公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃

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公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198（2007）09-0102-02

1 稅收籌劃的定義、特征及對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

(1)稅收籌劃的概念與特征。

稅收籌劃(Tax Planning)，是納稅人在遵守現(xiàn)行稅法及其它法規(guī)的前提下，在稅收法律許可的范圍內(nèi)，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先安排和籌劃，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，從而取得節(jié)約稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富最大化的活動(dòng) 。

稅收籌劃與避稅相比具有如下特征：

①避稅是通過鉆稅法空子以取得稅收利益，無助于人們的長(zhǎng)期資本融通，因?yàn)槁┒匆坏┢毓猓顿Y者可能要陷入困境。稅收籌劃需要較長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，至少不短于5年。

②稅收籌劃不僅僅著眼于法律上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策上。

③納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關(guān)的其他法律法規(guī)；而避稅則不同，瞄準(zhǔn)的只是稅法上的漏洞。

④公司對(duì)促進(jìn)公眾利益應(yīng)負(fù)有社會(huì)的責(zé)任感，稅收籌劃必須符合國(guó)家的政策導(dǎo)向，而不能像避稅那樣損公利私。

⑤避稅尤其是偷稅，要承擔(dān)政府實(shí)施懲罰的風(fēng)險(xiǎn)，懲罰的付出往往大于正常的稅收付出，所以只有稅收籌劃才是可靠的。

⑥納稅人關(guān)注著如何賺取利潤(rùn)，但更關(guān)注的是其繳納所得稅后的凈利潤(rùn)。公司的目標(biāo)不在于利潤(rùn)最大化，而在于稅后所得的最大化，稅收籌劃便是為了實(shí)現(xiàn)后面這一個(gè)目標(biāo)。

(2)稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義。

①稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要手段。

企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，稅收作為企業(yè)的一項(xiàng)支出，其數(shù)額大小直接影響稅后利潤(rùn)的多少，企業(yè)價(jià)值的大小。,企業(yè)通過財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、組織、交易事項(xiàng)的安排，在不違反稅法的前提下，選擇最優(yōu)納稅方案，努力使稅負(fù)減少，稅后利潤(rùn)最大，企業(yè)價(jià)值最大化。

②稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要內(nèi)容。

財(cái)務(wù)決策主要包括籌資決策、投資決策、利潤(rùn)分配決策三大部分，這些決策都與稅收問題密切相關(guān)，稅收籌劃對(duì)每項(xiàng)決策都有重要影響。在籌資決策中，不同的籌資方式獲取的資金，其成本的列支方法在稅法上所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支還是在稅后列支直接影響企業(yè)的負(fù)擔(dān)，企業(yè)必須認(rèn)真籌劃，選擇最佳的融資方案。在投資決策中，稅收政策不僅影響投資的方式、地區(qū)、行業(yè)，而且對(duì)投資收益也有較大-影響，也必須研究稅收籌劃。在利潤(rùn)決策中，稅收政策不僅影響利潤(rùn)的分配，而且對(duì)累積盈余也有制約作用，同樣需要進(jìn)行稅收籌劃。可見，稅收因素影響財(cái)務(wù)決策，稅收籌劃貫穿于財(cái)務(wù)決策的各個(gè)階段，成為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要內(nèi)容，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策不可缺少的一環(huán)。

③稅收籌劃是跨國(guó)公司開拓境外市場(chǎng)必須研究的重要課題。

隨著改革開放向縱深發(fā)展，企業(yè)的國(guó)際交流日益擴(kuò)大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益增加。企業(yè)向國(guó)外投資時(shí)，是去日本投資還是去荷蘭投資，或者干脆在本國(guó)投資，是設(shè)立海外子公司還是設(shè)立海外分公司，稅負(fù)的差異很大，企業(yè)必須進(jìn)行精心的稅收籌劃，才能獲取最大的效益。

2 稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要應(yīng)用

企業(yè)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在：①企業(yè)的行為要受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，更要受企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的影響。②稅收籌劃離不開企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，而且稅務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)內(nèi)涵之一是要服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。可見，企業(yè)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是相互聯(lián)系、相互影響的關(guān)系。稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指財(cái)務(wù)管理工作要達(dá)到的目的，它是財(cái)務(wù)管理工作的起始條件和行動(dòng)指南，也是財(cái)務(wù)理論和方法體系賴以建立的基礎(chǔ)。可見，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是企業(yè)基于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的約束與自身價(jià)值判斷而推動(dòng)資本價(jià)值運(yùn)動(dòng)所欲達(dá)成的目的，它規(guī)定著企業(yè)理財(cái)行為的空間與時(shí)間軌跡，是企業(yè)生存和發(fā)展總體目標(biāo)的有機(jī)組成部分。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有多變性，它受制于當(dāng)時(shí)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從某種意義上說，它是環(huán)境的產(chǎn)物。綜觀國(guó)際國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)理論叢林，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多種多樣，主要有“企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值最大化”、“利潤(rùn)最大化”、“股東財(cái)富最大化”、“資本配置最優(yōu)化”、“企業(yè)價(jià)值最大化”等。稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該包括減輕自身負(fù)擔(dān)以獲取經(jīng)濟(jì)利益最大化、獲取資金時(shí)間價(jià)值、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)利益以及維護(hù)主體合法權(quán)益，而其中減輕自身負(fù)擔(dān)以獲取經(jīng)濟(jì)利益最大化是其中最本質(zhì)最核心的部分。稅收籌劃是一種理財(cái)活動(dòng)，也是一種策劃活動(dòng)。

在稅收籌劃中，一切選擇和安排都是圍繞著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來進(jìn)行的，兩者的終極目標(biāo)是一致的。從根本上講，稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定的。也就是說，在籌劃納稅方案時(shí)，不能一味追求納稅負(fù)擔(dān)和成本的減少，因?yàn)槎愗?fù)的減少并不一定會(huì)增加股東財(cái)富，同時(shí)那樣有可能忽略因該籌劃方案的實(shí)施引發(fā)的其他費(fèi)用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對(duì)的收益。因此，決策者在選擇籌劃方案時(shí)，必須符合財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。稅收籌劃既受財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的約束，其本身反過來又對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)產(chǎn)生影響。

(2)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象。

財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。如同人體的血液，只有不斷地流動(dòng)才能保持人的健康一樣，資金只有在企業(yè)里不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值。

企業(yè)的應(yīng)納稅金不像對(duì)營(yíng)業(yè)性債務(wù)的本息支付或?qū)λ姓叩墓衫峙赡菢泳哂休^大的彈性，它對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量表現(xiàn)出一種“剛性”約束。稅法對(duì)企業(yè)的要求就是要企業(yè)履行納稅義務(wù)，及時(shí)足額地繳納稅金。如果企業(yè)因現(xiàn)金拮據(jù)而不能按期足額支付稅款，對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)、形象以及長(zhǎng)遠(yuǎn)利益都有極大的損害，而且還有可能受到法律的制裁。因此，作為財(cái)務(wù)管理工作者必須充分認(rèn)識(shí)到稅金是企業(yè)現(xiàn)金流量的重要組成部分，并且具有強(qiáng)制性和剛性，在進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)時(shí)，必須充分考慮這一部分的影響。因而，企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)以稅收法規(guī)為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的納稅問題進(jìn)行籌劃，以保證企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(3)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能。

財(cái)務(wù)管理職能包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制。稅收籌劃是財(cái)務(wù)決策的重要組成部分。財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)由五個(gè)基本要素組成：決策者、決策對(duì)象、信息、決策的理論和方法、決策的結(jié)果。稅收籌劃作為財(cái)務(wù)決策的重要組成部分，它對(duì)此五要素均相應(yīng)提出了要求：它要求上至董事長(zhǎng)，下至一般的財(cái)務(wù)工作者都要樹立稅收籌劃的觀念；決策時(shí)不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時(shí)需要提供納稅信息；稅收籌劃同樣離不開財(cái)務(wù)決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；籌劃的結(jié)果同樣要用來指導(dǎo)人們的納稅行為。總之，稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要組成部分，納稅因素影響財(cái)務(wù)決策，稅收籌劃是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策不可缺少的一環(huán)。通過納稅籌劃可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的最終目標(biāo)。同時(shí)，我們也要認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的實(shí)質(zhì)就是對(duì)納稅進(jìn)行事先的計(jì)劃，稅收籌劃落到實(shí)處離不開控制。可見，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理職能密不可分。

(4)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。

籌資、投資、經(jīng)營(yíng)和股利分配是財(cái)務(wù)管理的四大內(nèi)容。稅收籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理的四大內(nèi)容都有重要影響。例如，在籌資中，由于不同的籌資方式獲取的資金成本的列支方法在稅法中所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支，還是稅后列支直接影響企業(yè)的負(fù)擔(dān)，企業(yè)必須加以認(rèn)真籌劃，選擇有利的融資方案。又如，投資者在進(jìn)行新的投資時(shí)，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點(diǎn)、投資行業(yè)、投資方式等幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化選擇。此外，稅收政策對(duì)利潤(rùn)的分配，以及累積盈余也有制約作用，同樣需要稅收籌劃；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中稅收籌劃的空間更大。總而言之，稅收籌劃貫穿于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)過程，融于財(cái)務(wù)管理的各內(nèi)容之中。

(5)稅收籌劃與現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

企業(yè)的理財(cái)過程是一個(gè)開放系統(tǒng)，它與各方面發(fā)生千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，該系統(tǒng)以外的各種因素都對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。這種影響表現(xiàn)在：①為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)順利地進(jìn)行提供便利和機(jī)遇，如提供有效地籌資對(duì)象和有利的投資項(xiàng)目；②對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提出制約和挑戰(zhàn)，如規(guī)定成本開支范圍、緊縮銀根和增加稅負(fù)等。理財(cái)環(huán)境是公司財(cái)務(wù)管理賴以生存的土壤，是公司開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的舞臺(tái)。只有弄清公司財(cái)務(wù)管理所處環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，才能把握開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的有利條件和不利條件，為公司財(cái)務(wù)決策提供充分可靠的依據(jù)，提出相應(yīng)的戰(zhàn)略措施，提高財(cái)務(wù)工作者對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力、應(yīng)變能力和應(yīng)用能力，以便更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境因素包括政治、法律、文化、經(jīng)濟(jì)等方面的內(nèi)容，企業(yè)的稅收籌劃作為財(cái)務(wù)管理的組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。而稅收籌劃直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，繼而影響企業(yè)的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

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公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文第2篇

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃財(cái)務(wù)目標(biāo)納稅債務(wù)

一、公司一般財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)涵規(guī)定性

（一）財(cái)務(wù)目標(biāo)體現(xiàn)著本金的本質(zhì)特征

財(cái)務(wù)目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)組織在整個(gè)社會(huì)環(huán)境的制約與自身的價(jià)值判斷中不斷推動(dòng)本金運(yùn)動(dòng)所希望達(dá)到的目的，它影響和制約著各經(jīng)濟(jì)組織生存和發(fā)展的總體目標(biāo)。

資金分為本金和基金。本金是各類經(jīng)濟(jì)組織為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而墊支的貨幣。增值性是本金的本質(zhì)特性它主要包含兩個(gè)方面的含義：一是本金投入的目的是為了增值。二是本金的增值具有可能性。根據(jù)馬克思的勞動(dòng)價(jià)值理論，勞動(dòng)者在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，不僅創(chuàng)造了新的使用價(jià)值，而且形成了價(jià)值。勞動(dòng)者為社會(huì)勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值是本金增值的來源。財(cái)務(wù)管理是本金外在表現(xiàn)形式——財(cái)務(wù)活動(dòng)與內(nèi)其在利益約束——財(cái)務(wù)關(guān)系的有機(jī)構(gòu)成，其行為充分體現(xiàn)出本金運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)特征即對(duì)增值或利益水平的追求。這就是公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的本質(zhì)取向及核心。

（二）公司財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)涵

公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)，其目的直接指向獲利水平和償債能力的提高。盡管不同組織形式的公司以及在不同的時(shí)期財(cái)務(wù)目標(biāo)的具體內(nèi)涵不盡相同，但是，無論公司在形式上擬定怎樣的具體財(cái)務(wù)目標(biāo)，最終都必須符合投資所有者財(cái)富最大化的終極目標(biāo)。在實(shí)際公司運(yùn)作中，經(jīng)營(yíng)管理階層與投資所有者對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的期望上常常產(chǎn)生一定的分歧：投資者在理財(cái)策略上和經(jīng)營(yíng)策略中往往會(huì)從公司長(zhǎng)久良性發(fā)展的角度出發(fā)，而經(jīng)營(yíng)者為了追求自身的短期的利益往往會(huì)滿足于“安全處理業(yè)務(wù)”，其結(jié)果也就是不可避免地導(dǎo)致投資所有者可能無法獲得應(yīng)有的財(cái)富最大化期望。但事物都是矛盾的統(tǒng)一體，從發(fā)展的眼光來看，二者又是相統(tǒng)一的：其一，投資所有者的理財(cái)目標(biāo)，其長(zhǎng)久的利益必須首先通過公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的追求才能得以體現(xiàn)；其二，經(jīng)營(yíng)者的保守、消極態(tài)度和行為一旦被投資所有者認(rèn)為“不當(dāng)”，也會(huì)危及到經(jīng)營(yíng)管理者的利益。因而，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，經(jīng)營(yíng)管理階層擬訂的財(cái)務(wù)目標(biāo)必須統(tǒng)一于投資所有者財(cái)富最大化的客觀要求。

二、納稅制約下的公司財(cái)務(wù)目標(biāo)

（一）納稅債務(wù)與公司一般性債務(wù)償還對(duì)現(xiàn)金支付需要的差異

公司的負(fù)債主要來源于：（1）營(yíng)業(yè)性債務(wù)，如各種長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付債券、結(jié)算信用債務(wù)、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款；（2）應(yīng)付投資所有者股息、紅利；（3）依法應(yīng)繳納的稅款等等。前兩者定義為公司的一般性債務(wù)，后者稱之為納稅債務(wù)。

納稅債務(wù)與公司的一般性債務(wù)的償還對(duì)現(xiàn)金流量的要求呈現(xiàn)差異。一般性債務(wù)償還相對(duì)于納稅債務(wù)償還對(duì)現(xiàn)金流量的約束具有較大的彈性，即體現(xiàn)出一定的“軟”約束狀態(tài)。納稅債務(wù)的清償則體現(xiàn)著現(xiàn)金流量的“剛性”約束，基本上不存在所謂的彈性可能。稅法的嚴(yán)肅性與規(guī)范性決定了公司只有及時(shí)足額地依法履行納稅義務(wù)，才能使其市場(chǎng)法人資格在法律上得以認(rèn)可，進(jìn)而才可能享有法定的市場(chǎng)自與正當(dāng)經(jīng)營(yíng)收益的法律保護(hù)權(quán)。法定稅款的繳納，不同于公司的一般性債務(wù)，其運(yùn)作的規(guī)則是必須動(dòng)用現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金才能予以完成。

（二）現(xiàn)金匱乏對(duì)公司切身利益目標(biāo)的負(fù)效應(yīng)分析

稅款的計(jì)量依托于法定稅率與公司賬面記載的應(yīng)稅收益（為便于分析，假定會(huì)計(jì)計(jì)稅收益與稅法計(jì)稅收益具有同一的內(nèi)涵）金額，而不考慮這種賬面意義的收益所實(shí)際取得的現(xiàn)金流入量的狀況。因而公司納稅的行為規(guī)范就是：只要體現(xiàn)出賬面（或會(huì)計(jì)）觀念的應(yīng)稅收益，公司就必須依法及時(shí)足額地動(dòng)用現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金予以解繳。

既然存在著會(huì)計(jì)收益預(yù)期的應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入量與實(shí)際現(xiàn)金流入量的非對(duì)等性同依據(jù)會(huì)計(jì)收益而非實(shí)際變現(xiàn)收益計(jì)算的應(yīng)交稅款現(xiàn)金支付的剛性約束間的矛盾的客觀性，因此，單純地依據(jù)公司最大獲利能力所確立的所謂“最佳”財(cái)務(wù)目標(biāo)在納稅現(xiàn)金支出剛性約束下對(duì)公司切身利益產(chǎn)生以下負(fù)效應(yīng)。

其一，絕對(duì)的現(xiàn)金支付能力匱乏。即手持現(xiàn)金余額不足以支付即時(shí)稅款，而公司在稅法規(guī)定期滿前又無法予以融通。

其二，現(xiàn)金的相對(duì)不足。即公司手持現(xiàn)金相對(duì)于納稅現(xiàn)金支付需要量短缺，但通過融通能夠彌補(bǔ)，只是必須付出高昂的代價(jià)。

相對(duì)于公司投資所有者利益最大化目標(biāo)，無論上述哪一種情形的納稅現(xiàn)金流量的短缺，都直接反映為對(duì)公司根本利益的侵蝕，即納稅的機(jī)會(huì)損失完全定義為公司的成本。一旦這種成本損失的增長(zhǎng)額度超過賬面邊際稅后利潤(rùn)時(shí)，便意味著此時(shí)的賬面利潤(rùn)相對(duì)過度，或者說抑減一定數(shù)額的賬面獲利能力對(duì)公司可能更為有利。

（三）納稅約束下的公司適度財(cái)務(wù)目標(biāo)的內(nèi)涵規(guī)定性1．適度財(cái)務(wù)目標(biāo)以公司獲利能力與現(xiàn)金償付能力的制衡協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)

賬面收益最大化并非直接等同于公司投資所有者利益的最大化，后者必須充分依托于現(xiàn)金的償付能力，特別是納稅現(xiàn)金流量的有效限度，遵循邊際損益分析原理，通過獲利能力與現(xiàn)金支付能力間的利弊權(quán)衡與制約協(xié)調(diào)，最終達(dá)成在投資所有者利益最大維護(hù)下二者的和諧統(tǒng)一。2．適度的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)有利于公司與國(guó)家長(zhǎng)期利益的良性穩(wěn)健增長(zhǎng)

較高的公司賬面收益的確有利于政府即時(shí)稅收收入的增加，但由于政府這種即時(shí)收益的增加是基于公司需要承受較大的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)損失前提，一旦公司因稅負(fù)相對(duì)現(xiàn)金支付壓力過重而無以緩解時(shí)，便將對(duì)公司資金運(yùn)行的內(nèi)在秩序發(fā)生嚴(yán)重的擾亂，以致效益再殖活力基礎(chǔ)推進(jìn)滯緩。這樣最終損害的就不僅僅只是公司利益更主要的將是國(guó)家利益。相反，若政府能真正通過法制規(guī)范將市場(chǎng)價(jià)值判斷取向權(quán)力賦予作為市場(chǎng)法人主體的公司，使之能夠充分依托有效的現(xiàn)金支付能力預(yù)期，而非單純地以賬面收益最大化組織經(jīng)營(yíng)理財(cái)決策，這樣盡管可能對(duì)政府即時(shí)稅收收入的增加產(chǎn)生一定程度的影響，但這一微小的代價(jià)將換取公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金基礎(chǔ)的有效奠立，因而從長(zhǎng)遠(yuǎn)意義看，政府的稅收收入必將隨著公司效益增殖活力與功能的提高和強(qiáng)化而得到更大的增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐騰翔.稅收籌劃.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文第3篇

     一、2018年度財(cái)務(wù)融資部指標(biāo)完成情況：

1、融資指標(biāo)：年初下達(dá)指標(biāo)6億元，實(shí)際完成7.4億元，完成指標(biāo)的 123.33%。

2、利潤(rùn)總額核算指標(biāo)：年初下達(dá)指標(biāo)4億元, 受公司收入指標(biāo)的影響，利潤(rùn)總額全年完成2.58億元，完成利潤(rùn)指標(biāo)的64.5%。

3、預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)：年初下達(dá)指標(biāo)≤606.403萬(wàn)元，全年完成602.09萬(wàn)元，完成指標(biāo)的99.29%，費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

4、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)：年初下達(dá)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)不超過70%，全年完成48.68%，完成指標(biāo)的69.54%，控制在指標(biāo)范圍內(nèi)。

5、管理指標(biāo)：年初下達(dá)稅務(wù)管理、公司年度預(yù)算控制、資金賬戶管理、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理等指標(biāo)已全面落實(shí)完成。

    二、2013財(cái)務(wù)融資部重點(diǎn)工作

（一）  依據(jù)有限的資源，成功自主融資7.4億元

2013年公司領(lǐng)導(dǎo)提出，為實(shí)現(xiàn)地產(chǎn)公司逐漸市場(chǎng)化，加強(qiáng)自身造血機(jī)能，地產(chǎn)公司應(yīng)自主融資。2013年初房地產(chǎn)行業(yè)仍是國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控領(lǐng)域之一，銀行貸款條件苛刻，雖貸款形式嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)融資部仍積極應(yīng)對(duì)，依據(jù)公司現(xiàn)有可用于貸款的資源，與多家銀行進(jìn)行溝通，探尋貸款可操作途徑，經(jīng)過不懈的努力與仔細(xì)的斟酌，分析資金成本及貸款方式，最終天津銀行、平安銀行的提出的貸款方式、貸款利率獲得公司批準(zhǔn)，經(jīng)過數(shù)月的資料準(zhǔn)備，于2013年9月收到天津銀行5億元，12月收到平安銀行2.4億元貸款，實(shí)現(xiàn)了地產(chǎn)公司首次自主融資職能，同時(shí)將貸款歸還海河公司因匯融、海融項(xiàng)目墊付資金，緩解了海河公司的資金壓力。

（二）加強(qiáng)資金管理，完善資金使用制度

管好用好資金是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)融資部針對(duì)每筆支付仔細(xì)把關(guān)，逐項(xiàng)核對(duì)，保證項(xiàng)目資金及時(shí)正確的支付。針對(duì)地產(chǎn)子公司較多，每天及時(shí)整理原始單據(jù)將憑證錄入帳套、編制資金日?qǐng)?bào)，時(shí)時(shí)監(jiān)控各銀行賬戶余額，經(jīng)辦人員和管理人員對(duì)印鑒嚴(yán)格管理，每筆支出均嚴(yán)格確認(rèn)方蓋章，時(shí)時(shí)完善銀行印鑒使用制度，保證了資金的安全使用。

（三） 精確分析資金存量，爭(zhēng)取資金最大收益

對(duì)每個(gè)銀行賬戶逐一分析，及時(shí)與銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，在保障項(xiàng)目資金支付的前提下，相繼同渤海銀行、民生銀行、郵儲(chǔ)銀行等簽訂協(xié)議存款協(xié)議，通過執(zhí)行協(xié)定存款利率1.265%，比銀行活期存款利率0.385%高出0.88%全年累計(jì)多收存款利息約400萬(wàn)元，充分利用了銀行利率的優(yōu)惠政策，

增加公司存款利息收入。

（四）加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。

房地產(chǎn)行業(yè)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)稽查行業(yè)，自2012年以來，地產(chǎn)公司及所屬公司迎接了多次稅務(wù)檢查。本年度迎接各項(xiàng)稅務(wù)檢查5次，其中地產(chǎn)公司迎接了市直屬國(guó)稅納稅評(píng)估的檢查，海創(chuàng)公司迎接了河北國(guó)稅的檢查，海晟公司迎接了市地稅稽查局對(duì)2012年稽查結(jié)果的復(fù)查，匯融公司迎接了和平地稅的檢查及市地稅稽查局的稽查。在迎檢的過程中，財(cái)務(wù)融資部積極配合稅務(wù)部門的檢查工作，對(duì)他們提出的若干問題，一一的給予解答。有些問題同稅務(wù)部門進(jìn)行了廣泛深入的探討和溝通，取得諒解，達(dá)成共識(shí)，使矛盾縮到最小化。其中對(duì)匯融公司的稽查中，合理利用稅務(wù)文件條款，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，解決了稅務(wù)稽查局提出的匯融公司近6000多萬(wàn)的補(bǔ)稅爭(zhēng)議。在領(lǐng)導(dǎo)的支持以及財(cái)務(wù)融資部全體成員的的努力下，各項(xiàng)稅務(wù)檢查均取得了良好的檢查結(jié)果，

（五）、通過稅務(wù)政策的有利條件，用足用好稅收優(yōu)惠政策。

1、繼續(xù)積極享受集團(tuán)的稅收優(yōu)惠政策，積極辦理減免稅工作，2013年海創(chuàng)公司減免營(yíng)業(yè)稅及附加31.87萬(wàn)元，海德公司減免土地使用稅42.86萬(wàn)元，

  2、財(cái)務(wù)融資部在年度中期接手和平區(qū)稅收返還的工作，這是和平區(qū)優(yōu)惠政策連續(xù)三年按40%、30%、20%返還的第一年，在領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我部積極與和平財(cái)政溝通，辦理返還手續(xù)，匯融公司落實(shí)返還稅款1809萬(wàn)元。為我公司降低了企業(yè)成本，從而也給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)效益。

 

（六）、進(jìn)一步深入財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，建立稅務(wù)臺(tái)賬及往來款臺(tái)賬

1、注重過程、加強(qiáng)監(jiān)控，建立以項(xiàng)目為口徑的稅金臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)分析。

針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的納稅特點(diǎn)，我們本年度增加了稅務(wù)臺(tái)賬，對(duì)于集團(tuán)政策性減免稅及因時(shí)間性差異導(dǎo)致房屋銷售預(yù)繳及計(jì)提稅金、租金收取應(yīng)交稅金及計(jì)提稅金會(huì)不同步的情況，在稅務(wù)臺(tái)賬中按項(xiàng)目加以細(xì)化分解，隨時(shí)掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)繳納及減免情況。同時(shí)按照季度進(jìn)行稅務(wù)分析，使稅務(wù)管理工作做到事前有計(jì)劃、事中有監(jiān)督、事后有分析

2、整理錄入往來臺(tái)賬，資金占用清晰化

隨著公司業(yè)務(wù)量的增加，應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的往來款也不斷的堆積變換，因此，我部門建立往來款臺(tái)賬，對(duì)往來款項(xiàng)的對(duì)方單位、金額、經(jīng)辦人、發(fā)生時(shí)間、賬齡等進(jìn)行登記記錄，以便對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行分析并催收。在各部門的大力配合下，經(jīng)過不斷的跟蹤，截止2013年底公司對(duì)外借款全部收回，個(gè)人備用金借款也全部清理完畢。

（七）測(cè)算項(xiàng)目綜合稅務(wù)成本，積極開展稅務(wù)籌劃。

海河地產(chǎn)公司整合以后， 2013年地產(chǎn)公司整合人事關(guān)系，全部正式員工統(tǒng)一納入地產(chǎn)公司管理，薪酬在地產(chǎn)公司發(fā)放，下屬項(xiàng)目公司沒有人力成本，造成項(xiàng)目公司成本有缺失與收入不相匹配，增加了項(xiàng)目公司的稅負(fù)。經(jīng)過測(cè)算，我部提出以地產(chǎn)公司與項(xiàng)目公司簽訂代建協(xié)議的方式轉(zhuǎn)嫁項(xiàng)目收益及增加項(xiàng)目成本可降低稅負(fù)。在領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可下，本年度地產(chǎn)公司與海晟公司的聚源廣場(chǎng)項(xiàng)目簽訂了代建協(xié)議，本年結(jié)算代建費(fèi)693.36萬(wàn)元，為地產(chǎn)公司綜合稅負(fù)降低約290萬(wàn)元。

（八）完善制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理

由于海河公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，因此各事業(yè)部均執(zhí)行海河公司財(cái)務(wù)制度。本年度地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)工作納入地產(chǎn)公司的職能管理部門，按照地產(chǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，針對(duì)地產(chǎn)公司管理模式及行業(yè)特點(diǎn)財(cái)務(wù)融資部編制了切實(shí)可行的《地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度》及《地產(chǎn)公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》。《地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度》淺顯易懂，對(duì)日常工作有很強(qiáng)的指導(dǎo)性，包含每個(gè)財(cái)務(wù)科目的核算內(nèi)容，各種支付流程及權(quán)限的說明。《地產(chǎn)公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》對(duì)整個(gè)開發(fā)項(xiàng)目從拿地、開發(fā)、銷售、清算的各個(gè)開發(fā)階段的會(huì)計(jì)核算及涉稅問題，項(xiàng)目整體的稅務(wù)籌劃、可行性測(cè)算分析做了詳盡的闡述。制度的建立與完善，使財(cái)務(wù)工作做到有法可依，有章可循。

盡管2013年財(cái)務(wù)工作整體取得了較好的成績(jī)，但與公司快速發(fā)展、精細(xì)化管理的要求相比還有較大的差距。針對(duì)存在問題2014年推進(jìn)以下幾個(gè)方面工作：

一、 加強(qiáng)項(xiàng)目可行性財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提

供參考

隨著地產(chǎn)公司市場(chǎng)化的步伐，做好項(xiàng)目可行性研究的財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算是企業(yè)決策的關(guān)鍵。項(xiàng)目測(cè)算是需要對(duì)項(xiàng)目整體開發(fā)過程有所了解，我部門現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員都是較為年輕的同志，工作經(jīng)驗(yàn)不多，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)不夠了解，因此，新的一年，將加強(qiáng)部門對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算的重視程度，使負(fù)責(zé)項(xiàng)目核算的人員做到人人會(huì)做，人人專業(yè)。

二、加強(qiáng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作的精細(xì)化工作。

對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理都要經(jīng)過思考，做到處理方式最合理，加強(qiáng)對(duì)于憑證的審核，不放過經(jīng)手的基礎(chǔ)資料，及時(shí)維護(hù)各項(xiàng)臺(tái)帳，提高會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)于每個(gè)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)要素不但要知其然還要知其所以然。進(jìn)一步提高我們的會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。

三、增強(qiáng)稅務(wù)籌劃職能，用足、用好相關(guān)政策。

房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)較重的行業(yè)，做好稅務(wù)籌劃為企業(yè)降低稅務(wù)成本是項(xiàng)目創(chuàng)造良好效益的因素之一。今后更要做到及時(shí)了解新的稅務(wù)政策和相關(guān)的法律法規(guī)。 深入學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃的知識(shí)，建立與稅務(wù)部門順暢的溝通渠道，獲取最新稅務(wù)信息，合理避稅，減少稅務(wù)成本。

四、落實(shí)融資到位，保證資金需求。

針對(duì)2014年資金需求，根據(jù)不同項(xiàng)目情況，仔細(xì)研究制定融資方案，合理運(yùn)用項(xiàng)目載體，綜合各方面因素選取最適宜我公司的融資項(xiàng)目或產(chǎn)品，既要嚴(yán)格控制融資成本，又要保證項(xiàng)目資金需求。

五、提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。

選擇了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，就是選擇了終身學(xué)習(xí)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展 和國(guó)家宏觀調(diào)控各項(xiàng)政策的實(shí)施，房地產(chǎn)行業(yè)也將面臨著許多新的挑戰(zhàn)、新的機(jī)遇，新的困難和新的問題擺在我們的面前。對(duì)于我們財(cái)會(huì)人員來說，不但要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，還要深入了解行業(yè)動(dòng)態(tài)，掌握行業(yè)動(dòng)向，才能夠掌握工作的主動(dòng)權(quán)。要克服懶惰、求知欲望不高的思想，自覺地學(xué)習(xí)，自加壓力，這樣才能逐步提高自身的素質(zhì)，適應(yīng)工作的需要。

2018年是地產(chǎn)公司全面進(jìn)軍住宅市場(chǎng)的關(guān)鍵年，在新的一年，我們將進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任心、提高執(zhí)行力，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指引下，恪盡職守，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司管理中的核心作用，為地產(chǎn)公司實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化、專業(yè)化發(fā)展的目標(biāo)繼續(xù)努力奮斗！

公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文第4篇

財(cái)務(wù)處需要建立和完善財(cái)務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制;下面是小編給大家整理的財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍11、熟悉多公司運(yùn)作的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，側(cè)重熟悉融資，股權(quán)及上市公司的財(cái)務(wù)流程與財(cái)務(wù)管理;

2、按制度規(guī)定組織進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作，按時(shí)編報(bào)各類財(cái)會(huì)報(bào)表，保證及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

3、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，成本核算分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理決策提供詳實(shí)依據(jù);

4、負(fù)責(zé)向各相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)預(yù)算管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

5、根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)總結(jié)計(jì)劃組織編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等總結(jié)計(jì)劃;

6、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)法規(guī)做好稅款申報(bào)繳納工作;

7、協(xié)助項(xiàng)?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制工作;

8、維護(hù)和協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等部門與機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)利益;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍21、負(fù)責(zé)公司日常銷售財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)和整理;

2、負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)公司稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng);

3、根據(jù)公司實(shí)際情況，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)收支管理、會(huì)計(jì)核算制度、費(fèi)用報(bào)銷審核及納稅申報(bào)、匯算清繳等稅務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的順暢運(yùn)行;

4、負(fù)責(zé)公司收入、成本、應(yīng)收應(yīng)付等其他費(fèi)用的審核和核算，組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金狀況，及時(shí)匯報(bào)所發(fā)現(xiàn)的問題，為改善經(jīng)營(yíng)提出可行性建議;

5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核及預(yù)算，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)公司資金狀況，確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn);

6、對(duì)公司運(yùn)營(yíng)成本核算，制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，以滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的要求;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍31、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告;

2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益;

6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問題并提供管理當(dāng)局決策參考;

7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序，包括對(duì)資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;

8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

9、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍41、全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,建立和健全財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度,規(guī)范完善公司財(cái)務(wù)流程;

2、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付、總賬會(huì)計(jì)的工作,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確;

3、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等計(jì)劃工作;

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析,給予公司提出一些建設(shè)性建議并為公司做決策提供依據(jù);

5、處理工商、各門店及公司稅務(wù)管理工作;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍51、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，包括財(cái)務(wù)核算體系、資金與預(yù)算管理體系、財(cái)務(wù)監(jiān)督與分析體系、內(nèi)部控制體系等，并對(duì)有效性進(jìn)行監(jiān)控;

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的總體設(shè)計(jì)和質(zhì)量控制，包括統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度等;

3、負(fù)責(zé)公司總體納稅籌劃的監(jiān)督監(jiān)控，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，熟悉國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn);

4、搭建一套行之有效的支援業(yè)務(wù)及稽核業(yè)務(wù)的管理體系，判斷業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務(wù)

5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的梯隊(duì)建設(shè)和素質(zhì)培養(yǎng)，不斷提高專業(yè)技能和管理水平;

6、負(fù)責(zé)指導(dǎo)會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、借閱和調(diào)用等管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整;

7、參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策的制定和分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益論證，提供合理化建議;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍61、協(xié)助決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)其功能領(lǐng)域內(nèi)短期及長(zhǎng)期的公司決策和戰(zhàn)略，對(duì)公司中長(zhǎng)期目標(biāo)的達(dá)成產(chǎn)生重要影響;

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)政方面的業(yè)務(wù)和策略，包括會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)程序、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)物、成本控制和投資研究分析;

3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況;

4、制定、管理和實(shí)施公司的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序，以滿足控制風(fēng)險(xiǎn)的要求;

5、分析并改進(jìn)現(xiàn)有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍7負(fù)責(zé)合資公司整體財(cái)務(wù)部門工作;

公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；重要性

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2015）05-0154-01

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是通過組織企業(yè)資金活動(dòng)，處理企業(yè)各部門、各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作，滲透在企業(yè)各部門、各領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。稅務(wù)籌劃指的是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)事先籌劃和安排，從而盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益的行為。稅務(wù)籌劃是企業(yè)實(shí)施節(jié)流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業(yè)納稅成本，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值的最大化。因此在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要利用好稅務(wù)籌劃，為企業(yè)爭(zhēng)取最大的利益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，企業(yè)對(duì)于促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面具有非常重要的作用。在企業(yè)的發(fā)展和改革中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為其中重要且關(guān)鍵的一項(xiàng)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)一個(gè)整體目標(biāo)下，有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)置、資本的融通、經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要意義包括根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況以及市場(chǎng)需要采取科學(xué)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方法；通過明晰市場(chǎng)發(fā)展，有的放矢地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)作；企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和核算資料；社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)值的最大化、企業(yè)利潤(rùn)的最大化、企業(yè)股東財(cái)富的最大化，以及企業(yè)價(jià)值的最大化。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的時(shí)候運(yùn)用的主要基本理論包括資本結(jié)構(gòu)理論（Capital Structure）、現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論與資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、期權(quán)定價(jià)理論（Option Pricing Model）、有效市場(chǎng)假說理論（Efficient Markets Hypothesis，EMH）、理論（Agency Theory）、信息不對(duì)稱理論（Asymmetric Information）等。通過這些理論，能夠讓企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)變化以及本企業(yè)實(shí)際需求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，從而可以有效降低市場(chǎng)組合、市場(chǎng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候能夠有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)復(fù)雜性，對(duì)于企業(yè)資源分配、資源管理控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等起著主導(dǎo)作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策起著重要作用，因此要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。此外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)衡、貨幣的時(shí)間價(jià)值、有效的資本市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)類型、道德行為等基本原則。

二、稅務(wù)籌劃概述及在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要意義

稅務(wù)籌劃指的是在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對(duì)企業(yè)法人或自然人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資行為以及理財(cái)行為等涉稅事項(xiàng)事先進(jìn)行籌劃和安排，從而盡可能獲得“節(jié)稅”或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專業(yè)性等特點(diǎn)。合法性指的是稅務(wù)籌劃必須在稅收法律的許可范圍內(nèi)才能進(jìn)行；籌劃性指的是發(fā)生自納稅之前的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排活動(dòng)；稅務(wù)籌劃的目的就是為了降低企業(yè)稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)，滯延納稅時(shí)間，從而增加資本回收率，避免高邊際稅率；風(fēng)險(xiǎn)性指的是在稅務(wù)籌劃的實(shí)際工作中，如果操作不當(dāng)或者對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確就會(huì)出現(xiàn)一些和稅收籌劃結(jié)果不相一致的效果；專業(yè)性指的是稅務(wù)籌劃需要通過專業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員以及稅務(wù)等來完成。稅務(wù)籌劃是利用稅法客觀存在的政策空間來進(jìn)行的，這些空間具體體現(xiàn)在不同的稅種、不同的稅收政策、不同的納稅人身份等因素上，因此可以以這些空間為切入點(diǎn)，采用多種稅務(wù)籌劃方法。例如國(guó)家為了對(duì)一些納稅人及征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧而制定出了一些稅收優(yōu)惠政策，對(duì)此可以通過直接利用籌劃法、地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法等方法，充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。再如，在生產(chǎn)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)承擔(dān)的納稅負(fù)擔(dān)不一致的情況下，如果商業(yè)企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)高于生產(chǎn)企業(yè)，那么有聯(lián)系的商業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)就可以通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法，增加生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)，減少商業(yè)利潤(rùn)，從而使其共同承擔(dān)和各自承擔(dān)的稅負(fù)達(dá)到最小。此外，在國(guó)家有關(guān)稅法文字方面，以及稅收實(shí)務(wù)中，往往會(huì)存在一定的漏洞，對(duì)此企業(yè)可以通過利用稅法漏洞進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

總的來說，在公司財(cái)務(wù)管理中采用稅務(wù)籌劃，具有以下重要的意義：首先通過稅務(wù)籌劃能夠提高納稅人的納稅自覺性。稅務(wù)籌劃實(shí)際上是一種主動(dòng)納稅的行為表現(xiàn)，通過稅務(wù)籌劃，能夠提高企業(yè)納稅意識(shí)，并主動(dòng)將這種納稅意識(shí)變?yōu)樽杂X活動(dòng)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)入到規(guī)范化的軌道。其次，通過稅務(wù)籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)化管理。稅務(wù)籌劃主要就是在稅法的范圍內(nèi)，通過一些合法手段將稅負(fù)降到最低。因此通過稅務(wù)籌劃能夠最大限度地降低稅款，從而讓企業(yè)規(guī)避一些不該承受的負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)化管理。第三，通過稅務(wù)籌劃能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。稅務(wù)籌劃主要是在資金、成本、利潤(rùn)等因素上展開進(jìn)行的，是對(duì)企業(yè)資金、成本、利潤(rùn)的優(yōu)化管理。且這一過程的實(shí)現(xiàn)都需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行籌劃操作，因此可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。第三，稅務(wù)籌劃能夠促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化以及資源的合理配置。稅務(wù)籌劃的過程中會(huì)掌握并利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，并根據(jù)這些優(yōu)惠政策調(diào)整相關(guān)的投資及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，從而能夠優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使資源得到合理配置。

三、基于稅務(wù)籌劃的企業(yè)財(cái)務(wù)管理

（一）企業(yè)投資和籌資管理中的稅收籌劃

1.在投資管理中的稅收籌劃。首先表現(xiàn)在不同地區(qū)的稅收籌劃中。不同地區(qū)的企業(yè)納稅政策是不同的，在一些特別區(qū)域，都有相應(yīng)的稅收減免優(yōu)惠政策，因此企業(yè)在投資的過程中可以充分利于不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。第三，根據(jù)企業(yè)組織形式進(jìn)行稅收籌劃。對(duì)于合伙企業(yè)來說，沒有法人地位，因此納稅是針對(duì)個(gè)人的。對(duì)于公司來說，具有經(jīng)營(yíng)實(shí)體，有法人資格，納稅不僅體現(xiàn)在企業(yè)所得稅中，還要根據(jù)利潤(rùn)分紅征收個(gè)人所得稅，因此相比較而言，公司的稅負(fù)要大于合伙企業(yè)。但同時(shí)公司又具有國(guó)家給予的一定的稅收優(yōu)惠政策。因此企業(yè)選擇何種組織形式需要慎重考慮。

2.在籌資管理中的稅收籌劃。企業(yè)選擇好組織形式之后，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，一般都需要進(jìn)行籌資。籌資的方式一般包括吸收投資、發(fā)行股票債券、銀行借貸、融資租賃等。在籌資的過程中，根據(jù)稅法規(guī)定是需要繳納一定的稅費(fèi)的，且稅收的標(biāo)準(zhǔn)跟企業(yè)的籌資方式是密切相關(guān)的。因此企業(yè)在籌資管理中必須做好稅收籌劃。首先在債務(wù)資本和權(quán)益資本的選擇上。債務(wù)資本要嚴(yán)格按照規(guī)定，到期時(shí)需要還本付息，企業(yè)負(fù)債越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。權(quán)益資本不需要支付利息，但需要支付股息。因此企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇籌資方式。其次在購(gòu)買、收購(gòu)的選擇上，企業(yè)要收購(gòu)那些虧損的企業(yè)，用虧損企業(yè)的賬面沖抵本企業(yè)的盈利，從而降低稅負(fù)。

（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中的稅收籌劃

1.存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)籌劃。企業(yè)存貨成本的計(jì)算對(duì)于企業(yè)產(chǎn)品成本和利潤(rùn)產(chǎn)生的所得稅有著重要的影響，因此在企業(yè)存貨計(jì)價(jià)上，可以采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均計(jì)價(jià)法等計(jì)算方法進(jìn)行最實(shí)惠的稅務(wù)籌劃。

2.固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃。企業(yè)固定資產(chǎn)投資形式主要有自制、購(gòu)買、租賃等，每種資產(chǎn)投資形式都具有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，因此要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的固定資產(chǎn)投資形式，從而獲得最大節(jié)稅效果。

（三）企業(yè)利潤(rùn)分配管理中的稅收籌劃

在企業(yè)利潤(rùn)分配管理中，可以通過采取內(nèi)部資產(chǎn)重組的方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，將虧損子公司和盈利子公司的賬面虧盈進(jìn)行抵賬，從而減少企業(yè)整體所得稅繳納數(shù)額。此外，還可以利用不同的結(jié)算方式延遲繳納稅款的時(shí)間，給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提供時(shí)間。

綜上所述，稅務(wù)籌劃是企業(yè)實(shí)施節(jié)流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業(yè)納稅成本，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值的最大化，因此在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要科學(xué)合理地利用稅務(wù)籌劃。將稅務(wù)籌劃作為一個(gè)科學(xué)的企業(yè)理財(cái)方式，通過優(yōu)化稅務(wù)方案，最大程度地降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)爭(zhēng)取最大的利益。

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