稅收相關知識
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稅收相關知識范文第1篇
[關鍵詞]知識表示;框架表示法;電熱水器售后服務事例
[中圖分類號]F274 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2010)45-0124-02
1 引 言
隨著科技的日新月異,家電行業之間的產品競爭已日趨強化,售后服務不但已經成為企業品牌的重要組成部分,而且也是絕大部分消費者購買家電產品的重要考慮因素。但是現階段家電行業解決售后服務問題采用的最普遍的方法是以人工為主,如設立售后服務中心,以人工接電話的模式接受客戶的報修、投訴、咨詢等。在這種模式下,處理售后服務問題重復性較高,耗時耗力,同時不能確保客戶滿意。在處理問題的過程中會保存大量的售后服務信息,如產品的運輸、維修、保養和安裝記錄,客戶的投訴信息以及處理方案等。這些信息多數都是沒有經過結構化處理的紙質或電子的文檔,其可用性、重用性和可管理性都很低,往往積累得越多,越不利于知識的利用。因此知識管理對家電行業售后服務十分重要。
2 電熱水器售后服務內容分析
電熱水器的售后服務類型主要可以分為7類:
(1)運輸服務:指為客戶提供送貨服務。在這個服務中關鍵的是要將客戶購買的電熱水器準確、及時和完整地運送到指定地點。
(2)質量保證服務:在規定的使用條件和使用期限內發現質量問題,為用戶提供“包退”、“包修”和“包換”的三包服務。
(3)安裝服務:派出專業人員免費上門,為顧客提供免費安裝服務。電熱水器的安裝較其他家電來說比較復雜,并且有相對應的安裝標準和要求。
(4)培訓、指導和咨詢服務:主要是指對電熱水器的選購、安裝、維護、維修等內容進行培訓、指導和咨詢服務。
(5)功能配套服務:對于電熱水器而言,指的是安裝、維護和維修服務。
(6)回訪用戶和設立專線電話服務:及時了解客戶對于電熱水器售后服務的滿意程度,對于客戶的反饋進行相應的處理和記錄。對于不足的方面可以進行改進,對于客戶滿意的方面繼續保持。
(7)維修服務:主要有進水困難、清洗、不出水、指示燈不亮等問題。
3 事例知識表示方法選擇
3.1 框架表示法
框架(Frame)理論是在1975年由美國著名人工智能學者明斯基(Minsky)首先提出的,它是描述對象屬性的一種數據結構,一種結構化的表示方法。通常采用的是點―槽―值的表示結構。一個框架是由框架名和若干個槽組成,每個槽可以有些附加的說明稱為側面,每個側面又包括若干個值,框架的各個槽中存放著對象的屬性名,也可以是一個子框架名,側面用于存放對象的屬性,側面值存放屬性值。
框架表示法的優點是:①框架系統的數據結構和問題求解過程與人類的思維和問題求解過程相似;②框架結構表達能力強、層次結構豐富,提供了有效的組織知識的手段,只要對其中某些細節作進一步描述,就可以將其擴充為另外一些框架,體現了框架的結構性和繼承性的特點;③可以利用過去獲得的知識對未來的情況進行預測,可以通過框架來認識某一類事物,也可以通過一系列實例來修正框架對某些事物的不完整描述。
3.2 面向對象的表示方法
雖然面向對象的方法和框架方法相比,在模塊性和封裝性等方面比框架表示方法更加完善,但是可以看出,框架表示法的主要特點是結構性、自然性和繼承性。用此方法對電熱水器售后服務事件及其處理方案進行事例表示時,能夠實現結構化的儲存,同時對處理過程中遇到的問題進行分類和分級,通過繼承性有效地解決問題,并且可以根據自然性的特點使以人們易懂的語言對電熱水器售后服務問題進行結構化儲存成為可能。所以本文采用框架表示方法對電熱水器售后服務事例知識進行表示。
4 基于框架表示法的電熱水器售后服務事例知識表示
在采用框架表示法時,首先要確定所要表示知識領域的頂層框架,也就是一級結構,然后再對每個頂層框架下屬的子框架以及包含所屬關系進行定義,從而實現清晰的知識體系表示。在每一個框架中,下一級的槽可以對應具體的內容,也可以對應子框架,也可以進一步由多個側面來描述。
4.1 頂層框架――電熱水器售后服務事例
頂層的框架即為電熱水器售后服務事例框架,其構成如表1所示,其中,電熱水器的分類及特征、售后服務的分類及特征、客戶信息維護所存儲的內容在對應的子框架中表示。
4.2 子框架1――電熱水器的分類及特征
如表2所示的子框架1――電熱水器的分類及特征按照電熱水器的基本信息進行分類,針對不同型號的電熱水器建立類似的框架。子框架1的建立便于在以后的售后服務、維護中更迅速地找到客戶已購買電熱水器的信息。其中產品型號和出廠編號按一定的要求進行設計,此編號的設計要求能體現出必要的信息。
4.3 子框架2――售后服務的分類及特征
如表3所示,售后服務的類型主要分為5類,分別是運輸、安裝、保養、維修和咨詢。在以后的客戶售后服務維護中可以根據客戶的問題,選擇指定的售后服務類型,針對不同類型的售后服務問題找出解決方案然后進行處理。
4.4 子框架3――客戶信息維護
如表4所示,子框架3――客戶信息維護繼承了子框架1。繼承子框架1是為了在維護客戶基本信息時知道客戶買的是哪個電熱水器。如果某個客戶有售后服務問題的話可以及時地找到對應購買的電熱水器,確定最佳的解決方案。
5 結 論
框架表示法的數據結構和問題求解過程與人類的思維和問題求解過程相似,可以利用過去獲得的知識對未來的情況進行預測,符合人類的認知過程。并且它表達能力強、層次結構豐富,具有結構性和繼承性的特點。本文根據框架表示法的特點,通過對電熱水器售后服務的內容進行分析,構建了電熱水器售后服務知識的部分事例。從而達到對現有信息和文檔進行有效的知識管理,改變目前該領域知識可用性、重用性和可管理性都很低的現狀,提高售后服務水平,也為后續的基于事例的知識推理和應用奠定了良好的基礎。
參考文獻:
[1]張文領,姜韶華.基于框架表示法的工程項目案例知識表示研究[J].建筑管理現代化,2009(12).
[2]徐寶祥,葉培華.知識表示的方法研究[J].情報科學,2007(5).
稅收相關知識范文第2篇
關鍵詞：提高意識 加強管理 明確責任 健全機制 優化配置
中圖分類號：G271文獻標識碼： A 文章編號：
隨著市場經濟的蓬勃發展和稅收征管改革的不斷深入，稅務檔案作為一項寶貴的財富，已不再是簡單的資料收集與保管，它已經成為推動稅收事業前進的一項基礎性工作。稅務系統檔案綜合管理如何與時俱進，怎樣突破傳統的思維和工作模式，進而增強檔案信息資源的開發與利用工作的前瞻性，是我們必須面對和解決的問題。
1、傳統檔案管理現狀
檔案，是指處理完畢并經過整理存檔以備查用的各種文件和資料。檔案既是一個龐大的信息庫，也是一種原生的信息資源，由各種信息零散地儲存在眾多的單堆檔案中。檔案的形式多種多樣，文書和技術資料等是檔案的主要形式。文書檔案包括文件材料、手稿、電報、書信、會議記錄等一切書面材料，以及錄音、錄像、影片、唱片、照片、畫片等形象化記錄材料；技術檔案主要是技術設計的圖紙、數據、工藝流程、技術原理、設計方案和報告、技術說明書以及操作方法等。它們具有鮮明的科學性和服務性的特點。稅收征管檔案是指稅務機關在稅收征收管理活動中形成的與稅收征管有關的和涉及所屬納稅人的各種有利用和保存價值的文件、憑證、報表、帳冊、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄。稅收征管檔案管理的內容主要包括：稅收征管檔案采集、整理、移交、歸檔、移送、保管、調閱、銷毀。
長期以來，檔案工作并未被許多基層稅務機關重視，主要體現在以下四個方面：
1.1對檔案工作主觀認識不夠
個別單位領導對檔案和檔案信息化建設工作認識不到位，在軟硬件配置和檔案人員的配備上未做長期考慮，有的單位檔案員兼職過多，精力分散，不但檔案知識掌握得不夠好，而且計算機專業知識也知之甚少。檔案工作人員工作相對被動，缺乏對檔案及檔案管理相關知識的了解，不積極主動地更新知識，對檔案管理軟件在認識性、操作規范性和應用上也很不到位，具體運行起來更是困難重重，使檔案管理軟件在其工作中不僅沒有減輕他們的勞動強度，反而成為他們工作的負擔。檔案管理已經實現升級的個別單位，在保持榮譽和發揚成績方面止步不前，滿足現狀，缺少與當地檔案管理部門溝通和交流的主動性、積極性。
1.2對檔案和檔案價值概念模糊，在具體操作過程中易造成不必要浪費
在檔案及檔案價值的理解和把握上趨于數量化、片面化，單純地認為檔案裝訂和歸檔應該多多益善，缺少對檔案綜合管理、利用的現實性與統一性相結合的高效能考慮，尤其是在檔案價值的鑒定上表現為概念模糊，操作混亂。比如，雙定戶納稅申報表，在實行簡易申報以后，完稅證已經代替了申報表，但是有些單位為了應付歸檔任務，也將大量的申報表進行裝訂、歸檔，造成了人財力的大量浪費。
1.3檔案結構單一，管理責任不明，重點不夠突出，不利于檔案綜合分析和利用
許多機關檔案室基本上是機關文書檔案，反映稅收征管實際的稅收征管檔案資料在質量、規模上有所欠缺。從總體上來說，現存的稅收征管檔案還不夠完整，在一定程度上難以實現檔案利用者的多種需求。另外，對反映稅收征管實際的各種錄音、錄像、照片等形象化記錄材料和技術檔案保管上相關工作也有所欠缺，未形成統一和規范標準，個別單位還停留在只是簡單、散亂的封存狀態。對于稅收征管檔案最終的歸集和審定多環節、多部門職能交叉、責任不明、設置不科學也是影響檔案綜合分析和利用的重要因素，有的臨時設在辦稅服務廳，有的暫設在稅源管理環節，甚至有的還存放在稅政部門。
2、對檔案管理走向現代化、信息化的建議
以信息化帶動工業化，以工業化推動現代化，是我國在知識經濟條件下進行現代化建設的戰略方針。稅務系統逐步實現檔案現代化、信息化也是推進依法治稅、深化稅收征管改革、加強稅務管理的內在要求和必然趨勢。稅務檔案信息化是指運用先進的電子信息技術手段，獲取、處理、傳輸和應用稅務檔案信息資源；提高稅務檔案管理的實際效率和利用效益；開發、透析稅收實務檔案信息資源；為稅收工作提供更快捷、更準確、更翔實、更豐富、更有價值的利用服務；充分實現稅務檔案信息資源的系統共享。
稅務檔案管理現代化是一個完整的系統，包括現代化的檔案管理方式、管理理念、現代化的設備和復合型、高素質的管理人才及相關的社會環境等。因此，稅務機關要實現對檔案管理的現代化、信息化應主要做好以下幾方面工作：
2.1思想上高度重視，增強對檔案工作的主觀能動意識
站在世紀前沿，我們都應深刻意識到，在知識經濟時代，知識已成為經濟和社會最重要的"資本"，成為各生產要素中起決定性作用的核心元素。檔案作為知識的重要載體，在知識經濟中無疑將發揮越來越重大的作用。因此，在當前我區國稅系統如何將現代管理理念與稅收工作實際相結合的喜憂參半中，把檔案這項基礎性工作逐漸提升到重要的工作日程上來無疑是非常必要和必須的。
首先，各級稅務部門應高度重視，尤其是各級領導要層層負責，層層抓落實，防止工作流于形式。其次，規范檔案工作程序，完善管理制度。加大對檔案工作的目標考核力度，制定出符合本單位工作實際的檔案管理措施、標準，在規定時間內對各單位進行嚴格考評，把工作任務、責任量化、細化，分別交予相關單位領導、直接責任人。
2.2提升檔案質量，增強價值意識
所有檔案都有價值，但不能保存所有檔案。因此，我們應該借用專家們提出的關于檔案保存的"洋蔥理論"，把無價值的檔案稱為"洋蔥皮"，而需要保存的檔案稱為"洋蔥心"，即按照檔案類別來確定其保存價值，對重復、無保存價值的資料進行清理、銷毀，對有參考選用價值的檔案文件進行收集、登記、歸檔，充分實現檔案資源的保值增值。
2.3確保充分實現檔案綜合分析和利用職能，增強服務意識
堅持與時俱進，增強對檔案工作的服務意識，其中包括兩層含義，即：加強稅務機關和稅務人員參與檔案工作的服務意識；充分發揮檔案綜合分析職能對稅務工作的服務作用。
一是要加大對檔案工作的投入力度、宣教力度、獎懲力度是體現服務意識的有效途徑之一。硬件設施投入方面，建好、維護好檔案室是保證檔案工作順利開展的基礎性工程，要有效保障檔案室及相關設備建設的專款專用，嚴格執行庫房"八防"措施，尤其要使檔案庫房的溫濕等指標達到國家要求的標準，保證檔案保存的質量。
2.4優化配置，加強檔案人才隊伍建設，增強信息意識
優化人員結構，合理配置，是實現檔案人才隊伍建設的首要因素。科技以人為本。21世紀的競爭，歸根到底是人才的競爭，任何一項事業的持續發展，都離不開人才，檔案工作也不能例外。但由于種種原因，許多基層稅務機關對檔案工作的投入較小，尤其是偏遠地區熟悉稅收業務、檔案和計算機知識人員又極為短缺，在這種形勢下，檔案人才問題就顯得更加突出。因此，稅務系統要建立一支有較高政治品質、良好職業道德、淵博學科知識、具有高科技能力的檔案干部隊伍，任務還十分艱巨。
首先，加強教育培訓力度，是推進檔案隊伍建設的重要手段。一方面，要以現代化的技術要求為準，結合本單位實際情況，針對檔案工作者的不同層次、不同崗位，有步驟、有計劃地對檔案人員進行繼續教育。另一方面，要從工作崗位和個人基礎條件出發，突出重點，盡快解決檔案人員的知識結構老化問題，不斷進行知識更新，提高檔案人員對相關學科如經濟、管理、科技等知識的擴展能力。
其次，作為檔案工作者本身，要不斷進行自我加壓和充電。要在綜合素養上下功夫，即具有能夠敏銳地發現信息、確定何時需要信息、需要什么信息與檢索、評價和有效利用信息的能力及修養，增強信息意識，使自己不但要成為本行業的"專家"，還要努力成為了解稅務行政管理、稅收征管、稅收行政執法及各行各業等相關知識的"雜家"。因此，除專業知識和計算機知識外，還應重點充實信息學、傳播學、圖書館學、行政管理學、經濟學、法學等相關知識，不斷增加知識儲備。
稅收相關知識范文第3篇
我國于1994年建立了稅務制度，稅務人的出現，在征納雙方引出了獨立的第三方，從而更好地促進了稅款的征收和繳納，對征收雙方也起到了一定的束縛作用。復雜的稅制，頻繁的稅制改革，新興經濟業務的出現都給納稅人的涉稅業務帶來了一系列問題，為了降低企業的涉稅風險，越來越多的企業聘請稅務人代為辦理涉稅業務。稅務人的專業素養是業務成功的根本保障。因此，培養合格的稅務人才已經成為高校稅務專業的培養目標之一。
《稅收實務》課程是會計與稅務類專業學生的一門主要專業課程，該課程屬于綜合運用型課程。課程的學習需要建立在稅法、財務會計的基礎之上。只有具備了扎實的稅務和會計知識，才能更好的學習和理解稅務相關知識點。因此，《稅收實務》應開設在第三學期，主要進行稅務理論和實踐教學，通過課堂講授以及課堂實訓練習，讓學生掌握稅收實務的基本內容，明確稅務實務的基本操作規程及方法；在學習了《稅收實務》課程后，在第四學期開設后續課程《納稅實務模擬實訓》，通過校內綜合模擬教學，使學生鞏固并運用所學稅務知識為企業納稅登記，納稅申請等涉水業務，以培養學生發現問題，分析問題，解決問題的能力；同時，在第5學期還為該專業學生安排了為期半個學期的崗前培訓，學生可以充分利用第三學期學習的稅務知識開展真實的稅務業務，為以后從事稅務工作打下堅實的基礎。
二、授課對象分析
（一）高職高專院校的學生有如下特點
自學能力差。調查表明，相當多的高職學生并未真正掌握專業課的學習方法，一味沿用應試教育模式，依賴心理強，他們更習慣于由老師帶領學習，學習過程僅限于課堂，很少利用圖書館和網絡查閱課程相關資料。有專家認為，如果學生在學習中能主動生成知識間的聯系，他將更深入的了解整個知識體系。
（二）高職高專畢業生更側重實務操作
職業教育主要是培養技能型和技術應用型人才。職業教育課程目標具有職業定向性的特點，主要針對職業需求來培養人才。這就要求我們的教學活動應體現相關職業或職業群的專業知識要求和操作技能要求，這種要求實際上是由一系列具體、明確的特定職業崗位能力要素所組成的。因此，職業教育課程目標的制定應以培養學生特定職業崗位能力要素為宗旨。
由此可見，本科生教育更側重直射的傳授，高職高專教育更側重動手能力的培養。
三、《稅收實務》課程教學設計
首先，在內容取舍方面。由于《稅收實務》課程里納稅審核部分的內容與《納稅檢查》課程的內容教學內容有很大的相似性。因此，在教授《稅收實務》課程時，只給學生講解納稅人自查、中介結構納稅審核、稅務機關開展納稅檢查這三種不同主題的稅務檢查思路與框架，使學生在本課程的學習中對三種稅務檢查形成一個清晰的認識，至于具體檢查的方法與知識則放在《納稅檢查》課程里進行講解。
其次，在理論知識講解方面。《稅收實務》的理論知識可以分成兩個部分，一部分是稅務管理知識，另一部分是辦稅流程。無論是哪一部分知識都是枯燥和死板的，為了增強課堂的生動性，同時為了讓學生加深理解，對稅務管理知識部分可以引入稅務相關視頻以及相關資料。例如，在講解到稅務登記形成初步認識，然后再具體講解稅務登記的時間、地點、對象以及需要攜帶的辦稅資料，在講到辦稅資料時將真實的營業執照、組織機構代碼證以及稅務登記證展現給學生，以加深學生的認知。
稅收相關知識范文第4篇
關鍵詞：稅收籌劃；思路；方法
中圖分類號：D9 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2012）20015101
1 稅收籌劃相關知識
（1）稅務籌劃的概念。所謂稅務籌劃就是納稅人合理而又合法地安排自己的經營活動，使自己繳納可能最低的稅收而使用的方法，它是對稅收政策的積極利用，符合稅法精神。稅務籌劃本身不單純是一種財務行為，而是和企業的經營行為息息相關，是一種高層次的理財活動，它貫穿于現代企業財務管理的各個環節。稅務籌劃可分為廣義和狹義，廣義的稅務籌劃是指在遵守國家稅法的前提下，通過一些技巧對單位經營活動進行科學、合理的安排，以達到減少所繳稅款的一種財務管理活動；狹義稅務籌劃是在遵守稅法前提下并適應政府稅收政策下采用稅收優惠或選擇機會，對單位經營活動、投資分配進行的科學、合理安排，并達到合理節稅的一種財務管理活動。
（2）稅收籌劃的特點。①合法性。稅收是政府宏觀調控的重要經濟杠桿，國家的產業政策、生產規劃布局均體現在稅法的具體條款上，而企業稅收籌劃，則是在法律許可的范圍內進行的，以稅法為依據。企業應嚴格區別避稅漏稅和合理避免的概念，要以稅法為依據，在合法的前提下進行稅收籌劃，做出繳納稅負最低的抉擇。②事前籌劃性。企業都是先發生經營行為后納稅，這也就意味著企業可以一定程度上控制稅負，也就是說進行科學的事先籌劃安排，如利用稅收優惠規定，適當調整收入和支出，對應納稅額進行控制等。③目的性。稅收籌劃的主要目的就是最大限度地減輕企業的稅收負擔，一種方法是選擇低稅負，另一種是延遲納稅時間，以此提高企業成本優勢，為其在激烈的市場競爭中取得勝利提供保障。④多樣性。國家的稅種多種多樣，而且相互關聯，有時某個稅種縮減了，卻引起其它稅種增大，這種方法是不可取的，我們在進行稅收籌劃時應綜合考慮，著眼于整體去降低企業稅負。
（3）稅收籌劃的技術方法。①免稅技術，在法律允許范圍內利用國家免稅政策成為免稅人。②減稅技術，在法律允許范圍內利用稅收政策降低計稅依據，減少應納稅額。③稅率差異技術。④扣除技術。在法律允許范圍內盡量增加扣除額、寬免額、沖抵額等來盡量節稅。⑤抵免技術。⑥退稅技術，納稅人滿足退稅條件退還已納稅款而直接節稅的技術。⑦延期納稅技術。⑧分割技術。⑨匯總（合并）技術。指通過兼并經營虧損，降低企業的應納稅所得以及匯總（合并）達到法定減免界限而降低稅負的技術。
2 施工企業稅收籌劃必要性
近年來，我國經濟建設在快速發展，但同時，墊資、讓利、壓價、拖欠等問題也在施工企業中屢見不鮮，嚴重阻礙了我國施工企業的健康發展。面對激烈的市場競爭，企業為了拉到業務，不惜一再壓低價錢，甚至墊付施工款項，而產生的應收賬款不能及時收回更是導致企業自身資金緊張。此外，因為價錢的壓低，工程利潤相對不大，加之應收賬款產生的壞賬，加重了企業資金周轉困難。為了籌集資金，施工企業采用內部集資、銀行貸款或是企業間拆借資金等方式，進而加劇了企業資金成本，同時也更加縮小了利潤空間。這種情況之下，通過提高管理水平和稅收籌劃來緩解壓力就顯得非常重要了。
3 市政施工企業中的稅收籌劃
3.1 合理控制稅收風險
任何一個企業在進行納稅的業務過程中，都要時刻面臨著納稅的法律風險，這需要我們準確掌握相關稅收的政策法規，方便我們在實際工作中解決遇到的稅收問題。而稅法只能是一個原則，不可能把每一家企業具體的事情上升到一個高度，專業的判斷還需要企業來做。稅收風險存在于稅務處理過程，在企業的運營過程中，控制企業的稅收風險是必然的過程，在稅務交流和交換意見的時候，不要問一個人，要從不同的渠道和層面獲得不同的信息，這個信息獲得的過程中，往往出現失誤或者偏差，就會給企業造成很大的損失。
3.2 營業稅的籌劃
（1）合同簽訂類型、金額以及注明事項都會對企業營業稅造成不同影響。如土石方工程需要的大型挖掘機、裝卸機，租賃業務營業稅稅率是5%，建筑業營業稅稅率是3%，如果簽訂的是分包合同，按照3%的稅率繳納營業稅，營業稅金可以減免許多。在合同設計時，雙方要把在施工過程中可能遇到的情況盡量都考慮進去，確定一個保守的價格，等待工程結束后，按結算價計算繳納稅金，盡量少繳印花稅。
（2）工程決算時，把握好營業稅的納稅義務發生時間，在規定的日期內盡可能的推遲營業稅申報時間，爭取最大時間價值，緩解單位資金壓力。
3.3 企業所得稅的籌劃
（1）折舊年限的選擇。施工企業在確定固定資產使用年限時應采用稅法規定的最低年限，不應采用高于稅法的年限，這樣可以及時將折舊費用計入成本，減少當期應納稅所得額。
（2）對分期預繳、年終匯算清繳的納稅籌劃。企業所得稅采取按年征收、分期預繳、年終匯算清繳的征管辦法，預繳是為了保證稅款及時、均衡入庫的一種手段。根據《企業會計制度》和《建造合同準則》，施工企業在資產負債表中確認合同收入與費用。據此，企業在前三個季度盡可能地少確認收入，可以延緩支付所得稅，從而減少資金壓力，節約資金成本。
參考文獻
稅收相關知識范文第5篇
關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；稅收政策
一、中小企業實施稅收籌劃的作用
1、稅收籌劃有助于實現中小企業的利益最大化
稅收可視作經營費用，能夠抵減企業的純利潤，對政府調節經濟起著非常重要的作用，政府根據市場規律制定的一系列政策都能體現在稅收法律法規上。企業按照國家稅收政策的規定，以稅收政策為導向，制定自己的經營計劃，充分研讀稅收政策，尋找對自己有利的方面，最大限度的減少成本費用，實現了利益最大化。
2、稅收籌劃有利于提高中小企業經營管理水平
企業經營管理中最重要的是“人力”和“財力”。而“財力”指的是企業的資金，稅收籌劃主要是謀劃資金流程，規范財務管理，提高企業經營管理水平。企業制定規范的財務制度，培訓高素質的財會人員，對外提供真實可靠的財務信息資料，為稅收籌劃的成功進行提供了必要條件，同時也體現出企業經營管理水平不斷提高。
3、稅收籌劃有助于增強中小企業的納稅意識
稅收籌劃是在國家法律允許的條件下，運用專業知識，達到合理避稅的目的，可以從理性的角度，使納稅人提高依法納稅的自覺性，意識到偷稅漏稅逃稅都是違法行為。中小企業開始正確認識到應該進行稅收籌劃，而不是利用偷稅漏稅逃稅的方法來減少稅收，這說明企業納稅意識不斷增強，它標志著中小企業不斷走向成熟和理性。
4、稅收籌劃有助于提升中小企業的競爭力
企業運用稅收籌劃可以在稅法規定的范圍內降低成本，實現利潤最大化，從而提高企業的經濟效益。中小企業本身的特點就是規模小，利潤低，成本高。中小企業利用稅收籌劃，可以達到自身成本利潤的最優化，增強市場競爭力。
二、宜昌華通鑫泰工貿有限責任公司稅收籌劃存在的問題
（一）宜昌華通鑫泰工貿有限責任公司簡介
宜昌華通鑫泰工貿有限責任公司（以下簡稱華通鑫泰）主要從事房地產開發，高低壓電器設備生產銷售等業務，現有工作人員60余人，分別設有總經辦、財務科、生產科、銷售科、采購科、技術科、人事科等職能部門。
（二）華通鑫泰稅收籌劃存在的問題
1、對稅收籌劃的認識不夠，
目前，很多人都還不了解稅收籌劃是什么？有什么作用？對于大多數人而言，稅收籌劃是一個新名詞，由于稅收籌劃真正引入我國的時間非常短，很多企業為追求利潤，認為偷稅漏稅少繳稅就是稅收籌劃，而科學的稅收籌劃應該是在減輕企業稅負負擔的同時，達到企業價值最大化。但是，公司經理往往只注重眼前利益，只考慮了企業月末或年終繳稅多少，沒有考慮企業的長遠發展。而且，對于中小企業而言，稅收籌劃還是一個新事物，公司主要負責人根本不知道稅收籌劃到底為何物。
2、缺乏專業的稅收籌劃人員
華通鑫泰在建立之初，沒有專門的會計人員，更不用說稅收籌劃的專業人員了，它的會計人員是由總經理助理兼任的，聘請稅務局的一位工作人員代為報稅。隨著業務的不斷發展，公司擁有一名專職會計，一名兼職會計。由于工作時間不能得到充分的保證，再加上知識水平有限，了解稅收政策的途徑少，整體綜合素質較低，不能滿足稅收籌劃工作所需要的財務、稅法、管理等方面的知識能力要求。由于缺乏能夠勝任的稅收籌劃的專業人員，企業即使很想進行稅收籌劃，也很難實施，難以達到預期的目標。
3、稅收籌劃水平不高
企業稅收籌劃水平體現在以下三個方面：高級籌劃通過各種途徑，積極爭取對自身有利的稅收政策；中級籌劃通過綜合比較各種不同方案的稅負差別，選擇最優經營決策；低級籌劃以少繳稅為目的。華通鑫泰在整個納稅過程中，公司經理的目標是怎么樣做到少繳稅，少繳稅才是最好的。不難看出，公司的稅收籌劃水平還處于低水平。
4、忽視稅收籌劃的風險管理
稅收籌劃的目的是合理避稅，市場經濟瞬息萬變，稅收籌劃過程中存在很多的不確定因素，利用好這些因素能給企業帶來收益，利用不好就會給企業帶來巨大的損失。特別是稅收政策的變動，給稅收籌劃帶來了挑戰與風險。公司沒有樹立風險意識，也就不會充分認識到稅收籌劃中的風險；沒有采取有效的規避稅收籌劃風險措施，最終會影響到納稅籌劃的整體效果。
三、改進中小企業稅收籌劃問題的建議
宜昌華通鑫泰工貿有限責任公司是中小企業的一個代表，華通鑫泰存在的稅收籌劃問題在我國其他中小企業中也普遍存在，筆者試圖從以下幾個方面給出改進中小企業稅收籌劃問題的建議。
1、樹立正確的稅收籌劃意識
稅收籌劃能夠保護中小企業的合法權益，能夠維護中小企業的資產和收益，政府機關、稅務機關應該借助媒體、專家講座、稅務知識培訓等方式宣傳稅收籌劃，使納稅人明白，稅收籌劃能夠合理避稅，實現企業價值最大化，表揚積極合法的籌劃行為，獎勵積極主動納稅的企業，譴責消極違法偷稅逃稅行為，引導和規范中小企業的稅收籌劃工作。中小企業的經營管理人員也應該樹立依法納稅、合理避稅的意識。稅收征管人員也應該熟知稅法，了解稅收籌劃是納稅人的合法權利。稅務機構在接受過程中，應多為中小企業介紹一些成功的稅收籌劃案例，使中小企業意識到進行稅收籌劃與不進行稅收籌劃是有區別的，通過這種方式增強企業管理人員進行稅收籌劃的意識，提高中小企業財會人員的稅收籌劃水平。
2、提高稅收籌劃人員素質
一方面，提高中小企業管理人員的專業水平。對于中小企業而言，企業管理人員的素質至關重要，應該通過培訓等途徑讓企業的管理人員，特別是財務人員熟知財經法規以及稅法等相關知識，建立健全的企業財務制度。另一方面，培養大批合格的稅收籌劃后備人才。目前，很多高校都開設有經濟類專業，尤其是會計專業，很多高校都有這個專業，而稅收，稅法在會計專業開設的課程不多，經濟類高校是培養稅收籌劃人才的重要基地。應該在大學經濟類專業開設稅收籌劃課程，提高我國稅收籌劃工作的整體水平。更希望能在經濟類高校開設稅務專業，為企業稅收籌劃工作儲備人才。
3、重視稅收籌劃工作
中小企業稅收籌劃的層次水平低下，主要是因為目前中小企業的經營管理人員漠視稅收籌劃，沒有意識到通過合法的籌劃保護自己的正當權益。企業的經營管理者總是過于重視成本控制，創造了許多成本控制的精明之道，卻忽視了對企業稅收支出的籌劃。因此企業經營管理者應重視稅收籌劃工作，協調各部門及分支機構相互配合、積極研究適合自身情況的稅收籌劃或聘請專家、稅務中介機構幫助做稅收籌劃。
4、加強稅收籌劃的風險防范意識
法律都會根據當時當地的實際情況的變化而不斷的修改和完善，稅法也一樣，經濟情況瞬息萬變，稅法以及稅收政策比其他法律修改的次數更多。目前，我國稅收政策變化較快，許多稅收優惠政策都是針對特定的區域和時間段，這對納稅人提出了更高的要求，要求他們隨時關注稅收政策的變化，準確理解稅收政策，針對稅收政策的變化，制定出不同的風險預測方案，然后針對風險選擇最優者，并對可能存在的風險進行防范。關注稅收政策的變化和調整，提高稅務籌劃風險意識。
5、完善稅收法律體系
稅收籌劃得以發展的法律背景，就是要有一套完善的稅收法律法規制度。對于我們國家而言，應該根據實際情況，進一步修訂稅法語言含糊不清，表達不明之處，制定出一些與稅收籌劃相關的法律條款，進一步完善稅法，提高立法級次，從而做到有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究。稅務執法人員也應該通過不斷的學習，吃透稅收稅務政策，提高自己的業務能力，更好的為納稅人服務。同時，會同律師事務所，培養一批精通稅務相關知識的律師，完善稅收籌劃爭議解決途徑，更好地保障廣大中小企業稅收方面的權益。（作者單位：三峽旅游職業技術學院）
參考文獻：
[1]蓋地稅務會計與納稅籌劃東北財經大學出版社 2006
[2]李林淺議中小企業稅收籌劃的問題和對策企業導報 2013.03
