財政稅收體制

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財政稅收體制范文第1篇

(一)體制上的缺陷

從目前我國的財政稅收體制來分析，得知政府收入體系中未包含非稅收收入，也未在該體制中扮演重要的角色，而擁有協調和解決社會分配的能力，存在設計缺陷的是主要是所得稅和增值稅這兩個稅種，無法促進技術創新。在如今，國營企業的收入還未包含在財政收入中，導致如今各個政府無法呈現出正的金字塔的形式，財政收入呈現出往高處聚集，財力無法協調分配。分稅體制中，由于受到中央和地方的不科學規劃的影響，使得一些稅種沒有明確的定位，沒有進行深入改革，無法構建科學規范的分稅制度。

(二)政府的職能和支出存在矛盾

地方政府在處理財政收入問題上面臨嚴重的問題，各個區域表現出財力失衡的局面。但是，由于各個地方政府在職能以及財政問題的處理上無法隨機應變，導致財力和職能無法相適應。布局不科學，未實現計劃經濟向市場經濟的轉變，轉移支付制度分為一般性轉移和專項性轉移，在規模上有著極端的表現，同時各個政府在資金的安排，管理等方面存在局限性，如透明化程度低，不科學等缺陷，導致政府財政效率不高，權威性降低，帶來不利的影響。

(三)未優化預算管理體制

從現如今的稅收體制變革來看，還未取得實質性成果，無法適應如今社會經濟發展的形勢，基于預算體制輻射范圍較小，落后，財政預算沒有得到政府財政工作的全范圍覆蓋，執行過程缺乏管理，財政預算審核只是形式，沒有實際意義，導致該管理機制缺乏讓大眾信服的能力。

二、財政稅收體制缺陷的根源

(一)管理者忽視體制的變革創新

從我國企業以及地方的目前形勢來分析，可以直觀看出存在的缺陷，導致這些缺陷的根源還是在于管理者在稅收方面未引起足夠的重視，從政府角度來看，還未真正將財稅管理體制真正施行，主觀的認為稅收都應該為國家所得，企業的經營收入會因為相關規定上交而下降，所以這些企業或者是地方管理者就會用盡一切手段來控制稅收的支出，嚴重的還會有偷稅漏稅，虛假做賬等違法行為的發生。探究其問題的根源，關鍵在于管理者忽視體制的變革工作，對違法行為眼不見為凈，制約財政稅收的監管機制的作用發揮，從而導致財政稅收體質的變革無法變為現實。

(二)財政稅收的監督和管理體制缺少

在現代社會，各國行業之間為緊跟時代的發展就要求自己不斷創新改革，在此背景下，相關的監督以及管理力度也有了實質性的改變，首先，眾多的地區將管理人員縮減，從而減少了對稅收的監管范圍和力度。比如取消了人員，費用使用不合理化于管理層次上，造成監管團隊的工作者呈現出消極工作狀態，不利于財政稅收的監管。其次，一些地區的管理者隨心所欲使用手中的職權，忽視稅收工作，錯誤認為稅收工作只是國家的工作，和自己毫不相關，未引起充分的重視。甚至還有的管理人員，偷稅漏稅，虛假報賬，為了眼前的短期利益而違法，也有的更是唆使相關工作人員一起來謀取私利，對于稅收工作的順利展開造成嚴重的干擾。所以，就目前財政稅收體制缺陷的根源來看，關鍵在于監督和管理體機構的缺乏以及管理人員缺少嚴格的制約。

(三)各級政府之間的管理職能模糊

我國的中央和地方在財政收入和財政分稅分配上的劃分不科學規范，一定程度上對于我國的財政收入水平以及稅收體質的變革造成了影響，對我國政府在對財政稅收的管理控制上帶來不利因素。我國政府未建立健全轉移支付制度，職能劃分模糊化，不同城鄉之間收入和公共服務有著巨大的差距。某些地方政府在處理財政稅收工作上帶有主觀色彩以及較低的工作效率，資金分配、財務管理等透明程度低等，造成了其無法和自身以及管理職能的要求相適應。

三、關于對該體制的革新的意見

(一)改革需要遵循“放權讓利”的原則

傳統體制的弊端日益凸顯，必須在基于我國如今面臨的基本形勢來展開探索活動，借鑒國外的優秀成果和經驗，不斷地完善和優化稅收體制。我國的社會主義市場經濟要實現良好的發展，關鍵在于經濟體制的創新改革，而要實現這個目標據就需要遵循“放權讓利”的原則。在農村，要積極的推廣度，調動農民的生產積極性，優化農業稅的布局結構，逐漸穩定農副產品的價格穩定制度，降低農民的稅收，通過科學合理的手段，對政府權利的使用規定在科學的范圍之內，強化政府的吸引投資商投資的能力，提高生產的自由性，讓地方政府可以在分配財務和利用職權方面具有靈活的自主性。當遵循以上的原則的時候，對于防止權責一致集中和國家在宏觀市場調控政策的無阻礙執行具有關鍵作用。

(二)政府和財政職能二者要及時同步轉換

市場和政府在資源配置市場中中各安其職，解決和處理好市場失靈的問題以及帶來的政策效應是財稅體制的主要職能，有效地替換了傳財稅體制和市場格格不入的管理格局。政府要是實現從傳統走向現代管理，這需政府符合角色和職能二者的轉變要求，將宏觀調控政策的作為政府管理微觀活動的主要手段。實現給社會主義市場經濟的主題，企業等打造出一個公平公正的良好的環境，在公共服務上提供有關的產品和具體的服務作為基本出發點。

(三)如何建立健全預算管理體制

預算管理體制市政府需要優化和完善的，這對于政府職能的合理運用產生關鍵性的作用。這就要求政府和企業在實現擴寬預算范圍的同時，創建相關的管理委員會以及部門，創建和優化社會監督體系，保證國家在未來的中長期發展過程中該機制可以和其相互促進共同發展。國家預算范圍和復式預算體系應該分別實現擴大和完善的要求。對于后者的預算內容來說，要包含經常性，資本性等。要盡最大的努力讓預算管理的框架中可以容納政府的一切收支，從而產生對政府財政收在管理以及社會監督的正面作用。

四、結束語

財政稅收體制范文第2篇

1.預算體制要想從根本上完善財政體制改革，就必須要選擇完善預算體制改革，而要完善預算體制的改革，最關鍵的一個方向就是加強對預算的監管力度。通過實現單一賬戶與收支兩條線的管理方法，才能從根本上加強效率建設，完善對改革的促進作用，加大規范力度。國有資本預算制度是經濟社會發展的關鍵指標，從這方面促進預算體制改革才能更好地將預算體制上升到一個更加良好的平臺，對社會主義稅收制度提供了強有力的支持。

2.稅制轉型實現稅制轉型主要通過四個方面體現。首先，要想不斷規范中央與地方政府，增強管理財務的主動性，加強管理各級政府的財務分配，發揮主要的財政職能，就需要采取建立分稅制度的辦法。其次，通過采取抬高補助額等舉措來完善財政的轉移支付制度，緩解了部分地區被迫增長經濟卻又沒有足夠的經濟實力支持去促進其持續發展經濟。此外，統一所得稅制度，將所有的企業按規則展開公平競爭，可以平衡各種資源的最優配置。最后，把增值稅作為主體，將消費稅與營業稅作為補充，建立新型的流轉稅制度，將計劃經濟稅制轉變為市場經濟稅制，一方面增加了財政收入，另一方面又能確保我國稅收制度的正常實施。

二、財政稅收體制改革中出現的問題

1.財政稅收制度存在不足我國當前的財政稅收體制仍然留有局限性，使得財政不能均勻分配，影響了宏觀調控，主要原因第一是由于財政收支沒有合理分配，呈過度集中的態勢，第二是由于非稅收收入很長一段時間沒有歸納在政府的財政收入管理體系之內，第三是由于某些重要的稅種不在征收稅負的范圍之內。

2.預算體制改革存在不足如今國內所施行的財政預算制度由于涵蓋范圍面窄且地方政府預算體制不夠先進，導致出現了嚴重的資金問題。這樣的預算體制實在是不適合國家進行宏觀調控，也與整體發展規劃格格不入。同時沒有嚴格的監管部門對財政預算進行規范的監督指導，使得某些實際問題沒有得到進展。

3.財務管理存在不足在不斷深化體制改革的過程中，由于部分地方政府通過采取精簡結構、精簡人員的方法來節約成本，這樣的做法缺失了部分甚至全部專業的管理財政稅收的人員，讓財政稅收在管理方面暴露出很大的漏洞，不能積極推進各項工作的開展。此外，正處于轉型期的財政管理隊伍難免出現能力參差不齊的人員，容易發生事故，不能有效地管理財政稅收工作。

4.轉移支付存在不足各個地區經濟發展不平衡可以通過中央的財政支出來調節差異。由于各地區轉移支付類型的選擇重點不同，以及缺乏監管部門強有力的監督，在轉移支付中就容易出現官員腐敗或者效率低下等不良現象，會增大不同地區的收益差別，不利于國內經濟社會的穩定。

三、財政稅收體制改革的創新性建議

1.建立財政管理體系要想建立既高效又精簡的財政管理體系，首先應該逐漸實現征收稅收機構的統一化，此外建立省、市、縣甚至鄉鎮的財政管理機制，然后建立地方政府的債務解決辦法。這樣的上下一體化管理同時配以嚴格的監管力度，能夠以很高效地的工作效率進行財政管理工作，最終達到規范化。

2.建立健全預算管理體系擴大預算涵蓋范圍的同時健全包括經常性、資本性等預算的復式預算體系，最大程度地將財政收支加入到預算管理的范圍之中，從而達到大范圍多元化的預算管理，最大限度地惠及民生。

3.建立合理的轉移支付體系建立健全轉移支付體系，就要將一般性轉移支付與專項轉移支付相整合，首先增加前者作為支付手段的比例，將后者作為補充相結合，合理安排二者的結構比值。其次，將資金分配公開化、透明化，對轉移支付支配辦法進行改革。

4.建立健全稅收制度稅收制度的設立應該以促進科學平衡發展為基本目標，建立公平的稅收結構，合理調控宏觀稅負水平。首先不應給納稅人造成太重的負擔，確立適中的稅負水平，而在減輕納稅人稅外負擔的基礎上進行適當地提升。此外，可根據我國具體情況改變稅收結構，將營業稅或物業稅作為主要稅種，同樣也可以重置直接稅與間接稅兩者的比重，也可以選擇及時加收環境稅來合理分配資源。

5.建立健全財政體制財政體制的建立應該緊密結合我國的具體實情與發展需求，統籌兼顧，最大可能地實現財政收入與支出的穩定與平衡。要做到這樣就應該讓中央政府將部分實際權力下移至地方政府，使得地方政府能自主行使部分權力，此外在中央財政收入穩定的基礎上將其余地方政府合理分配，然后在二者財政支出比率保持合理穩定的前提下，讓中央對部分支出直接管理，緩解地方壓力。

四、總結

財政稅收體制范文第3篇

一、我國現階段財政稅收體制改革存在的問題 

1.財政稅收管理體制存在缺陷 

財政稅收的管理問題主要是指轉移支付的不規范化問題，轉移支付是在分稅制的前提條件下進行的，現代的分稅制財政管理體制改革對各級政府的事權劃分只做出了原則性的規定并沒有做出明確的規定，因此在實際的執行過程中各級政府之間財政支出責任的劃分并沒有明顯的界限，導致中央與地方政府的支出責任經常出現越位、缺位、支出模糊等問題。同時政府間的轉移支付的目標定位和計算方法缺乏規范化以及法制化，這種結構對的不合理導致稅收返還、體制補助的現象非常嚴重。其次由于法制法規制度的細節不夠明確，政府官員都無視這些法律的約束，貪污、亂收費的現象非常嚴重，導致稅收的資金利用率很低。 

2.地方政府財政收入的分配不均衡 

農村問題一直是困擾我國經濟發展的重要因素，主要是因為我國的國庫支付采取的是集中模式，導致財政收支分布過于集中于些線或者二線城市，從而使得財政力量不能進行合理的均勻分配，支出分配的結構比較混亂，常常出現政府財力與職能不相符的情況。其次，由于中央對基本公共服務事權重心設置的不合理，財政權利以及財政力量集中下移至地方政府，而地方政府由于長期的支出責任與收入能力的不匹配以及中央對地方基本公共服務的不足，導致縣鄉這些地方政府的事權過重出現財政困難，最終會影響中央的宏觀調控導致財政收支的不平衡。 

3.預算體制改革的不健全 

相對于財政收入以及支出管理體制的改革，特別是相對于財政收入分配和稅收體系改革來說明顯滯后很多，而且缺乏有效的管理和監督。其中的主要的原因有2個方面：（1）我國的預算編制工作和執行工作是結合在一起的，相關的立法機構對預算部門的審核和審批這些外部監督都只是局限于表面的形式，并沒有起到實質性的約束作用。（2）目前我國預算編制方法缺乏科學性導致預算不準確，在預算編制的過程中并沒有做到規范性、嚴謹性，而且實行的是年度預算，時間比較長，沒有適度的中長期預算計劃，經常會出現預算編制與國家長期發展規劃不協調的問題。 

二、優化我國財政稅收體制改革的策略 

1.完善中央政府和地方政府的支付轉移制度 

首先中央政府應該對根據各地區的實際發展狀況制定一份嚴格、可操作性強的分稅制財政管理制度，使中央政府與地方性政府的事權責任劃分有明確的劃分，進步明確省級以下各級地方政府的財政支出事權責任以及各級政府間的收入管理權限的劃分，從而進一步完善省級以下財政管理體制改革。同時要根據財政收支的發展需要對支付項目及其規模做合理的調整從而充分發揮專項支付轉移的功效。其次要完善相應的計算方法以及分配辦法，通過優化財政支出的結構，擴大一般性轉移支付的規模等措施，加大對財政收支有困難的地區投資力度，特別是對中西部這些欠缺發展的地區，從而完善財政稅收體制改革發展失衡的狀態。最后應該建立完善的激勵機制，提高轉移支付的使用功效，同時也應該建立公平公正的監督評價體系。 

2.調整財政支出結構，完善財政稅收體制 

首先應該堅持以市場性、公共性及引導性為主體原則作為促進市場經濟體制改革的重要標準，規范調整財政支出的整體結構，在保證主要支出項目管理的基礎上擴寬財政支出的種類以及新的發展趨向，加大對農村地方性公共基礎設施的投資力度，適度的調整對教育類、社會保障以及科技領域的投資，可以慢慢的減少對競爭機制特別激烈行業的投資力度。其次要加強財政支出內部的監督管理，定期對行政人員以及預算編制人員進行隨機抽查、考核等一系列評估措施，做到全方位、多領域的管理。 

3.優化預算體制改革 

財政稅收體制范文第4篇

關鍵詞：財政稅收；體制改革

財政稅收是國家的重要收入來源，在實現國家資源配置、促進社會公平、提升人民生活水平上起著重要的作用。盡管財政稅收體制改革已有卓著成效，但仍存在一些問題，在我國市場經濟的環境下，建立健全適應社會發展的財政稅收體制體系是十分有必要的。政府部門加快財政稅收體制改革，有利于對市場環境進行宏觀調控，有利于促進社會公平公正，有利于全面建成小康社會。因此，新時期，國家要進一步完善和深化財政稅收體制改革，積極對財政管理進行轉型創新。

一、新時期財政稅收推進改革的內容

只有站在時展的高度，進一步重構中國的財稅體制，將頂層設計理念深入到財稅改革之中，相關部門才能在深化財稅體制改革上有所轉型創新，讓多數人受益。

(一)建立健全現代預算制度

政府部門想要更好地推進財政稅收改革，就必須要加大對預算的管理，制定想要的管理制度，加強對預算的約束，這樣才能夠更好地促進現代預算制度的形成與發展，更好地造福于我國人民。

(二)深化稅收制度改革

在新形勢下，政府部門需要深化稅收制度改革，建立稅收體制機制，這樣才能夠更好地推進社會公平、市場統一的稅收制度體系的建立，深化稅收制度改革，發揮稅收調節的重要作用。有關部門全面放開“營改增”，取消增值稅，避免一系列征管問題和重復征稅的問題，真正進行實質性的改革。

(三)平衡中央和地方政府間的財政關系

相關部門還應該調整中央和地方的財政關系，中央和地方財政部門分別分擔著各自的職責，在實際工作中，需要兩者共同發揮作用，這樣才能夠更好地促進財政稅收的改革，完善相關體系的建立，為實現財政稅收改革作出一定的貢獻。

二、新時期財政稅收體制改革存在的突出問題

(一)財政稅收體系不完善

由于我國各地經濟發展狀況、工資水平、物價水平不同，大城市工資高，但消費也高，小城市工資低，但消費也低，國家再制定統一的個人所得稅標準并不太合適。而且，預算管理體制也存在著不足，覆蓋范圍較小，制約監督體制滯后，這都阻礙了我國經濟的社會發展。

(二)中央和地方在政府之間的權責不明晰

在我國哪些事情該由政府承擔，不同級次之間政府應如何分工，規劃到具體事物上面，包括教育、社會保障等，目前也仍未明確。中央和地方之間的權責容易出紕漏，這也導致了一些地方出現了不作為的現象。

(三)納稅人納稅意識薄弱

有些企業試圖通過偷稅漏稅而不承擔相應的納稅義務。因此，收稅部門應該提供相應的服務，多做思想工作，告知給人們納稅的意義，提高人們的納稅意識。

三、新時期深化財政稅收體制改革的未來方向

(一)優化稅制結構，全面推進“營改增”改革

為了創新我國財政稅收體制，在優化稅制結構上就要抓好稅制建設、財政支出管理、機構管理等的發展。在財政支出管理上，最大可能的推出基礎養老金全國統籌；在機構管理上，政府部門應借助“營改增”契機，完善相應的發展，避免營改增后地稅隊伍的資源浪費與閑置，繼續簡政放權、推進機構改革、完善制度機制、提高行政效能，加快完善社會主義市場經濟體制。

(二)樹立科學平等的財政稅收體制改革觀

我國政府部門征收稅收，將這些稅收運用在基礎設施的建設中，提升人們的生活質量水平。在新時期背景下，相關部門需要加大對財政稅收的改革力度，讓稅收制度更加體現平等性，即讓占有社會資源多的人多交稅，讓占有社會資源少的人，少交稅，這樣一來，不僅能夠促進稅收制度的公平性，對于構建和諧社會也是極為有利的。所謂科學，有關部門要按照最符合經濟規律的方法去調整稅收。政府部門可以增加享受型產品的稅收，降低生活必需品稅收，這樣一來，才能夠更好地促進人們生活質量水平的提升。另外，有關部門還要增加成熟工業品稅收，降低科技產品的稅收，以便能夠更好地促進我國科學技術的進步與發展。同時，相關部門還應該增加機械密集型產品的稅收，降低勞動密集型產品的稅收，增加專項服務收費，降低企業增值稅和所得稅等公共稅收。比如，個人所得稅可以率先實行地方化，消費稅也可推進研究如何擴大征收面積。另外，對于奢侈品還可考慮按品牌征稅。

四、結語

財政稅收體制改革不是一蹴而就的，在國民經濟穩健發展的新時期仍尚待加強。國家要不斷推動財政管理的發展，加快財政稅收體系的轉型創新，要知道稅制改革不是一帆風順的，在發展的過程中要循序漸進，結合我國的實際國情制定一套完善的財政稅收體系。

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財政稅收體制范文第5篇

關鍵詞：財政稅收 體制 改革

我國政府的主要經濟來源以及開展活動的經費支出主要是我國的財政稅收，所以我們在對我國財政稅收的控制非常重要，從各項資源的優化實現其配置，通過社會收入關系的協調發展實現其社會主義發展路徑的實踐，這些都是離不開我們的財政稅收。財政稅收對我國的政府機關有著至關重要的作用，因此我們要對其進行改革，深化其使用的原則，嚴格布控政策實現財政稅收的正確施展，這將會為我國的社會主義建設提供重要的發展動力，可以為我國實現和諧社會發展提供有利的基礎保障。伴隨著我國經濟的快速發展，時代在不斷的進步，所以我們需要對政府財政稅收進行改革，通過改革實現其良性的發展，我們在不斷的實現社會主義建設的同時，要對我國的經濟管理制度進行改革，促進我國經濟的快速發展。

一、我國深化財政稅收改革取得成就發展

（一）稅收制度的轉型

1、我國的財政稅收在改革的時候，實現了內資企業的稅收制度的統一，對以前的原所有制的稅收辦法進行了改進，我們要從稅收的公平性進行改革，不斷促進稅收所有制性質的企業之間開展良性的競爭，不斷提高自己的企業的生產力，從實處做好經濟的提升。

2、我國政府在增值稅上進行改革，我國要以增值稅作為主體，實現營業稅和消費稅作為必要的補充，對新的稅收制度進行轉型發展，徹底的將我國的計劃經濟拉向了市場經濟的制度發展。通過這樣的變革使得我國的財政收入的GDP穩步的發展，而且還可以避免我國的一些傳統工業，由于稅收的原因得不到很好的發展，導致整個企業的生產發展了障礙，所以我們在對企業組織結構逐漸向社會化和專業化的生產方向上轉變。

3、我國在財政稅收改革的時候實現了完善分稅制度的建立，使得我國的中央和地方的財政上都趨于穩定，這就使得我國在財政上的規范上進行了統一，不再是以前的中央全包地方政府財政的局面，這就使得我國的地方政府的在理財上獲取了主動性，這樣能夠加強地方政府的理財能力，可以實現地方政府的財政的有效管理，使得中央政府從宏觀上能夠發揮更大的調控作用。

4、我國財政稅收中實現對財政支付制度的轉移，以此來實現整個中央財政稅收的返還，我們進行不斷地提高補助額度，對地方的財政稅收進行有效的控制和支持，對于那些經濟發展緩慢的地區造成的財政稅收的欠缺要進行合理的采取措施，實現當地的經濟的發展需求。

（二）我國國有企業的經濟經營轉換機制

按照相關的標準進行相關的稅收以及稅款的繳納，對稅后的利益進行合理的按資分配，在很大程度上實現我國的原來國有承包制度的換代更新，為了避免國家和國有企業在分配上存在的問題，我們應該對其進行經營體制的轉換。

（三）財政的支出體制相關改善

我國的財政的支出體制進行了改革，將財政的政績化管理以及國庫的支付制度的采購集中化，實行財政政績的評估制度，對財政的支出和收入進行嚴格的分類，達到有效地控制，不斷做出財政支出結構的優化和調整。另外我國的財政支出更多的是對現代的科學技術以及科教力度進行支持，更大限度的服務于我國的教育事業，公共衛生事業，以及公眾服務性事業。有效地改善我國的生活環境，切實的實現財政稅收用到實處。

二、深化改革財政稅收措施探究

（一）建立分級、分權財政體制改革

在我國建立分級分權的財政體制，是一項符合我國當前經濟發展的現狀，我們要充分發揮統籌機制，兼顧各級政府的辦事和協調能力，使得我國的財政支出和收入達到穩定和平衡，所以中央政府首先給予地方政府一定的財政的實權，不斷促進地方政府的對財政稅務的相關權利的實施。其次，我們要保障中央財政在穩步上升的前提下進行地方和中央財政的合理調整。最后，中央政府要進行合理的規劃，不斷緩解地方政府的財政劃分，減小財政的支出壓力，對支出不斷的負責。

（二）建立科學的兩級兩類的轉移支付體系的探究

我們在進行轉移和支付的時候首先要考慮到中央和省級政府在專項的轉移上，要做到支付比例適宜，確保對于資金進行合理的分配。首先我們要對稅后的返還和補助進行改革，嚴格控制著這部分的經濟來源保持在合理的范圍之中，其次是提升一般性的轉移支付比例，使得轉移支付的類型結構不斷走向合理化。

（三）制定稅收的合理化探究

制定標準對稅務進行征收，我們要達到比較科學的地步，實現整個稅收標準的合理化，應該從多方面考慮制定相應的標準。那么實現稅收的合理化我們要從三個方面考慮。第一我們要對宏觀經濟發展的水平進行仔細的分析，取消體制外收入，不斷加大對政府性的收入力度。第二我們要對個人所得稅進行改革，減輕所得稅的負擔，實行分類扣除以及綜合的申報。第三設立環境保護稅種，加強企業的環境保護意識。

三、總結語

我國在十之間，我國進行了財政稅收的改革，對我國的稅收體制進行改革，將近20年的努力，我國的財政稅收上取得成就也是可喜可賀。隨著改革開放的不斷發展，使得我國在建立一個屬于中國特色的社會主義經濟制度，建立起的財政稅收框架，這有效地的維護了社會主義經濟的穩定發展。所以在現代加強我國財政稅收政策的改革勢在必行，切實的促進我國政府部門的職能發展。

參考文獻：

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