企業財務風險管控
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企業財務風險管控范文第1篇
我國的集團化企業在面臨著國內外復雜多變的經濟環境時，迎來了全新的嚴峻挑戰，財務風險有所增加，為了提高企業發展綜合效益，應加強對風險的有效防范和控制，構建完善的風險防控體系，最大限度地降低企業可能發生的財務風險問題，提高企業的經濟價值和綜合效益。結合企業的實際發展現狀，采取切實、可行的財務風險防范管控措施，推動企業的可持續建設與發展。
一、集團化企業的財務風險問題
（一）籌資風險
集團企業的生產和經營管理活動中，各個環節都需要依托充足的資金保障才能夠展開，相關的事項受到多項因素的影響，包括市場環境的變化、管理方式不妥當、市場面臨的企業競爭愈發激烈等，使得集團化企業籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團化企業的財務風險問題。企業沒有足夠的盈利償還到期債務，形成了籌資風險，這一不確定性對于集團化企業的生產和經營各環節均可形成嚴重的不利影響[1]。
（二）投資風險
集團企業會受到內外部因素的影響而發生投資風險，企業的經營管理者在面對企業投資項目時，若是發生了決策失誤、管理不當等問題，會導致企業的投資項目收益不理想，距離預期中的收益水平相距甚遠，使得企業的投資風險問題加重。企業的任何投資行為都可能帶來風險，由于企業所處的階段各有不同，面臨著各項投資行為與活動所帶來的風險問題也各有不同，在企業投資活動的不斷推進下，企業面臨的投資風險也呈現出了動態化的改變。集團化企業在不同的投資階段所面臨的風險嚴重程度、風險性質以及風險所帶來的后果，均存在一定的差異性，投資風險在集團化企業的財務風險防范中體現出了較高的管控難度[2]。
（三）資金管控風險
集團企業的財務風險問題中，資金管控風險可分為幾種不同的表現形式，首先是資金管控人員缺少對資金的合理管控意識，在資金的運用方面出現結構不合理、盲目擴張業務或盲目投資的問題，使得企業面臨著嚴峻的財務風險問題，很容易引發企業出現資金周轉不順利、收支不平衡等問題，增加了資金鏈斷裂的風險。資金短缺的影響下，企業的生產和經營活動將會受到一定的不利影響。另外，資金結構不合理會導致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風險所帶來的不利影響。受到制度不完善、內部控制措施落實不到位等因素的影響，資金的安全風險問題有所增加。
（四）經營風險
企業的經營管理活動中，不可避免地會發生經營風險問題，例如企業在生產和經營管理活動中沒有經過市場調研、全方位的收集整理和分析相關的市場信息，就進行了相應的企業決策，導致企業決策和管理者在缺少真實、完善的數據信息支持下就制定了相應的決策。數據信息的真實性不足、與實際情況相脫離，整體的市場調研活動科學性不足，缺少對市場信息的合理分析，導致經營決策與市場發展需求之間形成了較大的差距，不符合企業發展目標需求。經營決策的合理性和科學性不足，增加了企業經營問題的發生概率，加大了經營風險，降低了其集團化企業的盈利水平和綜合效益[3]。
二、集團化企業的財務風險問題產生的原因分析
我國的集團化企業出現財務風險問題很大一部分原因是監控不力以及缺乏風險管理系統導致的，在集團企業中，出資人缺少對各個資金運用環節的有力監控，即使設置了監督職能專職人員，也制定了相應的監督制度，但是缺少有效的先進手段，掌握的信息不足，導致監督者難以根據集團企業財務資金的全面現狀落實相應的管控措施。缺少對企業集團重大投資的約束和有效的決策機制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節，增加了財務風險，甚至需要借新還舊，來保證正常的企業生產和經營活動。缺少風險管理系統，在實際的企業運行中缺少切實有效的財務風險管理措施，導致財務危機所帶來的直接損失和間接損失均難以預估，增加了集團企業財務風險，使企業面臨著破產、被收購等問題。
三、集團化管控企業財務風險的防范對策
（一）建立完善的財務監督機制
集團化的企業財務風險防范和管控中，首先需要建立完善的財務監督機制，使人員的財務風險防范意識能夠得到最大限度的增強，這是加強對企業財務風險防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業的風險規避能力和風險防范水平均有所提升。集團企業應根據對實際發展現狀的分析，結合未來的發展方向，對各項工作流程進行規范，細化具體的工作要求，發揮出財務監督制度的有效作用，嚴格落實到實際，加強對制度執行情況的合理管控，使內控制度有效作用能夠充分地發揮出來，運用到實際的集團化企業財務風險防范管理中。明確企業財務風險控制的目標，對內部控制環境進行優化，使財務監督機制功能更完善，在集團化企業的內部，應使全體人員樹立起財務風險的防范意識，不僅要強化財務人員的工作責任感，而且要將財務風險的防范和控制落實到各個人員身上，通過全員全方位的控制，降低財務風險問題，組織和開展有關防范集團化企業財務風險的專業知識宣傳活動，以及專業培訓等，樹立起員工的正確認知，加強對財務風險管控和防范，使企業的財務風險綜合防范水平得到提高，一旦發生財務風險問題，工作人員才能夠及時制定切實可行的財務風險防范措施，加強對財務風險的處理效果。除此之外，企業還應建立起關于內部審計的完善機制，優化內部控制機制的功能性，持續提高集團化企業的財務風險防范和管控水平[4]。
（二）優化財務管理體制
集團企業在面臨財務風險時，為了提高防范和管理效率，應結合實際的財務管理形式以及具體的任務，靈活調整具體的財務管理方式方法，保證財務管理集權和分權的合理性與科學性，結合企業的發展需求，制定合理的財務管理控制模式，發揮財務管理的有效作用，實現調控功能，對集團化企業的財務風險提高防范效率。將子公司的積極性和創造性激發出來，降低對集團化企業環境的負面影響，減少障礙問題的發生，對于集團化企業財務風險管控中管理混亂、管理方式過于死板的問題，實現徹底的改進和解決。
（三）構建完善的風險管理機制
企業應加強對財務風險類別和特點的分析，建立起完善的風險管理機制，加強對企業實際情況和風險信號的了解與掌握，建立完善的財務風險識別系統，發揮風險識別系統的功能，提高對財務風險識別的及時性和準確性。針對其中可能誘發風險問題的相關因素，進行相應的處理，構建風險預警機制，合理選擇相關的財務預警指標，完善評價指標體系的內容，使風險預警機制能夠在面臨財務風險問題時，將預警信號傳遞給相關人員。企業則根據獲取的預警信號分析風險，對風險狀況進行準確的衡量，落實相應的解決措施，轉移集團化企業的財務風險或消除風險。企業有必要在經營過程中建立起風險應急機制，在面臨風險問題時，分析風險產生的原因，并且結合具體的分析結果，采取針對性較強的解決措施，將集團化企業財務風險可能引起的損失降到最低[5]。
（四）創建風險管理信息系統
現代化集團企業的各項經營活動各個流程均應將財務風險管理工作落實其中，貫穿財務風險管理這一重要的理念。近些年來我國的信息技術快速發展，給社會領域的各個行業都帶來了不同程度的改變，集團化企業的財務風險管理各個環節中也有必要加強對先進信息技術手段的有效運用，建立完善的風險管理信息系統，將各項財務風險相關要素納入其中，涵蓋集團化企業財務風險管理的各個流程，提高企業財務風險管理的綜合效率。保證良好的財務風險管理信息準確性和時效性，覆蓋到財務風險管理信息的采集、整理、分析、存儲、報告、預警等各個環節中，實現網絡化的傳輸功能，使風險管理信息系統能夠發揮有效的作用，切實提高集團化管控模式下企業的財務風險防范現代化、信息化水平。緊跟時展的步伐，將財務管理中面臨的財務風險信息進行歸納整合，不斷完善風險管理信息系統的內容，使其發揮出先進技術的優勢作用，推動我國集團化企業財務風險防范和管理工作的更進一步強化與發展。
（五）加強和完善集團財務委派管理
為了完善集團財務委派管理工作，應將財務主管和經理人的權責劃分清晰，結合責權力實現不同人員的職能的落實，以免發生互相推諉的現象，建立起財務主管委派制運行系統，將財務主管委派制的作用充分地發揮出來。加強對財務主管信息的重視，強調信息對稱性，提高監督效果，可通過定期或不定期的突襲檢查，由企業集團內部審計部門對經理人或財務主管進行高效監督，提高約束性。應增強集團企業委派財務負責人的綜合素質，加強對委派財務負責人的履職培訓，同時也鼓勵委派財務負責人積極學習和進修，強化業務素養和綜合技能。結語綜上所述，集團化管控下的企業財務風險防范中，必須要結合企業的發展目標以及財務風險防范管理中存在的問題，制定具有較強針對性的集團化企業財務風險防范策略，落實相應的解決方案。強化人員的風險防范意識，優化財務管理模式，加強對財務風險的有效管控，推進集團企業未來的長足建設與發展。
參考文獻
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[2]沈恂.淺析財務風險管理在上市公司經營中的應用[J].銀行家，2020（05）：112–114.
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[4]李陽一.企業并購中的財務風險防范[J].財會月刊，2019（S1）：72–87.
企業財務風險管控范文第2篇
關鍵詞:“一帶一路”；財務管理風險點；管控措施
“一帶一路”背景下，越來越多想要走出去的企業都在積極探索財務管理的轉型升級，希望能夠把握住“一帶一路”倡議的機遇以及增強抵御風險的能力。因此，對“一帶一路”背景下企業面臨的財務管理風險點和管控措施進行研究探討，無疑有重要的理論意義與現實價值。本文擬梳理“一帶一路”背景下企業財務管理的關鍵風險點并提出管控建議。
一、文獻綜述
目前，學者們對于“一帶一路”海外投資風險的分析和研究主要集中在以下幾個方面：
(一)財務風險的來源和誘因
聶娜(2016)，齊曉凡，丁新舉(2017)等認為“一帶一路”倡議下海外投資風險來自外部環境和企業自身管理。聶娜認為誘因主要有政治、經濟、文化和經營。而齊曉凡等人認為誘因主要有政治、安全、法律和經營。葉建木，潘肖瑤(2017)則是將風險源歸為東道國、母國、企業三類
。(二)財務風險
內容唐洋，李曉宇(2018)對于“一帶一路”建設企業財務管理面臨的匯率風險，稅收風險，融資風險等進行了研究分析。劉宇軒(2018)認為農業企業“走出去”面臨政治風險，安全風險，融資風險等財務風險。張亮(2019)則是對“一帶一路”倡議下海外工程面臨的應收賬款風險和資金風險等進行研究。(三)財務風險管控措施葉建木等(2017)研究了“一帶一路”背景下中國企業海外投資風險傳導機制，提出應密切監控財務風險傳導路徑。尹晨等(2018)提出在上海自貿試驗區建設國家級海外投資風險管理中心來幫助企業防范風險。唐洋，李曉宇(2018)則提出了一些應對財務風險的具體策略，例如合理規避稅收風險、加大融資力度等。從目前研究來看，針對“一帶一路”投資風險的研究比較全面，這為日后更深入的研究奠定了基礎，但對于財務管理風險方面的研究還處于起步階段。本文在現有文獻研究的基礎上，結合項目周期理論，將“一帶一路”企業投資項目分為四個階段，梳理分析各階段財務風險點，提出相應的管控措施。
二、“一帶一路”背景下企業財務風險點梳理及成因分析
基于項目周期理論以及結合我國企業“一帶一路”倡議投資項目資金投入量大，開發周期長等特點，將投資項目分為項目論證階段、項目籌備階段、項目建設階段和項目運營階段。根據前期文獻研究和對中國企業海外投資案例的分析，本文認為論證階段的風險點有信息不對稱風險等，籌備階段風險點有納稅籌劃風險等，建設階段有稅務管理風險等，而運營階段有東道國運營環境風險等。具體各階段的風險點框架見下圖。評估不足風險信息不對稱風險投資對象選擇風險納稅籌劃風
(一)項目論證階段
1.信息不對稱風險。在進行投資時，市場上存在著大量的信息不對稱，而在眾多信息中投資方容易忽略的是受資方歷史遺留稅務問題信息，這尤其多發于“一帶一路”倡議并購投資項目中。在并購投資中，合并后的企業會繼承被并購公司歷史遺留的稅務問題。如果在并購前被并購方故意隱瞞且并購方未對這些稅務問題進行調查，那并購過程中并購方將持續面臨著信息不對稱風險，合并后的企業將需要承擔合并前企業的納稅義務。2.評估不足風險。在對投資項目進行可行性研究的基礎上，企業應從整體層面對項目進行論證和評價，從而確定項目可行性及未來發展前景。項目若未經企業科學、嚴密的論證和評價，可能會由于決策失誤導致重大損失。“一帶一路”倡議投資項目面對的是復雜多變的國際環境，缺乏對項目充分地評估，會使投資變得盲目，增加決策失誤風險；缺乏對項目前景科學地評估，也會致使項目投資后經營虧損甚至陷入司法訴訟的困境，使企業遭受更大的損失。3.投資對象選擇風險。在眾多投資機會中選擇合適的投資對象是實現預期目標的前提，一旦選擇錯誤會給企業帶來巨大的財務風險。在我國“一帶一路”倡議投資實踐中，常常有企業由于投資對象選擇不恰當，導致投資或者并購失敗，使企業蒙受巨大損失。在進行選擇時要考慮目標企業的財務狀況、經營成果，以及目標企業的市場占用率、市場競爭水平，還要考慮目標企業所處地區、行業的發展前景。在掌握了以上各方面信息后進行綜合評估進而選擇合適的投資對象。4.決策偏差風險。決策偏差風險的主要誘因有兩方面，一方面是管理者的個人異質性特征，比如過度反應、損失厭惡等。而早期的經歷，過往投資經驗等則是形成這些特征的原因。這些特征影響著管理者進行投資決策，例如管理者過度自信且風險偏好的話，在對投資項目評估時，會夸大投資的收益且忽視項目的潛在風險，從而投資冒進。另一方面原因是企業的投資控制機制不完善給管理者錯誤投資提供了機會。企業的重大決策應該經過股東大會、董事會等決策層的認可和批準，管理者做出的投資決策如果未經批準就可以執行，會致使決策不受監管，加大決策偏差風險。
(二)項目籌備階段
1.納稅籌劃風險。企業通常會在“一帶一路”倡議投資項目建設前的籌備階段進行稅收籌劃。在實務工作中，受企業內外部等多個因素的影響，納稅籌劃一旦失敗會導致企業的實際稅收收益與預期稅收收益相背離，并且稅收成本超出預期，這就產生了納稅籌劃風險。納稅籌劃風險具體體現在以下幾個方面：(1)納稅籌劃人員能力風險。納稅籌劃涉及沿線國家的稅收法律法規和海外投資稅務與財務知識，納稅籌劃人員若不具備相關基本知識，也不具備豐富的稅務籌劃經驗，則會加大納稅籌劃失敗的風險。(2)稅務機關認定偏差。由于稅收政策的差異，納稅籌劃人員的能力有限，企業對東道國稅務機關的執法尺度不敏感，使得企業制定的納稅籌劃方案不被東道國稅務機關認可。(3)經營變化風險。納稅籌劃是結合現行的經營活動和未來的經營計劃來對經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，但企業未來的經營活動會根據外界變化不斷調整，經營活動與計劃的偏離就會導致納稅活動與籌劃方案無法匹配。2.融資結構風險。企業在“走出去”過程中的融資缺口需要多渠道來填補。在需要多渠道籌資的情況下，企業面臨融資結構風險。目前間接融資一直是企業進行社會融資的主要渠道，其中銀行融資又占據主導地位。企業間接融資比例偏高，由此造成企業財務杠桿率居高不下，一旦項目發生損失，高杠桿帶來了倍增的損失。高杠桿率下，企業的資金鏈條繃得很緊，若遇到異常市場，很容易出現斷裂的風險。此外過度的依賴債權融資，也會導致過高的資產負債率從而限制企業持續融資能力。3.定價風險。“一帶一路”背景下，跨國并購逐漸取代綠地投資成為主要投資方式。由并購支付價格引起的定價風險成為了直接影響并購進程能否順利的重要財務風險。對目標企業進行定價是復雜的經濟行為，定價過高，企業就需要付出更高的成本，甚至可能超出自身承受范圍。定價過低，目標企業就不會接受該價格，并購計劃很可能未發先敗。定價風險產生的原因也有很多，常見的有信息不對稱、評估方法差別較大、談判人員經驗不足等。4.合同訂立風險。合同的簽訂意味著“一帶一路”倡議投資項目的交易各方確立了合同法律關系。在合同起草和訂立過程中，交易主體一般最關注的是定價條款，其他條款則被易淡化忽視。但在重大的投資項目中，所有條款是一個完整的體系，忽視任何一個條款，都可能使雙方無法順利履行權利和義務。如果合同中缺失諸如解決爭議、違約責任等方面的條款，那么處在復雜的海外環境中，企業會喪失部分抵御風險的能力。此外，雙方對于條款的理解偏差，也會使企業未來陷入不必要的商業糾紛。
(三)項目建設階段
1.稅務管理風險。盡管企業在籌備階段會開展納稅籌劃，但實際工作中所處稅收環境的變化和自身籌備工作的完成質量還是影響著企業在建設階段面臨稅務管理風險：(1)重復征稅風險。我國與“一帶一路”倡議沿線國家的稅務機關會因為稅收管轄權沖突和對納稅人居民身份標準的認定差異等產生重復征稅。雖然存在雙邊或多邊稅收協定來幫助企業，但企業普遍對稅收協定不甚了解，部分協定也比較陳舊。(2)反避稅調查風險。隨著經合組織(OECD)于2015年公布了稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)的最終成果，“一帶一路”倡議沿線多個國家表態將積極參與到反避稅行動中，這無疑使得傳統跨國公司稅收籌劃架構安排受到劇烈的沖擊，增加了企業的稅務風險。(3)納稅申報的風險。企業的納稅行為不符合東道國的規定，應納稅而未納、少納，納稅不及時，會導致企業面臨補稅、罰款、加收滯納金等風險。2.支付風險。支付風險是指與資金流動性和股權稀釋有關的資金使用風險。主要表現在三個方面：一是現金支付產生的資金流動性風險以及由此導致的債務風險；二是股權支付的股權稀釋風險；三是杠桿支付的償債風險。現金支付工具的使用會讓企業承受較大的現金壓力，并且限制企業的交易規模。而支付工具設計不合理導致的支付風險最終表現為支付結構不合理、現金支付過多，也會使得運營期間的現金壓力過大。3.匯率風險。匯率風險是企業參與“一帶一路”倡議建設投資中最具特色的一種財務風險。企業在以現金或股權支付時，不可避免存在兩種或兩種以上的貨幣交換。企業在持有或運用外匯時，匯率變動的不確定會使企業面臨匯率風險。例如企業在建設階段進行以外幣計價的商品賒購業務時，由于簽約日和履約日之間匯率的變動會引起收付款項價值變化的風險。
(四)項目運營階段
1.運營環境風險。企業投資項目在運營過程受海外政治環境、經濟環境、文化環境等因素的影響，時刻面臨著運營環境風險。在“一帶一路”倡議沿線國家中，運營環境風險高發于資源類國家和經濟欠發達國家。該風險具體表現為區域整體發展水平較低，市場規模較小，經濟一體化建設明顯滯后，貿易往來存在較多壁壘和障礙。2.財務整合風險。財務整合風險通常受財務組織機制，理財環境和人為因素影響。由于并購雙方處于不同社會環境，有著不同的管理理念和習慣，導致財務機制設置、財務管理制度等產生差異。同時受宏觀環境不確定和內部財務行為的整合失誤，使得并購企業的實際財務收益與預期財務收益偏離，從而產生財務風險與危機。3.資金集中管理風險。資金集中管理是目前許多大型企業參與“一帶一路”倡議建設時資金管理模式的主要選擇之一。隨著資金的集中，分散在各下屬公司的資金管理風險也集中在了總部。比如分公司存在貨幣資金錯誤記錄、壞賬率高等問題，待資金管理集中后，這些問題就會轉嫁給整個集團企業，加大整個企業的資金管理風險。而且由于海外機構員工素質良莠不齊，東道國會計準則不完備等原因，資金管理風險更為復雜。4.經營管理風險。該風險主要表現在以下幾方面：首先是并購后的管理整合能力弱。企業整合能力弱的話，導致被并購方對并購方的認同度低影響后續經營。其次是企業的經營管理制度無法滿足并購后的需要。企業現有制度可能更多的是適用于國內經營管理，對海外的管理需求則很難適用，因此無法應對國際市場競爭。最后是高層領導的經營管理能力有限。跨國并購對高層領導提出更高的能力要求，但中國企業管理者普遍缺乏國際管理經驗，缺乏應對風險沖擊的能力。
三、“一帶一路”背景下企業財務風險的管控措施
(一)做好項目評估和盡職調查
企業進行投資項目前應通過實地考察、專家咨詢等方式，對東道國的經濟發展情況，以及對外來投資的稅收優惠政策進行綜合評估。境外企業設立后，也應及時收集當地政策動向信息并進行分析。此外盡調工作也必不可少，尤其是容易忽略的稅務問題，應事先對被并購方進行詳盡的稅務盡職調查。評估和盡調工作專業性較強，企業可以借助咨詢公司等中介的服務和委托稅務律師事務所進行盡職調查。
(二)充分利用保險機制
企業可以尋求與外界合作來抵御風險，例如充分利用保險機制來加強防范能力。利用保險機制為企業開展跨境合作提供風險保障和服務。借助保險機構在風險管理方面的數據和技術優勢，參考保險機構調研的國別風險和行業風險信息，來提升企業跨境運營風險的管控水平，加強對海外利益的保護。
(三)做好跨境資金管理
企業開展跨境資金管理有利于自身在境內和境外兩個資金池間建立雙向流通通道，實現境內外資金的一體化調配和統一管理，提升企業資金的使用效率和風險管控能力。同時也有利于企業利用全球資源來獲取較低成本的資金，為企業全球化戰略持續推進提供有力的保障。企業需要選擇合適的跨境流動性管理方式，目前有跨幣種虛擬資金池、跨境資金劃撥、跨行資金歸集三種。三種方式的適用條件不同，當企業資金分布在不同區域的分支機構中，并且存在大量不同貨幣時，可以考慮采用跨幣種虛擬資金池；當企業在一些國際金融中心設立了財資管理中心或區域財資管理中心的話，則可以采用跨境資金劃撥；第三種方式具有一定挑戰性，因此所適用的條件也較復雜。同時，企業也需選擇合適的跨境資金流動渠道。目前多個自貿區、經濟試驗區對跨境雙向人民幣資金池等業務的開展提供了諸多便利，企業也應納入考慮范圍。
(四)提升國際稅務管理水平
在響應“一帶一路”倡議并不斷開發海外市場的同時，企業要筑牢稅務風險的防線，提升國際稅務管理水平：1.提高稅收風險管理意識。企業應將國際稅務管理作為實踐海外戰略的重要部分。從稅務總監到基層業務人員，都要深刻認識到稅務管理的重要性；2.加強對他國稅收法律法規的研究。通過涉外律師隊伍建設、與高校合作、行業內交流等方式增進對他國稅收法律法規的研究；3.建立健全國際稅收爭議解決機制。“走出去”前，企業要制定應對當地稅收法律的風險控制機制，提高稅務管理水平。并且要制定稅收爭議解決預備方案，在稅收爭議發生后企業可以及時應對。目前有國際稅收仲裁、稅收事先仲裁等方式幫助企業解決國際稅收爭議。
(五)招募和培養國際化人才
企業要想抓住“一帶一路”倡議機遇，人才既是關鍵環節也是重要支撐。企業應招募和培養更多具有國際視野的復合型人才，培養他們的外語能力，文化協調，溝通能力以及國際項目管理能力。通過建立高水平的人才隊伍，幫助企業制定合適的海外戰略，提高跨國經營能力。
四、結論
在“一帶一路”倡議建設穩步推進和企業財務管理風險受到廣泛關注的背景下，本文對海外投資風險點進行了梳理和分析，認識到“一帶一路”倡議投資活動中涉及的風險點十分繁雜。針對這些繁雜的風險點，有的放矢地在項目評估和盡職調查、利用保險機制、跨境資金管理、國際稅務管理和人才招募培養等方面提出管控措施。通過以上分析，我國企業在進行“一帶一路”倡議投資時，一方面要重視財務風險管理，另一方面在進行風險管理時可以通過分階段來理清風險點，結合各個階段的特點進行風險控制，從而降低控制成本和提升控制效率。
參考文獻
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企業財務風險管控范文第3篇
本文從財務風險管控的相關定義，分類，以及應對方法策略進行闡述，從當前中國的跨國企業在財務管理方面的管理風險、外匯風險、技術風險、經營風險四個角度進行詳細分析，以期對我國跨國企業全球經營實踐有所幫助。
【關鍵詞】
跨國企業；財務管理；風險管控
0 前言
跨國企業財務風險管控是企業風險管理的一個分支，是一種特殊的管理功能。我國跨國企業在財務管理活動中會遇到各種不同的風險，面對這些風險如何識別，怎樣去分析評估，采取怎樣的方式去應對，確保企業利益不受損失或少受損失，這整個過程就是財務風險管控。
1 企業在財務管理方面存在有管理風險的可能
（1）管理風險可主要概括為以下三個方面的風險：財務管理、組織管理和人力資源管理。其中，①財務管理風險有會計制度差異風險以及境外籌資管理難度大而導致的風險等；企業對外金融投資，涉及資金的籌集來源管理和資金運用等。②組織管理風險主要體現在跨國企業是否有自，是否對境外的分公司擁有控制權和領導權，以及組織作風風險等。③人力資源管理的風險，主要體現在跨國企業對員工的各種投資上，比如老員工培訓、新員工招聘、各崗位的勞動力配置、員工社會保障和福利等各環節的投資。
（2）防控管理風險的措施有：①防范財務管理風險的主要措施包括建財務風險審查制度、定財務風險管理目標、選適當的資本結構、強化現金流的管控、選組合投資方案，以及財務方法跟國際接軌等。②防控組織管理風險的主要措施包括完善企業法人治理結構，改進資產經管的方式；加強總公司對境內外分企業的控制力度；構建外部監督和約束機制，減少資產經管的風險。③防范人力資源與文化風險的主要措施包括要重視跨文化的溝通和理解、營造屬于企業自身的、獨特的理念和文化，整合各方的優勢資源為企業提供服務。
2 企業在財務管理方面存在有外匯風險的可能
（1）因為外匯匯率的變動，跨國企業的資產和負債會發生損益的不確定性稱為外匯風險。第一種情況是當外匯匯率發生變動，導致跨國企業境外分公司的營收及現金流發生變化，從而有可能產生經濟損益的相關風險，這種情況被稱為經濟外匯風險。第二種情況，跨國企業以約定的某種外匯進行交易時，在合同簽訂與履約付款中間有個時間差，當匯率發生變化會產業影響企業收支金額的可能性。這被稱之為交易外匯風險。第三種情況被稱為會計風險，是指因為外匯匯率變動使得跨國企業的資產價值在進行定期不定期的會計結算時可能產生的損益。
（2）管理和防控外匯風險的措施有：①運用包括商品調價，特價促銷，開展多元化經營等市場手段來規避外匯風險。②建立外匯交易市場的信息預警系統來規避外匯風險，這是對跨國企業管理方面的必然要求。③跨國企業可以選擇生產成本更低的國家和地區來設廠及組織生產，在全球范圍內取得比較成本的優勢來應對外匯風險。
3 企業在對外直接投資方面存在有技術風險的可能
（1）因為不同國家的政治、經濟、技術等經營環境不同，導致各企業創造和使用技術后有可能產生的不平衡風險，比如企業有因技術研發從而造成損失的可能性，這就是企業需要應對的技術風險。
技術風險主要分為產品開發、技術引進、技術保護和技術壁壘四方面。①產品開發方面的風險是指企業對外直接投資中有關新產品的研發需要投入大量的人力物力財力，在開發方式中是選擇自主力量為主還是選擇合作開發甚至直接購買核心技術，所有這些決策都將面臨相應的風險。②跨國企業在技術引進時有可能存在未經過可行性論證而發生的盲目引進，重復引進，從而造成技術引進風險；還有可能引進的技術水平過高或者過低，不適合企業的實際需求；還有可能是技術引進來后發現核心技術還處在專利保護期內，從而造成損失的風險；還有可能是是因為準備工作不足，生產出來的商品在某些方面造成了專利、技術等方面的侵權，陷入法律糾紛之中。③企業的核心技術受到其他國家、企業或個人的非法侵害時，跨國投資企業的無形和有形資產會有受到重大損失的可能，這是跨國企業可能遇到的技術保護方面的風險。④目前，我國跨國企業面對的有關技術壁壘方面的風險很多也很頻繁，很多國家以國家安全，環境保護等理由設置諸多技術壁壘措施，從而為跨國企業的經營構成威脅。
（2）跨國企業防控技術風險的方法有：①建立技術研發的內控體系，防止誤操作引起的損失。②增加投資項目的有關技術保險的措施。③高度重視技術保護、研發、轉移等各方面的論證和咨詢。④采取積極措施，應對技術壁壘的風險。⑤注意收集各個國家和地區相關技術壁壘的信息，及時掌握其發展趨勢。
4 當前我國的跨國企業在財務管理方面存在有經營風險的可能
（1）企業運營、微觀經濟和宏觀經濟三個方面構成了經營風險的三個主要方面。①企業運營風險主要指產品風險和市場進入風險兩種，主要是指投資主體在對境外投資項目的可行性分析中涉及的多個環節，有可能會出現偏差，從而引發跨國企業的運營風險。②由于跨國企業經營環境發生變化，有可能對企業的對外投資造成損失，主要包括有匯率、市場、價格、信用等風險。③宏觀經濟風險，因為被投資國在宏觀經濟運行方面出現失調，引發債務危機、通貨膨脹、經濟衰退等現象，給境外投資者帶來的經濟損失風險。
（2）管理和防控經營風險的方法有：①整合企業在全球的業務資源，協調各部門協同配合，在全球范圍內配置資源，獲取比較優勢，提高風險應對能力。②客觀真實的評估跨國企業的財務管理和經營環境，扎實做好可行性分析，做到有的放矢，科學決策。③加強跨國企業的全球學習能力，整合全球范圍內的先進風控技術及管理經驗為我所有，確保企業形成健康的可持續發展能力。
【參考文獻】
[1]薛媛媛.論企業集團財務管理模式及其選擇[J].技術經濟，2003，（02）.
企業財務風險管控范文第4篇
關鍵詞：市場經濟；財務管理；財務風險
（一）優化企業財務風險管理模式
當管理模式不具備科學有效的管理機制，使得戰略決策方面往往出現失誤，尤其是當企業發展到一定規模后，不可避免的會產生專制和集權化傾向，無法適應對人才的更高要求。因此本文認為，企業要想真正構筑起新的現代企業管理模式，不僅要充分利用優秀的管理模式的靈活高效的優勢，展開對企業進行所有制的改造，以實現控股化和集約化。此外更重要的是應當借鑒先進的管理經驗，切實結合自身實際情況，做到以下幾點：
第一，企業要出臺公正合理的績效考評制度，最大程度調動員工的積極性與創造性；第二，完善企業的社會保障制度，例如失業保險、工傷保險、醫療保險制度及養老保險。第三，人才培養不容忽視，制定科學的人才培養機制；第四，制定并貫徹有效的激勵約束機制。現代企業管理模式的建立，有利于企業風險管理模式持續優化。
（二）完善財務風險預測系統
財務預警系統主要采用企業信息化為基礎，以達到實時監控企業在自身經營管理活動中所面臨的潛在財務風險。
從供貨單位角度來看，能夠在這種信號幫助下實施商業信用政策，有利于使得企業應收賬款的管理得到加強。
從投資者的角度來說，該系統能夠在企業財務風險初露端倪時，可以及時處理現有投資，從而避免更大的經濟損失。
從于經營者的角度來看，財務預警系統可以在財務危機出現的萌芽階段，便于經營者實施有效的措施來改善企業經營。
投資決策是企業重大經營決策中非常重要的內容，投資決策正確與否直接關乎企業財務管理工作的成敗。因此，本文認為，要想有效的防范財務風險，那么企業應當通過科學的決策方法，積極有效的提升財務決策水平，最終建立財務預警系統。尤其是在企業主在決策過程中，需要最大程度的考慮一切能夠影響決策的因素，通過定量計算與分析方法，在加上科學的決策模型的決策實施，避免主觀臆斷。
企業財務風險的高效管理，得益于企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中及時進行評估和發現風險，加強對自發的協調和實現團隊化風險控制，才能把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，加強財務風險制度層面上的文化建設。
（三）提高企業管理者綜合素質
1. 提高企業家隊伍的素質
（1）加強財務管理意識，重視財務管理
首先，企業領導者應當具備創新精神，積極更新管理理念。中企業的負責人必須積極轉變傳統的管理思想與模式，不斷提升財務管理的自覺性，盡可能多的學習先進的、科學的管理理念，同時將這些理念運用到企業的經營活動中去。其次，努力提高企業財務人員的專業素質。在完善的管理制度的同時，還應當重視人才在企業發展過程中的所起到的重要作用，科學合理的引進高級人才。當今世界，人才的對企業的重要作用有目共睹，企業要想獲得先進的管理理念與方法，就必須加大高級人才的引入，推動企業的改革和發展。
（2）政府應加強企業家隊伍建
企業的創建者是具備企業家素質、職能、才能與精神的靈魂式人物，是企業的資產所有者與經營者。本文認為，我國政府應當將加強企業家隊伍建設列為重要的國家政策，不斷完善能夠提升企業家素質的一系列制度和規范，例如，領導分管、扶持政策、財政支持、培養規劃等，國家應當積極引導企業家提升自身素質和企業競爭能力。
第一，應當把引導和提高進行有機結合，通過引導促進企業家素質的提升；第二，應當加強對企業家的教育培訓，直接促使其素質的提升；第三，加強思想政治工作，最大程度的發揮工商聯組織的作用，規范經營行為。
2.加強企業主財務風險管理意識
企業家必須樹立財務風險觀念，充分利用財務杠桿的積極作用，是絕大多數經營者最美好的愿望。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業的償還能力為前提的。每個企業都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是挺而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規模大、負債率高的企業更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。
目前，不少企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。原因盡管較為復雜，但財務人員素質低下是一個重要的因素，必須強化法人法律意識，提高財務人員業務素質。
結.論
所以，必須增強財務風險的防范意識，經營中的風險無處不在，大批企業的衰退都是緣于財務風險的控制不當。因此，要建立一套完整的財務風險控制機制，通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度，加強風險預警和識別，及時評估、預防、控制和分散財務風險，在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。（作者單位：中國汽車工程研究院股份有限公司）
參考文獻
企業財務風險管控范文第5篇
一、集團企業架構下的財務管理特點
（一）財務管理的多元化
雖然集團企業的管理可以科層化為一個整體，但在法律上，集團下的企業都有其獨立的法人代表，并對外承擔相應的民事責任，并沒有因為這種資本的控制關系而被視為一個統一的主體。也正是因為這種情況，公司的人事職權以及財務職權是各自獨立的，并且在企業的日常管理以及運作時，其盈利以及結算也是獨立的。這種相對獨立性使得集團的財務主體以及財產管理的方式呈現出多元化的特點，這也造成了集團的融資、投資、盈余的分配以運營的管理等多方面的復雜性。
（二）財務控制的分散化
預防企業財務風險的重要手段之一就是對財務的統一管理。如果集團企業中各子公司獨自進行財務結算，集團企業就很難解決日常財務的問題，然而集團企業的體制又使得財務的分立具有法律的保障。因而，如何進行財務的統一控制，是集團企業財務管理工作十分重要的內容。集團企業的母公司希望實現財務活動的統一管理，以便隨時監控財務問題，為此，母公司希望能夠全面接受子公司的財務權，以建立統一的財務管理機制。另一方面，子公司又是獨立的法人單位，就需要更大的財務支配權限，以完成其經營和盈利目標，如果凡事都要向總公司請示，子公司的經營活動就變得極為被動。
二、集團企業的財務風險
（一）籌資的風險
籌資風險就是由于集團企業內部成員進行資金募集或者對外融資產生的財務風險。籌資風險主要表現為由于集團子公司間業務關系較為緊密，當某一個企業資本償付出現困難而造成破產時，會形成一定程度的連鎖反應，使其他子公司因業務上的關系帶來破產的波及，另外，母公司很可能也會因為該企業的問題出現虧本現象，這種反應很大程度上是連續發生于集團內部中的。此外，若母公司或者其他子公司為集團內的融資做擔保時，因擔保方償還不清債款，擔保方就要承擔相應的連帶責任，而由此產生的擔保風險對于集團企業來說也是致命的。
（二）投資的風險
投資風險是由于集團內部的投資活動引發的風險。投資風險的影響因素主要有，首先有無對投資做出預先評估，評估是否真實可靠。其次是投資所需成本有無進行財務測算，是否在企業能夠承擔的風險范圍之內。除此之外，集團企業還應對項目進行評估，如果項目存在的問題較大，或是項目的實施達不到其預定的目標，則該項投資很可能就需要重新進行評估。最后在項目的開展過程中，因出現投產不及時的現象導致工期的延誤，進而使得項目效益無法及時償付投資的成本時，都會產生風險，甚至會影響到集團企業的經營活動。
（三）營運以及收益分配的風險
營運風險是指由于資金的流出以及流入在時間上的不一致性造成企業資金鏈的斷裂進而產生的現金流量的風險。收益分配的風險則是集團企業間收益的分配導致的。通過對利潤分配政策的科學制定，可以將投資者的積極性和主動性充分激發出來，企業效益得到提升的同時也能夠獲得更好的發展。
三、提高集團企業財務風險管控的措施
（一）科學的財務管理意識的樹立
集團企業應在其管理隊伍以及管理部門中樹立科學的財務管理意識，同時企業的最高管理和決策層也應加強自身財務管理知識的拓展以及實踐經驗的積累，唯有此，最高管理者才能夠從全局出發運籌帷幄，有效的推進企業財務風險的管控，使各部門間以及子公司間和諧互動，為企業財務風險管控工作的順利開展提供有力的保障。
（二）建設高素質的財務管理人員
集團企業的人才需求更加的專業化，其人才儲備工作也就要求更為精準。基于此，集團企業可以與高校之間建立良好的合作關系，推行定向人才培養，以為集團企業獲得高素質的管理人員提供有力的保障，同時，這也在很大程度上為高校人才的培養提供了更多的技術和信息支持，從而提升我國高校的人才培養質量，實現企業和學校的共贏。另一方面，集團企業的財務風險管控往往因實際情況的需要向外部的專業團隊尋求支持，一般而言，集團企業都會與稅務、財務顧問、法律等專業機構建立長期的合作服務關系。因而，集團企業可要求其提供定期的專業培訓，另外，在合作期間也可要求這些專業機構委派專職人員進駐集團企業以提供現場的服務，這樣既能夠提高企業的財務風險管控，同時也能促進對企業人才隊伍的培養。
（三）建立健全風險防控以及內外監控體系
財務風險防控體系具體應包括三個方面：一是風險防控的數據庫，該數據庫應包含集團企業的各類財務風險的數據信息及其相應的應對措施，這樣只要出現常規性的風險預警就可以借助防控機制啟動相應的應對措施，避免風險的進一步擴大。二是對數據安全的等級進行分類，將風險的等級與應對措施相對應，避免不必要的人力和物力的浪費。三是將風險防控會議制度化，定期召開研討會議，總結當前風險防控工作的問題以及成績，并制定下階段的防控方案。集團企業的內部監控體系應設置相應的審計機構，審計人員的任用應做到內外兼顧，以保證審計人員對公司的忠誠，審計工作開展的獨立自主性以及其與集團企業具體需求的契合程度，避免集團人員內部的利益沖突。對于集團企業的外部監控體系的建設，應加強企業與媒體間的合作，提高公眾的監督意識，從而更好地促進企業自我監督能力的提高。
四、結語
