企業(yè)稅務管理與籌劃

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企業(yè)稅務管理與籌劃范文第1篇

關鍵詞：　稅務統(tǒng)籌 運用 財務管理 減輕稅負

一、稅務統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的重要意義

稅務籌劃是納稅人在法律允許范圍內(nèi)通過企業(yè)經(jīng)營活動優(yōu)化管理，為達到減輕稅負和促進企業(yè)財務管理經(jīng)濟發(fā)展的一種理財活動。廣州永旺美思佰樂商業(yè)有限公司作為知名食品超市，為了能在激烈的市場競爭中繼續(xù)高速發(fā)展，必須認識到財務管理的重要性，合理利用稅務統(tǒng)籌的特點和作用提高企業(yè)財務管理水平，促進永旺美思佰樂財務管理目標的實現(xiàn)，為企業(yè)的資金調(diào)度創(chuàng)造靈活性，稅務統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中具有以下重要意義：

（一）促進財務管理目標的實現(xiàn)

稅務籌劃可以說是納稅人的一種理財活動，企業(yè)在日常財務策劃活動中進行合理財務統(tǒng)籌，降低納稅成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益，遵循稅務統(tǒng)籌目標和財務管理目標的一致性，有助于促進財務管理目標的實現(xiàn)。

（二）企業(yè)優(yōu)化財務活動的重要手段

任何財務活動都會牽涉一定的納稅問題，因此財務統(tǒng)籌貫穿于企業(yè)管理全過程，在籌資中由于籌資的種類不同、資金成本不同以及對不同的資金成本有不同的補償方式，所以必須合理運用稅務統(tǒng)籌來減少納稅支出，對投資項目進行取舍，優(yōu)化企業(yè)財務管理，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（三）科學履行財務管理職能的保證

稅務統(tǒng)籌是財務管理職能在納稅方面的具體體現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)特定時期的具體經(jīng)營狀況，選擇最有利于實現(xiàn)財務目標的納稅方案，通過財務管理手段對選擇方案進行監(jiān)控，以保障籌劃目標的實現(xiàn)。稅務籌劃的優(yōu)劣關系到稅務管理職能的履行水平，所以科學合理的稅務統(tǒng)籌是履行財務管理職能的保證。

（四）有助于企業(yè)更靈活的調(diào)度資金

稅務統(tǒng)籌在納稅方面爭取利益的最大化，而且還可以通過合法合理的會計核算方法，使企業(yè)享受到延期納稅等待遇，這樣就爭取到了一定時間，資金周轉(zhuǎn)有了時間寬裕，增加企業(yè)資金調(diào)度的靈活性。

二、企業(yè)在財務管理過程中的稅務籌劃特點

（一）具有合法性

稅務統(tǒng)籌不對是偷稅、漏稅、抗稅，而是在法律允許范圍內(nèi)通過優(yōu)化對企業(yè)財務管理達到企業(yè)效益利益最大化。企業(yè)根據(jù)自己單位不同時期實際情況，對可選擇的不同納稅方法做出科學選擇，這是具有合法性的。

（二）與稅收政策導向一致

稅務籌劃是以先行稅法為準繩，根據(jù)稅收政策導向進行優(yōu)化財務管理，完全是符合稅收政策導向的，所以它不屬于鉆稅法漏洞。

（三）具有籌劃性

稅務籌劃不是在納稅之后再謀求減輕稅負，而是在納稅之前根據(jù)對自己單位的現(xiàn)實情況，充分了解現(xiàn)行稅法政策后，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行規(guī)劃、統(tǒng)籌，是預先籌劃，這就決定了稅務籌劃不同于欠稅，具有計劃性。

（四）策劃過程具有多維性

稅務籌劃貫穿于企業(yè)財務管理全過程，經(jīng)營過程規(guī)模的大小、會計方法選擇、購銷安排等都需要進行稅務籌劃，稅務籌劃不僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部的籌劃，還能延伸到與其他單位聯(lián)合，共同合作尋求節(jié)稅的籌劃策略。永旺美思佰樂商業(yè)有限公司作為大型連鎖超市單位，可以通過和其他合作單位合作，對兼并合并的可抵應利潤，集團內(nèi)公司間因資源充足，可實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，同時還可以與稅務機關配合，通過對稅務政策等的詳細了解和稅務機關的聯(lián)系，避免因政策細節(jié)等不清造成不必要稅務支出，達到相對節(jié)稅目的。

三、稅務統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的具體應用

企業(yè)稅務統(tǒng)籌的方式很多，此段以廣州永旺美思佰樂商業(yè)有限公司為例，闡述稅務統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的具體應用。

（一）適當選擇負債的籌資方式

企業(yè)在運營過程中，難免會出現(xiàn)資金短缺的情況，企業(yè)籌資方式大致分為權益性籌資和負債性投資，權益性籌資可以通過發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集資金，負債性籌資就是通過向銀行貸款、發(fā)行公司債券來籌集資金，同為籌資方式，但不同的是負債性投資具有抵稅的作用。假設永旺美思佰樂商業(yè)有限公司注冊資金為1000萬，息稅前利潤為100萬，如果單位當年無權益性籌資，且無短期債務的話，則應繳納25萬的企業(yè)所得稅，稅后凈利潤為75萬；若注冊資金中有300萬是從銀行借貸的，年利率為10%的話，年利息額為30萬元，則該繳納企業(yè)所得稅17.5萬元，由此可見可少繳納7.5萬的所得稅，這就是負債籌資方式可以節(jié)稅的原理所在，但也不能因此過多負債投資，過高的負債會給企業(yè)帶來財務風險，還是應該據(jù)企業(yè)實際財務狀況適當進行負債投資，通常企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)債率應該保持在60%以下。

（二）選擇適宜的地點、行業(yè)和組織形式進行投資

廣州永旺美思佰樂商業(yè)有限公司位于我國珠江三角洲繁榮地帶，是大型連鎖超市，永旺中國投資一起設立的永旺美思佰樂（廣州）有限公司，我國對外來投資企業(yè)有一定優(yōu)惠政策，對解決社會性就業(yè)或福利性企業(yè)有一定稅收優(yōu)惠，永旺美思佰樂商業(yè)有限公司的發(fā)展可以對社會性就業(yè)做出貢獻，在組織形式上企業(yè)也可進行稅務統(tǒng)籌，充分利用我國稅法中的免稅和稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，例如企業(yè)在年終結算時發(fā)現(xiàn)其應納稅所得額與規(guī)定的優(yōu)惠范圍比較接近時，可以采用公益性捐贈或采用分期付款方式來減輕稅負，合法獲得稅收優(yōu)惠。

（三）選擇適合的會計核算方法

通過適宜的會計核算方法來縮小稅基達到延期納稅的目的，根據(jù)物價的波動，對存貨進行計量，如果物價下降可以通過先進先出方法來計量，提高存貨成本，減少納稅所得額。我國稅法允許企業(yè)一定標準的進行費用列支，企業(yè)應該利用此政策，在限額內(nèi)充分列支，進行合理預算。

四、結語

稅務統(tǒng)籌貫穿于企業(yè)財務管理的全過程，根據(jù)現(xiàn)行稅法和單位實際情況，制定最佳的稅務統(tǒng)籌方案，減輕企業(yè)稅負，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

參考文獻：

企業(yè)稅務管理與籌劃范文第2篇

關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01

隨著市場經(jīng)濟的競爭越來越激烈，各個企業(yè)都在對企業(yè)的綜合能力進行著積極地提高，并追求著企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化及社會效益的最大化，而這些目標的實現(xiàn)離不開財務有效地管理，對于財務管理中的稅收籌劃也越來越給以重視，它能有效地降低企業(yè)資金的減少，優(yōu)化企業(yè)的資金結構，提高企業(yè)資金的利用效率，同時，稅收管理又是企業(yè)財務管理中的重要組成部分。

一、稅收籌劃的概述

稅收籌劃是指納稅人或企業(yè)在繳稅前，在遵守稅法規(guī)定的前提下，依據(jù)當?shù)氐亩惙ōh(huán)境，來規(guī)避、控制或者減輕稅負，從而實現(xiàn)對企業(yè)財務目標的規(guī)劃、決策及經(jīng)營生產(chǎn)活動的安排。稅收籌劃是一種合法的行為，主要包括避稅和節(jié)稅，而逃稅和偷稅是非法行為不屬于稅收籌劃的種類。在稅收籌劃中要遵守其合法性原則、成本效益原則、事先籌劃原則及企業(yè)財務中總體目標的原則。在稅收籌劃中一定要符合相關的法律法規(guī)，要堅守依法納稅是公民及企業(yè)的基本義務，是企業(yè)稅務管理中的首要原則，然后根據(jù)企業(yè)的財務情況及發(fā)展目標，結合各種稅法優(yōu)惠政策對企業(yè)資金及資源進行有效的分配，并對企業(yè)的投資、經(jīng)營及理財活動進行事先安排，從而減輕企業(yè)的稅務負擔，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

二、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要意義

1.有利于實現(xiàn)企業(yè)財務利益的最大化

稅收對于企業(yè)來說是經(jīng)營資金的凈流出，減少了企業(yè)的利潤，如果企業(yè)對稅收進行有效的籌劃，能夠有效地降低企業(yè)的稅收成本及費用，那么對企業(yè)來說能夠節(jié)省大量的經(jīng)營資金，并使企業(yè)的財務利益盡量達到最大化，有效地實現(xiàn)企業(yè)的財務目標。

2.稅收籌劃能夠有效地提高企業(yè)的財務管理水平

稅收籌劃是企業(yè)財務管理中的一項基本管理活動，它需要企業(yè)具有完善的財務會計制度以及規(guī)范的財務管理體制，同時對財務會計人員也有相當?shù)囊螅攧杖藛T的專業(yè)知識及能力必須熟練，對會計新準則及稅法有詳細的了解，并通過一定的會計手段降低企業(yè)的稅務負擔，在這一過程中，不僅合法的降低了企業(yè)的稅負還能提高企業(yè)財務管理水平及財務人員的業(yè)務能力。

3.稅收籌劃能對企業(yè)的結構及資源進行優(yōu)化

稅收主要是為了增加國家的財政收入，以此加強國家的公共服務事業(yè)及基礎建設，征稅行為對于企業(yè)來說，在一定程度上加強了企業(yè)資源的合理再配置，企業(yè)要適應激烈的市場競爭，就要根據(jù)稅法的優(yōu)惠政策進行合理的投資，并對企業(yè)的結構及決策進行適當?shù)恼{(diào)整，從而實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展和企業(yè)價值的最大化，從這個意義上來說，稅收籌劃不僅符合國家的利益要求，還能有效的促進企業(yè)自身的有效發(fā)展。

三、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的運用及稅收籌劃時的注意事項

1.稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的運用

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的大小及會計核算的不同，其納稅的方式是不同的，一般分為小規(guī)模納稅人及一般納稅人，像小規(guī)模的納稅人是無法開出增值稅的專用發(fā)票，而一般納稅人通過小規(guī)模的納稅人所采購的貨物，其增值稅是不能進行抵扣的，因此，企業(yè)進行采購時，不僅要考慮到產(chǎn)品的質(zhì)量、價格、付款方式及時間外，還要考慮到進項的稅額是否能夠抵消等進行多方面的考慮，從采購環(huán)節(jié)就節(jié)省企業(yè)的稅務負擔；在采購中，一般采用的是購進扣稅的增值稅法，因此企業(yè)可以適當?shù)剡M行提前購貨從而延遲納稅，對于企業(yè)的存貨，可以采用加權平均法、先進先出法、個別計價法等方法，不同的計價方法對企業(yè)的稅負影響也是挺大的，像企業(yè)處于所得稅的免稅期，就可以選用先進先出的的方法，這樣能夠減少企業(yè)的材料成本，擴大那個時期的利潤，若是企業(yè)的盈利能力較強，企業(yè)可以加大產(chǎn)品中的材料費用，通過這種存貨計價的方式來減少企業(yè)的利潤，推遲企業(yè)的納稅時間；另外對于企業(yè)的固定資產(chǎn)，可以通過加速折舊法及直線折舊法等加大固定資產(chǎn)的折舊額，從而影響企業(yè)當期的產(chǎn)品成本及費用，如果企業(yè)使用的是直線折舊法，那么企業(yè)在每個時期的稅負都是均衡的，若是采用的加速折舊法，那么企業(yè)在前期的生產(chǎn)利潤是比較少的，繳納的稅收也是比較少的，而到后期企業(yè)的生產(chǎn)利潤就會相應地增加，繳納的稅收也就會增加，這種加速折舊方法的使用，也延遲了納稅的時間；工資是在稅前扣除的，并且不受計稅工資及工效限額扣除的限制，企業(yè)在安排工資時，應該考慮到它對個人所得稅及企業(yè)所得稅的影響，并對工資進行有效地稅收籌劃。

2.企業(yè)稅收籌劃時應注意的事項

首先，企業(yè)在稅收籌劃時，一定要在遵守稅法的前提下進行，如果出現(xiàn)違法的現(xiàn)象不僅不能給企業(yè)帶來有效的價值，還會淪為逃稅的下場，從而受到國家稅務機關的處罰造成企業(yè)經(jīng)濟的更大損失，這樣的話就得不償失了；其次，稅收籌劃的方案應隨時隨著當?shù)囟惙ǖ沫h(huán)境及國家法律的變化進行及時調(diào)整，在稅收籌劃上也不能僅對稅務負擔進行簡單的比較，還應考慮到資金的時間價值所帶來的影響；然后，在企業(yè)稅收方案籌劃時，不僅要考慮到稅收成本的降低還要考慮到能否給企業(yè)帶來絕對的利益，要根據(jù)各種稅種結合企業(yè)的自身情況，進行統(tǒng)籌的考慮以爭取到企業(yè)財務的最大價值。

四、總結

通過以上所述可知，企業(yè)財務管理是稅收籌劃的有力支撐，稅收籌劃又對企業(yè)財務管理水平起到了促進作用，它們之間是相互促進、相輔相成的關系，而且有效地稅務籌劃及科學的財務管理能夠給企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益及社會效益。

參考文獻：

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[2]陸濱.論我國稅收籌劃與企業(yè)財務管理的關系[J].知識經(jīng)濟,2011(13).

[3]王戌青.企業(yè)稅收籌劃與財務管理[J].財經(jīng)界(學術),2009(7).

企業(yè)稅務管理與籌劃范文第3篇

關鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；財務管理；理念

稅收籌劃是指納稅人在符合國家相關稅收法律法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，選擇最有利于自己生產(chǎn)、經(jīng)營、理財?shù)募{稅方案，做到稅收利益最大化。而對于企業(yè)而言其財務管理目標是做到企業(yè)價值最大化。然而這一目標的實現(xiàn)離不開稅收籌劃，稅收利益最大化實現(xiàn)毫無疑問是企業(yè)價值最大化中不可或缺的一環(huán)。因此，企業(yè)應該從企業(yè)稅收對財務的影響人手，充分考慮財務環(huán)境和企業(yè)的長期發(fā)展目標，利用企業(yè)稅收籌劃這一手段來調(diào)控和分配企業(yè)資源，進而在獲得最大稅收效益的同時實現(xiàn)最大的財務效益。隨著世界各國對企業(yè)稅收籌劃認知的加深，稅收籌劃在企業(yè)財務管理中扮演者越來越重要的角色。同時，稅收籌劃作為一個相對新的理念，在研究它的時候，不能脫離于企業(yè)財務管理而獨立存在，而應當順應企業(yè)整體的財務管理決策。

1、我們談談企業(yè)稅收籌劃對于財務管理的意義

毫無疑問，企業(yè)稅收籌劃有助于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。就現(xiàn)代企業(yè)的財務管理目標而言，理論界一直沒有達成共識。“利潤最大化”、“企業(yè)價值最大化”、“持續(xù)發(fā)展能力最大化”這是爭論的比較兇的幾種答案。然而，不論何種答案，有一點是相通的，那就是都致力于提升企業(yè)市場競爭力和盈利能力，它們面對的稅收環(huán)境也是相同的并且不可回避的。稅收環(huán)境的不可回避性也注定了稅收對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展具有一定約束性。反過來說，企業(yè)要想尋求最大空間的發(fā)展，就應該在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)盡可能的甩掉稅收包袱。稅負的降低只可能通過事先對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行籌劃和安排來達到目的。即選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，這也是財務管理的要求。現(xiàn)代企業(yè)財務管理的目標要著眼與國家與企業(yè)長遠利益的增長，平衡國家與企業(yè)的分配關系。而稅收作為平衡國家與企業(yè)分配關系的最重要經(jīng)濟杠桿，受到法律的保護。稅收籌劃是既能保證企業(yè)獲取最大的稅收利益又能同時兼顧國家利益的唯一途徑。任何有損于國家的行為都會失去國家對企業(yè)的信任和支持，阻礙企業(yè)的長遠發(fā)展。稅收籌劃作為納稅人或扣繳義務人在既定的稅制框架內(nèi)，通過對納稅主體(法人或自然人)的戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為等理財涉稅事項進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)稅、遞延納稅或降低納稅風險為目標的一系列謀劃活動，并不是一種違法行為。選擇了納稅籌劃就等于選擇了國家作為同伴，選擇了同伴就等于選擇了企業(yè)長遠發(fā)展，也就是支持了企業(yè)長遠財務目標的實現(xiàn)，有助于企業(yè)財務水平的提高。

2、我們談談財務管理基本理念在企業(yè)稅收籌劃中的應用

所謂的財務管理基本理念包括三條：貨幣的時間價值、成本與收益、風險，這三大理念都影響著企業(yè)財務決策的抉擇。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理活動的有機構成部分，自然也深受這三大理念的影響。配合著這三大理念，企業(yè)才會做出正確有效的稅收籌劃。

(1)貨幣時間價值與稅收籌劃的關系

本杰明?弗蘭克說：錢生錢，并且所生之錢會生出更多的錢。其實，這就是貨幣的時間價值的本質(zhì)。貨幣會隨著時間的推移而發(fā)生價值的增值，這就表現(xiàn)出了貨幣價值的時間性。貨幣的時間性在財務管理決策當中運用非常廣泛，凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法等都運用到了這一特性。

(2)稅收籌劃的成本收益分析

既然我們前面講到稅收籌劃是有收益的，那么理所當然的稅收籌劃也是會有成本的，即籌劃成本。通常我們所講的籌劃成本包括直接成本、機會成本和風險成本。直接成本是指，納稅人為進行稅收籌劃而耗費的人力、財力、物力。機會成本是指企業(yè)采用某一籌劃措施而放棄另一種方案的最大收益，方案不同，收益也就不同，對于已選擇的方案來說，因此而放棄其他方案的收益就是機會成本。風險成本是指執(zhí)行某一籌劃方案估算失誤或?qū)嵤┦д`而造成方案失敗所帶來的經(jīng)濟損失。我們可以把稅收籌劃看作是一項管理決策，在對籌劃方案進行成本性態(tài)分析時，先考慮該方案所帶來的預期收益是否大于該方案所帶來的籌劃成本、機會成本與風險成本之和。只有當籌劃方案的收益大于成本支出時該稅收籌劃才是成功的，才有必要做下去。

(3)稅收籌劃的風險分析與控制

高收益意味著高風險，高回報意味著高付出。同樣，稅收籌劃在給企業(yè)帶來節(jié)稅利益時也蘊含著高風險。稅收籌劃活動成功的不確定性是造成稅收籌劃高風險的主要原因。對于稅收政策的理解有誤、稅收優(yōu)惠政策運用于執(zhí)行錯位以及稅務機關對于稅收籌劃合法性的認定就是這里所承擔的主要風險。現(xiàn)實中，這些風險都是很重要的。任何時刻，納稅人如果無視這些風險，不加以控制而進行稅收籌劃，勢必會違背籌劃的初衷，得不償失。所以，應當加強對風險的防范與控制，確保籌劃方案的質(zhì)量。

稅收籌劃是一把雙刃劍，運用得好：合理的避稅、節(jié)稅。它可以幫助企業(yè)節(jié)約稅收成本，改善企業(yè)財務管理指標，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。運用得不好：盲目進行稅務籌劃，違背國家稅收法規(guī)。它同時也可以害你，企業(yè)將失去國家的扶持與信任，甚至于違法。

參考文獻：

[1]唐騰翔：唐向稅收籌劃，1994

[2]徐春立：苑澤明財務管理，2003

[3]周曉林：稅收籌劃與財務管理相關問題的研究[D]，大連：東北財經(jīng)大學，2005

[4]陳立：稅收籌劃及其與財務管理的相關性分析[D]，北京：財政部財政科學研究所，2005

企業(yè)稅務管理與籌劃范文第4篇

關鍵詞：企業(yè)稅收 籌劃 財務管理

財務管理是現(xiàn)在企業(yè)管理這個大系統(tǒng)中的價值管理體系，它滲透到了企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)、各個領域當中。稅收，又是影響財務決策的一個非常重要的變量，它直接的影響著財務管理活動的進行。所以說，深入的研究企業(yè)財務管理與企業(yè)稅收籌劃這兩者之間的關系，可以正確的認識和利用稅收籌劃這個新興的管理理念，更好的促進企業(yè)財務管理工作的順利進行。

一、關于財務管理與稅收籌劃的相關性

（一）財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性

收稅籌劃，既是一項策劃活動，又是一項理財活動。在學科的角度上分析，稅收籌劃結合了財務學與稅務會計的相關學科知識。在作用和目標上來看，稅收規(guī)劃歸屬于“財務學科”的學科范疇。在實際的經(jīng)濟活動中，稅收籌劃是一種理財活動，全面的貫徹在財務管理的整個過程中去。稅收籌劃的方案設計以及實施和選擇，都圍繞著財務管理的最高目標進行。從根本上說，財務管理的目標決定了企業(yè)稅收籌劃的方向和目標。稅收籌劃要服務并且服從于財務管理的目標。稅收籌劃的目標要有一定的科學性和層次性，努力的實現(xiàn)多元化的體系目標，但是它的最終目標是為了達到企業(yè)價值的最大化。所以說，企業(yè)領導者在進行籌劃方案的選擇時，一定要符合本企業(yè)、本單位的財務管理方面的目標。另一方面來說，企業(yè)的稅收籌劃是一個不斷完善、不斷發(fā)展的過程，在不同的時候它的目標有所區(qū)別，但是最終和最根本的目標是達到企業(yè)價值的最大化。

（二）財務管理與稅收籌劃在職能上的統(tǒng)一性

稅收籌劃是財務決策的一個非常重要的組成部分。稅收籌劃的整個過程就是領導者收集各方面的稅收信息，然后利用決策的方針和理論，針對某一對象形成最終結果的過程。另一方面來說，稅收籌劃是一種企業(yè)的財務預算和財務規(guī)劃，財務規(guī)劃與收收籌劃兩者之間相互影響、相互促進。財務規(guī)劃制約和指導著稅收籌劃，稅收規(guī)劃又要服務于財務目標。與此同時，稅收籌劃必須依照企業(yè)的財務控制為依托。企業(yè)的財務控制為稅收籌劃方案的落實以及順利進行提供了必要的條件。在稅收籌劃方案的實施過程中，要加強監(jiān)督稅金的支出，及時的控制納稅成本。結合企業(yè)的實際發(fā)展需要以及稅收籌劃的實施情況，及時的調(diào)整和完善后續(xù)政策的進行。

（三）財務管理與稅收籌劃內(nèi)容上的關聯(lián)性

股利分配、投資活動、經(jīng)營活動、籌資活動是企業(yè)財務管理中的四個組成板塊和重要內(nèi)容。稅收籌劃的制定對于四個板塊有著非常重要的影響。籌資活動中，不同的籌資方式在稅收法規(guī)中的要求有所不同，這樣會直接的、不同程度的影響著企業(yè)的稅收負擔。所以，企業(yè)必要嚴格的對稅收進行籌劃和管理，選擇最合適的融資方式。在開始新的投資的時候，要基于投資凈收益與節(jié)稅最大化的根本目的，從投資方式、投資行業(yè)、投資地點等多個方面進行選擇。在具體的生產(chǎn)、生活經(jīng)營操作中，會計方法的選擇也存在著很大的籌劃空間。另外，需要注意的一點是，稅收政策不但制約著累積的盈余，而且還制約著利潤的分配。稅收籌劃應該貫穿在整個財務管理的各個組成部分中，并且融合在財務管理的內(nèi)容里面。

（四）財務管理與稅收籌劃的融合互動性

眾所周知，稅收籌劃是一種政策性、技術性非常強的工作，它與財務管理之間有著密切的相互聯(lián)系。為了從根本上提高稅收籌劃的執(zhí)行效果、促進企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展，要及時的把稅收籌劃融合到財務管理中去。并且通過各個環(huán)節(jié)的互動，達成企業(yè)價值的最大化。在實際操作中，財務管理與稅收籌劃相互融合、相互互動。因為稅收政策會影響到企業(yè)的財務活動，所以稅收籌劃的實施會直接的影響到企業(yè)的財務管理。稅收籌劃的進一步提高，企業(yè)的管理水平也會隨著提高。反過來講，財務管理的具體實施也會在一定程度上影響著稅收方案的實施與改進。

二、財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現(xiàn)和應用

（一）延期納稅與貨幣時間價值

貨幣時間價值，指的是在資金周轉(zhuǎn)的整個過程中，貨幣隨著時間的增長而出現(xiàn)價值增值。在企業(yè)的整個財務管理過程中，貨幣時間價值的理念運用十分普遍，比如說，內(nèi)含報酬律法、凈現(xiàn)值法等等。通過貨幣時間價值進行稅收籌劃的展開，在某種程度上說是屬于相對節(jié)稅的一種辦法。這樣的辦法在總體上并沒有增加改變納稅的總額，只是利用了“貨幣時間價值”，在初期較少的上交稅款，在后期較多的上繳稅款，這樣的凡是可以相對減少企業(yè)的稅收負擔。這種延期納稅的原則，主要表現(xiàn)在存貨計件方法和固定資產(chǎn)的自提折舊法的運用上。

（二）稅收籌劃中的成本收益

稅收籌劃跟其他的經(jīng)濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。一般來講，風險成本、機會成本和直接成本這三部分直接的組成了稅收籌劃成本。直接成本指的是，納稅人為了節(jié)約一定的稅收款項而進行了人力、物力和財力的總體耗費。它主要包括稅收方案的“設計成本”與“實施成本”兩個部分。機會成本指的是，企業(yè)采用了這一項籌劃方案，而放棄其他的稅收籌劃方案的最大效益。每一種籌劃方案都有自己的優(yōu)勢，如果選擇了一種籌劃方案，就會犧牲掉其他籌劃方案中的優(yōu)勢。風險成本指的是，因為企業(yè)的籌劃方案在設計或者是實施過程中出現(xiàn)失誤而造成的經(jīng)濟損失。總而言之，企業(yè)在進行稅收籌劃之前，一定要遵守“成本效益”的原則。這既要表現(xiàn)在稅收方案的選擇和使用上，也表現(xiàn)在籌劃方式的選擇和使用上。一個企業(yè)對對稅收的籌劃方案進行對比和比較，當預期效益大于籌劃成本的時候，企業(yè)才可以收到良好的籌劃效果。當預期效益小于企業(yè)的籌劃成本的時候，這個籌劃方案就是不成功的。所以說，稅收籌劃跟其他的經(jīng)濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。

（三）稅收籌劃中的風險控制與分析

稅收籌劃，在給企業(yè)的發(fā)展帶來一定的節(jié)稅收益的同時，也蘊藏著一定的風險。企業(yè)在進行稅收籌劃的同時，也面臨著不成功的可能，而是還要為不成功的籌劃付出一定的代價。比如說，在具體的稅收籌劃過程中，對稅收政策的錯誤理解、對稅收優(yōu)惠規(guī)定的錯位執(zhí)行和錯位運用以及稅務機關在進行稅收籌劃的認定中存在的風險。如果單位在進行稅務籌劃過程中，無視這些暗藏著的風險，必然會導致風險的發(fā)生，收到與最初預測相背離的結果，得不償失。所以說，在接下來的稅收籌劃過程中，一定要加強對風險的控制和防范，最終確保籌劃方案的順利、有效的實施。企業(yè)運營環(huán)境的復雜性和多變性以及風險存在和發(fā)生的不確定性，企業(yè)在發(fā)展和運營中一定要重視風險的存在，并且一定要對籌劃風險保持警惕性。與此同時，企業(yè)還要建立一套快捷的、科學的稅收預警系統(tǒng)，從而可以高效率的分析和收集大量的稅收政策和政策的變動情況、企業(yè)本身發(fā)展的客觀狀況、稅務政策的執(zhí)行情況等等。一旦出現(xiàn)引起籌劃風險的客觀因素，要及時的發(fā)出警報并且進行及時的查找根源、指導決策，有效的控制風險的發(fā)生。企業(yè)要想順利的開展稅收籌劃，一定要采取科學的手段，建立行之有效的預警和控制機制，進一步的進行風險的控制和規(guī)避，努力地提高稅收籌劃政策的實施效果。

三、結語

綜上所述，本文從五個大的方面：財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性財務管理與稅收籌劃在職能上的統(tǒng)一性；財務管理與稅收籌劃內(nèi)容上的關聯(lián)性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性，詳細分析企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性。繼而又通過三個大的方面：提出了財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現(xiàn)和應用。

參考文獻：

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[3]李大明.論稅收籌劃的原理及其運用[J].中南財經(jīng)政法大學學報.2012（06）

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[5]呂建鎖.稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避新探[J].山西大學學報（哲學社會科學版）.2009（03）

企業(yè)稅務管理與籌劃范文第5篇

【關鍵詞】財務管理 稅收籌劃 原則 應用

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的市場機制不斷完善，為我國的企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了保證。在這樣的經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務管理有了新的原則和要求，財務管理不僅是企業(yè)管理的基礎工作，更是提高企業(yè)內(nèi)部控制。做好企業(yè)的投資、融資和完善金融風險的防范和控制工作對于企業(yè)管理具有重要作用。企業(yè)財務管理活動貫穿于企業(yè)整個開發(fā)過程，影響著企業(yè)的經(jīng)濟活動，為企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得核心競爭力。中國社會的進步需要企業(yè)不斷地發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)越來越需要做好企業(yè)財務管理這個重要任務，尤其是現(xiàn)代企業(yè)對人才的需求越來越大，讓企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財務管理這一職位密不可分。企業(yè)財務管理作為企業(yè)管理中的一部分，應該最大化發(fā)揮它的職能，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益。

二、稅收籌劃的含義與特征

首先，稅收籌劃是一項財務行為，稅收籌劃界定了企業(yè)財務管理的新內(nèi)容。眾所周知，我們對傳統(tǒng)財務管理的理解是主要集中在對現(xiàn)金流收入的層面上。比如，一般在稅后測量的基礎上計算投資收益。在項目研究和開發(fā)階段，結合稅收減免的相關政策，有效減少稅收支出，從而增量現(xiàn)金流，提高項目的收益。在如今的經(jīng)濟活動中，企業(yè)的所得稅是企業(yè)應繳納的稅種中非常重要的一個。稅收籌劃通過研究企業(yè)的稅務活動，這與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和財務相關的各個方面。所以企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營情況，考慮稅收的影響，正確進行稅收籌劃，從而獲得最大的利益。

其次，稅收籌劃是一個具有預先規(guī)劃的行為。在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中，政府通過稅收的來進行經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。針對不同的稅收對象，確定稅目稅率，依據(jù)相關的稅收法規(guī)，來進行經(jīng)濟引導。由于不同行業(yè)的投資情況、管理現(xiàn)狀和會計活動是多方面的，納稅人的性質(zhì)也是不同，所以選擇的稅收籌劃也是不同的，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，將稅收控制在一個合理的水平。

三、財務管理中的籌劃原則與應用

（一）實現(xiàn)成本效益最大化的原則。

稅收籌劃的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)利潤效益的最大化。當然，在稅收籌劃方案的實施階段，稅收優(yōu)惠是對納稅人有利的，然而在實施這個計劃方案過程中，納稅人將要支付額外的費用，所以這在一定程度上也會增加經(jīng)營成本，所以需要綜合考慮是否實施該計劃方案。因此財務管理中的籌劃遵循成本效益原則，當項目的收益大于其成本，說明這個方案有實施的可能性。反之，當計算收益小于成本，那么這個方案就有待完善。一個成功的稅收籌劃是優(yōu)化多個稅收計劃，充分考慮其收益和成本，從而確定最優(yōu)方案進行實施。

一個優(yōu)秀的稅收籌劃，要考慮以下幾個方面，首先，降低企業(yè)稅收必須著眼于整體的稅收負擔，不能只關注于局部的稅收負擔。因為所有的稅收都是互動的，稅務具有整體性，不可以點帶面；其次，企業(yè)的稅收籌劃不單純是企業(yè)稅收負擔的的比較，在制定方案過程中要充分考慮資金的時間價值，減少稅收計劃的稅收負擔以及可能增加的稅收負擔。最后，納稅評估方案要符合企業(yè)的財務管理要求，結合財務管理原則綜合充分考慮，不能只注重眼前利益而忽視長期的經(jīng)營目標。

（二）具有合法性原則。

企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家法律法規(guī)。主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，企業(yè)開展的稅收籌劃只能在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進行，必須根據(jù)各種稅收計劃進行方案的制定。其次，企業(yè)稅收籌劃不能違背國家和地方相關的法律法規(guī)。嚴格在法律的允許下進行稅收籌劃。最后，財務管理相關人員要時刻注意國家相關法律的修改，根據(jù)最新的法律要求進行稅收籌劃，不能墨守成規(guī)，要跟上時代的步伐，使稅收籌劃符合新的法律法規(guī)。

（三）與財務管理目標相適應的原則。

稅收籌劃的目的是使企業(yè)實現(xiàn)財務管理的目標，使企業(yè)的稅后利潤最大化。首先，是降低稅收成本，提高資本回收率。其次，充分利用免息貸款進行投資，實現(xiàn)利益最大化。最后，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應始終圍繞企業(yè)財務管理的總體目標。以減輕企業(yè)的稅收負擔為主要籌劃目的。最后，正確認識，減輕稅收負擔并不一定會降低整體成本。一些時候，減免稅收的過程就在一定程度上增加了企業(yè)的成本，所以在制定稅收籌劃方案時，不可一味的以減少稅收為目的，要充分考慮企業(yè)的運營現(xiàn)狀，與企業(yè)的財務管理目標相適應，制定合理的稅收籌劃方案。

四、結束語

現(xiàn)在企業(yè)的財務管理工作一般不直接進行企業(yè)的經(jīng)營管理，然而企業(yè)的財務管理尤其是稅收籌劃方案的制定，在很大程度上決定了企業(yè)的資金流動情況和收益情況，很多時候直接決定了項目的實施與否。企業(yè)應該聘用分析能力強的財務管理人員，并且讓他們參與企業(yè)的經(jīng)營管理，了解企業(yè)的實際發(fā)展趨勢，充分掌握稅收籌劃相關原則，制定合理的方案，為企業(yè)提供合理的意見和建議，稅務管理人員也必須加強自己的分析比較能力，為企業(yè)做好信息分析，推動企業(yè)走好又快的發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營管理離不開企業(yè)財務管理，要想實現(xiàn)企業(yè)的效益最大化，企業(yè)必須建立完善的企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)的財務管理人才，制定符合企業(yè)運營實際的稅收籌劃方案，使企業(yè)獲得的收益最大化，促進企業(yè)又好又快的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉百芳，劉洋.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃原則及其應用[J].現(xiàn)代財經(jīng)?天津財經(jīng)學院學報，2004，24（12）.