出庫管理制度及流程

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出庫管理制度及流程范文第1篇

關鍵詞：制造企業；存貨管理；經營風險

一、制造業企業存貨管理的重要意義

（一）存貨的概念與特點

存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨根據用途的不同分為原材料、包裝物、產成品、自制半成品和低值易耗品等。與相關其他資產不同，存貨具有以下的基本特點：

1. 存貨具有有形性。存貨屬于有形資產，具有一定的物質形態，屬于“看得見摸得著”的實物資產，在資產管理中可以根據形態、外觀、質量等特征來區分不同的存貨類型，而且存貨可以通過加工、生產等形式進行相互轉化，通過這種形態的轉化，其價值也會產生變化，因此，存貨的有形性決定了存貨的儲存需要占用一定的空間。

2. 存貨具有流動性。存貨雖然屬于流動資產，但與貨幣資金、應收賬款等其他流動資產相比較，由于其變現速度較慢，周轉需要一定的時間，流動性會比較差。因此，存貨流動速度越快，則變現能力越強，如果存貨造成積壓，其占用資金的增值能力將會受到影響，因此存貨變現及保存存在一定的風險。

3. 存貨具有易損失性。存貨以有形性和流動性兩個特點決定了其具有易損性，存貨是有價值的有形動產，方便移動，且多數存貨儲存需要一定的自然條件，可能還具有保質期，存貨需要人員的保管，一旦保管不當容易造成存貨的毀損、過期、丟失或被盜，長期不能耗用或銷售的存貨就有可能變為積壓物資需要折價銷售，給企業帶來經濟損失。

（二）存貨管理的重要意義

存貨是企業資產的重要組成部分，屬于流動資產中的有形資產，制造業企業通過生產制造，將存貨的形態從原材料、包裝物等轉化為產成品，通過銷售產成品實現產品的增值從而達到企業盈利的目的，因此存貨是企業實現銷售利潤的載體，存貨管理的水平會對企業的盈利能力產生直接影響，提高存貨管理水平對企業具有舉足輕重的意義。具體表現為：

首先，良好的存貨管理有助于降低企業經營成本。存貨做為企業資產的組成部分會占用企業大量的資金，也會產生存貨的倉儲等管理成本，會對企業的盈利能力產生重大影響，加強企業的存貨管理，保持合理庫存可以在滿足企業正常生產經營的同時減少存貨對資金的占用，降低存貨的占用成本和管理成本，為企業節約資金支出。

其次，良好的存貨管理有助于提高資金的周轉速度。良好的存管理可以使存貨更快的轉換為貨幣資金，減少存貨的持有天數，縮短實物流轉變為資金流的周期，加速存貨的周轉速度可以提高企業的資金流動性，更快的實現從產品到利潤的轉換，同時避免存貨積壓，降低存貨的減值風險，一定程度上降低了企業的經營風險。

再次，良好的存貨管理有助于減少存貨不必要的損失。良好的存貨管理可以使存貨的保管更科學、合理，存貨分門別類按需擺放，保證存貨的儲存安全，收發便捷，提高工作效率；根據存貨特性保證其需要的溫濕度，做好防火防潮措施，有毒的存貨的應做好隔離措施，從而避免意外狀況的發生。通過存貨盤點不僅可以發現收發過程中的錯誤，對于有保質期或容易變質的存貨可以通過盤點時查看保質期或再次檢驗存貨質量及時發現存貨中的質量問題，并及時處理以免影響后續的生產使用，避免給企業帶來損失。

二、現階段制造業企業存貨管理中存在的問題

（一）存貨管理制度和內部控制不完善

由于對存貨管理不夠重視，許多企業沒有制定完善的存貨管理制度，甚至沒有存貨管理制度，這就造成了在整個存貨業務處理過程中缺乏統一明確的標準來規范員工的業務行為，使存貨業務流程混亂，工作效率低下。而且由于沒有設定明確的崗位責任，也沒有相應的獎懲機制，缺乏對員工的必要制約和監督，為員工提供了條件，在一定程度上存在毀損、丟失、被盜等現象。

存貨管理制度是否科學決定了存貨內部控制的水平，許多企業沒有制定內部控制制度，崗位設置存在漏洞，對于不相容的崗位未進行分離，缺乏相互制約和監督，極易出現掩蓋錯誤和舞弊的現象；或是制定了較為完善的內部控制制度，但缺乏執行力度，內部控制制度形同虛設，企業各個部門之間缺乏有效的溝通，也沒有定期對內部控制進行評價，存貨管理相對于其他財務制度而言比較落后。

（二）采購計劃制定不合理

制造業企業通過將原材料、包裝物等按照生產工藝生產后制造產成品用以銷售，原材料、包裝物和產成品是存貨的主要組成部分，這些類別存貨的儲存為企業的正常生產經營提供了保障。但是，由于在生產經營的過程中，采購、生產以及銷售分屬不同部門，這些部門之間不能充分溝通，未能為采購計劃編制提供必要的數據支持，采購計劃主要依靠編制人員的主觀經驗，那么確定的存貨儲備量就會與實際需求脫節，出現存貨過多或者是過少的問題，如果存貨過多就會占用企業大量資金，而存貨過少就會出現缺貨現象，不僅影響企業的生產，也將會影響企業的銷售計劃。

（三）存貨確認范圍不完整

根據《企業會計準則第1號――存貨》的相關規定，存貨符合以下兩個條件即可以確認：與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業；該存貨的成本能夠可靠地計量。因此，根據規定只要符合存貨確認的條件不管存貨是否在庫，凡是未消耗的存貨均應納入存貨管理的范疇，而某些企業對期末實物已入庫但尚未辦理入庫手續的存貨均不予暫估確認；對于自來水和燃油等以充值方式購入的存貨一次性計入費用，不納入存貨核算；對于期末已領用但尚未耗用的原材料未辦理退料手續。上述這些未納入核算的存貨會導致存貨余額不準確，出現賬實不符虛增產品銷售成本和間接費用，直接影響到企業當期損益確認的準確性，降低了財務報表的質量。

（四）存貨出入庫數量計量不準確

對于特殊形態的存貨由于出入庫計量手段的不統一造成存貨的入庫出庫數量不一致。例如對于液體灌裝的原材料入庫時多以送貨車輛的毛重減凈重確定存貨的購入數量，而出庫時根據料位計的刻度換算重量確定出庫數量，兩種計量方式的不同直接造成了同樣的存貨入庫出庫產生差異。由于出入庫數量的核算方式不同導致出庫的數量不準確，導致領用的存貨數量核算不準確，從而造成存貨盤盈或盤虧。

（五）存貨會計核算不準確

財務人員根據存貨管理部門和生產部門提供的出入庫單等存貨變動業務數據進行財務核算，業務數據是否真實、完整、準確直接影響了會計數據核算的準確性，由于許多企業存貨管理人員專業素質不高，不按照存貨管理制度的要求進行業務辦理，在存貨實物出入庫時不及時辦理相應合規手續，或是企業不按規定設置明細賬，不定期進行物資盤點，財務人員在進行成本核算時直接材料、直接人工、制造費用等數據不夠準確，費用分攤不符合實際消耗原則；未按照會計準則的要求在期末對存貨進行減值測試，存貨計價未按成本與可變現凈值孰低計量，沒有真實反映存貨的價值，使得會計核算不準確，成本不實，從而造成財務報表中存貨、營業成本等與存貨相關的科目數據反映不真實，降低財務報表的質量。

（六）存貨專業管理人員素質不高

多數企業中存貨專業管理人員的學歷不高，沒有專門學習過存貨管理知識，專業素質不高，對于存貨的管理工作沒有理論知識的指導，對于企業新的存貨管理要求持消極態度，不積極配合，甚至阻撓存貨制度的推行，往往根據自己的工作經驗來進行業務操作，，難以發現工作中存在的問題，如果責任心較差，，或者通過企業的管理漏洞，就會給企業造成財產損失。且難以適應工作中產生的變化，

三、加強企業存貨管理的對策建議

（一）完善存貨管理制度

存貨管理制度是存貨管理的基礎，完善的存貨管理制度是提高存貨管理水平的根本保障，企業應建立起科學完善的存貨管理制度，通過規范的制度來約束和指導存貨管理，提高存貨管理的質量和效率。首先，實行崗位責任制，對各崗位編制崗位說明書，明確各自職責，并嚴格按照崗位要求執行，做到不相容職務分離，相互制約，相互監督，以避免的發生；加強財務核算的監督職能，通過存貨財務核算發現存貨管理中存在的問題并予以改正，使存貨的實物流和數據流保持一致，保證存貨賬賬相符及賬實相符。在處理存貨的采購、驗收、核算、盤點等相關業務時，應制定明確的行為準則，并在業務流程中嚴格的控制其操作過程，并定期對業務流程的執行情況進行統計分析，確定實際執行情況及需改進的方面不斷提高存貨管理水平；其次，應完善供應商檔案，實行供應商準入制度，并定期對供應商進行綜合評價，選擇優秀的供應商，從源頭保證以合適的價格購入質量有保證的存貨。

（二）科學合理編制采購計劃

對于制造業企業而言，確定合理的采購計劃，可以降低存貨儲備量，減少資金占用量，而采購是存貨管理的第一步，因此要加強存貨的采購管理，規范采購行為：首先，采購計劃編制人員要有較高的業務素質，對企業的存貨使用情況要有充分的了解，包括生產耗料、設備維修備品備件、辦公用品領用等情況，對于以銷定產的企業還需要銷售部門提供預計的銷售預算確定產品產量進而計算生產材料的采購量，根據以上的存貨耗用情況做出科學合理的存貨采購計劃；其次，要規范采購行為，增加采購的透明度，將存貨的詢價、供應商的確定及實際的采購行為等職責相分離，避免行為的發生；最后，要根據企業的業務特點，建立合理的存貨采購系統，根據生產和銷售環節的實際情況確定訂貨點，避免缺貨，根據儲存成本和訂貨成本總和確定最低的采購量，即確定合理的經濟批量。

（三）加強存貨質量控制

當今社會生產技術飛速發展，產品需不斷更新換代以滿足市場需求，這樣企業在生產經營中就不可避免的出現滯銷存貨的問題，需要對這些存貨進行折價銷售處理，因此會產生一定的存貨損失。這就在客觀上要求企業建立存貨折價銷售的準備，以便于及時盤活積壓存貨，加速資金周轉。另外，企業建立了存貨折價銷售準備制度也是會計謹慎性原則的具體體現，對于滯銷存貨及時盤活存貨資金，不但可以節約存貨管理成本，存貨損失也可以稅前列支，減少企業所得稅的繳納，而且還能將這些資金盡快的投入再增值的過程當中，提高資金使用效率。在具體的操作當中，企業要根據存貨滯銷的原因、未來的銷貨趨勢以及企業的資金現狀等因素，對企業的存貨進行靈活的折價處理，對于該類存貨應在期末由專門人員進行減值測試，財務數據中準確反映存貨的價值。

（四）規范存貨庫存管理與會計核算

企業應采取科學的方法規范存貨的驗收、入庫、出庫、保管等庫存管理行為，包括存貨范圍的確定、存貨的計量、存貨變動時單據的填制、審核及涉及的崗位。存貨入庫前應經質量管理部門檢驗合格后方可入庫，實物入庫的同時應填制入庫單，由不同崗位的人員的對入庫單進行審核確保入庫存貨的名稱數量規格型號與實物保持一致，存貨領用前須經使用部門負責人批準，或有其他單據作為存貨領用合理性的依據，存貨發出時填制出庫單，出庫單需由存貨管理人員與領用人同時對事項的準確性進行確認，期末盤點人和監盤人共同參與存貨的盤點，已確認存貨是否賬實相符。

企業應當根據各類存貨的實物流轉方式、存貨的性質等實際情況，合理地選擇發出存貨成本的計價方法，以便于合理確定存貨的發出成本，財務部門根據存貨的收發單據按照確定的存貨計價方法核算存貨的成本。對于存貨的入庫成本除了存貨本身的成本外還應包括運雜費、進口關稅等相關成本。

規范存貨庫存管理與會計核算的一個重要手段是使用ERP系統，一個設計良好、運行順暢的的ERP系統軟件對于準確核算存貨起到了非常重要的作用，他不僅精確地計算了存貨成本，而且處理效率非常快，大大提高了財務人員及存貨管理人員的工作效率。同時，ERP系統還能將業務部門、倉庫部門、財務部門的整個業務流程進行整合，提高了企業的整體管理水平。

（五）提高存貨管理人員的專業素質

存貨管理人員是提高存貨管理水平的實際執行人，有了完善的存貨管理制度和內部控制制度，還需要對應崗位的人員切實執行，執行人的專業素質決定了制度的執行程度，及后續存貨管理水平的提升，高素質的存貨管理人員能根據自己的經驗對存貨管理提出合理化建議，因此應加強員工培訓，提升相關人員專業水平，定期開展存貨相關人員工作討論會，就工作中遇到的問題展開充分討論，優化存貨業務流程，從而提高存貨管理水平。

四、結語

制造業作為經濟發展的原動力，要想在市場中立于不敗之地，保持盈利能力持續發展，企業應充分重視存貨的管理，不斷完善存貨管理制度和存貨內部控制制度，加強采購行為管理，采取科學方法進行存貨的收發及財務核算，通過專業素質較高的人員執行各項存貨行為準則，也可促M存貨管理水平的不斷提高，通過制度建設和人力資源的企業軟實力來提升企業的綜合實力。

參考文獻：

[1]馬小會.加強制造業企業存貨管理的思考[J].時代金融，2016（06）.

[2]蘭曉霞，趙楠.淺析制造業企業存貨管理問題的研究[J].時代金融，2015（08）.

出庫管理制度及流程范文第2篇

關鍵詞：衛生材料 存在問題 改進措施

醫院衛生材料是指醫院在向患者提供醫療服務過程中，其價值一次性轉化為醫療費用的醫用物資。按照新醫院財務會計制度規定，衛生材料主要分為血制品材料、氧氣、放射材料、化驗材料、植入器材、介入器材以及其他衛生材料。其中放射材料、化驗材料、植入器材、介入器材、其他衛生材料又分為可單獨收費材料和不可單獨收費材料。隨著醫療技術的不斷進步，醫院使用的衛生材料也不斷推陳出新，衛生材料的品種、規格、型號等種類繁多，且專業性較強，給醫院對衛生材料的管理帶來了很多困難。筆者結合工作實際，對醫院衛生材料管理中存在的問題及解決途徑淺析如下：

一、現行醫院衛生材料管理中存在的問題

（一）可單獨收費材料與不可單獨收費材料劃分不清

新醫院財務會計制度規定，衛生材料要劃分為可單獨收費與不可單獨收費材料，分開進行核算。但衛生材料種類繁多，會計核算人員又非臨床專業人員，對一些衛生材料的用途、物價收費不甚了解，在實際操作過程中會出現了可單獨收費材料與不可單獨收費劃分不準，隨意性較大的現象，影響了會計核算數據的準確性。

（二）部分衛生材料不經驗收，直接交臨床醫技科室使用

采購的衛生材料到達醫院后，管理部門為“降低庫存”，使得部分衛生材料不經驗收，直接送達使用科室。這樣做，實際上并未實現真正意義的壓縮庫存，減少資金占用，只不過是衛生材料從一個庫房轉移到了另一個庫房。一方面，衛生材料采購部門對采購的衛生材料的數量、規格、劑型等是否符合招標采購要求無法進行核對，會造成衛生材料的隱性流失。另一方面，衛生材料直接交使用科室使用，造成了衛生材料從采購、驗收、入庫、領用出庫等整個業務流程的倒置，先使用后辦理出（入）庫手續，有的甚至整批衛生材料使用完畢，才辦理出（入）庫手續，造成當期醫療收支的不配比，科室各期成本支出波動較大，對醫院成本核算造成了較大的影響。

（三）衛生材料一律以領代消，存在流失漏洞

目前大多數醫院都未建立起衛生材料二級庫房，或雖建立有二級庫房，但財務及衛生材料管理部門并不能掌控二級庫房的管理。臨床科室無論領用可單獨收費用還是不可單獨收費衛生材料，在會計核算中只要材料一經發出，就進行一次性消耗，列衛生材料費支出。財務賬上只反映醫院衛生材料庫的進銷存情況，而不記載使用科室領耗銷存情況。從醫院衛生材料庫領用出去的衛生材料無法進行追蹤，特別是可單獨收費衛生材料發出后，其是否用于病員以及是否收費、收費價格是否準確等，財務及衛生材料管理部門都無法對其監控。這樣會出現少收費、漏收費，甚至不收費的現象，造成衛生材料的浪費和流失。

二、對策

（一）提高財會及相關人員業務素質

一方面，加強對衛生材料會計核算人員的培訓，提高財會人員綜合素質。組織財會人員定期進行醫院物資管理制度、醫院內部控制制度等相關財務管理制度的學習，同時加強財會人員對衛生材料相關專業知識的培訓，使之了解各種衛生材料的用途、特性等一般性常識，提高財會人員對衛生材料種類及分類的識別能力。另一方面，對衛生材料管理人員，包括醫護人員、采購人員、保管人員等進行相關財務管理制度的宣傳培訓。通過各層次、多方面的學習培訓，使得衛生材料管理的各個環節、各個崗位都能嚴格按制度要求對衛生材料進行規范管理。

（二）完善衛生材料出（入）庫流程

衛生材料從采購進院起必須嚴格按財務管理制度的要求辦理相關手續。不能一味追求低庫存而忽視相關內控制度。采購的衛生材料到達醫院后，倉庫保管要根據采購單對衛生材料的數量、型號、規格等進行驗收；衛生材料核算會計根據驗收單及發票入庫，打印入庫單（一式三份），衛生材料會計、保管、財務處各一份，入庫單上須有保管、衛生材料會計、采購人員三者簽字；使用科室根據計劃按需領用，由領用科室授權專人通過電腦申領，衛生材料會計根據申領單打印出庫單（一式三份）交保管發貨，出庫單由衛生材料會計、保管、領用科室簽字后各執一份。這樣根據規范的驗收―入庫―出庫流程操作，會有效防止上述第兩個問題的發生。

（三）不可單獨收費材料實行定額管理，可單獨收費材料建立二級庫房制度

臨床科室領用的衛生材料分為不可單獨收費的衛生材料和可單獨收費的衛生材料兩類，對其應實行差別管理。

不可單獨收費衛生材料相當于科室的一種內部消耗材料，由于沒有一個固定的使用標準，用于每位患者的使用量、使用種類不定，所以只能對臨床科室使用的衛生材料進行定額控制。可根據前幾年的歷史數據，按照各科歷年發生的衛生材料費用與本科醫療收入的比例，制定衛生材料消耗比，以此作為各科消耗的控制數，節約給予獎勵，超支進行處罰。

對于可單獨收費衛生材料，要建立二級庫房管理系統，參照藥房藥品的管理模式，實現醫生護士工作站與醫院收費系統、二級庫房管理系統間的實時信息傳輸與共享。患者需要使用單獨收費衛生材料時，由醫生在醫生工作站錄入醫囑，信息傳輸至護士工作站，護士執行醫囑后，向醫院收費系統確認收費，衛生材料費用記入患者醫療消費賬戶。同時二級庫房管理系統中自動標注此材料已使用，產生消耗信息，扣除二級庫存數量。財務部門設置二級庫房核算賬簿，核算臨床科室衛生材料的領耗存情況。臨床科室領用可單獨收費衛生材料時作為庫房之間的調拔，實際使用時才作為材料消耗，列材料費支出，實際使用的衛生材料數量和金額可從二級庫房管理系統中獲得。此外，要定期對二級庫房進行實物盤點，確保賬實相符。

出庫管理制度及流程范文第3篇

關鍵詞：內部控制 扭虧為盈 內部建設

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）11（b）-0139-02

甲公司在2006年至2007年在客戶與市場份額沒有發生改變的前提下卻因內部管理問題導致公司高達2000多萬元債權至今無法回收，若據此可能造成的損失，已足以讓當時時點的公司資不抵債。于是2007年下半年上級組織更換法人代表及經營管理層，在新的管理層和全體員工的積極努力下實現了一個華麗的轉身，將當時已瀕臨困境的甲公司帶上了一條迅猛的發展之路，在短短的4年多期間，甲公司在消化了當時的債權潛虧2000多萬元的基礎上，同時還實現了近5000萬的利潤和迅速增長的資產規模，目前正在積極籌劃上市。但是隨著公司經營規模的迅速擴大，內部管理也顯現嚴重不足，為了避免再次因缺乏內部風險控制導致企業陷入危機，內部控制管理也就成為公司的緊迫之需，我們在此從內部控制管理的角度出發，提出幾點建議供類似企業借鑒。

甲公司目前存在的主要問題有從下幾方面。

（1）公司迅猛發展與公司整體業務流程鏈條的合理性問題。

隨著公司業務規模的日益擴大，公司原有的從生產、發貨、運輸、倉庫管理、票據流轉、結算與收入確認等諸多問題上都存在需要改進和加強的地方，否則將日益出現脫節和管理不到位，從而給資產的安全帶來極大的隱患。

（2）公司迅猛發展與財務管理的前瞻性及資金統籌問題。

隨著公司規模的日益擴大，資金需求量大，現已達到授信額度10億，因此資金的統籌安排與資金計劃信息的及時性矛盾越來越突出。

（3）資產管理不到位。

隨著甲公司規模的不斷擴大，各分、子（合資）公司及庫區增多，人員增加，公司的固定資產、低值易耗品或者新增，或者搬移，原有簡單的資產管理制度已不能滿足公司發展的需要，公司也沒有及時建立起相應的國有資產管理制度并付之行動。而存貨，則進出倉制度不健全，實物的進出倉與貨物發票相分離，導致業務人員手上的存貨數據與財務賬本庫存貨物的數量、倉庫存貨數量不吻合。

（4）公司制度建設及人員問題。

包括合同管理制度、員工薪酬福利制度、用品采購及領用制度、財務管理制度等等沒有形成條例，隨意性大。公司對員工的發展沒有遠景規劃，人員調用隨意性強，導致工作人員責任心與風險意識薄弱。

（5）各分、子（合資）公司的管理問題。

實際銷售情況、實際收款及欠款情況上報不及時；合同管理不規范；公司總部對下屬各分、子（合資）公司資金信息不能及時獲得；各分、子（合資）公司互相聯系少，溝通少；各分、子（合資）公司沒有建立相應的指標管理制度以及預算、決算編制等等問題。

針對甲公司存在內控缺陷的問題，公司應組織各相關職能部門、各分、子（合資）公司負責人進行學習，按照各自的管理職責和權限進行對照整改，各職能部門和各分、子（合資）公司應建立、完善相應控制文檔，把內控缺陷整改工作落實到具體崗位，針對公司的現狀，我們認為公司目前最主要要從以下幾個方面入手。

（1）加強公司業務流程建設。

這包括從兩個方面著手：一是重新規劃公司的整體業務流程，設計合理的生產、發貨、運輸、單據流轉流程，從而從整個物流、票據傳遞方面完善內控管理，避免資產安全隱患。二是加大公司業務的信息化管理建設，規模越大，單純的依靠人工或半人工的管理模式已無法滿足業務管理的需要。

（2）在公司內部推行三項計劃編制工作。

其主要做法是：由銷售部門（含各子、分公司）編制提交銷售供貨計劃及收款計劃，由所有需要對外付款部門編制提交付款計劃。銷售部門（含各子、分公司）的三項計劃于每月底編制，下月5日之前統一提交上報公司領導，經公司領導統籌安排后分發相關執行部門執行；每月辦公會檢視上月計劃的執行情況。對于大宗臨時用款計劃可另行直接由公司財務上報總經理統籌安排資金；同時每月底銷售部門（含各子、分公司）編制每月每個客戶實際銷售情況表、實際收款及實際欠款情況表，三項計劃的編制及推行的益處如下。

①有利于公司領導決策層動態總攬公司各區域、各子（合資）公司每月經營銷售情況、收/付款情況及資金需求情況。

②有利于公司資金的統籌安排，加速審批流程，提高時效性，減少部門間摩擦，更重要的是可以加強資金管理的計劃性，加速資金周轉，提高資金的利用效益。

③通過收款計劃以及執行情況檢視，有利于加強公司應收款的管理，加速應收款的回籠，減少資金占用，提高資金周轉率，降低應收款風險。

④各相關執行部門透過對三項計劃及實際執行情況的結果反饋也有利于及時發現問題，總結經驗，加強薄弱環節的管理及改進。

（3）加強資產管理，建立與公司運營模式相適應的資產管理制度。

①關于固定資產及低耗易耗品的管理。隨著公司規模的不斷擴大，分、子（合資）公司及庫區增多，人員增加，公司的固定資產、低值易耗品或者新增，或者搬移，建議在包含各子、分（合資）公司以及各個庫區的全局范圍內對公司的固定資產進行一次全面的固定資產及低值易耗品的實物盤點清查工作，對新增或正常使用的由資產管理部門建立固定資產卡片（低耗易耗品清單）并建立責任人制度，并對已報廢或毀損、盤盈、盤虧資產由資產管理部門匯總上報審批處置，經審批后交財務進行賬務資產處置；同時對以后新增的固定資產及低耗易耗品均應建立固定資產卡片及低耗易耗品領用手冊，明確并跟蹤變動及相關責任人。

②關于存貨的管理。每次的進出庫均應有相應的單據提交財務部作為財務的進出倉賬務處理依據。對于采購發票單據已到的，連同采購發票單據一起送交財務作為進倉入賬依據，對于發票未到的根據實際入庫單進行暫估入賬處理。出庫方面，區分情況而定：對于月結客戶，根據雙方的結算報告作為出庫及簽收單據；對于市政零售整批結算的出倉單根據按客戶打印的并由業務部門簽字確認的匯總倉庫出倉單（如有結算報告也可用結算報告替代），市政零售項下分批結算的出倉單則根據業務部門按照實際結算情況自行填制匯總的階段性出倉單作為出倉依據；同時通過一段時間的清理，通過信息網絡，逐漸建立起存貨的業務、財務、倉庫三方信息實時查詢、核實牽制的管理模式。

（4）完善公司內部管理制度與人員進出調配機制。

根據《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引制定適合公司管理需要的包括合同管理、員工薪酬福利、用品采購及領用、財務管理等各項制度；根據公司的遠期規劃制定相應的人員儲備規劃，加強企業的文化建設，加強人員的責任心及風險意識。

（5）公司加強對各分、子（合資）公司的管理。

①要求各分、子（合資）公司參照總部做法每月定期上報三項計劃，以便加強經營管理和應收款管理。

②要求各分、子（合資）公司每月6日前報送各公司實際銷售情況表、實際收款及欠款情況表，以便比對計劃的執行情況，及時發現問題解決問題。

③要求各分、子公司定期上報現金、銀行存款明細表，了解各公司的動態資金情況，以加強資金的統籌安排，提高資金的利用率。

④加強各歸口部門溝通，加強相互間的聯系，加強各公司的合同管理。

出庫管理制度及流程范文第4篇

一般來說，工業企業存貨運動可用如下流程來表示：購買生產銷售購買，在企業作業流的各個環節中，存貨會反映出各種各樣的形態，但仍可以在生產步驟的基礎上，將實物流的內部循環簡化為三大環節：

（1）存貨購入環節。在存貨購入環節中，保證購入與采購業務的良好對接，其中包含物資驗收、憑證校對及實物驗收等各個業務流程。

（2）存貨儲存環節。在存貨流轉中間業務中，倉儲業務至關重要，主要包括物資保管、記賬管理、養護管理及倉儲設備管理等業務流程。

（3）存貨出庫環節。在存貨出庫環節中，出庫流轉、生產業務及銷售業務三者相互銜接，其中以存貨出庫管理為主。

通過上述分析可知，工業企業存貨實物流的內部控制涉及到對整個存貨生產及出售環節的管理和控制，是企業內部控制的重要組成部分，其目的在于提升存貨使用量，降低資金占用，從而有效提高企業的經營效益。

二、工業企業存貨實物流內部控制問題研究

通過上述分析可知，工業企業存貨實物流內部控制至關重要，且其是一項系統性的工程，涉及到的環節和內容眾多。就目前來看，許多工業企業在存貨實物流內部控制方面還存在諸多問題，導致出現了存貨利用效率低、賬實不符、物流與資金不同步、貨物積壓、存貨占用資金多等一系列不良情況，具體分析如下：

（一）內部控制環境不完善

1、存貨實物流內部控制制度不完善

制度是控制和管理的基礎，就目前來看，許多工業企業缺乏完善的存貨內部控制制度，使得控制工作不能良好開展，管理效率不高，成本投入較大。需要注意的是，科學的存貨實物流內部控制制度建立是一項系統性的工程，需要結合企業實際情況不斷完善。但就目前來看，許多工業企業對存貨實物流內部控制制度的認識不足，內部控制意識缺失，使得整個存貨實物流內部控制出現隨意性和模糊性問題。一方面體現在存貨內部控制制度更新不及時，另一方面體現在存貨實物流管理過程中職責分工不明確。

2、采購決策機制缺失

相較于普通商品制造企業來說，工業企業有著一定的特殊性，其經營管理有著高成本和高風險特征，在生產經營中，原材料供應與產品生產和銷售環環相扣，一旦三者銜接不良，必然會降低經營效率，提升時間成本，這就需要工業企業合理的確定最佳采購時間及數量。不同工業企業實際情況有著一定的差異性，因此最佳采購時間及數量的確定不能一概而論，但采購時間與采購數量的不合理會帶來負面影響是毋庸置疑的。就目前來看，一些工業企業在確定最佳采購時間和數量的過程缺乏合理分析和有效的成本計算，從而增加了企業成本。保證采購與生產兩個環節之間的緊密銜接是合理確定采購時間和數量的重要基礎，而一些工業企業缺乏最佳采購決策機制，欠缺相關配套措施，沒有科學的成本計算和方案比對，只是單純的依照企業生產情況分析來制定采購決策，必然會導致采購時間與采購數量不合理，嚴重時可造成絕大成本損失。

3、存貨管理制度績效考核有待加強

存貨實物流內部控制是企業內部控制中的重要組成部分，是企業實現精細化管理的關鍵所在。當前一些工業企業并沒有將存貨實物流管理納入到績效考核范圍內，沒有指定科學的考核指標和制度，缺乏有效的考核方法，使得存貨實物流內部控制工作缺乏相關標準和激勵措施，這使得在存貨管理的過程中，工作人員缺乏積極性和主動性，弱化了存貨實物流管理水平。國外發達國家許多工業企業都針對存貨內部控制特點建立了完善的績效考核體系，以此來實現對存貨內部控制工作的約束和激勵作用，因此我國工業企業也應當借鑒發達國家經驗，加強存貨內部控制績效考核制度的建立和完善。

（二）內部控制關鍵點把握不足

首先，內部控制部門沒能發揮有效職能，使得企業存貨實物流內部控制工作流于形式，企業存貨存在暗損問題；第二，一些存貨實物流管理人員沒有認識到內部控制的關鍵性，對重要工作了解和把握不足，關鍵崗位漏洞較多；第三，工業企業財務部門參與力度不足，能力不夠，控制力薄弱，出現會計信息失真、物流與資金流不同步、積壓物資、資金占用大等問題。

三、完善工業企業存貨實物流內部控制措施探?

（一）完善內部控制環境

1、完善內部控制制度

工業企業可借鑒發達國家其一二經驗，結合自身特點、企業規模和實際經營狀況等，完善內部控制制度，降低生產成本。此外，要結合遵循不相容職務分離原則，合理進行崗位分工。

2、建立最佳采購決策機制

工業企業需要完善相關配套措施，以科學的成本核算與評估為基礎，確定最佳采購時間和數量。此外，要建立溝通機制，促進采購、生產與銷售等各環節的銜接，避免出現采購失誤問題。企業還應當建立完善的存貨管理系統，以存貨成本和收益比較為依據，確定最佳庫存量。

3、完善存貨管理制度

工業企業應當建立存貨出入庫制度，規范工作流程，指導員工管理工作。此外，要加強日常管理，定期與不定期抽檢相結合，保證存貨質量。

4、加強績效考核

企業應當建立完善的績效考核體系，全面實現存貨實物流的精細化管理，督促相關部門及人員完成工作，結合獎懲機制，防止舞弊行為和現象的發生。

5、完善監督機制

工業企業應當完善監督機制和監督體系，強化監督力度，做好監督工作，實現對相關部門及人員的約束作用。

（二）分解業務流程，把握控制關鍵點

1、貨幣性控制

會計部門支付存貨采購價款和銷售收款執行的存貨實物流內部控制就是貨幣性控制，貨幣性控制立足于會計內部各崗位與資金流控制之間的不相容，通過會計票據與賬簿之間的相互審核和牽制來有效提升存貨實物流管理控制水平，有效保證了會計信息的真實性，促進資金流與存貨實物流的同步性，從而避免存貨積壓或占用資金過多的情況出現。

2、非貨幣性控制

工業企業存貨實物流非貨幣性控制主要包括以下兩方面工作：

（1）單據信息傳遞的有效控制。在工業企業采購驗收及出庫管理等關節中，單據信息傳遞控制是十分必要的，以相互牽制的各項單據和不相容的各個崗位為立足點，通過流程單據及流程單據附帶的信息流轉來實現對存貨實物流的有效控制。

（2）專業技術方法控制。在存貨安全管理及使用管理方面，主要應用專業技術方法控制，保證存貨的安全性，提升存貨使用效率，其在存貨實物保管存儲這一工作環節有著重要的應用。

出庫管理制度及流程范文第5篇

摘要：本文主要介紹了企業存貨管理，首先介紹了存貨管理的內涵，然后介紹了存貨管理的重要性，以及提高企業存貨管理的策略。通過存貨管理可以在存貨效益與成本之間作出權衡,使成本與效益達到最佳結合。企業只有正確運用好現代的存貨管理辦法，采取措施提高存貨的利用率,才能不斷提高企業的經濟效益。

關鍵詞：存貨；管理；企業

一、企業存貨管理的內涵

企業存貨是指企業在正常生產經營過程中為耗用或者銷售而儲備的物資,包括在產品、半產品、低值易耗品、材料、燃料、產成品及商品等。每一個企業都有倉庫存貨，首先是企業為了銷售或者保證生產的經營需要;其次是出自價格的考慮,因為在證整批購買上價格往往比較優惠，而零購物資的價格往往較高。但是,應該看到過多地存貨會占用企業大量的資金,而且還會增加企業的各種開支，比如：倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資等等費用。所以存貨管理就顯出了其重要性。

二、企業存貨管理對企業發展的重要意義

企業存貨管理首先可以保證生產的順利進行，因為所存貨物為企業生產提供所必需的原、燃料，所以一個企業應該具備較為豐富的存貨，才能保證企業生產的順利進行，尤其是對于生產企業來講，企業的存貨資源不能匱乏。這是存貨的一個方面，從另一方面來講，企業又不能大量囤積貨物，因為存貨會占用大量的資金，這樣企業的流動資金就會相應減少，存貨占用的多少與保證生產順利進行成為企業存貨管理的一組矛盾，所以企業一定要解決好物流的管理，處理好兩者之間的關系，保證企業生產順利進行的同時，促進企業經濟效益的提高。企業利潤的多少與企業資產的質量及資產營運效率密切相關。企業資產質量的高低，反映企業的盈利能力和可持續發展能力，企業資產質量的高低同時是確定企業經濟效益和利潤增長潛力的重要原因之一。因此，在企業財務成本管理中，一直把加強企業資產的管理、分析企業資產的結構、經營管理水平放在重要的管理位置來處理的。

三、我國目前的企業存貨管理制度

應該明確企業存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。

1.企業存貨的入庫管理。

企業外購時，首先由企業的用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計劃，并通過集團內行支付款項，再由供應部門負責 實施采購。第二購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規格型號、數量、單 價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據此入賬核算，待發票到后再 按實際價格調整。第三是要做好運費結算，運費結算必須在運輸發票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結算聯”，如無運費，應將該聯連同“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發票后交 財務入賬。第四是產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證（單）”，由保管員按規格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。第五、對于外購物資數量短缺、品種質量不符的，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；生產產品因質量問題而返修、銷售 退回所發生的損失由生產部門承擔。

2.企業存貨的出庫管理。

其余存貨的出庫管理包括三個主要方面：第一，生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續，對非生產用物資領用人應持領用審批手續，辦理“出庫單”及相關手續，倉庫 保管員憑“出庫單”據實發貨。第二，月末，已領用但尚未耗用完的物資，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫 或紅字出庫手續，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務如實核算成本。第三，材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。

3.企業的庫存管理。

對于企業庫存管理也應該做到三個方面，第一是保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、 標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。第二，對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。第三，盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。 參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。

三、企業優化存貨管理的對策

1.企業應該確保原料的優質、優價。

企業要確保原料的優質優價，首先應該優化材料供應商，清理不合格的供應商，和信譽好、有實力的大企業加強合作關系，確保所購存貨的質量優良性，同時，由于大企業經營具有的實力及規模效益，可以為我們所采購的存貨提供質量保證。采取有力措施確保存貨的供應，在加強與老客戶的聯系的同時，全力開辟新貨源，為生產提供保障。如地處西南的攀鋼與云南、貴州的礦石廠家形成了新的貨源供應關系，同時，攀鋼也開始投資開發白馬鐵礦，為生產所需存貨提供重要保障。

2.企業應該強化管理制度，做好企業內部的存貨管理。

企業要強化內部管理，首先就是要建立健全內部管理制度。采取終身責任追究制，完善考核機制，變人管人為制度管人。在企業內部實行內部物流管理，降低存貨成本，提高企業利潤。通過降低蘊含在整個生產過程中的物流成本，提高企業的盈利能力。也可以通過企業內部物流管理，提高企業的存貨周轉速度。

3.企業應該積極強化信息管理。

隨著現代信息技術的高速發展，信息管理企業管理的重要組成部分，強化信息管理，梳理現有的設備管理、物資供應體系的業務流程，運用企業資源規劃的基本原理，引入物流管理及供應鏈管理的先進理念，加強企業間的交流與合作。提高企業的綜合競爭能力。

參考文獻：