計算機審計工作計劃
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇計算機審計工作計劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
計算機審計工作計劃范文第1篇
一、工作目標
2012年審計信息化工作要圍繞“全面轉(zhuǎn)型，提升價值年”活動，繼續(xù)全面推進計算機審計工作“五個轉(zhuǎn)變”，不斷深化計算機技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的融合。繼續(xù)推進金審工程二期核心應(yīng)用系統(tǒng)國產(chǎn)化示范項目分項目的建設(shè)，探索和實踐數(shù)字化審計工作模式。繼續(xù)加強審計信息化基礎(chǔ)建設(shè)，加強信息化工作管理，提高審計工作信息化水平。
二、工作重點
2012年全市審計信息化工作要統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分步實施，全面推進、突出重點，加強研究、重在應(yīng)用，切實在提高工作效率和審計成效上發(fā)揮作用。
（一）深化計算機技術(shù)應(yīng)用，促進計算機技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的融合
1、繼續(xù)推進數(shù)據(jù)式審計，提高審計項目中計算機技術(shù)應(yīng)用的覆蓋面和實施能力。深化AO運用，擴大AO聯(lián)機版在大數(shù)據(jù)量審計、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計、財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)審計等項目中的應(yīng)用，促進從帳套式審計向數(shù)據(jù)式審計的轉(zhuǎn)變。市局將根據(jù)省廳要求，繼續(xù)組織征集AO應(yīng)用實例，參加省廳和審計署的AO應(yīng)用實例評比。
2、繼續(xù)推進聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用。市局將以國產(chǎn)化示范項目為依托，著力做好“聯(lián)網(wǎng)審計監(jiān)測服務(wù)子系統(tǒng)”的建設(shè)工作。積極開展住房公積金的聯(lián)網(wǎng)審計分析，逐步推動其他部門和行業(yè)的聯(lián)網(wǎng)審計工作的開展。進一步探索聯(lián)網(wǎng)條件下新的審計模式和審計技術(shù)方法，促進由運用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO）向運用AO和聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。
3、繼續(xù)推進信息系統(tǒng)審計。在總結(jié)去年信息系統(tǒng)審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，重點落實今年的信息系統(tǒng)審計項目，進一步促進由僅審數(shù)據(jù)向既審數(shù)據(jù)又審系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。市局將組織一次信息系統(tǒng)審計案例編寫培訓(xùn)班，努力提高審計人員的案例編寫能力，并按省廳要求，組織信息系統(tǒng)審計實例上報。
4、繼續(xù)推進數(shù)據(jù)規(guī)劃和審計技術(shù)方法體系建設(shè)。完成住房公積金審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)研究與應(yīng)用相結(jié)合。積極開展對審計署尚未審計數(shù)據(jù)規(guī)劃和方法體系的行業(yè)的探索與研究，系統(tǒng)整理適合本地區(qū)、本行業(yè)的審計事項、審計方法和審計數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。繼續(xù)組織開展計算機審計方法、方法體系的編寫上報工作，參加省廳和審計署組織的計算機審計方法、方法體系評比。
（二）積極探索審計管理數(shù)字化工作模式，努力提高審計管理水平
1、探索數(shù)字化審計質(zhì)量管理系統(tǒng)建設(shè)。將信息技術(shù)應(yīng)用到審計工作的全過程，全面落實新審計準則的各項要求，從而保證審計程序的規(guī)范、審計證據(jù)和信息資料的完整，建立數(shù)字化審計質(zhì)量控制體系，提高審計工作的規(guī)范化程度。
2、按省廳要求完成統(tǒng)一組織項目管理系統(tǒng)、審計信息共享交換系統(tǒng)、RTX即時通訊系統(tǒng)等部署應(yīng)用工作。開展新系統(tǒng)的使用培訓(xùn)和管理工作，要將這些新系統(tǒng)與已經(jīng)建成的移動辦公系統(tǒng)、視頻會商系統(tǒng)，以及AO、OA、網(wǎng)站等系統(tǒng)結(jié)合起來綜合運用，全面加強審計機關(guān)對審計項目的遠程化、實時化和信息化管理。
3、加強網(wǎng)站建設(shè)管理，提高網(wǎng)站應(yīng)用水平。全市各級審計機關(guān)對已經(jīng)建好的審計專網(wǎng)網(wǎng)站、審計外網(wǎng)網(wǎng)站，要確實加強管理，及時更新信息資源，充實網(wǎng)站內(nèi)容，提高網(wǎng)站通達率，為審計人員提供本地化、個性化的信息資源服務(wù)。要加強推行網(wǎng)上政務(wù)公開，發(fā)揮對外宣傳窗口的作用。
（三）繼續(xù)抓好計算機審計交流培訓(xùn)，提高審計人員的計算機應(yīng)用能力
1、繼續(xù)強化應(yīng)用培訓(xùn)。積極選派技術(shù)骨干參加省廳組織的各類培訓(xùn)班。市局將組織AO應(yīng)用案例和信息系統(tǒng)審計案例編寫培訓(xùn)班，組織一期AO認證培訓(xùn)考試，以培訓(xùn)促應(yīng)用，在應(yīng)用中不斷解決實際操作中遇到的困難，切實提高計算機審計的能力。
2、繼續(xù)開展交流評比。市局已經(jīng)下發(fā)了計算機審計優(yōu)秀成果評比標準，全市審計機關(guān)在計算機審計項目實施過程中要認真對照執(zhí)行，在應(yīng)用中加大計算機審計分析的深度和廣度。市局將繼續(xù)組織計算機審計技術(shù)應(yīng)用交流會和評選活動，開展計算機審計理論研究。市局攻關(guān)小組成員要主動發(fā)揮計算機審計技術(shù)骨干帶頭作用，研究解決計算機審計工作中的實際困難。
（四）強化安全意識，提高信息系統(tǒng)的安全保障能力
1、建立健全信息安全管理制度。全市各級審計機關(guān)要加大信息化安全保密工作的力度，認真開展信息安全自查工作，經(jīng)常性檢查本單位的信息安全保護工作，切實落實國家和省市信息安全工作的各項規(guī)章制度，建立健全本單位信息安全控制制度。
計算機審計工作計劃范文第2篇
一、會計電算化的審計風險
1.系統(tǒng)控制風險會計電算化主要是以機械控制為主，人的控制為輔，這種審計系統(tǒng)內(nèi)部控制存在一定的缺陷。由于審計對象和審計內(nèi)容發(fā)生了改變，會計軟件系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性在審計中起著舉足輕重的作用，但是系統(tǒng)的測試對于審計人員來講確實是一個艱巨的任務(wù)，大多數(shù)的審計人員缺乏計算機知識，一旦在測試中沒有發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的漏洞，等到軟件系統(tǒng)正式進行審計工作后就會造成很大的風險，降低審計效果，使審計結(jié)果失真。
2.財務(wù)數(shù)據(jù)風險審計的控制風險包括財務(wù)數(shù)據(jù)風險等，是指電磁性財務(wù)數(shù)據(jù)被篡改所造成的風險。電算化會計中，審計線索發(fā)生了改變，一些不法分子可不留痕跡的篡改數(shù)據(jù)。電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源、編制結(jié)果等都采用文件形式，一旦有人篡改了審計的公式、報表等，審計人員很難發(fā)現(xiàn)問題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的失真。
3.人員操作風險計算機審計系統(tǒng)的操作人員在審計工作中會由于主觀或客觀原因造成一定的風險。審計操作人員對計算機硬件、軟件和處理系統(tǒng)沒有充分的認識，不夠了解電子數(shù)據(jù)對內(nèi)部控制的研究與評價和對審計程序的施行產(chǎn)生著什么樣的影響，這樣就會造成因為知識不全面而遺漏了審計證據(jù)，造成審計風險。軟件系統(tǒng)的技術(shù)人員需要全方位的了解審計軟件的開發(fā)背景、功能等，通過與審計定制人員的溝通了解他們的需求，設(shè)計出滿足他們審計需求的軟件系統(tǒng)，不然審計軟件功能就會有局限性，帶來審計風險。
4.網(wǎng)絡(luò)安全風險目前，隨著計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，計算機舞弊的犯罪案例越來越多，對受害企業(yè)造成了巨大的損失。利用計算機竊取資產(chǎn)，這種犯罪對于會計師和審計師來說較難察覺，一般都會造成巨額損失，是最為嚴重的犯罪。
5.職業(yè)道德風險注冊會計師具有獨立性，是指他能夠站在公平、公正的立場上對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，并提出與事實相符的審計意見。會計發(fā)展的主流已經(jīng)是電算化，增加了審計內(nèi)容，對審計人員的素質(zhì)要求更高。由于審計人員在審計過程中會受到各種環(huán)境和關(guān)系的影響，其獨立性遭到破壞，審計結(jié)果就具有一定的失真。審計行業(yè)比較特殊，是一個經(jīng)驗積累的行業(yè)，審計的越多，就越有經(jīng)驗，審計效果就越好。因此，會計電算化專業(yè)人才比較缺乏，為了順利進行會計電算化審計，會計師事務(wù)所往往需要聘請計算機專家協(xié)助他們開展審計工作，一旦聘請的計算機專家不能遵守或不能完全遵守職業(yè)道德規(guī)范，就會導(dǎo)致審計風險。
二、產(chǎn)生會計電算化風險的原因
1.傳統(tǒng)審計線索逐步消失在手工會計系統(tǒng)中的記賬憑證、賬簿以及財務(wù)報表都有紙質(zhì)資料，都通過了每一位經(jīng)手人簽字，審計線索顯而易見。但在會計電算化系統(tǒng)中，由于會計系統(tǒng)采用了計算工具、存儲介質(zhì)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，絕大部分的紙質(zhì)資料消失了，所有的會計信息都存儲在磁盤上，導(dǎo)致審計限速逐漸減少。與此同時，存儲的數(shù)據(jù)很容易被認為不留痕跡的加以修改、刪除、隱匿、轉(zhuǎn)移，審計人員無法用肉眼進行辨別，也無法用傳統(tǒng)的方法考察會計檔案數(shù)據(jù)。這些都削弱了審計線索的安全性、可靠性和有效性，使得審計工作中發(fā)現(xiàn)問題就更加艱難，增加了審計的風險。
2.被審計單位內(nèi)控不完善在會計電算化信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制是依靠人和計算機的雙重控制，而且主要是計算機為主。這樣就導(dǎo)致交易缺乏軌跡，職責分工不明確，在特定的方面發(fā)生錯誤和舞弊的可能性比較大。大部分的計算機控制措施都是以程序的形式，是計算機系統(tǒng)中肉眼無法覺察的。而計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)控功能是否恰當有效，審計人員是無法通過肉眼看出來的，這就會導(dǎo)致計算機輸出的信息不準確，從而增加了審計風險。
3.審計人員計算機知識缺乏會計電算化對審計人員的計算機知識要求較高，我國目前的審計人員在這方面的總體水平還不夠，其主要就是因為會計人員隊伍偏老齡化，大部分人員具有良好的審計經(jīng)驗，但其中大部分人沒有對計算機的基礎(chǔ)知識進行過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。因此，他們?nèi)狈τ嬎銠C系統(tǒng)設(shè)計和編程的檢測能力，不能夠分析軟件系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，在審計過程中無法獨立完成，需要專業(yè)的計算機人員的協(xié)助，這就導(dǎo)致了審計人員的獨立性減弱，帶來審計風險。
4.現(xiàn)行會計軟件存在缺陷發(fā)展至目前，會計電算化得到了一定的發(fā)展，我國審計署也指導(dǎo)開發(fā)了包括審計作業(yè)類軟件、審計支持類軟件以及審計管理類軟件等三種軟件。然而，國內(nèi)的這些軟件主要側(cè)重于軟件功能的構(gòu)成要素和會計處理的合理性，忽視了對線索的保全性，忽略了對軟件開發(fā)過程中內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建，導(dǎo)致審計結(jié)果與事實存在偏離。
三、預(yù)防措施
1.加強審計軟件技術(shù)的開發(fā)在電算化會計的發(fā)展歷程中，各種各樣的會計軟件開發(fā)并投入使用，為了適應(yīng)會計軟件的快速更新，審計軟件的研發(fā)、更新必須加快腳步。此外，可以通過對國外審計軟件的引進，對適合我國審計工作的軟件進行組織推廣，促進審計軟件的商品化。
2.完善內(nèi)部控制評價想要維護企業(yè)資產(chǎn)的安全，必須擁有健全的內(nèi)部控制制度。在電算化會計方式下，需要通過對軟硬件的管理制度、會計電算化崗位責任制度等來保證會計信息的真實性。在企業(yè)的審計過程中，要實現(xiàn)企業(yè)職能的分離控制，根據(jù)職責分明、相互制約的原則建設(shè)相應(yīng)職責分工。
3.提升審計人員素質(zhì)會計電算化審計范圍不斷擴大，審計人員面臨著巨大的挑戰(zhàn)。在計算機處理環(huán)境下，審計人員應(yīng)對計算機系統(tǒng)、審計系統(tǒng)有深刻、全面的認識。因此，審計單位應(yīng)多舉行員工培訓(xùn)，促進審計人員的知識積累，以適應(yīng)電算化審計的需求。審計人員培訓(xùn)中應(yīng)強化他們對數(shù)據(jù)庫程序的學(xué)習(xí)，讓他們能夠采集和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫原始數(shù)據(jù)，并直接分析和整理財務(wù)數(shù)據(jù)。
參考文獻：
[1]王際巖.淺析會計電算化系統(tǒng)的安全性與風險防范[J].黑龍江金融，2003(5)：5355.
計算機審計工作計劃范文第3篇
【關(guān)鍵詞】會計電算化；審計；影響；問題；對策
隨著電算化會計信息系統(tǒng)的發(fā)展和計算機技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用，我國電算化審計得到較大發(fā)展。但在會計電算化條件下，由于核算工具、信息載體、賬務(wù)處理流程、內(nèi)部控制制度等方面與手工方式存在差異，只有全面深刻地認識審計工作面臨的諸多新問題，才能有效促進我國電算化審計工作的健康、順利發(fā)展。
一、會計電算化對審計工作的影響
1.對審計線索的影響
通常情況下，審計人員是追蹤審計線索來審核相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的。在手工會計記賬條件下，從原始憑證到記賬憑證，審計線索非常清晰，審計人員通過查閱紙質(zhì)的會計資料，加上經(jīng)驗判斷，取得相關(guān)審計信息。但在會計電算化信息系統(tǒng)中，大部分紙質(zhì)資料被磁盤、U盤等磁性介質(zhì)材料取代，大大減少了肉眼所能看到的審計線索，傳統(tǒng)的手工審計方法已不能適應(yīng)目前審計工作的要求。
2.對審計內(nèi)容的影響
實行電算化會計以后，雖然審計工作的監(jiān)督職能沒有發(fā)生變化，但是審計工作的內(nèi)容卻受到了影響。這就要求審計人員把重心放在對企業(yè)使用的財務(wù)軟件是否符合有關(guān)部門的要求，提供的會計信息能否滿足會計信息使用者的要求；使用會計軟件程序質(zhì)量是否滿足對數(shù)據(jù)進行處理和控制的及時性、正確性和可靠性，軟件程序是否具備糾錯能力和容錯能力；輸出的會計信息是否具有真實性、正確性和可靠性。因此，會計電算化下審計內(nèi)容主要包括對單位使用的會計軟件進行測評、系統(tǒng)的開發(fā)與設(shè)計、會計軟件程序、數(shù)據(jù)以及輸出的信息真實性、正確性等。
3.對內(nèi)部控制的影響
在手工會計環(huán)境下，內(nèi)部控制一般體現(xiàn)為對人進行控制，采取的手段主要是利用紙質(zhì)會計資料進行手工的核對和檢查，責任比較明確，結(jié)果也比較直觀。但在會計電算化環(huán)境下，原來的內(nèi)控方式部分被取消或是改變，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ栓D―器相結(jié)合的雙重控制，并且側(cè)重于對計算機的控制。如果內(nèi)部控制制度不完善，計算機內(nèi)存儲的數(shù)據(jù)和程序的就會很容易被不留痕跡地進行刪除或是篡改，這增加了內(nèi)部控制的難度，也加大了審計風險。
4.對審計方法的影響
會計電算化的應(yīng)用大大提高了會計工作的效率，會計人員可以在很短的時間內(nèi)對賬簿進行大范圍更改，而且可以不留痕跡。因此，如果繼續(xù)采用手工審計的方法，可能會在操作技術(shù)上存在局限性，會導(dǎo)致效率和效果不高，從而很難保證審計結(jié)果的真實性及審計工作的時效性。
5.對審計人員的影響
由于電算化信息系統(tǒng)的環(huán)境比手工處理的信息系統(tǒng)更為復(fù)雜、技術(shù)性要求較高，使得審計內(nèi)容和范圍也更為廣泛和復(fù)雜。這要求審計人員具有現(xiàn)代信息處理方法和技能，對會計電算化系統(tǒng)和審計軟件有一定了解，還要對有可能發(fā)生的舞弊情況有全面的認識和掌握。所以，審計人員必須不斷學(xué)習(xí)新知識、研究新問題、創(chuàng)新審計方法，只有這樣才能提高審計效益，降低審計風險。
二、會計電算化環(huán)境下審計工作存在的主要問題
1.審計技術(shù)方法比較落后，使得審計工作處于被動局面
目前我國審計工作中，大部分工作是繞過計算機信息系統(tǒng)進行審計的階段，即審計人員不審查機內(nèi)的數(shù)據(jù)資料和程序，只對輸入和打印輸出的數(shù)據(jù)資料內(nèi)容進行審查。這其實是手工審計的方法，由于不對計算機數(shù)據(jù)處理過程進行審計，其審計結(jié)果可能具有片面性。而且審計對象受計算機操作人員的控制，他們完全可以只提供愿意被審查的數(shù)據(jù)信息，一些較敏感的信息可能會被人為的隱匿，導(dǎo)致審計工作處于被動地位。
2.專業(yè)審計軟件市場不健全
目前，電算化在我國已形成一定市場規(guī)模，而審計軟件在市場上卻處在被冷落的尷尬局面。市場上有限的商業(yè)化審計軟件，較少能夠真正與各種會計軟件相互配套使用，這嚴重阻礙了審計事業(yè)的全面發(fā)展。
3.數(shù)據(jù)輸出的接口不統(tǒng)一
在運用審計軟件進行審計時，審計人員必須按審計軟件的格式將會計核算系統(tǒng)中的輸出信息重新輸入到審計軟件中，既加大了審計人員的工作量，也產(chǎn)生了重復(fù)操作可能帶來的錯誤。而且，由于審計軟件與會計軟件數(shù)據(jù)格式不一致，會計輸出數(shù)據(jù)不能直接輸入到審計軟件中必須變換其格式，致使隱蔽的審計線索更加難以搜尋而風險加大。
4.審計人員的知識水平還不能完全達到要求
即使有先進的電算化審計方法、功能完善的專業(yè)審計軟件，仍需由專業(yè)審計人員制定審計計劃，執(zhí)行審計程序，分析審計結(jié)果，出具審計報告。這要求審計人員不僅要有豐富的會計、財務(wù)、審計知識和技能，熟悉財經(jīng)法律以及其他的審計準則，還應(yīng)當掌握計算機知識及其應(yīng)用技術(shù)，掌握數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)；不僅要掌握審計軟件的操作方法，還應(yīng)根據(jù)出現(xiàn)的種種問題及時編寫各種測試、審查程序模塊。然而我國目前的審計人員總體上遠未達到這一水平。
三、相應(yīng)的對策
1.利用會計電算化的優(yōu)勢，運用適當?shù)膶徲嫹椒?/p>
由于利用會計軟件修改賬簿數(shù)據(jù)是不留痕跡的，會計人員就可以在審計前對會計數(shù)據(jù)做任意修改，所以審計部門應(yīng)調(diào)整審計方法：審計的工具可采用審計軟件和借助一些輔助審計軟件；也應(yīng)根據(jù)具體情況選擇適當?shù)膶徲嫹椒ǎ趯徲嬊埃刹挥妙A(yù)先通知被審計單位的審計時間等有關(guān)審計工作內(nèi)容，從而防止人為調(diào)整賬目、設(shè)賬外賬等情況，保證審計結(jié)果的真實性。
2.大力培育審計軟件市場，推廣審計軟件商品化
可借鑒推廣會計電算化軟件市場的經(jīng)驗，大力推行審計軟件商品化，是電算化環(huán)境下順利開展審計工作的有效途徑。可見，要順利開展電算化環(huán)境下的審計工作，就需要大力發(fā)展專業(yè)的審計軟件公司，推廣審計軟件的商品化，培育完善的審計軟件市場。把審計軟件推向市場并參與競爭，從而促進審計軟件水平的不斷提高和審計工作的全面快速發(fā)展。
3.建立和完善數(shù)據(jù)接口標準
國家應(yīng)要求現(xiàn)有的會計軟件在開發(fā)時預(yù)留審計的數(shù)據(jù)接口，各數(shù)據(jù)庫之間按審計人員的要求設(shè)定關(guān)聯(lián)關(guān)系，使會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠快速通過接口進入審計系統(tǒng)，有效解決電算化審計系統(tǒng)中輸入瓶頸問題，保證審計人員能追蹤到審計線索。
另外，由于各主要財務(wù)軟件的發(fā)展近乎成型，若更改其數(shù)據(jù)存儲結(jié)構(gòu)則帶來較高成本；而且數(shù)據(jù)存儲結(jié)構(gòu)可能涉及各會計軟件開發(fā)商的商業(yè)秘密，讓其公開也不現(xiàn)實。對此，在審批時，可以要求各會計軟件開發(fā)商在其會計軟件中增加數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化的小功能，將其會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成符合會計數(shù)據(jù)接口標準的形式。
4.提高審計人員的知識水平，培養(yǎng)電算化審計專業(yè)人才
計算機審計工作計劃范文第4篇
2、積極推進國庫集中收付制度改革。著手規(guī)范財政國庫管理制度改革，逐步建立以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫收付為主要形式的財政國庫管理制度。上半年，市本級率先進行零余額賬戶清算試點。
3、繼續(xù)做好政府采購工作。認真貫徹《政府采購法》，擴大政府采購規(guī)模，擴大工程采購范圍。強化政府采購預(yù)算編制，提高政府采購的剛性。規(guī)范政府采購行為，強化監(jiān)督管理，進一步提高辦事效率。
4、繼續(xù)深化農(nóng)村稅費改革。全面落實中央改革農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、降低農(nóng)業(yè)稅稅率政策，加強農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付資金管理，確保鄉(xiāng)村運轉(zhuǎn)需要。開展對農(nóng)村中小學(xué)等涉農(nóng)收費的專項治理工作，積極推進和完善配套改革，鞏固改革成果，防止農(nóng)民負擔反彈。
5、扎實推進收支兩條線管理改革。進一步落實“收支兩條線”規(guī)定，深化“票款分離”工作，加強對行政性收費和罰沒收入的管理，規(guī)范執(zhí)收執(zhí)罰單位執(zhí)法行為。
6、盤活財政資金和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)兩個存量。結(jié)合事業(yè)單位人事制度改革，進一步合理確定財政供給范圍。加強對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，借鑒外地經(jīng)驗，研究制定優(yōu)化配置、科學(xué)管理的政策，盤活行政事業(yè)存量資產(chǎn)，提高其利用效能。
7、全面推進糧食流通體制改革。繼續(xù)做好全市糧食購銷企業(yè)職工安置工作，積極消化老糧掛帳問題，推進市直糧食附營企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。
8、不斷完善財政監(jiān)督體系。建立和完善多層次、全方位、全過程的財政監(jiān)督運行機制。對財政專項資金特別是轉(zhuǎn)移支付資金實施全程監(jiān)督，確保資金安全有效運行。強化財政內(nèi)部監(jiān)督，落實好內(nèi)部監(jiān)督各項制度，規(guī)范財政部門理財行為。
計算機審計工作計劃范文第5篇
論文［摘 要］會計電算化改變了審計線索、內(nèi)容和范圍、技術(shù)方法、標準和準則，同時對審計人員素質(zhì)要求也提出了更高的要求。為更好地適應(yīng)會計電算化條件下對現(xiàn)代審計的需求，提高審計質(zhì)量和水平，從以下方面提高電算化審計的質(zhì)量：加大會計電算化下審計工作的理論研究、完善電算化審計標準與準則、加大事前系統(tǒng)審計力度、積極培養(yǎng)復(fù)合型的高素質(zhì)審計人員、改進審計方法、完善審計內(nèi)容。
一、會計電算化對審計的影響
隨著知識經(jīng)濟和信息時代的到來，我國會計電算化的普及工作在不斷地深入，會計電算化取代手工會計已成為會計領(lǐng)域發(fā)展的必然趨勢，越來越多的組織包括政府、企業(yè)都已經(jīng)著手積極推動會計電算化系統(tǒng)的建立及完善。簡單來講，會計電算化是指將以計算機為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入會計領(lǐng)域，利用現(xiàn)代技術(shù)和手段，實現(xiàn)記賬、算賬與報賬等信息處理的集中化、自動化，以及部分實現(xiàn)利用會計信息進行分析、預(yù)測、決策的信息化。
與傳統(tǒng)會計相比，會計電算化的實現(xiàn)不論是對于會計工作的儲存方式、處理流程、還是內(nèi)部控制等都產(chǎn)生了重大的影響，在很大程度上提高了會計數(shù)據(jù)處理的有效性、及時性及準確性，同時使會計從業(yè)人員從復(fù)雜繁瑣的重復(fù)性勞動中脫離出來，及時準確地把握企業(yè)運營狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供更加全面、系統(tǒng)的會計信息。會計電算化從廣度上和深度上都擴大了會計的領(lǐng)域，也為加強全面核算和監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。
不難看出，雖然在職能、方法、目的與責任等幾個方面會計與審計有著不同的特點，但兩者具體對象都以會計資料為主，職能責任密切相關(guān)。會計電算化在對會計領(lǐng)域產(chǎn)生重大影響的同時，也必然對以會計過程為其職能對象的審計工作產(chǎn)生直接影響。具體來講，在會計電算化條件下，審計的經(jīng)濟審查和監(jiān)督職能本質(zhì)上仍沒有改變，但由于信息技術(shù)在會計領(lǐng)域中的運用，會計電算化對審計的影響主要體現(xiàn)改變了審計線索、擴大了審計的內(nèi)容和范圍、改變審計的技術(shù)方法、影響了審計標準和準則、提高了對審計人員素質(zhì)的要求等。同時計算機環(huán)境下的舞弊作弊行為更具有隱蔽性，無疑加大了審計查處的難度和風險，審計面臨巨大的挑戰(zhàn)。
二、會計電算化下審計的對策分析
從內(nèi)容上來看，會計電算化下的審計，是指審計機構(gòu)和人員以在會計電算化系統(tǒng)（cais）環(huán)境下所產(chǎn)生的信息系統(tǒng)及其范圍內(nèi)會計信息所反映的經(jīng)濟行為為對象，審查和評價系統(tǒng)的合法性、效益性及系統(tǒng)輸出信息的真實性、正確性。當前，我國大多數(shù)審計人員對于會計電算化系統(tǒng)的實施和運作難以做到完全了解和掌握，大部分地區(qū)的審計工作仍是以手工審計為主。新形勢下，會計電算化的應(yīng)用及普及使得審計工作環(huán)境發(fā)生了巨大變化，同時傳統(tǒng)審計存在的信息反饋能力弱等問題難以適應(yīng)信息化時代的要求。因此，為推進審計工作的有序展開，進一步提高審計質(zhì)量和水平，強化審計的主動性與獨立性，審計工作的開展必須根據(jù)會計環(huán)境的變化及時進行適當有效的調(diào)整。面對會計電算化時代的挑戰(zhàn)，應(yīng)從以下方面提高電算化審計的質(zhì)量以更好地適應(yīng)會計電算化條件下現(xiàn)代審計的需求。
1.加大會計電算化下審計工作的理論研究
理論來源于實踐，反過來又進一步指導(dǎo)實踐的深入發(fā)展。與會計電算化相比，電算化條件下審計工作無論是從理論上還是實踐操作方面來看，都遠遠落后于會計電算化。特別是當前由于對電算化審計的優(yōu)越性認識不夠，計算機審計研究嚴重落后于實踐發(fā)展的需求，缺乏先進理論指導(dǎo)，難以有效指導(dǎo)會計電算化環(huán)境下審計工作的有序高效展開。因此，在強化基本理論和審計目標研究的基礎(chǔ)上，加快新形勢審計理論的研究，不斷總結(jié)我國計算機審計的經(jīng)驗和做法，拓寬理論研究的廣度和深度，尤其要加快對會計電算化下審計對象、審計線索、審計內(nèi)容、審計方法及技術(shù)等的研究，以進一步指導(dǎo)和實現(xiàn)計算機審計的規(guī)范化、科學(xué)化和高效化運作。
2.完善電算化審計標準與準則
會計電算化條件下，審計對象、審計內(nèi)容、審計線索、審計方法的變化，也必須要求審計標準和準則做出相應(yīng)的變化和調(diào)整以適應(yīng)新要求。從國際審計發(fā)展來看，在國際審計準則中有專門的條款來詳細規(guī)定計算機審計的范圍、程序、技術(shù)等；從具體國家來看，美、日、英等國都制定和出臺了相關(guān)計算機審計的審計準則和標準。目前我國審計界已經(jīng)形成了一套相對完善的審計標準和準則，包括審計人員標準、質(zhì)量標準、職業(yè)道德規(guī)范等。但針對不斷普及和發(fā)展的電算化會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)的一系列新問題新情況，過去手工環(huán)境下的審計標準和準則顯然不適應(yīng)，會計電算化下的審計準則中仍存在許多空白。因此，為適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，要加快制定計算機審計相關(guān)標準和準則的步伐，更新審計標準準則，完善電算化審計的標準體系，以規(guī)范計算機審計工作，為衡量和提高審計工作質(zhì)量提供保證。其次，在積極借鑒和吸引國際上先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，充分考慮我國的特殊國情和發(fā)展要求，實現(xiàn)我國審計進一步適應(yīng)國際審計發(fā)展的要求，為企業(yè)更好地參與國際市場競爭打好基礎(chǔ)。第三，新的衡量標準不僅要包括計算機審計程序、過程、效果評價指標、審計人員從業(yè)標準等衡量審計業(yè)務(wù)的合法合理性標準，還需對電算化系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)、運行、維護等標準及計算機輔助審計技術(shù)的步驟、應(yīng)用軟件標準等做出明確性的規(guī)定。
3.加大事前系統(tǒng)審計力度
會計電算化系統(tǒng)的核心在于信息系統(tǒng)軟件的應(yīng)用。在會計電算化條件下，審計人員要深刻認識到除了對使用過程中的電算化會計信息系統(tǒng)進行審計外，抓好電算化系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)階段的事前審計是對會計電算化信息系統(tǒng)實施審計的關(guān)鍵。只有切實加強抓好事先審計，才能確保系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)、運轉(zhuǎn)達到預(yù)期標準，在協(xié)調(diào)和密切會計與審計的職能聯(lián)系中更好地提高審計工作水平和質(zhì)量。首先，在保證會計與審計各自職能標準的基礎(chǔ)上，審計人員要加強自身的軟件應(yīng)用和分析水平，在事前系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)的審計過程中避免會計與審計兩者間程序設(shè)計、開發(fā)及操作方面不協(xié)調(diào)狀況的出現(xiàn)，防止在系統(tǒng)在投入使用后再進行改進，耗費巨大的人力物力財力。其次，審計人員直接參與會計電算化信息系統(tǒng)的設(shè)計與研發(fā)過程，監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程嚴格按照相關(guān)的標準和程序進行，保障電算化系統(tǒng)及其處理的合法性、有效性、可靠性、保密安全性和可審性以達到會計管理需要應(yīng)有的質(zhì)量。
4.完善審計內(nèi)容
在會計電算化條件下，審計履行的經(jīng)濟檢查、評價及監(jiān)督的職能雖然沒有改變，但不難看出，電算化下的審計除了對輸入的原始數(shù)據(jù)及輸出的會計數(shù)據(jù)進行審查外，電算化會計信息系統(tǒng)的特殊性及其固有的風險使審計面臨著在與傳統(tǒng)會計條件下不同的審計內(nèi)容，擴展了審計的內(nèi)容。一是，會計電算化軟件質(zhì)量直接決定了電算化信息系統(tǒng)的整體水平的高低，需根據(jù)審計實際操作情況增加審計審核窗口，重點對計算機信息系統(tǒng)處理和控制功能合法合規(guī)性、及時性、準確性、科學(xué)性及穩(wěn)定性進行審查，了解掌握被審會計電算系統(tǒng)的各種功能和程序設(shè)計，保障系統(tǒng)的安全可靠。其次，加強對會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制控制的程序控制和制度控制兩個方面的測試和評價，審查是否建立和健全相應(yīng)的機器設(shè)備使用控制制度規(guī)范及操作流程規(guī)定、系統(tǒng)工作環(huán)境是否完善等。第三，為保障獲得正確的財務(wù)數(shù)據(jù)，審計人員必須實現(xiàn)對財務(wù)軟件的所有模塊及相應(yīng)流程進行及時有效的跟蹤觀察，必要時要進行手工復(fù)核方式。
5.改進審計方法
在知識經(jīng)濟時代，積極采用集信息技術(shù)、財務(wù)手段、環(huán)境評估等多學(xué)科知識的技術(shù)方法，革新審計方法及技術(shù)，充分利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)進行審計，實現(xiàn)由手工操作向電算化處理的轉(zhuǎn)變是重要的發(fā)展趨勢。一是，審計人員要充實認識到計算機作為提高審計質(zhì)量和效率的有力審計工具的積極作用，自覺通過參與培訓(xùn)或自覺等方式提高計算機實際操作水平，采用專業(yè)軟件實現(xiàn)更快速、更有效地對相關(guān)會計信息的查閱、核對、分析等各項審計內(nèi)容。其次，可組織各方面專家，包括會計專家、審計專家及計算機專家等組織專門小組，加強各種通用、專用審計軟件和輔助審計軟件的研究和開發(fā)力度，在吸引國際先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，完善我國各類商品化審計軟件的功能，盡快研制出臺符合我國國情的審計軟件以滿足實際電算化系統(tǒng)審計的需要。第三，借鑒發(fā)展會計電算化的相關(guān)經(jīng)驗，大力發(fā)展審計軟件市場，充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，實現(xiàn)電算化審計軟件在實際審計過程中的廣泛應(yīng)用及普及，逐步推進我國審計工作電算化的不斷發(fā)展和完善。
6.積極培養(yǎng)復(fù)合型的高素質(zhì)審計人員
會計電算化信息系統(tǒng)不論是從系統(tǒng)的復(fù)雜性還是信息處理的綜合性，都對審計人員提出了更高的要求。審計人員除具備傳統(tǒng)的會計、審計知識和技能外，還必須具備掌握計算機、電算化信息系統(tǒng)的知識，能夠進行有效的系統(tǒng)分析、程序設(shè)計、系統(tǒng)測試等等。特別隨著我國電算化的快速發(fā)展，我國審計人員要切實認識到新形勢下對審計工作提出的挑戰(zhàn)，不斷地提高自身的素質(zhì)，提高在電算化條件下對各種信息的分析和處理能力，從而提供更為客觀、真實、準確及有效的審計信息。
參考文獻：
[1]胡曉翔，李宗快： 會計電算化審計現(xiàn)狀及其完善[j].商業(yè)時代，2009，15
[2]李想：淺談會計電算化下的審計風險及其對策[j].中國商界，2009，7
[3]黃淼：會計電算化條件下審計工作面臨問題[j].城市建設(shè)與商業(yè)網(wǎng)點，2009，21
