l固定資產管理規定

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l固定資產管理規定范文第1篇

關鍵詞：報賬制度；規范；研究

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-02

一、會計核算報賬制存在的問題

1.單位財務管理與會計核算脫節。第一，會計推行報賬制之后，成立核算中心對財務情況進行監督和核算。很多的核算人員是單位原有的會計，由于素質不高以及不了解業務以及資金運作的實際情況，在賬務核算的過程中只能利用相關部門提供的資料進行核算，無法有效保證核算信息的科學性以及客觀性。第二，物資以及財產的管理權在于單位自身，而單位原本的會計核算以及監督職能由核算中心集中行使，從而導致會計核算與財務管理的分離，極大的削弱了預算單位的財務管理的能力，為腐敗的滋生提供了溫床。

2.對報賬會計管理缺乏約束機制。會計實行集中核算后，報賬會計是溝通和核算中心的橋梁，同時也對的財務管理情況進行相應的監督。但是原單位直接負責報賬會計的工資福利的發放，這樣就造成了報賬會計在實際上缺乏獨立性，充其量就起到了溝通和核算中心的作用。

3.現行財務支出標準不合理會計人員操作困難。現行的財務制度監督標準和的實際財務情況有很大的差異，如果完全按照現行的監督標準開展工作，將會對的日常經營活動帶來阻礙。相反，又無法對的財務管理進行有效的把握，這就導致了核算中心和之間的矛盾的產生。

4.服務意識差，服務質量不高。當前尚沒有形成相關的監督機制來對會計核算中心的行為開展監督，會計核算中心在獨立運行過程中經常出現行為不規范的現象，主要表現為，工作人員素質不高，服務質量差，業務水平低，常常無法及時完成各單位的保障工作。核算人員缺乏職業道德，工作拖拉，手續繁瑣，影響單位的日常經營活動。

二、規范經費報銷程序的重要性

1.原始憑證的初審。原始憑證的真實性、合法性、完整性和堆確性，直接關系到會計信息的質量，各核算單位報賬會計受理本單位各項經費支出結報時，應根據行政事業財務制度與財務管理規定，對原始憑證進行初審。具體包括：

（l）原始憑證內容的真實性和合法性。審核原始憑證的內容是否符合黨和國家有關政策、法規，是否符合預算管理規定和財務管理制度。嚴禁“白條”充抵發票。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理。

（2）原始憑證的完整性和準確性。報賬會計受理的原始憑證應須具備相應的要素，即填制單位公章（或報銷專用章）、經費審批人簽署意見、經辦人員簽章及經濟業務的用途、金額等。對記載不準確、不完整的原始憑證，應要求其重新填開或更正.

（3）原始憑證的填寫必須符合規定要求。受理的原始憑證應按規定要求書寫，不得涂改，大小金額必須相符。單式憑證需用藍黑墨水鋼筆書寫。

2.報銷單據的整理。報賬會計應統一使用會計核算中心提供的報銷單據和匯總憑證，所附原始憑證根據經費來源按用途進行詳細的分類，粘貼平整，按票據的大小，從左到右依次粘貼.匯總憑證上應準確填寫匯總金額（如報銷金額與發票金額不符合時，須在匯總憑證上填列實報金額）及所附原始憑證張數。在辦理結報過程中，應填寫專用報銷憑證，并使用正確的會計科目。

3.辦理報銷手續。（l）支出費用的辦理。報賬會計要嚴格按照行政事業單位各項經費支出標準執行，節約資金使用，提高使用效率，對專項資金做到專款專用，以保障本單位各項工作正常運轉。在報銷各類支出費用時須注意：①報銷會議費，須附會議通知、會議預算表及會議報到名冊。②報銷接待費，須附接待標準和審批表。③報銷大額裝修費，須附相關審批文件。④購買專控物品要按規定程序先報批后統一采購，屬于政府采購范圍的，須按政府采購程序辦理，并附上標書。在資金結算中，須轉賬支付的業務，不得采用現金支付。

（2）收入項目的辦理。報賬會計應及時向財政部門申請各項經費，防止本單位經費出現紅字。若屬本單位預算外收入的款項，應及時上繳財政專戶，不得私存或存入其他賬戶。對本單位在業務活動中與其他單位或個人發生的一些預收、代管款項，由該單位報賬會計負責繳（劃）到會計核算中心統一核算賬戶，并將有關繳（劃）款憑證交與會計核算中心前臺出納受理，經審核無誤后予以入賬。

三、加強核算單位的財務管理的重要性

1.備用金管理。報賬會計要嚴格執行《現金管理暫行條例》和按規定要求及時報銷，補足備用金。如備用金數額較大，也可由單位申請，到核算中心開戶銀行辦理備用金儲蓄卡，方便管理。該卡只用來存取備用金，不辦理其他結算業務，不存取其他資金。

2.往來款項管理。報賬會計要做好往來款項明細賬的登記工作，及時清理各種往來款項、預支的差旅費，在出差人員返回后三天內應結清.職工借款應及時收回。

3.固定資產管理。凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上的購入物品，應按原始憑證數據記人本單位固定資產明細備查賬。加強固定資產實物管理，根據固定資產類別、標準按使用部門設立固定資產登記薄和卡片，定期進行清查盤點，保證賬卡、賬實相符。

4.各項墓金的管理。如本單位有人員調動，應及時調整該人員的公積金、養老金、失業金等，并到有關部門辦理有關手續。

5.會計對賬工作。報脹會計應根據單位的需要和會計核算中心的要求及時進行有關收支情況的核對，做好如下有關備查明細賬的登記工作。

（l）本年度預算安排的支出指標賬。在工作中應堅持實事求是和勤儉節約的原則，合理編制年度收支預算及用款計劃，并報送有關部門辦理審批等手續，負責年度的決算工作。

（2）固定資產明細賬。實行集中統一核算后，會計核算工作轉至核算中心，但是財產物資仍由原單位進行管理，這就要求單位建立財務物資管理制度，確保財產物資的安全，定期清理本單位的固定資產，如有變動要及時辦理手續并報核算中心進行賬務調整。

（3）往來款項明細賬。應登記借款情況、單位往來款項、個人往來款項。

（4）預算外資金收人明細賬（按項目進行明細核算）。協助本單位收費管理員做好預算外資金和罰沒收入的管理工作，及時將應繳款項直接繳人預算外資金財政專戶和國庫，并定期與財政專戶和國庫做好核對工作。

四、規范會計核算報賬的措施

1.實行網上預約報賬。網上預約報賬系統是基于因特網開發的財務報銷移動辦公軟件。網上預約報賬是為了解決工作量大、報賬等待時間過長、報賬不規范、不統一等問題應運而生，具有傳統報賬系統無法比擬的優勢，能有效分流和科學分配各種不同的報賬工作，使報賬服務做到流動性管理、簡單方便、迅速快捷、享受預約專人服務、統一管理，有效提高了報賬工作的效率和質量，提升了財務管理水平。

2.對財務人員和報賬人員進行相關培訓。報賬人員整體報賬水平較低、所具備的財務知識參差不齊、對財務政策和學校制度文件的了解也不全面，以及財務人員的業務操作和管理水平也不在同一層次，因此，應加強對報賬人員財務培訓，包括專門開辦業務交流會、日常政策解讀和解釋業務工作指南等，同時，還應加強對財務人員的長期培訓，參加專業資格考試、后續教育培訓、專題培訓學習、行業類工作交流等，不斷提高財務人員的業務素質和綜合管理能力。

3.強化財務管理工作。要想全面搞好財務報賬工作，整體提升財務管理工作的水平，就需要不斷強化各項財務管理工作，包括認真做好財務核算基礎工作，積極通過網絡技術手段宣傳財務工作并優化財務流程，提高財務事項的公開度，實現透明化管理等。

總之，財務報賬是財務管理工作的重中之重，做好財務報賬工作對財務人員形成良好的形象、提高財務管理工作水平、加強內部控制建設等都具有很好的促進作用。應不斷改變傳統的財務工作理念、積極引入先進的管理手段和技術，提高財務人員的專業素質和服務水平，將財務報賬工作作為一項重要的管理工作來做，為實現財務管理的現代化打好基礎。

參考文獻：

[1]中國財政部，關于企業實行財務預算管理的指導意見[S].北京：中國財政部，2004：1-3.

[2]馬志偉.全面預算管理執行中的問題及應對措施[J].財務管理，2010（12）：48-50.