資金管理規(guī)則

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資金管理規(guī)則范文第1篇

第一條為加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，完善監(jiān)督檢查制度，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)地方財(cái)力的優(yōu)化配置，發(fā)揮資金的整體效益，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《浙江省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市直國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和政府授權(quán)委托的其他組織（以下簡(jiǎn)稱部門(mén)和單位）的預(yù)算外資金收支和管理活動(dòng)。

第三條本辦法所稱預(yù)算外資金，是指部門(mén)和單位為履行或者代行政府職能，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院、省人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)的規(guī)定，收取、提取、募集和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的財(cái)政性資金。

第四條預(yù)算外資金實(shí)行政府調(diào)控、財(cái)政管理、量入為出、收支兩條線的管理原則。

第五條市財(cái)政部門(mén)是預(yù)算外資金管理的主管部門(mén)。

市監(jiān)察、審計(jì)、計(jì)劃（物價(jià)）等部門(mén)依法做好預(yù)算外資金管理情況的監(jiān)督檢查。

第二章收入管理

第六條預(yù)算外資金的收入包括：

（一）政府性基金；

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)；

（三）經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行彩票募集的基金；

（四）以政府名義接受的捐贈(zèng)資金；

（五）主管部門(mén)按規(guī)定或者經(jīng)批準(zhǔn)從所屬單位集中的資金；

（六）其他按省人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算外管理的財(cái)政性資金。

第七條預(yù)算外資金收入和通過(guò)市場(chǎng)取得的經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入等其他收入（以下統(tǒng)稱其他收入），列入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一納入政府宏觀調(diào)控、部門(mén)預(yù)算和單位綜合財(cái)政預(yù)算管理。

第八條政府性基金及行政事業(yè)收費(fèi)執(zhí)行中央和省兩級(jí)審批制度。確需設(shè)立項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)市財(cái)政和計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)審核后按有關(guān)規(guī)定上報(bào)。

第九條部門(mén)和單位要嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門(mén)和單位不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十條各項(xiàng)預(yù)算外資金的減收、免收、緩收，必須按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理，任何單位和個(gè)人不得擅自決定減收、免收、緩收。

第十一條預(yù)算外資金的收取，應(yīng)當(dāng)實(shí)行票款分離，采取“單位開(kāi)票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”方式進(jìn)行管理。部門(mén)和單位所有預(yù)算外資金收入和其他收入，直接繳入財(cái)政部門(mén)在各專業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶）。

第十二條部門(mén)和單位不得將預(yù)算外資金帳外設(shè)帳、坐收坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存。禁止將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。

第三章支出管理

第十三條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金收支計(jì)劃、部門(mén)預(yù)算和單位收支計(jì)劃，按照規(guī)定和批準(zhǔn)的用途使用預(yù)算外資金，不得自行擴(kuò)大支出范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條部門(mén)和單位需要用預(yù)算外資金投資基本建設(shè)項(xiàng)目的，項(xiàng)目按基本建設(shè)程序報(bào)批，經(jīng)費(fèi)按預(yù)算管理程序報(bào)批。財(cái)政部門(mén)按預(yù)算外資金計(jì)劃和工程資金需要核撥資金。

第十五條預(yù)算外資金支出項(xiàng)目屬于政府采購(gòu)范圍的，按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十六條禁止用預(yù)算外資金從事股票、債券、期貨、借貸、房地產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十七條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和預(yù)算外資金繳款進(jìn)度，及時(shí)足額地?fù)芨额A(yù)算外資金，保證部門(mén)和單位正常用款。對(duì)違規(guī)支出的，財(cái)政部門(mén)不得撥款。

第十八條上繳與下?lián)艿氖召M(fèi)分成部分，由單位提供有關(guān)文件依據(jù)及資金劃轉(zhuǎn)通知書(shū)，由財(cái)政部門(mén)劃轉(zhuǎn)。

第四章財(cái)政專戶和單位銀行帳戶管理

第十九條預(yù)算外資金實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶統(tǒng)一核算和集中管理預(yù)算外資金和其他收入。

第二十條預(yù)算外資金上繳下?lián)埽瑧?yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政專戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)和結(jié)算。

第二十一條由會(huì)計(jì)核算中心集中支付的部門(mén)和單位不設(shè)結(jié)算戶，資金收支直接由會(huì)計(jì)核算中心辦理；未實(shí)行集中支付的部門(mén)和單位，經(jīng)批準(zhǔn)只能在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本結(jié)算戶，用于單位的日常核算，包括接納財(cái)政預(yù)算內(nèi)外撥款等。

第二十二條部門(mén)和單位開(kāi)設(shè)和變更銀行帳戶，必須持有關(guān)文件經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意后，到人民銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。

第五章收支計(jì)劃與決算管理

第二十三條預(yù)算外資金實(shí)行年度收支預(yù)算管理。編制收支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、節(jié)約使用的原則。部門(mén)和單位編制的部門(mén)預(yù)算或綜合財(cái)政預(yù)算，應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算外資金收支內(nèi)容。

第二十四條部門(mén)和單位編制的部門(mén)預(yù)算或綜合財(cái)政預(yù)算由主管部門(mén)匯總后報(bào)市財(cái)政部門(mén)；市財(cái)政部門(mén)審核并匯總上報(bào)市政府，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，報(bào)市人大財(cái)經(jīng)工委備案，并及時(shí)批復(fù)各部門(mén)和單位執(zhí)行。

第二十五條政府性基金和專項(xiàng)資金收支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)單獨(dú)編制，并根據(jù)政府性基金和專項(xiàng)資金的使用規(guī)定審批。

第二十六條預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后一般不作調(diào)整。年度執(zhí)行中確需調(diào)整的，須經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

第二十七條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制預(yù)算外資金收支

會(huì)計(jì)決算，經(jīng)主管部門(mén)匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。

第二十八條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，匯總編制預(yù)算外收支決算，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后，報(bào)市人大財(cái)經(jīng)工委備案。

第六章票據(jù)管理

第二十九條部門(mén)和單位依法收取行政事業(yè)收費(fèi)、政府性基金時(shí)必須亮證收費(fèi)，使用省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)。部門(mén)和單位經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入或者其他預(yù)算外收入，除法律、法規(guī)規(guī)定必須使用稅務(wù)發(fā)票外，應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款票據(jù)。使用違規(guī)票據(jù)，繳款單位和個(gè)人有權(quán)拒付，財(cái)務(wù)部門(mén)不得報(bào)銷(xiāo)。

第三十條票據(jù)購(gòu)領(lǐng)實(shí)行“憑證購(gòu)領(lǐng)，限量發(fā)放，核舊換新，定期結(jié)報(bào)”的管理辦法。收取預(yù)算外資金的部門(mén)和單位，應(yīng)當(dāng)持物價(jià)部門(mén)核發(fā)的《收費(fèi)許可證》、經(jīng)辦人員的《會(huì)計(jì)證》、單位介紹信，向財(cái)政部門(mén)申領(lǐng)《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》；憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》購(gòu)領(lǐng)票據(jù)。票據(jù)一次購(gòu)領(lǐng)數(shù)量不超出一個(gè)月用量，結(jié)報(bào)和核銷(xiāo)在再次購(gòu)領(lǐng)或終結(jié)時(shí)進(jìn)行。

第三十一條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全各類票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用和保管責(zé)任制度。

第三十二條財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)票據(jù)管理，對(duì)部門(mén)和單位使用、保管票據(jù)的情況進(jìn)行不定期的檢查。

第七章監(jiān)督處罰

第三十三條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算外資金收支的監(jiān)督檢查，建立健全預(yù)算外資金收入上繳及使用的日常稽核制度，及時(shí)通報(bào)管理和檢查情況。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金管理和使用情況的審計(jì)。計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)做好收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審核工作，查處亂收費(fèi)行為。監(jiān)察部門(mén)依法查處預(yù)算外資金收支管理中的違紀(jì)行為。

第三十四條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部預(yù)算外資金管理制度和監(jiān)督制約機(jī)制，接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，并按要求如實(shí)提供資料，執(zhí)行有關(guān)部門(mén)依法作出的處理決定。

資金管理規(guī)則范文第2篇

“123456”模式

筆者所在投資公司成立于2003年，并先后設(shè)立了三個(gè)控股子公司，建立了以產(chǎn)權(quán)為核心、以資本為紐帶的母子公司體系，采取集權(quán)化財(cái)務(wù)管理模式。逐步形成了“123456”財(cái)務(wù)管理模式，并依此主線展開(kāi)具體工作。

一個(gè)中心：

在確保公司資金運(yùn)作安全的前提下，以創(chuàng)造專業(yè)工作價(jià)值為中心，通過(guò)培養(yǎng)員工為公司提供增值服務(wù)的能力，提高財(cái)務(wù)管理工作的貢獻(xiàn)度，并以量化的績(jī)效結(jié)果體現(xiàn)工作價(jià)值。體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1　對(duì)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)，包括稅收籌劃、資金統(tǒng)籌管理、收益管理、融資管理、投資并購(gòu)、成本控制等進(jìn)行研究和應(yīng)用；2　對(duì)支持企業(yè)價(jià)值的業(yè)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行，包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造、資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核、風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)價(jià)制度等方面；3　強(qiáng)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)事項(xiàng)持續(xù)改進(jìn)提高，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)、會(huì)計(jì)信息管理、會(huì)計(jì)制度與組織管理等，確保財(cái)務(wù)管理滿足業(yè)務(wù)需求。

二個(gè)保證：

其一，結(jié)合公司整體業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，堅(jiān)持業(yè)務(wù)工作垂直化管理，圍繞“籌、投、管、分”各個(gè)階段做好經(jīng)營(yíng)資源的配合保證，完善各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作，做到母子公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一致。

其二，理順財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部關(guān)系，建立與內(nèi)外部各關(guān)聯(lián)方資源的關(guān)系，更好地滿足公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求。做好資金安全、效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)分析保證，有力配合公司過(guò)程運(yùn)營(yíng)監(jiān)督管理工作。保證公司發(fā)展所需資金低成本化，利用公司網(wǎng)絡(luò)功能，提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和指導(dǎo)性。

三個(gè)方式：

一、以公司預(yù)算管理為主線，加強(qiáng)各法人單位收入規(guī)劃和成本費(fèi)用控制，建立內(nèi)部服務(wù)管理的制度標(biāo)準(zhǔn)。已經(jīng)構(gòu)建了公司整體財(cái)務(wù)管理制度體系、資金管理規(guī)則體系、融資管理規(guī)則體系。

二、以績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，展開(kāi)量化評(píng)價(jià)，通過(guò)考核實(shí)施，逐步帶動(dòng)系統(tǒng)化管理后的工作業(yè)績(jī)的提升，做到激勵(lì)與監(jiān)督的有效結(jié)合，形成良性引導(dǎo)。已經(jīng)建立了資本運(yùn)營(yíng)監(jiān)控規(guī)則體系、稅費(fèi)管理規(guī)則體系、財(cái)務(wù)預(yù)算控制規(guī)則體系、財(cái)務(wù)管理規(guī)則體系、投資收益管理規(guī)則體系、信息反饋控制體系。

三、以業(yè)務(wù)信息化建設(shè)為手段。做好財(cái)務(wù)預(yù)警管理與分析，做到從經(jīng)營(yíng)信息預(yù)警判斷經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)控制，并通過(guò)母公司管理與各法人管理有效結(jié)合、財(cái)務(wù)監(jiān)督與操作有效結(jié)合，不斷完善和優(yōu)化。

四個(gè)工具：

一是管理的組織工具健全，做到機(jī)構(gòu)、人員、權(quán)責(zé)清晰界定：二是逐步完善信息管理工具，優(yōu)化母子公司網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)管理信息共享：三是建立業(yè)務(wù)整合與分析工具模版，在稅務(wù)籌劃、成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析、經(jīng)營(yíng)及報(bào)表分析等方面及時(shí)反饋；四是利用財(cái)務(wù)專業(yè)系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃工具，確保年度目標(biāo)落實(shí)到位。

五個(gè)支持：

五個(gè)支持是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，也是建立母子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)化管理模式的基礎(chǔ)。做好支持就要選擇支持點(diǎn)：一是經(jīng)營(yíng)決策與服務(wù)支持，確立職能服務(wù)支持點(diǎn)；二是搭建融資平臺(tái)，建立母子公司整體融資規(guī)劃安排；三是培養(yǎng)和輸送專業(yè)人員，滿足母子公司發(fā)展的需求；四是風(fēng)險(xiǎn)控制分析，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)：五是資本運(yùn)營(yíng)監(jiān)管與反饋，強(qiáng)化監(jiān)督管理的落實(shí)與反饋。

從風(fēng)險(xiǎn)分析和控制上，做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制，做到母子公司的財(cái)務(wù)信息透明，業(yè)務(wù)信息與核算信息對(duì)稱；從風(fēng)險(xiǎn)防范上，強(qiáng)調(diào)母子公司系統(tǒng)化管理按照業(yè)務(wù)流程和管理流程去操作和執(zhí)行，把財(cái)務(wù)管理涉及的要素落到實(shí)處，強(qiáng)化母子公司的管理符合現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的管理要求，在母子公司集權(quán)化管理過(guò)程中，強(qiáng)化母子公司投融資、擔(dān)保、大型資產(chǎn)購(gòu)置、工資福利政策、大額資金支付、利潤(rùn)收益分配等方面的集中管理與控制。

六個(gè)統(tǒng)一：

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的“六個(gè)統(tǒng)一”，即統(tǒng)一的信息管理體系、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系、統(tǒng)一的資金管理體系、統(tǒng)一的業(yè)績(jī)考核體系、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系、統(tǒng)一的人員管理體系。

圍繞財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，公司總部通過(guò)實(shí)踐和溝通，發(fā)現(xiàn)并分析管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，逐步建立符合母子公司發(fā)展需要的財(cái)務(wù)管理模式，完善財(cái)務(wù)分析體系。在母子公司財(cái)務(wù)人員專業(yè)化、職業(yè)化的基礎(chǔ)上，努力追求管理思路創(chuàng)新、應(yīng)用實(shí)踐創(chuàng)新，著力建設(shè)具有系統(tǒng)化管理特色的財(cái)務(wù)管理模式。

模式實(shí)踐“九化”

母子公司通過(guò)提出并建立“九化”，落實(shí)上述財(cái)務(wù)管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)母子公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并取得了一定成效。

一、組織機(jī)構(gòu)職能化

母公司對(duì)財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，實(shí)施子公司財(cái)務(wù)人員委派制，簽訂財(cái)務(wù)服務(wù)協(xié)議，明確母子公司的責(zé)權(quán)利。子公司財(cái)務(wù)人員的雙重身份，強(qiáng)化了母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制，促使母公司的管理政策及管理目標(biāo)得以貫徹落實(shí)。

二、財(cái)務(wù)管理職業(yè)化

采取分層管理方式，對(duì)會(huì)計(jì)核算人員、財(cái)務(wù)分析人員、財(cái)務(wù)管理人員分別管理并考核，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職業(yè)化作用。

此外，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部授權(quán)制度。在投資總部財(cái)務(wù)總監(jiān)的授權(quán)下，由派駐公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持所在公司的日常財(cái)務(wù)工作。每月召開(kāi)一次財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)，形成良好的母子公司財(cái)務(wù)管理溝通渠道，以加強(qiáng)信息共享、經(jīng)驗(yàn)交流、問(wèn)題探討，解決財(cái)務(wù)工作中的新問(wèn)題，發(fā)揮專業(yè)職能。

三、資金運(yùn)用統(tǒng)籌化

采取資金的集中管理方式，通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的應(yīng)用。使資金調(diào)控從存量控制轉(zhuǎn)化為存量與流量相結(jié)合的控制，強(qiáng)化母子公司內(nèi)部閑置與緊缺資金的調(diào)劑，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。加大融資主體、融資方式的選擇余地綜合授信、應(yīng)收賬款保理、委貸、信托計(jì)劃發(fā)行等方式開(kāi)創(chuàng)了母子公司融資的新局面，增加了母子公司的整體實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)了整體效益最大化。

四、投資分析模板化

逐步建立起一套投資分析財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，以量化評(píng)價(jià)指標(biāo)為主，結(jié)合定性評(píng)價(jià)，在具體的投資項(xiàng)目分析中應(yīng)用實(shí)施，做到先動(dòng)態(tài)后固態(tài)，由專業(yè)化向模板化轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門(mén)已逐步參與到投資決策中，在母子公司相關(guān)增資方案設(shè)計(jì)、購(gòu)置設(shè)備的凈現(xiàn)金值法判斷、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等工作中分析方案的優(yōu)劣，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)做好投資及經(jīng)營(yíng)決策。

五、風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警化

建立健全公司內(nèi)控制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度手段有效；明確公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作程序，分清監(jiān)管職責(zé)，落實(shí)分級(jí)負(fù)責(zé)制；建立審計(jì)報(bào)告制度，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)技術(shù)，形成敏感的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；建立與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的咨詢聯(lián)系，逐步發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的積極作用。

六、管理權(quán)責(zé)制度化

建立并完善公司財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)體系，包括明晰財(cái)務(wù)工作的權(quán)責(zé)、公司法人治理結(jié)構(gòu)體系，以及管理層各自的管理職權(quán)、管理責(zé)任、管理目標(biāo)、管理內(nèi)容等。制訂《投資母子公司資本運(yùn)營(yíng)監(jiān)管規(guī)則》，從提高母子公司整體運(yùn)營(yíng)效益、效率和效果上確保資本運(yùn)營(yíng)監(jiān)管規(guī)則實(shí)施到位。

七、績(jī)效考核可量化

建立績(jī)效考核量化體系，完善績(jī)效考核量化標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與約束結(jié)合，定期考核與抽查考核相結(jié)合，增加考核力度。

八、財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化

借助e―mis信息管理操作平臺(tái)、網(wǎng)銀平臺(tái)、用友軟件等，以信息化管理強(qiáng)化流程、權(quán)責(zé)控制，把相對(duì)成熟的財(cái)務(wù)管理思路固化于網(wǎng)絡(luò)上的應(yīng)用系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用促使財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算管理、資金管理、過(guò)程管理與監(jiān)督等方面形成比較成熟的約束體系，努力提升財(cái)務(wù)管理運(yùn)作的效率和效果。

九、財(cái)務(wù)管理通俗化

資金管理規(guī)則范文第3篇

關(guān)鍵詞：物業(yè)；專項(xiàng)維修資金；管理使用；問(wèn)題；對(duì)策

引言

隨著城市化建設(shè)水平的不斷提高，人們對(duì)居住環(huán)境的要求越來(lái)越高，住宅物業(yè)管理的精細(xì)化程度和規(guī)范化水平與日俱增。住宅建筑在長(zhǎng)時(shí)間使用過(guò)程中，受客觀條件或人為因素影響會(huì)發(fā)生不同程度的損壞，給業(yè)主或用戶的正常工作生活帶來(lái)很大負(fù)面影響。在過(guò)去，住宅建筑公用設(shè)施、公用部位的維修由于責(zé)任不清、資金來(lái)源等問(wèn)題一直是住宅維修的難點(diǎn)。為妥善解決這一問(wèn)題，我國(guó)于2008年出臺(tái)了《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），對(duì)住宅公用部位、公用設(shè)施的維修、改造問(wèn)題進(jìn)行了明確規(guī)范。《辦法》實(shí)施幾年來(lái)，在優(yōu)化住宅物業(yè)管理服務(wù)、提高住宅保障水平方面發(fā)揮了巨大的促進(jìn)作用。但在實(shí)際工作中，也遇到許多問(wèn)題和困難，影響了住宅專項(xiàng)維修資金的高效使用。

1 當(dāng)前我國(guó)物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理使用面臨的困難和問(wèn)題

1.1 住宅專項(xiàng)維修資金歸集環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

為確保《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》的順利實(shí)施，各地政府投入大量資源，采取包括將繳納住宅專項(xiàng)維修資金和發(fā)放房屋所有權(quán)證相掛鉤等多項(xiàng)有力措施進(jìn)行宣傳、推廣，有力地支持了首期住宅專項(xiàng)維修資金的收繳工作。但在征集環(huán)節(jié)，還存有如下問(wèn)題：一是和商品房建設(shè)速度相比，維修資金的設(shè)立較為滯后。商品房的銷(xiāo)售和專項(xiàng)維修資金的收繳彼此相脫節(jié)。有的小區(qū)房屋已經(jīng)銷(xiāo)售完畢，專項(xiàng)維修資金才剛剛開(kāi)始收繳，還有的小區(qū)銷(xiāo)售時(shí)間段跨度很大，在收繳專銷(xiāo)維修資金時(shí)之前銷(xiāo)售的住房往往沒(méi)有補(bǔ)交。二是住宅專項(xiàng)維修資金減免情況嚴(yán)重。自住宅專項(xiàng)維修資金設(shè)立實(shí)施以來(lái)，在各地資金收繳過(guò)程中經(jīng)常因?yàn)楦鞣N人為影響，比如行政命令或人情的原因受到減免，導(dǎo)致應(yīng)繳納的專項(xiàng)維修資金嚴(yán)重不足額，影響了住宅維修、改造工程的順利實(shí)施，給廣大業(yè)主用戶造成不便。2008年《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》出臺(tái)后，應(yīng)繳改造資金減免問(wèn)題才有所遏制。三是許多業(yè)主分戶賬面住宅專項(xiàng)維修資金余額不足首期繳存額30%，未進(jìn)行續(xù)交。上述三個(gè)問(wèn)題是住宅專項(xiàng)維修資金歸集階段存在的主要問(wèn)題，它們的存在，嚴(yán)重影響了住宅專項(xiàng)資金的后續(xù)使用與管理，必須下大力氣解決。

1.2 住宅專項(xiàng)維修資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題

住宅專項(xiàng)維修資金使用階段存在的問(wèn)題主要包括以下兩個(gè)方面：一是專項(xiàng)資金使用申請(qǐng)難以獲批。在實(shí)際工作中，許多住宅出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，需要維修，但業(yè)主在申請(qǐng)使用專項(xiàng)資金時(shí)遇到各種各樣問(wèn)題，申請(qǐng)成功難度很大。這無(wú)疑降低了專項(xiàng)資金的使用效率。之所以會(huì)造成這個(gè)問(wèn)題，主要是因?yàn)樽》繉ｍ?xiàng)維修資金收繳不全，居住在同一小區(qū)或住宅樓里的業(yè)主有的繳納了有的沒(méi)繳納，如果使用這筆資金，勢(shì)必會(huì)損壞繳納資金的業(yè)主利益，這就給管理部門(mén)決策造成了很大困難，進(jìn)而制約了專項(xiàng)資金的使用申請(qǐng)。還有部分是因?yàn)槲飿I(yè)公司或資金管理單位人為的設(shè)置困難。此外，業(yè)主對(duì)于住宅專項(xiàng)維修資金本身和使用申請(qǐng)相關(guān)程序和細(xì)節(jié)的不了解，甚至是不知道，也是造成專項(xiàng)資金使用效率低下、申請(qǐng)困難的一個(gè)重要原因。而當(dāng)前造成住宅專項(xiàng)維修資金使用難的另外一個(gè)重要原因是由當(dāng)前住宅專項(xiàng)維修資金使用機(jī)制造成的。按照《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》規(guī)定，沒(méi)有成立業(yè)主大會(huì)的小區(qū)，要使用住宅專項(xiàng)維修資金，必須由業(yè)主或服務(wù)機(jī)構(gòu)提出建議，經(jīng)三分之二以上的業(yè)主同意后方可向資金管理部門(mén)申請(qǐng)。如果已經(jīng)成立了業(yè)主大會(huì)，由業(yè)主大會(huì)審核通過(guò)。但在實(shí)際生活中，同一小區(qū)內(nèi)業(yè)主相熟的程度很低，互不認(rèn)識(shí)的情況大有人在，三分之二以上的人數(shù)要求難以達(dá)到，從而使得資金使用申請(qǐng)難以通過(guò)。二是專項(xiàng)資金的違規(guī)使用現(xiàn)象嚴(yán)重。由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管措施，住宅專項(xiàng)維修資金往往會(huì)被違規(guī)挪作它用。

1.3 住宅專項(xiàng)維修資金續(xù)籌階段中存在的問(wèn)題

在房屋銷(xiāo)售時(shí)籌集的房屋專項(xiàng)維修資金額度有限，隨著房屋維修次數(shù)的增多，剩余資金越來(lái)越少，無(wú)法繼續(xù)承擔(dān)住宅維修的使用需要。為保證后續(xù)房屋維修使用需要，就必須在適當(dāng)時(shí)機(jī)開(kāi)展專修維修資金續(xù)籌工作。當(dāng)前許多業(yè)主對(duì)住房專項(xiàng)維修資金的關(guān)注度普遍不高，而相關(guān)資金管理單位使用專項(xiàng)維修資金情況透明度較低，使得廣大業(yè)主缺乏對(duì)專項(xiàng)維修資金續(xù)繳的積極性。專項(xiàng)維修資金后續(xù)無(wú)力，而住宅維修又不可避免，這就導(dǎo)致業(yè)主之間、業(yè)主和專項(xiàng)維修資金管理者之間的糾紛頻發(fā)，不但滯緩了房屋維修，影響了房屋正常使用，還給安定和諧的社會(huì)氛圍帶來(lái)負(fù)面作用。

1.4 管理制度中存在的缺陷

為擴(kuò)大專項(xiàng)資金來(lái)源，保障越來(lái)越大的住房維修需要，國(guó)家出臺(tái)文件，允許業(yè)主大會(huì)、售房單位或主管部門(mén)在符合相關(guān)規(guī)定的前提下，使用住房專項(xiàng)維修資金進(jìn)行存儲(chǔ)和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債活動(dòng)。但由于管理制度自身的缺陷，導(dǎo)致以此方式盈利的利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于通貨膨脹帶來(lái)的損失，致使專項(xiàng)資金發(fā)生貶值，加劇了住宅維修專項(xiàng)資金的緊張程度。

2 推進(jìn)住房專項(xiàng)維修資金管理體制改革的相關(guān)建議

2.1 建立健全科學(xué)完善的住房維修專項(xiàng)資金監(jiān)督法律體系

作為一項(xiàng)國(guó)家決策，住房維修專項(xiàng)資金的使用與管理必須有堅(jiān)實(shí)完善的法律制度予以保障，在資金的支出、投資、預(yù)算、收入、政府采購(gòu)等環(huán)節(jié)設(shè)立專項(xiàng)法律，對(duì)各道環(huán)節(jié)中的行為進(jìn)行監(jiān)督管理。法律體系的建立，要注重兩個(gè)方面：一是要對(duì)專項(xiàng)資金監(jiān)管的范圍和職責(zé)進(jìn)行明確。二是要不斷提高監(jiān)管水平，要充分利用信息化等現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為資金監(jiān)管提供服務(wù)，促進(jìn)監(jiān)管效率的提升。三要注意完善專項(xiàng)法律法規(guī)制度，制定專項(xiàng)資金使用和監(jiān)督管理的細(xì)則辦法，確保宏觀制度和基層實(shí)際有機(jī)結(jié)合到一起。

2.2 強(qiáng)化業(yè)主維權(quán)意識(shí)

住宅維修專項(xiàng)資金是維護(hù)業(yè)主利益的重要途徑。要推動(dòng)專項(xiàng)資金的高效使用，首先就要求廣大業(yè)主具有高度的維權(quán)意識(shí)，在遇到需要使用專項(xiàng)資金的情況時(shí)，能夠按照法律規(guī)定主動(dòng)爭(zhēng)取自己的合法權(quán)益。業(yè)主要積極學(xué)習(xí)、了解住宅專項(xiàng)資金使用管理方面的詳細(xì)情況，積極參與業(yè)主大會(huì)等業(yè)益代表機(jī)構(gòu)，通過(guò)合法渠道表達(dá)自己的意愿，并促其依法實(shí)現(xiàn)。

2.3 將住房專項(xiàng)維修資金監(jiān)管落到實(shí)處

要落實(shí)審計(jì)監(jiān)察部門(mén)對(duì)住房專項(xiàng)維修資金使用管理的監(jiān)管力度，明確住房專項(xiàng)維修資金使用管理的法律程序和操作辦法。完善資金使用管理運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行陽(yáng)光行政，提高住房專項(xiàng)維修資金使用管理透明化水平。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，要保障物業(yè)專項(xiàng)維修資金制度的順暢運(yùn)行，必須要對(duì)管理主體、繳交主體進(jìn)行清晰、明確的界定，根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況科學(xué)設(shè)計(jì)專項(xiàng)資金的使用管理規(guī)則，確保專項(xiàng)資金來(lái)源穩(wěn)定，管理有序，使用安全高效，充分發(fā)揮出為業(yè)主服務(wù)的積極作用。

參考文獻(xiàn)

資金管理規(guī)則范文第4篇

第一條為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理規(guī)則》、農(nóng)業(yè)部《財(cái)政項(xiàng)目支出管理暫行辦法》及有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)，是指由農(nóng)業(yè)部和省財(cái)政廳預(yù)算安排的促進(jìn)我省農(nóng)業(yè)事業(yè)發(fā)展、增加農(nóng)民收入的財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目，不包括農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目。

第三條農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、權(quán)責(zé)分明、統(tǒng)籌安排、突出重點(diǎn)、專款專用、公正高效的原則。

第四條農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)管理包括專項(xiàng)預(yù)算、項(xiàng)目申報(bào)、監(jiān)督檢查等方面。

第二章農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算

第五條根據(jù)省財(cái)政廳年度預(yù)算編制要求，由廳財(cái)務(wù)處部署廳屬單位農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算編制工作。

第六條廳有關(guān)處室、單位按職責(zé)分工和農(nóng)業(yè)事業(yè)發(fā)展需要編制本行業(yè)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)分管廳長(zhǎng)同意后，送廳財(cái)務(wù)處。

第七條廳財(cái)務(wù)處根據(jù)廳年度工作重點(diǎn)、目標(biāo)任務(wù)，編制全廳農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)廳長(zhǎng)同意或提交廳長(zhǎng)辦公會(huì)研究審定后，報(bào)省財(cái)政廳。

第三章農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)申報(bào)

第八條農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)申報(bào)實(shí)行“歸口、統(tǒng)一、逐級(jí)”的原則。凡向農(nóng)業(yè)部、省財(cái)政廳等單位申請(qǐng)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)，均以廳財(cái)字號(hào)文上報(bào)。各市農(nóng)業(yè)部門(mén)申報(bào)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)均以局財(cái)字號(hào)文件上報(bào)。

第九條對(duì)農(nóng)業(yè)部安排的農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)，按照農(nóng)業(yè)部下達(dá)的項(xiàng)目指南及有關(guān)要求，廳財(cái)務(wù)處、有關(guān)處室、事業(yè)單位研究提出申報(bào)意見(jiàn)，經(jīng)分管廳長(zhǎng)同意后，組織申報(bào)。

根據(jù)各市申報(bào)情況，廳財(cái)務(wù)處、有關(guān)處室、事業(yè)單位進(jìn)行審核、匯總，擬定上報(bào)意見(jiàn)，經(jīng)分管廳長(zhǎng)同意后，報(bào)廳長(zhǎng)或廳長(zhǎng)辦公會(huì)研究審定，以廳財(cái)字號(hào)文上報(bào)。

第十條對(duì)省財(cái)政廳批復(fù)的農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算，廳有關(guān)處室、事業(yè)單位、財(cái)務(wù)處制定實(shí)施方案，經(jīng)分管廳長(zhǎng)同意，與省財(cái)政廳進(jìn)行協(xié)商一致后，報(bào)廳長(zhǎng)或廳長(zhǎng)辦公會(huì)審定，與省財(cái)政廳聯(lián)合農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)申報(bào)指南。

根據(jù)各市申報(bào)情況，廳財(cái)務(wù)處、有關(guān)處室、單位進(jìn)行審核、匯總，按照前述程序，與省財(cái)政廳聯(lián)合下達(dá)實(shí)施計(jì)劃。

第四章農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金支付

第十一條農(nóng)業(yè)部財(cái)政專項(xiàng)資金，由廳有關(guān)處室、事業(yè)單位根據(jù)農(nóng)業(yè)部下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃，提出分配意見(jiàn)和用款計(jì)劃，經(jīng)廳財(cái)務(wù)處審核，分管廳長(zhǎng)批準(zhǔn)后，撥付各市或項(xiàng)目承擔(dān)單位。需進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付的專項(xiàng)資金，按國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定辦理。

第十二條省農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金，依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案，由省財(cái)政廳下達(dá)。

第十三條市級(jí)項(xiàng)目主管部門(mén)在收到省撥付的農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金后，要及時(shí)將項(xiàng)目資金足額撥付項(xiàng)目承擔(dān)單位，嚴(yán)禁滯留、截留資金。

第五章農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)監(jiān)督管理

第十四條廳財(cái)務(wù)處、有關(guān)處室、事業(yè)單位負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。廳財(cái)務(wù)處主要負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金管理、監(jiān)督、檢查；廳有關(guān)處室、事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)的技術(shù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查計(jì)劃落實(shí)情況。

第十五條各市農(nóng)業(yè)主管部門(mén)按照專項(xiàng)管理要求，認(rèn)真組織實(shí)施并做好監(jiān)督檢查工作，及時(shí)向省農(nóng)業(yè)廳反饋?lái)?xiàng)目執(zhí)行和資金使用情況。

第十六條項(xiàng)目單位要按照專款專用的原則使用專項(xiàng)資金，嚴(yán)禁擠占、挪用資金。

第十七條項(xiàng)目單位要建立健全財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法，保證專款專用、專賬核算，對(duì)項(xiàng)目支出的原始憑證要嚴(yán)格審核，嚴(yán)禁白條入賬和大額現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)禁以各種名義計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)或獎(jiǎng)勵(lì)性支出。必須按照項(xiàng)目名稱設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬，由會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行核算的，項(xiàng)目單位應(yīng)設(shè)置項(xiàng)目輔助賬。同一項(xiàng)目名稱、執(zhí)行不同內(nèi)容的項(xiàng)目，要按照不同項(xiàng)目?jī)?nèi)容分別設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬或項(xiàng)目輔助明細(xì)賬。

第十八條對(duì)實(shí)行招投標(biāo)的項(xiàng)目和列入政府采購(gòu)目錄的設(shè)備、儀器等購(gòu)置要按照有關(guān)項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行。

資金管理規(guī)則范文第5篇

一、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)在管理中存在的主要問(wèn)題

（一）管理觀念有偏差

長(zhǎng)期以來(lái)，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)在一定程度上存在著管理觀念上的偏差，那就是“就資產(chǎn)論資產(chǎn)”、“為管理而管理”。沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)管理是資金管理的延續(xù)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)質(zhì)上就是加強(qiáng)財(cái)政性資金管理的延伸。沒(méi)有將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理很好的結(jié)合起來(lái)。由于行政事業(yè)單位的公益性，他的資產(chǎn)形成的資金渠道主要是財(cái)政預(yù)算安排。所以財(cái)政部3 5、3 6號(hào)令明確指出：行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理相結(jié)合的原則。但實(shí)際情況卻是管錢(qián)的不管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的不管錢(qián)，兩者不能很好地結(jié)合，導(dǎo)致資產(chǎn)配置在一定程度上存在盲目性和隨意性。配置資產(chǎn)時(shí)不考慮原有資產(chǎn)的存量和狀況，不能實(shí)現(xiàn)存量資產(chǎn)的共享、調(diào)劑，造成資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置，有限的財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的利用，造成各單位嚴(yán)重的苦樂(lè)不均的現(xiàn)象。

（二）資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，利用率低

有些單位為追求好、新、特，在資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)存在盲目性，使得一些資產(chǎn)處于閑置、半閑置狀態(tài)。在使用過(guò)程中由于缺乏規(guī)范管理，調(diào)劑手段不健全，使得有需要的單位在現(xiàn)有的存量資產(chǎn)中得不到配置，又重復(fù)購(gòu)置。一方面造成了資產(chǎn)利用率低、閑置率高等人為浪費(fèi)現(xiàn)象，另一方面浪費(fèi)了財(cái)政資金。有的單位公房閑置或出租、公車(chē)私用，有的設(shè)備每年只使用數(shù)小時(shí)，多年閑置，缺乏保養(yǎng)，損壞嚴(yán)重，最后只能報(bào)廢處理。

（三）管理不善，資產(chǎn)流失嚴(yán)重

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理流失問(wèn)題主要有以下幾種情況：“非轉(zhuǎn)經(jīng)”所導(dǎo)致的資產(chǎn)流失：因流動(dòng)資產(chǎn)管理不善，引發(fā)的資產(chǎn)流失：資產(chǎn)處置不規(guī)范，導(dǎo)致的資產(chǎn)流失；無(wú)形資產(chǎn)的流失：賬外資產(chǎn)方面的資產(chǎn)流失等。

l.“非轉(zhuǎn)經(jīng)”是資產(chǎn)流失的最為嚴(yán)重的一個(gè)渠道。許多單位沒(méi)有按國(guó)家規(guī)定辦理國(guó)有資產(chǎn)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”審批手續(xù)，沒(méi)有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。有的單位從個(gè)人角度出發(fā)，與合作單位簽訂不平等協(xié)議，未明確雙方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，缺少法律效力，損害國(guó)家利益。有的出租協(xié)議簽訂時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，長(zhǎng)達(dá)十幾年，在地產(chǎn)價(jià)格上漲時(shí)，出租價(jià)格不能上漲，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。有的利用國(guó)有資產(chǎn)投資辦企業(yè)，將本該事業(yè)單位承辦的業(yè)務(wù)交由該企業(yè)辦理，不收取投資收益，使該企業(yè)成為本單位的福利基地、“小金庫(kù)”。

2.因流動(dòng)資產(chǎn)管理不善，引發(fā)的資產(chǎn)流失：?jiǎn)挝坏拇尕浐土鲃?dòng)資金等構(gòu)成的流動(dòng)資產(chǎn)，由于管理上存在漏洞，催要不及時(shí)，大量的逾期借款未能收回，形成呆賬、壞賬。

3.無(wú)形資產(chǎn)的流失：大多數(shù)單位沒(méi)有對(duì)所擁有的名譽(yù)、商譽(yù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科研成果等進(jìn)行評(píng)估、入賬處理，低價(jià)使用或無(wú)償使用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。如有的學(xué)校與自然人合作辦學(xué)，對(duì)方看中就是學(xué)校的名譽(yù)，而學(xué)校不將其名譽(yù)評(píng)估作為合作資產(chǎn)，造成無(wú)形資產(chǎn)的流失。

4.資產(chǎn)處置不規(guī)范，導(dǎo)致的資產(chǎn)流失：在資產(chǎn)處置過(guò)程中不按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，把占有使用的資產(chǎn)隨意變賣(mài)、處置，收入不但不記賬，還用于福利支出，造成資產(chǎn)的流失。

（四）制度缺失，管理行為不規(guī)范

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理是依靠一系列管理制度實(shí)現(xiàn)的，它解決的是“怎樣管”的問(wèn)題。管理制度的缺乏和滯后是造成資產(chǎn)管理現(xiàn)存諸多問(wèn)題的主要原因。如在資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)上，資金管理處室和資產(chǎn)管理處室沒(méi)有很好的銜接，沒(méi)有規(guī)定必要的審批控制，造成有的單位超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置資產(chǎn)、重復(fù)購(gòu)置資產(chǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生：在資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)，缺乏提高資產(chǎn)使用率的調(diào)劑辦法和有效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格，造成“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)產(chǎn)生的收益滯留在財(cái)政體系之外；有的單位內(nèi)部資產(chǎn)管理制度不完善，資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄，重預(yù)算輕資產(chǎn)、重購(gòu)置輕管理，沒(méi)有建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等管理制度和實(shí)物資產(chǎn)定期清查制度，也沒(méi)有實(shí)行資產(chǎn)管理責(zé)任制，對(duì)本單位資產(chǎn)不能善加維護(hù)和有效利用，人員調(diào)動(dòng)，不辦理交接手續(xù)。這些問(wèn)題的產(chǎn)生主要是缺乏管理制度或制度落后。

（五）管理手段不科學(xué)，管理效率低下

長(zhǎng)期以來(lái)，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理上采取的是手工或半手工的操作方式，管理手段落后、工作量繁重，對(duì)賬困難，差錯(cuò)率高。資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)即財(cái)政部門(mén)也由于缺乏現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段的支持，不能全面、詳細(xì)掌握各單位的資產(chǎn)情況，因而無(wú)法為預(yù)算資金分配和資產(chǎn)調(diào)劑――共享提供及時(shí)、全面和準(zhǔn)確的參考信息。

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的這些問(wèn)題，降低了資產(chǎn)的利用效率，提高了事業(yè)的運(yùn)行成本，影響了各單位公共、公益服務(wù)職能的履行。要解決這些問(wèn)題改變?cè)械墓芾憩F(xiàn)狀，必須構(gòu)建出適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制基本要求的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理新模式。

二、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理新模式

針對(duì)目前行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)內(nèi)一些地方政府已取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理模式，應(yīng)在借鑒吸收先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實(shí)際，堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的原則，以管理方式集約化、、理流程規(guī)范化、管理手段信息化、管理規(guī)則法制化為目標(biāo)，建立起以財(cái)政部門(mén)為主導(dǎo)的新型管理模式。

（一）財(cái)政部門(mén)為主導(dǎo)的管理模式

財(cái)政部《行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定：行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的職能部門(mén)，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。這段話的意思可以理解為：行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的終極所有權(quán)屬于國(guó)家，但各級(jí)財(cái)政是本級(jí)政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的最高管理部門(mén)，代表政府行使所有者的權(quán)利。因此，財(cái)政部門(mén)要在職責(zé)范圍內(nèi)正確、充分的行使所有者的權(quán)利，將國(guó)有資產(chǎn)管理活動(dòng)推到管理方式集中化、管理流程規(guī)范化、管理手段信息化、管理規(guī)則法制化集約化的軌道上來(lái)。

（二）集約化的管理方式

產(chǎn)權(quán)集中管理，收益專戶管理，“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，是各地改革可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。產(chǎn)權(quán)集中管理，就是將行政事業(yè)單位房屋、土地等產(chǎn)權(quán)，即《房屋所有權(quán)證》、《國(guó)有土地使用證》和寫(xiě)出情況說(shuō)明的無(wú)證地產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“兩證"），全部移交給政府授權(quán)的專門(mén)部門(mén)集中管理，并由該部門(mén)登記造冊(cè)。“兩證”集中統(tǒng)一管理后，各單位不能隨意利用實(shí)物資產(chǎn)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體或進(jìn)行對(duì)外投資、擔(dān)保等活動(dòng)，行政事業(yè)單位房屋和土地的出租出借也由該部門(mén)統(tǒng)一管理，使用單位不得擅自將其占有、使用的房屋、土地出租、出借給其他單位或個(gè)人。該部門(mén)監(jiān)督行政事業(yè)單位對(duì)房屋、土地進(jìn)行合理、有效的維護(hù)。建立房屋、土地資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)，為政府決策提供依據(jù)。

該部門(mén)對(duì)集中管理的土地、房屋在調(diào)查核實(shí)的前提下提出整合意見(jiàn)，經(jīng)政府批準(zhǔn)后，進(jìn)行整合。比如，在辦公場(chǎng)所的使用上，在保障辦公需要的條件下，由該部門(mén)進(jìn)行合理配置，各使用單位向其租用，租金由財(cái)政統(tǒng)一安排并從各單位經(jīng)費(fèi)中統(tǒng)一扣除。此項(xiàng)工作可分部門(mén)、分步驟實(shí)施。對(duì)閑置出來(lái)的辦公用房和土地資源本著公開(kāi)透明的原則，通過(guò)掛牌競(jìng)價(jià)方式。進(jìn)行變現(xiàn)或租賃，收入存入財(cái)政專戶。

該部門(mén)對(duì)集中管理的無(wú)證地產(chǎn)，在現(xiàn)行政策允許情況下，拿出辦理產(chǎn)權(quán)證的意見(jiàn)，經(jīng)政府協(xié)調(diào)批準(zhǔn)后辦理產(chǎn)權(quán)證，為政府投融資提供一條渠道。

（三）規(guī)范化的管理流程

行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體現(xiàn)在三個(gè)環(huán)節(jié)上，一是入口（購(gòu)置），二是使用，三是出口（處置）。在購(gòu)置環(huán)節(jié)，要建立科學(xué)合理的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算制度。首先研究確定與各單位承擔(dān)職責(zé)相匹配的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。然后根據(jù)配置標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合單位存量資產(chǎn)情況審批資金。具體流欄應(yīng)是：申請(qǐng)后，由資產(chǎn)管理處首先對(duì)該單位的存量資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行審核，然后考慮能否從全市現(xiàn)有資產(chǎn)中調(diào)劑解決，再根據(jù)配置標(biāo)準(zhǔn)簽署意見(jiàn)。資金管理處室從資金角度進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)。最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。這樣可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)均等化、合理配置的目標(biāo)；在使用環(huán)節(jié)上，建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度、責(zé)任制度、內(nèi)部工作流程，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等備環(huán)節(jié)的管理，改變“重購(gòu)置、輕管理”的現(xiàn)狀，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符。

在未將房屋、土地等資產(chǎn)集中管理前，對(duì)各單位發(fā)生的“非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)"轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性.資產(chǎn)嚴(yán)格審批統(tǒng)一制定合同文本，必須到產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開(kāi)公布信息，公開(kāi)詢價(jià)，規(guī)定最長(zhǎng)租期，租金繳庫(kù)時(shí)間。對(duì)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)建立電子賬簿、追終問(wèn)效、年年檢查制度：在資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)上，實(shí)行陽(yáng)光操作。行政事業(yè)單位在出售國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，都要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)采取公開(kāi)、公平競(jìng)爭(zhēng)的辦法交易。對(duì)預(yù)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)交給產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)清收、統(tǒng)一公開(kāi)處置。對(duì)未清收的不辦理報(bào)廢審批手續(xù)，防止資產(chǎn)占有單位將盤(pán)虧資產(chǎn)按報(bào)廢資產(chǎn)上報(bào)，逃脫責(zé)任。提高固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)的收益率，鏟除滋生“小金庫(kù)”的土壤。

（四）信息化的管理手段

建立行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，是加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理、創(chuàng)新管理模式的基礎(chǔ)。建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)從入口（購(gòu)置）到使用再到出口（處置）三個(gè)環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)管理，便于財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、及時(shí)、全面的掌握各單位資產(chǎn)總量、分布、結(jié)構(gòu)、狀態(tài).擗免前清后亂，為資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合提供更多的信息支持，為資源整合，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)共存、共用和優(yōu)化配置創(chuàng)造條件。目前各地正按照財(cái)政部的要求開(kāi)展資產(chǎn)信息化管理的前期工作――資產(chǎn)信息錄入。資產(chǎn)信息錄入基本完成，從錄入結(jié)果看，各單位只是將賬本上的數(shù)據(jù)移到系統(tǒng)中，很多已使用的資產(chǎn)還滯留在賬外，如：土地、房屋、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)。還有出租、出借、對(duì)外投資很少有體現(xiàn)的。如不把各單位占有使用資產(chǎn)的真實(shí)情況在系統(tǒng)中反映出來(lái)，就不能達(dá)到資產(chǎn)信息化管理的最終目的。為此，應(yīng)逐個(gè)部門(mén)、逐個(gè)單位的核實(shí)，完善資產(chǎn)信息化管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。然后借助信息化管理平臺(tái)，為預(yù)算管理、政府采購(gòu)、提供翔實(shí)的信息，提高資產(chǎn)管理效率。