流動資產(chǎn)管理

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流動資產(chǎn)管理范文第1篇

（一）非流動資產(chǎn)管理與核算的相關(guān)制度不夠完善

在目前，我國大部分事業(yè)單位內(nèi)部并沒有建立健全有關(guān)資產(chǎn)管理方面的相關(guān)制度和規(guī)定，這導(dǎo)致事業(yè)單位的工作人員在進(jìn)行財政核算工作的過程中沒有辦法按照常規(guī)有序的開展工作，或者是部分事業(yè)單位的某些部門并沒有按照相關(guān)管理部門所出臺的資產(chǎn)管理制度的要求和標(biāo)準(zhǔn)依法辦事；另外，有些事業(yè)單位根據(jù)單位的發(fā)展情況建立了比較基礎(chǔ)的資產(chǎn)管理制度，但在切實的管理工作中不能根據(jù)本單位的實際資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行具體問題的管理。這些問題都導(dǎo)致事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作在具體的工作實施過程中有著很大的問題，同時還存在事業(yè)單位的上級領(lǐng)導(dǎo)對非流動資產(chǎn)管理與核算工作并沒有引起重視，也導(dǎo)致事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作水平一直處于比較初級的狀態(tài)。

（二）實物盤點存在的問題

事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作的開展必須建立在對非流動資產(chǎn)總數(shù)正確的盤點。但實際的資產(chǎn)盤點的過程中，因為對資產(chǎn)盤點所涉及的部門較多，同時所工作的內(nèi)容又是各部門共同交叉完成，因此難免出現(xiàn)資產(chǎn)盤點的拖延和因為某一個部門的耽誤而中斷的現(xiàn)象發(fā)生，這個問題給資產(chǎn)盤點工作帶來了一定的困難和障礙，會導(dǎo)致因為資產(chǎn)盤點的重復(fù)或者遺漏現(xiàn)象而出現(xiàn)盤點的資產(chǎn)數(shù)據(jù)有所偏差甚至是不真實的情況，最后造成實際固定資產(chǎn)與所屬賬目的內(nèi)容數(shù)據(jù)有很大的出入，嚴(yán)重影響非流動淄川管理與核算工作的正常開展。

（三）缺乏統(tǒng)一規(guī)范的入賬單位

當(dāng)前，我國事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作中，對非流動資產(chǎn)的入賬還存在一些隱患，這些問題有一半以上是因為不合理的入賬所引起，不合理的入賬主要針對不明的入賬對非流動資產(chǎn)管理所造成的影響，它包括了進(jìn)口儀器、房屋建筑、車輛等高額價值的資產(chǎn)，同時還有大批采購的資產(chǎn)。在生產(chǎn)廠家方，一般都采取利用總價限定的方式來收取資金，這種模式帶來的問題便是在資產(chǎn)入賬時就會因為這種總價限定的因素導(dǎo)致打捆入賬，這導(dǎo)致的后果便是后期在對非流動資產(chǎn)進(jìn)行核算管理時就只能按照批量進(jìn)行核算，這種核算辦法是不能依照具體的事物數(shù)量進(jìn)行核算，這種現(xiàn)象稱為當(dāng)前事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作最為繁雜的部分。

（四）非流動資產(chǎn)管理與核算的方法相對落后

在事業(yè)單位進(jìn)行非流動資產(chǎn)管理與核算過程中，并沒有對提高價格與折舊內(nèi)容進(jìn)行正確有效的把握。在核算中出現(xiàn)提高價值和折舊內(nèi)容主要是因為自然災(zāi)害的發(fā)生所產(chǎn)生的因素產(chǎn)生的價值損耗和自然損耗，同時由于市場物價一直處于比較不穩(wěn)定的狀態(tài)，使得固定資產(chǎn)有升值變化。因此，在進(jìn)行事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作時，必須對非流動資產(chǎn)進(jìn)行實時的跟蹤監(jiān)控，對資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查才能有效對其經(jīng)濟(jì)價值有正確把握，也才能準(zhǔn)確對資產(chǎn)進(jìn)行核算工作。

二、如何提高事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作的水平

（一）建立健全非流動資產(chǎn)管理與核算的相關(guān)制度規(guī)定

為了更好的促進(jìn)事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作的有序開展，必須建立健全關(guān)于非流動資產(chǎn)管理與核算的制度。這種制度的建立是以符合國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定為前提，并根據(jù)事業(yè)單位內(nèi)部的具體制度環(huán)境來結(jié)合法律制度的大環(huán)境制定非流動資產(chǎn)的管理與核算的工作制度，并使兩者在相互融合的情況下起到相互作用和相互約束的效果。所以，在事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算的工作人員必須根據(jù)單位內(nèi)部的實際問題作具體分析，通過管理理念的優(yōu)化和更新來加強對非流動資產(chǎn)管理與核算的完善力度，并建立以購買、使用、分配、處置、核算和管理為主要內(nèi)容的固定資產(chǎn)管理機制，從而對非流動資產(chǎn)管理與核算有著更為健全完善的權(quán)責(zé)機制。

（二）單位上級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，并鼓勵監(jiān)督員工對工作的踐行

在事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)管理與核算工作中，由于所涉及到的資產(chǎn)數(shù)額較大且內(nèi)容寬廣，作為社會機構(gòu)的政府部門，應(yīng)積極履行其社會職能把非流動資產(chǎn)的管理和核算工作與干部領(lǐng)導(dǎo)的績效考核機制有效的密切聯(lián)系起來，鼓勵并激發(fā)工作人員的工作積極性，并根據(jù)具體的管理責(zé)任機制對工作人員的工作進(jìn)行考核。同時，作為事業(yè)單位非流動資產(chǎn)管理與核算工作的上級領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)起到帶頭引導(dǎo)作用，重視對非流動資產(chǎn)管理與核算工作的每個環(huán)節(jié)，為員工樹立端正、優(yōu)良的工作形象。

（三）運用科學(xué)有效的非流動資產(chǎn)核算方法

為了使事業(yè)單位在非流動資產(chǎn)的核算與管理工作能夠順利有序開展，建立科學(xué)、合理的非流動資產(chǎn)核算方法是非常必要的。在具體的核算工作中，要嚴(yán)格按照透明化的原則、市場相關(guān)準(zhǔn)則以及年限減值的準(zhǔn)則對事業(yè)單位的非流動資產(chǎn)進(jìn)行核算。按照這三個原則進(jìn)行非流動資產(chǎn)的核算，符合了社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展結(jié)果，同時也是適應(yīng)了市場的動態(tài)變化對增減值的相關(guān)調(diào)整，也保證了分賬和總賬之間的核算工作能夠具有清晰準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

（四）提高事業(yè)單位非流動資產(chǎn)管理與核算工作人員的綜合素質(zhì)能力

進(jìn)行資產(chǎn)核算管理的工作人員是單位內(nèi)部工作的主體人員，只有提高全體工作人員的整體素質(zhì)才能更好地確保資產(chǎn)核算管理工作的有序順利進(jìn)行。因此通過定期對人員進(jìn)行技能培訓(xùn)學(xué)習(xí)并考核，來提高他們的工作技能水平和管理素質(zhì)，從而確保他們對資產(chǎn)核算與管理工作有著良好的工作態(tài)度。

三、結(jié)語

流動資產(chǎn)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：民營經(jīng)濟(jì) 流動資產(chǎn) 管理

加強資金管理

加強資金集中統(tǒng)一管理。要提高民營經(jīng)濟(jì)管理者對資金管理重要性的認(rèn)識。民營經(jīng)濟(jì)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。民營經(jīng)濟(jì)管理者，必須高度重視資金管理。無論是組織企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)還是對外投資活動，都要充分考慮資金的時間價值，牢牢抓住資金管理這個牛鼻子，充分發(fā)揮資金管理在民營經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)管理中的導(dǎo)向作用。

建立資金管理責(zé)任制。資金管理是一項艱巨而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。需要資金管理人員積極努力，付出艱辛的勞動才能完成。為此，在民營經(jīng)濟(jì)內(nèi)部，要建立以第一管理者、總會計師及財務(wù)負(fù)責(zé)人為主的，各職能部門密切配合的資金管理系統(tǒng)。

加強資金預(yù)算管理，防止資金流失。對有條件的民營企業(yè)，特別是大中型民企，應(yīng)該建立健全預(yù)算組織結(jié)構(gòu)，實行分級預(yù)算管理。制定預(yù)算管理與承包考核相結(jié)合的制度、預(yù)算編制與報送制度等。資金預(yù)算從生產(chǎn)車間編起，形成自下而上逐級編報和逐級匯總平衡。

抓好資金源頭管理，保證資金投入效益。決策失誤是資金低效甚至無效的主要原因。民營經(jīng)濟(jì)要防止籌資、投資、技術(shù)改造、技術(shù)更新、生產(chǎn)經(jīng)營中的供、產(chǎn)、銷決策等的失誤，甚至杜絕決策的不科學(xué)、不合理。每項決策都要進(jìn)行市場調(diào)研、可行性分析，預(yù)測項目的投資報酬率、資金成本率、償債能力等。在項目可行性基礎(chǔ)上防止急功近利，抓好資金管理源頭，保證資金投入效益。

嚴(yán)格應(yīng)收帳款管理，加速資金周轉(zhuǎn)

應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理的好壞，直接影響著民營經(jīng)濟(jì)資金的周轉(zhuǎn)，更影響著民營經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，本文提出以下幾條建議：

正確核算應(yīng)收、預(yù)付款。企業(yè)在發(fā)生應(yīng)收、預(yù)付款時、要堅決按規(guī)定核算。特別是涉及到經(jīng)濟(jì)合同的，要明確收付款方式、時間，防止收款時相互扯皮和不正常掛帳現(xiàn)象的出現(xiàn)。調(diào)整混亂帳目，確定財務(wù)人員崗位責(zé)任制。凡不屬于應(yīng)收、應(yīng)付的會計事項，應(yīng)按有關(guān)科目的規(guī)定處理。杜絕利用“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)移資金，利用“應(yīng)收賬款”科目調(diào)平賬款等問題。

積極催收和清理應(yīng)收、預(yù)付款。對企業(yè)已形成掛帳的應(yīng)收和預(yù)付款，要進(jìn)行全面的清理簽認(rèn)工作，加大催收力度。首先要核實發(fā)生的時間、原因及責(zé)任人，然后按照先易后難的順序派專人進(jìn)行清理。對故意拖欠不還的單位，要采取行政的、經(jīng)濟(jì)的、甚至法律的手段進(jìn)行清理。對于經(jīng)確認(rèn)已構(gòu)成壞帳的應(yīng)收、預(yù)付款，應(yīng)按規(guī)定及時列銷，不宜長期掛帳。

制訂合理的信用政策。民營經(jīng)濟(jì)要確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)、合理的信用條件和恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。有了合理的信用政策，能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失，可以有效地防止壞帳損失。

建立往來客戶資信評估制度。企業(yè)應(yīng)收集客戶相關(guān)信息，建立客戶信用資料檔案，并對其信息綜合分析，從財務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量、企業(yè)素質(zhì)及其他因素等方面進(jìn)行評估，按照其信用程度及資金情況劃分等級，對不同資信等級的客戶提供不同的商業(yè)信用及賒銷限額。

建立銷售人員目標(biāo)考核和獎懲激勵機制，實行應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，將貨款回收指標(biāo)作為銷售人員工作業(yè)績的最終考核指標(biāo)，并與勞動報酬掛鉤。

加強存貨管理、降低存貨資金占用。在存貨管理工作中，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)的決策。特別是采購物資，要有科學(xué)合理的采購計劃，明確采購品名數(shù)量、進(jìn)貨時間、訂購批次、儲存數(shù)量，做到既保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，又最大限度的節(jié)約資金。

把好采購關(guān)。企業(yè)在進(jìn)行采購時，必須進(jìn)行市場調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容主要包括物資的質(zhì)量、價格、購貨地點和運輸方式等內(nèi)容，并建立企業(yè)物資采購信息庫，采取貨比三家的辦法，使企業(yè)購入的存貨做到物美價廉。降低企業(yè)的存貨成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對于無計劃進(jìn)料，造成積壓，把“活錢”變成“死貨”的，要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

做好庫存物資的管理。企業(yè)對庫存的物資要加強管理，健全各種管理制度，避免存貨的丟失和損壞。同時要制定合理的庫存定額，避免物資的積壓和不足。企業(yè)要根據(jù)市場供求規(guī)律和經(jīng)營的需要，靈活掌握物資的采購和儲備數(shù)量。對市場長線物資，實行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲備場地，減少庫存物資的資金占用，并且要積極開展修舊利廢活動，及時處理廢舊物資，把“死錢”變成“活錢”。

參考文獻(xiàn)：

1.衛(wèi)東.《中小企業(yè)促進(jìn)法》告訴我們什么？中外管理,2003

2.袁友軍.略論民營經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)經(jīng)營的必要性、制約因素及策略.嶺南學(xué)刊,2002

流動資產(chǎn)管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：知識經(jīng)濟(jì)；企業(yè)流動資產(chǎn)

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2013年11月29日

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強管理。流動資產(chǎn)是企業(yè)重要資產(chǎn)之一，是指能夠在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，是保證企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的資產(chǎn)。通常其價值占企業(yè)資產(chǎn)的比重很大。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌安排各種需要的資金支出，控制各類資產(chǎn)的規(guī)模，保持其合理結(jié)構(gòu)，從而有效地組織資金運動，提高資金利用效果。流動資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)的“血液”，加強企業(yè)流動資產(chǎn)的管理具有重要的作用與意義。在知識經(jīng)濟(jì)條件下，加強企業(yè)流動資產(chǎn)的管理，要運用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)與工具，采用先進(jìn)的管理方法。筆者根據(jù)自己多年的工作體會，現(xiàn)對知識經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動資產(chǎn)的管理進(jìn)行分析與探討。

一、企業(yè)流動資產(chǎn)管理存在的問題

（一）資金管理水平不高，資金使用效益差。資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動重要的物質(zhì)，離開資金運動，企業(yè)就無法運轉(zhuǎn)。盡管每個企業(yè)都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：銀行賬戶多，資金分散；對外投資決策隨意性大，缺乏控制；資金占用方面管理不善。

（二）存貨管理水平有待提高。存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及商品等。企業(yè)滯留存貨的原因，一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要；另一方面是出自價格的考慮，但是過多的存貨不僅會占用較多資金，也會增加包括倉儲費、保險費、維護(hù)費、管理人員工資在內(nèi)的各項開支。因此，進(jìn)行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。目前，存貨管理水平不高，主要表現(xiàn)在：內(nèi)控制度不健全，崗位責(zé)權(quán)不明晰，由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預(yù)測和有效的監(jiān)控；存貨儲量不合理，資金占用過大。

（三）企業(yè)應(yīng)收賬款管理需要進(jìn)一步加強。企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題：企業(yè)應(yīng)收賬款逐年增加且賬期較長，企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重正逐年增加；收款不力，壞賬比率高，企業(yè)盲目賒銷，只顧著擴大銷售，卻忽視了貨款回收。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象比較嚴(yán)重，造成正常流動資金被大量的應(yīng)收賬款所擠占；應(yīng)收賬款中的呆壞賬確認(rèn)不及時，給企業(yè)造成虛增資產(chǎn)的假象。

二、加強知識經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動資產(chǎn)管理的途徑

（一）進(jìn)一步加強對貨幣資金的管理。加強對貨幣資金的管理，要加強對貨幣資金的支出控制，即把好貨幣資金支出關(guān)，控制非法和不合理的資金流出。加強對貨幣資金的管理，要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（二）加強應(yīng)收賬款的管理，降低壞賬風(fēng)險。企業(yè)首先必須細(xì)分市場，找準(zhǔn)自己的市場定位，發(fā)揮優(yōu)勢，科學(xué)合理地篩選業(yè)務(wù)，更要對客戶信譽度進(jìn)行了解分析，而不是饑不擇食，不分良莠，要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當(dāng)然并不是進(jìn)行了客戶分析就能避免逾期應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，這是因為市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變隨時有可能導(dǎo)致債務(wù)人財務(wù)狀況惡化而無力償還到期債務(wù)。所以，企業(yè)要建立應(yīng)收賬款清理小組，對于清理小組要注意以下幾個方面：原款項經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參加工作；清收小組成員按責(zé)任分工，并分解落實清理回收目標(biāo)任務(wù)；嚴(yán)格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。

（三）進(jìn)一步加強對存貨的管理。加強對存貨的管理，要建立適合自身發(fā)展需要的計算機存貨管理系統(tǒng)。企業(yè)要根據(jù)自己的需要，建立適用的存貨管理系統(tǒng)，以便可以實時、動態(tài)地了解企業(yè)的存貨信息，提高存貨運營效率。按統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行核算，對存貨的核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確和完整；企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日常控制方法應(yīng)采用存貨歸口分級管理責(zé)任制；搞好存貨的規(guī)劃。存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。搞好存貨的規(guī)劃，對加強存貨的管理具有重要的作用與意義。

（四）建立行之有效的內(nèi)部控制制度。所謂內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。健全、有效、合理的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。建立內(nèi)部控制制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)的自身條件、單位規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。一個好的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾個方面：內(nèi)部控制的健全性，即在每個需要控制的地方都要建立控制環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制的合理性，即各控制點的設(shè)置都是合理的；內(nèi)部控制的有效性，即所有控制目標(biāo)均已達(dá)到，沒有過多或不必要的控制點。

（五）進(jìn)一步提高企業(yè)管理者的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)可以分為：基本素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)。基本素質(zhì)包括：生產(chǎn)管理者要有道德倫理素質(zhì)，有良好的職業(yè)道德和信譽等；專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，作為生產(chǎn)管理者，應(yīng)熟悉生產(chǎn)工藝、工作流程等基本生產(chǎn)知識；管理素質(zhì)，作為管理者，必須熟悉管理的計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等基礎(chǔ)管理知識，能熟練運用企業(yè)管理的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、激勵、溝通、創(chuàng)新、危急管理、合作團(tuán)隊等技能。提高企業(yè)管理者的素質(zhì)，要利用多種途徑，采用多種辦法，對企業(yè)管理者進(jìn)行培訓(xùn)。一是工作培訓(xùn)。企業(yè)為了提高管理者的能力，應(yīng)有意識、有計劃地對管理者在工作安排方面進(jìn)行特別處理；二是外部培訓(xùn)。將管理者送入較長期的教育培訓(xùn)機構(gòu)，接受比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練；三是內(nèi)部培訓(xùn)。由企業(yè)組織的較短期的、專題性的培訓(xùn)，要求企業(yè)管理者參加，提高某一方面的能力和技巧。企業(yè)管理者提高個人素質(zhì)方面，也必須從修身開始，從做人開始，不斷加強道德方面、業(yè)務(wù)方面的修養(yǎng)，樹立“終生學(xué)習(xí)”的觀點，不斷提高自身素質(zhì)。

主要參考文獻(xiàn)：

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流動資產(chǎn)管理范文第4篇

【論文摘要本文分析了企業(yè)應(yīng)收帳款形成的原因,存在的新問題,對應(yīng)采取的辦法作了探索:做好企業(yè)未來銷售前景、市場情況的猜測和判定制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策;執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn);提供優(yōu)惠的信用條件;采用靈活的收賬策略。

[關(guān)鍵字]:應(yīng)收帳款管理銷售

應(yīng)收帳款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項,是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)信用的推行,企業(yè)應(yīng)收帳款數(shù)額普遍提高,應(yīng)收帳款的管理已經(jīng)成了企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的新問題。

一、應(yīng)收賬款形成的原因

1、市場競爭的需求

在日益激烈的市場竟?fàn)幹?企業(yè)為了擴大銷售,增強企業(yè)的竟?fàn)幜Α＿@些因素經(jīng)常迫使企業(yè)不得不采用賒銷,即發(fā)放信用的方法爭取客戶,從而達(dá)到擴大市場占有率的目的。

2、消化庫存的需求

為了減少庫存,降低存貨風(fēng)險和管理開支。企業(yè)持有存貨相應(yīng)的要增加管理費、倉儲費和保險費等開支,還有存貨跌價的風(fēng)險,因此企業(yè)總愿意把存貨變成應(yīng)收賬款。

3、企業(yè)自身的新問題

為了完成經(jīng)營指標(biāo),從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重視銷售,而忽視應(yīng)收賬款管理,使應(yīng)收賬款很輕易變成呆賬,使企業(yè)不良資產(chǎn)增加,嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

二、應(yīng)收賬款存在的新問題

1、應(yīng)收賬款的損失

企業(yè)在得到擴大銷售,減少庫存的同時也會產(chǎn)生應(yīng)收帳款的損失,包括逾期的資金成本、收賬費用、壞賬損失等。這些直接損失顯而易見,但還有一些間接損失。如企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用,從而加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。其主要表現(xiàn)為摘要:①流轉(zhuǎn)稅支出。應(yīng)收賬款帶來的銷售收入并未實際收到現(xiàn)金,流轉(zhuǎn)稅是以銷售額為計算依據(jù)的,企業(yè)實現(xiàn)銷售時以現(xiàn)金交納。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等。必然會隨著銷售額的增加而增加。②所得稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤,但并沒有收到現(xiàn)金流入而交納所得稅必須按時以現(xiàn)金支付。一旦應(yīng)收賬款無法及時收回,企業(yè)的資金就可能周轉(zhuǎn)不靈,而不得不向銀行借債,借款就要承擔(dān)利息費用。還有企業(yè)假如拖欠供給商貨款的話,就無法取得較優(yōu)的購貨現(xiàn)金折扣,或因資信的降低而無法獲得較優(yōu)的購貨優(yōu)惠,無形中增加了產(chǎn)品的成本,在價格競爭中處于劣勢。假如同一時間發(fā)生多起應(yīng)收賬款損失,超出企業(yè)承擔(dān)損失的最大限度,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機,甚至破產(chǎn)。

2、應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險

市場競爭日益激烈,企業(yè)為了擴大銷售增強企業(yè)競爭是應(yīng)收賬款形成的一個重要原因,而賒銷是有風(fēng)險的。這種賒銷風(fēng)險就是應(yīng)收賬款風(fēng)險形成的原因。賒銷風(fēng)險,相信每個企業(yè)都有或大或小的經(jīng)驗和教訓(xùn)。賒銷實際上就是將企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化現(xiàn)金的時間拉長,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)放慢,經(jīng)營成本加大。由于時間跨度拉長,發(fā)生壞賬的機率也隨之加大。同時企業(yè)還承擔(dān)較大的“道德”風(fēng)險,諸如惡意拖欠、欠債不還等惡性事件的發(fā)生,這將給企業(yè)的健康發(fā)展帶來致命的打擊。

三、應(yīng)收賬款管理應(yīng)采取的辦法

1、做好企業(yè)未來銷售前景和市場情況的猜測和判定

對應(yīng)收賬款平安性進(jìn)行調(diào)查。假如企業(yè)銷售前景好,應(yīng)收賬款平安性高,則可進(jìn)一步放寬信用政策,擴大賒銷量,獲得更大利潤,相反,則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策,或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。確保企業(yè)獲得最大收入的情況下,又使可能的損失降到最低點。

2、制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策

這是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要組成部分,也是企業(yè)為達(dá)到應(yīng)收賬款管理目的必須合理制定的方針策略。同時在這種信用政策所增加銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過運用此政策增加的成本時,才能實施和推行使用這種信用政策。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來,考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收帳款機會成本、壞帳成本和收帳成本的影響。企業(yè)還應(yīng)編制帳齡分析表。檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù),企業(yè)對其收回的監(jiān)督,可通過編制帳齡分析表進(jìn)行,據(jù)此了解,有多少欠款已超過信用期限。計算出超時長短的款項各占多少比例,如有大部分超期,企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。

3、執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求,通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。假如企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)比較嚴(yán)格,只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給予賒銷,則會減少壞賬損失,減少應(yīng)收賬款的機會成本,但這樣可能不利于擴大銷售量,甚至使銷售量減少;反之,假如信用標(biāo)準(zhǔn)放松,雖然增加銷售,但會相應(yīng)增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機會成本。

4、提供優(yōu)惠的信用條件

信用條件是企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件,包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信用期限是企業(yè)為用戶提供的最長付款時間。折扣期限是為用戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時間。現(xiàn)金折扣是在用戶提前付款給予的優(yōu)惠。提供比較優(yōu)惠的信用條件能增加產(chǎn)品的銷量,同時也能觸發(fā)欠款方的還款積極性,從而達(dá)到資金迅速回籠的目的。

5、采用靈活的收賬策略

收賬政策是指信用條件被違反時,企業(yè)采取的收賬策略。企業(yè)假如采取積極的收賬政策,可能會減少應(yīng)收賬款的成本,減少壞賬損失,但要增加收賬成本。假如采取消極的收賬政策,則可能會增加應(yīng)收賬款成本,增加壞賬損失,但減少賬款費用。在制定收賬政策時,應(yīng)權(quán)衡增加收賬費用和減少應(yīng)收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。同時應(yīng)采取合理的討債方法。若客戶確實碰到暫時的困難,經(jīng)過努力可以轉(zhuǎn)虧為盈,企業(yè)應(yīng)幫助其渡過難關(guān),以便收回賬款,一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款的債務(wù)重組;改變債務(wù)形式為“長期投資”,成為欠款戶的股東;修改債務(wù)條件,延長付款期,甚至減少本金,激勵其還款。假如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的,則應(yīng)及時向法院,以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。

在現(xiàn)行的市場環(huán)境中,一個企業(yè)要想正常經(jīng)營,不發(fā)生應(yīng)收賬款,一般是不可能的,我們不能否認(rèn)賒銷能給企業(yè)銷售上的好處,但是基于應(yīng)收賬款管理新問題存在的諸多不利因素。我們也不能相信賒銷是解決企業(yè)經(jīng)營的靈丹妙藥。因此,在應(yīng)收賬款帶來好處及引起弊端中尋找一個最佳結(jié)合點,實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理目標(biāo)就顯得尤為重要。首先企業(yè)的管理者應(yīng)從思想上引起足夠的重視,另外還應(yīng)對應(yīng)收賬款實行有效的控制,最大限度地化解應(yīng)收款風(fēng)險。處理解決好應(yīng)收賬款管理中的對立統(tǒng)一新問題,努力實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。

流動資產(chǎn)管理范文第5篇

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè);資產(chǎn)管理;問題;對策

1中小企業(yè)資產(chǎn)管理的重要性

1.1有效的資產(chǎn)管理是中小企業(yè)生存的基礎(chǔ)

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的一支重要力量。然而，大部分中小企業(yè)因管理能力和經(jīng)驗的缺乏，無法在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中靈活應(yīng)對來自各方的風(fēng)險。資產(chǎn)管理作為企業(yè)管理的首要課題，決定了企業(yè)能否有較強的抗風(fēng)險能力和可持續(xù)的盈利能力。有效的資產(chǎn)管理能合理配置中小企業(yè)的有限資源，幫助初創(chuàng)期的企業(yè)防范基本的資金風(fēng)險和意外風(fēng)險，是中小企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。

1.2高效的資產(chǎn)管理是中小企業(yè)發(fā)展的保障

相較體量較大的企業(yè)而言，中小企業(yè)往往面臨更激烈的外部競爭環(huán)境。高效的資產(chǎn)管理一方面有助于中小企業(yè)提升資產(chǎn)運營效率，以更加靈活的姿態(tài)，在復(fù)雜的市場環(huán)境下逐步提升自身的資產(chǎn)質(zhì)量;另一方面有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，在企業(yè)尋求發(fā)展時期，能以較小的資金成本迅速擴大資產(chǎn)規(guī)模，從而在行業(yè)站穩(wěn)腳跟。

2中小企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題

2.1流動資產(chǎn)管理指標(biāo)應(yīng)用時缺乏靈活性

一方面，在流動資產(chǎn)管理指標(biāo)使用上，大部分中小企業(yè)依托自身使用的財務(wù)軟件預(yù)設(shè)指標(biāo)進(jìn)行分析，即應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等幾項常用周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。該組指標(biāo)雖適用性較廣，但在特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的影響下，可能不具備適用性。如在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的使用上，賒銷率較低的零售行業(yè)和賒銷率較高的商貿(mào)企業(yè)均選用營業(yè)收入報表數(shù)作為分子，分母直接采用應(yīng)收賬款年初年末平均數(shù);在存貨周轉(zhuǎn)率的使用上，部分中小企業(yè)存在原材料用于投資、抵債等情況時未對存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行調(diào)整，而存貨周轉(zhuǎn)率較高的企業(yè)評價存貨管理時容易忽視存貨減值的影響等;在流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的使用上，一些建筑類中小企業(yè)在合同履約成本進(jìn)行對資產(chǎn)流動性分類時也經(jīng)常存在界定不夠清晰的情況，影響周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的準(zhǔn)確性等。另一方面，波動性流動資產(chǎn)配置指標(biāo)的使用較為缺乏。大部分中小企業(yè)因財務(wù)管理水平有限，在周轉(zhuǎn)率指標(biāo)數(shù)據(jù)分析中未考慮季節(jié)性和周期性因素的影響，且較少引入波動性資產(chǎn)配置指標(biāo)進(jìn)行分析，導(dǎo)致對波動性流動資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動資產(chǎn)配置存在不足，影響了流動資產(chǎn)的使用效益，增大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

2.2非流動資產(chǎn)僅注重采購管理

作為企業(yè)的長期資產(chǎn)配置，大部分中小企業(yè)在非流動資產(chǎn)管理上存在基本的管理制度，但主要側(cè)重事前控制，即采購管理。然而，部分企業(yè)在采購決策過程中仍存在可行性分析不足的問題，比如許多企業(yè)存在未將后續(xù)維護(hù)成本、處置成本等因素納入分析數(shù)據(jù)的情況。尤其對于技術(shù)服務(wù)類中小企業(yè)而言，成立初期需采購較多無形資產(chǎn)并投入研發(fā)。在研發(fā)過程中，一些企業(yè)因使用不當(dāng)或系統(tǒng)缺陷，產(chǎn)生了較高的后續(xù)維護(hù)成本。而這類企業(yè)如果在采購之前因可行性分析不足，未在合同中明確約定權(quán)責(zé)，有可能因此造成整體成本過高，且影響了公司正常運營，從而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。在流程控制和資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)，中小企業(yè)普遍對非流動資產(chǎn)管理存在制度缺失和財務(wù)處理不規(guī)范等問題。如在固定資產(chǎn)管理上，許多中小型制造企業(yè)固定資產(chǎn)需要修理時，車間工人不看說明書直接維護(hù)，導(dǎo)致設(shè)備損壞;對車間生產(chǎn)績效評價指標(biāo)以盈利性指標(biāo)為主，未將設(shè)備維護(hù)情況納入考核;處置設(shè)備時無基本權(quán)責(zé)分離，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失等。在無形資產(chǎn)管理上，經(jīng)常存在研發(fā)支出資本化和費用化界定不明確，財務(wù)人員未對更新較快的技術(shù)調(diào)整會計估計，以及未及時對尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)做減值測試等問題。

2.3忽視表外資產(chǎn)管理

部分中小企業(yè)雖處于行業(yè)發(fā)展初期，規(guī)模不大，但仍具備很強的競爭力。這種競爭力來源于該類企業(yè)對行業(yè)核心資源的掌控。此類核心資源可能是企業(yè)的組織資源、企業(yè)品牌和商譽、客戶資源、人力資源等，因?qū)儆诒硗赓Y產(chǎn)，容易被管理者忽視，缺乏相關(guān)的管理制度。尤其是一些技術(shù)和人員集中的行業(yè)，很可能在沒有任何管理制度控制下，因一兩名關(guān)鍵技術(shù)人員流失，導(dǎo)致核心資源外流，從而喪失競爭優(yōu)勢，甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。

2.4整體資產(chǎn)配置與戰(zhàn)略規(guī)劃不一致

在整體資產(chǎn)配置上，一些中小企業(yè)存在資產(chǎn)配置與戰(zhàn)略規(guī)劃不一致的情況。常見的如一些商貿(mào)企業(yè)或小型制造企業(yè)在創(chuàng)立初期將資金配置在非流動資產(chǎn)上，而對存貨面臨的減值風(fēng)險未采取基本的財產(chǎn)保險措施。與此同時，一些成長迅速的企業(yè)在急需融資擴張時卻因資產(chǎn)規(guī)模不夠遇到瓶頸等。

3完善中小企業(yè)資產(chǎn)管理的對策

3.1對流動資產(chǎn)管理指標(biāo)進(jìn)行個性化調(diào)整

一方面，在周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的使用上，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身情況進(jìn)行個性化調(diào)整。首先是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。賒銷率較高的企業(yè)應(yīng)當(dāng)選用賒銷收入作為分子，考慮現(xiàn)金折扣后的影響，保證口徑一致;生產(chǎn)性企業(yè)和周期性明顯的企業(yè)計算該指標(biāo)時，分子應(yīng)該考慮季節(jié)性因素和周期性因素的影響，從而體現(xiàn)營運期間真實的回款效率。其次是存貨周轉(zhuǎn)率。應(yīng)當(dāng)考慮用材料投資或抵債等特殊業(yè)務(wù)對指標(biāo)的影響作出調(diào)整;結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率進(jìn)行交叉分析，有條件的話通過存貨平均占用期進(jìn)行深入分析;充分考慮存貨減值的影響等。最后是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。深入分析企業(yè)資產(chǎn)的流動性，準(zhǔn)確匹配資產(chǎn)類別，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;另一方面，財務(wù)人員需提升專業(yè)水平，多學(xué)習(xí)最新的準(zhǔn)則和管理會計知識，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)，將流動資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營周期充分匹配，提高流動資產(chǎn)營運效率。

3.2完善非流動資產(chǎn)流程管理及績效管理

對非流動資產(chǎn)建立預(yù)算管理，并將充足的可行性分析作為決策的前置要求，建立對比方案后進(jìn)行采購。改進(jìn)非流動資產(chǎn)流程管理。操作人員進(jìn)行充足的崗前培訓(xùn)后方可操作設(shè)備，維修時優(yōu)先選擇專門的售后人員進(jìn)行維修，無條件時由培訓(xùn)后的操作人員嚴(yán)格按照操作手冊進(jìn)行，對設(shè)備進(jìn)行定期保養(yǎng)和不定期檢查。財務(wù)人員一方面加強賬實核對監(jiān)管，注重資產(chǎn)清查，并對差異及時監(jiān)督并落實;另一方面提升資產(chǎn)保全意識，關(guān)注非流動資產(chǎn)的減值情況及財產(chǎn)保險是否在保，防止意外風(fēng)險。技術(shù)類中小企業(yè)財務(wù)人員還需加強對無形資產(chǎn)的法務(wù)知識和財務(wù)知識學(xué)習(xí)，有利于企業(yè)資產(chǎn)的確認(rèn)和保全。對于閑置的非流動資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)與財務(wù)部門聯(lián)合評估、分析后，考慮是否采用處置方案，通過轉(zhuǎn)售增加資金周轉(zhuǎn)。資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)過多管理部門審批后方可執(zhí)行，保證處置信息透明。將非流動資產(chǎn)管理納入績效管理。采購資產(chǎn)的價格、質(zhì)量，以及合同條款是否合理，納入采購部門績效考評中，確保責(zé)任落實。設(shè)備使用情況納入車間管理人員和操作人員績效考評指標(biāo)。

3.3對表外資產(chǎn)建立相應(yīng)管理制度

中小企業(yè)應(yīng)對自身競爭力作出評估，確定自身的競爭優(yōu)勢，并對自己的優(yōu)勢資源進(jìn)行分級管理。建議可以將優(yōu)勢資源分成核心資源、重要資源和一般資源三級。其中屬于核心資源的，應(yīng)建立具體的管理制度并安排專人負(fù)責(zé)。如核心資源為組織資源、客戶資源、關(guān)鍵技術(shù)的，應(yīng)確定保密層級，與涉密人員簽訂保密協(xié)議并明確違約責(zé)任等;如核心資源為人力資源或關(guān)鍵技術(shù)人員的，可以考慮通過簽訂服務(wù)期協(xié)議、競業(yè)限制條款或者期權(quán)方式保障人員穩(wěn)定性;屬于重要資源的，可通過第三方擔(dān)保或保險等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險;屬于一般資源的，可通過普通的內(nèi)控機制，如建立權(quán)責(zé)分離等手段進(jìn)行風(fēng)險防范。

3.4根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃及時調(diào)整資產(chǎn)管理制度

大部分中小企業(yè)雖然不具備戰(zhàn)略制定部門，但管理者對于企業(yè)的總體戰(zhàn)略仍有一些大致規(guī)劃。在制定資產(chǎn)管理制度并執(zhí)行的過程中，應(yīng)保持和總體戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配。處于初創(chuàng)期的中小企業(yè)，戰(zhàn)略規(guī)劃一般以發(fā)展為主。中小企業(yè)投入規(guī)模較小，經(jīng)營風(fēng)險較大，資產(chǎn)管理制度應(yīng)以抗風(fēng)險為主要目的。此時相較于采購非流動資產(chǎn)，選擇租賃方式有助于提升企業(yè)財務(wù)彈性。同時還應(yīng)對重要資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理措施，如倉庫注意通風(fēng)防火防盜、確保財產(chǎn)保險有效性等。處于成長期的中小企業(yè)，戰(zhàn)略規(guī)劃一般以發(fā)展為主，同時會為迅速占領(lǐng)市場，需要擴大企業(yè)規(guī)模。此時，企業(yè)可以隨著融資的增加逐步配置一些非流動資產(chǎn)，并完善相應(yīng)管理制度，在提升規(guī)模效應(yīng)的同時，能為后續(xù)籌措資金快速擴大規(guī)模奠定良好基礎(chǔ)。一些處于成熟期或衰退期的中小企業(yè)，戰(zhàn)略規(guī)劃一般以保留市場份額和提升利潤率為主。資產(chǎn)管理制度應(yīng)側(cè)重保障資產(chǎn)利用效率，采購管理應(yīng)考察資產(chǎn)性價比，流程管理應(yīng)強調(diào)資產(chǎn)運營效率，注重盤活閑置資產(chǎn)和做好處置流程監(jiān)管。