短期投資方案

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短期投資方案范文第1篇

（一）稅法規定的確認股權投資損益的標準

國家稅務總局（以下簡稱總局）印發的《企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發［2000］118號，以下簡稱《通知》）中，對企業股權投資所得（即股權投資損益）的確認標準作了如下規定：

1．“被投資企業分配給投資方企業的全部貨幣性資產和非貨幣性資產（包括被投資企業為投資方企業支付的與本身經營無關的任何費用），應全部視為被投資企業對投資方企業的分配支付額”。

“企業從被投資企業分配取得的非貨幣性資產，除股票外，均應按有關資產的公允價值確定投資所得。企業取得的股票，按票面值確定投資所得”。

2．“除另有規定者外，不論企業會計賬務中對投資采取何種方法核算，被投資企業會計財務上實際做利潤分配處理（包括以盈余公積和末分配利潤轉增資本）時，投資方應確認投資所得的實現”。

3．“被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，投資方不得調整減低其投資成本，也不得確認損失”。

上述“被投資企業會計賬務上實際做利潤分配處理”，當如何理解呢？按現行會計制度的規定，企業分配利潤一般分兩次進行賬務處理：一是利潤分配方案提出時，將應分配股利或利潤從利潤分配或盈余公積中轉入應付股利；二是實際支付股利或利潤，即以貨幣性資產或非貨幣性資產向投資企業支付應分配的股利或利潤。

（二）會計法規規定的股權投資損益的確認標準財政部新頒發的《企業會計制度》（以下簡稱《制度》），對于股權投資損益的確認標準作了規定：

1．企業取得股權投資時，如購入價款中包含已宣告但尚未領取的股利，其股利部分計入應收項目，以后收到上述股利時，則沖減應收項目，不作投資收益處理。

2．企業持股期間所分得的股票股利，不論原股票投資核算形式如何，均不作投資收益確認。

3．短期投資中的股票投資，不論是被投資單位當年實現凈利潤或發生凈虧損，均不作投資損益確認。在實現取得分派的現金股利時，也不作投資收益確認，而是按實收的現金股利沖減投資賬面價值。

4．采用成本法核算的長期股權投資，只有在被投資單位宣告分派現金股利或利潤時，投資企業才能將本企業應得數確認為投資收益。

5．采用權益法核算的長期股權投資，投資企業在年終按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額，確認為當期投資損益。

二、對稅法與《企業會計制度》對股權投資損益確認標準不同形成時間性差異的分析

前已述及，根據《通知》的規定，稅法上確認股權投資收益的標準只有一條，即被投資單位實際支付股利或利潤時，確認投資所得的實現。但在會計上，則按照股權投資的核算形式不同和取得收益的載體不同，采用不同的確認標準，加之稅法不能確認損失的被投資單位年度凈虧損在會計的權益法下必須確認投資損失，這就使按會計方法計算的稅前利潤與按稅法計算的應納稅所得額（以下簡稱納稅所得）之間，因投資損益確認標準不同而產生差異，而且這些差異一般會在以后期間內轉回，因此屬于時間性差異。

（一）短期投資中股票投資收益形成的時間性差異

由于短期投資中的股票投資收到股利時不確認收益，但在稅法上收到股利時即應確認收益，因此會產生差異，而股利收益在投資處置時可以轉回，所以這種差異屬時間性差異。但是，由于短期投資持有時間一般不超過一年，所以只有持有時間隔年且在前一年有股利收入的投資才產生時間性差異。

（二）采用成本法核算的長期股權投資收益形成的時間性差異

采用成本法核算的長期股權投資，會計上在被投資單位宣告分派現金股利或利潤時確認收益，這一宣告一般在年度終了后4個月左右期間內實施，即在年度股東大會、股東會或類似機構正式批準年度利潤分配方案后宣告，而投資企業實際收到現金股利或利潤，一般也應在下一年度，所以只存在是否需要補征稅款的納稅調整問題，不存在跨年度的時間性差異問題。當然，如果當年宣告發放的現金股利或利潤當年因故不能實際支付，或者因投資企業的原因本領取，在投資企業仍存在一個時間性差異的問題。

（三）采用權益法核算的長期股權投資收益形成的時間性差異

采用權益法核算的長期股權投資，被投資單位年度實現凈利潤時，投資企業應在年終按其應享有的份額確認投資收益，而按照稅法則要在年后實際收到股利或利潤時才確認投資收益，這樣也形成了時間性差異。值得說明的是，會計年前確認收益，稅法年后確認收益，所確認的收益一般并不相等，因為正常情況下，年后實際分得的股利或利潤要少于年前入賬的應享有凈利潤份額，這二者的差額雖然從理論上講也屬于時間性差異，但在具體所得稅處理上還是按永久性差異進行處理為宜。

（四）采用權益法核算的長期股權投資的損失形成的時間性差異

采用權益法核算長期股權時，被投資單位當年發生凈虧損，除投資賬面價值已沖減為0的情況外，投資企業必須按應分擔的份額確認投資損失，但按稅法規定則不能確認，這樣也會產生差異。由于被投資單位的虧損可以由其在以后5年內用稅前利潤彌補，所以上述差異也屬于時間性差異。

（五）分配股票股利形成的時間性差異

被投資單位以盈余公積、未分配利潤轉增資本，投資企業在會計上不確認投資收益，但按稅法規定應確認收益，這二者形成的差異中雖然也具有時間性差異性質，但如果是長期股權投資所取得的股票股利，則以按永久性差異進行處理為宜。

三、股權投資損益形成的時間性差異的所得稅處理

（一）關于股權投資損益的所得稅征免規定

1．財政部、國家稅務總局《關于企業所得稅若干政策問題的規定》（財稅字［1994］009號文件）指出，對聯營企業生產經營取得的所得，一律先就地征收所得稅，然后進行分配。

2．《企業所得稅暫行條例實施細則》規定，納稅人從其他企業分回的已經繳納所得稅的利潤，其已繳納的稅額可以在計算本企業所得稅時予以調整。

3．《通知》規定，“凡投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外，其取得的所得應按規定還原為稅前收益后，并入投資方企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅”。

根據以上規定精神，企業投資損益形成的時間性差異中，除計入投資企業利潤的因被投資單位當年發生凈虧損而確認的投資損失的情況外，只有在投資企業適用稅率高于被投資單位適用稅率時，才會發生因時間性差異而進行納稅調整，投資企業年終也會因投資收益產生其他方面的納稅調整，但這些調整則屬永久性差異或應視同永久性差異產生的納稅調整。

（二）投資損益的納稅調整方法

1．已分回的投資收益。（1）如果投資企業適用稅率不高于被投資單位適用稅率：①凡投資企業年終尚未確認投資收益的，或者投資企業在上年已確認收益的，均不作納稅調整；②凡投資企業已在當年確認投資收益的（包括短期投資中股票處置），則按已記收益調減納稅所得；（2）如果投資企業適用稅率高于被投資單位適用稅率（以下將上述雙方稅率的差異簡稱為“稅率差”）：①凡投資企業尚未確認投資收益的，可采用“補稅法”進行納稅調整，即按還原后的稅前收益和“稅率差”計算應補繳稅款，不另調整納稅所得；②凡投資企業已確認投資收益的，可采用“扣稅法”進行納稅調整，即將分回所得在被投資單位的已繳稅款并入納稅所得統一計算應納稅額，再扣除所得在被投資單位的已繳稅款，計算出全年應納稅額。“補稅法”、“扣稅法”的相關計算公式如下：

來自被投資單位的稅前收益=分回所得÷（1一被投資單位適用稅率）

應補繳稅款=來自被投資單位的稅前收益×（投資企業適用稅率一被投資單位適用稅率）

尚未確認收益時，全年應納稅額（補稅法）=已作其他納稅調整后的納稅所得×投資企業適用稅率十應補繳稅款

分回所得在被投資單位已繳稅款=來自被投資單位的稅前收益×被投資單位適用稅率

已確認收益時，全年應納稅額（扣稅法）＝（已作其他納稅調整后的納稅所得十分回所得在被投資單位已繳稅款）×投資企業適用稅率一分回所得在被投資單位已繳稅款

2．尚未分回的投資收益。企業按照會計制度的規定，在應分得的股利或利潤尚未實際分回時就確認收益的，不論股權投資采用哪種形式核算，也不論投資企業與被投資企業適用的稅率就高孰低，均應在年終按尚未收到股利或利潤對會計上已確認的投資收益（確認收益金額一已收到股利或利潤），調整減少納稅所得。

3．投資損失。采用權益法核算的長期股權投資年終確認被投資單位凈虧損應分擔份額記人損益后，納稅調整時應按確認的投資損失，調增納稅所

得。

4．記入應收項目的股利。企業取得股權投資時已宣告但未領取的股利，在實際收到時，如果投資企業適用稅率高于被投資單位適用稅率，應采用“補稅法”計算應補繳稅款。

四、涉稅股權投資損益的會計處理

（一）短期投資

1．企業收到被投資單位發放的持股期間現金股利時，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期投資——XX股票”科目。

企業當年處置當年收到現金股利的股票，其賬務處理與一般短期投資相同，其股權投資收益包含在處置凈損益中。

2．年終，短期投資的股票投資余額中如果有當年已收到股利并且投資企業適用稅率高于被投資單位適用稅率的，應按照以上方法計算應補繳稅款，借記“遞延稅款”科目，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目。

3．年后，所持上年收到現金股利的股票處置對，按處置所得價款，借記“銀行存款”等科目；按處置股票已提取的損失準備，借記“短期投資跌價準備”科目；按處置股票的賬面余額，貸記“短期投資——××股票”科目；按應轉銷的遞延稅款，貸記“遞延稅款”科目；按其差額，貸（或借）“投資收益”科目。

（二）采用成本法核算的長期股權投資

1．被投資單位宣告分派現金股利或利潤，投資企業按應分得的金額，借記“應收股利”科目，貸記“投資收益”科目。實際收到時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收股利”科目。

2．上述已入賬的投資收益如果當年末仍末實際收到，且投資企業適用稅率又高于被投資單位適用稅率，年終則應按規定計算應補繳稅款，借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目。

3．年后，實際收到應收現金股利或利潤時，分錄與上年收回的相同，但應同時計算收到股利或利潤的應繳稅額，即按已提取的應補繳稅款，借記“遞延稅款”科目；按收到現金股利或利潤計算的應補繳稅款，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目；按其差額，貸或借記“所得稅”科目（如已提數與應補數相等，則不通過“所得稅”科目）。如果只收回部分，則按比例計算補稅。

（三）采用權益法核算的長期股權投資（收益）

1．被投資企業當年實現凈利潤，投資企業按其應享有的份額，借記“長期股權投資——股票投資（損益調整）”［或其他股權投資（損益調整），下同］科目，貸記“投資收益”科目。

2．年終計算所得稅時，如果投資企業適用稅率高于被投資單位，應按被投資單位董事會或類似機構提出并列入利潤表的分配數中本企業應分得的金額計算應補繳稅額，借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目。

3．年后，被投資單位宣告分派現金股利或利潤，按應得金額，借記“應收股利”科目，貸記“長期股”權投資——股票投資（損益調整）”科目。實際收到現金股利或利潤，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收股利”科目；同時計算收到股利或利潤的應補繳稅款，分錄與采用成本法核算的長期股權投資相同。

（四）采用權益法核算的長期股權投資（損失）

1．被投資單位當年發生凈虧損，除投資賬面價值為0的情況外，投資企業按其應分擔的份額，借記“投資收益”科目，貸記“長期股權投資——股票投資（損益調整）”科目。

2．年終計算所得稅時，如果沒有其他時間性差異調整，按計入當年損益的應分扭虧損份額和本單位適用稅率計算的所得稅，借記“遞延稅款”科目；按照稅前利潤加減永久性差異后計算的所得稅，借記“所得稅”科目；按已沖回投資損失和調整永久性差異后計算的全年應納稅額，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目（假定年底前均為預征，本計人所得稅費用，下同）。

按照《制度》規定和謹慎性原則，如果預見被投資單位在規定彌補虧損期間內無足夠把握彌補本年虧損的，則不應將所得稅計入遞延稅款，而直接作為本期損益計入所得稅費用。

3．以后年度，被投資企業以其實現的稅前利潤彌補以前年度虧損時，除按規定在年終確認投資收益外，年終計算所得稅時，假定仍沒有其他時間性差異調整，應按稅前利潤加減永久性差異后計算的所得稅，借記“所得稅’科目；按彌補以前年度虧損應分擔的份額和投資企業適用稅率計算的所得稅，貸記“遞延稅款”科目；按已調減投資收益和調整永久性差異后的納稅所得計算的全年應納稅額，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目。

時間性差異的所得稅處理可分為遞延法和債務法，具體操作清參閱《制度》。

（五）股票股利和記入應收項目的股利

1．股票股利。企業從被投資企業分回股票股利，按《制度》規定不作賬務處理，但應在備查賬登記新增加的股份。

短期投資方案范文第2篇

關鍵詞　教育投資　風險規避　方案　大學生

中圖分類號：G640 文獻標識碼：A

在這個經濟快速增長、科技突飛猛進、知識爆炸信息膨脹、互聯網普及的新時代，面對著全球化國際化的局面以及高等教育大眾化的背景，高校大學生人數的激增、大學生就業難的現象，新時代的大學生該何去何從？本文旨在從大學生自身立場出發來談個人教育投資及其方案的制定。

1 相關概念界定

“投資”是指為了實現某個能產生社會和經濟效益的目標，而將一定的資金投入某項事業的活動。教育投資不同于一般投資，它屬于一種人力資本投資。這一投資是通過教育，增強勞動力的體力、智力，進而提高勞動力整體素質及生產能力，以獲得更高的收益。①

教育投資，也稱教育資源、教育投入等，是指一個國家或地區，根據教育事業發展的需要，投入教育領域中的人力、物力和財力的總和，或者指用于教育、訓練后備勞動力和專門人才，以及提高現有勞動力智力水平的人力和物力的貨幣表現。②

個人教育投資主要是指大學生作為投資主體在大學這一主要接受高等教育的場所投入時間、金錢、精力等，以期望獲得個人知識、能力、素質等綜合方面的提高，從而更好地面對社會或是為適應社會的行為表現。

2 大學生個人高等教育投資方案制定的意義

作為大學生，將自己的教育投入看做教育投資，將教育過程視為一項事業來經營，從受教育的被動者轉換為主動者，為自己的大學教育制定目標、實施方案以及風險規避，有著重要的意義。

2.1 提高主動性與積極性

通過對自己方案的制定， 充分發揮個人的主體地位，使自己成為主導者可以更清晰地明確自己的教育目標，更加主動地實施自己的方案。

2.2 有效地規避風險

大學生自己制定自己的教育投資方案，為自己的將來做好準備，從而規避將來的教育投資風險。

3 大學生個人教育投資方案的制定

3.1 分析個人教育投資成本、收益和風險

對大學生而言，個人教育投資成本可分為：直接資本或貨幣資本指大學四年的學費、住宿費、書本費、生活費等；間接投資成本主要是指個體因接受高等教育而可能放棄的工作收入或閑暇的效用。經濟成本也就是貨幣投資成本，還有非經濟成本如時間、精神投入無法衡量。

大學生個人投資教育收益主要有為兩種③：顯性收益指獲得專業領域的知識和技能、畢業后工作以及未來的經濟收入等物質收益，短期成效明顯；隱性收益指某種優秀習慣的養成、思維方式的訓練、道德修養的提升、生活情操的培養等精神層面的收益，這種收益可能在短期看來成效不是很明顯，但從長遠來收益將是無窮的。

所謂個人教育投資的風險是指個人對教育進行投資的過程中由于社會、政策、個人等不確定因素的影響將面臨著投入與產出不成比例的不利現象。

3.2 具體方案的制定

3.2.1 確立投資目標

短期目標：根據學校課程安排打好專業基礎理論知識的學習，掌握專業技能以及大學每一階段實現學業任務。

長期目標：大學階段訓練自己的思維方式為以后的工作生活做好準備；建立良好的人際交往圈為以后的工作、人生鋪路，建立人脈網絡。

3.2.2 投資項目和重點

學習：作為大學教育投資的重點所在，扎實的專業基礎知識和技能是必需的，同時相關證件如英語四六級考試、計算機等級考試作為將來找工作的通行證，在大學期間是必修的任務。學習過程中更重要的是思維方式的訓練以及能力的提高以便為將來的變化做好準備。

生活：建立朋友圈、擴大交際范圍、參與學校組織活動等都在充實著大學的生活，為將來走向社會做準備。在個人生活中要注重對自己文化修養、生活品味、業余愛好等生活質量方面的提高。

3.2.3 計劃安排

大學四年在時間安排上可制定每一個階段的重點任務，如大一大二重在搞好專業基礎的學習和英語、計算機證書以及相關專業證書的考試；大三大四注重實踐應用能力的提高。

3.2.4 投資結果的評估

短期投資結果評估：可進行簡單評估如證書的通過情況、學業考試的情況；也可進行詳細的評估，如自己的專業應用操作能力、思維能力、學習能力等。

4 個人教育投資風險的規避

首先，掌握扎實的專業理論基礎知識和技能。扎實的專業理論基礎知識和技能是未來工作生活的保障，在大學階段，必須認真學好。同時在此基礎上，增加自己的人文修養，陶冶生活情操，培養興趣愛好，養成積極樂觀的生活態度。其次，利用大學提供的各種資源。如圖書館、實驗室、講座、優秀的各專業領域的專家學者教師和不同專業的學生、同時可以利用豐富的網上資源不斷充實自己、提高自己。最后，要有風險意識以及敏銳的觀察力、思考力加上行動力。 隨著競爭的激烈及未來的不確定性，需樹立風險意識做好準備靈活應變。不管在學習還是生活中，養成仔細觀察、思考的習慣，同時形成良好的行動力。

未來的世界是變化莫測的，無時無刻不充滿著機遇與挑戰，作為大學生，必須樹立風險意識，在大學階段制定好自己的教育方案充實自己，學好專業基礎知識、培養自己的思考能力以應對未來的挑戰。

注釋

①　鄒強.個人教育投資風險研究.碩士學位論文[D].東北財經大學:12.

短期投資方案范文第3篇

一、財務中謹慎性原則的運用

財務分析是以企業財務報告及其他相關資料為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析。為了客觀地評價企業一定時期的財務狀況和經營成果，需要各種財務指標。在進行財務分析、計算財務指標時遵循謹慎性原則表現在以下方面：（一）進行短期償債能力分析時除計算流動比率、速動比率外，還應計算現金流動負債比率。現主流動負債比率是經營現金凈流量與流動負債的比率，它是速動比率的延伸，能直觀地反映出企業償還流動負債的實際能力，用該指標評價企業短期償債能力更為謹慎；（二）進行長期償債能力分析除計算資產負債率、產權比率外，還應計算有形凈值債務率和利息保障倍數。有形凈值債務率是負債與所有者權益扣除無形資產價值后的比率，它是產權比率的延伸，能更謹慎地反映企業清算時債務資本受到保障的程度。利息保障倍數是息稅前利潤與利息費用的比率，作為分母的利息費用不僅包括財務費用中的利息費用，還應包括計入固定資產成本的資本化利息，同時從謹慎性角度出發，最好比較本企業連續幾年的該項指標，并選擇最低指標年度的數據，作為標準，以保證企業最低的償債能力。

二、籌資管理中謹慎性原則的運用

籌資管理要解決的是如何取得企業所需要的資金，包括籌資數量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規避籌資風險，企業在籌資過程中遵循謹慎性原則表現在以下方面：（一）籌資數量適當。不同時期企業的資金需求量是不一樣的，企業財務人員應采用一定，預測資金的需要數量，合理確定籌資規模。這樣，既能避免團籌資不足，生產經營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。（二）籌資時間與用資時間相適應，這樣，既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時機。（三）采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風險。權益資金的風險一般小于負債資金的風險，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚長避短，分散籌資成本。（四）根據利率變化趨勢及償還債務能力來確定長期債務與短期債務的合理比重。如果預期利率將持續上升，應考慮增加長期債務比重，可以節省資金成本；反之，可適當增加短期債務比重。但是實際上，利率很難預測出來，企業最好能合理搭配長短期資金來源，使企業在任何利率環境中都能生存。（五）采取融資租賃和尋求債務擔保等方式轉移籌資風險。融資租賃既可以將設備過時的風險轉嫁給出租者，又可以適當減少不能償付租金的風險；尋求債務擔保既可以增強企業對外舉債能力，并將部分償債風險專家給擔保人。

三、投資管理中謹慎性原則的運用

投資管理須考慮投資規模，同時還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結構，以提高投資效益、降低投資風險。由于投資時間的長短不同，其謹慎性原則的運用也不相同。

（一）短期投資中謹慎性原則的運用

短期投資是指所及不超過一年的投資，如應收賬款、存貨等。其謹慎性原則的運用體現在：1、制定謹慎的應收賬款信用政策，確定合理的信用標準、信用期限和現金折扣條件；根據應收賬款總成本（包括壞賬損失、機會成本、收賬費用等）最小化原則，制定收賬政策、催收賬款；建立合理的計提壞賬準備制度，以補償可能發生的壞賬損失，規避壞賬風險。2、預測存貨的供應狀況和耗用狀況，確定合理的存貨保險儲備，避免因存貨短缺而影響生產和銷售；根據物價變動趨勢，選擇合理的存貨計價，如物價持續上漲時，采用后進先出法等；3、確定合理的現金保險儲備，以應付無法預料的收入減少或支出增加等情況，避免因現金短缺而導致財務危機，同時擬定解決現金短缺的應急方案。

（二）長期投資中謹慎性原則的運用

長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產投資、長期有價證券投資等，由于長期投資涉及的時間長、風險大，更需要運用謹慎性原則規范投資行為。1、在固定資產投資管理方面：采用謹慎的決策方法，權衡投資的風險與收益，擬定最優方案；適應固定資產效率逐年遞減、維修成本逐年遞增的狀況，采取加速折舊法，加快固定資產投資的回收，增強企業的競爭能力；在評價投資項目時以現金流量為基礎，而不以利潤為基礎。2、在長期有價證券投資管理方面：一是將證券投資的風險區分為系統性風險和非系統性風險。對子系統性風險，可通過國家政策走向、宏觀狀況、證券市場行情等因素的分析來規避；對于非系統性風險，可通過不同種類證券投資的有效組合，減少這種風險。二是采用謹慎的方法對證券計價，如采用成本與市價孰低法等。

四、股利分配中謹慎性原則的運用

短期投資方案范文第4篇

關鍵詞：風險管理；財務風險控制手段；內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

國資委印發的《中央企業全面風險管理指引》指出全面風險管理是一項十分重要的工作，企業應該開展全面風險管理工作，進一步提高企業管理水平，增強企業競爭力，促進企業穩步發展。其中企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響，一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。財務風險是企業風險中至關重要的一部分。企業普通時期財務風險主要由籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等構成。企業特殊時期財務風險是指企業在日常經營活動之外，在特殊情況下，進行重大的財務活動時所涉及的財務風險。

《指引》中還指出，企業應當根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略。以下就實務中具體的財務風險控制手段進行分析。

一、風險分散——多元化風險控制法，是指企業通過多種經營及對外投資等方式分散財務風險，優化資源配置，實現財富最大化。

1.經營方式多元化。由于經濟環境的不確定性，外界市場需求是不斷變化的，企業為了分散風險可以采用多種經營方式延伸產業鏈，實現產品和勞務多樣化，提高經營穩定性。在企業突出主業和核心競爭力的前提下采取多種經營方式可以使得不完全相關的產品在時間和數量上互相抵消收益和損失，分散單一經營給企業帶來的收益不確定風險。

2.投資方式多元化。企業投資方式是多種多樣的，不同的投資方式帶來的風險也是不同的，企業應將資金投資不同的投資品種，以達到分散投資風險的目的。當然，風險越大，可能產生的收益也越大。企業應進行合理的多元化投資，實現收益性、風險性、穩健性的最佳投資組合。

二、風險轉移——財務風險轉移法，是指企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他方承擔的方法。轉移風險的方式可以分為保險轉移和非保險轉移，企業應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式。

1.保險轉移，是指企業事先訂立保險合同，為風險性資產或財務活動購買財產保險，一旦預期風險發生并且造成了損失，保險人必須在合同規定的責任范圍之內進行經濟賠償。實務中如企業購買的財產保險、為職工購買的社會保險等。保險轉移是將風險本身轉移給保險公司承擔，是最常見的風險轉移方式。企業應讓相關人員預先對該風險性資產或財務活動的重要性及風險發生的可能性進行估測后投保。

2.非保險轉移，主要是指通過風險性資產或財務活動本身的轉移，以達到向他人轉移風險的目的。實務中常見的財務風險轉移方法如：

（1）將特定的業務交給經驗豐富、專業化程度較強的公司去完成。如企業預測到所承包的工程中某項目的風險因素較突出，那么企業可以通過將該項目轉移給分包商的方式來轉移這部分風險。又如企業發行股票可以選擇包銷的方式，由股票發行的證券商一次性將上市公司所新發行的全部或部分股票承購下來，并墊支相當于股票發行價格的全部資本，從而將股票發行的風險轉移出去。

（2）在對外投資時，企業可以采用聯營投資方式，以實現收益共享、風險共擔，從而將投資風險部分轉移給參與投資的其他企業，避免因企業獨自承擔投資風險而產生的財務風險。

（3）對企業閑置的資產，可以開展租賃業務進行閑置資產再利用，或者對外出售、采用非貨幣易進行置換等，將資產閑置帶來的資產損失、管理成本增加等風險轉移給承租方或購買方。

（4）采用負債方式籌資時，企業可以與債權人、第三方達成擔保協議，將部分債務風險轉移給擔保方。

（5）國際貿易中為了轉移匯率變動帶來的財務風險，交易雙方可以采用貨幣和利率交叉互換，或者簽訂遠期外匯合同，進行遠期外匯套期保值。

三、風險預防——財務風險預防法，是指在財務活動中，企業積極采取防護性措施，以專門應對風險可能引起的后果，降低其對公司財務的不良影響。實務中，企業常見的財務風險預防方法如：

1.為預防資金回收風險，企業應當加強對賒賬客戶的管理，做好對每個客戶的資信記錄與評估工作，對應收賬款的賬齡進行分析，建立賒銷責任制度。如中石化對資源市場內客戶的授信額度進行控制，對企業應收、預付等科目余額下達具體的考核指標，要求下屬子公司定期對各單位的往來款項進行清理，嚴格控制一年以上的應收款項，降低壞賬風險。

2.對大宗的賒銷業務，企業應在銷售合同中與債務人達成詳細的還款協議條款，必要時可以要求對方對債務提供保函等信用擔保憑證，有效的預防資金風險。

3.設立財務風險準備金，即在損失發生前以預提等方式建立風險基金。如根據生產經營情況以一定方式從留存收益中計提一定的償債準備金，為以后償還債務提供資金來源。又如新會計制度要求企業計提八項資產減值準備，利用準備金提高企業抵御財務風險的能力，降低風險損失對企業正常生產經營的影響。

4.有效的利用財務預算。企業通過財務預算，明確現金使用的時間，避免不合理的現金支出、濫用，從而通過控制資金的使用過程控制企業的財務風險。如中石化推行的全面預算管理體系，是包括財務預算、業務預算和資本預算在內的“全額”預算，將財務指標層層分解細化到“全員”，對經營活動進行事前、事中、事后“全程”控制，在確保財務指標完成、防范財務風險、實現公司整體效益最大化上發揮了重要作用。

四、風險回避——財務風險回避法，是指在進行財務決策時，應綜合評價各種方案可能發生的財務風險，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。企業在實務中可以分兩種情況：

1.存在幾種備選方案的情況。在存在幾種備選方案的情況下，企業應選擇財務風險較小的項目或方式。以投資方式的選擇為例，一般來講，長期投資風險大于短期投資風險，股權投資風險大于債權投資風險，所以，企業選擇投資方式時，應從投資目的出發進行綜合評價，盡可能采用風險低的債權投資和短期投資。

2.單一選擇的情況。在進行財務決策時，如果風險源唯一，企業只能做出接受或拒絕的選擇，此時，對于那些具有明顯的不利后果，或者難以識別和計量其風險的財務活動，企業應采取主動放棄的方法規避潛在的財務風險。例如，在融資業務中，對資信可靠度較低的對象不予受理；在投資經營活動中，對缺乏市場前景調查、產品設計存在缺陷的投資、營銷計劃，應予以拒絕。

選擇風險回避意味著放棄可能從風險中獲得的收益，同時企業在該業務或事項上的前期投入也將成為沉沒成本。因此，企業應當謹慎選擇風險回避策略，綜合考慮其是否影響企業的經營績效以及風險回避的成本和效益后作出決策。

五、風險降低——財務風險降低法，即企業采取措施降低客觀存在、無法回避的財務風險。實務中如：

1.通過支付一定的代價來減少風險損失出現的可能性，或降低損失程度。如在保證資金需要的前提下，當市場不可測因素增多，股票價格出現劇烈波動時，企業應及時降低股票投資在全部投資中所占的比重，從而降低投資風險。又如在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重，以達到降低債務風險的目的。

2.采取措施增強風險主體抵御風險損失的能力。如在生產經營活動中，企業可以通過提高產品質量、改進產品設計、根據市場變化及時調整生產方案、優化產品結構及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的風險。

3.在企業內部建立風險控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現并化解風險。如中石化企業內部設立全面風險管理辦公室，以及大力開展全面風險管理審計，強化內部審計在風險管理中發揮的重要作用。

目前企業內部控制逐漸呈現與風險管理靠攏和一體化的趨勢，即以風險管理為主導，建立適應企業風險管理戰略的新的內部控制，從內部控制走向風險管理。中石化2013版內部控制風險清單中詳細列示出企業在籌資管控、資金管理、擔保業務、金融衍生品業務、資本運作等方面的財務風險，企業應當根據自身實際情況進一步細化風險，靈活運用各種財務風險控制手段，采取行之有效的財務風險應對措施。

參考文獻：

短期投資方案范文第5篇

由此看來，因收入不同、心態不同、生活方式、風險承受能力不同，不同年齡段的人群，應該根據各自不同的行為特征和理財趨向，制定不同的理財規劃。

在制定家庭理財規劃，配置家庭資產時，一定要充分考慮個人事業發展、家庭的成長等多方面因素，選擇適合不同家庭時期的資產組合。一般而言，風險承受能力低時，在投舞組合中應以風格穩建的資產為主，如存款、債券、偏債基金，風險承受能力強時，在投資組合中可選擇一些收益高、風險高的資產，如股票、偏股基金等。

家庭理財的4321定律

在家庭資產配置方面，目前比較流行的是理財4321定律。即家庭資產合理配置比例是，家庭收入的40％用于供房及其他方面投資，30％用于家庭生活開支，20％用于銀行存款以備應急之需，10％用于保險。

但是，4321定律只是一般規律，各人在制定家庭理財規劃時，有三點必須考慮。

一是家庭的風險屬一性。大家需要根據個人及家庭的具體情況以及風險承受能力來選擇資產種類，尤其需要考慮家庭資產積累狀況、未來收入預期、家庭負擔等，因為這些因素與個人及家庭的風險承受能力息息相關，在此基礎上才能更好地選擇適合自己的資產種類和相應的投資比例。

二是家庭理財目標，這決定了投資期限的長短。對于大多數人而言，需要對個人及家庭的財務資源進行分類，優先滿足家庭的理財目標，構建核心資產組合；再將富余資金配置于具有一定風險的資產，構筑周邊資產組合，在保障家庭財務安全的基礎上通過投資來增加收入。在兩類資產組合下，便可清晰地得出具體股票類資產、債權類資產、現金類資產的配置比例

三是適合自己的投資方案確定了理財目標、風險屬性后，一個適合自己的投資方案就是隨后需要決定的了，也就是需要制定一個可行性方案來操作，在投資上稱之為投資組合，投資人的風險承受力是考慮所有投資問題的出發點，風險承受力高的，可以考慮較高風險、高收益的投資工具，諸如股票，偏股基金：風險承受力低的，可以考慮低風險的工具，債券、偏債基金、保險等。

人生五階段家庭資產配置

在確定了不同年齡層次，不同家庭時期的財務狀況、風險承受力后，理財專家給大家總結了一套分五個家庭期的理財規劃方案。

第一階段，單身階段，20歲至30歲左右，這一期間的特點是，單身尚未組成家庭，個人收入不高，但在逐漸增加，以租賃住房或與父母同住為主。

這一階段，大家對投資理財已經有初步了解，可能也開始摸索投資的步驟和規律在這個時期，投資人可承擔較高的風險，因此可采取較積極的投資策略分配投資組合，例如放較高的比例在與股票相關的投資上。

理財目標：為組建家庭籌備，積極創造財富。

風險偏好：風險承受能力強，期望獲取高收益。

資產組合建議：積極型投資(股票、偏股基金)70％：穩健型投資(債券、儲蓄存款、貨幣基金、偏債基金、現金)20％：保險10％。

第二階段，家庭組建期，婚后第一個十年間，30歲到40歲左右。

這一期間，家庭成員工作穩定，進入收入高增長時期。應注意投資的收益問題，另一方面，這期間的花銷多集中一些昂貴的長期項目(購房、裝修、買車等)。從投資的觀點看，對風險的承受能力依然較高，故而應追求較高的投資回報。投資組合應偏于積極，但因為有家庭有負債，故也要留有一定比例的資產投入保守類項目。

理財目標：子女教育經費；購房款等。

風險偏好：風險承受能力強，期望獲得高收益。

資產組合建議：積極性投資60％：穩健型投資30％；保險10％。

第三階段，家庭成長期，指結婚后第二個十年，40歲到50歲左右。

這一階段，家庭成員資產快速成長，以薪資和理財收入并重，家庭已經積累了相當財富，準備滿足高檔住房需求，子女的培養費用也是這一階段主要負擔。因此，投資時應兼顧到收益和成長之間的平衡問題。

理財目標：子女教育費：轉換高檔住房的費用：開始為養老積累財富。

風險偏好：風險承受能力較強，期望獲得穩定、較高收益。

資產組合建議：積極型投資50％；穩健型投資40％；保險10％。第四階段，家庭興旺期，結婚后的第三個十年，50歲到60歲左右。

這一時期，個人的事業和收入已達到峰頂，家庭支出開始減少，沒有重大支出項目，為退休準備積蓄成為重點。此時應調整投資組合的比例，減低積極性投資比例，而側重穩健型投資，以期避開較高的市場風險，投資組合以保守為主導。

理財目標：調整投資組合，降低風險性投資比重，規劃退休后的生活藍圖。

風險偏好：風險承受能力較強，但開始減弱，期望獲取穩定、較高收益。

資產組合建議：積極型投資20％；穩健型投資70％：保險10％。

第五階段，安享晚年期，指60歲退休以后。

這一階段，將完全依賴理財收入及退休金，前期的保險投入將獲回報，家庭理財以安全為主要的目標。應著眼于有固定收入的投資工具，使老年生活確有保障。

理財目標：養老、旅游、為子孫遺留財富。

風險偏好：風險承受能力差，期望獲取穩定的收益。

資產組合建議：積極型投資10％：穩健型投資90％：保險投入開始獲益。

理財的十條忠告

家庭的資產配置方式，直接決定今后的家庭財富的增長，不妨考慮選擇專業的理財規劃師設計些理財計劃。理財專家給出了十條忠告。

一、在建立家庭資產的初期階段，應當選擇一個低風險的簡單投資機構。

二、購買住房是一種建立終生資產的行動，所以應當深思熟慮。

三、在獲取任何不動產之前，都應當考慮好資金支付能力和支付方式等問題。

四、建立一個家庭資產情況一覽表，這可以使你隨時了解家庭情況的變化以及有關法規的變化。

五、使你的家庭資產多樣化。在組成家庭資產的過程中要使固定資產、貨幣資產和金融資產這三者大體處于平衡狀態。

六、 使家庭資產增值。一份資產應當根據其確定的目的來增值。

七、使家庭資產活起來。如果你為家庭資產選擇的是中長期投資，那就很難考慮這一點，只有短期投資方式才能達到這種目的。

八、你應當關心稅制的執行和它的變化情況，如果有必要改變你的積蓄方針，請不要猶豫。變化投資方向和注重投資安全可使你更好地應付各種形勢。

九、不要忘了為退休做好準備。退休前你最好用其他一些投資方式來彌補社會保障措施的不足。