信用評(píng)級(jí)管理辦法

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信用評(píng)級(jí)管理辦法范文第1篇

關(guān)鍵詞：山西；信用評(píng)級(jí)；有效途徑

信用是維系市場(chǎng)交易的基本鏈條，信用評(píng)級(jí)可以有效解決市場(chǎng)信用交易主體問(wèn)信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，從源頭上防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，最大限度地降低信用風(fēng)險(xiǎn)，信用評(píng)級(jí)業(yè)在推動(dòng)資本市場(chǎng)、金融和經(jīng)濟(jì)繁榮方面發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)作用。自2005年山西省被確定為全國(guó)信用評(píng)級(jí)試點(diǎn)省份以來(lái)，貫徹落實(shí)總行的工作部署，按照“行政推動(dòng)，市場(chǎng)主導(dǎo)，與授信掛構(gòu)，雙軌運(yùn)行”原則，加強(qiáng)與政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與配合，發(fā)揮市場(chǎng)的引導(dǎo)作用和行業(yè)監(jiān)管的規(guī)范作用，信評(píng)級(jí)工作取得一定成效，但發(fā)展并不十分順利。

一、推動(dòng)外部信用評(píng)級(jí)面臨的問(wèn)題

1　外部評(píng)級(jí)認(rèn)可度低制約了內(nèi)外部評(píng)級(jí)相結(jié)合。山西省的借款企業(yè)資信評(píng)級(jí)工作在2005年試點(diǎn)和2006年推廣時(shí)，尚有部分股份制銀行和國(guó)有商業(yè)銀行參加，但從2007年開(kāi)始就基本只有地方性金融機(jī)構(gòu)在做，以20lO年為例，城市商業(yè)銀行和l農(nóng)村信用社開(kāi)展借款企業(yè)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)共1086戶(hù)，占到全部業(yè)務(wù)量的96.71％，而國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行開(kāi)展2戶(hù)，僅占0.18％。據(jù)調(diào)查，國(guó)有商業(yè)銀行和股份制銀行一般都有自己相對(duì)比較成熟的內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，由于外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)體系和銀行內(nèi)部的評(píng)級(jí)體系存在差異，銀行對(duì)客戶(hù)的主體評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)也采用了債項(xiàng)因素和客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度等因素，導(dǎo)致同一客戶(hù)的內(nèi)外部評(píng)級(jí)結(jié)果差異較大，而銀行在使用時(shí)也未能真正關(guān)注報(bào)告本身揭示的被評(píng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容，級(jí)別差異就讓銀行左右為難，可能有部分客戶(hù)的外部評(píng)級(jí)級(jí)別甚至低于銀行的準(zhǔn)入級(jí)別，在實(shí)際信貸業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，銀行還是使用內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果，感覺(jué)外部評(píng)級(jí)作用不大。

2　外部政策環(huán)境影響了資信評(píng)級(jí)的穩(wěn)定發(fā)展。由次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)使人們對(duì)國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公正性和權(quán)威性產(chǎn)生質(zhì)疑，也使國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)深受影響。2010年10月國(guó)際清算銀行金融穩(wěn)定委員會(huì)《減少對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)依賴(lài)的指導(dǎo)原則》報(bào)告，呼吁各國(guó)減少對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)的過(guò)度依賴(lài)，建立獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)體系，維護(hù)金融穩(wěn)定，建議在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)中逐步減少，甚至完全刪除使用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)估結(jié)果的規(guī)定，防止出現(xiàn)過(guò)度依賴(lài)帶來(lái)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。2011年2月銀監(jiān)會(huì)了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行使用外部信用評(píng)級(jí)的通知》，對(duì)商業(yè)銀行使用外部信用評(píng)級(jí)的行為進(jìn)行規(guī)范，防范商業(yè)銀行因外部評(píng)級(jí)調(diào)整產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。《通知》要求，在投資業(yè)務(wù)方面規(guī)定商業(yè)銀行的重大投資原則上應(yīng)以?xún)?nèi)部評(píng)級(jí)為依據(jù)；商業(yè)銀行確定評(píng)級(jí)時(shí)引用或參考外部評(píng)級(jí)結(jié)果，應(yīng)至少選擇兩家外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果和違約概率數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并選擇使用評(píng)級(jí)較低、違約概率較大的外部評(píng)級(jí)，以確保對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果的審慎使用。國(guó)際國(guó)內(nèi)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)規(guī)范外部評(píng)級(jí)制度規(guī)定的相繼出臺(tái)，進(jìn)一步增加了部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)展外部評(píng)級(jí)的疑慮和抵觸，這給人們銀行推動(dòng)、規(guī)范和發(fā)展外部信用評(píng)級(jí)設(shè)置了政策障礙。如山西省農(nóng)村信用聯(lián)社出臺(tái)了《山西省農(nóng)村信用社法人客戶(hù)信用登記評(píng)定管理辦法(試行)》和《山西省農(nóng)村信用社法人客戶(hù)授信管理辦法(試行)》，全面啟動(dòng)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，雖然沒(méi)有明確要求拒絕外部評(píng)級(jí)結(jié)果，但絕大部分信用社事實(shí)上已經(jīng)中斷了評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)合作。

3　個(gè)別違規(guī)評(píng)級(jí)行為削弱了評(píng)級(jí)行業(yè)的公信力。有些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)，內(nèi)部管理混亂，開(kāi)展不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，沒(méi)有在質(zhì)量上下功夫，沒(méi)有從評(píng)級(jí)業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮。一是個(gè)別評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不按規(guī)范流程進(jìn)行，影響了評(píng)級(jí)質(zhì)量。在監(jiān)管實(shí)踐中，有的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)收集的客戶(hù)資料不完整，使用的被評(píng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表更新不及時(shí)；被評(píng)企業(yè)缺乏相應(yīng)資質(zhì)；現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查訪(fǎng)談未盡職；評(píng)審程序不嚴(yán)格，有的缺少一級(jí)審核，有的未經(jīng)過(guò)評(píng)審會(huì)。二是評(píng)級(jí)隊(duì)伍不穩(wěn)定，人才流失嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，山西信用專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)人員2010年同比下降了24.60％，以大公國(guó)際山西分公司為例，年內(nèi)數(shù)次更換總經(jīng)理，大幅裁員，評(píng)級(jí)專(zhuān)業(yè)人員由40多人裁減到不足10人，經(jīng)常造成在同一評(píng)級(jí)項(xiàng)目中項(xiàng)目組成員、現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談人員和流程表中人員不一致現(xiàn)象，影響了信用評(píng)級(jí)的連續(xù)性和公信力。三是內(nèi)控管理缺失，如某評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在一家被評(píng)企業(yè)繳納評(píng)級(jí)費(fèi)用后兩年內(nèi)未提交評(píng)級(jí)報(bào)告。這些行為擾亂了山西評(píng)級(jí)市場(chǎng)秩序，嚴(yán)重影響了評(píng)級(jí)行業(yè)的整體形象。

二、推動(dòng)外部信用評(píng)級(jí)的必要性分析

信用評(píng)級(jí)的本質(zhì)就是揭示風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的整體信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)估，并用簡(jiǎn)單、直觀(guān)的專(zhuān)用符號(hào)表示出來(lái)，向市場(chǎng)參與各方揭示其信用風(fēng)險(xiǎn)，以保護(hù)市場(chǎng)參與人的利益。隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，信用評(píng)級(jí)作用從不同方面凸顯出來(lái)。

對(duì)于人民銀行來(lái)說(shuō)，首先，根據(jù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供的評(píng)級(jí)結(jié)果，可以系統(tǒng)性地了解到金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)施有針對(duì)性、有效的監(jiān)管措施。其次，信用評(píng)級(jí)作為金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)指示器，引起金融交易更多地更快地發(fā)生，促成了金融市場(chǎng)的繁榮。在此基礎(chǔ)上，信用評(píng)級(jí)作為管理金融市場(chǎng)的重要依據(jù)，提高了市場(chǎng)的透明度和運(yùn)行效率，引導(dǎo)了資本的流向和優(yōu)化配置，有助于提高市場(chǎng)整體信用水平，進(jìn)一步促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。

從國(guó)際信用評(píng)級(jí)業(yè)的發(fā)展歷史看，信用評(píng)級(jí)業(yè)的發(fā)展模式大致有兩種：市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型模式和政策法規(guī)驅(qū)動(dòng)型模式。對(duì)于發(fā)展初期的我國(guó)信用評(píng)級(jí)業(yè)，采用政策法規(guī)驅(qū)動(dòng)型模式是實(shí)現(xiàn)我國(guó)信用評(píng)級(jí)業(yè)跨越發(fā)展的有效途徑。2008年3月，中國(guó)人民銀行會(huì)同中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于金融支持服務(wù)業(yè)快速發(fā)展的若干意見(jiàn)》，提出“完善市場(chǎng)篩選機(jī)制和市場(chǎng)監(jiān)管體系，培育具有民族品牌、社會(huì)公信力的征信機(jī)構(gòu)，建立各具特色，功能互補(bǔ)的征信機(jī)構(gòu)體系，滿(mǎn)足全社會(huì)多層次、專(zhuān)業(yè)戶(hù)的信息服務(wù)需求，為服務(wù)業(yè)加快發(fā)展提供基礎(chǔ)支撐。”，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)規(guī)范、推動(dòng)和發(fā)展信用評(píng)級(jí)業(yè)，在評(píng)級(jí)行業(yè)中培養(yǎng)民族品牌。2011年由人民銀行牽頭編制的“十二五”期間報(bào)國(guó)務(wù)院審批的重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃――社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃(征求意見(jiàn)稿)提出，“大力推動(dòng)評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展，重點(diǎn)扶持品牌評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定。”2011年，山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨前所未有的機(jī)遇，特別是國(guó)家在山西省設(shè)立“轉(zhuǎn)型綜改試驗(yàn)區(qū)”，為山西省提供了新路徑、新改革，注入了新活力、新動(dòng)力，為山西信用評(píng)級(jí)開(kāi)拓創(chuàng)新、先行先試、跨域發(fā)展創(chuàng)造了一個(gè)良好的機(jī)遇。

三、推動(dòng)外部信用評(píng)級(jí)的解決途徑

1　以樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識(shí)為出發(fā)點(diǎn)，建立內(nèi)外信用評(píng)級(jí)相結(jié)合機(jī)制。2004年《巴塞爾新資本協(xié)議》中指出：

“根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重時(shí)，銀行可以采用本國(guó)監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)定的合格的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果”。銀監(jiān)會(huì)今年出臺(tái)的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》也均要求商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)防范中積極參考外部評(píng)級(jí)，實(shí)行商業(yè)銀行內(nèi)外部信用評(píng)級(jí)相互印證。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視外部信用評(píng)級(jí)運(yùn)用，在信貸政策、制度流程、授權(quán)管理、審批標(biāo)準(zhǔn)以及貸款定價(jià)中充分利用外部評(píng)級(jí)結(jié)果，逐步健全具有可操作性的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，切實(shí)把外部評(píng)級(jí)結(jié)果作為對(duì)企業(yè)授信的必備檔案資料，有效前移風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口。

2　以政、銀、企、擔(dān)保為溝通平臺(tái)，培育信用評(píng)級(jí)有效的市場(chǎng)需求。征信市場(chǎng)的建立完善，首先必須從市場(chǎng)需求的培養(yǎng)上入手，一是進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于共同推動(dòng)山西省信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資信評(píng)級(jí)有關(guān)工作的通知》(晉財(cái)金[2006]17號(hào))，建立征信產(chǎn)品的使用機(jī)制，從制度上、法律上鼓勵(lì)使用信用評(píng)級(jí)產(chǎn)品，研究參照人民銀行上海總部經(jīng)驗(yàn)，探索在一定范圍內(nèi)的貸款卡年審、企業(yè)信用報(bào)告中強(qiáng)制使用外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果。二是充分發(fā)揮資信評(píng)級(jí)專(zhuān)家委員會(huì)職能作用，要與山西省中小企業(yè)局和太原市中小企業(yè)局協(xié)商，依托百戶(hù)誠(chéng)信企業(yè)評(píng)選活動(dòng)，對(duì)候選企業(yè)開(kāi)展信用評(píng)級(jí)。要積極協(xié)調(diào)建設(shè)廳，對(duì)進(jìn)入建筑市場(chǎng)的企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。三是通過(guò)人民銀行推動(dòng)建立“金誠(chéng)”工程為契機(jī)，積極開(kāi)展信用評(píng)級(jí)產(chǎn)品使用宣傳，建議政府有關(guān)部門(mén)、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)實(shí)體等在招聘、合作、貿(mào)易等過(guò)程中建立規(guī)范使用信用評(píng)級(jí)產(chǎn)品的長(zhǎng)效機(jī)制，擴(kuò)大使用范圍和使用深度。

3　以即將出臺(tái)的《商業(yè)銀行征信業(yè)務(wù)管理辦法》為抓手，大力推動(dòng)外部信用評(píng)級(jí)。及時(shí)結(jié)合山西省實(shí)際出臺(tái)《山西省商業(yè)銀行征信業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》，強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行征信業(yè)務(wù)監(jiān)管，切實(shí)樹(shù)立人民銀行威信，對(duì)外部信用評(píng)級(jí)進(jìn)行推動(dòng)。

4　以有關(guān)單位接入和查詢(xún)征佶系統(tǒng)為契機(jī)，積極推動(dòng)外部信用評(píng)級(jí)。一是按照有關(guān)規(guī)定對(duì)以后接入征信系統(tǒng)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)要進(jìn)行外部評(píng)級(jí)，積極與山西省信用與擔(dān)保協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)合作，拓展對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)，開(kāi)展對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的企業(yè)的延伸評(píng)級(jí)。二是小額貸款公司下一步將接入人民銀行征信系統(tǒng)，接入前首先要承諾對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行外部評(píng)級(jí)。對(duì)統(tǒng)戰(zhàn)部、市工商聯(lián)、省鋼材商會(huì)等單位協(xié)調(diào)，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)評(píng)選中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)提供信用記錄查詢(xún)業(yè)務(wù)，對(duì)參選的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行評(píng)級(jí)。

信用評(píng)級(jí)管理辦法范文第2篇

[關(guān)鍵詞]信貸資產(chǎn)；證券化；法律規(guī)制；改革

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.087

1 基本概念

1.1 信貸資產(chǎn)證券化及其流程

所謂信貸資產(chǎn)證券化，概言之，就是貸款人將手中持有的擬進(jìn)行證券化的信用貸款（例如住房貸款或者汽車(chē)貸款）與其他貸款隔離開(kāi)來(lái)組成資產(chǎn)池，出售給第三方特殊目的機(jī)構(gòu)SPV，再由SPV對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和信用增級(jí)，然后出售給證券承銷(xiāo)商，最終在二級(jí)市場(chǎng)上出售給投資者。貸款人就是信貸資產(chǎn)證券化的發(fā)起人，在實(shí)踐中也是貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)SPV起到的是風(fēng)險(xiǎn)隔離的作用，將信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)起人信用完全隔離。在將信貸資產(chǎn)出售給投資者后，將所得收益扣除服務(wù)費(fèi)后返還給發(fā)起人。原始債務(wù)人將本金以及利息支付給SPV，再由SPV支付給投資人。原始債務(wù)人能否按期還本付息是影響投資人收益的最重要的因素。

1.2 我國(guó)信貸資產(chǎn)證券化發(fā)展歷程

從2005年12月起對(duì)銀行業(yè)信貸資產(chǎn)進(jìn)行證券化試點(diǎn)，到2008年由于美國(guó)次貸危機(jī)的影響而暫停了2009-2010年信貸資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)，2012年出于優(yōu)化銀行資本充足率，活躍經(jīng)濟(jì)流動(dòng)性的需要，又重啟了信貸資產(chǎn)證券化。這期間信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)經(jīng)歷了興起到低谷到再度興起逐步走向繁榮的過(guò)程。下圖是2005-2014年各年發(fā)行信貸資產(chǎn)支持證券總量的趨勢(shì)。

2 監(jiān)管現(xiàn)狀以及問(wèn)題分析

2.1 2005-2012年相關(guān)規(guī)范性文件梳理

2005年是我國(guó)信貸資產(chǎn)證券化的起步階段，銀監(jiān)會(huì)在此期間出臺(tái)的《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》起到的主要是規(guī)范市場(chǎng)，引導(dǎo)符合條件的市場(chǎng)主體參與到資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中來(lái)，增強(qiáng)金融市場(chǎng)活力的作用。在兩部法規(guī)頒行實(shí)施后四年間即2005-2008年，累計(jì)發(fā)行資產(chǎn)支持證券達(dá)688.16億元。每年新發(fā)行債券累計(jì)增長(zhǎng)198%雖然相對(duì)于龐大的信用貸款存量市場(chǎng)來(lái)說(shuō)微不足道，但發(fā)展迅速。2008年銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理的通知》背景是2008年的信貸資產(chǎn)證券化規(guī)模較之前有了較大增長(zhǎng)。但是隨之而來(lái)的次貸危機(jī)使得信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)被監(jiān)管部門(mén)叫停，2008年的《通知》沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。2010年出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》主要規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外出售信貸資產(chǎn)的行為，實(shí)質(zhì)是起到了規(guī)范資產(chǎn)證券化一級(jí)市場(chǎng)，為信貸資產(chǎn)證券化重啟做鋪墊的作用。2012年央行，銀監(jiān)會(huì)，財(cái)政部聯(lián)合《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》標(biāo)志著信貸資產(chǎn)證券化的正式重啟，《通知》借鑒了美國(guó)的《多德佛蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》規(guī)定發(fā)起人持有以本機(jī)構(gòu)出售的信貸資產(chǎn)為標(biāo)的資產(chǎn)支持證券的5%，從源頭上保證基礎(chǔ)資產(chǎn)池中資產(chǎn)的質(zhì)量；同時(shí)采用兩家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的雙評(píng)級(jí)模式，力求提高評(píng)級(jí)結(jié)果的可信度。

2.2 對(duì)發(fā)起人的監(jiān)管

（1）對(duì)發(fā)起人資質(zhì)的要求。2005年的《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》對(duì)發(fā)起人的規(guī)定中意義最為重大的就是明確了發(fā)起人必須是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，這是對(duì)發(fā)起人資格的限定。由于此時(shí)我國(guó)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)剛剛起步，因此并未對(duì)發(fā)起人的責(zé)任義務(wù)作出細(xì)化規(guī)定。同年12月1日起實(shí)施的《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》明確了兩點(diǎn)，第一：嚴(yán)格區(qū)分已經(jīng)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)和尚未轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于仍然保留的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)按照預(yù)期或有損失計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。第二：要求發(fā)起人向投資人提示，同時(shí)也明確了：基礎(chǔ)資產(chǎn)在出表后獨(dú)立于發(fā)起人，發(fā)起人對(duì)轉(zhuǎn)移后的基礎(chǔ)資產(chǎn)不承擔(dān)責(zé)任。該條規(guī)定實(shí)際上是對(duì)信貸資產(chǎn)證券化中最核心的概念：破產(chǎn)隔離制度的表述。破產(chǎn)隔離，就是將發(fā)起人的信用與基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用完全隔離，只要原始債務(wù)人無(wú)違約情況，即使發(fā)起人破產(chǎn)，投資人的利益也能夠得到很好的保護(hù)。

（2）對(duì)發(fā)起人轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的要求。關(guān)于發(fā)起人信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的要求銀監(jiān)會(huì)在2005年《監(jiān)督管理辦法》2010年《通知》中做了規(guī)定，主要分為以下幾部分：第一，確定了轉(zhuǎn)讓對(duì)象為可以產(chǎn)生預(yù)期現(xiàn)金流的、同質(zhì)的資產(chǎn)，在資產(chǎn)池中的資產(chǎn)組合應(yīng)為同質(zhì)資產(chǎn)。第二，轉(zhuǎn)讓要求，根據(jù)《2010年通知》金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)必須達(dá)到真實(shí)出售，主要有以下標(biāo)準(zhǔn)：法律方面，不得安排回購(gòu)條款，辦理抵押變更登記，重新建議債權(quán)債務(wù)關(guān)系；會(huì)計(jì)處理方面，將已轉(zhuǎn)移的信貸資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定進(jìn)行處理；在資本計(jì)提方面，要將該部分信貸資產(chǎn)從加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中移出，停止計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。

2.3 對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

信用評(píng)級(jí)（Credit Rating），又稱(chēng)資信評(píng)級(jí)，是一種為社會(huì)提供資信信息，或?yàn)閱挝蛔陨硖峁Q策參考的社會(huì)中介服務(wù)。在上述銀監(jiān)會(huì)以及其他相關(guān)部門(mén)的五個(gè)規(guī)范信貸資產(chǎn)證券業(yè)務(wù)的規(guī)范性文件中，主要規(guī)定在2012年《中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》第四條：其主要內(nèi)容分為三個(gè)方面：一是在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行資產(chǎn)支持證券初始評(píng)級(jí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)兩家具有評(píng)級(jí)資質(zhì)的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行持續(xù)信用評(píng)級(jí)；二是鼓勵(lì)建立投資者付費(fèi)的信用評(píng)級(jí)模式；三是鼓勵(lì)投資者建立內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)自主評(píng)級(jí)，減少對(duì)外部評(píng)級(jí)的依賴(lài)。

該條規(guī)定的目的在于：首先，通過(guò)增加評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)量來(lái)提高評(píng)級(jí)結(jié)果的可信度；其次，探索建立投資者付費(fèi)，而非發(fā)行人或債券承銷(xiāo)商的評(píng)級(jí)模式由于美國(guó)次貸危機(jī)爆發(fā)中，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)起到了極大的負(fù)面作用，主要表現(xiàn)即投資銀行或資產(chǎn)支持證券的發(fā)行人為使產(chǎn)品獲得廣大投資者的青睞，出高額的評(píng)級(jí)費(fèi)請(qǐng)?jiān)u級(jí)機(jī)構(gòu)為其進(jìn)行包裝，而評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為獲得高額利潤(rùn)給予大量的次級(jí)債券高評(píng)級(jí)（AAA以上）。因此監(jiān)管者希望可以有投資者付費(fèi)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，避免之前在美國(guó)市場(chǎng)上評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與發(fā)行人，債券承銷(xiāo)人的利益捆綁，從而使評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)全心全意為投資者服務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資者利益的有效保護(hù)。

3 目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議

在次貸危機(jī)后，我國(guó)及時(shí)借鑒了美國(guó)旨在保護(hù)投資者權(quán)益的《多德佛蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法案》中第九章C節(jié)（改進(jìn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)監(jiān)管）和D節(jié)（對(duì)資產(chǎn)支持證券流程的改進(jìn)）的內(nèi)容，繼而由央行，銀監(jiān)會(huì)，財(cái)政部聯(lián)合《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)事項(xiàng)的通知》，一定程度上彌補(bǔ)了之前通過(guò)的相關(guān)法律文件的不足。但是其中仍然存在一些問(wèn)題。主要有：第一，對(duì)信用評(píng)級(jí)的規(guī)定仍然不夠充分，已出臺(tái)的規(guī)定主要內(nèi)容未得到有效落實(shí)。在新的文件中，參與評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)由之前的一家增加為兩家，從理論上講有可能會(huì)使可信度增加，但在實(shí)際情況下很難產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性效果；第二，沒(méi)有確立對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的約束，由于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在金融危機(jī)中扮演了不光彩的角色。因此在《多德法案》中對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的責(zé)任義務(wù)做了詳盡的規(guī)定：第三，關(guān)于強(qiáng)制發(fā)起人購(gòu)人次級(jí)資產(chǎn)支持證券5%的規(guī)定，看似實(shí)現(xiàn)了發(fā)起人與投資人的利益捆綁，就好比強(qiáng)迫生產(chǎn)三聚氰胺牛奶商在出售牛奶之前要讓自己的兒子喝牛奶，但是這種做法存在三個(gè)問(wèn)題：一是如果牛奶在奶農(nóng)出售給奶商的環(huán)節(jié)就出了問(wèn)題，這種方法是無(wú)法檢測(cè)出來(lái)的。二是很難保證這種規(guī)定不會(huì)使發(fā)起人在一開(kāi)始階段就提高定價(jià)，反而損害了投資者的利益。三是我國(guó)信貸資產(chǎn)證券化市場(chǎng)處在初級(jí)階段，在這種情況下，既要保證信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的高增長(zhǎng)，又要保證基礎(chǔ)資產(chǎn)的高質(zhì)量恐難兩全。

信用評(píng)級(jí)管理辦法范文第3篇

【關(guān)鍵詞】信用評(píng)級(jí) 行業(yè)特征 問(wèn)題 相關(guān)建議

信用評(píng)級(jí)又稱(chēng)資信評(píng)級(jí)或信譽(yù)評(píng)級(jí)，其基本方法是運(yùn)用概率理論準(zhǔn)確判斷出一種金融資產(chǎn)或某個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的違約概率，并以專(zhuān)門(mén)的符號(hào)來(lái)標(biāo)明其可靠程度。信用評(píng)級(jí)體系在資本市場(chǎng)上扮演著衡量信用風(fēng)險(xiǎn)和指導(dǎo)投資融資的重要角色，在揭示和防范信用風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本以及協(xié)助政府進(jìn)行金融監(jiān)管等方面發(fā)揮著重要的作用。此外，運(yùn)用信用評(píng)級(jí)能準(zhǔn)確度量信用風(fēng)險(xiǎn)，建立信用評(píng)級(jí)體系將改善資本市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)，使投、融資更加理性，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

一、我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)的特征

同國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家十分成熟的信用評(píng)級(jí)行業(yè)相比，我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)起步較晚，最初只是為了協(xié)助企業(yè)發(fā)行債券和幫助銀行發(fā)放貸款而設(shè)立。但此后在政府的推動(dòng)和引導(dǎo)下，我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，并具有以下行業(yè)特征。

1、我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)已初具規(guī)模，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)目眾多。根據(jù)國(guó)際信用評(píng)估與監(jiān)督協(xié)會(huì)《2006年度中國(guó)信用行業(yè)發(fā)展報(bào)告》統(tǒng)計(jì)，截至2006年底，我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)中介機(jī)構(gòu)（包括征信機(jī)構(gòu)）約有100多家，主要集中在北京、上海、廣東等地，其中比較有代表性的企業(yè)有中誠(chéng)信國(guó)際資信評(píng)估有限公司、大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司、上海遠(yuǎn)東資信評(píng)估有限公司、新世紀(jì)資信、鵬元資信等。各機(jī)構(gòu)相應(yīng)的評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)范圍也逐步完善，其內(nèi)容涵蓋了貸款企業(yè)評(píng)級(jí)、企業(yè)債券評(píng)級(jí)、金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)、基金評(píng)級(jí)、中小企業(yè)高科技企業(yè)評(píng)級(jí)、短期融資券評(píng)級(jí)、結(jié)構(gòu)性融資產(chǎn)品評(píng)級(jí)和公司治理評(píng)級(jí)等。此外，世界著名的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)也紛紛進(jìn)入中國(guó)，尋求在中國(guó)發(fā)展業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。

2、我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)所處的制度環(huán)境建設(shè)不斷完善。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)入新的階段，中國(guó)政府不斷加強(qiáng)建立與國(guó)際信用環(huán)境相適應(yīng)的信用制度與社會(huì)信用體系。2000年末中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十五規(guī)劃》提出加快建立健全社會(huì)信用制度以來(lái)，各部門(mén)、各地區(qū)紛紛提出建設(shè)信用體系的規(guī)劃，同時(shí)信用評(píng)級(jí)工作也得到了國(guó)家發(fā)改委、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等政府管理部門(mén)的大力支持。

3、我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)具有一定壟斷性。由于信用評(píng)級(jí)行業(yè)是通過(guò)長(zhǎng)期的市場(chǎng)檢驗(yàn)來(lái)確立自身公信力及聲譽(yù)的，且先進(jìn)入該行業(yè)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)較之后進(jìn)入的機(jī)構(gòu)在對(duì)信用資源的擁有量、分析人員的素質(zhì)、評(píng)級(jí)體系的完備程度和客戶(hù)的信賴(lài)程度等方面有較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，因而該行業(yè)具有一定的壟斷特性。從我國(guó)情況看，中誠(chéng)信國(guó)際資信評(píng)估有限公司、大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司、上海遠(yuǎn)東資信評(píng)估有限公司、新世紀(jì)資信等五家信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在整個(gè)評(píng)級(jí)行業(yè)中占有較大的市場(chǎng)份額。

4、國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際合作和市場(chǎng)開(kāi)放。隨著我國(guó)改革開(kāi)放進(jìn)程的加快，國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與國(guó)際著名信用評(píng)級(jí)公司的合作也不斷加深。1998年9月，惠譽(yù)國(guó)際與中誠(chéng)信合資，并于1999年7月成立了中國(guó)第一家合資評(píng)級(jí)公司――中誠(chéng)信國(guó)際信用評(píng)級(jí)有限責(zé)任公司（中誠(chéng)信國(guó)際）。1999年7月30日，大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司與穆迪投資者服務(wù)公司簽署合作協(xié)議，宣告雙方正式建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。2006年8月，穆迪收購(gòu)中誠(chéng)信國(guó)際49%的股份，與中誠(chéng)信達(dá)成協(xié)議，按此協(xié)議中誠(chéng)信國(guó)際將成為穆迪與中誠(chéng)信的合資公司，中誠(chéng)信占51%股份，穆迪占49%股份。與國(guó)際著名信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合資與合作，有利于國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)企業(yè)直接吸收國(guó)際最先進(jìn)的資本市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)分析與管理的核心技術(shù)，快速提高國(guó)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)級(jí)與管理水平，推進(jìn)我國(guó)信用評(píng)級(jí)業(yè)的國(guó)際化與規(guī)范化進(jìn)程。

二、我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，取得了顯著的成績(jī)，但相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家的信用評(píng)級(jí)行業(yè)而言，還存在一些不足之處。

1、缺乏統(tǒng)一和專(zhuān)門(mén)規(guī)范信用評(píng)級(jí)行業(yè)的基礎(chǔ)性法規(guī)。目前，我國(guó)還未針對(duì)信用評(píng)級(jí)行業(yè)頒布一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的法律條文。信用評(píng)級(jí)的法律依據(jù)僅分布在與之相關(guān)的其他法規(guī)條例中，主要有《證券法》、《公司法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行條例》、《貸款通則》、《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》和《證券公司債券管理辦法》等。盡管在上海和深圳證券交易所的上市規(guī)則中也涉及到一些信用評(píng)級(jí)的規(guī)定，但仍顯不足。此外，上述法律、法規(guī)中所涉及的評(píng)級(jí)對(duì)象主要是債券（包括企業(yè)債、上市公司可轉(zhuǎn)債、證券公司債券）和貸款企業(yè)，其他方面則鮮有涉及。如對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等方面的管理法規(guī)仍然缺乏，而且關(guān)于評(píng)級(jí)的強(qiáng)制性規(guī)定較少。法制建設(shè)的不完善不僅加劇了評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的不規(guī)范運(yùn)營(yíng)和機(jī)構(gòu)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，也阻礙了我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)的良性發(fā)展。

2、我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)缺乏相應(yīng)的獨(dú)立性和公正性。獨(dú)立、客觀(guān)、公正是評(píng)級(jí)行業(yè)所應(yīng)具備的基本要求，然而在我國(guó)，由于對(duì)評(píng)級(jí)市場(chǎng)的需求不足，且評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)眾多，導(dǎo)致評(píng)級(jí)行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)。為了爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)甚至將被評(píng)級(jí)對(duì)象的級(jí)別變成雙方談判的砝碼和事前的承諾。這種做法實(shí)際上已經(jīng)背離了信用評(píng)級(jí)揭示風(fēng)險(xiǎn)的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)，是對(duì)投資者的欺騙，也是對(duì)整個(gè)評(píng)級(jí)行業(yè)公信力的危害。此外，由于我國(guó)政府對(duì)信用評(píng)級(jí)行業(yè)給予了大量的政策支持，當(dāng)政府提出不符合評(píng)級(jí)行業(yè)規(guī)范的條件與要求時(shí)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)往往難以從客觀(guān)與公正的角度提出異議。再者，我國(guó)除了少數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)外，大多數(shù)是由一些地方部門(mén)設(shè)立的，這些機(jī)構(gòu)普遍不具有經(jīng)營(yíng)上的獨(dú)立性，它們所出具的評(píng)級(jí)報(bào)告往往是為其所屬的相關(guān)部門(mén)服務(wù)，因而其信用評(píng)級(jí)結(jié)果缺乏一定的獨(dú)立性和客觀(guān)性。

3、評(píng)級(jí)人員匱乏，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。由于信用評(píng)級(jí)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，它對(duì)從業(yè)人員有較高的要求。評(píng)級(jí)人員不僅需要掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、宏微觀(guān)經(jīng)濟(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還應(yīng)當(dāng)熟悉我國(guó)相應(yīng)的法律政策。但目前我國(guó)在高校還未設(shè)立信用評(píng)級(jí)專(zhuān)業(yè)，也沒(méi)有制定信用評(píng)級(jí)從業(yè)人員的職業(yè)資格考試，加之許多從業(yè)人員也未接受過(guò)相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)，這些因素都造成我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)人才的綜合職業(yè)素質(zhì)偏低。此外，專(zhuān)業(yè)的評(píng)級(jí)人才也嚴(yán)重缺失，目前我國(guó)大部分評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)職評(píng)級(jí)人員只有10人至20人。由此可見(jiàn)，我國(guó)目前信用評(píng)級(jí)行業(yè)不僅人才匱乏，而且其綜合能力同國(guó)外專(zhuān)業(yè)信用評(píng)級(jí)人員相比還有一定的差距。

4、行業(yè)發(fā)展受到外部環(huán)境的制約。上世紀(jì)90年代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段，國(guó)內(nèi)部分企業(yè)的金融問(wèn)題不斷出現(xiàn)，但由于有國(guó)家財(cái)政做支撐，一些金融問(wèn)題并未被暴露，而是以銀行不良資產(chǎn)的形式大量累積。例如，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，一旦我國(guó)發(fā)行的債券出現(xiàn)到期不能兌付的問(wèn)題，往往先由有關(guān)主管部門(mén)出面協(xié)調(diào)，采取補(bǔ)救措施，因而債券投資者很少承擔(dān)相應(yīng)的違約損失，而債券不能兌付的風(fēng)險(xiǎn)往往由政府和有關(guān)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。在這種情況下，信用評(píng)級(jí)的作用十分有限。另一方面，由于我國(guó)投資者對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)較弱，對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果沒(méi)有強(qiáng)烈的需求，這也進(jìn)一步制約了我國(guó)信用評(píng)級(jí)的發(fā)展，使評(píng)級(jí)揭示風(fēng)險(xiǎn)的重要性難以有效發(fā)揮。

5、我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的權(quán)威性。盡管我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)眾多，但大部分為地方性或區(qū)域性評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，規(guī)模普遍偏小，加之部分信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作假現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些都影響了整個(gè)評(píng)級(jí)行業(yè)的可信度。此外，各評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)難以使用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)差異較大，這同樣也嚴(yán)重削弱了評(píng)級(jí)結(jié)果的公正性和科學(xué)性。因此，我國(guó)目前還沒(méi)有一家評(píng)估機(jī)構(gòu)能夠像穆迪或標(biāo)準(zhǔn)普爾那樣在國(guó)際上具有權(quán)威性。

三、加強(qiáng)與完善我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)的建議

我國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)在過(guò)去的幾十年中發(fā)展迅速，且具有較好的發(fā)展前景，針對(duì)目前存在的這些阻礙行業(yè)健康發(fā)展的問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)該采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，以促進(jìn)信用評(píng)級(jí)行業(yè)更加穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

1、我國(guó)應(yīng)當(dāng)制定符合國(guó)情的信用評(píng)級(jí)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。制定的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括各評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的資本實(shí)力、從業(yè)人員的素質(zhì)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的規(guī)模以及相應(yīng)的技術(shù)支持等相關(guān)條件，這些基本標(biāo)準(zhǔn)將確保整個(gè)評(píng)級(jí)行業(yè)的良性發(fā)展。此外，政府部門(mén)也應(yīng)當(dāng)通過(guò)相關(guān)政策來(lái)適當(dāng)扶持一些具有發(fā)展?jié)摿Φ男庞迷u(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，并通過(guò)這些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來(lái)提高整個(gè)信用評(píng)級(jí)行業(yè)的整體實(shí)力。

2、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)自身管理。各評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步完善評(píng)級(jí)方法和評(píng)級(jí)體系，注重?cái)?shù)據(jù)累積和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，提高信用評(píng)級(jí)質(zhì)量，運(yùn)用高品質(zhì)的服務(wù)來(lái)促進(jìn)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。另外，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同國(guó)際信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的交流與合作，引進(jìn)、吸收國(guó)外同行先進(jìn)的制度和經(jīng)驗(yàn)，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)分析人員的培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)。

3、實(shí)行雙評(píng)級(jí)制度并限制評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)收費(fèi)隨意浮動(dòng)。目前，國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)對(duì)債券發(fā)行實(shí)行雙評(píng)級(jí)制度，這種制度能夠更加全面的揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為投資者提供決策依據(jù)，并可以在一定程度上降低由單一信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)失誤而造成的投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，限制評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)收費(fèi)隨意浮動(dòng)，能夠有效地防止評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)以費(fèi)用問(wèn)題爭(zhēng)奪市場(chǎng)的不當(dāng)行為，同時(shí)可以提升評(píng)級(jí)結(jié)果的可信度。

四、結(jié)語(yǔ)

在過(guò)去的幾十年里，中國(guó)信用評(píng)級(jí)行業(yè)無(wú)論是在評(píng)級(jí)經(jīng)驗(yàn)的積累還是在評(píng)級(jí)人員素質(zhì)的提升上都取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但同國(guó)際一流的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)相比仍有一定差距。為了縮小與國(guó)外機(jī)構(gòu)的差距，我國(guó)評(píng)級(jí)行業(yè)必須從政策和法律上規(guī)范自身行為、完善評(píng)級(jí)技術(shù)、提高評(píng)級(jí)服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，只有這樣才能打造具有國(guó)際權(quán)威性的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。

【參考文獻(xiàn)】

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信用評(píng)級(jí)管理辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：資本管理；中小銀行

一、中小銀行資本管理現(xiàn)狀

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本管理辦法》，對(duì)比國(guó)內(nèi)領(lǐng)先銀行的管理實(shí)踐，中小銀行資本管理在以下方面還存在較大差距。

（一）資本計(jì)量方面

在資本計(jì)量方面，中小銀行通常采用權(quán)重法進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量，按基本指標(biāo)法對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)行測(cè)算，按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。資本計(jì)量方法簡(jiǎn)單粗放，盡管滿(mǎn)足監(jiān)管要求，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感度不高，不能達(dá)到節(jié)約資本的目的。

（二）資本規(guī)劃

在資本規(guī)劃方面，某些中小銀行制定了資本管理與補(bǔ)充規(guī)劃，進(jìn)行了資本充足率現(xiàn)狀分析、資本凈額缺口測(cè)算和資本充足率測(cè)算，提出了相應(yīng)的資本補(bǔ)充途徑和措施。存在的問(wèn)題包括：一是未能有效結(jié)合業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃和資本執(zhí)行計(jì)劃對(duì)銀行未來(lái)的資本充足水平進(jìn)行規(guī)劃；二是進(jìn)行資本規(guī)劃時(shí)也未全面考量未來(lái)宏觀(guān)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)發(fā)展要素、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等風(fēng)險(xiǎn)要素。

（三）壓力測(cè)試

在資本壓力測(cè)試方面，中小銀行已開(kāi)展了某些單一風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試、房地產(chǎn)行業(yè)壓力測(cè)試，但還未開(kāi)展全行層面的資本壓力測(cè)試，也并未模擬壓力情況下資本是否充足，壓力測(cè)試在滿(mǎn)足決策支持方面的作用極為有限。

（四）資本配置

在資本配置方面，絕大多數(shù)中小銀行僅對(duì)業(yè)務(wù)條線(xiàn)制定了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)限額，在缺乏經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的情況下，中小銀行尚不能通過(guò)RAROC和EVA等指標(biāo)實(shí)現(xiàn)發(fā)展回報(bào)高的業(yè)務(wù)，約束回報(bào)低的業(yè)務(wù)。隨著發(fā)展速度加快，規(guī)模擴(kuò)張與資本消耗之間的矛盾日益凸顯，資本配置水平落后將使其在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。

（五）績(jī)效考核

在績(jī)效考核方面，中小銀行通過(guò)計(jì)提資本占用費(fèi)的方式，將資本成本的概念納入績(jī)效考核體系，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資本管理理念。但資本占用成本僅按監(jiān)管資本計(jì)算，風(fēng)險(xiǎn)敏感性較差，扣減資本成本后的考核利潤(rùn)難以精確反映風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益。在缺乏全成本分?jǐn)偂L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的情況下，難以應(yīng)用RAROC、EVA等先進(jìn)指標(biāo)。

（六）信息科技方面

資本新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)等要求，最終都需要信息科技支撐，涉及數(shù)據(jù)支持、建模支持和日常監(jiān)測(cè)支持等多個(gè)方面。中小銀行信息科技支撐能力薄弱，主要體現(xiàn)在：一是有效歷史數(shù)據(jù)積累不夠。內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)銀行數(shù)據(jù)質(zhì)量、完整性和歷史觀(guān)察期都有明確的要求，其中支持客戶(hù)評(píng)級(jí)（PD）的信息需要保存至少5年歷史記錄，支持債項(xiàng)評(píng)級(jí)（LGD）的信息需要保存至少7年歷史記錄；二是尚未建立全行級(jí)的數(shù)據(jù)集市或數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，缺乏全行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)視圖、數(shù)據(jù)定義標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量規(guī)范，各類(lèi)數(shù)據(jù)分布在不同的數(shù)據(jù)源中，沒(méi)有進(jìn)行集中管理，造成系統(tǒng)取數(shù)能力不足或取出數(shù)據(jù)不可用，數(shù)據(jù)清洗工程浩大。

（七）人力資源方面

實(shí)施資本新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)離不開(kāi)既熟悉銀行業(yè)務(wù)，又熟悉新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和高級(jí)計(jì)量方法的綜合型人才，而中小銀行缺乏對(duì)人才的吸引力，內(nèi)部缺乏人才積累，外聘也很難找到合適人才。人才和經(jīng)驗(yàn)不足是實(shí)施新資本管理辦法面臨的最現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、中小銀行資本管理面臨的外部挑戰(zhàn)

（一）資本剛性約束趨于強(qiáng)化，資本補(bǔ)充面臨內(nèi)外雙重困難

中小銀行補(bǔ)充資本主要依靠?jī)?nèi)源性資本積累和發(fā)行資本工具兩種。在資本剛性約束條件下，其資本補(bǔ)充面臨內(nèi)外雙重困難。

1. 內(nèi)源性資本積累離不開(kāi)收入擴(kuò)大和費(fèi)用縮減帶來(lái)盈利留存和積累，存在以下問(wèn)題：一是在收入結(jié)構(gòu)上，中小銀行仍以利息凈收入為主，中間業(yè)務(wù)收入占比較小。短期來(lái)看，中小銀行主要依賴(lài)?yán)⑹杖氲那闆r難以根本改變。隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，中小銀行面臨利息收入下滑的嚴(yán)峻壓力，內(nèi)源性資本補(bǔ)充源頭受到抑制；二是在費(fèi)用結(jié)構(gòu)上，通常人工費(fèi)用占比接近50%，而員工薪酬屬于剛性支出。此外中小銀行正處于高速發(fā)展階段，需要在網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理和IT建設(shè)等方面加大投入，難以通過(guò)壓縮費(fèi)用提高利潤(rùn)水平。

2. 外源資本補(bǔ)充方式主要包括上市IPO和發(fā)行資本工具。監(jiān)管部門(mén)將二級(jí)行資格作為上市IPO的前提條件，而絕大多數(shù)中小銀行不具備上市資格。另一方面，新資本管理辦法對(duì)資本補(bǔ)充工具提出了更加嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，要求在觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，資本工具必須以本金減記或轉(zhuǎn)股的方式參與損失吸收，上述條款將進(jìn)一步提高補(bǔ)充資本的成本，增大發(fā)行資本工具的難度。此外，作為節(jié)約資本、改善流動(dòng)性、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的重要通道，資產(chǎn)證券化仍處于探索階段。

（二）利率市場(chǎng)化、金融脫煤加速推進(jìn)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化帶來(lái)全新考驗(yàn)

央行將于今年起正式實(shí)行存款保險(xiǎn)制度，利率市場(chǎng)化改革進(jìn)一步加速。若央行取消存款利率管制，預(yù)計(jì)存款利率將提高約200BP左右，將直接導(dǎo)致中小銀行資金成本增加，進(jìn)一步降低盈利空間。另一方面，隨著直接融資比例加大、債券市場(chǎng)的擴(kuò)容，中小銀行賴(lài)以生存的地方國(guó)有企業(yè)將更多通過(guò)發(fā)行債券直接融資，而中小銀行業(yè)務(wù)依然以傳統(tǒng)的存貸款為主，缺乏投資銀行的資質(zhì)，業(yè)務(wù)縱深還有待加強(qiáng)，存在核心客戶(hù)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小銀行實(shí)施資本新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的建議措施

作為中小銀行，其業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單、分支機(jī)構(gòu)較少、數(shù)據(jù)積累有限，資本管理處于起步階段。因此，中小銀行資本管理無(wú)需向大行看齊，短期內(nèi)不需建立過(guò)于復(fù)雜的管理方式，精確的計(jì)量模型工具等也不是當(dāng)務(wù)之急，重點(diǎn)在于建立資本管理的整體框架，明確目標(biāo)、制定規(guī)劃、分步推進(jìn)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施工作。

（一）制訂資本管理及補(bǔ)充規(guī)劃，明確實(shí)施目標(biāo)

制訂未來(lái)五年資本管理及補(bǔ)充規(guī)劃，將資產(chǎn)增長(zhǎng)計(jì)劃、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案、盈利能力規(guī)劃、資本補(bǔ)充方案等納入整體發(fā)展戰(zhàn)略，提出明確的實(shí)施步驟、目標(biāo)、任務(wù)，制定具體的實(shí)施規(guī)劃，并分解到各年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中加以推進(jìn)和落實(shí)。

（二）成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)整體推進(jìn)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施

一是董事會(huì)要整合資本管理的組織體系，完善政策制度，組建實(shí)施團(tuán)隊(duì)，為實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提供制度和人才保障。

二是成立由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)的資本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和跨部門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、第二支柱、第三支柱項(xiàng)目推動(dòng)工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施工作。

三是依托外部力量推動(dòng)實(shí)施，聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員參與實(shí)施工作。同時(shí)，安排員工全程介入項(xiàng)目組，掌握相關(guān)知識(shí)和技能，在實(shí)踐中培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才。

四是探索建立成本分擔(dān)、技術(shù)共享的機(jī)制。聯(lián)合本地其他法人銀行，在自愿的基礎(chǔ)上組建公共數(shù)據(jù)平臺(tái)，解決單一銀行客戶(hù)數(shù)據(jù)不足、數(shù)據(jù)時(shí)間跨度不夠的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)成果共享、成本分擔(dān)。

（三）加強(qiáng)IT建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平

一是加快數(shù)據(jù)積累。歷史數(shù)據(jù)時(shí)間不夠長(zhǎng)，數(shù)據(jù)可用性不足，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，是制約建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的主要因素之一。在正式啟動(dòng)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)評(píng)法項(xiàng)目之前，先借助咨詢(xún)公司開(kāi)展數(shù)據(jù)差距評(píng)估，對(duì)存量數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理和清洗。

二是啟動(dòng)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)評(píng)法項(xiàng)目，并從易到難，逐步開(kāi)發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)模型。待評(píng)級(jí)基礎(chǔ)工作和數(shù)據(jù)積累完成后，可以啟動(dòng)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)評(píng)法項(xiàng)目，依次開(kāi)發(fā)對(duì)公客戶(hù)信用評(píng)級(jí)模型、小企業(yè)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)模型和零售信用評(píng)級(jí)模型等。

三是加強(qiáng)內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的應(yīng)用。信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部信用評(píng)級(jí)本身并不是目的，而是面向信用風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、績(jī)效考核、客戶(hù)關(guān)系管理等方面的應(yīng)用。

（四）強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，培育資本管理文化

信用評(píng)級(jí)管理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)誠(chéng)信；治理體系；機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)誠(chéng)信的缺失問(wèn)題一直困擾著企業(yè)和國(guó)家在經(jīng)濟(jì)上的進(jìn)一步發(fā)展，增加了經(jīng)濟(jì)生活中的腐敗現(xiàn)象，這就要求從國(guó)家和企業(yè)角度出發(fā)，進(jìn)行必要的會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理體系的建設(shè)，推動(dòng)全社會(huì)監(jiān)督下的會(huì)計(jì)誠(chéng)信工作。采取自律、法規(guī)、政策等各項(xiàng)手段措施來(lái)加大會(huì)計(jì)工作的誠(chéng)信度，在系統(tǒng)的會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理體制下達(dá)到會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)的目的。

一、會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失現(xiàn)現(xiàn)狀

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)造價(jià)事件，例如財(cái)務(wù)報(bào)告的造假等，這造成了大量的財(cái)務(wù)陷阱的產(chǎn)生，使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)和股市出現(xiàn)了信用危機(jī)，很大一部分原因離不開(kāi)會(huì)計(jì)失信問(wèn)題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的造假原因與會(huì)計(jì)師的個(gè)人職業(yè)道德水平有著極大的關(guān)系，同時(shí)也離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的誘惑利益因素。對(duì)于會(huì)計(jì)工作中的精確、嚴(yán)謹(jǐn)、進(jìn)取等職業(yè)精神沒(méi)有很好的貫徹，責(zé)任感的喪失造成了一大批的會(huì)計(jì)從業(yè)者在會(huì)計(jì)職業(yè)道德上出現(xiàn)了嚴(yán)重偏差，直接影響到會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題。

二、會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理體系的建設(shè)

1.進(jìn)行誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系科學(xué)化建設(shè)。對(duì)于會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理體系的建設(shè)，首先要建立一套科學(xué)化的誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系，以此為會(huì)計(jì)誠(chéng)信的評(píng)價(jià)尺度，更具有公正性。可根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，從定性和定量的角度出發(fā)，從主觀(guān)和客觀(guān)上建立誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系，這樣可以在既定范圍內(nèi)綜合考慮不確定因素帶來(lái)的評(píng)價(jià)影響，確定最終的誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)。以實(shí)際量化的定量分析和主觀(guān)因素考量的定性分析相結(jié)合，在2：3的分析比例下，建立百分制的會(huì)計(jì)誠(chéng)信評(píng)價(jià)系統(tǒng)，以定量的加分和定性的扣分制度為基本得分形式，在科學(xué)化的思想下達(dá)到誠(chéng)信評(píng)價(jià)的目的。按照評(píng)價(jià)結(jié)果，可指定優(yōu)質(zhì)、守信、警示和失信四個(gè)評(píng)價(jià)等級(jí)，以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各企業(yè)的會(huì)計(jì)誠(chéng)信等級(jí)評(píng)定，評(píng)估機(jī)構(gòu)制定進(jìn)行相應(yīng)的政府監(jiān)管建議。

2.進(jìn)行信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的規(guī)范化建設(shè)。目前，在國(guó)際上存在很多的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，與上文的誠(chéng)信評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)不同，這些機(jī)構(gòu)帶有一定的商業(yè)性質(zhì)。就我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)狀況而言，建立一個(gè)規(guī)范化的、具有權(quán)威性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)很有必要。盡管我國(guó)目前的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)已有一定的發(fā)展年頭，但然要與國(guó)際資深專(zhuān)業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，通過(guò)先進(jìn)的信用評(píng)級(jí)理念和評(píng)級(jí)技術(shù)手段，建立我國(guó)經(jīng)濟(jì)類(lèi)信用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中針對(duì)會(huì)計(jì)信用的部分要進(jìn)行重要標(biāo)記。在與國(guó)外信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)合作的同時(shí)，應(yīng)借助有利條件培養(yǎng)本土人才。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在我國(guó)內(nèi)地不少見(jiàn)，但權(quán)威性上的缺乏使得其不能很好的發(fā)揮信用評(píng)級(jí)的功能，鑒于此，以政府牽頭，建立全國(guó)性質(zhì)的信用評(píng)級(jí)部門(mén)，明確信用評(píng)級(jí)的部門(mén)的職責(zé)所在，對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)中增加對(duì)其會(huì)計(jì)誠(chéng)信的評(píng)級(jí)內(nèi)容。同時(shí)，政府也可以有國(guó)家性質(zhì)的信用評(píng)級(jí)鑒定部門(mén)對(duì)委托信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格鑒定，再由被委托機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)工作。

3.進(jìn)行會(huì)計(jì)誠(chéng)信獎(jiǎng)罰機(jī)制的建設(shè)。并不是所有的會(huì)計(jì)都有誠(chéng)信缺失行為，在很多的企業(yè)中還有很多堅(jiān)守在各自崗位，兢兢業(yè)業(yè)為會(huì)計(jì)工作奉獻(xiàn)的工作者。所以，建立一個(gè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信獎(jiǎng)罰機(jī)制，以此來(lái)激勵(lì)那些有突出工作成果的會(huì)計(jì)人員，并為那些失職者敲響誠(chéng)信警鐘，這種機(jī)制建議在各大企業(yè)、單位中進(jìn)行試運(yùn)行，以此建立會(huì)計(jì)誠(chéng)信的良好工作氛圍。可由政府牽頭，嚴(yán)懲上將行政懲處與刑事處罰相結(jié)合，獎(jiǎng)勵(lì)上則對(duì)會(huì)計(jì)守信企業(yè)給予一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)優(yōu)惠政策，以刺激更多的企業(yè)單位加入到誠(chéng)信獎(jiǎng)懲機(jī)制中來(lái)。這樣的獎(jiǎng)懲可以是會(huì)計(jì)人員以自律的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信的治理建設(shè)目標(biāo)，從根源上實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信的全方位化。

4.進(jìn)行會(huì)計(jì)誠(chéng)信公示制度的建設(shè)。會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理要秉承公開(kāi)公正平等的原則，這就要求在參與到誠(chéng)信評(píng)估和信用評(píng)級(jí)中企業(yè)結(jié)果進(jìn)行公示，對(duì)違反相關(guān)誠(chéng)信法律法規(guī)的企業(yè)進(jìn)行公示。公示的目的是為了督促企業(yè)對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失問(wèn)題進(jìn)行整改，所以要有一定的度量，不能胡亂公示。那些設(shè)計(jì)企業(yè)商業(yè)機(jī)密的內(nèi)容須核實(shí)后選擇性公示，不能在公示中摻雜個(gè)人感情，要具有足夠的失信證據(jù)，客觀(guān)權(quán)威的評(píng)價(jià)事實(shí)，并對(duì)典型事例重點(diǎn)公示。公示的內(nèi)容有激勵(lì)企業(yè)的正面內(nèi)容，也有違法亂紀(jì)的負(fù)面案例，但最終目的都是為了調(diào)動(dòng)社會(huì)輿論進(jìn)行企業(yè)誠(chéng)信監(jiān)督，使得企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題在治理上有更大的突破。

5.進(jìn)行誠(chéng)信立法、執(zhí)法的法規(guī)建設(shè)。我國(guó)目前缺乏針對(duì)會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題較為完善的法律法規(guī)體系，相關(guān)立法部門(mén)可以對(duì)信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的制定、信用數(shù)據(jù)的管理辦法的制定、誠(chéng)信評(píng)估規(guī)范法規(guī)的制定、相關(guān)責(zé)任人的誠(chéng)信失信懲處規(guī)范的制定以及在刑法上的失信懲戒和受害保護(hù)的法規(guī)制定。法律法規(guī)的制定需要得到有效的執(zhí)行才能發(fā)揮其制定的意義，關(guān)乎經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的會(huì)計(jì)誠(chéng)信法律法規(guī)，需要執(zhí)法部門(mén)制定嚴(yán)格的執(zhí)法流程，培養(yǎng)一批具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的高素質(zhì)執(zhí)法人員，排除擾亂執(zhí)法的外在因素，對(duì)觸犯誠(chéng)信類(lèi)行政、刑事法規(guī)的企業(yè)和當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)厲打擊和制裁，以使會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理體系在法律建設(shè)方面能夠?qū)崿F(xiàn)既定目標(biāo)。

綜上所述，會(huì)計(jì)的誠(chéng)信缺失問(wèn)題在目前十分突出，依次進(jìn)行的會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理體系的建設(shè)也具有了其歷史必然性，以健全的誠(chéng)信建設(shè)平臺(tái)將會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題進(jìn)行常規(guī)化，從企業(yè)、政府、法規(guī)等處下手?jǐn)M定適合我國(guó)國(guó)情的會(huì)計(jì)誠(chéng)信治理方案，成為目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重中之重。以科學(xué)的評(píng)價(jià)體系和完善的法規(guī)制約機(jī)制等手段激發(fā)起會(huì)計(jì)工作者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任心，從根本上杜絕會(huì)計(jì)失信情況的發(fā)生。

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