中小企業財稅政策

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中小企業財稅政策范文第1篇

充分認識財稅政策促進中小企業發展的重要性

在市場經條件下，中小企業對國民經濟的意義非常重大。截止2010年末，全國工商登記中小企業超過1100萬家，個體工商戶超過3400萬個。以工業為例，2010年，全國規模以上中小企業44.9萬家，比2005年增長50.1％，年均增長8.5％，占規模以上企業數量的99.3％。據有關方面統計，我國現有65％的專利、75％以上的技術創新、80％以上的新產品開發都是由中小企業完成的。近年來的出口總額中，有60％以上是中小企業提供的。中小企業是市場經濟中最活躍的個體，是社會物質財富的主要創造者和社會就業的主渠道，在繁榮城鄉經濟、增加財政收入、保障民生就業、維護社會穩定等方面都發揮著舉足輕重的作用。

同時，我們也要看到，中小企業特別是小微企業由于自身的特點和弱點，在市場經濟環境下，與國有企業相比，缺少政策優勢；與大企業相比，又不具競爭壟斷優勢。即使在公平競爭的市場環境中，中小企業資本規模小、生產規模小、市場份額小、淘汰率高的特點，使得中小企業面對市場競爭有很多的不確定性，其抗風險的能力也不強，不是航空母艦，而是小船、小舢板，雖然好掉頭，但搞不好很容易翻船。了解這些特征很重要，財稅政策上對中小企業給予必要的扶持，這不僅符合中小企業發展的規律，而且也是世界上許多國家的通行慣例。目前中小企業面臨的主要困境

從應對金融危機的實踐來看，中小企業往往受影響最大、受害最深。政府在政策上的應對措施，一般都較多地向大企業傾斜，為此更加劇了中小企業面臨的困境。具體表現在：

加劇了出口難度。中小企業在出口貿易方面，也是一支重要的生力軍。但在歐美經濟徘徊、全球經濟增長乏力的情況下，中小企業出口面臨嚴峻的挑戰，尤其是紡織、塑料、輕工等行業的中小企業的國外訂單大量減少。2011年《中小企業外貿指數報告》顯示，與往年年底外貿企業訂單穩步上升相反，10月、11月，珠三角、長三角中小企業訂單驟降，降幅達二到三成左右。伴隨著人民幣升值的步伐，中小企業出口的盈利空間日趨收窄，許多企業出現零利潤，甚至虧損。

要素成本上升，加劇了生產經營難度。近些年來，大宗工業原料的價格普遍上漲，倫敦銅價2010年的累計漲幅達到了52％。除此以外，鐵礦石、鋼材、原油、煤炭等價格高位震蕩，導致中小企業盈利空間不斷受到擠壓。2010年以來，東部地區技術工人供不應求，勞動力供需區域失衡，直接導致東部沿海地區勞動力成本率先上升，也增加了生產經營困難。

中小企業融資更趨困難。2011年，國有商業銀行在緊縮銀根的過程中，有限的貸款主要保國企、央企、政府投資，重大(企業、項目)輕小的銀行偏好表現特別明顯。很多調查表明，中小企業大概只有10％能夠從正規銀行體系得到貸款，也就是說有90％要靠體制外的融資。

中小企業稅費負擔偏重。據反映，中小企業要繳納、承受6種稅費或“隱性”負擔：首先是各種稅，包括增值稅、營業稅、所得稅等；其次是各種費，包括教育費附加、水資源費、社會保險費等，據估算，通常交1元稅，就要交0.5～0.7元的費；再次是有關部門提供有償服務收取的費用，比如集貿市場收的衛生費，這類收費有些定價不合理，但還不能不交；第四是某些執法部門為了創收進行的罰款和攤派；第五是一些執法部門的吃拿卡要；第六是為應對名目繁多的檢查而付出的人員、時間成本等，即遵從成本。中小企業的實際稅負已超過30％。

財稅助力中小企業走出困境的政策選擇

增加對中小企業的財政補貼種類和數額。針對目前中小企業發展面臨的困境，可以考慮在已有補貼基礎上，再適當增加，作為對中小企業發展的重要扶持手段。具體比如：研發補貼。在技術創新方面政府補貼要有一定的傾斜，確定予以扶持的重點創新領域和企業；鼓勵高級科研、技術人員到中小企業從事研發創新，政府給予一定的科研補貼。就業補貼。對積極安置城鎮待業人員、下崗職工、農村剩余勞動力、“四殘”人員的中小企業增加財政補貼，適當提高補貼的標準。出口補貼。加大對生產出口產品的中小企業以及所出口產品的財政補貼，鼓勵中小企業增加出口，降低企業成本。創業投資補貼。對于創業階段中小企業的投資者，政府可配發一定的股金比例進行創業補助，激發投資者的投資熱情。貸款貼息。對中小企業貸款高出市場平均利率的部分，財政盡可能增加貼息補助。

先予后取，支持中小企業搞科技創新。針對中小企業創新乏力的問題，政府的財政創新支持資金應該適當向中小企業的創新投入傾斜，可以探索設立中小企業創新專項資金，直接扶持中小企業科技創新，或者給予積極創新的中小型企業以創新資金配套，或者發行中小企業創新債券，或者將配套資金以債券或股權形式進行投資。通過先行投入，再從產出中回收。

鼓勵中小企業積極參與政府采購。我國政府的采購規模在2007年時就已突破了4000億元，政府采購這塊大蛋糕對中小企業的意義不言而喻。美國以法律的形式為中小企業保駕護航，如《美國產品購買法》規定，在政府采購項目的國外報價中，只要本國供應商為中小企業，其報價不超過外國公司報價的12％，則優先交由本國供應商采購。我們的政府采購要克服中小企業歧視，吸收中小企業參加招標投標，利用政府采購市場打開中小企業的市場渠道，幫助中小型企業度過“少市場、缺資金”的難關。

進一步加大稅收減免力度、擴大稅收減免范圍。近幾年稅收和財政收入超常規增長，遠遠超出國民經濟增長的速度。這至少表明在財稅政策上仍有對中小企業減免稅收的空間。除了貫徹落實好已經出臺的對中小企業財稅優惠政策外，擬進一步采取定向寬松的財稅政策，為中小企業擺脫困境作出貢獻。(1)對特別困難的小微企業稅收能免的免、能減的減。(2)進一步提高增值稅納稅額的起征點、降低增值稅率。(3)擴大試點范圍，減免中小企業營業稅。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，進一步加大稅收優惠力度。(4)進一步減免中小企業房產稅、土地增值稅以及土地使用稅。

中小企業財稅政策范文第2篇

[關鍵詞]中小企業；科技創新；財稅政策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.108

財稅政策在國家支持中小企業發展的一攬子政策體系中具有重要地位。近年來，國家為了促進中小企業發展，陸續出臺了一些財稅政策措施，建立了以資金支持、稅收優惠、政府采購等為主要內容的促進中小企業發展的財稅政策體系。但是我們也應該看到，這些政策還不夠完善，政策效應還沒有得到有效發揮。本文就如何完善中小企業創新發展的財稅政策進行探究，以便更為有效地支持我國中小企業的創新發展。

1 中小企業在創新發展上面臨的主要問題

1.1 研發經費投入不足，創新發展受制約

科技創新需要大量的經費投入，由于我國中小企業融資難的問題沒有得到有效的緩解，難以有足夠的經費用于支持創新活動，使中小企業創新發展受到制約。現階段，我國中小企業的創業資金主要是靠投資者本人的積蓄以及向社會的借款，用于生產經營周轉資金都捉襟見肘，很難再拿出資金搞科技開發。據調查資料顯示，目前很多中小企業研發資金長期是零投入，即使有研發投入的企業，科研資金占銷售收入的比例也非常低。由于企業研發經費的投入不足，產品更新換代慢，難以適應快速變化的市場需求，影響了中小企業的創新發展。

1.2 科技創新人才缺乏，自我開發能力差

科技創新除了資金投入外，科技人才也是重要因素。在科技飛速發展的今天，具有創新意識的科技人才已經成為企業創新最稀缺的資源。然而，多數高科技人才以收入高、有實力的大型企業為就職的選擇方向，中小企業科技人才進不來、留不住。企業科技人員不足且流失嚴重，使得中小企業既缺少推動創新的力量，也難以在企業內部形成創新所需的文化氛圍。由于自我開發能力不足，眾多中小企業不得不借助于引進外來技術謀求發展，然而，有的中小企業由于缺乏專門技術應用人才，帶來技術使用方面的困難。

1.3 創新成果得不到推廣，難以形成規模效益

由于受技術實力限制，中小企業在產品品種和設計等方面都難以適應不斷變化的市場需求。即使是已經生產出的新產品，也因為成本投入大，價格高，很難將技術成果大規模推向市場，獲得投資回報。如果企業創新成果得不到推廣，僅供企業自身應用，不能形成規模效益。從而極大地限制了中小企業通過技術創新獲得較高的效益。

2 財政支持中小企業科技發展的理論依據及現行政策存在的不足

支持科技創新是政府義不容辭的責任。首先，彌補市場失靈是公共財政的職責。因為科技創新是一種社會公共需要，科研投入與收益回報難以通過市場交換對稱起來。所以對于那些基礎性、公益性以及高新科技等外部效應較強的科學研究活動經費，必須由政府來承擔。而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的應用性的科研投入，則可由企業自行來負責。但是因為技術創新具有成本高、風險大，收益的不確定性等特征，需要政府的鼓勵和支持，才能調動中小企業科技投資的積極性和主動性。其次，確保公平競爭是公共財政的重要任務。市場經濟需要公平競爭，但在現實經濟生活中，由于個體效應不同，大中型企業或項目更容易得到各級政府的重視，在土地、財稅、用工、市場和準入等多方面往往享受更為優惠的政策和服務。從而進一步拉大了大企業與中小企業的優勢差距，造成事實上的不公平。為先天弱勢的中小企業創立、成長和壯大提供公平競爭的環境，就成為政府的重要職責。然而，現階段我國財稅政策在支持中小企業創新發展方面卻存在一定的不足，主要表現在：

首先，缺少市場化的融資體制及政策保障。目前，我國還沒有建立起健全的有效支持中小企業創新發展的投融資體制，中小企業融資難、融資貴的問題還沒有得到徹底緩解。沒有融資渠道，中小企業的創新也就心有余而力不足。中小企業經常會遇到融資難的問題，這不是因為總體貨幣條件不夠寬松，而是因為中小企業先天性受到金融體系的排斥，貸款大多投向了大型國有企業。因此，盡管在信貸高速增長的情況下，中小企業依然難以得到滿足其技術創新的融資。

其次，支持中小企業技術創新的政府采購制度有待完善。政府采購高新技術產品的政策，是支持自主創新的有效措施之一。雖然我國政府采購制度也有鼓勵自主創新的相關規定，但是由于受地方保護主義的影響，相關政策很難落實到位，使中小企業高新技術產品的政府采購比例很低，對中小企業自主創新的拉動作用十分有限。同時由于政府采購缺乏完整的產品認證制度和自主創新企業評價標準，導致在實際采購過程中幾個大供應商對采購項目壟斷，設置各種門檻阻止中小企業進入的情況，造成相關采購制度難以落實。

再次，中小高新科技企業稅收優惠政策尚屬空白。近些年來，國家出臺實施了一系列結構性減稅政策，在這些政策中，既有專門扶持中小企業發展的稅收優惠政策，也有面向包括中小企業在內的所有企業的自主創新減免措施。但沒有專門針對中小企業自主創新的稅收優惠政策，對中小高新科技企業稅收優惠政策尚屬空白。與大企業相比，中小企業的生存與發展環境本來就處于劣勢的情況下，這種稅收優惠政策，沒有起到帶動中小企業創新發展的激勵作用。

3 完善支持中小企業創新發展的財稅政策建議

3.1 加大資金支持力度，疏通中小企業創新發展的融資渠道

為了解決中小企業科技經費的投入不足問題，財政部門除了應加大對中小企業科技創新直接投入外，更重要的是充分發揮財政資金的引導示范作用，加快中小企業融資制度和融資體系建設，為中小企業的發展創新提供政策保障。

一是加大直接投入力度，為中小企業技術創新提供直接融資渠道。通過提高創新基金額度用于培養科技創新專業人才，扶持中小企業研發新產品、新技術和新工藝，加強對科技型中小企業創新活動的支持。通過科技型中小企業創業投資引導基金向創業投資機構參股，擴大對科技型中小企業的投資總量。運用財政補貼手段引導與規范對科技型中小企業投資。

二是調整金融政策。為了鼓勵金融機構加大對中小企業的信貸投入，對發放符合技術創新條件的中小企業貸款達到一定比例的銀行給予財政貼息。適當放寬中小企業呆賬、壞賬的核銷條件。允許金融機構對符合一定條件的中小企業貸款進行重組和減免。完善金融支持中小企業創新發展績效考核體系。

三是繼續完善中小企業信用擔保體系建設。政府應繼續采取扶持政策，增加對中小企業信用擔保體系的投入，中央財政應從中小企業發展專項資金中安排專門支出，對信用擔保機構圍繞中小企業開展貸款擔保業務和降低收費標準進行補助；要進一步優化經濟環境，規范參與，減少擔保公司的各種不合理的稅費負擔，出臺促進擔保公司發展的稅收優惠政策，政府除了給予中小企業信用擔保機構稅收等優惠政策、撥付一定的啟動資金外，還應幫助擔保機構廣泛吸納社會各界的扶助資金，努力擴大擔保機構入股企業的范圍。

3.2 完善政府采購制度，為中小企業創新發展開拓市場

運用政府采購政策支持中小企業發展是西方發達國家的普遍做法和成功經驗。我國《政府采購促進中小企業發展暫行辦法》也開始施行，但運行效果不甚理想，仍有進一步完善的空間。一方面，可借鑒國外經驗，科學制定對科技型中小企業實行積極扶持的產品目錄，特別是對自主創新生產新產品、新技術和新工藝”的中小企業，提高政府購買份額，為中小企業創新發展開拓市場。另一方面，為確保政府采購支持中小企業創新發展落到實處，每年各級政府應對政府采購業務進行政府審計，通過審計的有效監督，確保政策實施的效果。

3.3 出臺單獨針對中小企業創新發展稅收優惠政策

為促進中小企業創新發展，應在抓好已有稅收優惠政策落實的基礎上，逐步建立支持中小企業創新發展的稅收優惠長效機制，重點從企業所得稅方面出臺單獨針對中小型科技企業的稅收優惠政策，激勵企業創新發展。

一是研發費用的扣除問題。研發費用的加計扣除是所得稅鼓勵技術創新的一項措施，按照現行政策規定企業研發費用的加計扣除不得結轉，對于當期沒有足夠的所得用于研發費用加計扣除的中小企業來說，這項優惠政策就形同虛設。因此，為了更有效激勵中小企業的進行研發投入，建立允許研發費用的加計扣除無限期遞延扣除政策，保證研發費用加計扣除優惠政策的落到實處。

中小企業財稅政策范文第3篇

關鍵詞：中小企業 財稅政策 途徑

財稅政策在中小企業發展中占有重要地位，幾乎是中小企業發展的命脈所在。但是由于我國的區域經濟發展情況不盡相同，所以說各個地區的政稅補貼政策以及發揮的作用也應該視各地區的發展情況有所不同。筆者從以下幾個方面闡述并且完善了黑龍江省支持中小企業進一步發展的財稅政策的徐徑。

1 完善中小企業稅收優惠政策

1.1 從稅收實體法上加強對中小企業的優惠

1.1.1 在科技創新的個人所得稅方面，鼓勵且激勵中小企業。在中小企業中從事科技創新及技術研發的工作人員以及技術入股的個人，獲得的股息收益免征個人所得稅；對科研究人員所得的各種科研究成果獎金或津貼免征個人所得銳，通過這幾方面來鼓勵和激勵科研人員科技創新的熱情和積極性。

1.1.2 在企業所得稅方面，給予中小企業更多的優惠及實惠。征收低稅率的中小企業的企業所得稅。根據中小微型企業在我國的發展狀況，應當對高科技型的中小微型企業的稅率適當降低；為了促進中小企業的技術創新、科技研發以及設備的更新，可以適當把固定資產的折舊年限進行縮短，使其加速折舊，以此來刺激中小企業在科研方面的發展和創新。可以允許中小企業預支一定數目的宣傳費和廣告費等，從而節約成本。再就是允許其它企業減免從投資中小企業應納稅中獲得的利潤，加快中小企業資金的周轉速度，獲得更多的利潤，從而擴大企業規模。

1.2 從稅收程序上對中小企業適度照顧

1.2.1 稅務征收工作要進一步健全，并且引導稅務。中小企業與國家大企業不同，它們的財務管理與納稅意識相對來說比較淡漠，關于稅收方面的知識也相對較少。所以說要想解決中小企業財稅管理方面存在的問題，就應該針對中小企業現有狀況來不斷創新和改革征管模式。對于有能力申報但是對于建賬建制比較困難的中小企業，“專戶管理”的模式相對比較適合，就是派專門人員定點稽查、定額、定期征收的財稅管理模式。

1.2.2 根據實際情況對中小企業進行管理和服務。財稅管理部門不但要努力提高工作效率，也要經常調查中小企業的經營狀況，然后根據中小企業的稅源變化來想方設法降低納稅人的納稅成本。也可以根據企業的經營類別和方式，分類管理，針對性地制定管理政策和稅收政策，使管理和服務充分結合，在提高經濟效益的基礎上再提高中小企業的稅收率。

2 加大對中小企業財政補貼的力度

2.1 擴大財政補貼范圍 不管是中央或地方財政，都非常支持中小企業的自主創新，這種支持分為直接和間接兩種支持方式。直接財政投入的支持方式稱之為直接支持；采用稅收激勵以及制定各項優惠政策稱之為間接支持。以黑龍江為例，除了財政補貼中小企業這一方面，還應考慮到以下方面：

2.1.1 創業投資的補貼力度要加大。以資金補貼的形式去援助符合國家產業政策的中小企業的發展，進一步提高資金在創新投資市場的投放比例，這種資金扶持政策不僅可以對民間投資方向起到導向作用，又可以解決中小企業資金缺乏的問題。

2.1.2 加大扶持信用擔保行業發展的財政補貼力度。據調查顯示，中小企業信用擔保方面還有一定的缺點，其中融資困難就是制約中小企業發展的大問題，而目前健全中小企業信用擔保效果明顯的方法便是政府政策性地出資扶持。首先，財政補貼可以降低風險機制，地方的政府可以通過財政撥款的方式來建立中小企業貸款風險補償基金，讓更多的中小企業勇于創業和科研創新；其次，在籌建時對政府出資建立的信用擔保采用一次性資金支持的方式。

2.2 設立支持中小企業發展的多種財政補貼專項基金 盡快把中小企業的發展基金落到實處，將各個部門和領域的專項資金集中起來，統一管理讓每筆資金的支出都有據可查，做到專款專用。基金預算不僅在國家中央部門設立，地方上在政府預算時，更應該針對本地的中小企業的發展同步來綜合考慮，設定發展基金，加強扶持中小企業發展的力度。

2.2.1 中小企業研發基金可以利用財政補貼來完成。中小企業的長遠發展與進步都是與技術密切相關的，但是絕大多數中小企業可利用的研發資金卻是少之又少。那么要想對符合條件的中小企業設立研發基金，就應該由地方和中央政府按照合適的比例共同來完成，通過制定中小企業的創新規化等來實現此基金項目的補貼。

2.2.2 利用財政補貼資金設立專門的貸款擔保基金。所謂貸款擔保基金，就是指當貸款人的貸款不能按期履行時，責任由財政補貼來承擔。因為中小企業的資金是非常有限的，經常會滿足不了企業對資金的需要，所以說政府建立健全一項財政補貼基金，不能及時貸到款的中小企業可以通過補貼基金貸款。

3 通過財政貼息讓中小企業得到更多實惠

3.1 拓寬中小企業財政貼息的范圍 中小企業財政貼息的范圍要進一步進行拓寬，也可以將財政貼息政策涉及到特色產業以及部分農業產業中，不僅僅把財政貼息固定在上面所說的符合條件的中小企業這個框架內。這樣把還沒有涉及到的中小企業也包括在財政貼息的范圍內，盡量讓大多數的中小企業都享受到實惠。

3.2 通過財政貼息提升中小企業產品市場競爭力 在目前的市場中，中小企業的產品較大型企業的產品還沒有競爭優勢，通過財政貼息的改革政策從而使中小企業在市場經濟的潮流中占有一席之地。讓中小企業與大型企業的合作項目中運用財政貼息。與龍頭大企業具有合作關系的中小型企業要給予重點支持，將財政貼息著重應用于中小企業的技術開發，科研立項當中來。讓財政貼息延伸到中小企業的提高產品質量和產品升級中去。對于綠色產品、節能環保以及信息網絡等新興產品的新技術的改造及科研開發項目，要適當給予重點支持，使中小企業的主導性產品向附加值高的趨勢發展。

4 用財政力量對中小企業進行貸款援助

4.1 支持中小企業的融資擔保 針對黑龍江省中小企業現狀，建議還是要堅持以政策性信用擔保為主的中小企業融資方向，加快幫助黑龍江省中小企業融資的步伐——財政持續的出資更有利于保證信用擔保機構的持續穩定經營。

政府的財政資金要專項專用，擔保機構的資金一定要保證充足到位，中小企業的融資擔保可以從財政預算中首先入手。綜上可以通過三個途徑為擔保機構補充資金，確定中小企業資金的順利到位。①可以學習日本政府，每年的財政部門做好預算列支，在預算中單獨列支一定量的資金主要用于保證擔保機構資金的充足，更好地為中小企業服務。②為擔保機構擴充資金還可以采用實物的形式。③利用周轉金來為擔保機構護充擔保資金，所謂周轉金即是財政回收的周轉金。

4.2 直接實施財政投融資政策 在黑龍江省財政支持下，開展聯合擔保、金融座談會、銀企對接會等多種形式，為中小企業與相關組織機構搭建合作的平臺。運用財政資金組建專門的投資公司，專門投資于黑龍江省符合國家產業規劃的中小企業；對于那些需要重點扶持行業的中小企業，特別是在黑龍江省經濟較欠發達地區，組建的投資公司可以直接投資，這樣，為中小企業的整體長遠發展提供穩定的資金支持。當然，通過財政政策的傾斜，能為中小企業帶來大廣闊的發展機遇，加之中小企業自身的不斷努力，黑龍江省的中小企業必定迎來嶄新的明天。

參考文獻：

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中小企業財稅政策范文第4篇

在當前的新經濟背景下，我國的中小企業在一定程度上是處于發展的狀態，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發展的基礎就是這個國家的中小企業。所以本文通過對當前經濟背景下中小企業的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。

關鍵詞：

新經濟；中小企業；優惠政策；財稅政策

在當前新經濟的背景下，我國中小企業在財政稅收方面出現的問題越來越多。雖然我國的經濟整體上處于平穩發展的狀態，但是實際上內在的經濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質較低，各行各業的企業內部自身存在的結構問題以及國際上的經濟形勢不斷影響國內的中小企業的發展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業的財稅政策進行調整和優化，才能真正實現我國經濟的健康向前發展。

一、新經濟下中小企業的現狀

在當前新經濟背景下，我國的中小企業出現的問題是消費者物價指數與生產者物價指數成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業會逐漸發現他們生產成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產者物價指數上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產的原材料成本也處于持續上漲的狀態，所以現在，各中小企業低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內的其他經濟政策對于中小企業的運營和發展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態會使大多數中小企業在運營發展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業的快速發展。美國成為經濟霸主不只是因為他的經濟穩定且高速發展，主要還是因為美國國內的中小企業在低稅收刺激下的迅猛發展。我國中小企業的范圍和規模在不斷擴大，這些中小企業也逐漸成為我國經濟發展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業才得以實現，所以這些中小企業是推動我國經濟發展的原動力，也是能夠使經濟平穩運行的基石。就目前經濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統使各中小企業沒有在急需幫助的時刻受到國家的優惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業的福利待遇，減稅、免稅以及優惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規范的財政稅收政策是難以使中小企業在整個經濟社會中進行優化和發展的，而目前，我國也在經濟發展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現在已經處于發現問題、分析問題和解決問題的狀態，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業發展的政策，從而使其能夠健康向前發展。

二、新經濟下中小企業財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優惠政策并不完善

中小企業是促進我國經濟發展的基礎，也是使我國在發展過程中處于平穩狀態的保證，我國政府陸續出臺的財政稅收的優惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負擔，但對于中小企業的影響卻是微乎其微，不能與其內部生產活動相適應，從而導致整個企業內部生產力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術產業方面實行的稅收優惠政策是在企業所得稅方面，通過減少征收企業所得稅，使企業的生產成本相應的降低，而且如果企業年底出現了虧損，還可以獲得國家的遞延補償；但是對于經營企業的個人所得稅所實施的優惠政策較少，而且在一些研發和投資方面的費用還存在一些困難，既沒有對于進口貨物的免征政策，也沒有關于轉讓科學技術的優惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進行優化和創新的資源和產業所享受到的稅收優惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優惠政策的范圍還要不斷進行調整和擴大。

(二)企業內部財務人員不能夠完全明確國家的財稅政策

我國中小企業的發展所需要的資金是有限的，所以在財務方面的管理和控制是比較容易的，但同時因為規模較小，人員數量也是有限的，這樣就會造成在企業發展經營的過程中缺乏高級的財務專管人員對于企業運營過程中存在的問題進行分析和解決。而且企業在發展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業所必須要面對的難題，這就需要專業的稅收專業的相關人員進行分析、規劃，但是因為人員數量優先，專業素質較低，知識儲備不夠，就會使企業的發展出現各種障礙，整體降低了企業的發展速度。如果要使各相關財務人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業內建立起較為完善的稅收風險籌劃制度，處理好稅收收入和企業收益之間的關系。但是目前不僅是因為人員數量較少，還因為其工作能力較弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風險。

(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理

我國當前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業因為國家或是本級政府對其投入的科研資金較少，勢必會降低在科研方面對于企業的刺激，再加上本身對于開發、創新、優化各項資源和結構缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項研發的結果和所得榮譽，對于其結果對當前生產和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發揮國家財政稅收的優惠政策對各項研發的影響，也不會鼓勵企業去大量研發適合群眾使用的新型產品，從而會導致企業研發成本提高，而收益卻止步不前的情況。

三、如何優化中小企業的財政稅收政策

(一)建立健全的稅收優惠政策

經濟基礎決定上層建筑，如果想要一個國家的經濟能夠健康長久的發展，就必須要使各地方的經濟能夠平穩運行。在當前的社會主義市場經濟中，中小企業對國家經濟影響較大，這就表明我國現在如果想要整體經濟有序發展，勢必要加快中小企業的前進步伐，同時政府以及國家相關財政部門也需要做出相關的管理措施，出臺一些適合中小企業的稅收優惠政策，為其今后的快速發展奠定一個堅實的經濟基礎。在當前新經濟背景下，如果想要形成一個良好的經濟氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監督力度，做好對各中小企業的宏觀調控，才能總體提高財稅政策對企業的影響。在這種情況下，還應該進一步擴大政府優惠政策的范圍，使各中小企業獲得的收益最大化，進而刺激他們進行自主創新。總體來看，我國財政部門需要進行有效的宏觀調控，從而大量降低企業的應納稅款，同時給予適當的優惠政策，使其在快速發展的同時，更加趨于穩定。同時在科研方面，我國也要加大對企業的投資力度，為各中小企業提供必要的資金和技術支持，使得他們不僅發展自身的產業，還可以大力創新新型技術，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環。

(二)政府應適當的實行扶持政策

由于現在還沒有出臺一套完善的針對中小企業的稅收優惠政策，現在的中小企業出境可以說是較為窘迫，所以現在只能通過政府的扶持和適當的稅收制度，才能提高中小企業在當前經濟市場中的競爭力。在企業的整體發展中，政府需要對企業發展的規模、經營模式、存在的優勢及出現的問題進行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業的支持力度，同時制定新的適當的發展規劃，才能有效提高中小企業的發展規模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴格的審核，以免使一些企業鉆了空子。在稅收的優惠方面，也必須要按照公平公正的原則進行。只有政府推行公平公正的優惠政策，中小企業才會實現公平公正的的市場競爭，從而實現企業之間的相互刺激、相互激勵，使各企業能夠快速發展。當某個中小企業開始出現盈利時，國家也需要適時的出臺相關財稅政策，對于快速發展且不斷進行自主創新的企業給予更多的優惠政策，或者是適當的降低稅收的征收標準，使稅收優惠的范圍能夠兼顧很多企業；對于發展較慢、競爭力較弱的企業，政府也需要采取相應的扶持政策，同時進行適當的稅收優惠政策，降低企業的成本，提高企業的盈利，從而使企業能夠重新振作起來。

(三)完善企業內員工的個人所得稅政策

國家實行的稅收優惠政策在擴大范圍的同時也要有針對的實行，稅收優惠除了可以使整個企業的成本降低，還可以影響企業內部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實施優惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進行相應的學習，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環境得到相應的改善。同時還可以建立適當的獎懲制度，激發員工的工作積極性，進而提高員工的工作效率。

(四)對于稅收管理方面的相關政策

還需完善如果要降低企業的稅收風險，不僅需要企業自身進行監督和管理，同時還需要政府通過完善的相關政策法規進行監督和協調。首先，政府應該使各企業內部財政部門相關人員明確自己所承擔的稅收權力和義務，明確自己不僅有納稅的義務還有享受稅收優惠的權利；其次政府可已通過相關宣傳，使企業養成自覺主動納稅的習慣，降低企業出現稅收風險的幾率；最后還可以使企業在內部實行一些隊友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。

四、結束語

在當前新經濟的背景下，中小企業是我國經濟發展的主體，而現在中小企業的發展確實差強人意，這不僅是企業自身發展緩慢，更多的原因是國家政策扶持的不足，所以現在需要國家抓緊出臺相應的優惠政策，再配合政府的資金扶持，才能使我國的經濟真正做到穩步向前發展。

參考文獻：

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[2]葉志東.積極財政政策背景下完善中小企業稅收扶持政策研究[J].山東行政學院學報，2012.

[3]莊家林.支持我國中小企業發展的財政政策研究[D].財政部財政科學研究所博士學位論文，2011.

中小企業財稅政策范文第5篇

【關鍵詞】新經濟環境 中小企業財政稅收 政策創新

一、新經濟發展環境下中小企業發展現狀

自改革開放以來，我國中小企業持續穩定發展，目前發展的數量與規模都很大，在貿易發展和經濟發展中都對我國具有很強的推動力，也是支撐我國經濟持續穩定發展的主要基礎。目前，世界經濟開始向綠色化經濟模式轉型，許多中小企業因為自身無法快速和有效地轉變經濟發展模式，所以被社會發展所淘汰，我國企業發展過程中因為自身難以強化發展動力，缺乏有效的自身經濟發展方式的轉變，降低了企業的市場競爭力和生命力，導致企業技術創新步伐的緩慢、財政稅收政策的落后、增值稅與所得稅繳納比率額度的問題、行為稅與財產稅稅種設立的角度模糊問題等，而且在財政稅收中針對中小企業稅收發展的優惠措施與福利待遇較少，沒有合理考慮中小企業現階段發展迫切需要解決的問題，當前的中小企業財政稅收政策優惠制度為減稅免稅、特許扣除、投資抵免、銀行優惠利率等，優惠的范圍雖然很廣，但是與時展和經濟發展背景不相符，各類技術發展項目的資本引進與研發過程存在問題，在資本的推廣、應用到轉化中還存在不全面和貫徹不徹底的現象，這些財政稅收政策可以在短時間內提升中小企業的發展實力，但是卻難以在中長期幫助中小企業實現創新與發展，不能提高中小企業的生命活力，激勵性還不夠。

二、新經濟發展環境下企業創新財政稅收政策的意義

新經濟發展時期與背景其實指的就是現階段綠色經濟發展時期，在綠色經濟發展過程中，低碳經濟發展理念與綠色經濟發展規劃是我國中小企業應該注意的發展步驟和程序，我國中小企業的發展速度和規模受到國內很多因素的影響，其中財政稅收制度對中小企業資本運營與健康發展的作用和影響很大。新經濟時期企業創新財政稅收政策意義主要是在宏觀經濟發展的背景下，匯率不穩定發展的現代化社會中，原料與勞動力價格之間的矛盾差距越來越大，很多企業發展遭遇了勞動力選擇與成本運營的障礙，因此發展受到了阻礙。而且我國財政稅收的數額相對較高，導致企業選擇經營過程中不僅要考慮勞動力成本，還要考慮企業稅收支出的風險，中小企業目前的資金運營匱乏，抗風險能力不足，我國應該適當考慮降低稅率和調整稅務制度，提升中小企業的生命力，盡量挽救中小企業面臨破產與瀕臨絕跡的現象，中小企業的健康發展對推動我國經濟結構調整和經濟快速穩定發展帶來了新的動力，中小企業必須不斷減少資本負擔和不必要資本的支出，合理規避稅收風險，減少資本損失。

三、當前中小企業財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業創新的稅收優惠體系不完善

中小企業是我國經濟發展的重要支撐，是我國經濟規模不斷擴大的有效穩定平臺，我國政府出臺的稅收政策雖然具有優惠力度卻與中小企業的發展實情不相適應，降低了中小企業發展的可持續動力。我國稅收發展方案盡量在建立一個全方位、多角度的稅收政策體系，但是目前我國的稅收優惠政策在寬松方面仍然存在問題，我國高新技術企業的稅收優惠主要是在企業所得稅，在企業所得收入中減少企業的所得稅，企業發展可以獲得相應的減免，企業的年度虧損可以獲得國家五年遞延的補償。但是對于企業內部經營的個人所得稅的優惠措施較少，而且在固定資產投入與無形資產研發的費用處理上存在一定的難題和障礙，沒有給予進口技術設備的免征關稅制度，也沒有給予轉讓技術合作的稅務優惠，技術服務收入免征營業稅外，其他一些基礎性的急需提高科技含量與創新能力的新興產業享受到的流轉稅優惠幾乎是一片空白，稅收優惠政策缺乏普遍性、長遠性和穩定性。

（二）企業財務人員對國家財稅政策認識不夠

中小企業發展由于資金有限，財務管理比較容易，但是人員數量有限，會造成發展過程中缺乏高級財務管理對企業資本運營做出正確的戰略規劃，而且企業發展與經營過程中肯定需要涉及財稅問題，稅收籌劃是中小企業發展中必須要認真對待的一件事情，由于內部人員缺乏相關的專業素質，財務與稅收的知識匱乏，造成了企業發展的方向失誤，對國家稅收政策和制度的信息了解匱乏，造成了中小企業發展的障礙，稅收政策的正確認識需要企業建立相關的稅收風險籌劃制度，處理好企業資本收入與稅收的關系，還要在稅收優惠中獲得機會，但是目前我國企業會計人員的工作能力不強，普遍存在稅收信息掌握不足，資本稅收控制能力較差的問題，不僅不能幫助企業減免稅款，而且為企業帶來一定的稅收風險。因此企業在減稅的時候一定要充分理解好國家的相關政策，在國家允許的范圍內合理籌劃減輕稅收負擔，提高企業經營效益。

（三）財政稅收科技投入的結構不盡合理

目前我國政府的科技技術創新投入在高校和各種大型科研機構中占很大比重，而對中小型企業的自主科技創新投入較少，財政政策扶持力度不足。由于政府科研所是國家現行資源配置體系下最大受益者，中小型企業因政府對其投入的研發資金少，一些企業本身對科研投入也缺乏興趣、支撐和動力，從而難以成為科研創新主體。政府對科技投入普遍存在著重視研發過程及結果，而對結果轉化為現實技術生產的能力和效益不夠重視，沒有根據市場需求發揮財政優惠政策的靈活性，鼓勵企業對民眾使用的創新產品進行研發生產，而且企業目前發展資金周轉過程大，研發時間成本高，社會經濟收益差等問題，造成了企業發展的資本運營障礙，降低了企業發展的速度，弱化了企業發展的規模，目前財政稅收的科技信息投入量不足，結構不合理。

四、新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新

（一）建立健全財政稅收優惠政策體系

我國要盡快出臺財政稅收優惠政策，以便于更好地扶持中小企業的快速穩定發展，在財政稅收政策上給予一定的創新條例和創新財政稅收的標準，以便于中小企業有效地開展資本高效運營。我國政府必須在稅收政策方面大力整頓和調整戰略方向，健全完善我國的稅收優惠政策體系，擴大稅收優惠政策的廣度和深度，使更多的中小型企業能夠享受到國家稅收政策帶來的優惠，從而更好地提升自主創新能力，如可以考慮在中小型企業的所得稅方面加大費用扣除力度，減少企業所得稅的繳納，在增值稅及營業稅方面，也可增加一些扣除環節及項目，縮小稅基，減輕企業負擔。不斷加強我國中小企業自主基礎項目的研究能力和分析能力，做到資本投入有收益、收益有限度的目標，這樣就可以不斷加強研發與推廣中小企業發展的動力，幫助中小企業提高經濟收益，獲得更好的財政稅收優惠政策的支持。

（二）建立支持中小企業自主創新的稅收優惠政策

我國目前發展中小企業最重要的是要建立一種可以有效支持中小企業自主創新與發展的稅收制度，以便于不斷地提高自我競爭優勢和中小企業在市場中的生命力，各個地方政府要認真分析地方政府和地區的環境，了解如何有效地改進中小企業的生存能力，幫助中小企業獲得收益，政府要在稅收方面增加、細化優惠政策，先對中小企業進行嚴格審查，然后按照規定和標準給予中小企業財政稅收的減免和減征。通過差別化的稅收政策，使中小型企業之間形成競爭的形式，促進中小型企業不斷地自主創新、勇于爭先。對于盈利中小企業來說，股東個人所得稅和企業所得稅占企業繳稅總額的比重很大，因此政府部門能否根據國家稅收優惠政策，對自主創新的中小企業調整股東個人所得稅的起征點；對國家需要重點扶持的高新技術企業適當降低適用優惠稅率的準入門檻，讓更多創新型中小企業能夠享受優惠低稅率的扶持；對小型微利企業的減半征收優惠形成長期一貫政策，增強中小企業的盈利能力，提升自主創新能力和自主創新積極性。

（三）完善個人所得稅激勵機制建設

我國財政稅收優惠力度要不斷擴大，要加強個人所得稅的稅收優惠政策，提高中小企業員工個人收入，加強人員的素質提升，改善工作環境，在減免或者減征稅收時，要設立一些獎金制度，給予中小企業內部工作人員一些工作動力，建立完善的個人激勵制度。

參考文獻

[1] 張靈.支持中小企業自主創新的財稅政策分析.時代金融，2011(9)：90-92.