承保能力的高低是由保險公司和再保險公司的承保能力來決定，但是，巨災風險證券化將保險市場與強大的資本市場緊密結合起來，大大提高了保險公司的承保能力，有助于激勵保險公司與再保險公司擴大農業巨災保險供給，拓寬承保范圍。

(三)提高了風險管理效率

首先，大大提高了風險承受能力。相對于保險和再保險在災害風險融資能力上的不足，目前世界證券市場市值高達數十萬億美元廣次上千億元的巨災事件的損失金額有時還不及全球證券市場的單日波幅，可見，資本市場有著強大的風險承受能力，更加有助于巨災風險的分攤與轉移。

其次，巨災風險證券化不存在違約風險。農業巨災發生后，傳統的保險及再保險模式下，再保險人由于資金及融資能力有限可能無法及時對原保險人進行足額的損失補償，可能會發生違約風險，但在巨災風險證券化模式下，由于資金已經預先到達證券發行者的手中，一旦發生風險，再保險人和保險人可以及時地運用這筆資金對受災群體進行及時、足額的經濟賠償，大大提高了風險管理效率。

從有效性的角度來看，巨災風險證券化較巨災保險有了進一步的提高，使得巨災風險可以在更廣闊的范圍內分攤，大大提高了農業巨災風險的承保能力及管理效率。雖然，它也有其不足的地方，但是從農業風險管理創新、減輕國家財政負擔、加強對農業的巨災保障、農業保險走出困境以及資本市場發展來看，這種新的管理方式還是給我們很大的啟示。

四、基于有效性的我國農業巨災風險管理方式演進路徑

風險管理方式范文第2篇

關鍵詞：房地產 項目 管理 風險 控制

中圖分類號：F293文獻標識碼： A 文章編號：

正文：

房地產業是我國國民經濟的支柱產業，隨著城市化進程的加快，更加促進了我國房地產業的快速發展，房地產企業也越來越多，但是其中有一些企業因對開發項目投資風險意識不足，缺乏有效管理，最終影響到企業的投資效益，在競爭日益激烈的環境中難以立足。

一、概述

1.房地產投資風險

房地產投資風險是指從事房地產投資而造成的不利結果和損失的可能性大小，這種不利結果和損失包括所投入資本的損失和預期收益未達到的損失。房地產項目投資風險管理是近年來才出現的新管理理念，在對投資風險的識別以后再進行風險評估，然后再進行有效的管理，以降低投資風險造成的影響，起到以最小的投資實現利益最大化的目的。目前我國很少有企業建立自己系統的風險管理體系，社會上暫時也缺少專門從事企業風險管理的咨詢機構，從而加大了房地產行業的高風險性。房地產具有位置的固定性和不可移動性、投資額大、建設周期長、影響因素多樣性等特性，使得房地產開發投資活動面臨眾多的風險，其實際收益可能在各種風險因素的影響下發生低于預期收益的現象，使投資者蒙受損失。因此，建立積極的風險管理策略在我國房地產項目投資中是非常必要的。

2.房地產投資風險產生的原因及發展趨勢。

在現階段，我國房地產企業投資風險主要表現在兩個方面：宏觀環境和微觀環境。其中宏觀環境所包含的有金融風險、資源風險等，是受社會和經濟環境的影響而改變的；微觀環境所包含的影響因素有地價風險、決策風險、技術風險和組織風險等，它們的產生是基于投資的具體項目所處的位置區域以內，如過于單一的融資方式和片面追求高收益而導致的非理性開發等都可能造成財務風險甚至投資失敗。

此外，從主觀和客觀兩個方面來分析：客觀因素主要包括房地產企業間的同行業競爭，新產品問市；銀行貸款利率變化，投資風險增大等。主觀因素主要包含房地產企業信息滯后，缺乏創新不能滿足客戶，或只是本地區先進，這樣就失去了設計上的優勢。

近年來，房地產行業也出現了一些新的趨勢，主要表現在：（1）經濟風險降低的同時，政府調控政策帶來的風險有所上升。（2）隨著西部大開發戰略及各地區房地產政策的逐步完善，房地產投資風險的區域性差異正在縮小。（3）整體經濟環境的改善使房地產行業的投資風險預警機制逐步健全，投資環境日臻成熟。

二、房地產投資開發項目風險管理方式及具體對策

1.風險管理的主要方式。

房地產投資風險就是從事房地產投資而造成的損失的可能性大小，這種損失包括所投入資本的損失與預期收益未達到的損失。目前對其管理的方式主要是風險回避、風險分散、風險轉移、風險自留。

2.風險管理的具體對策。

針對不同類型、特征和規模的風險因素，應采取相應的風險管理措施，最大限度地降低投資過程中各因素對最終效益的不利影響。具體說來有以下幾點：

2.1了解市場動態，提高風險預測能力。

投資前對市場情況進行調查分析是投資風險管理的重要環節。首先要了解市場需求和政府的建設規劃意圖，以保證企業投資方向的準確性及正確性。根據國家經濟政策、住宅制度改革以及消費群體的文化背景、消費偏好來確定市場定位，設計有針對性的產品功能、價格區間及營銷方式，并能依照政策變動適時調整投資方案等，都是有效控制投資風險的關鍵。

2.2完善企業內部的投資決策管理和風險管理。

企業投資要建立在市場調查的基礎之上，要綜合考慮市場需求和潛在的風險，以確定最佳的投資方案。對于投資決策層來說，首先要選擇合適的開發項目區位，合適的區位可以保證企業降低投資風險實現升值。區位確定后，還應建立風險管理的組織體系，設立專門風險管理部門，以便合理安排資金項目，協調好投資控制與進度、質量控制的關系，加強投資動態管理，及時發現可能導致投資增加的現實問題和潛在因素。

2.3完善企業的風險管理信息系統，實現對市場的動態風險監測。

房地產投資的可行性研究、投資決策和風險管理是建立在完善的信息系統和良好的信息溝通渠道上的，因此，企業必須設立專業的信息管理部門，建立和完善信息系統，來進行信息的搜集、處理工作。通過信息系統對平時的國家或城市、區域的經濟政策、行業政策、城市總體規劃、市場需求等信息進行分析處理，制定準確的信息報告，使決策管理層能夠及時準確的了解市場需求，規避投資風險；還可以建立企業開發項目的定期房地產市場報告制度，為決策管理層和相關部門提供項目所在地的市場月報、季報、年報，及時有效的掌握宏觀經濟政策和房地產政策的動態變化情況。

2.4加強風險管理的系統培訓，提高員工的風險管理意識。

房地產企業可以通過內部定期培訓的方式或委托外部培訓機構培訓的方式來實現對企業員工的培訓，可以增強員工的專業技能，增強企業的凝聚力。通過風險管理培訓，使企業員工能夠了解企業所面臨的各種風險，知道將如何應對即將出現的風險和對已存在的風險進行處理的方法，提高員工的風險管理意識，從根本上增強企業的抗風險的能力。

2.5采取投資分散策略和聯合策略，分化和降低風險。

投資分散策略包括投資區域分散、投資種類分散、投資時間分散三種。

投資區域分散：房地產市場具有較強的區域性特點，由于不同城市、不同區域的經濟環境、投資政策、市場供求等情況不同，對房地產項目投資效益的影響也存在差異，房地產投資分散于不同的區域，就可以避免某一特定地區某一特定時期的市場不景氣對房地產經營的影響，達到降低風險的目的。

投資種類分散：房地產項目種類不同所帶來的投資風險也不同，所獲得的效益也有所區別，因此投資時做到投資種類分散，可以有效的降低房地產企業的整體投資風險。

投資時間分散：是在投資過程中設立合理的投資時間間隔，以減少因市場動蕩造成的損失。

聯合策略是指幾個房地產企業通過聯合的方式，一起參與某房地產項目的投資，利益共享、風險共擔，充分發揮各自的優勢，有效的降低房地產企業獨自投資的風險。

三、結語

房地產投資是指將資金投入到房地產綜合開發、經營、管理和服務等相關的經濟活動中，以獲得預期收益的投資方式。只有企業自身及時的了解動態，從項目最開始階段到最后的完成階段實施全程的動態監控、全面的風險管理分析，實行動態的、系統的、全過程、全方位的項目風險管理，設立專門的風險管理機構，制定風險管理計劃，明確風險管理目標，明確各部門風險管理人員的責、權、利，通過有效的信息共享，加強各部門協調，采用各種風險防范的措施，主動性的控制風險，增強房地產企業抗風險的能力和提高企業的盈利能力，保障企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]譚賢國.房地產項目管理風險與控制[J].現代經濟信息，2010（5）.

[2]張岳華.房地產項目風險管理的研究現狀與對策[J].中國鄉鎮企業會計，2010（2）.

風險管理方式范文第3篇

關鍵詞：財務風險防范；事業單位；內控管理

針對大部分事業單位來說，均是以公益性單位為主，其不以盈利為目標。在當前事業單位深入改革的環境下，事業單位在運營管理中，開始把績效考核融入其中，并給予資金使用管理高度重視。風險管理是當前事業單位運營管理中重點關注的內容，管理水平將會給事業單位運營發展帶來直接影響，而事業單位是我國公益事業的主要載體，其財務風險得到了各界的關注。要想實現財務風險的防范和控制，需要從內部控制管理角度入手，從根源上減少風險問題出現，給事業單位穩定發展保駕護航。

一、事業單位面臨的財務風險

（一）資金風險當前，一些事業單位在自己管理過程中，管理理念比較落后，資金管理意識薄弱，從而引發財務風險。首先，在資金管理過程中，缺少可行性管理計劃，現有的管理人才比較匱乏，管理工作開展缺少有效指導。其次，在信息化背景下，越來越多的企業單位開始把信息技術應用其中，但是一些事業單位在資金管理中，沒有認識到信息技術在其中發揮的作用，沒有實現信息普及和使用，缺少統一的信息管理系統，使得資金管理信息化水平不高，給資金風險出現提供了可能。最后，部分單位在資金管理中存在多頭管理狀況，實物管理與合同管理等充分分離，各個環節之間缺少配合，各自為政，導致管理混亂，引發資金風險。

（二）預算風險事業單位在開展預算管理工作時，存在的預算管理風險具體展現在以下幾個方面。首先，預算編制風險。針對事業單位來說，資金來源以財政撥款為主，預算編制在其中發揮著重要作用。在事業單位預算編制過程中，預算編制人員主要以財務人員為主，因為其對單位具體業務情況了解不全面，和業務部門之間交流匱乏，在預算編制過程中，不能保證預算方案的完整性，存在一些風險。其次，預算執行風險。在事業單位中，預算執行水平有待提升，存在從項目支出中列支日常公用經費的狀況，沒有根據預算管理要求批復資金，造成資金使用風險。

（三）經費風險在事業單位中，項目經費管理是極為重要的，動輒以億計的經費項目核算，財務風險防范和管理非常重要。項目經費管理中，面臨的風險具體有以下幾點。首先，項目建設財務管理機制不全面，資金支出管理不到位，導致項目管理費用超支現象出現。其次，項目加快結算沒有嚴格按照要求進行，不按合同約定進行工程款項結算，引發資金支付風險。

二、財務風險防范視角下事業單位內控管理存在的問題

（一）風險防范意識不足在事業單位開展財務管理工作時，部分單位領導不具備較強的財務風險防范意識，導致單位在運營發展中，對財務風險防范的關注力度不高，加劇財務風險的出現。并且，在事業單位財務管理內控機制建設中，對內部控制了解比較片面，對事業單位資金管理、資產管理、預算管理等了解不足，使得事業單位在財務管理中，對內部控制體系建設不能具有合理的手段，造成單位在運營發展出現各種風險問題，阻礙單位更好發展。

（二）內部控制體系不健全事業單位在開展財務管理工作時，缺少現代化管理方式進行資金計劃和安排，給單位發展帶來阻礙。并且，事業單位在資金分配方面，對債務及權益沒有實現均衡分配，容易引發各種財務風險問題，給事業單位今后發展帶來直接影響。基于此，事業單位在運營發展中，需要從財務風險防范角度入手，加強內部控制管理體系建設。但是在實際體系建設中，存在滯后性問題，無法迎合現代化事業單位運營發展要求，導致單位在落實內部控制管理工作時，缺少明確的管理目標，對應管理措施落實不到位，增加財務風險發生幾率，不利于事業單位運營發展目標順利實現。

（三）缺少有效監督和管理首先，事業單位內部控制監管水平不強，各個部門之間不能進行新傳遞和共享，內部控制目標缺少統一性，內部控制管理比較混亂，引發各種財務風險。其次，內部控制管理停留在表面，內部監督管理自身作用沒有得到全面發揮，監督管理不深入，監督管理流于形式，影響事業單位內部控制管理水平的提高。最后，事業單位在開展內部控制管理工作時，沒有結合各部門工作表現，制定相應的獎罰機制，績效考核不合理，考核體系缺缺失，考核內容比較片面，不能對各個部門實際情況進行針對性考核，無法在實際中起到應有的價值，制約內部控制管理效果的發揮。

三、財務風險防范視角下加強事業單位內控管理的相關對策

（一）強化風險防范管理意識事業單位在開展內部控制管理工作時，為了減少風險的出現，需要強化各級人員風險防范和管理意識。當前，部分事業單位在構建內部控制管理體系過程中，比較注重預習建設，忽略內控環境的營造，如文化建設、風險意識培養等。因此，在內部控制管理過程中，環境不完善，工作過于形式。基于此，事業單位為了完成內部控制管理體系建設，需要提高財務風險意識，注重內部控制管理環境的建設，讓每個人員都能明白風險防范和管理的必要性。通過定期在單位內部進行專業培訓，強化各級人員風險意識，明確風險管理目標，如果由于風險問題而讓單位遭受一定損失，需要由對應負責人負責，從而提高事業單位風險管理水平。并且，單位可以把風險防范管理融入到績效考核中，從根源上減少財務風險的出現，發揮內部控制管理價值，促進事業單位更好發展。

（二）完善內部控制管理體系在新會計制度下，事業單位在開展財務管理工作時，應該結合實際情況，科學設定財務管理目標，讓每個部門及人員都能了解自身擔任的職責，將財務管理作用全面發揮，在約束各部門人員工作行為的同時，應該對相關部門工作情況進行監管，從單位內部形成有效的監管格局，讓內部控制管理體系在事業單位財務管理中發揮應有的機制，提高事業單位整體管理水平。此外，事業單位在建設內部控制管理體系時，需要在各部門配合下，要求管理人員嚴格按照內控要求執行工作，不斷深化單位內部控制管理，保證單位運營目標順利實現。

（三）加強單位內部監督與管理在事業單位各個部門中，存在信息交流不順暢的狀況，使得事業單位內部控制管理效果不理想。所以，事業單位需要給予該問題充分重視，結合實際情況加強交流體系建設，實現各部門之間有效交流，給內部控制管理工作順利進行創建良好環境。例如，在單位內部成立財務聯絡員制度，在財務部門的帶頭下，在各個部門中選拔一些優秀人才擔任信息聯絡員職責，定期通過開展財務會議，將財務風險防范要求和內部控制管理機制變化等傳遞到各部門中。并且，加強內部監督管理體系建設，讓每個人員都能了解內部監督管理和財務風險防范之間的關系，自主參與到工作中。有條件的事業單位可以把信息技術應用其中，通過建立內部控制電子化系統，實現電子化管理，建設信息交流平臺，提高信息傳遞效率，給內部控制管理工作順利進行提供數據支持，減少財務風險出現。除此之外，為了提升事業單位財務風險管理水平，發揮內部控制管理機制，事業單位需要結合財務管理顯示情況，建立績效考核制度，根據每個人員工作表現，提供相應的獎罰措施，從而調動財務人員和內部控制管理人員工作效率。在完成績效考核體系建設工作以后，需要結合事業單位實際情況，對考核內容進行適當修改，將其價值全面發揮。為了保證考核的公開性和公正性，需要對考核結果進行會議探討，讓每個層級人員都能參與其中，提出建議，從而保證考核機制滿足各部門實際要求，激發各級人員工作潛力，提高事業單位工作水平。

風險管理方式范文第4篇

關鍵詞：集團財務公司;財務管理;“資金池”;資金集中管理

一、引言

集團財務公司是指企業集團為了加強集團資金集中管理，提高企業集團資金的使用效率為企業集團及集團旗下的子公司提供集中財務管理服務的、專屬于集團企業自身的非銀行類的金融機構。在西方國家，集團財務公司在企業集團及社會經濟中發揮著非常重要的影響，一般大型的跨國公司都擁有專屬于自己的附屬金融機構。

“資金池”是當前世界上最有效率、資金管理水平最高的一種管理方式，主要由在我國設立的國外銀行引入和發展而來，如花旗銀行、匯豐銀行和渣打銀行在上海將這一項重要業務及其“資金池”集中管理方式移植于大陸。2003年非貿易售付匯三地試點，2004年外匯資金內部運營獲準，再到2005年上海浦東“資金池”集中管理方式，標著我國“資金池”集中管理方式在實踐中的運用，是“資金池”業務在我國從開始到成熟的一個過程。然而我國理論學術界對于“資金池”集中管理方式的系統研究還較少，關于集團財務公司“資金池”集中管理的方式和風險有待進一步探討與認真應對。

二、我國集團財務公司“資金池”集中管理常用的方式

（一）收支一體化”模式分析

“收支一體化”資金集中管理模式指的是將集團所有的公司在集團財務公司統一開立結算戶，集團財務公司通過對集團所有公司的收支進行統一集中辦理。其主要的管理方式為如下。首先，企業旗下的各個公司在財務公司及銀行開立結算賬戶，通過集團公司、集團財務公司及銀行簽訂三方協議，然后將企業集團旗下所有子公司的銀行賬戶統一納入企業集團資金的“資金池”之中。其次，企業集團及其旗下所有公司的主要資金流動都要通過集團財務公司的賬戶進行辦理。最后，企業集團旗下所有公司的轉賬、支付活動需要由集團財務公司根據該公司專員提交的申請來復核完成?！笆罩б惑w化”這種集團財務公司“資金池”集中管理模式的優點在于有清晰的結算關系，企業集團可以通過集團財務公司對旗下所有公司的收支進行實時的監督管理，能夠高效歸集企業集團的所有資金。一般情況下，企業集團會按照集團的實際情況對所有公司資金的集中管理比例進行明確的要求，這樣可以幫助企業集團集中利用資金資源，實現企業集團利益最大化。

（二）高度集中管理模式分析

相對于資金一體化管理模式來說，資金高度集中管理模式則是要求集團旗下所有公司的所有賬戶都歸集到集團財務公司進行管理，不允許集團旗下的公司擁有其他的銀行賬戶。即使旗下的公司擁有某些商業銀行的賬戶，賬戶也不允許有超過一定標準的余額。也就是說，企業集團旗下的子公司必須要通過集團財務公司的進行資金統籌管理。在這種情況下，企業集團旗下公司的資金流動都應該由子公司專人通過網上提交資金收支指令，然后由集團財務公司通過銀行的清算賬戶來完成收支操作。也就是說，集團財務公司在企業集團中扮演著結算的角色。這種資金管理模式實現了企業集團的高度集中管理，保證了企業集團資金管理的絕對統一。我國的三峽集團及中國電力集團等集團都采用了這種高度集中的資金管理模式，這種模式的使用要求集團旗下的各個公司所在的區域相對集中，或者通過便捷高效的信息化網絡實現相關操作。

（三）“收支兩條線”模式分析

企業集團的“收支兩條線”資金集中管理模式指的是企業集團對集團旗下公司的資金收入和支出分別采取單獨的流程和路徑進行處理，互不干涉。“收支兩條線”資金集中管理模式要求企業集團旗下的公司在集團財務公司開立兩個不同的賬戶，分別負責處理該公司的收入和支出。集團財務公司對企業集團旗下所有的公司賬戶擁有查詢和轉賬的權限，企業集團旗下公司的專員在進行對外資金劃轉的過程中，采用透支的方式進行劃轉，然后每日定期通過集團財務公司進行處理。企業集團旗下公司內部進行資金劃轉則必須要通過企業集團財務公司進行操作。這種“收支兩條線”模式實現了企業集團內部全程結算的封閉性，能夠保證資金能夠實時到賬，提高整個企業集團的資金周轉速度，節省企業集團的劃款手續費。我國中石油財務公司則是采用這種資金集中管理的方式，資金的集中度高達70%。

（四）“集團賬戶”模式分析

企業集團的“集團賬戶”資金集中管理模式指的是企業集團財務公司開立統一的資金賬戶，然后由集團旗下的子公司在企業集團財務公司開立的賬戶下開通二級銀行資金結算賬戶來進行資金的收支。企業集團旗下公司的二級賬戶在發生每一筆資金收支的過程中，集團財務公司的資金管理系統會自動從企業集團財務公司開立的銀行主賬戶下撥出相應的資金，支付操作屬于實時操作，沒有任何時間差，不會影響企業集團旗下子公司支付的效率。

三、我國集團財務公司“資金池”集中管理的風險分析

（一）我國集團財務公司“資金池”集中管理方式存在的問題

1. 業務經營范圍狹窄，經營風險巨大

從表1可見，我國集團財務公司在基礎業務的展開上以利息收入方式為主，至2012年對利息收入的依賴性更為強烈。這種強烈的依賴性體現了近年來我國集團財務公司經營業務面狹窄。單純的業務項目，在市場不確定而急劇變化時，集團財務公司抗風險能力弱，沒有通過組合不同的項目分散非市場風險。

2. 事中和事后執行力不足，缺乏監管力度

當前，集團財務公司重視“資金池”的籌集和投資使用，但是對資金的投放監管不足。事中監管管理水平落后，無法跟上企業的業務發展，往往滯后于業務的發展?？刂婆c實際進程脫軌，便不能發揮事中控制應有的效力。同時，集團財務公司在事后的控制中，也并未明晰內部審核的范圍和內容，對于資金的使用率、回收率和利潤率缺乏考核，未能及時評價“資金池”內資金的使用效率。在當前瞬息萬變的金融市場之中，反應不及時，管控不充分，經營與管理脫節，集團財務公司的“資金池”最終會被鎖死，嚴重影響運營，阻礙企業的發展。

3. 專業人才匱乏，缺乏“資金池”集中管理意識

資金集中管理中的風險管理包含了風險管理的思想、環境、人才及特定的組織架構等。但是，我國的企業集團財務公司暫時還沒有形成系統的風險管理架構，并且風險管理的人才非常匱乏。究其原因，最重要的是我國企業集團缺乏完善的風險管理體系，無法有效地防范資金集中管理的風險。其主要表現為企業集團的風險防范組織架構過于簡單，沒有系統化的風險防范團隊，風險預警體系可操作性不強，風險防范的工作也不夠系統化，缺乏集中管理意識與風險警戒意識。

（二）我國集團財務公司“資金池”集中管理風險防范的對策

1. 擴張業務類型，匹配長短期風險

企業集團財務公司要正確認識到資金集中管理雖然集中了資源，但也變相集中了風險，這就導致了風險存在的必然性。企業集團的專門風險管理部門要對資金集中管理進行信息搜集和分析，在日常工作中分析隱患，確定各方各面的風險，完善各項風險保障措施。此外，還要主動避險，積極開展除利息收入方式以外的其他資金管理方式，如信用貸款、融資租賃和證券化投資等其他業務，積極整合業務和研究訂立匹配長短期風險項目，分散非市場風險，降低集團財務公司的整體經營風險。

2. 構建人才體系

突出人才的科學發展觀核心，重視專門人才在企業經營和管理中的重要性。首先，建立符合企業自身發展需求的人才培養體系，考慮到風險管控體系建設需要的人才儲備。其次，要建立與之匹配的人才考核評價體系，定期反饋人才信息，以調整人才培養體系，使資金集中管理部門及風控部門實現最好的人員結構。最后，要樹立良好的企業價值觀和人才激勵制度，保證人才的穩定性，激發人才使命感，帶動企業經營和價值的可持續良性發展。在此方面，可以考慮根據實際風險分析、應對情況論功行賞，兌現獎懲，以發揮員工積極為公司避險創造的價值作用。

3. 強化“資金池”集中管理意識

為了保障企業集團財務公司“資金池”集中管理的安全性，企業財務公司需要強化“資金池”集中管理意識。風險管理委員會負責控制和防范企業集團的經營風險，為企業集團的集中管理水平的改善及提高提出正確的建議。企業集團風險管理委員會要定期召開財務資金風險控制會議，要對企業集團資金集中管理風險防范進行總結，然后協助企業集團董事會提出風險防范的策略，并且督促企業管理層加強風險防范的環節，指導企業集團的管理層及執行層對風險控制制度進行修改和完善，積極監督風險控制制度的執行和落實。

四、結論

對于企業集團來說，財務管理是企業管理的中心，而財務管理的核心則是資金管理?！百Y金池”是當前世界上最有效率、資金管理水平最高的一種管理方式。然而我國理論學術上對于“資金池”集中管理方式的系統研究還較少，關于集團財務公司“資金池”集中管理的方式和風險有待進一步探討。當前，我國企業集團財務公司“資金池”集中管理方式主要存在的問題有業務經營范圍狹窄，經營風險巨大;事中和事后執行力不足，缺乏監管力度;專業人才匱乏，缺乏“資金池”集中管理意識。集團企業可以通過擴張業務類型、匹配長短期風險構建人才體系和強化“資金池”集中管理意識，應對“資金池”集中管理風險。

參考文獻：

[1]徐俊平，趙煜武.財務公司“資金池”下各級單位資金集中管理方式探析[J].會計之友，2014（11）.

風險管理方式范文第5篇

關鍵詞：創業企業；成長風險；管理；研究

在市場經濟體制不斷翻新的市場競爭中，創業企業在成長的過程中風險發生的幾率不斷的增加，風險的不確定性給企業管理團隊的工作帶來了很大的難度，此時與創業企業相關的很多創建者以及投資家紛紛主動參與到創業企業成長風險的管理工作中，他們采用的一般都是跟蹤管理這一全程性的手段，在合適的時機以恰當的管理形式降低企業經營風險發生的幾率，進而使創業企業實現經濟價值增值的目標。本文首先闡述了創業企業在成長的各個階段風險的類別與特征，繼而研究創業企業成長風險管理的大致流程，最后對兩種風險跟蹤管理的手段進行深入的剖析。希望與創業企業的風險管控者一起分享管理經驗。

一、中小型創業企業各個時期的風險類型與特征

創業企業的成長過程可以劃分為四個階段，即種子期、起步期、運作期與成熟期，不同的時期存在的成長風險必然不同，以下將分別對其進行介紹。

1.種子期

創業企業處于該時期，面對的最大挑戰是資金風險與技術風險。前者可以比喻為企業的“命門”，因為種子期是創業企業誕生的首要步驟，從種子的萌發到成長都要經歷一定的挫折，如果此時就有資金風險存在，無疑就成為企業發展的最大絆腳石；技術風險產生的原因可以歸咎為種子期企業的各項研制工作局限于概念策劃的范疇，這樣就致使技術的可行性模糊不清，那么在資金風險與技術風險雙重的沖擊下，企業的經濟效益很可能出現負增長的現象。

2.起步期

此期間，技術風險有所緩解，但資金風險仍是被重點考慮的風險因素，此時又有一新類型風險產生，即為市場風險。起步期概念策劃工作落實到位，步入了中試與小批量時期，面對經濟市場的不穩定性，很多投資家往往舉棋不定，不能把資金注入到某一類產品生產以及運營過程中。此外又因為企業產品在市場試用時頻繁的被抽查檢驗，那么市場風險幾率必然增大。

3.運作期

此期間，創業企業面臨的最大風險是管理風險。這是因為該階段企業規模不斷擴大、資金投入數額龐大、工作人員數目增加且存在很大流動性、市場營銷范圍不斷擴建，那么成本管理控制、質量問題和品牌形象打造，這些問題均會導致管理風險的產生。

4.成熟期

此期間，創業企業最大的風險是由創業投資家保守頑固的思維模式而造成的，此外還有產業多元化風險。前者是因為投資家因為一點點成就的取得而沾沾自喜，奮斗的腳步停滯不前，導致產品市場競爭力有所降低；產業多元化風險是因為很多投資家高估自己的能力，在本企業中拓展了很多不相干的行業，最終致使資金運轉不周，嚴重的會造成破產的后果。

二、描述創業企業成長風險管理的具體流程

1.風險的鑒別

創業企業成長風險的鑒別的就是在企業投資家參照某種特殊性質的指標，結合企業某一具體的營銷環節以客觀的態度去辨別分析發生過的或者有很大可能將要產生的風險，例如較為常見的產品成本過高、財務資金管控不得體或者是企業投資家管理技能難以施展等風險問題。有研究資料表明，現階段我國創業投資家樂于并廣泛關注的指標有以下四項，即為凈利潤、投資回收率、銷售總額以及市場占有率，其原因在于這四項指標將企業產品生產效率、管理成效、資金投入份額以及技術先進程度等情況呈現出來，只要創業投資家洞察到某一指標數值下滑或者產生波動的趨勢，那么就會推測出企業運營的某一流程出現問題了，也就達到了對企業成長風險鑒別的目標。

2.風險性質的診斷

通俗的說，就是企業管理層工作人員或者是創業投資家對被鑒別出來的各類型風險形成的原因進行探究分析，對該風險正在運行的路線進行研究，同時對其未來發展的走向進行科學的預測。創業企業能否在激烈的市場競爭中擁有一席之地，不論是技術風險還是市場風險，或者是管理風險均會對企業的良性運營發展造成一定程度的阻礙性。對于上述各種風險，投資家以及管理部門人員應該公平對待、不偏不倚，也就是說受資企業無論面臨哪種風險，都應該對其起因、過程、發展趨勢進行詳細的分析與診斷工作，以此去明確各種因素之間的主次關系。對企業產品銷售份額下降這一實例進行分析，為了達到對該企業成長風險管控的目標，就必須做好對這一實例形成原因的分析工作，有三種原因，一是該產品生產成本過高致使其銷售價值提升，此時在經濟市場中處于弱勢的地位；二是該企業的“生產--營銷”體系出現問題，可能出現在質量上，也可能是銷售人員素質不高；三是該類產品市場需求量低迷或者是其他類問題。總而言之，必須做好問題起因的分析工作，這是創業企業成長風險診斷工作質量提高的關鍵，也是該風險及時、高效得到管治的基礎。

3.風險的管理與控制

這是創業投資家或者是企業管理層工作人員在完成對企業風險鑒別、診斷工作內容之后，在與風險相關的應對措施的配合下，有目的性的開展對問題的處理工作。這里我們以技術風險為例，對其可以采取以下的解決方案：創業投資家首要任務是結合過去該技術為企業獲得經濟收益的情況，去判斷其是否有升值空間，如果大部分創業投資家認為該項技術已經“落伍”，并且不具有研發創新型技術的輔助條件，那么創業投資家就應該抓住合適的機會，將該技術從企業資本中剔除掉。但是實際上某技術從企業產品生產運營中拔出繼而廢棄現象出現的幾率是極小的，大多數只是技術在某一細微環節上出現偏差，那么創業投資家就可以在自己人脈關系網絡的輔助下，將某種外援物資源源不斷的輸送到企業里，這是對該技術的完善，也是對新型技術研發的支持，此時該企業順利的與技術風險擦肩而過，及時而順利的擺脫困境。

三、研究風險跟蹤管理工作主要應用的手段

1.監控手段（Supervision and Control）

這一風險管理手段的實施使創業企業嚴格的依照投資合同所設置的目標以及規劃的流程進行事業的發展與運營，監控工作的落實使創業企業的成長風險被迅速的識別出來，尤其是其能夠將創業企業家或者是投資者的道德風險扼殺在萌芽時期。為了落實對企業成長風險的監控工作，創業投資家可以借鑒以下幾種方式開展風險管理工作。一是加入創業企業董事會體系；二是對創業企業的財務報表進行嚴格的審查與核實工作；三是與從事管理工作的創業企業人員進行交流與會晤。對于在監控工作發現的問題，創業企業投資家可以參考以下管理方式：

（1）資金分期投放

這一方式也可以被稱為分段投資，顧名思義就是企業投資家參照創業企業不同時期的發展情況，對其盈虧因素進行詳細的分析后，再決定投入資金的數額。分段投資作為一種較為常見的企業資產管理模式，它的實施使創業企業的投資家達到了對那些在經濟市場中發展前景較為暗淡項目保留的目標，即“中斷體制”。如果投資家發現在未來的幾個月之內（最長不能超過1年）該項目的發展趨勢仍是不盡人意的，在補救措施相對缺乏的管理環境中，創業企業投資者就可以果斷的對其進行中止投資，將企業成長風險發生的幾率壓縮到最低水平。

（2）對投票權進行管控工作

在這里特別需要提出的是，優先股是不具有投票權力的。但是目前我國大多數創業企業的優先股自行進行假設，演化為普通股，擁有特殊性質的投票權力，它們可能對創業企業的章程進行規劃與調整，同時擁有清算公司總資產以及公司并購的特權。

（3）解除不稱職的管理人員。這是道德風險得以避免的有效途徑，如果有些創業企業管理人員一再拒絕投資，那么在企業股東大會上就可以以此為由以解雇或者降職的方法約束他們，這是確保企業戰略目標順利實現的可行對策之一。

2.增值業務手段（Value Added Service）

一般來說，增值服務可以被視為創業投資家為創業企業所提供的咨詢服務的總稱，其具體涵蓋以下幾方面的內容：

（1）協助完成重要管理人員的選取工作

通常情況下，創業企業中只有首席執政官需要選拔，創業投資家自愿參與該過程。而增值業務這一管理手段在成長風險中得以應用之后，首席執政官會得到來自參與面試工作的經理人員的決策書。

（2）使創業企業的經濟發展戰略與經營計劃得以順利的編制

這一工作可以視為提高創業企業管理水平的高效措施，也是企業投資家投資以后首要開展的管理工作項目。在對企業成長風險進行管控的歷程中，投資家憑借自身在董事會的職業去對所處企業行業進行科學的挑選，同時落實經濟市場的定位工作內容。在這一工作環節中，企業投資家積極對企業中大型經營問題形成的根源進行剖析，與此同時細致的對影響企業資本的運作方案規劃的內容進行審查，提出自己的見解。其實創業企業的投資家也可以承擔顧問專家的角色，這樣他們就可以頻繁性的把一些有創新性、時代性的思路或者是策略輸送給企業管理部門，例如“采取什么樣的手段去應付一位重要客戶，以拿下產品訂單，最終實現降低企業成長風險發生率為企業贏得經濟利潤”這一問題。

（3）為企業未來發展所需資金的籌備工作注入能量

任何企業只有在資金充足的情況下，才會使企業規模不斷壯大，經濟利潤增長點才會呈現上升的趨勢。對于創業企業而言，籌集未來幾年發展所需的資金是極為重要的工作，這也是對成長風險管控的有效對策之一。增值業務手段的應用，一方面使企業投資家運用自己在經濟市場中的人脈關系，或者是憑借自身的實力為企業籌集后續資金工作添枝加葉。組合投資的實現是落實后續資金籌集工作的最快捷途徑，其實質就是在企業投資家在投資領域中以經濟利潤作為誘餌，激發其他創業投資公司參與投資的欲望。在創業企業投資的過程中為了避免成長風險的發生與蔓延，建議企業投資家采用分段投資這一方式，如果在某一時間段該創業企業產品營銷等事業取得良好的經濟成效，那么那些分階段投資的企業投資家就引發了一場“示范效應”，那么后續資金的籌備問題隨之就被解決了。有關調查資料顯示，大多數企業投資家與某投資銀行、基金機構或者是保險公司關系密切，那么借助此關系，投資家就可以協助創業企業產品選擇最佳的上市時機或者是與發行有關的債券，此時該企業必然也會獲得一定數額的資金。總之，正是因為增值業務這一手段在創業企業管理工作的應用，企業投資家才會費勁腦筋，嘗試各種途徑為企業后續發展工作創造源源不斷的資金供應源，為企業順利運行注入能量，此時該企業成長風險也得到了切實的管控。

（4）完成重要客戶與供應商的尋找與匯聚工作

在創業企業事業發展過程中，投資家發揮的作用是不容忽視的，他們不僅僅利用自己的人脈關系網絡完成所處企業高質量管理人才的選擇工作，并且提高后續資金籌備工作效率，除此之外他們將合適的供應商家、銷售商家引薦給首席執政官，落實相關產品的生產、出廠、營銷、售后質量服務等一系列工作步驟。特別是在創業企業種子階段、起步以及運行階段，這種增值業務發揮的成效是不可替代的。因為這些企業投資家能將自己選擇某一供應商或者是銷售商進行合作的理由講得條理清晰、頭頭是道，他們對合作伙伴事業的生產運行情況有透徹的了解，這樣對其顧慮減輕，信賴程度增加，最終達到高效控制成長風險這一偉大目標。

四、結束語

創業企業因為自身性質的特殊，因而可能長期的面臨各種風險，此時創業投資家不必驚慌，應該明察秋毫、積極的采取多樣化的解救措施，將資金風險、技術風險、市場風險以及管理風險將至到最低水平?？傊挥衅髽I投資家擁有防患于未然的意識，大力支持創業企業的生產，不斷提高自己對風險的管理能力[3]，此時創業企業必然會順利的渡過難關，健康的成長。

參考文獻：

[1]盧顯文.創業企業成長風險的跟蹤管理[J].學術交流，2004.

[2]陳子彤.論中小企業成長風險管理[J].經濟論壇，2004.