固定資產(chǎn)采購管理辦法
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇固定資產(chǎn)采購管理辦法范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
固定資產(chǎn)采購管理辦法范文第1篇
集團采購管理辦法一一、總則
(一)、為規(guī)范本集團及下屬生產(chǎn)企業(yè)的采購工作，特制定本制度。
(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產(chǎn)企業(yè)的采購活動。
二、采購原則
(一)、嚴格執(zhí)行詢議價程序
凡未通過招標確定供應(yīng)商價格的物品的采購，每次采購金額在20xx元以上，必須有三家以上供應(yīng)商提供報價，在權(quán)衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進行綜合評估，并與供應(yīng)商進一步議定最終價格，臨時性應(yīng)急購買的物品除外。
(二)、合同會簽制度
固定資產(chǎn)的采購合同，必須經(jīng)過有關(guān)部門如生產(chǎn)管理部、質(zhì)量部、財務(wù)部、審計部、生產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)辦、設(shè)備維修部共同參與，調(diào)研匯總各方意見，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準簽約。屬集團采購的項目，應(yīng)報總裁批準。
(三)、職責分離
采購人員不得參與物資和服務(wù)的驗收，采購物資質(zhì)量、數(shù)量、交貨等問題的解決，應(yīng)由采購部根據(jù)合同要求及有關(guān)標準與供應(yīng)商協(xié)商完成。
(四)、一致性原則
采購人員定購的物資或服務(wù)必須與請購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下，及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過請購量的5%-10%。
(五)、最低價搜尋原則
采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應(yīng)商信息檔案庫，了解市場最新動態(tài)及各地區(qū)最低價格，實現(xiàn)最優(yōu)化采購。
(六)、廉潔制度
所有采購人員必須做到:
1、熱愛企業(yè)，自覺維護企業(yè)利益，努力提高采購材料質(zhì)量，降低采購成本。
2、加強學(xué)習，提高認識，增強法治觀念。
3、廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應(yīng)商伸手。
4、嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。
5、工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。
6、努力學(xué)習業(yè)務(wù)，廣泛掌握與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料、新工藝、新設(shè)備及市場信息。
(七)、招標采購
凡大宗或經(jīng)常使用的材料，如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應(yīng)通過詢議價或招標的形式，由生產(chǎn)、質(zhì)量、財務(wù)、審計、采購、總經(jīng)辦等相關(guān)部門共同參與，定出一段時間內(nèi)(一年或半年或一季度)的供應(yīng)商、價格，簽訂供貨協(xié)議，以簡化采購程序，提高工作效率。
對于價格隨市場變化較快的材料，除縮短招標間隔時限外，還應(yīng)隨著掌握市場行情，調(diào)整采購價格。
三、采購程序
(一)、供應(yīng)商的選擇和審計
1、原輔材料的供應(yīng)商必須證照齊全，具有生產(chǎn)產(chǎn)品的合法證件。變更原輔材料的供應(yīng)商必須經(jīng)過送樣檢驗、小試、中試，征得生產(chǎn)、質(zhì)量部門同意。必要時，報有關(guān)管理部門批準備案。
2、對于大宗和經(jīng)常使用的商品或服務(wù)，采購部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、成本控制、運輸、售后服務(wù)等方面的情況，建立供應(yīng)商檔案，做好業(yè)務(wù)記錄，會同企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量、采購部門對供應(yīng)商定期進行評估和審計。
3、固定資產(chǎn)及零星物資采購在選擇供應(yīng)商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應(yīng)商為中間商時，應(yīng)調(diào)查其信譽、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對象，供應(yīng)商的報價不能作為唯一決定的因素。
4、為保證原、輔、包材質(zhì)量的穩(wěn)定，供應(yīng)商也應(yīng)相對穩(wěn)定。
5、為確保供應(yīng)渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，對于生產(chǎn)運營所必需的商品，應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進行交互采購。大宗商品應(yīng)同時由兩家以上供應(yīng)商供貨，以保證貨源、質(zhì)量和價格合理。
6、對于零星且規(guī)格繁雜的物資，每年度根據(jù)部門預(yù)算計劃統(tǒng)計造表交采購部門，向三家以上供應(yīng)商詢價，經(jīng)有關(guān)部門及采購部門綜合評估后，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂特約供貨協(xié)議，定期結(jié)算。
集團采購管理辦法二資源簡介(以下內(nèi)容從原文隨機摘錄，并轉(zhuǎn)為純文本，不代表完整內(nèi)容，僅供參考。)1、采購總則
1、1為規(guī)范集團公司采購工作，特制定本制度。
1、2本制度適用于集團公司內(nèi)各分公司的商務(wù)采購活動。
2、采購原則
2、1、嚴格執(zhí)行詢議價程序進行采購，必須有三家以上供應(yīng)商提供報價，在權(quán)衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進行綜合評估，并與供應(yīng)商進一步議定最終價格，臨時性應(yīng)急購買的物品除外。
2、2、大宗材料、特殊材料或技術(shù)要求比較復(fù)雜材料的采購，必須經(jīng)過工程技術(shù)部、生產(chǎn)部、銷售部和客服部參與，調(diào)研匯總各方意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準方可實施采購。材料采購需要相關(guān)部門配合的，相關(guān)部門不得找理由拒絕。
2、3、采購人員必須參與貨物和服務(wù)的驗收，采購貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等問題的解決，應(yīng)由采購部根據(jù)合同要求及有關(guān)標準與供應(yīng)商協(xié)商完成
2、4、采購人員采購的材料或服務(wù)必須與采購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足采購部門要求或成本過高的情況下，及時將信息反饋給銷售、客服或工程技術(shù)部供更改采購單作參考。
2、5、所有采購人員必須做到以下廉潔制度:
2、5、1自覺維護企業(yè)利益，努力提高采購質(zhì)量，降低采購成本。
2、5、2加強學(xué)習，提高認識，增強法治觀念。
2、5、3廉潔自律，不能向供應(yīng)商伸手。
2、5、4嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。
2、5、5工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。
2、5、6努力學(xué)習業(yè)務(wù)，廣泛掌握與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料及市場信息。
3、采購程序
3、1供應(yīng)商的選擇
3、1、1供應(yīng)商必須證照齊全，具有相關(guān)資質(zhì)及履約能力。
3、1、2對于經(jīng)常使用的材料或服務(wù)，采購部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的管理狀況、質(zhì)量控制、運輸、售后服務(wù)等方面的情況，建立供應(yīng)商檔案，做好記錄，會同客服、銷售、生產(chǎn)、工程技術(shù)部門對供應(yīng)商定期進行評估和審計。
3、1、3在選擇供應(yīng)商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應(yīng)商為中間商時，應(yīng)調(diào)查其信譽、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對象，供應(yīng)商的報價不能作為唯一決定的因素。
3、1、4為確保供應(yīng)渠道的暢通，防止意外情況的發(fā)生，應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進行交互采購。
3、2采購程序
所有的材料或設(shè)備的采購，如沒履行以下相關(guān)手續(xù)，采購部有權(quán)拒絕采購。
3、2、1工程材料或外銷成品所用材料須由合同當事人將所需材料報各公司采購助理。由采購助理與合同當事人確認材料名稱，規(guī)格，數(shù)量及技術(shù)要求后填寫采購申請單發(fā)財務(wù)部，財務(wù)部在確認收到客戶訂金后將采購申請單電子版發(fā)采購部，采購部在收到采購申請單，銷售合同復(fù)印件后方可進行材料的采購。采購申請中如果沒有填寫項目編號/合同編號，應(yīng)退回。
3、2、2固定資產(chǎn)及大型生產(chǎn)設(shè)備的采購，由各使用部門報綜合管理部統(tǒng)一申請。報請總經(jīng)理審批后交采購部門采購。
3、2、3車間零星物品采購，由各使用人員據(jù)實填寫采購申請單，由生產(chǎn)廠長審批，最后交采購部門采購。
3、2、4工地急用或零星材料，由工地項目負責人或安裝單位本著節(jié)約成本的原則直接就近采購，事后報采購部備案。
3、2、5采購詢價、綜合評估、會簽合同，由采購部門協(xié)調(diào)工程技術(shù)部、財務(wù)部及銷售或客服部共同完成，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工程技術(shù)部、使用部門負責采購物品的適用性，財務(wù)部門負責預(yù)算控制、合同付款條款的審核，綜合管理部負責合同風險條款的審查。采購部負責合同條款的談判，付款申請、索賠、采購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產(chǎn)廠家聯(lián)系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及確認售后服務(wù)事宜。
3、2、6采購過程中發(fā)生變化時，銷售部或需求部門出具采購變更申請，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后交采購部執(zhí)行。
集團采購管理辦法三為了嚴格管理和控制公司采購物資的質(zhì)量和價格，規(guī)范公司的采購管理行為，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，特制定本制度。
一、比價采購管理的實施原則:
公司的比價采購管理要嚴格遵循以下原則:
(1)決策民主化;
(2)操作透明化;
(3)權(quán)力分散化;
(4)采購規(guī)范化;
(5)效益最大化。
在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑全公司的比價采購管理體制。
2、公司實行集團公司和各分公司、子公司三級管理的比價采購管理模式。
具體分工辦法如下:集團公司成立采購管理辦公室，由公司總工程師分管領(lǐng)導(dǎo)，與各分公司的采購管理部門按采購效益最大化的原則進行分工管理。集團采購辦公室具體負責經(jīng)辦由集團集中統(tǒng)一采購的材料物資如:各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。
(3)提出制定和調(diào)整采購物資控制價格的建議;
(4)對供貨單位和價格有否決權(quán);
(5)檢查處理違反公司比價采購管理制度和損害公司利益的行為。
3、集團公司采購管理辦公室的主要職責是:
(1)根據(jù)市場信息及時提供價格建議;
(2)嚴格控制和執(zhí)行比價采購小組確定的采購價格;
(3)自覺接受比價采購管理小組的監(jiān)督，按程序開展工作;
(4)建立價格信息網(wǎng)絡(luò)及臺賬;
(5)采購人員隨時注意市場價格的變化，并及時將信息反饋給比價采購管理小組。
4、特殊情況的處理辦法:
當比價采購管理在實施過程中，出現(xiàn)特殊情況時，比價采購管理小組無法裁定的，上報公司總裁，由總裁依據(jù)公司比價采購管理的實施原則進行裁定。
四、比價采購管理程序
1、由各物資使用部門在保障生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要的前提條件下做好采購計劃，并建立健全計劃管理工作，將物資采購計劃與財務(wù)預(yù)算管理統(tǒng)一起來，以公司預(yù)算為前提和依據(jù)，按月制定采購明細計劃，按比價采購的分工上報各級比價采購管理辦公室，經(jīng)比價采購管理小組批準后方可進行比價采購。
2、采購部門在采購前，必須先進行廣泛的市場調(diào)查，然后由比價管理小組召集有關(guān)成員，集體研究，對所采購的物資貨比三家，進行綜合評價，統(tǒng)一意見。堅決杜絕采購中的權(quán)力行為和個人行為。采購部門根據(jù)研究的結(jié)果，在比價采購辦公室審核備案，辦理采購物資價格審核單后具體執(zhí)行。
3、各類物資采購不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。
4、對于價格低、采購量不大且不經(jīng)常使用的物資，暫不按比價采購程序管理。但必須事先經(jīng)過比價采購辦公室確認。
5、在比價采購工作中，要逐步實行公開招標采購，以降低采購成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對大宗物資的購置及其它經(jīng)營活動所需物資都要進行公開招標，公司總部比價管理小組將指導(dǎo)和配合企業(yè)的招標活動。
6、對由集團公司進行統(tǒng)一采購的材料物資，分別付款的管理辦法。由公司采購部門統(tǒng)一進行采購統(tǒng)籌管理，各分公司和子公司分別進行付款。對各分公司和子公司的物資采購計劃實施網(wǎng)絡(luò)化的適時管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營前提條件下，以最近的距離和最短的采購時間統(tǒng)一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進行付款。
7、對集團所屬分公司及集團總部所需辦公設(shè)備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統(tǒng)一歸口到公司采購辦公室進行集中采購，在貨比三家的基礎(chǔ)上實行定點采購，以取得規(guī)模采購效益，最大限度地降低采購成本。
五、采購部門要建立物資采購分類流水臺賬，詳細記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標準、價格、付款條件、聯(lián)系電話 及聯(lián)系人等情況，隨時備查。
六、違反比價采購管理處罰規(guī)定:
固定資產(chǎn)采購管理辦法范文第2篇
關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)，精益管理，采購
煙草企業(yè)作為國有企業(yè)，在當前履行國際煙草控制框架公約、公共場所禁煙、經(jīng)濟增長下行的形勢下，一舉一動備受社會關(guān)注，國家局新一屆黨組提出了實踐“三大課題”、提升“五個形象”的要求，濰坊市煙草專賣局（公司）按照上級要求，認真履行國企保值增值責任，嚴格內(nèi)部規(guī)范管理，深入挖潛，向管理要效益、要紅利，在招標采購工作中導(dǎo)入精益管理思維，引入PDCA工具，創(chuàng)新工作思路，加強招投標監(jiān)管，規(guī)范操作程序，取得了較好實效。
一、P階段 做好計劃，集中采購
濰坊市局（公司）固定資產(chǎn)規(guī)模較大，每年物資采購費用、維修費用等金額較多，為降低采購成本，我們通過定標準、出目錄、分類別、設(shè)門檻四步，確保計劃到位，有的放矢。
一定標準。落實國家局、山東省局（公司）有關(guān)實物資產(chǎn)配置管理政策，開展《實物資產(chǎn)配置標準研究與管理實踐》課題研究，針對生產(chǎn)經(jīng)營需要科學(xué)配置，形成《實物資產(chǎn)配置標準》。
二出目錄。根據(jù)《煙草企業(yè)采購管理規(guī)定》（中煙辦〔2012〕313號）文件精神，編制《集中采購目錄》，對目錄范圍內(nèi)的項目一律實施集中采購。
三分類別。一方面，合并采購?fù)愴棧瑢φ袠祟~度較小的相近項目進行合并招標，提高項目吸引力，防止單一項目金額過小流標。
四設(shè)門檻。綜合測算公開招標成本，科學(xué)劃定公開招標數(shù)額，將5萬元作為委托招標機構(gòu)公開招標的起點，凡是5萬元以上的項目，只要具備公開招標條件，一律實施公開招標，5萬元以下的項目，也要根據(jù)《采購管理辦法》要求，選用適當?shù)牟少彿绞健Ｍㄟ^以上措施，擴大公開招標范圍，降低招標采購成本，實現(xiàn)應(yīng)招盡招。
二、D階段 創(chuàng)新機制，精益采購
一做調(diào)研。采購前，物資、服務(wù)類項目需求部門開展市場考察調(diào)研，掌握第一手資料，報采購辦核實；建設(shè)投資類項目由采購辦組成考察組，現(xiàn)場審核項目可行性、必要性，核實后由設(shè)計單位進行設(shè)計，第三方造價機構(gòu)進行造價，并核定控制價；所有項目本著“滿足需求、不求先進”的原則確定采購標的規(guī)格、質(zhì)量，合理確定招標談判控制價。
二定辦法。科學(xué)制定招標文件和評分辦法，招標文件和控制價的制定由需求部門、歸口部門、采購辦結(jié)合市場考察情況聯(lián)合制定，杜絕控制價虛高和傾向性問題的發(fā)生，并由法規(guī)、審計等部門對招標文件進行審核，確保采購活動科學(xué)性、合法性。同時，圍繞評分辦法，配套做好招標說明和投標文件格式，針對不同項目特點，設(shè)置不同的評分項目，使投標供應(yīng)商明確采購需求，有針對性進行投標。在2014年新建卷煙物流配送中心倉儲分揀設(shè)備招標中，經(jīng)過項目組反復(fù)研究論證、模擬試驗，改善評分辦法，中標后節(jié)約資金902.6萬元，資金節(jié)約率達到16.4%。
三走流程。實施流程再造，結(jié)合新常態(tài)、新要求，重新編制采購、投資系列流程，科學(xué)設(shè)定節(jié)點，明確節(jié)點要求和標準，科學(xué)繪制流程圖，提高流程指導(dǎo)性、實用性。如工程投資項目，對前期手續(xù)進行系統(tǒng)梳理，明確實施流程，全市范圍內(nèi)統(tǒng)一招標確定項目設(shè)計單位、項目監(jiān)理單位、工程造價單位和項目審計單位，由設(shè)計單位進行方案設(shè)計、第三方造價咨詢機構(gòu)編制、審核工程量清單和招標控制價、招標機構(gòu)組織公開招標、第三方審計機構(gòu)審計決算，以此提高了投資項目的科學(xué)性、規(guī)范性，節(jié)約了費用。
三、C階段 監(jiān)督到位，規(guī)范管理
一是完善規(guī)章制度。結(jié)合采購工作中遇到的問題和梳理的薄弱環(huán)節(jié)，濰坊市局（公司）出臺了《招標機構(gòu)管理辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》、《固定資產(chǎn)投資項目竣工驗收管理辦法》，同時對《采購管理辦法》有關(guān)條款進行細化，加強對采購相關(guān)各方的管理，明確責任，確保采購活動依法依規(guī)實施。
二是規(guī)范“三項工作”管理。按照“流程程序化、節(jié)點科學(xué)化、標準明細化、責任具體化”的原則，規(guī)范 “三項工作”管理委員會議召開程序，明確下設(shè)管理辦公室的職責，統(tǒng)一規(guī)范議題模板和五種采購方式工作模板，堅持標準運作，嚴格職責履行，確保項目運作質(zhì)量，提升精益管理水平。
三是規(guī)范服務(wù)機構(gòu)管理。加強對第三方服務(wù)機構(gòu)的管理，斬斷利益輸送鏈條。每月初抽取一次招標機構(gòu)和造價單位，將近期需要開標的項目按照金額打包，均衡分布到每一家入庫招標機構(gòu)和造價單位，由需求單位代表在整頓辦、審計科等部門人員現(xiàn)場監(jiān)督下隨機抽取，確保入庫招標機構(gòu)和造價咨詢機構(gòu)業(yè)務(wù)均衡；對入庫招標機構(gòu)進行工作評價，根據(jù)評價結(jié)果建立進入退出機制，促使招標機構(gòu)自覺加強內(nèi)部管理，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
四是規(guī)范招標評委管理。評標以外部評委為主，采用政府專家?guī)欤诒Ｃ軤顟B(tài)下按照所需專業(yè)隨機抽取，特殊專業(yè)政府專家?guī)煸u委不足的，邀請政府有關(guān)部門和大專院校的教授參與評標；內(nèi)部評委在監(jiān)督部門監(jiān)督下從本單位專家?guī)祀S機抽取；所有評委一律開標前通知，確保評委產(chǎn)生公平公正。
五是規(guī)范開標過程監(jiān)管。開標前委派監(jiān)督人員，監(jiān)督部門輪流監(jiān)督，不固定人員；開標時采購辦人員、需求單位（部門）人員、監(jiān)督人員提前進入評標室監(jiān)管評委，全過程監(jiān)督評標；開標會場監(jiān)管和評標現(xiàn)場監(jiān)管采用兩套班子，實現(xiàn)無縫覆蓋；開標結(jié)束當場公布投標商得分和擬中標人，確保開標結(jié)果不受人為干預(yù)；引入第三方監(jiān)督，開標過程公證處全程參與，確保開標過程公平公正。
四、A階段 固化優(yōu)化，陽光采購
一是制定模板，固化推廣經(jīng)驗。根據(jù)長期采購經(jīng)驗，制定招標采購模板，將所有項目分為基建維修類、易攜帶樣品物資類、無樣品物資類、維保維護服務(wù)類四種，每一類別根據(jù)類別特點制定評分模板，不同類別的評分側(cè)重點和分值設(shè)置不同，同時，圍繞采購標的關(guān)健指標，科學(xué)設(shè)定評分項，加大分值，突出評標重點。
二是專項評查，優(yōu)化招標流程。每季度評查采購項目“一項一卷”，評查人員追溯采購過程，將實際采購工作與“一項一卷”材料一一對應(yīng)，對招投標資料的全面性、科學(xué)性以及招投標過程進行全面評價，對發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，促使招標流程不斷優(yōu)化。
三是立足“三公”，實施陽光采購。保公開，民主化決策。制度方面，制定出臺各種辦法，規(guī)范業(yè)主、招標機構(gòu)、供應(yīng)商的行為，確保從招標到履約全過程有章可循；民主決策方面，規(guī)定項目立項、采購方式的選擇均通過“三項工作”會議票決通過，重要項目的招標文件由主要領(lǐng)導(dǎo)召集專項工作會議研究通過。保公平，多部門聯(lián)動。建立監(jiān)督制約機制，所有項目實施需求單位、采購辦、監(jiān)督部門缺一不可，同時到場參與，實現(xiàn)內(nèi)部人員互相監(jiān)督、互相制約。保公正，引入第三方監(jiān)督。邀請第三方機構(gòu)全過程監(jiān)督開標評標，重要項目邀請政府招標辦、監(jiān)察局等部門參與監(jiān)督，提高招標公信力。
參考文獻：
[1]劉平.Y市煙草企業(yè)精益物流管理研究[D].南昌大學(xué)，2015.
固定資產(chǎn)采購管理辦法范文第3篇
【關(guān)鍵詞】軍隊；固定資產(chǎn)；環(huán)節(jié)管理
軍隊固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，即專用設(shè)備在800元（含），一般設(shè)備在500元（含）以上資產(chǎn)，且耐用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)。
軍隊固定資產(chǎn)的管理，就是利用價值形式，對固定資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢、出售等方面進行控制監(jiān)督和考核，提高使用效率。軍隊固定資產(chǎn)的環(huán)節(jié)管理就是從固定資產(chǎn)的購置、使用和處置三個環(huán)節(jié)進行的管理，進而實現(xiàn)固定資產(chǎn)使用效益最大化。加強軍隊固定資產(chǎn)環(huán)節(jié)管理，對于充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證行政任務(wù)的完成和事業(yè)計劃的實現(xiàn)，保護軍隊財產(chǎn)的安全，實現(xiàn)“賬賬相符，賬卡相符，賬實相符”具有重要作用。
一、軍隊固定資產(chǎn)購置管理
（一）軍隊固定資產(chǎn)的采購管理
為保護軍隊的利益，保證固定資產(chǎn)投資項目的質(zhì)量，提高軍事效益，軍隊各單位應(yīng)成立專門的招標采購領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，實行集體討論決策制度，嚴禁一人單獨決策或擅自改變集體決策意見，規(guī)范招標采購活動，確保采購活動有序進行。軍隊固定資產(chǎn)的購置主要有單位自行采購和上級機關(guān)集中招標采購兩種方式。對于各單位自行采購的固定資產(chǎn)，應(yīng)杜絕盲目采購，重復(fù)采購及無計劃采購。單位各部門應(yīng)提前申請，做好采購計劃，包括所需采購項目的名稱、數(shù)量、預(yù)計金額、用途、具體技術(shù)參數(shù)等詳細資料。由單位統(tǒng)一調(diào)配按需采購。對于新增大型、高精儀器設(shè)備和改擴建維修項目采購前要進行可行性研究和成本效益分析，必要時還應(yīng)聘請專家進行論證，并按軍隊有關(guān)規(guī)定，報請上級機關(guān)審批及進行公開招標購置。對于上級機關(guān)要求集中采購的物資，單位不得刻意規(guī)避。
（二）無償調(diào)入、接受獎勵及捐贈的軍隊固定資產(chǎn)的管理
對于無償調(diào)入、接受獎勵及捐贈的軍隊固定資產(chǎn)的管理，應(yīng)嚴格按照正常購入的固定資產(chǎn)來管理，尤其是贈送的固定資產(chǎn)也應(yīng)辦理相應(yīng)驗收入庫、領(lǐng)用出庫的手續(xù)，避免造成沒有記錄、無人管理的現(xiàn)象。
（三）軍隊固定資產(chǎn)出入庫管理
軍隊固定資產(chǎn)購進后，需經(jīng)相關(guān)部門驗收、簽名確認，驗收合格后，無論實物是否進入庫房或直接進入使用科室，均須辦理入庫登記，填制入庫驗收單；當實物離開庫房時，賬務(wù)處理上無論是否有實物運出庫房或直接送至科室，均需使用科室填寫領(lǐng)用單，辦理出庫手續(xù)，同時登記使用科室在用賬。
二、軍隊固定資產(chǎn)使用管理
（一）加強軍隊固定資產(chǎn)的日常管理
軍隊固定資產(chǎn)的管理應(yīng)由專人負責，以實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的連續(xù)性。從軍隊固定資產(chǎn)購入開始，到固定資產(chǎn)的使用情況、資產(chǎn)狀態(tài)，直至軍隊固定資產(chǎn)的報廢都應(yīng)認真記錄。登記內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的采購時間、數(shù)量、金額、型號、所在科室等詳細信息。另外各部門也應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的固定資產(chǎn)簿，詳細記錄部門固定資產(chǎn)使用情況及流動情況。固定資產(chǎn)實行“一物一卡一貼一人”的管理辦法。即每一臺固定資產(chǎn)都有相對應(yīng)的卡片、標簽、及保管人。保管人負責固定資產(chǎn)的保管、報修、維護等資產(chǎn)使用情況。有條件的單位積極落實固定資產(chǎn)的條形碼制度，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的動態(tài)跟蹤管理。
（二）堅持軍隊固定資產(chǎn)的盤點制度
軍隊固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)采取定期和不定期盤點相結(jié)合的形式。在清查過程中，單位財務(wù)人員要協(xié)同財產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場逐項清點，檢查“固定資產(chǎn)卡片”與實物核對是否一致。對清查出盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)必須認真分析，查明原因，經(jīng)審批后按規(guī)定處理；除盤點資產(chǎn)的數(shù)量外，還要檢查固定資產(chǎn)的使用和維護情況，檢查有無長期閑置、不適用、多余的設(shè)備、資產(chǎn)，有無因使用不當、維修保管不妥而損壞的設(shè)備、資產(chǎn)，對損壞的設(shè)備應(yīng)及時修復(fù)，盡快投入使用。對閑置、多余的設(shè)備應(yīng)及時調(diào)出，撥給有需要的科室，盤活現(xiàn)有的資產(chǎn)和設(shè)備，做到物盡其用，減少資金占用，提高資金的使用效率。
（三）正確及時核算軍隊固定資產(chǎn)價值
軍隊固定資產(chǎn)的計價是以貨幣表現(xiàn)的固定資產(chǎn)價值。加強固定資產(chǎn)的會計核算，及時掌握其價值變動的情況，確保固定資產(chǎn)增、減依據(jù)充分、計量準確、賬務(wù)處理正確。軍隊固定資產(chǎn)的計價應(yīng)按來源不同分別計價入賬。資產(chǎn)使用部門新增或減少資產(chǎn)時，按照先資產(chǎn)預(yù)算審查，后經(jīng)費結(jié)算報銷；先資產(chǎn)系統(tǒng)掛賬，后實施系統(tǒng)核算的程序進行。
（四）建立軍隊固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度
保證固定資產(chǎn)正常運行，控制維修保養(yǎng)費用，提高使用效率。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)對資產(chǎn)設(shè)備，尤其是大型設(shè)備配備專人負責定期維修、保養(yǎng)，及時消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率，延長其使用壽命，充分發(fā)揮其使用效益。
三、軍隊固定資產(chǎn)處置的管理
建立軍隊固定資產(chǎn)報廢、處置管理制度，明確固定資產(chǎn)報廢、處置的范圍、標準、程序、審批權(quán)限和責任。固定資產(chǎn)的報廢、處置是各類固定資產(chǎn)完成其使命的最后階段，也是固定資產(chǎn)流失的重要環(huán)節(jié)。軍隊固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負責，劃分權(quán)限、分級審批”的原則，按照占用、使用單位申請，財務(wù)部門會同有關(guān)事業(yè)部門審核，按權(quán)限報黨委領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理。
單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置小組，負責固定資產(chǎn)的報廢、處置工作。對一次性處置實物資產(chǎn)原始總價值不足5萬元的，可由資產(chǎn)處置小組報團級單位審批后獨立完成；對資產(chǎn)總價值超過5萬元有較大影響的固定資產(chǎn)的報廢、處置要向上級主管部門報批。
在清理時財務(wù)人員要與固定資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場核對實物是否與固定資產(chǎn)報廢單的名稱、型號、規(guī)格一致。對使用期未滿而提前報廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，以分清責任，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，加強管理。對不再需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由管理部門提出處置申請，經(jīng)單位按規(guī)定權(quán)限審批后進行處置。對于報廢資產(chǎn)的殘值，應(yīng)進行估價，認真做好殘料交庫和變價收入的入賬工作，不得將報廢資產(chǎn)的殘值變價收入私設(shè)小金庫。及時進行固定資產(chǎn)報廢和銷賬工作，有利于正確反映醫(yī)院資產(chǎn)的真實情況，提高醫(yī)院財務(wù)報告分析的準確性、有利于領(lǐng)導(dǎo)作出正確決策，從而促進整個醫(yī)院管理工作的健康開展。
加強軍隊固定資產(chǎn)的環(huán)節(jié)管理，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的三個管理環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，是實現(xiàn)軍隊固定資產(chǎn)全壽命管理的重要途徑，對于監(jiān)控軍隊資產(chǎn)存量、嚴格資產(chǎn)處置、減少資產(chǎn)流失意義重大，也是發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益最大化的重要舉措。
參考文獻
[1]周紅山，張玉憲，劉明.改進軍隊醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的思考[J].軍事經(jīng)濟研究，2013（02）：55-56.
[2]劉奎男.軍隊院校開展固定資產(chǎn)管理審計的思考[J].中國集體經(jīng)濟，2009（03）：158-159.
[3]郝建平.軍隊醫(yī)院固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及對策[J].實用醫(yī)藥雜志，2010（12）：1147-1148.
[4]劉文國.探析降低企業(yè)物資采購成本的幾點措施[J].商場現(xiàn)代化，2011（20）：27.
[5]肖靜革.談加強物資采購供應(yīng)環(huán)節(jié)管理[J].成功（教育），2011（23）：167.
[6]王又莊.轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制完善成本管理體系[J].經(jīng)濟管理，1993（01）：38-40.
[7]馮雪蓮.供應(yīng)鏈中的采購管理[J].商業(yè)研究，2003（18）：18-19.
[8]李海云.淺談供應(yīng)鏈管理與降低成本[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2007（13）：52+59.
作者簡介：
固定資產(chǎn)采購管理辦法范文第4篇
一、公路養(yǎng)護單位會計核算的現(xiàn)狀
目前我國的大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)管理狀況來看，其中存在的問題是非常多的，會計基礎(chǔ)不夠完善，使得會計信息質(zhì)量較差，信息失真現(xiàn)象嚴重，這些問題都極大的阻礙了現(xiàn)行事業(yè)單位的發(fā)展，削弱了其在市場中的競爭力。為此必須要采取一定的措施和治理手段來加強事業(yè)單位的財務(wù)管理，做好會計基礎(chǔ)工作，確保其會計信息質(zhì)量。為了實現(xiàn)這一目的，筆者對當前事業(yè)單位的財務(wù)會計運營狀況進行了分析研究，以了解事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)發(fā)展現(xiàn)狀，找出其中所存在的問題與不足之處，指出當前事業(yè)單位會計信息基礎(chǔ)的局限性所在，以更好的提高事業(yè)單位的會計信息管理。經(jīng)過調(diào)查了解和相關(guān)的分析總結(jié)后，筆者得出當前的事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)主要有以下幾點不足之處：
首先，在當前的會計管理制度下，事業(yè)單位的收付實現(xiàn)制使得單位的日常財務(wù)管理都不能全面、完整、客觀的反映出該單位的實際資產(chǎn)狀況與其負債的具體情況，這就使得很多事業(yè)單位的國有資產(chǎn)信息嚴重失真，極大的影響了國家對其進行的宏觀調(diào)控與監(jiān)督管理工作的開展。
其次，使用收付實現(xiàn)制進行會計管理中，所得出的會計信息不具備可比性，會計信息的透明度較低，準確性也很難得到保證。這是阻礙現(xiàn)行事業(yè)單位走向市場化體制改革的關(guān)鍵影響因素。
第三，使用收付實現(xiàn)的會計管理制度，所提供的資金周轉(zhuǎn)信息等會計信息都是反映當時的收支狀況而并非是實際的收支狀況，因而并不能客觀體現(xiàn)該事業(yè)單位當期的實際收支與資金流通現(xiàn)狀，影響了該事業(yè)單位對資金的有效管理與控制。
通過上述分析我們可以看出，在現(xiàn)行事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)管理中所采用的收付實現(xiàn)制極易造成會計信息的失真，嚴重時甚至會扭曲或顛覆實際的會計信息。而其所導(dǎo)致的會計信息失真情況主要是表現(xiàn)在以下幾方面：
第一，對資產(chǎn)的會計處理。當前事業(yè)單位資產(chǎn)只核算其賬面價值，對已經(jīng)發(fā)生的資產(chǎn)減值和形成的不良資產(chǎn)不與反映，造成資產(chǎn)不實。例如事業(yè)單位的應(yīng)收帳及預(yù)付款項是按照實際發(fā)生數(shù)額記賬，一般不計提壞帳準備；以購買債權(quán)的形式對外投資時，在債券持有期間，不予計利息收入；實際收取時，作為其他收入；固定資產(chǎn)不計提折舊；不實行內(nèi)部成本核算的單位，無形資產(chǎn)的攤銷采用一次性攤銷等。
第二，對負債的會計處理。收付實現(xiàn)制下處理負債清償時，只有當現(xiàn)金清償時才確認支出，掩蓋了應(yīng)提前披露未來的承諾、擔保和其他因素形成的或有負債，這些問題不能夠直接在事業(yè)單位預(yù)算和財務(wù)報表中反映出來，給事業(yè)單位經(jīng)濟發(fā)展埋下巨大禍根。比如：事業(yè)單位借入款項，一般不予計利息支出，實際支付利息時，將其計入事業(yè)支出或經(jīng)營支出。
第三，對收入和支出的會計處理。有關(guān)準則把事業(yè)單位取得的利息收入、捐贈收入作為其他收入列入事業(yè)單位當期收入，這種會計處理不符合相關(guān)性原則。一方面，事業(yè)單位捐贈收入不是自行組織的收入，另一方面又按照制度規(guī)定計入到收入中去，不僅影響當期的經(jīng)費自給率指標，還會導(dǎo)致經(jīng)費自給率虛增。對事業(yè)收入的核算，一般在實際收到款項時予以確認。事業(yè)支出也由于受資產(chǎn)核算方法的約束，規(guī)模過大，導(dǎo)致事業(yè)支出不實，嚴重影響事業(yè)單位收支結(jié)余和結(jié)余分配。
因此應(yīng)當加強對事業(yè)單位的會計核算管理，提高其會計核算水平，將事業(yè)單位現(xiàn)有的會計基礎(chǔ)進行轉(zhuǎn)換，使其由原有的收付實現(xiàn)制轉(zhuǎn)變成更合理的權(quán)責發(fā)生制。這樣就可以有效提高事業(yè)單位會計信息的客觀性、整體性和可比性，這也是現(xiàn)行事業(yè)單位改革進程中必須要做到的一點。采用權(quán)責責任制對事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)進行管理，能夠使單位的收入與支出的記錄管理是依照實際發(fā)生狀況而進行，而不是按照有無現(xiàn)金的交付來確定。權(quán)責發(fā)生制計量是在會計分期的前提下各個期間收入與支出配比的財務(wù)成果，更能夠詮釋成本與收益的比較，能為事業(yè)單位內(nèi)部管理層的決策提供更多、更好、更有效的會計信息，能推動事業(yè)單位持續(xù)、協(xié)調(diào)、有效的發(fā)展。
二、公路養(yǎng)護行業(yè)執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的幾點建議
（一）適應(yīng)財政體制改革，按照《事業(yè)單位會計制度》規(guī)范，建立適合公路行業(yè)的《公路養(yǎng)護會計核算辦法》。
1、適應(yīng)財會制度改革，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算行為。為規(guī)范會計核算，保證會計信息質(zhì)量，商洛市公路局應(yīng)加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，做好公路養(yǎng)護會計制度向事業(yè)單位會計制度轉(zhuǎn)換銜接工作，以利于《事業(yè)單位會計制度》的順利實施。
2、公路養(yǎng)護單位會計核算應(yīng)以現(xiàn)有事業(yè)單位財務(wù)會計制度為基本框架，突出公路養(yǎng)護行業(yè)特色。公路養(yǎng)護單位應(yīng)首先執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。公路養(yǎng)護事業(yè)單位的經(jīng)濟活動范圍比較廣，涉及公路養(yǎng)護及設(shè)施維護、坑槽修補等多項內(nèi)容，所以應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的特色設(shè)置自己的二級核算和多級明細核算科目，以利于行業(yè)管理需要。上級部門制定核算辦法時，不能將視野局限于一個縣段，應(yīng)盡可能地考慮各種情況，這樣才能讓出臺的辦法在實踐中更具有指導(dǎo)意義和可操作性。
（二）創(chuàng)新籌資思路、拓展籌資空間，為公路養(yǎng)管提供資金保障。
公路養(yǎng)管還存在較大資金缺口，養(yǎng)護任務(wù)繁重與資金不足的矛盾將更加突出。切實發(fā)揮好資金保障職能，才能為群眾出行始終提供一個暢、潔、綠、美、安的舒適環(huán)境。筆者認為認真落實和細化以下三個方面的籌資工作思路：一是縣段應(yīng)盡最大努力向上級爭取項目資金，以解決小修工程合同計量問題。二是加大政府財政預(yù)算支持力度，以解決經(jīng)費不足。三是加大路政賠補償費收取力度，爭取財政全額返還，用于修復(fù)和路產(chǎn)維護。
（三）建立科學(xué)規(guī)范的公路養(yǎng)護單位固定資產(chǎn)核算標準和核算辦法。
1、建立嚴格規(guī)范的固定資產(chǎn)購置標準和審批程序。公路養(yǎng)護方面的固定資產(chǎn)購置，要加快推行政府采購制度。一是要繼續(xù)加大《政府采購法》的宣傳力度，以增強依法采購的法制意識；二是要結(jié)合各單位業(yè)務(wù)特點，組織制定《公路養(yǎng)護政府采購管理辦法》，為推行集中采購提供制度保障。三是要制定固定資產(chǎn)標準，明確規(guī)定什么樣的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，需要政府審批、采購，這類資產(chǎn)如何管理使用等等。
固定資產(chǎn)采購管理辦法范文第5篇
關(guān)鍵詞 農(nóng)業(yè)科研單位；專用材料；管理；措施
中圖分類號 F302.7；G311 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2013）19-0318-01
農(nóng)業(yè)科研單位的專用材料主要是指應(yīng)用于農(nóng)業(yè)科研試驗工作，不屬于固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的物資。通常包括大宗物資及低值易耗品，大宗物資主要包括在試驗過程中購置的綠化苗木、種子、種苗等，而低值易耗品主要包括一次使用后即消耗或不能復(fù)原的原材料物資，如化學(xué)試劑、農(nóng)用物資、燃料等；不夠固定資產(chǎn)標準又不屬于材料范圍的用具和設(shè)備，如低值儀器、儀表、工具、量具、科研器具、玻璃器皿、元件、零配件、試驗用動植物等。
近年來，農(nóng)業(yè)部加大了對農(nóng)業(yè)科研項目的投入，因此專用材料的采購金額也逐步增多，對專用材料的管理也日益規(guī)范。在新的形勢下如何進一步加強專用材料的管理，為單位采購質(zhì)優(yōu)、價廉的專用材料，是每位管理人員的心愿。筆者結(jié)合平時的工作實際，就如何加強農(nóng)業(yè)科研單位專用材料的管理進行了一些思考和探索。
1 制定科學(xué)的專用材料管理規(guī)章
為加強大宗物資采購的管理，提高資金使用效益，保證科研工作的順利開展，制定出大宗物資采購管理辦法和試驗材料低值易耗品管理辦法。對專用材料采購內(nèi)容、采購金額來源、采購程序、驗收程序、出庫入庫程序等做了詳細的規(guī)定，明確專用材料采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、保管等業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制[1-2]。
2 把好材料采購關(guān)，強化采購程序
2.1 加強采購審批，做到多級審批
對同類專用材料進行集中采購，對符合政府采購管理規(guī)定的，嚴格按照政府采購管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對通過詢價采購等方式進行采購的，應(yīng)收集、保存相關(guān)原始記錄。采購審批需通過中心部門負責人、職能審核、分管副所長審批，同時在預(yù)算批復(fù)范圍內(nèi)進行采購；采購材料后須到職能部門備案登記，同時審閱采購材料是否齊全；如果采購單張票據(jù)5萬元以上或批量總金額在10萬元以上的物品，必須簽訂采購合同，同時需經(jīng)過法人審批方可采購；做到預(yù)算內(nèi)采購、多級審批采購。
2.2 準確把握采購方式，嚴格執(zhí)行采購預(yù)算
專用材料的預(yù)算占科研項目經(jīng)費的比例較大，且采購預(yù)算在“二上”時候已經(jīng)完全確定，因此既要在預(yù)算內(nèi)采購，又要滿足科研的需求，準確地把握采購方式非常關(guān)鍵。
要做好預(yù)算內(nèi)采購農(nóng)業(yè)科研單位的專用材料多數(shù)由研究的課題組自己提出采購需求。受研究領(lǐng)域、研究作物、研究學(xué)科等因素的影響，致使對專用材料的種類需求不僅較多而且繁雜，這就要求管理部門分類比較，同時及時收集信息，如1個月收集1次各課題組需要的專用材料，按類別、緊急程度、預(yù)算金額做好采購前期準備，然后貨比三家，采購專用材料。如果同類產(chǎn)品達到政府采購金額時，則需公開招標采購；如量少資金少，則可采取詢價采購；而農(nóng)業(yè)科研單位在開展大田試驗所需的農(nóng)家肥、牛糞、羊糞等農(nóng)用物資時，由于供應(yīng)商較少，可采用分散采購的方式采購。同時，材料的采購需指定專人辦理，各課題組應(yīng)專門指定1名科研人員與管理部門銜接，嚴防誰用誰買，堵住采購漏洞，做好課題組的材料采購的管理工作[3-4]。
2.3 設(shè)立采購登記制度，做好備案工作
專用材料的采購是一項零碎又復(fù)雜的工作，因此必須做好登記和備案。采購結(jié)束后將發(fā)票等系列材料提交至采購管理部門進行審核，管理部門根據(jù)采購金額多少做好專用材料登記，同時審核以下內(nèi)容：一是采購是否在預(yù)算內(nèi)；二是采購方式是否合規(guī)；三是采購手續(xù)是否齊全。審核結(jié)束后按照金額多少做好登記工作，設(shè)立大宗物資采購登記表及低值易耗品采購登記表（表1、表2），并讓經(jīng)辦人或采購人進行簽字確認，并督促經(jīng)辦人收集、保存相關(guān)采購原始記錄。
2.4 嚴把材料驗收關(guān)，出庫入庫嚴管理
購買到貨的專用材料必須及時認真辦理驗收、入庫手續(xù)，由專門的專用材料采購驗收人驗收，驗收時做好數(shù)量清點、質(zhì)量檢查、單據(jù)審核3個環(huán)節(jié)。驗收中發(fā)現(xiàn)缺貨、破損、與合同不符等問題應(yīng)由采購人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退、換或賠償手續(xù)。驗收合格的專用材料由各中心大宗物資管理人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單及出庫單。財務(wù)部門對材料驗收單進行審核，無驗收人簽字不予報賬；材料采購部門要組織相關(guān)管理部門不定期抽查材料驗收情況。
3 加強實物管理，領(lǐng)用保管有備案
3.1 材料的保管需安全
應(yīng)建立專用材料的集中保管制度，規(guī)范材料驗收、質(zhì)量檢驗檢測、出入庫、領(lǐng)用、盤點等業(yè)務(wù)，明確專用材料的存放地點和管理責任人，加強庫存專用材料的管理，特別是有毒有害材料的安全管理，確保人身安全和材料安全。保管場所要根據(jù)物資的物理、化學(xué)和工藝性質(zhì)，提高對其防火、防毒等安全要求，確定物資的保管場所安全，凡是因物理和化學(xué)性質(zhì)要求特殊保管的必須與其他材料隔離。農(nóng)業(yè)科研單位在開展一些科研試驗中經(jīng)常會用到一些有毒有害的試劑，如分子標記試驗需用EB染色，而EB是強致癌物，組織培養(yǎng)中，升汞（HgCl2）為有毒試劑，在分子生物學(xué)中，苯酚為有毒的試劑，甲酰胺則致畸胎，這些試劑的保存都應(yīng)該有專門的有毒有害專柜保存。同時一些開放式實驗室人員流動較大，材料的保存更應(yīng)該加強[5-6]。
3.2 材料出庫需登記
各課題組需使用專用材料時，應(yīng)辦理專門的出庫手續(xù)，同時填寫專用材料使用記錄登記表（表3）。確保每份材料的去向。
4 做好專用材料管理臺賬，做到賬實相符
建立健全專用材料核算輔助賬，加強專用材料的財務(wù)核算管理。材料保管和使用部門（課題組）要建立健全材料的進銷存管理臺賬，加強專用材料的實物管理，做好賬簿的登記工作，確保專用材料相關(guān)信息準確、完整。
5 結(jié)語
做好專用材料的管理，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化專用材料采購程序，健全采購制度，加強實物管理，做好專用材料臺賬管理，做到賬實相符。同時加強采購管理部門人員的培訓(xùn)，了解市場行情、價格走勢，了解供應(yīng)商的實力，了解供應(yīng)商報價的合理性，實地考察供應(yīng)商供應(yīng)保證能力[1]，提高對采購人員的自身素質(zhì)，強化職業(yè)道德和責任心[7-8]。
6 參考文獻
[1] 沈雪新.淺談物資采購管理[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟，2006（2）：48-49.
[2] 譚和平，楊勝廷.加強農(nóng)業(yè)科研單位土地資產(chǎn)管理的思考[J].農(nóng)業(yè)科研經(jīng)濟管理，1996（4）：16.
[3] 伍紅梅.淺議農(nóng)業(yè)科研單位土地資產(chǎn)盤活農(nóng)業(yè)科研[J].經(jīng)濟管理，2007（4）：13-14.
[4] 郭麗華.科研單位科研項目經(jīng)費管理現(xiàn)狀剖析[J].現(xiàn)代審計與會計，2012（2）：46.
[5] 汪志軍.農(nóng)業(yè)科研單位橫向項目管理的研究[J].管理觀察，2011（32）：215-216.
[6] 李智愚，馬睿.項目管理在事業(yè)性科研單位經(jīng)費管理中的應(yīng)用[J].產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊，2010（8）：56-58.
