企業(yè)財務(wù)狀況分析

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企業(yè)財務(wù)狀況分析范文第1篇

一、利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的財務(wù)狀況

(一)、獲取現(xiàn)金能力的分析

獲取現(xiàn)金能力的分析可通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值來反映，投入資源可以是銷售收人、總資產(chǎn)、凈營運資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)等。

1、銷售現(xiàn)金比率。計算公式為：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／銷售額。該比率反映每元銷售額得到的現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。

2、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量。計算公式為：每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／普通股股數(shù)。該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利的能力，超過此限度，就要借款分紅。

3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。計算公式為：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=

經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／全部資產(chǎn)×100％。該指標(biāo)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與全部資產(chǎn)的比值。說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。如果本企業(yè)該指標(biāo)低于同業(yè)平均水平，說明該公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力較弱。

(二)、企業(yè)償債能力的分析

1、現(xiàn)金到期債務(wù)比

現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流人／本期到期的債務(wù)。本期到期的債務(wù)，是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)，通常這兩種債務(wù)是不能展期的，必須如數(shù)償還。若本企業(yè)該指標(biāo)高于同業(yè)平均水平，說明本公司償債能力是比較好的，反之較差。

2、現(xiàn)金流動負債比

現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流入／流動負債該指標(biāo)屬正指標(biāo)，該指標(biāo)值越大越好。

3、現(xiàn)金債務(wù)總額比

現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入／債務(wù)總額。

這個比率越高，說明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強。假如某公司的債務(wù)總額為：20000萬元，經(jīng)營現(xiàn)金凈流入為3000萬元，現(xiàn)金債務(wù)總額比為15％，說明該公司最大付息能力是15％，即利息高達15％時企業(yè)仍能按時付息。只要能按時付息，就能借新債還舊債，維持債務(wù)規(guī)模。如果市場利率是10％，那么該公司最大負債能力是3000÷10％=30000萬元。僅從付息能力看，企業(yè)還可借10000萬元(30000-20000)，可見該公司舉債能力是不錯的。

(三)、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量存在的問題

1、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>財務(wù)費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷，計算結(jié)果如為負數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)。經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。

2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正常。現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金／銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率，如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購買了呆滯積壓商品，經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金／本期營業(yè)收入×100％。此項比率一般應(yīng)在100％左右，如果低于95％，說明銷售工作不正常，如果低于90％，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實虧。

4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出／銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。

(四)、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費用的支付能力。

固定付現(xiàn)費用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金收入-購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金)／各項固定付現(xiàn)費用。這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機。可能存在的問題是：經(jīng)營萎縮，收入減少；資產(chǎn)負債率高，利息過大；投資失控，造成固定支出膨脹；企業(yè)富余人員過多，有關(guān)支出過大。

(五)、財務(wù)彈性分析

所謂財務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力。這種能力來源于現(xiàn)金流量和支付現(xiàn)金需要的比較。現(xiàn)金流量超過需要，有剩余的現(xiàn)金，適應(yīng)性就強，因此財務(wù)彈性的衡量是用經(jīng)營現(xiàn)金流量支付需要進行比較，支付要求可以是投資需求或承諾支付等。

1、現(xiàn)金滿足投資比率。現(xiàn)金滿足投資比率=近幾年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入／近幾年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。

該比率越大，說明資金自給率越高。達到1時，說明企業(yè)可以利用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足擴充所需資金，若小于1，則說明企業(yè)要靠外部融資來補充資金。

2、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流人／每股現(xiàn)金股利。

該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強。若同業(yè)平均現(xiàn)金股利保障倍數(shù)高于本企業(yè)水平的話，如遇有不景氣，可能沒有現(xiàn)金維持當(dāng)前的股利水平，或者要靠借債才能維持。

(六)、收益質(zhì)量分析

收益質(zhì)量是指報告收益與本公司業(yè)績之間的相關(guān)性。如果收益能如實反映公司的業(yè)績，則認(rèn)為收益的質(zhì)量好，如果收益不能很好地反映公司業(yè)績，則認(rèn)為收益的質(zhì)量不好。決定收益質(zhì)量的因素很多，大體上可以分為三個方面：(1)、會計政策的選擇。管理當(dāng)局在選擇可接受的會計政策時，有一定的自由決定能力，管理當(dāng)局可采取穩(wěn)健的態(tài)度，也可以采取樂觀的態(tài)度。采取穩(wěn)健的會計政策，通常認(rèn)為比采取樂觀的會計政策收益質(zhì)量高。穩(wěn)健主義減少了高收益的可能性。例如存貨的后進先出法和加速折舊等。都是穩(wěn)健主義的選擇。(2)、會計政策的運用。在選定會計政策之后，如何運用該會計政策，管理當(dāng)局仍然有一定的自由決定能力。

例如，在選定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備政策之后，對于提取多少數(shù)額，管理當(dāng)局仍有自由決定權(quán)。管理當(dāng)局在廣告費，營銷費、修理費、研發(fā)費等酌量性費發(fā)生時間上有一定的自由決定權(quán)。利用這種自由決定權(quán)。管理當(dāng)局可以操縱報告利潤的水平。這種操縱使報告收益與實際業(yè)績的相關(guān)性減少，降低了收益質(zhì)量。(3)、收益與風(fēng)險的關(guān)系。經(jīng)營風(fēng)險的高低，與環(huán)境有關(guān)，也與管理當(dāng)局的管理戰(zhàn)略有關(guān)。經(jīng)營風(fēng)險大，收益不穩(wěn)定，會降低收益的質(zhì)量。影響經(jīng)營風(fēng)險的因素包括：經(jīng)營周期的長短，收益水平對外部環(huán)境變化的敏感程度，收益的穩(wěn)定性，收益的可變性，收益來源的構(gòu)成等。從現(xiàn)金流量表定量的角度評價收益質(zhì)量，主要包括兩個方面：凈收益營運指數(shù)分析和現(xiàn)金營運指數(shù)分析。

1、凈收益營運指數(shù)分析

凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益／凈收益=(凈收益一非經(jīng)營收益)／凈收益。

計算凈收益營運指數(shù)的信息，列表在現(xiàn)金流量表的“補充資料”的第二部分。通過凈收益營運指數(shù)的歷史比較和行業(yè)比較，可以評價一個公司的收益質(zhì)量。例如：2001年12月申請破產(chǎn)的安然公司，從1997年開始凈利潤逐年大幅度上升，而經(jīng)營利潤逐年下降，凈收益營運指數(shù)越來越低。

為什么非經(jīng)營收益越多，收益質(zhì)量越差呢?與經(jīng)營收益相比非經(jīng)營收益的可持續(xù)性低。非經(jīng)營收益的來源主要是資產(chǎn)處置和證券交易。資產(chǎn)處置不是公司的主要業(yè)務(wù)，不反映公司的核心能力。許多公司正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤目的。通過短期證券交易獲利是靠運氣，一般企業(yè)進行的短期證券買賣，只是現(xiàn)金管理的一部分，目的是減少持有現(xiàn)金的損失；企業(yè)長期對外投資的目的是控制子公司，通過控制權(quán)取得額外的好處，而不是直接獲利，通過證券交易增加股東財富，主要靠運氣，因此非經(jīng)營收益。雖然也是“收益”但不能代表企業(yè)的收益“能力”。

2、現(xiàn)金營運指數(shù)

現(xiàn)金營運指數(shù)是指經(jīng)營現(xiàn)金流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率：經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金是經(jīng)營活動凈收益與非付現(xiàn)費用之和。

經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用

現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量／經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

小于1的現(xiàn)金營運指數(shù)。說明收益質(zhì)量不夠好。小于1的其他部分到哪里去了?他們被投入營運資金了，應(yīng)收款增加、應(yīng)付款減少、存貨增加等使實際得到的經(jīng)營現(xiàn)金減少，這種情況不是一個好兆頭。首先，現(xiàn)金營運指數(shù)小于1，說明一部分收益尚沒有取得現(xiàn)金。停留在實物或債權(quán)形態(tài)，而實物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險大于現(xiàn)金，應(yīng)收帳款能否足額變現(xiàn)是有疑問的，存貨也有貶值的風(fēng)險，所以未收現(xiàn)的收益質(zhì)量低于已收現(xiàn)的收益。其次，現(xiàn)金營運指數(shù)小于1，說明營運資金增加了。反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加了，同樣的收益代表著較差的業(yè)績。

二、通過企業(yè)安全率進行財務(wù)預(yù)警

企業(yè)安全率由兩個因素交集而成。一是經(jīng)營安全率；一是資金安全率。

經(jīng)營安全率，用安全邊率表示：安全邊際率=安全邊際額／現(xiàn)有(預(yù)計)銷售額=(現(xiàn)有或預(yù)計銷售額一保本銷售額)／現(xiàn)有(預(yù)計)銷售額。

資金安全率的計算方法：資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負債率=(資產(chǎn)變現(xiàn)值-負債額)／資產(chǎn)帳面價值。

在計算資金安全率時，所謂的“資產(chǎn)變現(xiàn)值”，就是企業(yè)立即處置其所有資產(chǎn)后可以變成現(xiàn)金的總額。在計算資產(chǎn)變現(xiàn)值之際。要以資產(chǎn)負債表所列的各項資產(chǎn)――加以估算加總而得。例如：資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金和銀行存款可用帳面金額作為變現(xiàn)金額；應(yīng)收款項扣除呆帳準(zhǔn)備外，還需要扣除一些催收帳款費用后作為資產(chǎn)變現(xiàn)金額；存貨則須把帳面金額減掉一些呆滯及其他損失后作為資料變現(xiàn)金額；房屋及土地則可用市場同類可比價格作為資產(chǎn)變現(xiàn)額。

企業(yè)財務(wù)狀況分析范文第2篇

一、新準(zhǔn)則的實施將遏制企業(yè)人為操縱利潤

新會計準(zhǔn)則充分考慮了我國特殊的經(jīng)濟環(huán)境和會計環(huán)境，修訂了若干業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)則，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會計估計和會計政策的選擇項目，限定了企業(yè)利潤調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對利潤的人為操縱，夯實經(jīng)營業(yè)績，提高盈利信息質(zhì)量。

（一）新存貨準(zhǔn)則取消了確定發(fā)出存貨成本的“后進先出法”，一律采用“先進先出法”記賬。存貨先出計價方法的選擇對當(dāng)期利潤的影響，具體體現(xiàn)在存貨的價格波動上，當(dāng)物價持續(xù)上升時，采用后進先出法，是按最高價格計算發(fā)出存貨成本，使當(dāng)期成本費用上升，減少當(dāng)期利潤；若采用先進先出法，是按最低價格計算發(fā)出存貨成本，使當(dāng)期成本費用下降，增加當(dāng)期利潤。若物價持續(xù)下降時，則正好相反，即采用后進先出法會減少成本，增加利潤；采用先進先出法則增加成本，減少利潤。這一核算方法的變動，將使企業(yè)利用變更存貨計價方法來調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤水平的慣用手段不能再被使用，使所有企業(yè)的當(dāng)期存貨消耗費用，反映的都是實際的歷史成本，而沒有人為調(diào)節(jié)因素。便于對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行分析和比較，提高了會計信息的使用價值。

（二）新準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)計提的部分資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。“存貨跌價準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備”、“在建工程跌價準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備”，只允許在資產(chǎn)處置時，再進行會計處理。運用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回操縱企業(yè)利潤，是我國一些上市公司經(jīng)常使用的主要手段之一。就是在盈利較大的年度，大幅度地計提資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備，增加當(dāng)年費用，減少當(dāng)年利潤，待來年盈利下降時，再運用資產(chǎn)跌價轉(zhuǎn)回手段增加利潤。我國一些上市公司的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備甚至超過了當(dāng)期凈利潤。新會計準(zhǔn)則頒布后，值得引起關(guān)注的是，這些利用大幅度計提資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備進行利潤調(diào)節(jié)的公司，有可能在2006年將跌價準(zhǔn)備統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)回，否則2007年執(zhí)行新會計準(zhǔn)則后，這些“隱藏利潤”將永遠費用化了，所以這些公司2006年的利潤將產(chǎn)生較大的波動。據(jù)資料統(tǒng)計，2006年上市公司可轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別約為23億元和62億元。

（三）新準(zhǔn)則對“合并財務(wù)報表”的規(guī)定。合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)加以確定，母公司應(yīng)對所有能控制的子公司納入合并范圍，這就改變了原制度中許多例外的情形，使企業(yè)無法調(diào)節(jié)合并范圍，達到調(diào)節(jié)利潤的目的。這一準(zhǔn)則的變革，遵循了實質(zhì)重于形式的會計原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司，縮小持股比例，將經(jīng)營狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中刪除，從而粉飾企業(yè)集團整體業(yè)績的慣用手段。

二、新準(zhǔn)則可能提高企業(yè)利潤

（一）新準(zhǔn)則對“債務(wù)重組”的規(guī)定。債務(wù)人以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與實際支付現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計入當(dāng)期損益。例如，應(yīng)付債務(wù)金額為600萬元，豁免300萬元，用現(xiàn)金歸還300萬元，則債務(wù)人將取得利得300萬元，增加當(dāng)期利潤300萬元；與此規(guī)定類似，債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計入當(dāng)期損益；當(dāng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本時，重組債務(wù)的賬面價值與股份的公允價值總額之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計入當(dāng)期損益；修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值。重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計入當(dāng)期損益。可見，執(zhí)行新債務(wù)重組準(zhǔn)則后，不再將債務(wù)重組利得計入資本公積，而是計入當(dāng)期損益，這將使企業(yè)利潤增加。按規(guī)定，一些無力清償債務(wù)的公司，獲得債務(wù)全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當(dāng)期利潤表中，可能極大地提升其每股的收益水平。

（二）新準(zhǔn)則對“無形資產(chǎn)”的規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合條件的開發(fā)支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)。也就是說，如果滿足一定條件，企業(yè)無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出可進行資本化處理，計入無形資產(chǎn)。這一會計處理方法將增加企業(yè)資產(chǎn)價值，增加開發(fā)企業(yè)的收益。開發(fā)費用的資本化無疑會提升科技及創(chuàng)新類企業(yè)的業(yè)績，減輕經(jīng)營者在開發(fā)階段的利潤指標(biāo)壓力，從而提高他們在研發(fā)投入上的熱情。新準(zhǔn)則取消了原準(zhǔn)則“為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以該無形資產(chǎn)在投資方的價格作為入賬價值”這條規(guī)定，企業(yè)就可以按照投資雙方議定的價格作為入賬價值，增加企業(yè)的資產(chǎn)和權(quán)益。

（三）新準(zhǔn)則對“非貨幣性資產(chǎn)交換”的規(guī)定。非貨幣性資產(chǎn)交換在該項交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的情況下，應(yīng)當(dāng)以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。這個規(guī)定改變了以前以換出資產(chǎn)的公允價值作為換入資產(chǎn)價值的做法，一般情況下將使利潤增加。

（四）新準(zhǔn)則對“投資性房地產(chǎn)”的規(guī)定。在有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的情況下，可以對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量；采用公允價值模式計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。由此可見，在原制度下，房地產(chǎn)應(yīng)計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，并計提折舊或攤銷；執(zhí)行新準(zhǔn)則后，滿足一定條件按公允價值計價時，不計提折舊或進行攤銷，將使費用減少，利潤增加；此外，將資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益，在房地產(chǎn)升值的情況下，也將使利潤增加。

（五）新準(zhǔn)則對“所得稅”的規(guī)定。企業(yè)在取得資產(chǎn)或發(fā)生負債時，應(yīng)當(dāng)確定其計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。對于所得稅的核算，在執(zhí)行老制度時，絕大部分企業(yè)都采用應(yīng)付稅款法核算；新準(zhǔn)則規(guī)定，所得稅應(yīng)用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。由于實際工作中在大部分情況下，都產(chǎn)生可抵減暫時性差異，這將使本期遞延所得稅資產(chǎn)增加、本期所得稅費用減少，從而使本期利潤增加。企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。按照原制度，對于由于虧損產(chǎn)生的所得稅利益，不得確認(rèn)為資產(chǎn)；新準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，這將使本期資產(chǎn)增加，利潤增加。

三、新準(zhǔn)則將使企業(yè)利潤減少

企業(yè)財務(wù)狀況分析范文第3篇

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；財務(wù)狀況；對策

1 我國中小企業(yè)財務(wù)存在的具體問題

改革開放以來,中小企業(yè)發(fā)展迅速。但隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善,中小企業(yè)在發(fā)展中面臨的財務(wù)問題越來越多。

1.1 資金短缺,籌融資能力差,融資更加困難

中小企業(yè)注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)數(shù)量較少,同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期,這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的,資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計,中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金,占中小企業(yè)融資總量的90%以上,而通過其他渠道獲得的資金不足10%。雖然,目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系,但由于種種原因,中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。據(jù)“2009經(jīng)濟半小時”報道,2009年,隨著金融危機波及的面越來越廣,在我國宏觀經(jīng)濟政策緊縮,中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯,金融危機的到來讓一些中小企業(yè)的銷售更為不利,出現(xiàn)嚴(yán)重的資金周轉(zhuǎn)問題,償債能力和信用度進一步降低,金融機構(gòu)當(dāng)然也敬而遠之。

1.2 資產(chǎn)疏于管理,財務(wù)控制薄弱

與市場經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的是中小企業(yè)中的資產(chǎn)管理制度缺失,控制力量不足。

1.2.1 對現(xiàn)金管理不到位,導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足

許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃,他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發(fā)生變化,經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變,就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn),造成浪費。

例如,企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟效益好,明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了,于是,花錢大手大腳,過量購置設(shè)備,不考慮經(jīng)營風(fēng)險,結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺,陷入財務(wù)困境。

1.2.2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

隨著經(jīng)濟的發(fā)展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭的情況下,中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實,造成大量應(yīng)收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,并隱含著較大的壞賬風(fēng)險。

例如,中小企業(yè)的客戶中有很多信譽好的客戶,企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回,因此對追款問題不急,很少上門催收,有時甚至拖沓一年以上,顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險又造成大量資金閑置和利息損失。

1.2.3 存貨控制薄弱

許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉(zhuǎn)失靈,造成資金呆滯。

1.2.4 成本費用管理水平低

中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系,相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。

2 解決中小企業(yè)財務(wù)狀況問題的對策

下面從銀行和中小企業(yè)自身兩個方面來提出解決中小企業(yè)財務(wù)狀況問題的對策。

2.1 從銀行角度解決中小企業(yè)融資難的對策

銀行作為我國的金融機構(gòu),在解決中小企業(yè)融資難方面應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.1.1 加強金融創(chuàng)新,推出更多更好的適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品

中小企業(yè)對銀行來說到底是一塊食之無味的雞肋還是一座金礦,浙江泰隆銀行給出了答案。他們正是用看“三品、三表”(人品、產(chǎn)品、押品,水表、電表、海關(guān)報表)這種創(chuàng)新手段,通過這種近乎走家串戶的地毯式企業(yè)調(diào)查,使泰隆的業(yè)務(wù)不斷做大。浙江省建設(shè)銀行分行與阿里巴巴也推出了新產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保,其操作就是通過阿里巴巴提供給銀行中小企業(yè)的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)供銀行篩選,銀行選出優(yōu)秀的中小企業(yè)予以提供貸款。

2.1.2 建立和完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法,是政府綜合運用市場經(jīng)濟手段和宏觀經(jīng)濟調(diào)控措施的成功典范,是變行政干預(yù)為政策引導(dǎo)的有效方式,是重塑銀企關(guān)系、強化信用觀念、化解金融風(fēng)險和改善中小企業(yè)融資環(huán)境等的重要手段。

2.2 從中小企業(yè)自身解決融資難的對策

在政府、銀行等外界力量的幫助下,中小企業(yè)更要從自身方面探索、思考融資難問題的解決對策。

2.2.1 拓寬融資渠道

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點,拓寬融資渠道,選擇多種融資形式。如風(fēng)險投資、典當(dāng)?shù)取ｏL(fēng)險投資最適合于產(chǎn)品或項目科技含量高、具有高發(fā)展空間和高市場前景的中小企業(yè),在企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初,或者在產(chǎn)品研發(fā)階段和市場進人前期,急需資金之際,這是一條比較好的渠道,利用風(fēng)險投資,中小企業(yè)可以盡快啟動。典當(dāng)是以實物抵押,不涉及信用并且其期限短、周轉(zhuǎn)快,有其特有的便捷性。因此,典當(dāng)十分適合中小企業(yè)的資金需求特點,能夠迅速、及時地解決當(dāng)戶的資金需求。但典當(dāng)貸款也存在缺點，除貸款月利率外,典當(dāng)貸款還需要支付較高的綜合費用,包括保管費、保險費、典當(dāng)交易的成本支出等,因此它的融資成本高于銀行貸款,這一點需要提請中小企業(yè)予以注意。

2.2.2 加強財務(wù)管理,提高信用等級

中小企業(yè)要健全財務(wù)制度,加強內(nèi)部管理。在業(yè)務(wù)開展過程中,中小企業(yè)要避免使用現(xiàn)金結(jié)算方式，要集中賬戶管理,增強現(xiàn)金統(tǒng)一管理意識,把資金和業(yè)務(wù)集中在一兩個銀行賬戶。將資金集中不但能提高自身在銀行的地位,同時也可大大降低財務(wù)成本。

2.2.3 樹立品牌意識,提高競爭力

要解決中小企業(yè)融資難題,關(guān)鍵還是要提高企業(yè)實力,使銀行自愿為中小企業(yè)貸款。這種自愿其實就是真正的商業(yè)利益驅(qū)動,而非政策指令強制。在面對全球的金融風(fēng)暴中小企業(yè)一定要守住陣地、擴大份額,要在產(chǎn)品的更新、管理模式的創(chuàng)新、品牌的打造、品牌的增值等方面來綜合地做好應(yīng)對之策,要不斷開拓,樹立品牌意識,提高競爭力。

2.2.4 加強資金管理,強化財務(wù)控制

為此,首先要保持合理的“三率”——流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率,特別是現(xiàn)金比率,它反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力,應(yīng)努力保持企業(yè)各項現(xiàn)金收入之和略大于各項現(xiàn)金支出之和,即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說明資金得到了充分利用。其次,注意合理的存貨比率——存貨與流動資產(chǎn)總額之比。企業(yè)應(yīng)對采購物資實行定額控制,做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析,使物資結(jié)構(gòu)趨于合理,盡量減少儲備資金和成品(商品)資金的占用,應(yīng)充分利用市場這個“倉庫”的觀念,在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,存貨是越少越好。再次,要嚴(yán)格控制“三期”——存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用。應(yīng)收賬款周期即賬款回收天數(shù),應(yīng)強化對應(yīng)收賬款的管理,制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策,千方百計縮短賬款回收期。應(yīng)付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限,這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn),但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付賬款周期而影響企業(yè)信譽。最后,努力降低“三費”——管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。這三項費用可以說是直接耗用掉了的一部分流動資金,嚴(yán)格控制并努力降低“三費”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。還要加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵塞漏洞,維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,絕不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產(chǎn),督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。

2.2.5 正確進行投資決策,努力降低投資風(fēng)險

首先在投資立項上要進行管理與控制。對投資立項的可行性研究,必須堅持實事求是的原則。通過對市場的分析規(guī)避風(fēng)險。如果是借入資本搞項目投資,還必須考慮籌資成本。除了進行可行性研究外,還可以對該項目進行不可行的研究分析,從不同角度和不同意見中分析利弊得失,從而取得比較切合實際的可行性研究結(jié)論。其次在投資項目管理上要進行分析與控制。項目投資以后,必須加強對投資項目的跟蹤管理,不能以投代管,投資后不聞不問,放任自流。對投資對象除了聽其匯報、審閱其方案外,有條件的還要選派得力人員到被投資企業(yè)去參與管理,及時反饋經(jīng)營情況,發(fā)現(xiàn)問題要盡可能解決在萌芽狀態(tài)中。最后對對外投資項目的選擇,也可通過多元化的投資組合來分散風(fēng)險。從實際操作講,企業(yè)實際投資的多元化,如產(chǎn)品開發(fā)多元化、生產(chǎn)地區(qū)多元化等,可采取一業(yè)為主兼營他業(yè)和多種經(jīng)營的做法。多樣化的投資可以減少或抵消風(fēng)險因素的不利變化。

3 結(jié) 論

通過對我國中小企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的突出財務(wù)問題進行思考,得出了解決中小企業(yè)財務(wù)狀況問題的對策：即從銀行和政府兩個方面采取措施。通過這兩個方面的共同努力,力爭為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境。

參考文獻:

［1］張凱.金融危機下中小企業(yè)融資問題研究［j］.中小企業(yè)財務(wù),2009(1)：43-45.

［2］王威然.淺論我國中小企業(yè)財務(wù)管理及其完善［j］.企業(yè)家天地,2008(2)：78-80.

企業(yè)財務(wù)狀況分析范文第4篇

一、新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容

新準(zhǔn)則由總則、金融資產(chǎn)和金融負債的分類、嵌入衍生工具、金融工具確認(rèn)、金融工具計量、金融資產(chǎn)減值、公允價值確定、金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具定義共八章組成。

（一）“總則”部分，包括制定金融工具確認(rèn)和計量會計準(zhǔn)則的目標(biāo)和依據(jù)；明確了金融工具和衍生金融工具的定義；明確了新準(zhǔn)則的適用范圍。

（二）在“金融資產(chǎn)和金融負債的分類”部分，明確規(guī)定了金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時劃分為四類：1.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；2.持有至到期投資；3.貸款和應(yīng)收款項；4.可供出售金融資產(chǎn)。

金融負債應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時劃分為下列兩類：1.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債；2.其他金融負債。同時，本部分還規(guī)定了上述各類金融資產(chǎn)和負債的具體劃分標(biāo)準(zhǔn)。

（三）在“嵌入衍生工具”部分，定義了嵌入衍生工具的概念以及可以分拆為單獨衍生工具的條件。

（四）在“金融工具確認(rèn)”部分，明確了金融工具初始確認(rèn)和終止確認(rèn)的條件。

（五）在“金融工具計量”部分，明確了金融工具按照公允價值進行初始計量和后續(xù)計量。

（六）在“金融資產(chǎn)減值”部分，明確了計提減值準(zhǔn)備的條件和對減值的會計處理。

（七）在“公允價值確定”部分，明確了公允價值的概念及確定依據(jù)。

（八）在“金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具定義”部分，明確了金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具的內(nèi)容。

二、新準(zhǔn)則與原相關(guān)規(guī)定差異比較

我國原有會計準(zhǔn)則體系中有關(guān)金融工具方面的準(zhǔn)則都還是空白。此次新頒布的會計準(zhǔn)則，將在這些方面進行有效完善。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計量》與原相關(guān)制度(規(guī)定)的不同之處主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）新準(zhǔn)則對投資的分類不再局限于原來以時間長短來劃分短期投資與長期投資，而是從投資交易的目的性和經(jīng)濟實質(zhì)反映經(jīng)濟內(nèi)容來分類。新準(zhǔn)則明確要求對金融資產(chǎn)進行四種分類，即交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項和可供出售金融資產(chǎn)，且確定后不得隨意變更。以商業(yè)銀行購買債券為例，按新準(zhǔn)則規(guī)定，從購買初始商業(yè)銀行就要將單只債券劃分為上述金融資產(chǎn)四大類型中的一種，且確定后不能隨意變更。這樣，對商業(yè)銀行來說，對單只債券的品質(zhì)研究和市場行情預(yù)期判斷以及市場風(fēng)險的充分考慮就尤其重要了。

（二）在我國原有的會計準(zhǔn)則中不但缺少對金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，甚至也不存在金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。填補初始確認(rèn)和終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的空白是我國金融市場的大勢所趨。本次新準(zhǔn)則在金融工具確認(rèn)中包括了初始確認(rèn)和終止確認(rèn)兩個層次的標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)了我國金融市場發(fā)展的客觀需要。

（三）為了防范衍生金融工具可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險，準(zhǔn)則還要求企業(yè)將衍生工具納入表內(nèi)核算，改變了我國長期以來衍生金融工具僅在表外披露的做法。使金融工具產(chǎn)生的風(fēng)險成為定性和定量信息，是從會計核算上高度重視風(fēng)險防范的進步。

（四）金融工具在計量上采用“公允價值”基礎(chǔ)，是最突出的亮點，它實現(xiàn)了我國會計準(zhǔn)則的新突破。按“公允價值”調(diào)整所產(chǎn)生的損益與按“收入費用”的傳統(tǒng)模式所確認(rèn)的損益顯得同樣的重要。

三、執(zhí)行新會計準(zhǔn)則對企業(yè)財務(wù)狀況的影響分析

新準(zhǔn)則的，可能會在很大程度上改變企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)的利潤在短期內(nèi)發(fā)生較大變化。對于金融企業(yè)，新準(zhǔn)則的影響也是非常大的。執(zhí)行新會計準(zhǔn)則對企業(yè)財務(wù)狀況的影響體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）金融衍生工具表外業(yè)務(wù)表內(nèi)化，并一律以公允價值計量，有利于及時、充分反映企業(yè)的衍生工具業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。為了防范衍生金融工具可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險，準(zhǔn)則規(guī)定衍生金融工具從表外移到表內(nèi)反映，而且一律以公允價值計量，相關(guān)公允價值變動計入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益，這改變了原制度的按成本與市價孰低法計量的規(guī)定。由于衍生金融工具價格升降的不確定性，故執(zhí)行新準(zhǔn)則后，利潤的走向具有不確定性。上述變化要求上市銀行和證券公司善用衍生工具這把“雙刃劍”，因為表內(nèi)化將對企業(yè)利用衍生金融工具進行風(fēng)險管理的行為產(chǎn)生重大影響，企業(yè)不但要考慮現(xiàn)金流等經(jīng)濟因素，還要考慮衍生金融工具對報表的影響，以避免給報表帶來過大的波動。

（二）公允價值與實際利率攤余法能夠更好地反映市場因素、時間價值，從而更準(zhǔn)確地計量各類金融資產(chǎn)和負債。

企業(yè)財務(wù)狀況分析范文第5篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 企業(yè)融資 中小企業(yè)

一、引言

中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的作用是不言而喻的，是現(xiàn)代經(jīng)濟生活最為活躍的一支力量，是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)正在為解決就業(yè)，創(chuàng)造更多勞動崗位，活躍地方經(jīng)濟，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)多元化發(fā)揮越來越重大的作用。但中小企業(yè)也存在著一些常見問題，如中小企業(yè)的資本少，技術(shù)相對落后，經(jīng)營的風(fēng)險大等特點，很多中小企業(yè)在發(fā)展的初期3到5年就因為各種原因出現(xiàn)問題就退出了市場，這與中小企業(yè)不重視財務(wù)管理有著很大的關(guān)系，很多中小企業(yè)從開始到倒閉都沒有嚴(yán)格意義的財務(wù)部門，另一些即使具有財務(wù)部門的企業(yè)也因為缺少專業(yè)財務(wù)人員而形同虛設(shè)，因此加強中小企業(yè)財務(wù)管理意義重大。科學(xué)的進行資本的運營，建立符合市場規(guī)律的現(xiàn)代企業(yè)資本運營制度才能提升中小企業(yè)的管理水準(zhǔn)，提升企業(yè)市場競爭力，以下針對中小企業(yè)財務(wù)管理中的一些問題進行分析，并提出了相應(yīng)的改進措施。

二、中小企業(yè)以及財務(wù)管理的概念闡述

中小企業(yè)是指在行業(yè)內(nèi)與大型企業(yè)想比較在企業(yè)的精英規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模和人員規(guī)模方面都相對較小的企業(yè)。中小企業(yè)數(shù)量不斷發(fā)展壯大，對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展以及促進就業(yè)與社會穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。財務(wù)管理的概念來源于西方財務(wù)學(xué)的公司財務(wù)理論。財務(wù)管理主要是指具有一定目的關(guān)于資本的融資、資產(chǎn)購置以及現(xiàn)金流量和利潤的管理工作。由此可見，財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，是進行組織企業(yè)的財務(wù)活動以及處理一系列財務(wù)問題的管理工作。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)管理處于整個企業(yè)管理的核心地位，對實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，搞好財務(wù)運作意義重大。

三、做好中小企業(yè)管理的意義闡述

完善中小企業(yè)的財務(wù)管理制度是企業(yè)發(fā)展的自身要求。制定符合法律規(guī)定的財務(wù)管理制度是開展企業(yè)管理的重要工作。一個企業(yè)制定好自己完善的企業(yè)管理制度是企業(yè)發(fā)展壯大的基石。中小企業(yè)如具備完善的財務(wù)管理制度，就說明他占據(jù)了發(fā)展的先機，具備非常大發(fā)展?jié)摿Γ粌H會為企業(yè)注入新的發(fā)展活力，而且可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的管理機構(gòu)，推動企業(yè)正規(guī)化科學(xué)化的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理的重要目標(biāo)是給投資者帶來回報和企業(yè)股東財富的最大化。因此，中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的加強對于企業(yè)評價和促進企業(yè)提升經(jīng)濟效益也有著非常重大的作用。

四、中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析

（一）中小企業(yè)融資難

企業(yè)的融資主要包括其內(nèi)源性融資與外源性融資。內(nèi)源性融資是企業(yè)利用其自身發(fā)展所得滿足其自身發(fā)展的資金需求，一般包括了企業(yè)的折舊準(zhǔn)備和留存收益，另外一部分是自有資金與固定資產(chǎn)的變現(xiàn)。外源性融資就是利用企業(yè)外部資金進行的融資。

從經(jīng)濟學(xué)的角度分析，交易成本高是造成融資難的主要原因之一，銀行信貸的主要特點是銀行信貸具有較為明顯的規(guī)模經(jīng)濟型，貸款的規(guī)模越來越大，單位交易成本也越來越小。信息不對稱也是造成中小企業(yè)貸款的原因，銀行在進行信貸配給的時候往往注重企業(yè)的聲譽，但中小企業(yè)的經(jīng)營管理者往往聲譽較低，在去也的經(jīng)營管理中往往也存在著較大的風(fēng)險，退出市場的概率較大，這就從客觀上增大了銀行進行信貸的風(fēng)險。

（二）中小企業(yè)缺乏科學(xué)管理

中小企業(yè)由于往往處在企業(yè)發(fā)展的初期，很多企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)沒有分開，企業(yè)的所有者投資者同時也是企業(yè)的經(jīng)營者，這會對中小企業(yè)的財務(wù)管理造成一定的影響。加之管理層的權(quán)利過于集中，大多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)管理的認(rèn)識不足，思想上不夠重視，還有很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有將財務(wù)管理納入整個企業(yè)管理中來，缺乏獨立的審計部門，這就很容易造成中小企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)混亂的狀況。另一方面，中小企業(yè)往往重視業(yè)務(wù)人員與技術(shù)人員的引進與培養(yǎng)，但財務(wù)人員的水平不夠重視，甚至很多中小企業(yè)的財務(wù)管理人員就是企業(yè)老板的親戚，這就很難保證會計信息的準(zhǔn)確性，會計也財務(wù)不分，缺乏高端財務(wù)管理人員，這就很難進行企業(yè)的財務(wù)管理工作。

（三）應(yīng)收賬款控制較差

中小企業(yè)為了擴大業(yè)績，往往采取了賒銷的辦法進行產(chǎn)品銷售，但卻缺乏有力的匯款措施，加之很多企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率太久，占用資金較大，很容易出現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流短缺，應(yīng)收賬款不能及時回款也容易產(chǎn)生壞賬呆賬，造成企業(yè)資金的大量流失。這對于處在企業(yè)發(fā)展初期的中小企業(yè)來說極為不利，限制了企業(yè)資金的利用效率，造成企業(yè)經(jīng)營過程部分商機的喪失，影響企業(yè)決策。

（四）中小企業(yè)內(nèi)部對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)

中小企業(yè)的所有者和經(jīng)營者身份重合，這就造就了很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏監(jiān)督，在企業(yè)管理方面具有很大的隨意性，對企業(yè)現(xiàn)金的利用方面容易產(chǎn)生現(xiàn)金的閑置或者產(chǎn)生現(xiàn)金過度造成不足。在企業(yè)內(nèi)部，缺乏專門的財務(wù)部門和財務(wù)人員，很多企業(yè)的財務(wù)人員都屬于兼職。在參與企業(yè)財務(wù)工作的同時還要進行生產(chǎn)或者銷售等其他方面的工作，參與財務(wù)專門培訓(xùn)的機會較少，缺少對經(jīng)濟法的了解，不能應(yīng)對會計準(zhǔn)則不斷更新變化的要求。

五、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策研究

（一）拓寬中小企業(yè)的融資渠道

中小企業(yè)之間應(yīng)該形成行業(yè)內(nèi)或者擴行業(yè)的協(xié)會，以打破中小企業(yè)的資產(chǎn)融資難題。在行業(yè)協(xié)會內(nèi)設(shè)定一定的資金來用來幫扶需要扶持的企業(yè)，資金的來源可以是互助基金，以及各企業(yè)的入會費等，但借款也需要進行嚴(yán)格審核，成立專門的機構(gòu)進行基金的管理，對協(xié)會內(nèi)企業(yè)的使用基金要進行審核，并且需要有一定的利息以確保基金使用的公平性。這樣可以在一定程度上解決中小企業(yè)融資難的問題 。在進行銀行融資時，可以去考慮向社區(qū)銀行與村鎮(zhèn)銀行申請貸款，社區(qū)銀行與村鎮(zhèn)銀行主要業(yè)務(wù)就是向本地化中小企業(yè)提供融資，中小企業(yè)應(yīng)該提高信息詳盡的貸款資料，以便銀行進行信用評定，完成貸款融資。當(dāng)然對于已經(jīng)發(fā)展成熟，在行業(yè)有一定影響力的中小企業(yè)可以通過上市完成融資問題，目前我國已經(jīng)開放了以中小企業(yè)上市融資為主的創(chuàng)業(yè)板資本市場。這是我國中小企業(yè)需要發(fā)展和努力的方向。

（二）重視企業(yè)財務(wù)管理作用

在中小企業(yè)經(jīng)過一定時間的發(fā)展之后，就要進行企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革，以解決企業(yè)中所有權(quán)過大的現(xiàn)象。同時完善企業(yè)的其他制度，建立企業(yè)的經(jīng)理負責(zé)制和監(jiān)事會與董事會等企業(yè)相關(guān)的治理機構(gòu)。在此基礎(chǔ)上進行企業(yè)的財務(wù)管理。同時企業(yè)管理層要樹立起重視企業(yè)財務(wù)管理的理念，強化財務(wù)部門的建設(shè)，引進高水平的企業(yè)財務(wù)管理人員。通過制定本企業(yè)詳細的財務(wù)計劃，以應(yīng)對不確定因素對于企業(yè)的影響，另一方面，需要建立風(fēng)險的預(yù)測模型，進行風(fēng)險的主動預(yù)防。通過這些措施提高中小企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，提升財務(wù)管理的質(zhì)量。

（三）強化應(yīng)收賬款與資金管理

中小企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收和管理是一個系統(tǒng)工程，從賒銷開始就已經(jīng)發(fā)生，需要各個部門相互配合，做好合作企業(yè)的信用評價，加強賬齡管理。主要應(yīng)該加強其應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險管理的制度建設(shè)，同時應(yīng)該設(shè)立專門的信用管理部門。中小企業(yè)加強應(yīng)收賬款的事前控制，以及過程監(jiān)控和事后處理勢在必行，這些都是未來競爭的必然選擇。同時提高資金的利用效率，確定一定的負債比率，確保資金周轉(zhuǎn)正常的情況下，維持最佳的現(xiàn)金持有量，從而避免因為資金的大量閑置所造成的損失。

六、結(jié)論

中小企業(yè)財務(wù)管理是規(guī)范企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的重要工作。做好中小企業(yè)財務(wù)管理工作企業(yè)內(nèi)部需要各個部門的充分配合，改變對財務(wù)管理的觀念，重視企業(yè)財務(wù)管理的作用。強化對應(yīng)收賬款的管理，做好合作企業(yè)的信用管理，對賬齡進行分級管理，同時注重企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，選用高水平的財務(wù)人員進行企業(yè)的財務(wù)管理工作。

參考文獻：