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近幾年來,企業管理層發現,納稅方面的麻煩問題越來越頻繁在公司會議討論內容中被提及。來自社會和投資者的壓力也越來越大,社會公眾和輿論開始紛紛指責企業的偷稅行為,投資者經常從關心自己投資的安全角度而不允許企業在納稅方面犯錯誤。稅務機關的檢查結果和企業預料的情況經常存在較大差別,隨著稅收征管環境越來越嚴格,稅務機關內部責任落實逐步明晰,檢查后的協調工作也越來越難做。以往僅僅依靠和政府、稅務機關搞好關系來處理納稅問題的思路似乎已經不合時宜,面對繁雜、專業的稅收政策,企業管理層處理納稅問題時經常感覺到力不從心,比較被動。企業做大做強以后,該交的稅交足了沒有?以后會不會因偷稅被罰款?該用的優惠政策用足了沒有?有沒有多交稅?企業管理層開始考慮評估納稅對企業利潤和未來經營目標的影響。
安然事件之后,美國通過了薩班斯-奧克斯利(sarbanes-oxley)法案,對上市公司制定了許多嚴厲的法律措施。隨著越來越多國家的效仿,新法案的出臺已經成為市場經濟國家公司治理行為日趨嚴謹的標志性事件。國外公司為了順應這種趨勢,逐步加強了風險管理和內部控制。作為公司商業風險的一類,有效管理企業納稅風險問題已經被廣泛接受。而在我國,由于多年計劃經濟體制的影響,加之納稅意識的匱乏,企業對于納稅風險問題的認識剛剛處于萌芽狀態,筆者根據多年的企業稅務咨詢經驗,結合我國目前的稅收征管狀況,向讀者系統介紹企業解決納稅麻煩問題的新工具—企業納稅風險管理。
什么是企業納稅風險?
企業納稅風險是企業的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益的可能損失,具體表現為企業涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素,結果就是企業多交了稅或者少交了稅。
概括來講,企業的涉稅行為大致可分為三類:稅收政策遵從、納稅金額核算、納稅籌劃。其中稅收政策遵從就是納什么稅的問題,納稅金額核算就是納多少稅的問題,納稅籌劃就是如何納最少的稅的問題。
上述三類行為中和企業關系最密切的是稅收政策遵從和納稅金額核算,它們是企業涉稅行為的主體內容。畢竟,企業每天花費大量的時間、人力和物力是先要解決經營行為和經營事件到底該納什么稅和納多少稅的問題,企業因納稅風險而帶來的利益損失更多是和稅收政策遵從和納稅金額核算有關。而企業實際生產經營中的納稅籌劃行為較少,相關的納稅風險發生的幾率也較小。雖然我國的稅收法規體系非常繁雜,但是具體到單體企業能夠適用的稅收政策畢竟有限,企業的經營行為可供選擇適用稅收政策的余地比較小。因此,從目前筆者知悉的情況看,很多企業對于納稅籌劃仍然停留在概念和愿望階段,一些財務人員已經發現過分追求納稅籌劃而忽視稅收政策遵從和納稅金額核算工作是舍本逐末,結果是稅款沒有節省多少,可是每年因為納稅違規問題仍在補交金額不菲的罰款和滯納金。
企業納稅風險的類型
企業納稅風險的大小因企業的狀況不同而不同,它既決定于企業周圍的客觀因素,也取決于企業內部的主觀因素,大致可分為以下五類:
1、交易風險
交易風險是指企業各種商業交易行為和交易模式因本身特點可能影響納稅準確性而導致未來交易收益損失的的不確定因素。例如:重要交易的過程沒有企業稅務部門的參與,企業稅務部門只是交易完成后進行納稅核算。
企業缺乏適當的程序去評估和監控交易過程中的納稅影響。
除繼續對企業提供的財務賬簿進行納稅檢查外,稅務機關越來越多關注記錄企業交易過程的資料。
交易風險的發生可能有以下影響,例如:
企業在對外兼并的過程中,由于未對被兼并對象的納稅情況進行充分的盡職調查,等兼并活動完成后,才發現被兼并企業存在以前年度大額偷稅問題,企業不得不額外承擔被兼并企業的補稅和罰款。
企業在采購原材料的過程中,由于未能對供貨方的納稅人資格有效控管,導致后來從供貨方取得大量虛開增值稅專用發票,企業不得不額外承擔不能抵扣的進項稅額和上升的原材料成本。
企業在重新改組銷售模式過程中,因未能有效評估納稅的影響,導致后來銷售模式改變后增值稅稅負大幅度上升,企業銷售毛利潤率下降。
企業采購汽油、辦公用品未能取得增值稅專用發票,導致少抵扣進項稅。
對企業來講,越不經常發生的交易行為,納稅風險就越大,如兼并、資產重組等事項;而像原材料采購、商品銷售、融資等日常交易行為的納稅風險相對就會小。
2、遵從風險
遵從風險是指企業的經營行為未能有效適用稅收政策而導致未來利益損失的不確定因素。例如:
企業未能及時更新最新可適用稅收政策系統。
企業未能對自身內部發生的新變化做出適用稅收政策判斷。
企業缺乏外部機構對自身納稅義務的指導性重新檢討制度。
遵從風險發生可能有以下影響,例如:
企業經過數年生產經營后,發現自己應該享受到的低稅率優惠而未享受,導致多年按照高稅率交納企業所得稅。
企業對外提供應該繳納營業稅的勞務,卻錯誤交納了增值稅,導致需要補交營業稅和罰款,并且需要和稅務機關協調解決多交增值稅問題。
關鍵詞:風險管理;理論模型;管理過程
經過各個國家幾十年的時間證明,風險投資對一個國家的經濟發展起著決定性的因素。而風險管理是風險投資的重要環節,有效的風險管理可以使風險投資中的不利因素降到最低。一方面可以提高風險投資中的回報率,另一方面可以吸引更多的資本投入到風險投資里來。促進技術創新發展和進步。由此來看,對風險投資的研究有很重大的意義。
一、風險管理的內涵
1.風險的含義
首先,我們要知道風險和危險的含義是不相同的,風險包含一種不確定性。在風險中人們可以預知各種情況的發生性。在這些發生的情況里面有對人們有利的情況也有對人們不利的情況,也就是說在風險里面會有危險,但是人們可以選擇去避免這種危險,不冒這個風險。也可以去通過自己來使得事情朝著有利方面去發展,使之出現轉機。[3]風險和不確定性也是容易混淆的兩種情況。不確定性是事物在不斷發展的客觀特征,同時也是風險發生的原因。有時會經常混用著兩種概念,但本質是不相同的。不確定性僅僅是事情在不斷發展得得確定性說法,但是風險卻要考慮到事情發展的后果。不確定性在某些特定的情況下對我們有可能是有力的,主要是事情的發展是否朝著自己所期盼的方面發展。
2.風險管理的含義
風險是針對我們不希望發生的情況而言的,一般情況下風險分為兩種情況,一種是高概率輕微后果,另外一種是低概率嚴重后果。這兩種情況的判定和個人的立場、觀點和所處的環境有很大的關系。各個類型的企業和部門都設有風險管理部門,風險管理是指在生產活動中通過對風險的識別、評估和判斷來進行企業的生產活動,從而最大程度上降低生產過程中可能會面臨的危險。風險管理是一個運用科學方法來保證生產活動順利進行的過程,選擇風險管理技術時要注意估計成本。不是技術越高越好,而是要符合成本合理化原則。[1]而且風險管理不是一成不變的,而是要在生產的不同階段來制定不同的風險管理技術。根據情況的不同及時制定相應的策略。在整個生產活動的周期都能進行良好的生產水平。
二、風險管理的理論模型
1.風險投資應該選擇合適的企業制度
風險投資具有高風險、高回收的特點,正因如此吸引了很多的企業來參與。但是風險投資的主題要根據自身的結構,資本和人員構成來選擇合適的企業制度,不能盲目的進行選擇。可選的企業風險投資應該綜合考慮多方面的因素比如風險資本和人力資本的進入、員工受到最大程度的鼓勵。要實現風險投資企業形成一個獨立的法人實體,就要在企業的內部進行完善的激勵和約束機制,同時這兩種機制也要相互協調和制約。在企業內部也要進行合理分配,是員工都清晰的知道自己的具體工作安排。[1]所有者、生產者和經營者通過企業的產權、決策和經營機構形成相互獨立、制約的關系。提高風險管理的高效性。
2.風險管理離不開完善的資本市場
風險投資需要依靠完善的資本市場為其提供風險資本以及為風險資本的退出提供通路。完善的資本市場包括以下兩個方面:第一個是為風險投資提供了資本,第二個方面是為風險投資提供安全的退出通路。有了這兩個方面使得風險投資有了一定的市場保證。在風險管理中中介也起著比較重要的經濟功能。風險管理是一個有著嚴格專業化和因襲不確定性的過程,有完善的中介制度為其服務可以提高風險管理的效率和質量。
三、風險管理的過程及方法
1.風險的規劃和識別
風險規劃指的是開始策劃如何進行此次的風險管理策略,是風險管理的前提。通過這一步可以使我們明確接下來要進行的每一步,做到胸有成竹。規劃開始時我們要制定相應的策略并且要落實成文件的形式記錄下來。確定目的和目標,以及明確各個區域的任務。[2]規定選擇處理的方式,規定評級圖、確定報告和文檔的要求。風險的識別是真正進行風險識別的第一步。這一步就是識別實施過程中所有的風險源和風險因素。對這些進行分類判斷。這一部的主要目的就是減少不確定性,對其嚴重后果找到確定性的方法。因為風險具有不確定性,所以通過這一步可以最大程度性的減少這種不確定性。
2.風險的評價和處理
風險的評價是在風險識別的基礎上來進行的。對識別出的風險進行評估找到風險發生的范圍,概率和影響程度。從而找出這個風險的最重要源頭和因素。找到這些以后就要進行風險的處理了,[2]風險處理就是針對風險提出解決的辦法和意見,通過以上幾個步驟得到風險的程度,因素和范圍從而決定使用什么程度的解決措施,并且得到相應的解決方法。
四、總結
自改革開放以來,尤其是2001年加入世界貿易組織(WTO)、2003年設立國務院國有資產監督管理委員會,隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善、國有資產監管體制改革的進一步深化和經濟全球化進程加速,中國全面走向了世界,一大批有實力有優勢的中國企業,積極實施了“走出去”戰略,加快了國際化步伐,開展了境外工程承包、收購資源、企業并購、境外上市等國際投資與經營活動,充分利用了國際國內兩種資源,廣泛參與了國際國內兩種市場的競爭。其中,中央企業日益成為了我國境外投資的主力軍,其境外投資已經步入快速發展時期。然而,與我國央企境外投資快速發展相伴相隨的,是境外投資的風險也與日俱增。在整個風險投資的過程中都需要風險管理的進行,風險管理是一個全動態過程。在企業中有效的展開風險管理可以提高企業內部各部門決策的合理性,減少決策的風險性,為企業內部提供安全的經營環境。
參考文獻
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[4](美)赫伯特A.西蒙(HerbertA.Simon)著,詹正茂譯.管理行為[M].機械工業出版社,2004.
金融創新與金融風險是相互相存的,是共存的,因此在進行新的金融創新時就肯定會有新的金融風險,這是很難避免的,因此在進行金融創新時,我們一定要清楚地認識到金融風險的存在,并且想辦法降低金融風險,這樣才能更好地促進金融產品和業務的創新。
1、資產證券化加劇了金融風險
資產證券化是一種創新的金融產品,資產證券化主要是通過發行和交易的證券來進行資金之間的流轉,從而降低貨幣在企業間的流動,因此一般情況,企業都愿意進行資產證券化。因為資產證券是具有一定的交易性的,因此在一定程度上,資產證券勝任著貨幣資金的角色,從而降低了金融市場上的貨幣資金的流動,這樣就會給貨幣資金帶了一定的金融風險,因此資產證券化會導致貨幣資金對于金融市場的控制性降低,從而打破了貨幣資金壟斷交易市場的局面。因此隨著資產證券化的發展,隨然會給我們帶來一定的便利,但是也會給金融市場帶來一定的風險。
2、投機市場的存在提高了金融市場的風險性
從有交易開始,投機市場就開始存在了,因此在金融市場上,投機行為是避免不了的,所謂的投機是指根據市場上出現的價差來進行買賣行為而賺取利益的交易行為,也就是我們俗話所說的“低價買進,高價賣出”。很明顯,投資行為是具有一定的風險性的,因此我們很難確實自己所買進的產品能否再高價賣出,如果不能高價賣出,并且還要是更低價賣出,這樣就會給投機者帶來一定的損失。所以,隨著金融市場的發展和壯大,投機市場也不再不斷地發展,然而一旦投機市場出現損失,將會對整個金融市場產生巨大的影響,因此投機市場的存在也提高了金融市場的風險性。
二、加強對金融風險的管理,從而促進金融的創新
1、加強對金融市場的監督和管理,提供良好的外部環境
為了更好地確保金融市場的運行和創新,相關的政府和監督人員就應加強對金融市場的管理,從而確保金融市場的正常運行,從而為金融市場提供一個良好的外部環境。因此相關的管理和監督人員就要不斷地完善對金融市場管理的法律規范,從而更好地約束人們的金融行為,從而更好地確保金融市場的正常運行,從而為金融創新提供一個良好的外部環境。為了更好地降低金融風險,相關的監管人員也要嚴厲打擊違法犯罪的金融人員,避免他們對金融市場帶來危害,從而提高金融市場的風險。因此為了更好地促進金融創新,降低金融風險,相關的監管人員就要加強對金融市場的監督和管理,從而提供一個良好的外部環境。
2、對金融監督和管理進行創新
隨著我國信息技術的發展,因此為了更好地進行金融創新,并且降低金融風險,在進行金融監督和管理時,就應該加強信息技術在金融監督和管理上的應用,從而更好地建立規范化的金融市場。因此,在進行金融管理時,就應該加強電子監控設備的應用,并且提高電子監控設備的技術含量,從而使得電子監控更加地智能化,從而更好地避免金融作弊行為的發生,建立更好地規范化的金融市場,為金融創新提供良好的外部環境。
3、加強國際之間的金融合作
隨著經濟全球化的發展,我國的金融市場也在不斷地國際化,因此為了更好地促進金融創新,降低金融市場的風險,就應該加強國際之間的金融合作。“有容乃大”,在進行國際之間的金融合作時,我們可以學習國際間先進和創新的金融產品和業務,從而更好地發展自己的金融市場。除了可以學習國際之間的金融創新的金融產品和金融業務外,我們還可以學習國際間規范的金融管理和監督制度,從而更好地規范化我國的金融制度,從而更好地促進我國金融市場的發展。因此為了更好地促進金融創新的發展以及降低金融風險,我國就應該加強對國際之間的金融合作。
4、提高金融市場的管理水平
金融創新的發展以及金融風險的高低主要取決與金融市場的管理水平,如果金融市場的管理水平較高,那么金融市場上出現的漏洞就越少,那么人們可以利用的金融漏洞也就越少,從而就很難阻礙金融市場的發展和創新。然而如果金融市場的管理水平較低,那么人們就很容易就抓住金融漏洞,從而更加簡單地破壞金融市場。因此,金融市場應該不斷地完善細節上的法律規范,從而借助法律的手段來維護金融市場的正常運作。除了可以借助法律的手段來提高金融市場的管理水平外,還應該完善相關的金融制度,建立防風險的金融制度,從而更好地防止或者降低金融風險的危害。故此,為了更好地促進金融市場的創新和發展,降低金融風險的危害,金融市場就應該提高自身的管理水平。
三、結語
一、中國企業“走出去”需要防范的風險分析
中國企業在走出的過程中不僅會面臨機遇,而且會遇到各種各樣的風險,為此,中國企業要走出去就必須加強風險管理,以不斷提高企業在海外的經濟收益。為此,筆者從以下幾方面分析中國企業需要防范的風險。首先,中國企業需要防范政治風險。對于企業要走出中國來說,其必須要在國際化經營中講政治,但是并不要求企業在運營過程中宣傳中國的價值觀念,而是要求企業要注意在運營中可能出現的政治風險。雖然西歐、美國等西方發達國家對于外資相對較為開放,但是其對于外資并購依然有一定的限制,比如對外資的投資領域以及投資比例等等都會進行不同程度的管制,而這些都會對中國企業走出去造成一定的負面影響。比如,在2005年中海石油就曾打算競購美國的室友公司優尼科,但是這個在大多數人看來對中美雙方都有利的并購計劃最終卻沒有實現,究其原因,可能是在政治層面上對中國企業還存在歧視。除此之外,中國企業在投資非洲、南美洲等政局不穩定的國家時也應該注意這些國家政權更迭對企業投資的影響,以維護自身的經濟利益,防范風險。當然企業還應該注意爭取國家和政府政策的保護,對于重大的財稅政策正義可以求助于政府,通過外交渠道進行交涉,通過政府之間的協調幫助企業解決各種實際問題。其次,注意防范環保風險。新時期各個國家都十分重視氣候的變化,綠色、環保和低碳也成為各國經濟發的主要發展方向,所以中國企業要注意保護環境的重要性。目前很多國家對污染環境企業的懲罰力度十分嚴厲,所以中國企業要走出去,就必須確保自己企業各個生產環節的環保性,因為一個環保事故很可能就會導致企業的破產。比如,BP在美國墨西哥灣的漏油事件就面臨著巨額的賠償訴訟。為此,企業在國外經營時可以通過對自身設備、產品的環保性能以及企業環保意識加強宣傳,重視對海外作業項目的環境保險,依照當地的作業環境與作業性質選擇合適的險種,以不斷降低環保問題可能給企業帶來的災難性的風險。再其次,由于某些行業標準國內外不一致,使得企業在走出去的過程中需要更改產品設計標準,而這在在一定程度上增加了企業的投資資本。比如,很多中國企業生產的產品還有施工的質量雖然能夠達到國內規定的產品標準,但是無法達到國外的產品要求,為此,這類企業就必須進一步完善自己的生產設備,提高產品的生產質量,以適應國外市場的需求。除此之外,人才的匱乏也是中國企業對外投資發展的主要制約因素,比如,中國企業進入外國市場之后,要想得到更好的發展就必須了解當地的文化、風俗、法律、規章制度等等,這就要求企業必須培養或者招聘一批專業的外語人才,但是現階段的專業高素質的翻譯人才較少,人才流失現象也較為嚴重,這些都增加了企業在走出去的過程中的管理風險。為此,中國企業要想在國際競爭中獲得自己的一席之地,就必須注重培養自己的國際化管理隊伍,增加企業內部的人力資源,通過企業內部的培訓,培養一批高素質的復合型高級人才。再次,注意防范法律風險。對企業國際化經營來說,必須要注意遵循國外的法律、法規,這就要求走出去的企業充分了解當地國家的法律規定,并對某些經濟政策有十分詳細的了解分析,避免出現涉外法律訴訟,給企業造成不必要的損失。比如,在并購項目中,對于合同或者協議上的各種細節都必須充分重視,避免可能出現的各種法律風險。與此同時,還應該注意防范當地財稅政策風險,防范了政策風險也就報站的企業的最基本權益,提高了企業走出去的成功率和回報率。比如很多油氣資源、礦產資源比較豐富的國家在調整了其財稅政策之后,可能會直接導致企業的投資成為不可回收的投資,所以,走出去的企業一定要尤其注意這方面的信息,盡可能的提高法律條款的穩定性和安全性。最后,注意防范安全風險。維護企業的財產和能源生命安全是現階段企業國際化經營中的重要內容,國外很多國家的政局動蕩,戰爭時有發生,比如,我國很多在中東、北非的企業經常因為當地的戰事給企業的人員和財產造成安全風險。為此,企業要注意提高自身的風險意識,不斷完善風險管理體系,提高風險的識別能力,能夠正確應對出現的各種風險,并及時總結經驗,制定防范未來風險的機制。除此之外,企業還必須注意創新海外并購的方式,在努力擴大資源獲取規模的同時,爭取成為資源開發的主動參與者,不斷探索新的合資合作形式。
二、結語
我們常說:中國的發展離不開世界,世紀的發展也離不開中國。任何一個國家的經濟都無法獨立于全球而獲得持續的快速發展。中國企業要走出去是企業未來發展的必然選擇,即使存在一定的風險也必須堅定前行,但是,在走出去的過程中,企業必須保持頭腦清醒,制定明確的發展策略,加強風險管理,以適外國的經濟環境更好的實現自身的可持續發展。
作者:楊震宇 單位:中石油(北京)科技開發有限公司
關鍵詞:國際工程項目 風險管理分析 研究
中圖分類號:P754.1 文獻標識碼:A
國際工程項目在風險管理比較到位的情況下,從合同管理、融資方案、工程保險、進度管理、設備投入、成本管理、質量管理、HES管理、溝通管理、人員管理和分包商管理的幾個主要方面來進行分析,可以成功地完成項目,并取得較好的經濟和社會效益。
由于合同的簽訂、管理的重要性,專門成立合同管理部,負責合同的簽訂與管理。在簽訂合同之前,經過認真研究并且吃透了合同,針對原合同中的不合理條款據理力爭,可以獲得有利的修改。在履行合同的過程中,則堅決按照合同來行事,因此,項目的進行的就會比較順利,這也為后來的成功索賠提供有利的條件。所以說,國際工程建設投資是一項極具風險的事業,因為國外承包建設工程受到工程所在國的經濟和政治等因素的影響,其資金、勞務和進出口方面的政策和法律規定及外匯管制方法的方面與我們國家存在著較大的差異。
1、工程項目風險管理的簡介
國際工程項目的風險分類
1.1.1、合同風險
合同風險主要是針對合同條款中的質量、成本和工期要求等的風險。其中質量風險則是項目施工、工藝、材料、設計等不能通過驗收,從而來經過評價工程質量未達到標準或要求等;成本風險是指財務費用增加、人工成本超支、材料費用上漲等等;而項目工期延誤所造成的合同各方損失和罰款這就是工期風險。
1.1.2、技術風險
技術風險主要是由于新工藝的應用而導致的風險、選用設備不符合工藝要求和新材料、地質資料不準確、選用規范不恰當、設計缺陷、設計內容不全等,同時技術人員的經驗和技術水平也是影響其技術風險產生的重要原因。
1.1.3、政治風險
在國際工程項目的風險中,政治風險是其中一種最主要的風險,政治風險主要是由于政府干預、戰爭、內亂、政權更替、國有化沒收外資、拒付債務等。政治風險具有一定的特殊性,一旦發生大多都是無法挽救,而且后果非常的嚴重,現在非洲和中東等地區局勢相當動亂,各國的政權更替也比較頻繁,政治風險大。
1.1.4、經濟風險
國際工程項目的經濟風險主要有通貨膨脹風險和外匯風險,外匯風險又可以分為外匯管制風險和匯率波動風險。國際工程項目的業主大多都是要求用工程所在國的貨幣給承包商來支付其工程款,這對于國際的承包商來說,就有項目所在國外匯管制的風險和匯率波動的風險,當需要用美元支付材料和設備款時,就會產生巨額的匯兌損失。
1.2、國際工程項目的風險特點
1.2.1、風險具有多樣性和可變性
由于國際工程項目具有要工期長、投資大、涉及范圍廣等的特點,因此風險因素數量多且品種紛繁,使得其在整個生命周期內面臨風險性形式多種多樣,而且大量風險因素之間的關系非常繁雜,各因素之間與外界的交叉影響。
1.2.2、風險影響程度大
范圍廣,使得國際工程項目的風險一旦發生,就會對整個項目的實施造成非常大的影響,而且對整個項目影響程度比較大,甚至可能是致命的。
1.2.3、風險存在的時間長
在國際工程項目的整個項目生命周期中風險無處不在。從項目的立項的階段開始在再到招投標再者就是合同談判和簽訂,最后就是項目實施到驗收的階段,在不同的階段之中都會有不同的風險出現,但不同階段出現的風險對項目的影響程度不一,項目前期的風險是最大的,隨著各種條件和項目的進展的明確,項目風險也會隨之減少。
1.2.4、風險高
國際工程項目的風險比一般國內工程項目的風險高出很多,主要是因為以下的原因所造成:一是執行標準規范的不同,不同地區和國家對工程項目的規范和標準選擇也存在著部分的差異;二是文化差異,因為國際工程項目的合同主體來自不同國家,因此項目主體通常在規則、行為標準和價值觀等方面存在著差異;三是環境條件的不同,也就是項目所在地的經濟、政治和法律制度等具有很大程度的差異。
2、工程項目風險管理過程
工程項目風險管理按項目執行的順序可以分為以下的幾個階段:
2.1、風險識別
在海外工程項目風險管理的過程之中,對可能發生的風險事件和各種風險因素來進行分析是風險管理的第一個步驟。在階段的工作中,需要完成以下的三項任務: (1)風險后果識別,也就是對項目的風險所帶來的后果有定性的認識。(2)風險內容識別,是識別風險因素可能給項目帶來的風險,如匯率的不穩定可能會造成成本上升。(3)風險因素識別,識別項日中哪些因素會對項目造成風險,如貨幣匯率不穩定、自然環境惡劣等。國際上常用的風險識別方法有:列表檢查法、現場調查法、事故樹法等等
2.2、風險評估與分析
在階段的工作之中,需完成以下的兩項工作:首先水對各類風險發生的概率進行初步的估計,來確定對不同風險給予區別對待,進而再采取不同的策略來應當風險;再者就是對風險發生后對項目可能會造成的影響程度來進行一個較為全面的分析過程。
2.3、風險對策制定
在風險的辨別完成之后,要充分的依據具體的情況來采取相應的措施,進行風險管理,從而來減少損失,并最終達到增加收益的目的。一般說來,風險管理技術可以分為: 財務性技術和控制性技術。
財務性技術包括了風險自留和風險轉嫁,風險轉嫁是財務性技術中的一個核心,風險管理技術源于保險,其發生概率一般比較小。
控制性技術主要作用是避免、消除、減少風險事故的發生,來限制已經發生的損失范圍,包括損失回避和風險控制。
2.4、風險對策實施與評估
在確定了相應的風險對策之后,需要針對具體的問題實施對策,并且在執行的過程之中對實施情況進行實時的監控。同時,及時的反饋出具體的策略且在實施過程中解決出現的問題也十分的有必要,實時調險的管理對策,且在應對實施的效果及差異的時候進行最終的評估。圖1為工程項目風險管理工程的過程
3、減少風險采用的對策方法
3.1、風險轉移
國際工程項目的風險控制措施中采用最多的是風險轉移。其是想方設法的將風險的結果和對風險應對的責任與權力轉移給他方,這并不是意味著一定要將風險主管轉給其他人,因為各方的優勢不同,對其的承受能力也不一樣。例如,對于乙方控制度差、經驗不足的合同不給以簽署,或者是縮小項目的范圍來達到規避相關風險的目的。
3.2、風險規避
風險規避是通過變更工程項目的計劃,來消除風險或是由于風險所產生的條件,最終達到保護工程項目的目標不受其影響或者是將其影響的程度降到最小。其常用的方法有,程序法、工程法和終止法等等。其中終止法是風險規避最基本的方法,是在考慮項目的風險及其導致的損失很大的時候,主動放棄或終止項目的實施來規避風險的一種方法。但是從另一種方面來講,這無疑是一種消極的方法,在避免風險的同時也有可能會失去了獲利的機會。
3.3、風險緩解
風險緩解又可以稱為減輕風險,是將工程項目風險的發生后果或概率降低到一個可以接受的程度。風險緩解的前提就是承認風險事件的客觀存在,然后再采取適當的措施來有效地降低風險出現的概率或者是消減風險帶來的損失。
3.4、風險自留
風險自留也可以稱之為風險承擔,是指企業自己非理性或理性地主動承擔風險,即指一個企業以其內部的資源來彌補損失。假如風險損失真的出現,則依據項目主體自己的財力,來彌補財務上的各種損失。風險自留是一種主動積極的風險控制方式,但同時面臨著一定程度的風險和損失后果,應慎重采用。
總之,近年來,隨著全球經濟一體化和我國加入WTO之后的迅猛式的發展,越來越多的企業走出國門的意愿逐漸增加,進入國際工程承包的市場,參與的各類國際工程項目也在逐漸的增多,進而鍛煉出了一大批國際復合型隊伍和人才。但也應看到,我國企業國際工程項目面臨著嚴峻的形勢,隨之而來的風險也會逐漸增多。
參考文獻