養老保險金如何繳納

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養老保險金如何繳納范文第1篇

【關鍵詞】財政風險 養老保險 對策

隨著我國老齡人口的增多，如何保障逐漸失去工作能力的老人的生存和生活是人口老齡化所要面對的首要問題。一個重要的解決手段便是人們繳納一定的養老保險，等到年老退休后開始依靠領取保險金來生活，但隨著社會老齡化速度的加快，越來越多的老年人需要領取保險金。此外，由于出生率降低，繳納保險金的年輕人卻沒有相應增多，這也就意味著保險金儲備增加極為緩慢。因此，如何健全養老保險制度，使養老保險金額收支平衡，就成為一個重要的社會難題。

養老保險的財政支持責任分析

財政支持養老保險的理由闡釋。政府代表社會公共權力，它必須為社會提供一定的公共服務，其中包括社會保障體系的建立。養老保險作為社會保障的一項重要內容，政府在其中承擔著重要責任。養老保險制度關系到全國性的社會保障工作，與個人的其他身份特征有所聯系，因此要使養老保險體系正常運行，就需要建立一個全國性的、統一的管理體系，制定統一的收付標準與運行渠道。其復雜性與重要性使得私人單位無力承擔如此重大的責任，只能由政府來承擔。此外，政府之所以要承擔養老保險責任，還因為它具有國家權威性與強制力，能夠通過制定法律來強制性降低養老保險的運行成本。這是市場無法做到的，它還能夠把養老保險制度法律化，保障養老保險運行的各環節正常運行并受法律的保護與監督。更重要的是，國家具有強大的財政體系支持，能夠在養老保險自身資金出現短缺時及時進行財政上的支持與補充，保證養老保險制度持續運行，在此過程中，養老保險制度的調整也成為國家干預社會經濟生活的手段之一。

世界各國政府在養老保險制度的建立與運行中都扮演著重要角色，這是因為養老保險制度的正常運行與否關系著國民經濟發展的好壞，因此政府必須擔負起建設社會養老保障體系的責任，做好社會養老保險的建設工作。這不僅是為公民提供社會養老服務，而且對于國家經濟運行有著重要作用。

首先，國家可以通過養老保險來進行社會收入的再次分配。國家征收養老保險費是把公民的初次收入進行集中，在征收過程中，國家根據個人的收入水平來決定繳納費用的多少，收入多的多繳納，收入少的少繳納。將保險費收集后，國家根據相關的養老保險政策，向符合條件的公民發放保險費，這種基本養老保險制度只是保障公民的基本生活，所有福利待遇并不會很高，但通過這種征收與發放的過程在一定程度上保證了二次分配的公平性。

其次，養老保險能適當糾正市場失靈。市場機制有著自身缺陷，這是不可改變的，而只可以通過各種政策手段來最大限度地彌補這種缺陷，減少其帶來的危害。社會養老保險中費用的收取與發放并不都遵循市場等價交換的原則，而且交易雙方一方是民眾一方是政府，雙方的信息資源占有也不對稱，它的運行是屬于市場失靈的范疇，需要政府財政進行彌補以糾正這種失靈，保證其正常運轉。

最后，養老保險制度的實施是為了防止公民個人的短視行為。養老保險制度的實質是國家將公民現在收入的一部分進行征收，當公民符合領取養老保險金條件時，再根據當時的生活水平發放一定的保險金以保障其生活。這是犧牲個體現期的部分收入來應對未來消費，也是一種長期投資行為。國家以法律形式來規定個體通過各種渠道繳納養老保險，是為了避免個體只熱衷于短期投資，著眼于目前消費水平的提高而忽略未來養老問題的發生。政府有能力也有責任參與到社會養老保險的制度建設之中，保證養老保險制度的正常運行。

政府是社會養老保險責任的重要承擔者之一，但在整個社會養老保障體系中，還需慎重考量政府應承擔多重的責任。歐債危機爆發的一個重要原因便是政府在社會福利保障體系中承擔了過多責任，導致財政赤字不斷攀升。由此可以看出，如果政府在養老保險體系中承擔過多責任，則可能會給國家財政帶來較大風險，而承擔太少又不足以保證整個制度的持續運行，因此政府應合理把握在養老體系中承擔責任的分量。

財政支持養老保險的具體內容。一是制度設計。制度是保障一項事業正常運轉的基礎與保障，養老保險制度的合理與否不僅直接關系到養老保險體系的整體運行成果，更關系到整個社會老年人的的生活與社會的穩定和諧。所以在養老保險制度的建構之初就應從民生角度出發，動用各方力量來構建和完善此制度，并隨著社會的發展變化對其進行調整；二是法律體系的構建。社會養老制度在一定程度上是具有強制性的，因此其運行需要國家法律的保障，這樣才能夠發揮出養老保險對于保障社會穩定與人民生活的民生作用。養老保險這種制度的法律權威性又是通過政府來實現的，因而政府要積極支持社會養老的立法工作；三是兜底人角色。養老保險金是由國家通過專門賬戶來運行的，但從目前情況來看，養老保險金自身的運轉很難完全滿足社會養老金的支付需求，因而此時便需要國家財政來進行財政資金的支持。養老保險的持續、健康運轉離不開國家財政這一兜底人角色；四是監管者。養老保險事關大筆公共資金的運轉與流通，因此需要一定的監管制度對養老保險的日常工作進行監管，保證其按照法律程序正常運行，并保證資金流動的合法性；五是實施者。政府既擔負著養老保險制度的制定又擔負著其實施責任，而且隨著社會老齡化的加重，養老保險體系在社會的運轉中越來越重要，而政府作為養老保險制度的實施者，它所擔負的社會責任也更加重要。

中國財政支持養老保險支出風險的防范對策分析

優化財政收支結構，提高養老保險支出效率。現在世界各國的養老制度基本上可分為以下三個層次：一是較為基本和基礎性的，由國家提供的養老保險制度；二是由企業參與養老的保險制度，一般是企業拿出一部分資金來為其職工繳納部分的保險金，根據養老保險層次不同而繳納不同金額，但一般有相關政策固定繳納比例，屬于公司的福利性政策；三是公民個人的購買和繳納活動，一般是由相關商業保險公司兜售各種類型的養老保險金，然后公民個人根據需要進行購買，相當于一種儲蓄投資。

目前，這三個層次的養老保險在中國是平行共存的。中國由國家來組織和實施的養老保險覆蓋范圍已較為廣泛，但是根據不同環境有所區分，在農村主要是實行農村養老保險，而在城鎮之中的養老保險主要分為一般企業單位的養老保險和政府事業單位的養老保險，而且現在已開始實施城鎮居民養老保險，其保險制度基本覆蓋了從業或非從業的所有城鎮居民。而中國的企業為職工繳納一定養老保險的制度自20世紀90年代初便開始施行和推廣，迄今已有較大發展，但與國外相比還存在一定差距，在承擔保險費用的金額比例、相應的法律法規建設和繳納費用的運營等方面都還有不完善之處。

第三層次是依照公民的個體意愿來購買一些養老保險，相比前者所具有的一定福利性特質。這一層次的養老保險完全是商業性質的保險，是個體為了在老年能夠獲得更多保金的一項提前投資，一般保險公司運用這些繳納的保險金去進行相應的投資，獲得更多的盈利，以保證未來養老保險金發放金額的充足。雖然目前這三個層次的保險在中國都存在，但是第三層次的商業養老保險金制度并沒有得到良好的發展。其原因主要在于：一是中國人家庭觀念較為強烈，秉持傳統的“養兒防老”的心理，不論是從心理上還是經濟上都很難接受自己去買商業養老保險來保證老年生活；二是我國的第三方養老保險制度并不完善，運營宣傳不到位，人們認識不到購買商業養老保險所能帶來的收益與保障。要想緩解未來國家財政對于養老保險的支出壓力，國家應鼓勵企業參與職工的養老保險建設，并制定多種政策來促進商業養老保險的發展，一方面逐步提高商業養老保險的管理水平；另一方面通過相關政策來鼓勵人們購買商業養老保險，分散國家養老保險金額不足的壓力。

多渠道籌集養老保險資金。養老保險之所以給財政帶來風險，主要是因為其在支付現金時出現短缺不足，這種短缺的出現主要歸結于我國養老保險制度設計的不合理。我國的養老保險制度原先為現收現付制度，即由現在從事一定工作并交納一定養老保險金的人來支付已退休人員的保險金發放。但現在國家在養老保險制度上開始實行具有中國特色的統賬結合的養老保險制度，即把養老保險的社會統籌與個人賬戶相結合的制度，而在此轉變過程中并沒有解決轉軌的成本問題，這就造成在養老保險體系內部挪用個人賬戶險金去保證社會養老保險金的正常支出。

多方籌集養老保險儲備金額，一是可以盡可能地擴大參保人數，讓更多的人參與養老保險，不斷有新的保險金流入養老保險體系內，同時國家也要嚴查拖欠養老保險金繳納或偷漏保費的情況；二是國家可以拿出部分國有資產來充實養老儲備金，把部分國有股份拿來抵充保險金，讓其通過控股分紅來獲得保險金額；三是國家通過發行一定的“社保公債”來籌集部分資金作為現在能夠支付的養老保險金，當然實行的前提是利用政府權威來保證這部分公債能夠增值；四是，可以通過發行類似福利彩票的形式來籌集資金，鼓勵社會組織或成員進行慈善捐贈，以彌補養老保險儲備金的不足。因此，國家應在養老保險金的籌集上實行多渠道籌集，積極制定政策鼓勵各方支持養老保險制度，以緩解養老金額不足所帶來的財政收支不平衡的壓力。

加強養老保險基金的管理水平。首先，增加基金的保值增值能力。隨著老齡化問題的加劇，養老金額的缺口日益增大。國家必須把部分收納的養老保險費用進行投資以獲取一定的收益，實現保險金的保值增值，這樣才能夠在將來彌補巨大的養老保險資金發放需求。目前這一養老保險金的增值工作主要是由全國社會保障基金理事會來運作和管理。2000年，全國社會保障基金理事成立全國社會保障基金，這部分基金主要來自企事業單位職工的養老保險費，理事會把這部分基金交易專門的金融投資機構進行增值管理。經過十余年的運作，基金金額數目在不斷增長，基金的組成也更加多元化，本來主要以國家財政撥款為主，現在除了一定的財政撥款外，還有國家股份參與以及彩票公益金等。此外，在增值方式上更為多樣化，既有固定收益的投資，也有風險股票投資，還包括對實業的投資和現金等價物的投資等。多樣化的投資方式讓基金獲得有效的保值和增值，為養老金的支付做出巨大貢獻。

同樣作為養老金重要來源之一的基本養老保險基金在保值增值上情況卻不容樂觀。如何有效地運作養老保險基金，讓其實現增值和保值，是目前面對巨大的養老金收支差距時需要考慮的問題。在這一方面，我們可以借鑒和學習智利的養老金運作模式。智利在20世紀70年代同樣面臨著養老資金不足的狀況，勉強用“現收現付”模式來維持養老保險體系的運作，但在20世紀80年代，智利政府出臺了新的養老保險制度，即政府不再進行保險金的投資運作，而是直接給參保人員建立一個養老基金賬戶，其所繳納的保險金由私營基金管理公司來經營。這些基金管理公司從中收取一定的管理費用，同時政府引入競爭機制，讓參保人自主選擇基金運營公司。因此各家基金運營公司更加積極的運作這些基金，讓參保人獲取更多的利益，以此來吸引更多的參保人員來選擇自己的公司，進而抽取更多的管理費用。經過幾十年的發展，這項制度不但逆轉了原本養老保險資金的短缺狀況，減輕了政府的財政壓力，而且投保人員也獲得了更好的養老保險金待遇。

中國的養老保險金的運作一直是由國家來管理和運作，出于安全性的考慮，國家對其也很少進行風險投資，這使巨額的資金只能等待貶值，造成資源浪費。中國其實也可以借鑒智利的管理模式，適當引入市場競爭機制，將養老保險金的運作交由一定數量的基金運作公司進行管理。政府在此過程中只要把握好基金運作公司的準入標準以及監控好基金的收益率，以對目前的基金運作公司做出一定的調整。這樣不僅能夠節省國家進行養老保險基金運作所投入的人力物力，還能讓養老保險金得到較大增值，有效緩解當前養老保險資金不足給國家財政帶來的壓力。

其次，建立養老保險物價聯動調節機制。為了平衡社會經濟不穩定給養老保險金帶來的沖擊，多數國家都制定了一定的養老金調整機制。這種養老金的調整目前主要有兩種依據：一是根據社會消費水平來調整；二是根據人們的工資收入來調整。根據社會的消費水平來調整，主要是為了預防社會的通貨膨脹，其目的是養老金能夠不貶值，以保證老人的基本生活。但在社會經濟發展較高的水平下，這種制度并不保證老人能夠同樣享受到社會發展的成果。后者根據工資收入來調整，這就減輕了在職者繳納更多險金的壓力。但有些國家是綜合考慮這兩種情況，例如瑞士的養老保險金的調整就是綜合考慮目前的消費水平和工資水平進行參考調整。

再次，適度調整養老金替代率。目前我國的養老金替代率情況不一，一般國家機關和事業單位的養老金替代率較高，能達到85%以上，而且這些單位的退休人員拿到的退休金甚至要比一般單位的職員薪資還要多。這部分資金大多是由國家財政來擔負的，給國家財政帶來不小壓力，而一般企業單位養老金的代替率只有50%左右，且水平不高。因此，要減輕養老制度給財政的壓力，國家應適當調整養老金的替代率，根據一定的工資水平變動情況來調整老金替代率水平，但如果超出國家的財政負擔水平，則要適當下調退休金水平。此外，機關事業單位的員工也應與一般企業類似，個人與企業也應承擔部分資金繳納，這樣就會平衡國家事業單位與社會一般企業之間的養老金替代水平。

最后，近年來國家日益重視農村養老保險的普及和推行。每年對于農村進行大量的財政補貼和投入，其實也是中國加入WTO的一個必然發展。WTO規定成員國必須通過“綠箱”政策來對農業進行補貼，發達國家一般是通過對農民本人進行一定扶持和補貼，而我國在WTO談判中僅將補貼率定位不高于8.5%，這遠低于發達國家的水平。我國加入WTO時間并不長，因此應在發展過程中更好地利用其規則，加大對農業還有農民的補貼力度，堅持“以人為本”，對農民本身進行投資和補貼。可以利用對農民的養老金優惠政策來減少成員國之間交往的損失，同時減輕國家財政對于農村養老保險資金的支付力度和政府的財政壓力，有效防范財政支持養老保險所帶來的風險。

養老保險金如何繳納范文第2篇

養老保險制度芻議

一、我國養老保險制度狀況

改革開放前，我國養老退休費用由國家或單位負擔，養老金標準以本人工資為基數，按工齡長短計發。隨著改革開放的深入和發展，受企業重組及優化組合的影響，這種計劃經濟時代傳統的退休養老金辦法受到極大的沖擊，許多企業人員養老金未能按期按標準支付，或者因物價上漲等原因，無法保障退休人員的生活保障。經過10多年的企業養老金的支付危機和探索，于1993年開始，新型養老保險初步構建形成，以解決代際間的公平問題，2000年開始，基本確定了新型養老保險制度，初步形成了比較成熟的養老保險。

我國養老保險制度的重要性被歸納為以下三個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水

平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進我國經濟的持續、快速增長。

根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度的三大共識。一是社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。

1984年開始，為保障勞動者老有保障，由國家強制執行，所有企業和勞動者共同繳費形成養老保險基金。社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，個人賬戶基金由企業繳的一部分和個人繳費的全部形成。

二是為本企業職工建立企業補充養老保險。根據《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）文件和《關于建立企業補充養老保險制度的意見》（勞部發[1995]464號）文件，企業可以根據自身能力，為本企業職工建立企業補充養老保險。三是企業職工可以根據本人經濟狀況購買商業養老保險。此保險一般不列入社會養老保險之內。上述三理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。

二、企業養老保險制度存在的問題

（一）養老保險制度不統一

這不僅表現在省際間、地區與地區之間的制度不統一，行業甚至行業之間的企業也不統一，企業執行中隨意性大，使制度的執行本身失去了嚴肅性，盡管客觀上主要是企業工資標準的高低不同，造成了地區、行業養老保險金的統籌和支付水準不統一，造成給勞動力在不同地區、不同行業之間的流動帶來困難，使勞動力資源不能得到有效的配置。從而使人們也產生了一種養老保險不是國家政策的錯覺。

（二）企業養老保險金收繳困難

足額征收養老保險金，是養老保險制度能否正常運作的關鍵所在，國企及效益好的企業，一般在繳納養老保險金問題上執行的好一點，但一些股份制企業尤其非公有制企業，由于企業領導政策性不強，政策透明度不高，不按職工工資比例繳納，虛報工資標準，盡量能少繳則少繳，甚至人為地制造職工的高流動，能不繳則不繳。也存在有的企業確實由于效益不景氣，負擔過重，難以承受。

（三）國家對企業養老保險缺乏幫扶

目前企業養老金基本都是單位與個人負擔，這對于效益好的企業不存在什么問題，但對于一些效益差的企業存有很大的困難，盡管如此，一些地方的政府還利用對養老保險基金的自主管理費用權暫時用于彌補當地財政資金的不足。

（四）養老保險金支付的正常調整機構不完善

我國現行企業養老保險的調整主要依據職工平均工資增長率和生活費價格指數，但其從根本上扭轉不了保障退休人員的基本生活，也不利于工資收入與養老金的分配關系。

（五）現有養老保險制度的覆蓋面不達標

對于農民工在城鎮飛速發展的進程中起到主力軍作用的這個強大的特殊群體，因種種原因未能參加養老保險。這是因為農民工在城市主要是從事餐飲業、建筑業、服務業等行業工作，平均務工時間短，保險關系轉移難，加之農民工生存壓力大，只能考慮當前生存問題，對參加養老保險意識不強。再則，最重要的是企業從自身利益出發，不給農民工繳納養老保險。但必須清楚地認識到，大規模的農民工養老問題將發展為一個十分復雜的社會問題。他們為城市化進程發揮著不可忽視的作用，同樣，他們的權利應當得到相應的社會保障，如果不引起我們的高度重視，將給社會和諧的構建產生巨大的影響。

三、企業養老保險發展的對策

（一）完善實行統一的企業養老保險制度

我國現行城鎮職工基本養老保險制度的基本模式是社會統籌與個人賬戶相結合。國務院下發的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[1997]26號）、《關于印發完善城鎮社會保障體系的試點方案的通知》（國發[2000]42號）、《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[2005]38號），是我國關于企業職工基本養老保險制度的指導性文件。這些基本養老保險制度，在覆蓋范圍、費用籌集、個人賬戶、統籌層次、領取資格、計發辦法、養老金支付等方面都作了規定，但由于各地對這一工作的認識不足，掌握程度不同，沒有明確的法規來保證此項工作順利實施。往往自行制定自己的一些地方性規定，導致發展上的不平衡。養老保險是一種社會化行為，務必使養老保險工作在具體實施、細化管理和嚴格監督方面要高度統一，為此，中央要對此統一立法，統一管理，完善操作性強的執行細則，以克服各行其事，遇到問題無所適從的現象。加之企業在執行中由于政府職能部門的監管不到位，更造成了極大地差異性，因此，國家在執定政策中不但要細化，還要加大對企業在執行過程中的隨意性強行處罰，嚴格監管，以保證養老保險制度政策的嚴肅性。

（二）加大對企業養老保險繳納的嚴格審查

國家應在實際工作中加大立法，執法要嚴，行政管理要到位，勞動監察部門應主動監督，定期檢查，并對法律意識淡薄，不簽勞動合同，克扣拖欠工資，不按標準繳納養老保險的侵權行為，視其情節對企業負責人及企業予以嚴厲地懲罰。

（三）建立中央幫扶資金，以降低困難企業的養老保險的負擔

為了防止因省際地區、行業企業之間效益好壞等情況對養老保險的影響，國家應對各地區、各行業每年養老保險金結余部分按一定比例進行統籌，再從國家財政劃撥部分資金，建立中央公積金，以扶貧資金的形式幫扶企業減輕養老保險的繳納困難。通過政策和財政的支持，企業的努力，職工積極主動地配合，養老保險制度才能有力推行。

（四）處理好政府和市場的關系

理順政府和市場的關系是社會主義市場經濟體制的內在要求。養老保險部門應利用部分資金予以投資，以增強養老保險基金的增值能力，只要投資項目選擇準確，養老保險基金的保值增值肯定有效果，這不僅能使養老金的投資起到調整經濟的作用，同時還能使養老保險基金得到一定的回報率。

（五）加大養老保險的覆蓋率

目前如何保證城市建設大軍中的農民工養老保險的繳納是一個極待解決的課題，這不僅是一個涉及公平的問題，同時關系到社會的穩定，在這方面我認為，首先，企業要增強對農民工繳納養老保險的認識和責任感，絕不能把為農民工繳納養老保險當作負擔，而是一種應盡的義務，應該把企業的生存發展站在更長遠的立場上對待員工。其次，農民工應該改變觀念，加強認識，提高參加養老保險的意識，積極參與到社會保障體系中來。第三，政府有關部門對于不規企業可以根據建筑單位的建筑規模、用工人數、工資額按比例強行提取，以保證這些特殊群體的合法權益，同時對這些流動性大的農民工開通簡便的養老保險金繳納直通車，并完善省際地區之間的協調機制，轉移及今后領取的流程。

四、結語

養老保險是一項造福于人民的偉大工程，只要在社會的前進中，認真研究和解決問題，不斷完善和補充養老保險制度，才能在市場經濟帶來效率的同時，而又帶來的貧富兩極分化現象越來越嚴重的情況下，密切黨與人民群眾的血肉聯系，以維護市場經濟的正常運行，確保和促進社會和諧穩定發展。

參考文獻：

養老保險金如何繳納范文第3篇

一、瑞士：國家、企業、個人共同分擔

瑞士現行的養老保險制度建立在三個支柱上，第一個支柱是由政府對老人、遺屬和殘傷人支付的基本養老金；第二個支柱是企業職工養老保險基金；第三個支柱是個人投資養老保險。這三者互相補充，共同形成了瑞士由國家、企業和個人共同分擔的獨具特色的養老保險制度。

瑞士國家從1948年開始掌握基本養老保險金，其宗旨是保障老人的最低生活需求。它來自居民上繳給國家的義務保險費。瑞士憲法規定，所有20歲以上的居民和年滿18歲的在職者都必須向國家繳納養老保險金。無工作的家庭婦女由其有工作的丈夫為她繳納最低的養老保險金。在職者應繳納占其收入10％的義務養老保險費，費用由雇主和職工各承擔一半，上繳的這部分錢可免稅。無職業者和無財產者每年也必須繳納390瑞郎。為支付這種義務保險費，他們可動用財產、失業金甚至社會救濟金。現在領取政府基本養老金的每月最低金額為1005瑞郎，是1948年初建時最低額的25倍，一般人每月可領到2000多瑞郎。

企業職工養老保險金始于1985年，國家明文規定每個企業和職工都必須按工資的一定比例繳納企業職工養老金，費用由雇主與職工各付一半。保險費占工資比例依年齡而定，34歲以下職工的保險費率為7％，55歲以上職工的保險費率為18％，平均為14％左右。在瑞士，大的企業一般都有自己的養老基金組織，小企業則大多建立跨企業的聯合養老基金組織。此外，企業也可委托保險公司等第三者來履行這種任務。目前，瑞士企業職工養老保險基金大約擁有4000億瑞郎的準備金，實力相當雄厚，已經超過了瑞士每年的國民總收入。作為第二大支柱的企業職工養老基金對老人在退休后維持原來的生活水準、保證養老質量起著越來越重要的作用。

在瑞士，每個居民（尤其是無法參加企業職工保險基金的自由職業者）都可以參加個人養老保險。政府還通過對個人投資養老保險費用免稅的方式鼓勵個人保險。隨著出生率降低、平均壽命延長，瑞士年輕勞動力日益減少，人口老齡化嚴重，個人養老保險的重要性也日益增加。對一般人來說，每年最多可投養老保險6000瑞郎，獨立經營和自由職業者最多可投3萬瑞郎，投保人交納的費用在個人的帳戶上積累生息。男性從65歲、女性從62歲起，就可領取養老金。退休人員單從政府的基本養老保險和企業職工養老保險這兩項，就可領到相當于其退休前最后工資60％的養老金。一般每月可領到2000到6000瑞郎，加上他們的個人養老保險，完全能夠保證老人的生活需要。另外，從1966年起，瑞士國家還對鰥、寡、孤、獨者給予養老金特別補貼，他們每月至少可領取1205瑞郎基本養老金。這樣，瑞士基本上能夠做到了老有所養。

但是由于老齡化加重，在職年輕人繳納的義務養老保險金，已不能滿足支付老年人養老金的需求。從90年代初開始，國家掌握的養老和遺屬基本養老金已入不敷出，而且情況越來越嚴重。以1997年為例，該年養老金收入為252.19億瑞郎，而支出為258.02億瑞郎。

彌補赤字的辦法是“增收”和“節支”。由于老百姓反對，節支很難做到，只能靠增收。增收的辦法有兩個，一是增加養老金的投資效益；二是用稅收收入來填補虧空。瑞士聯邦政府已決定：從今年起，將1％的填值收入補充到基本養老保險金中去。到2007年，計劃將這個比例提高到1.5％。

二、日本：后代人扶養前代人

日本從1942年開始推行養老保障制度，1961年建立了基礎養老金（也稱國民養老金）制度，規定20歲以上的國民都有義務加入基礎養老金，日本從此實現了“全民皆有養老金”。隨著經濟的發展和社會的變化，日本又在國民養老金的基礎上建立了以企業薪職人員為對象的厚生養老金和以公務員為對象的共濟養老金。養老金制度的不斷完善和發展為經濟的迅速發展創造了穩定的社會環境。

國民養老金和厚生養老金保險費的征收是強制性的。國民養老金的資金來源于個人繳納的保險費和國家財政預算，厚生養老金和共濟養老金的資金則由個人和企業對半分擔。國民養老金和厚生養老金采用“后代人扶養前代人”的社會保險方式，由國家統一管理，所以又稱為公共養老金。

養老金的支付除了基礎部分之外，還要考慮物價和工資的增長。也就是說，在養老金支付額中還包括隨工資上升而增加的“工資滑動”部分和隨物價上漲而上浮的“物價滑動”部分。目前，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養老金保險費，就能每月領到金額為23萬日元的養老金，相當于在職人員平均實際月收入的80％。在有自己住宅的前提下，生活費、衣著費、醫療費、交通費以及通信費和娛樂費都能得到基本保證。

然而，進入90年代以后，尤其是泡沫經濟破裂以來，由于日本經濟長期蕭條，失業者迅速增加，在職人員收入減少，而且由于出生率下降導致的“少子化”和“高齡化”以超過預料的速度發展。繳保險費的人及其所繳的保險費額在不斷減少，而依靠養老金生活的人卻在迅速增加。據厚生省的估計，1999年在職人員繳納的保險費在其工資收入中所占比率需由去年的17.35％提高到19.5％，以后每5年要再提高5％，到2025年人口高齡化進入高峰時將達到34.3％。保險費在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動積極性，而且必將扼殺經濟再生的活力。因此，改革現行的以“后代人扶養前代人”為特征的養老金制度，降低保險費收費標準已成為日本在職人員的共同呼聲。

經過長期的激烈爭論，日本厚生省已經制定了《養老金制度改革方案》，方方面面的人士和機構也提出了各種改革設想。綜合起來，比較一致的有以下幾點：

1.增加財政對國民養老金的投入。先將財政承擔的國民養老金比例由現行的1／3提高到2／3，將來逐步實現財政全額承擔。這樣，不僅能減輕因保險費不斷增加而給在職人員帶來的經濟壓力，而且也有助于消除種種不公平感，從而避免國民養老金日益走向“空心化”。財政用于國民養老金的支出可通過提高消費稅或其他稅種填補。

2.控制養老金的支付額。為此，擬將養老金開始支付的年齡統一定為65歲；養老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過平均工資，不僅不對其支付養老金，還要讓其繼續繳納保險費。

3.開拓“積累式”新型養老金業務，將現行“后代人扶養前代人”的“義務式”厚生養老金改為以“自我努力”和“自我負責”為前提的“積累式”。

三、新加坡：以中央公積金制度授人以漁

新加坡的中央公積金制度是在經濟起飛階段根據自己的國情和社會經濟目標建立起來的，是一種獨特的、有效的養老保障制度，并得到了社會和國民的認可。

中央公積金制度于1955年7月建立，它是一項為新加坡受薪人員而設立的養老儲蓄基金，是一項強制性的儲蓄計劃。其主要目的是為職員提供足夠的儲蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時有所依靠。但經過40年的時間，它已經發展成為一種全面的，可以滿足人們退休、購房、醫療保健及教育等需要的社會保障制度。在新加坡，每個就業者無論其受雇單位的性質，都在公積金擁有戶口，每月要向公積金繳納一定比例的個人工資。目前繳納的基數上限是月工資6000新元，會員年滿55歲或永遠離開新加坡時，就可提走全部公積金存款，存款享有與市場利率掛鉤的利息。

新加坡公積金實行全國統一管理。為此，建立了中央公積金局，統一管理和使用公積金儲蓄，還制定了《中央公積金法》，以保護公積金會員的合法權益，規范管理、使用公積金儲蓄的行為。雇主和雇員都必須按時繳納公積金，雇員的公積金儲蓄由雇主根據繳交率扣除，連同雇主應繳交的數額，一起存入公積金局的會員帳戶上。

養老保險金如何繳納范文第4篇

傳統養老保險制度；現行養老保險制度；人口老齡化；退休年齡

[中圖分類號]F842.67[文獻標識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）09-0060-02

一、我國傳統的養老保險制度概述及評價

養老保險制度改革我國傳統的養老保險制度概述及評價隨著中國由計劃經濟體制轉變為社會主義市場經濟體制，中國的養老保險制度大體經歷了四個階段[1]：

創建階段（1951-1957年）：提出了在企業中逐步實現勞動保險制度，為在全國簡歷統一的勞動保險制度確立了法律依據。

調整與完善階段（1958-1965年）：1958年3月國務院公布的《關于工人、職員退職處理的暫行規定》，統一了企業和國家機關的退職辦法，適當放寬了退職條件，提高了待遇標準，解決了企業和國家機關退職辦法不統一的矛盾。

遭到嚴重破壞階段(1966-1976年)：十年的“”使社會保險制度遭到嚴重破壞，社會保險失去了它固有的統籌調劑職能，由原來統一的社會保險轉變為“企業保險“，各項保險待遇由企業自己承擔，造成退休人數多的老企業負擔重影響了企業的正常生存，也給國家帶來了沉重的負擔。

重建和改革階段（1976年后）：后，計劃經濟體制下建立起來的傳統的社會保障制度已經不適應市場經濟發展的客觀要求，成為企業改革和發展的妨礙，新的養老保險制度開始新的嘗試。

原有的保險制度僅有基本養老保險一個層次，造成國家承擔的養老金責任過重，同時退休職工基本生活水平不高的局面。養老保險制度發展到現在，基本的框架結構已經形成，“適用于城鎮各類企業職工和個體勞動者的統一制度、統一標準、統一管理和統一調劑使用基金”的目標也正逐步實現。目前我多的養老保險制度結構簡略的說為：保障方式多樣化，資金來源多渠道，社會統籌與個人賬戶相結合。養老保險包含基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄養老保險等多種方式。養老保險基金由企業和個人按工資收入的一定比例的繳費，并分為社會統籌基金和個人賬戶分別管理。養老金的組成分為社會性養老金和個人賬戶累計額兩部分組成。當前我國養老保險制度中潛在的問題是單位繳費納入賬戶的部分大部分已支付給已經退休的職工了，賬戶中僅僅記錄應當為職工繳費的金額和未來退休后記發養老金的依據。政府手里現在是沒有養老金的錢的，他完全采用的是一種補漏子的形式，用在業人繳納的保險金的一部分支付老人們的養老金，但是問題現在就凸顯了，老人突然變得特別多了，人口老齡化趨勢不可避免，企業繳納費用劃入個人賬戶的比例越來越小，養老金缺口越來越大，難以彌補。

二、人口老齡化與養老保險制度

所謂根據我國第五次人口普查顯示,我國65歲以上的老年人口占總人口的比重已經達到695%,基本達到了國際公認的7%的老齡化社會標準的門檻。更有數據顯示中國的老齡化進程在加快。有專家曾經預測,到2040年,65歲及以上老年人口占總人口的比例將超過20%。[2]退休人口的劇增無疑會大大加大養老保險基金的支出，隨時有可能產生入不敷出的情況。為了應對全國性的老齡化社會,政府應當承擔主要責任,解決目前“老人”的養老金來源,為從根本上解決新舊制度接軌的債務問題提供可靠基礎。有專家提出提高退休年齡能在一定程度上解決養老保險問題。根據有關模型的計算,我國將退休年齡每延長一年,養老統籌基金可多增長40億元,減少養老保險開支160億元,減緩基金缺口200億元。另外,在政策上必須嚴禁用提前退休的方式處理就業矛盾,防止將失業保險金的支付壓力轉移到養老保險基金上。

三、推遲退休年齡現行的退休年齡規定

男職工年滿60周歲，女職工年滿50周歲，女干部年滿55周歲退休。然而，隨著社會經濟的增長和醫療技術的進步，人們的生活水平不斷提高，老人的壽命不斷延長，也就是說，如果按現有的退休制度，人們領取養老金的年限會上升到一個新的高度，極大地加大了退休人員保險金的支出比重。此外從永久性生命周期理論看，人們工作時間的比例相對下降，大多數女干部，特別是大學畢業后參加工作的女干部，實際工作年限更短，如果是碩士生、博士生就更甚，出現了“學歷越高，參加工作時間越短，退休金越少”的現象。針對上述問題，人力資源和社會保障研究所所長何平向外界透露：相關部門正在醞釀條件成熟時延長法定退休年齡，逐步將法定退休年齡提高到65歲。[4]這一消息一傳出來立刻引起不少反對的聲音。有人認為，推遲退休年齡無疑是讓老年人和年輕人搶飯碗，也就是說，在就業難的情況下，這樣做不過是把養老保險金的壓力進行了轉移――將一大批家庭置于小的只能“啃”老、而老的沒法安生養老的尷尬境地。那會兒國家的養老保險金倒可能夠了，可家庭的養老金、生活費夠不夠呢？和諧不是面子問題，不補實際的“不足”，只做賬面上的“有余”，把“國家養老保險金緊張”乾坤大挪移成了“家庭生活費緊張”，那還有什么意義？[3]此外，中國人均壽命是72歲，也就是說你交了幾十年的保險，一般人只能享受7年的養老保險！不難看出，我國保險制度改革的道路不會是一帆風順的。

四、養老保險制度改革應注意的問題

在養老保險的現行模式下，養老保險制度改革的道路任重而道遠。但無論如何，必須遵循一個原則：維護最廣大人民的根本利益。建立企業補充養老保險，完善養老保險體系。通過養老保險制度的結構調整實現基金保值增值。

[1]董克用,王燕.養老保險[M].中國人民大學出版社,2000,4,182頁.

[2]瞻望養老保險制度改革(一)[J].中國勞動保障報.

養老保險金如何繳納范文第5篇

【關鍵詞】養老保險基金；財務管理；制度建設

一、基本養老保險基金財務管理現狀

改革開放30年來，我國社會保險制度取得迅速了的發展，尤其是作為社會社會保險制度基本制度的養老保險制度在改革取得了很大的成就。職工基本養老保險實現了制度的整體轉型，促進了我國經濟體制改革，同時也使部分地促進了制度的不斷完善，從而使越來越多的勞動者與退休人員得到享受基本養老保險金。近年來，中國社會保險基金財務管理總體上的情況是由多部門協同共管，實行稅務和社會保險經辦機構收、財政管、勞動支、審計查的管理模式。其中單位和個人繳費部分是基金收入的主要基金來源。在養老保險基金征收方面，基金來源主要由單位和個人繳費部分、財政補貼部分、轉移收入部分和利息收入部分一起組成。而財政補貼部分通常以補貼的方式由國庫直接劃入同級財政專戶。就目前來看，單位和個人養老保險費的征繳主要通過由社會保險經辦機構征收或者由稅務部門代為征收。

二、基本養老保險基金財務管理存在的問題

（1）基本養老保險基金收支難以平衡。近幾年，基本養老保險金基金收支不平衡，使得各省市有逐漸在基本養老保險金的支出方面出現加重的趨勢。資金的缺口逐年擴大，主要表現在企業欠繳嚴重，同時伴隨國有企業職工向非國有企業轉移和下崗退休以及伴隨人口老齡化的加劇，逐漸形成了基本養老保險基金的很大的壓力。（2）基本養老保險的覆蓋率低?；攫B老保險的覆蓋率低，致使其他從業人員投保困難，城鎮個體工商戶和靈活就業人員以及部分農村居民的養老保險繳納還有困難，并且隨著我國大量勞動的人口頻繁流動，繳納基本養老保險的財務管理更難進一步的去統計和管理。為了進行比較，據調查，我國養老保險的參加各種養老保險的人數為2.99億人，基本養老保險僅占全國的覆蓋率只有大約30％。

三、完善我國基本養老保險基金財務管理的建議

1．提高基本養老保險的覆蓋面。提高基本養老保險的覆蓋面，沒有提高的一個重要的原因就在于，我們的思維依舊還束縛在計劃經濟體制下國家對職工的從生到死限制當中。而這種采取的一元化養老保險的圈子里，限制其他制度的施行。面對針對我國當前多元化的經濟結構、多元化的群體，未能與時俱進，不去主動的跟進時代，缺乏不斷學習的這種精神，面對這種保守的思維情勢，我們必須具體問題具體分析，可全面強制統籌部分，而對個人賬戶進行區別對待，同時依據不同的對象群體設計不同的財務管理制度，當然隨著時代的發展針對公務員、國有企業職工、城鎮非國有企業職工和鄉村職工等不同群體建立不同的養老保險基金的財務管理方案。

2．提高基本養老保險基金征繳基數?；攫B老保險基金，為確保其征收基數確實無誤，必須規范工資基數管理。就目前來看，在我國社會保障制度處于改革的過程中，以稅收法律的形式制定統一的征收標準，既有可能阻礙各地的改革探索，而且頻繁的調整稅法的規定尤其會損害稅制所要求的穩定性，參加基本養老保險基金的單位瞞報、漏報工資基數的情況屢見不鮮，據勞動保障部的相關調查我們可以看出，統計局統計的平均工資增長了11.6%，然而1999年繳費工資比1998年降低了5.9個百分點，直接下降545元，如果能把工資外收入規范化、貨幣化并進行統計，那對提高基金的收繳率將大有好處，從而確保基本養老保險基金征收基數。

3．嚴格執行法定退休年齡政策。我國法定的企業職工退 休年齡是男性年滿60周歲，女性年滿50周歲，女干部年滿55周歲，對于從事特殊職業的職工，如井下、高溫、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男性年滿55周歲，女性年滿45周歲。為此，必須嚴格執行法定退休年齡政策，在實際工作部門應采取一定措施，，堅決執行國家法定退休年齡制度。近些年的發展，當前基本養老基金收支不平衡逐漸擴大的狀態給提高退休金帶來一定困難，就如何在改善基金收支不平衡狀態下又能夠保障退休職工退休待遇不斷提高，需要運用精算原理，不斷的制定出合理的制度來建立正常退休金增長機制，以保障退休人員共同享受經濟發展成果。

參 考 文 獻

[1]方強．析基層社?；鸨O管問題[J]．改革縱橫．2006（8）

[2]成學真，雷霄雯．我國社會保險基金管理和投資運營研究[J]．上海金融．2007（1）

[3]王琳．政府在社會保障基金監管中的角色定位問題[J]．財經界．2006（12）

[4]孫韡華．社?；鸨O管研究綜述[J]．企業導報．2010(10)