文化和旅游風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

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文化和旅游風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第1篇

為了防御和減輕氣象災(zāi)害，保護(hù)人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)氣象法》、《氣象災(zāi)害防御條例》、《防雷減災(zāi)管理辦法》、《防雷裝置設(shè)計(jì)審核和竣工驗(yàn)收規(guī)定》和《省氣象災(zāi)害防御條例》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下。

一、充分認(rèn)識(shí)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重大意義

氣象災(zāi)害是最嚴(yán)重的自然災(zāi)害之一，我市屬氣象災(zāi)害高發(fā)區(qū)，年平均雷暴日數(shù)35天，年最高雷暴日數(shù)達(dá)44天，每年大到暴雨日數(shù)達(dá)9天，冰雹日數(shù)達(dá)28天，大風(fēng)天數(shù)達(dá)29天。近年來(lái)，隨著我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展和現(xiàn)代化建設(shè)水平的不斷提高，氣象災(zāi)害造成的災(zāi)害程度也在不斷加劇，因氣象災(zāi)害導(dǎo)致的人員受傷、火災(zāi)、信息系統(tǒng)癱瘓等事故時(shí)有發(fā)生。氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是防御自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施，是氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)控制和災(zāi)害防范的前提和基礎(chǔ)，也是建設(shè)工程設(shè)計(jì)和施工的基本依據(jù)。各級(jí)政府、有關(guān)部門必須從構(gòu)建“和諧”的高度，切實(shí)提高對(duì)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作重要性的認(rèn)識(shí)，堅(jiān)決采取有效措施，科學(xué)組織，依法管理，認(rèn)真做好氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)跨越式發(fā)展提供有力保障。

二、認(rèn)真做好氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

各級(jí)政府和有關(guān)部門必須依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，認(rèn)真做好本行政區(qū)域內(nèi)的各種規(guī)劃、大型建設(shè)工程、重點(diǎn)工程、爆炸危險(xiǎn)環(huán)境等建設(shè)項(xiàng)目的氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，特別是對(duì)新建、擴(kuò)建和改建建設(shè)工程必須在項(xiàng)目動(dòng)工前進(jìn)行氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公共安全。我市氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是雷電、暴雨、洪澇、干旱、風(fēng)災(zāi)、連陰雨、高溫、寒潮、霜凍、冰凍、雪災(zāi)、雹災(zāi)、霧災(zāi)。評(píng)估的具體范圍是：

（一）《建筑物防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》規(guī)定的一、二、三類防雷建(構(gòu))筑物；

（二）煤礦、供電、化工企業(yè)，貯存燃油、燃?xì)狻⒒鸸さ纫兹家妆瑘?chǎng)所；

（三）郵電通信、交通運(yùn)輸、廣播電視、醫(yī)療衛(wèi)生、金融證券、文化教育、文物保護(hù)單位和其他不可移動(dòng)文物、體育、旅游、游樂(lè)場(chǎng)所以及信息系統(tǒng)等社會(huì)公共服務(wù)設(shè)施；

（四）城鄉(xiāng)、重點(diǎn)領(lǐng)域、區(qū)域發(fā)展和建設(shè)規(guī)劃；重大區(qū)域性經(jīng)濟(jì)開發(fā)、區(qū)域結(jié)構(gòu)調(diào)整區(qū)劃；

（五）其他依法需要進(jìn)行氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的場(chǎng)所和設(shè)施。

上述進(jìn)行氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的項(xiàng)目，建設(shè)單位在申請(qǐng)辦理氣象行政許可時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)氣象法》第二十八條和第三十四條的規(guī)定，《防雷減災(zāi)管理辦法》第二十七條的規(guī)定，《防雷裝置設(shè)計(jì)審核和竣工驗(yàn)收規(guī)定》第八條的規(guī)定，《建筑物防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》GB50057—第六章第條的規(guī)定，向氣象主管機(jī)構(gòu)提交氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

三、氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

對(duì)按規(guī)定需要進(jìn)行氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的項(xiàng)目，各級(jí)建設(shè)、氣象主管部門應(yīng)當(dāng)將氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作納入項(xiàng)目審核與竣工驗(yàn)收許可制度，做到事前評(píng)估與事后審驗(yàn)相結(jié)合，充分發(fā)揮氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在工程建設(shè)中的重要支撐作用。凡屬氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的建設(shè)工程項(xiàng)目，建設(shè)單位在項(xiàng)目可行性研究階段或初步設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)同步做好氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。辦理程序如下：

（一）建設(shè)單位到當(dāng)?shù)貧庀笾鞴懿块T辦理氣象行政許可申報(bào)；

（二）當(dāng)?shù)貧庀笾鞴懿块T應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目類型、類別在1個(gè)工作日內(nèi)作出該項(xiàng)目是否需要進(jìn)行氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或雷擊災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見；

（三）氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由建設(shè)單位與具有氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資質(zhì)的法定機(jī)構(gòu)簽訂有關(guān)合同。評(píng)估機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)規(guī)范等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)評(píng)估結(jié)論負(fù)責(zé)，氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在簽訂有關(guān)合同后20個(gè)工作日內(nèi)作出評(píng)估結(jié)論；

（四）建設(shè)單位將氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)當(dāng)?shù)貧庀笾鞴軝C(jī)構(gòu)備案。

四、切實(shí)加強(qiáng)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督管理

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是關(guān)系人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的大事，市、縣（區(qū)）政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的領(lǐng)導(dǎo)，擺上重要議事日程，周密安排部署，精心組織實(shí)施，成立由政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)的氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組和專家評(píng)審組，氣象、發(fā)改委、建設(shè)、規(guī)劃、安監(jiān)等部門要各負(fù)其責(zé)，密切配合，切實(shí)將氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作落到實(shí)處。

（二）靠實(shí)部門職責(zé)。氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是社會(huì)公共安全保障的一項(xiàng)重要工作，涉及面廣、責(zé)任重大，各有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，共同做好相關(guān)工作。氣象部門要做好氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織、監(jiān)督和管理，建立并落實(shí)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作規(guī)范和工作流程，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高辦事效率，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)物價(jià)部門核準(zhǔn)的技術(shù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和市政府規(guī)定的有關(guān)項(xiàng)目減免收費(fèi)政策，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作順利開展。發(fā)改部門在審批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、易燃易爆工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)可行性論證的重要條件，對(duì)可行性研究報(bào)告或者申請(qǐng)報(bào)告中未包括氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的項(xiàng)目，不予立項(xiàng)、審批、核準(zhǔn)。規(guī)劃、建設(shè)管理部門在進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)許可時(shí)，應(yīng)將氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合格作為前置條件。安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，督促氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作落實(shí)到位。

文化和旅游風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第2篇

【關(guān)鍵詞】旅游資源 環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值 生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)損失 損益分析

隨著旅游業(yè)的迅速發(fā)展，它對(duì)于生態(tài)環(huán)境社會(huì)等方面的消極影響逐漸暴露出來(lái)。如何對(duì)開發(fā)利用進(jìn)行合理的規(guī)劃，在開發(fā)中保護(hù)生態(tài)環(huán)境，使區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)與生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展是目前首要研究的問(wèn)題。自然生態(tài)環(huán)境具有價(jià)值，生態(tài)服務(wù)功能是人類生存與現(xiàn)代文明的基礎(chǔ)，科學(xué)技術(shù)能影響生態(tài)服務(wù)功能，但不能完全替代。

旅游行為具有兩重性，一方面旅游行為能夠促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和文化的發(fā)展，另一方面也加劇了環(huán)境耗損和地方特色的消失。當(dāng)前，對(duì)于旅游業(yè)這兩方面的作用，人們往往注意前者而忽視后者，認(rèn)為其是無(wú)煙產(chǎn)業(yè)，投資少、見效快、產(chǎn)出高，而旅游消費(fèi)又是一種精神消費(fèi)過(guò)程，旅游資源不存在枯竭問(wèn)題。實(shí)際上，過(guò)度開展旅游活動(dòng)、不合理開發(fā)和游客的大量涌入，也會(huì)排出廢物、污染環(huán)境、消耗資源。主要包括：自然環(huán)境的污染與破壞、自然資源破壞、旅游資源破壞、生態(tài)破壞、社會(huì)污染。

一、自然生態(tài)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值評(píng)估

1、自然生態(tài)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的價(jià)值

人們的思維慣性認(rèn)為，自然生態(tài)區(qū)如果沒(méi)有進(jìn)行旅游資源開發(fā)，它的存在就是沒(méi)有價(jià)值的，甚至某些專業(yè)旅游人士也存在這樣的看法。原因在于：雖然它的存在有其自身價(jià)值，但這種價(jià)值并沒(méi)有通過(guò)貨幣形式體現(xiàn)出來(lái)，或只體現(xiàn)其中的一部分價(jià)值可以通過(guò)貨幣形式得以體現(xiàn)，而一旦進(jìn)行旅游資源開發(fā)，門票收入、住宿收入、出售紀(jì)念品的收入等等大量的資金收益，讓人們看到資源開發(fā)后形成旅游區(qū)帶來(lái)的利益，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到開發(fā)的價(jià)值。正是由于這種觀念的存在，使人們?cè)谶M(jìn)行旅游資源開發(fā)的時(shí)候，一味只重視開發(fā)后的經(jīng)濟(jì)收益，忽略資源的固有價(jià)值。導(dǎo)致對(duì)資源的野蠻開發(fā)，使生態(tài)環(huán)境遭受到一定程度的破壞。因此在旅游開發(fā)的時(shí)候要把生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值考慮在內(nèi)。

2、生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值評(píng)估

通過(guò)一系列方法可以對(duì)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。如印度加爾各達(dá)農(nóng)業(yè)大學(xué)德斯教授就曾經(jīng)對(duì)一棵樹的生態(tài)價(jià)值進(jìn)行了計(jì)算：一棵50年樹齡的樹，以累計(jì)計(jì)算，產(chǎn)生氧氣的價(jià)值約為200美元；吸收有毒氣體、防止大氣污染價(jià)值約62500美元；增加土壤肥力價(jià)值約31200美元；涵養(yǎng)水源價(jià)值37500美元；為鳥類及其它動(dòng)物提供繁衍場(chǎng)所價(jià)值31250美元；產(chǎn)生蛋白質(zhì)價(jià)值2500美元。除去花、果實(shí)和木材價(jià)值，總計(jì)價(jià)值約196000美元。

根據(jù)生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)、環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)和資源經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究成果，生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的價(jià)值評(píng)估方法可分為兩類：（1）替代市場(chǎng)技術(shù)法。它以“影子價(jià)格”和消費(fèi)者剩余來(lái)表達(dá)生態(tài)服務(wù)功能的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，評(píng)價(jià)方法很多，包括費(fèi)用支出法、市場(chǎng)價(jià)值法、機(jī)會(huì)成本法、旅行費(fèi)用法和享樂(lè)價(jià)格法等等。（2）模擬市場(chǎng)技術(shù)法。又稱假設(shè)市場(chǎng)技術(shù)法，它以支付意愿和凈支付意愿來(lái)表達(dá)生態(tài)服務(wù)。功能的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，其評(píng)價(jià)方法為條件價(jià)值法。目前，常用的方法為條件價(jià)值法、費(fèi)用支出法和市場(chǎng)價(jià)值法。

二、旅游資源開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)損失評(píng)估

1、旅游資源開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟與方法

（1）充分了解旅游資源開發(fā)地區(qū)自然和環(huán)境的基本狀況，包括地質(zhì)構(gòu)造、氣候、土壤、河湖分布、植被分布、社區(qū)分布等等。社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查主要目的是為了了解社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境的相互作用。旅游開發(fā)項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查圍繞項(xiàng)目開發(fā)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活、人群健康以及社會(huì)文化的相互作用展開。主要包括：區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、開發(fā)區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況、毗鄰的工礦企業(yè)等。具體包括區(qū)域總?cè)丝凇⒊青l(xiāng)比例、人口密度、人均耕地與水資源、收入水平與主要來(lái)源、居住特點(diǎn)與村鎮(zhèn)分布、占地拆遷問(wèn)題及安置辦法、區(qū)域社會(huì)文化特點(diǎn)，有無(wú)特別風(fēng)俗、教育普及程度、人口文化素質(zhì)、人文景觀與歷史文化保護(hù)目標(biāo)。

（2）分析旅游資源開發(fā)活動(dòng)可能影響的地區(qū)范圍。旅游資源開發(fā)活動(dòng)可能影響的地區(qū)范圍包括開發(fā)活動(dòng)的直接影響范圍和間接影響范圍。按照程序，可分為調(diào)查范圍、分析范圍和影響范圍。按照受影響因子的性質(zhì)，可分為植被、動(dòng)物、土壤、地表水、地下水等不同因子相應(yīng)的調(diào)查與評(píng)價(jià)范圍。一般確定此范圍所考慮的因素是：地表水系特征、道路交通狀況、地形地貌特征、生態(tài)特征、旅游開發(fā)項(xiàng)目特征等。可以把旅游資源開發(fā)活動(dòng)及其影響范圍分為三級(jí)，如表1所示。

（3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。逐項(xiàng)分析旅游資源開發(fā)活動(dòng)可能產(chǎn)生的對(duì)自然環(huán)境社會(huì)因子各方面的影響，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)種類及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。歷史記錄法——?dú)v史上許多類型的生態(tài)環(huán)境破壞事件不斷重演，如一定頻率的暴雨、洪水都有出現(xiàn)期。通過(guò)查閱區(qū)域的地方志可了解當(dāng)?shù)貧v史上的生態(tài)環(huán)境破壞事件及災(zāi)害事件，再根據(jù)區(qū)域旅游開發(fā)活動(dòng)的現(xiàn)狀，分析歷史環(huán)境破壞在當(dāng)前條件下發(fā)生的可能性及其可能損失。成因分析法——對(duì)于自然環(huán)境破壞不僅可分析發(fā)生原因，還可以找出其發(fā)生的規(guī)律，揭示其發(fā)生的可能性及時(shí)空分布。預(yù)測(cè)法——根據(jù)區(qū)域的地理位置、自然條件、區(qū)域旅游開發(fā)的性質(zhì)和強(qiáng)度，預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生的生態(tài)環(huán)境破壞事件。

（4）風(fēng)險(xiǎn)估算。不同的風(fēng)險(xiǎn)種類具有不同的風(fēng)險(xiǎn)估算方法，應(yīng)用這些方法，分析各種風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失，最后進(jìn)行加和，得到總的風(fēng)險(xiǎn)損失，估算方法如表2所示。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，計(jì)算規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可能付出的代價(jià)，進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)綜合比較，以確定具體的旅游資源開發(fā)活動(dòng)是否應(yīng)在這些可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的地方有所規(guī)避，或進(jìn)行先期預(yù)防，并制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避防范對(duì)策與建議。其中主要包括：主要對(duì)象——旅游開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目。主要目的——保護(hù)生態(tài)環(huán)境和自然資源，解決優(yōu)美和持續(xù)性問(wèn)題，為旅游資源開發(fā)區(qū)域長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益服務(wù)。評(píng)價(jià)因子——生物及其生境，污染的生態(tài)效應(yīng)，根據(jù)旅游開發(fā)活動(dòng)影響性質(zhì)、強(qiáng)度和環(huán)境特點(diǎn)來(lái)篩選。評(píng)價(jià)方法——重生態(tài)分析和保護(hù)措施，定量和定性方法相結(jié)合，綜合分析評(píng)價(jià)。工作解度——闡明生態(tài)環(huán)境影響的性質(zhì)、程度和后果。評(píng)估生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)損失，采取有效措施使生態(tài)環(huán)境功能達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的要求。措施——合理利用資源、尋求保護(hù)、恢復(fù)途徑和補(bǔ)償、建設(shè)方案及替代方案。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)——法定標(biāo)準(zhǔn)、背景與本底、類比及其它、具有研究性質(zhì)。

三、旅游資源開發(fā)的損益分析

通常，在對(duì)旅游資源開發(fā)收益情況進(jìn)行分析時(shí)，一般考慮開發(fā)的費(fèi)效比問(wèn)題，即開發(fā)后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益與開發(fā)所需的資金及日常維護(hù)費(fèi)用之間的差值，而忽略生態(tài)環(huán)境的價(jià)值，低估環(huán)境破壞的社會(huì)成本。產(chǎn)生這種現(xiàn)象，原因在于在市場(chǎng)中環(huán)境的社會(huì)價(jià)值通常得不到正確的反映，造成市場(chǎng)失效。這主要由于以下因素導(dǎo)致：第一，由于很難制定資源的所有權(quán)與使用權(quán)，正如空氣一樣。第二，有些從環(huán)境中獲取的資源可以市場(chǎng)化，而其它的則不能，比如森林、木材可以市場(chǎng)化，由分水嶺保護(hù)而產(chǎn)生的環(huán)境服務(wù)則不能市場(chǎng)化。因此，一些非市場(chǎng)的收益經(jīng)常被忽視。第三，公共可取性資源導(dǎo)致它們可以被所有人開發(fā)。如開發(fā)者并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到森林資源對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的影響，從而導(dǎo)致大量開采。

在將生態(tài)環(huán)境價(jià)值和損失納入到分析系統(tǒng)中之后，旅游資源開發(fā)的最終收益及區(qū)域最終長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值計(jì)算不再只是單一的經(jīng)濟(jì)因素，而是包括了3個(gè)方面：自然生態(tài)區(qū)未開發(fā)前的自然環(huán)境價(jià)值a；自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失b；自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)的費(fèi)效比（旅游資源開發(fā)后產(chǎn)生的收益——開發(fā)所需的資金及日常維護(hù)費(fèi)用）c。

在將生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值及生態(tài)環(huán)境損失納入到旅游資源開發(fā)的損益評(píng)價(jià)之中去后，自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)的最終收益將變?yōu)椋篶-b，而不是簡(jiǎn)單經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)計(jì)算中的c，自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)后的最終長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值將為：a＋c-b。通過(guò)這種方法，在對(duì)自然生態(tài)區(qū)進(jìn)行資源開發(fā)之前，對(duì)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值和生態(tài)環(huán)境損失進(jìn)行貨幣化計(jì)算，是將環(huán)境問(wèn)題外在化處理的一種方法。這種計(jì)算，把旅游區(qū)未開發(fā)前的自然生態(tài)系統(tǒng)的環(huán)境價(jià)值與開發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失，納入到開發(fā)的收益和旅游區(qū)的長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值計(jì)算中去，使開發(fā)的損益分析前后綜合成為一個(gè)完整的系統(tǒng)。這樣，旅游工作者們?cè)谥贫糜我?guī)劃時(shí)，以及在進(jìn)行資源開發(fā)時(shí)，就不會(huì)單純考慮到開發(fā)的費(fèi)效比c的最大化問(wèn)題。而是把原生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值a與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)損失b一并考慮進(jìn)行計(jì)算。因此，通過(guò)這樣的方法和步驟，在一定程度上，可以避免開發(fā)的盲目性及單純追求經(jīng)濟(jì)效益的旅游開發(fā)行為對(duì)區(qū)域整體環(huán)境造成的長(zhǎng)遠(yuǎn)破壞，從而在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境三個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)で笠环N平衡，促進(jìn)旅游業(yè)可待續(xù)發(fā)展（見圖1）。

【參考文獻(xiàn)】

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文化和旅游風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第3篇

2004年9月1日我國(guó)開放歐盟國(guó)家為我國(guó)公民出境旅游目的地以來(lái)，連續(xù)發(fā)生了數(shù)起利用出境旅游非法滯留歐洲的案件。這些案件的發(fā)生，影響了我國(guó)出境旅游市場(chǎng)的健康發(fā)展，損害了我國(guó)旅游業(yè)的形象，也對(duì)中國(guó)旅游者表現(xiàn)出疑慮和防范，采取嚴(yán)格和適時(shí)調(diào)整簽證政策的監(jiān)管手段。

隨著公安邊防部門對(duì)福建、浙江等偷渡活動(dòng)較嚴(yán)重的沿海省份加強(qiáng)了反偷渡工作的管理，偷渡活動(dòng)在這些地方不斷受到打擊，偷渡成功的難度增大。在出境旅游中，目前允許旅行社互為辦理旅游簽證，這就要求旅行社加強(qiáng)對(duì)出境游客人的審查。

目前，對(duì)于游客滯留可能性的鑒別主要依據(jù)工作人員的經(jīng)驗(yàn)，在訪談過(guò)程中，有些工作人員直接說(shuō)“憑直覺(jué)”。經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工直覺(jué)可能還比較準(zhǔn)確，而新手就比較困難了。本研究力求把旅行社出境部工作人員的“直覺(jué)”轉(zhuǎn)化為清晰、客觀、量化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為旅行社鑒別游客滯留風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

二、研究方法

通過(guò)對(duì)旅行社出境部門資深工作人員的訪談，確定了直接或間接影響滯留可能的12類問(wèn)題，在每類問(wèn)題中羅列游客可能擁有的全部條件，編制游客滯留風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷，以李克特五點(diǎn)計(jì)分，分值越大，表示滯留風(fēng)險(xiǎn)越高。

三、研究結(jié)果

發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和勞務(wù)價(jià)格上存在的巨大經(jīng)濟(jì)效益落差，成為了非法移民行為中“推力”和“拉力”的兩端。國(guó)外豐厚的物質(zhì)回報(bào)刺激著國(guó)內(nèi)生活境遇較差的人們，如果出國(guó)后的利益回報(bào)高于非法滯留的風(fēng)險(xiǎn)，鋌而走險(xiǎn)的人就會(huì)增多。所以非法滯留者會(huì)對(duì)自身進(jìn)行評(píng)估，非法滯留的意愿很大程度取決于本人在國(guó)外的生存能力與滯留國(guó)家的生存條件。

（一）單身女性風(fēng)險(xiǎn)最高

單身者行動(dòng)自如，特別是單身女性可以通過(guò)跨國(guó)婚姻獲得合法身份，所以婚姻狀況和性別在確定游客是否可能滯留上至關(guān)重要，具體見表1。中年人和青年人基于旺盛的勞動(dòng)能力，容易在國(guó)外獲得工作，更可能用青春和命運(yùn)一搏，實(shí)現(xiàn)衣錦還鄉(xiāng)的期望，從而具有較高的滯留風(fēng)險(xiǎn)。（見表1）

（二）福建、江浙、東北三省的人具有高滯留風(fēng)險(xiǎn)

福建人有強(qiáng)烈的外遷習(xí)性與區(qū)域海洋文化傳統(tǒng)，很多人心中沒(méi)有嚴(yán)格的海防邊界觀念。如果同鄉(xiāng)在國(guó)外賺錢并回鄉(xiāng)夸耀，出國(guó)就成了很多人的夢(mèng)想。他們并不認(rèn)為滯留國(guó)外屬于違法行為，反而覺(jué)得是一種榮耀。江浙沿海的人們?cè)敢鉁舴▏?guó)，與其有大量同鄉(xiāng)已經(jīng)在法國(guó)有關(guān)。近幾年，東北人也加入了非法移民的行列，與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)落后有一定關(guān)系，具體。（見表2）

（三）美國(guó)、澳新、歐洲具有高滯留風(fēng)險(xiǎn)

基于歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，江浙人移民的方向多為歐洲，福建籍人移民的方向多為日本、北美等國(guó)，廣東人喜歡去往東南亞，東北人的方向主要是韓國(guó)。（見表3）

1998年以來(lái)查獲的偷渡人員中有54%的人為東北朝鮮族，他們與韓國(guó)的人文習(xí)俗、生活習(xí)慣幾乎相同，有些相當(dāng)一部分在韓國(guó)有親屬，而且韓國(guó)不斷放寬我朝鮮族居民入韓籍限制和簡(jiǎn)化我團(tuán)體游客入境手續(xù)等因素，加之山東沿海的青島、煙臺(tái)、威海有相當(dāng)數(shù)量的韓國(guó)人、朝鮮族人工作、居住、生活，便于藏匿，使得山東沿海地區(qū)逐漸成為朝鮮族偷渡人員偷渡韓國(guó)的首選之地。

（四）工作、收入穩(wěn)定者具有低滯留風(fēng)險(xiǎn)

在大型國(guó)有企業(yè)工作或國(guó)家機(jī)關(guān)或事業(yè)單位工作、年老退休、收入20萬(wàn)以上的人被認(rèn)為滯留風(fēng)險(xiǎn)較低。非法移民屬于高風(fēng)險(xiǎn)行為，主要是為了改變目前不太好的境遇，如果目前在國(guó)內(nèi)已經(jīng)擁有了穩(wěn)定優(yōu)厚的待遇或生活，大部分人不愿意鋌而走險(xiǎn)。特別是國(guó)家機(jī)關(guān)或事業(yè)單位工作的人，住房、收入、養(yǎng)老等問(wèn)題均有保障，放棄這些需要加大的勇氣，具體。（見表4）

四、討論

（一）國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化影響風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)

偷渡產(chǎn)生的原因很多，最根本的一點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)原因，國(guó)內(nèi)收入穩(wěn)定的群體非法滯留的風(fēng)險(xiǎn)最低。從這個(gè)意義上說(shuō)，要想從根本上解決非法滯留問(wèn)題，發(fā)展國(guó)家經(jīng)濟(jì)、提高人民物質(zhì)文化水平是根本之策。

（二）工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)滯留評(píng)估的影響有待進(jìn)一步研究

不同工作年限員工的調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn)，工作經(jīng)驗(yàn)影響對(duì)客人滯留風(fēng)險(xiǎn)的判斷。工作年限為一至三年的旅行社工作人員認(rèn)為中年人滯留風(fēng)險(xiǎn)最高，而五至十年與二十年以上的認(rèn)為青年人滯留風(fēng)險(xiǎn)最高；工作年限為一至三年的旅行社工作人員認(rèn)為歐洲和日韓滯留風(fēng)險(xiǎn)最高，而五至十年與二十年以上的認(rèn)為美國(guó)滯留風(fēng)險(xiǎn)最高。

這種由于工作年限而帶來(lái)的評(píng)估差異是否具有特別的意義，目前無(wú)法獲知。實(shí)踐中，是否收取游客出境旅游押金、具體收多少完全依賴于旅行社工作人員憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)游客資料的審查及評(píng)估。本研究在搜集大量一線出境游工作人員判斷標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，評(píng)估了婚姻、年齡、職業(yè)、學(xué)歷、目的地等指標(biāo)在影響非法滯留方面的重要程度，希望能為旅行社及其他處境管理機(jī)構(gòu)提供有效的參考。

文化和旅游風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第4篇

關(guān)鍵詞：旅游企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

一、前言

在新時(shí)期，旅游業(yè)已成為一種新興產(chǎn)業(yè)，是現(xiàn)在國(guó)家重點(diǎn)扶持和培育的對(duì)象，希望旅游業(yè)可以為人們帶來(lái)更加滿意的服務(wù)。現(xiàn)在，我國(guó)的城鎮(zhèn)在進(jìn)行多方面的發(fā)展，城鎮(zhèn)居民各種需要也變得越來(lái)越多，這為旅游業(yè)提供了一個(gè)廣闊發(fā)展的空間。

從現(xiàn)在的旅游企業(yè)來(lái)看，普遍規(guī)模偏小，沒(méi)有嚴(yán)格的組織，在社會(huì)市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)力也比較弱，這些問(wèn)題很重要的一個(gè)原因就是旅游企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有得到加強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)了問(wèn)題，那么其管理水平和其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力就受到了嚴(yán)重的限制，所以企業(yè)想得到可持續(xù)發(fā)展也將是個(gè)問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行有效管理的一種重要手段，只有嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度，才能讓企業(yè)成功經(jīng)營(yíng)，同時(shí)才有了穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、關(guān)于旅游企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

現(xiàn)在很多旅游企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部還是以以往落后的觀念來(lái)看待企業(yè)的內(nèi)部控制，還是認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制就是使企業(yè)的內(nèi)部受到控制，或者就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督，在實(shí)施控制制度時(shí)僅僅就是對(duì)員工“紙上教育”，給員工發(fā)放一些相關(guān)文件等，根本不關(guān)心員工對(duì)這些制度教育有沒(méi)有落到實(shí)處，所以企業(yè)的內(nèi)部控制完全就成為了一種形式，沒(méi)有達(dá)到其該有的效果。旅游企業(yè)的內(nèi)部控制制度是隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而建立的，現(xiàn)代很多旅游企業(yè)的內(nèi)部控制只是形式，其組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置不恰當(dāng)，也沒(méi)有得到完善，甚至有的企業(yè)根本就沒(méi)有設(shè)置這樣的機(jī)構(gòu)，表面是現(xiàn)代的企業(yè)，實(shí)則非常落后。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

現(xiàn)代的旅游企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估沒(méi)有引起足夠的重視，使得企業(yè)在強(qiáng)烈的社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)比如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等都得不到準(zhǔn)確的評(píng)估，加上沒(méi)有好的環(huán)境控制，就使企業(yè)的內(nèi)部控制效率以及控制效果嚴(yán)重下降。

（三）內(nèi)部控制制度不完善

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以往的企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求。以往的內(nèi)部控制制度重點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)部成本的控制和資產(chǎn)安全的控制，內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)并沒(méi)有充分得到利用，完全只是形式，且機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理也不完善。內(nèi)部制度根本就沒(méi)有相應(yīng)的激勵(lì)和約束機(jī)制，人事政策和實(shí)務(wù)也不健全，企業(yè)制度沒(méi)有詳細(xì)的規(guī)章制度來(lái)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)部門，常常顧此失彼。

（四）內(nèi)部信息不流通

現(xiàn)在很多旅游企業(yè)都存在這樣一個(gè)問(wèn)題：企業(yè)的信息只有管理者知道，而企業(yè)員工卻一無(wú)所知。這就是企業(yè)信息系統(tǒng)失真、信息不流通所造成的。在企業(yè)內(nèi)部，部門與部門之間幾乎很少進(jìn)行溝通交流，往往只對(duì)自己部門的事情關(guān)心，對(duì)其他部門不愿多去了解。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不到位

企業(yè)的內(nèi)部控制其實(shí)是一個(gè)過(guò)程，而這個(gè)過(guò)程又是通過(guò)大量的制度和活動(dòng)組成的。這些制度能否得到有效的執(zhí)行，就需要在內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督，而企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該在這方面起帶頭作用而不是抱著自己也不想被人監(jiān)督的心態(tài)。現(xiàn)在多數(shù)旅游企業(yè)的內(nèi)部控制只是形式，根本沒(méi)有相關(guān)的人員去嚴(yán)格考察制度是否得到有效的執(zhí)行，一項(xiàng)再完美再先進(jìn)的制度如果沒(méi)有得到很好的執(zhí)行，那么也只能是空殼，沒(méi)有任何的作用。

三、加強(qiáng)旅游企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）完善內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

現(xiàn)代旅游企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)該有的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，明確企業(yè)治理方案；對(duì)企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做好防范措施，找到合適的方法化解風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境的管理，促進(jìn)各部之間的信息流通，做好相應(yīng)的監(jiān)督工作；企業(yè)的重大決策、重要事件、重要人事和大量的資金使用應(yīng)該集體共同商議，不能個(gè)人擅自決定。

（二）強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)在市場(chǎng)上應(yīng)該找準(zhǔn)自己的定位，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不斷的發(fā)展壯大；在企業(yè)執(zhí)行層行動(dòng)時(shí)必須找準(zhǔn)方向，不能誤闖誤撞，找到合適的路徑，制定目標(biāo)綱領(lǐng)，讓企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展；制定企業(yè)的最高目標(biāo)，并不懈地追求。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的人力資源建設(shè)

企業(yè)應(yīng)該采用公開、公平且公正的方式進(jìn)行企業(yè)人才的選拔，使企業(yè)的員工都能找到合適自己的崗位，制定合理的崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，采用靈活競(jìng)爭(zhēng)的方式，增強(qiáng)員工工作的積極性；加強(qiáng)人力資源政策的管理，使員工的工作任務(wù)明確，工作態(tài)度積極。企業(yè)的人力資源建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的核心，只有加強(qiáng)人力資源建設(shè)，企業(yè)才會(huì)有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)。

（四）嚴(yán)格履行該有的社會(huì)責(zé)任

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)產(chǎn)品的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品的質(zhì)量（包括服務(wù)）以及環(huán)境保護(hù)、節(jié)省資源、員工權(quán)益等給予高度的重視，注意每個(gè)細(xì)節(jié)的處理。

（五）加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)

企業(yè)應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行思想政治教育，讓員工全身心的投入工作，高層應(yīng)該多和員工進(jìn)行溝通交流，多了解員工的生活情況，給予更多的關(guān)心，使員工能盡自己最大的努力，為企業(yè)帶來(lái)最大的價(jià)值；通過(guò)各種文化建設(shè)活動(dòng)，強(qiáng)化員工的思想，提高員工的綜合素質(zhì)，使企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，發(fā)展企業(yè)獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，從而提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、結(jié)束語(yǔ)

旅游業(yè)作為當(dāng)今市場(chǎng)上的新興產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展前景非常可觀。但是，為了適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，旅游企業(yè)應(yīng)該摒棄以往陳舊的觀念，必須重視企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，找到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，及時(shí)預(yù)防并化解風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)在強(qiáng)烈的社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的穩(wěn)定順利發(fā)展時(shí)刻做好準(zhǔn)備。

參考文獻(xiàn)：

[1]金玉梅.淺析旅游企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2010（34）：149-150.

[2]陳儷瑙.旅游企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制措施探討[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2010（5）：170-171.

文化和旅游風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;金融案件

[中圖分類號(hào)] F830.33 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

商業(yè)銀行作為我國(guó)刺激內(nèi)需、促進(jìn)消費(fèi)國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具，對(duì)我國(guó)金融環(huán)境的影響非同小可。通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制五要素分析，提出完善內(nèi)控制度的建議，從而提升商業(yè)銀行管理效益，使銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力得到強(qiáng)化，這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融行業(yè)占得一席，為將來(lái)“走出去”戰(zhàn)略打下結(jié)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、楊成林案與農(nóng)行違規(guī)轉(zhuǎn)讓壞賬金融案件簡(jiǎn)介

楊成林，曾任內(nèi)蒙古銀行股份有限公司董事長(zhǎng)、黨委書記。在2002年到2013年將近11年的任職期間，利用自己的職務(wù)之便，幫助其他企業(yè)獲取貸款4.2億元和信托資金8億元，并多次收取賄賂合計(jì)5000多萬(wàn)。幫助呼和浩特水務(wù)開發(fā)集團(tuán)責(zé)任有限公司獲取31多億元貸款，并接受賄賂2400萬(wàn)元。通過(guò)審批貸款而從中收取手續(xù)費(fèi)對(duì)楊成林而言已經(jīng)極為平常，一共非法收受他人給予的財(cái)務(wù)金額高達(dá)3個(gè)億。楊成林還利用內(nèi)部監(jiān)管漏洞騙取銀行資金，多次以公司開會(huì)為由，報(bào)銷全家國(guó)外旅游費(fèi)用。

2016年6月29日，國(guó)家審計(jì)局了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)報(bào)告。農(nóng)行四川分行未向擔(dān)保方追償?shù)那闆r下，轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)3.65億元。截至2015年末，農(nóng)行不良貸款高達(dá)2129億元，不良貸款率上升至2.3%。而浙江、廣東分行轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)高達(dá)32.04億元。多地分行未嚴(yán)格執(zhí)行貸前審核，致使部分企業(yè)以虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、購(gòu)銷合同等手段從農(nóng)業(yè)銀行取得貸款，涉案總金額高達(dá)187.38億元。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題以及原因分析

（一）控制環(huán)境：尚未形成穩(wěn)定的內(nèi)控文化，內(nèi)控制度獎(jiǎng)勵(lì)不合理

1.內(nèi)控文化缺失。在農(nóng)行壞賬案件中，我們可以看到大部分基層人員都還不了解自己工作崗位的重要性，對(duì)不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓處理隨意，自己的審計(jì)判斷對(duì)企業(yè)無(wú)關(guān)緊要，忽視了審計(jì)與自己的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，這就使整個(gè)銀行缺少內(nèi)部控制的氛圍，缺乏內(nèi)部控制的文化。

2.公司結(jié)構(gòu)不完善。楊成林利用職務(wù)之便，全家出游費(fèi)用通過(guò)銀行報(bào)銷，指使他人以支付工程款、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)的名義兩次騙取銀行資金共計(jì)人民幣628萬(wàn)多元。在公司結(jié)構(gòu)中，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)權(quán)擁有者可以內(nèi)外勾結(jié)，套取銀行資金，由于制度的問(wèn)題，作為公司的股東并不能去有效的監(jiān)管和制約經(jīng)營(yíng)者謀取私利的行為。

3.內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度設(shè)計(jì)不合理。當(dāng)前的商業(yè)銀行出臺(tái)的對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)約束機(jī)制有一定局限性，單單側(cè)重于業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)、市場(chǎng)的開發(fā)和規(guī)模擴(kuò)大，只是側(cè)重于眼前的利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。考核指標(biāo)主要還只是以規(guī)模指標(biāo)和速度指標(biāo)為主，內(nèi)部控制指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)所占比重很低甚至有些直接就沒(méi)有。一些缺乏風(fēng)險(xiǎn)觀念的員工為了達(dá)成考核目標(biāo)甚至有時(shí)在沒(méi)有得到客戶完整信息的情況下就給客戶放貸。就2014年而言，農(nóng)行向提供虛假資料、貿(mào)易背景不實(shí)等不符合條件的企業(yè)違規(guī)辦理貸款、承兌匯票等信貸類業(yè)務(wù)142.84億元。極大的提升了商業(yè)銀行的管理風(fēng)險(xiǎn)，束縛了銀行健康全面發(fā)展。

（二）監(jiān)督有漏洞，高層束縛力小

在楊成林案件中，楊成林作為公司的董事長(zhǎng)，雖然不管理銀行具體事務(wù)，也不進(jìn)行個(gè)人決策，單單在董事會(huì)時(shí)具有投票權(quán)還具有罷免銀行行長(zhǎng)的權(quán)力，但正是由于擁有這種至高無(wú)上的權(quán)力，使楊成林可以肆無(wú)忌憚的利用權(quán)力來(lái)審批貸款收受賄賂。這種以權(quán)換利的行為，不僅僅侵犯了銀行法人以及各個(gè)股東的權(quán)益，還會(huì)提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，嚴(yán)重會(huì)造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，甚至破壞社會(huì)穩(wěn)定。在自己收受賄賂的同時(shí)明顯體現(xiàn)出企業(yè)缺乏對(duì)貸款公司的審計(jì)和對(duì)楊成林監(jiān)督不到位。當(dāng)前大部分內(nèi)部控制制度都集中于對(duì)基層業(yè)務(wù)部門的實(shí)施，由于各級(jí)管理是由上至下執(zhí)行的，導(dǎo)致了控制的約束力呈現(xiàn)出正三角形，管理人員的級(jí)別越高，受到內(nèi)部控制的約束力就越小。體現(xiàn)出內(nèi)部控制對(duì)高層管理人員缺失的漏洞。而楊成林也恰恰是利用這種監(jiān)管的缺失，通過(guò)非法手段滿足自己的利益。

（三）控制活動(dòng)執(zhí)行不足，導(dǎo)致內(nèi)控制度低效

國(guó)家的內(nèi)部控制體系起步較晚，內(nèi)部控制底蘊(yùn)不深，而銀行的內(nèi)部控制制度只是僅僅散落在各式各樣的文件之中，使用者只能從各種文件中查找，對(duì)于內(nèi)部控制制度模糊的理解，各級(jí)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠強(qiáng)硬。早在2003年之時(shí)楊成林就已經(jīng)開始收受賄賂，以及胡亂報(bào)銷。而這些直到2013年下旬才被發(fā)現(xiàn)，中間整整10年時(shí)間，企業(yè)的管理者沒(méi)有發(fā)現(xiàn)楊成林違法違規(guī)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度低效的運(yùn)作導(dǎo)致了這個(gè)結(jié)果。

（四）信息交流遲緩，信息與溝通不暢

許多商業(yè)銀行還沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到信息交流的重要性。對(duì)市場(chǎng)信息和重大事件未進(jìn)行及時(shí)收集與交流，而是過(guò)分對(duì)利益、業(yè)績(jī)的追求，而忽視身邊的風(fēng)險(xiǎn)。即使基層上報(bào)了風(fēng)險(xiǎn)的因素，但高層往往沒(méi)發(fā)生而抱有僥幸心理，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的探討。為使相同的操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)出現(xiàn)，對(duì)事故險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部控制歷史情況未及時(shí)總結(jié)。在上市銀行之中，只有一半銀行能說(shuō)明信息交流的重要性，但其中很大一部分闡述的很膚淺。對(duì)他們而言，雖擁有良好的信息交流制度，但卻形同虛設(shè)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏科學(xué)系統(tǒng)的方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)商業(yè)銀行而言是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，但大多數(shù)商業(yè)銀行的評(píng)估方法只是在宏觀層面來(lái)說(shuō)。在實(shí)際工作的運(yùn)用當(dāng)中，若在某一威脅因素發(fā)生了但卻并沒(méi)有影響公司的運(yùn)作，考察人員不會(huì)引起重視，并沒(méi)有及時(shí)向高層反應(yīng)，這些威脅因素往往就是導(dǎo)致企業(yè)壞賬的關(guān)鍵。

三、對(duì)策

（一）健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

首先應(yīng)該先解決的是所有權(quán)和管理權(quán)分離的問(wèn)題。應(yīng)該統(tǒng)一股東和管理層的經(jīng)營(yíng)理念，以及完善各個(gè)大會(huì)及其議事的決策機(jī)構(gòu)建立議事規(guī)則和決策程序，避免出現(xiàn)為個(gè)人利益而放棄整個(gè)公司利益的行為。形成牽制體系，使基層和高層形成牽制，既可以避免不必要的摩擦又可以控制其中的漏洞。明確各部門職責(zé)，要在出差錯(cuò)時(shí)明確每個(gè)部門，每個(gè)職員其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。明確各個(gè)部門工作職權(quán)既防止權(quán)力真空，也要避免出現(xiàn)權(quán)力重疊，保證經(jīng)營(yíng)決策程序的規(guī)范性。還要實(shí)時(shí)關(guān)注金融詐騙，利用網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行的高科技詐騙。在對(duì)票據(jù)的業(yè)務(wù)上，需要建立全面的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章流程辦事，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性從嚴(yán)審查。在發(fā)放貸款方面要求嚴(yán)格按照銀行流程圖走，在客戶申請(qǐng)貸款時(shí)，必須先對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，只有符合條件的客戶才能對(duì)其抵押的真實(shí)性和價(jià)值進(jìn)行調(diào)查。全部通過(guò)后才可以對(duì)對(duì)其貸款進(jìn)行審查審批，簽訂合同后才可以發(fā)放貸款。每一步都要做到在流程上有理有據(jù)。

貸款流程圖

（二）形成良好的內(nèi)部控制文化

內(nèi)部控制文化需要長(zhǎng)期不斷培養(yǎng)、不斷積累形成的。讓全體員工有相同的價(jià)值觀。內(nèi)部控制文化的形成可以影響員工的行為，督促員工自我監(jiān)督和為企業(yè)監(jiān)督還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)凝聚力，企業(yè)的目標(biāo)可以得到員工的認(rèn)同。營(yíng)造良好的內(nèi)控，既可以是全體員工了解管理層的意向與要求，又可以確保企業(yè)制度的權(quán)威性。可以使用更多的交互式管理。讓員工了解到自己不僅僅只是被管理者，更是企業(yè)的管理者、監(jiān)督者。形成“每一個(gè)人都是企業(yè)的監(jiān)督人”的氣氛。在銀行中可以開展內(nèi)部控制的培訓(xùn)會(huì)，增強(qiáng)員工自我監(jiān)督的意識(shí)，增加高層與基層代表對(duì)話的機(jī)會(huì)，減少高層與基層的隔閡。而高層更要注重自身內(nèi)控文化建設(shè)，在要求下屬的同時(shí)更要明白自身的道德底線，讓自己成為內(nèi)控文化的榜樣。從而使整個(gè)銀行形成團(tuán)結(jié)的內(nèi)部控制文化，使銀行高速、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

（三）合理鼓勵(lì)約束機(jī)制

在商業(yè)銀行設(shè)立鼓勵(lì)約束機(jī)制時(shí)，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到不同的員工承擔(dān)著不同的工作任務(wù)。還要根據(jù)每位員工具體的實(shí)際情況，制定出符合員工工作的激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)行差異化激勵(lì)，不同工作的員工由于工作內(nèi)容不同，使用統(tǒng)一的激勵(lì)約束機(jī)制就會(huì)使得很多基層員工感受不到激勵(lì)機(jī)制的存在。可以制定出增長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì)法，每個(gè)月調(diào)取員工攬存的余額與上個(gè)月做對(duì)比，按照每個(gè)員工業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的比例大小進(jìn)行排序，對(duì)不同排名的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。在不同層次使用相對(duì)應(yīng)的鼓勵(lì)機(jī)制，不僅可以提高各個(gè)層次工作人員的積極性，又可以使員工感受到實(shí)實(shí)在在的企業(yè)福利，有利于形成良好的工作態(tài)度。

（四）建立科學(xué)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制

需要建立一套科學(xué)的價(jià)值評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)要客觀，科學(xué)。在客觀科學(xué)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該順應(yīng)時(shí)勢(shì)，對(duì)不斷改變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整。第一要明確內(nèi)控評(píng)價(jià)的評(píng)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，消除所有控制盲點(diǎn)，包括所有人經(jīng)手的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)甚至要具體細(xì)分到控制環(huán)節(jié)中的每一個(gè)流程。第二是保證內(nèi)部控制管理制度的可實(shí)現(xiàn)性和運(yùn)作性，在制定新的制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)做更多的調(diào)查、加大研究工作的力度，全面考慮其實(shí)用性和可操作性。第三是不斷完善內(nèi)部管理制度的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，應(yīng)該隨時(shí)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的變化、銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展、市場(chǎng)形勢(shì)等時(shí)機(jī)情況進(jìn)行及時(shí)有效地修訂、增加新的合理的制度，廢除老的不適用的制度。完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，降低未來(lái)未知的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的損失，參照國(guó)際上成功的商業(yè)銀行，再結(jié)合自身銀行的資產(chǎn)構(gòu)成，設(shè)置合理的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，要充分利用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的好處，利用風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)部門還應(yīng)該具有敏銳的嗅覺(jué)，能及時(shí)感知市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其判斷評(píng)估。

（五）及時(shí)進(jìn)行信息交流，有效的交流是對(duì)內(nèi)控效率的提升

首先應(yīng)升級(jí)企業(yè)內(nèi)在“軟件”，可以推出基層代表，基層代表從基層員工中選出。高層要傳達(dá)信息時(shí)可以直接傳達(dá)給基層代表，基層代表要讓每一個(gè)基層人員了解自己的職責(zé)，并了解和自己職能有關(guān)的其他工作人員，不能“只見樹木，不見森林”，只是了解局部問(wèn)題卻看不到整體問(wèn)題，了解工作要點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)要由下而上的匯報(bào)通道，基層員工講問(wèn)題匯報(bào)給基層代表，再由基層代表整理后直接向高層傳達(dá)，以及時(shí)對(duì)問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。在這之前還要有通暢的信息傳遞通道，這不僅僅體現(xiàn)在“軟件”，可以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，提高分析水平。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，每周在基層組織會(huì)議，對(duì)每一周出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯報(bào)。加強(qiáng)部門合作機(jī)制，將數(shù)據(jù)共享，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息交流。

四、總結(jié)

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行對(duì)民生的調(diào)節(jié)作用越來(lái)越明顯，對(duì)金融市場(chǎng)的影響也越來(lái)越重要。商業(yè)銀行內(nèi)部控制作為一大環(huán)節(jié)，優(yōu)化的內(nèi)部控制環(huán)境、健全的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系及加強(qiáng)信息交流，能夠提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為企業(yè)動(dòng)力的源泉，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)在更穩(wěn)定的環(huán)境下發(fā)展，也使得資產(chǎn)的穩(wěn)定性，安全性有很大的提升，更好地為社會(huì)提供金融服務(wù)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]戴小平.商業(yè)銀行學(xué)[D].復(fù)旦大學(xué)，2007