單位內部安全制度

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單位內部安全制度范文第1篇

政法委副書記在全縣企業事業單位內保工作會議上的講話

（今年月日）

同志們，去年月日，國務院第號令公布了《企業事業單位內部治安保衛條例》，并于去年月日起施行。今天召開全縣企業事業單位內保工作會議，主題就是為了貫徹實施《企業事業單位內部治安保衛條例》（以下簡稱條例）。下面，我講幾點具體意見：

一、充分認識《條例》頒布實施的重要意義，迅速組織開展學習、宣傳和貫徹落實工作。《條例》是在深刻總結我國改革開放以來特別是近年來企業事業單位內部治安保衛工作經驗的基礎上，專門規范單位內部治安保衛工作的一部重要法規。單位內部治安保衛工作是社會治安工作的重要組成部分。隨著今年來社會主義市場經濟體制的逐步建立，單位內保工作面臨新情況、新問題，特別是在當前進一步加強社會治安綜合治理、加強社會應急機制建設、構筑社會安全網的新形勢下，《條例》的施行對完善法制，規范企事業單位內部治安保衛工作，落實社會治安防控體系，建立和完善社會穩定的長效機制，預防、控制和減少違法犯罪，保障人民群眾生命、財產安全，維護公共安全，都具有重要意義。各企業事業單位要切實提高對《條例》重要性的認識，在公安機關的指導下，認真學習、大力宣傳和貫徹落實《條例》。要積極參加公安機關組織的單位內部治安保衛干部集中培訓，熟練掌握、準確理解《條例》的具體內容和精神實質，并能在工作中正確執行，要配合公安機關通過廣播、電視、報紙、互聯網等新聞媒體和張貼宣傳掛圖等多種形式，廣泛宣傳《條例》的內容及其重要意義，在全社會迅速掀起貫徹落實《條例》的。

二、進一步明確企業事業單位及公安機關治安保衛工作職責和任務。《條例》按照政企、政事分開的要求，確立了單位內部治安保衛工作的具體制度，其核心內容是建立單位內部治安保衛工作“單位負責、政府監管”的新機制。公安機關主要負責對治安保衛工作的指導、監督、檢查。要會同有關部門共同做好對有關行業、系統單位內部治安保衛工作的指導和檢查。要指導單位制定、完善內部治安保衛制度，落實各項治安防范措施。對因不落實《條例》規定的單位內部治安保衛制度、防范措施及有關要求而導致相應后果的，公安機關要堅決依法追究有關單位及其主要負責人和其他直接責任人員的責任。各企業事業單位要認真落實單位內部治安保衛工作“單位負責制”，單位主要負責人要組織領導本單位的內部治安保衛工作，制定、完善單位內部治安保衛制度，落實各項治安防范措施。

單位內部安全制度范文第2篇

企業內部重點要害部位安全管控

企業內部的重點要害部位是對本企業安全生產、政治治安穩定有關鍵影響和作用的部位，主要包括危險物品部位、生產關鍵部位、重要設備部位、重要供給部位、財物集中部位等，其中危險物品部位最為典型。重點要害部位的管控是企業內部治安保衛工作的重中之中，本文針對目前企業內部重點要害部位安全管控的問題，結合本單位工作實際，就如何強化對重點要害部位的安全管控，增強重點要害部位的總體治安防范能力，作一些粗淺的探討。

一、企業內部重點要害部位安全管控現狀

企業內部重點要害部位位于生產經營活動中的各個環節，涉及多領域、多行業，且所處位置分散，點多面廣，無法實現統一管理。要實現對重點要害部位完全、細致的安全管控，勢必影響企業當前經濟利益，導致防范措施不到位，安防投入不足等現象發生。同時，基層單位保衛部門職責不清、責任不明，安全管控措施不到位、不深入等現象依然存在。

因此，企業內部重點要害部位安全管控必須堅持“預防為主、單位負責、突出重點、保障安全”的方針，按照“誰主管，誰負責”的原則，實行責任制分級管理。

二、我單位在重點要害部位安全管控工作中的特色及取得成效

金堆城鉬業集團有限公司保衛部門堅持從“打擊、防范、教育、管理”多種手段入手，實現對重點要害部位的全方位安全管控，多年來，未發生任何由重點要害部位引發的災害、事故，多次被省、市、縣評為平安建設先進單位。

1、建立完善安全管理規定，明確各層級安全管理職責。公司重點要害部位分別位于鉬采礦、選礦、冶煉、加工、科研等單位，為了建立一套全方位、多行業統一的安全管理規定，公司保衛處深入各生產一線單位，開展調查研究，結合各單位生產實際及《企事業單位內部治安保衛條例》、《中華人民共和國消防法》、《中華人民共和國安全生產法》等法律法規，制定了《金堆城鉬業集團有限公司重點要害部位管理辦法》，分別從重點要害部位的范圍及確定、各層級的管理職責、從業人員管理、安全檢查、基礎資料等方面進行明確規定，為進一步強化重點要害部位管控打下基礎。

2、準確確定重點要害部位，實行責任制分級管理。重點要害部位確定是安全管控工作的起點，是安全管控工作得以開展的前提條件，準確確定重點要害部位是搞好安全管控工作的首要前提。各基層單位在公司保衛處的指導下，從全局和整體利益出發，按照本單位要害部位的構成要素，逐一進行調查研究，準確確定重點要害部位，并建立完善基礎信息資料，上報集團公司，集團公司保衛處、安全環保處、生產運行處等職能部門逐單位、逐部位進行重點要害部位風險等級評估，最終確定一（公司）、二（單位）級重點要害部位。

同時，重點要害部位崗位人員與車間、車間與單位、單位與集團公司層層簽訂《安全目標管理責任書》，明晰任務，落實責任，并形成日巡查、周檢查、月考評、季度大檢查的安全防控體系。

3、資源共享，建立基礎信息資料電子檔案。為了進一步規范重點要害部位基礎信息資料，使安全管控正規化、信息化，實現資源共享，公司保衛處將重點要害部位基礎資料與消防基礎資料整合，建立網站形式的電子信息檔案。同時，將日常工作動態、隱患排查整治等情況即時，不僅實現了重點要害部位的統一管理，而且在一定層面上拓寬了安全管控工作的重視度及認知度。

三、強化企業重點要害部位安全管控的對策和建議

1、堅持原則，形成安全管控長效機制。重點要害部位安全管控是企業內部治安保衛工作的一項重要內容，因此，必須堅持“預防為主、單位負責、突出重點、保障安全”的基本原則，同時，不斷加強對安全管控工作的宣傳教育，建立健全預警、聯防、獎罰機制，努力形成全社會、各單位、各層級齊抓共管之勢，形成綜合治理的長效工作機制。

2、科學研判，準確確定重點要害部位。重點要害部位的確定與否以及確定的準確與否，都對安全管控工作的成敗有著十分重要的影響，因此，確定重點要害部位的總體要求是準確性，在此過程中，必須嚴格遵循堅持調查研究、實事求是、服從全局、寬窄適度、穩定性與靈活性相結合的五大原則，組織專門力量，把企業內部所有單位的基本情況、重要程度、影響大小等調查清楚，摸清底數，并按照重點要害部位確定程序，準確確定。

3、把握重點，建立健全安全管理制度。建立健全治安保衛制度，是做好單位內部治安保衛工作的基礎建設和根據保證。因此，企業單位要以確保重點要害部位的絕對安全為契機，來帶動一般性的保衛工作。在建立健全重點要害部位儲存保管、登記注冊、批準備案、使用運輸、崗位人員管理（審查、考核、培訓）、防范設施建設與管理等制度的同時，不斷完善門衛、值班、巡查制度，工作、生產、經營、教學、科研等場所的安全管理制度，治安防范教育培訓制度等其他有關的治安保衛制度，形成用制度管人、用制度約束人的安全管理工作模式。

4、統一管理，實現基礎信息資源整合。企業重點要害部位的危險源涉及化工、民爆、放射等多個行業，知識面廣，因此，必須掌握運用現代化科學技術知識，遵循其基本管理原則，實現統一管理。首先要了解掌握其基本性能及物質特點，調查研究管理發展變化的特點，采用現代化科學技術裝備和設施，提高管理的效能和安全性，實現科學管控。其次要從執行規章制度，建筑、設備要求，執行操作規程，安全防范設施，用人制度等方面入手，認真落實，嚴格管理。第三要將企業消防、安全環保、生產運行、調度等部門的基礎信息資源逐漸進行整合，搭建集生產安全、消防安全、環境保護、效能監管等為一體的綜合應用管理平臺，在節約企業成本的同時，合理利用有效資源，形成合力，嚴密管控。

總之，對于企業重點要害部位的安全管控，從生產、儲存、運輸、使用的全過程都要依照客觀規律進行嚴格、科學的安全管控，以保證其安全生產、使用，使其充分發揮造福企業、造福社會的作用。

參考文獻：

單位內部安全制度范文第3篇

關鍵詞：事業單位 內控建設 改善

隨著經濟的發展，現代化的科學管理方法對一個單位越來越重要，內控管理是單位現代化科學管理中的一項重要手段，它通過制度的建設和流程的設置，來防范各項風險和錯誤、保證資產合理有效地使用、保證信息真實準確有效，從而提高管理的效果和效率。2014年1月1日，國家頒布了《行政事業單位的內部控制規范（試行）》，內部控制規范正式作為一項管理制度納入行政事業單位的管理中，旨在提高事業單位的管理水平和執行能力，以保證單位組織目標的實施。事業單位的行業性質決定其內部控制制度不同于企業。本文對內部控制制度在事業單位管理中的重要性進行闡述，探討如何加強和完善內部控制制度。

一、內部控制制度對事業單位管理的重要作用

（一）有利于風險的防范和規避

由于事業單位外部環境和內在因素的變化，風險無處不在。風險有二，一是內部風險，指內部流程不規范、制度執行力度不足、崗位設置有漏洞等內部管理因素導致的風險；二是外部風險，是由于外部環境的變化（如自然災害、政策的變更、科學的進步等）而產生的風險。有效的內部控制制度，能夠根據事業單位自身的業務流程及行業特點，對風險進行全面的分析和識別，找到風險點，及時做出應對，從而有效防范和規避。

（二）有利于提高財務管理水平

財務管理是事業單位管理的重要組成部分。有效的內部控制制度，可以完善財務制度，優化崗位設置，規范經濟業務流程，加強預算控制，提高財務信息質量，從而全面提高財務管理水平。

（三）有利于提高資產管理水平

內部控制制度規定了資產采購、使用、調劑、報廢等流程，明確了相關崗位的職責和不相容崗位制衡，可以確保資產的安全和有效使用。

（四）有利于促進管理人員業務水平的提高

隨著事業單位的發展，內部控制制度需要不斷健全。管理人員需要不斷學習新的知識，才能不斷對內控制度進行完善，以符合單位發展的需要。

二、完善內部控制制度的對策

（一）加大制度的執行力度

加強內部控制制度，首先要將制度落實，嚴格按制度執行，以制度管人、管物、管事。通過制度規范各項業務流程，形成一個規范化的執行環境，保證各項經濟活動安全有效地進行。同時，加強監管檢查機制，加大問責機制。通過內部監督和外部監督，強化制度的執行力度。內部監督方面，以單位財務部門自查和單位審計部門審查的形式，對制度的執行情況進行檢查。外部監督方面，由財政部門、審計部門或第三方機構對單位的制度執行情況進行檢查，及時發現問題并提出整改意見和建議；情節嚴重、造成重大損失的，對單位負責人及相應的責任人進行處罰。通過問責機制，加強單位負責人有關內控制度執行的意識。

（二）建立科學有效的內控考核評價體系

事業單位應按照國家政策的規定，同時結合自身的業務流程和行業特點，建立一套適合本單位的科學、合理、嚴謹、公平的內控考核評價指標體系。對單位的內控工作成效進行及時的、全方位的考核與評價，特別是對風險防范、成本控制、預算執行情況等進行評價。

（三）不斷完善內部控制工作

根據單位業務的發展狀況，經常對各項業務流程規范及內控制度進行檢查、梳理，發現問題，及時進行調整，完善相應的制度，使單位的內部控制制度完全融入單位業務流程，滿足單位發展的需要。從而有效地防范各種風險，提高單位自身的管理水平，提高社會服務的效率。完善內部控制工作主要措施如下述。

（1）設置合理的組織架構。由法人代表作為第一責任人，設置內部控制制度執行牽頭部門，全面負責單位的內控工作，組織財務、審計、資產管理、后勤保障、紀檢等各部門全程參與單位各項業務活動，在內控工作中發揮其積極作用，在重視縱向權力分配的同時，更要重視橫向的團隊協作。

（2）明確組織目標，不斷完善內控制度。圍繞組織目標開展內控工作，設置各項業務流程，編制風險防范預案。根據現狀及預測的目標，及時進行總結分析，對內控制度及內控流程進行不斷完善和修訂，以符合單位發展的需要。

（3）人力資源的控制。明確崗位設置和崗位職責，重要崗位實施輪崗制度；不相容崗位實施相互分離、制衡制度，以相互監督、相互制衡，保證資金安全。不斷完善人員培訓和績效考核制度，通過各種培訓，提升員工的綜合素質；通過考核制度，激發員工的積極性。

（4）業務層面的控制。主要有預算控制、收支業務控制、資產安全控制、政府采購控制等。事業單位預算貫穿單位的整個經濟活動，必須設置牽頭部門，組織各部門積極配合，對預算編制進行嚴格把關，對預算執行情況進行及時總結分析，并提出合理的建議。實行收支兩條線制度，嚴格收入及時入庫，加強對支出單據規范性、真實性、合法性的審核力度，支出嚴格按預算執行；嚴格審批流程，不可越權審批，大額支出必須實行集體決策制度；規范預算外報批程序。嚴格執行政府采購流程，運用內控制度對采購流程進行監管。對資產實行歸口管理，明確保管人員和使用人員的職責，制定相應的管理制度，資產的使用、調劑、對外投資、租借、報廢等嚴格按國家相關制度進行辦理。賬、卡、物必須相符，定期進行盤點，切實保證資產的安全，防止國有資產流失，提高資產使用率。

（四）加強內控制度的信息化建設

在事業單位的內控建設中充分運用信息化系統的優勢，發揮信息軟件對內控制度的作用。通過信息化軟件規范各業務流程，對庫存情況、預算執行率情況、資產到期情況等設置風險值，及時應對風險。對各軟件不同的使用人進行不同的權限的設置，以防范各項風險。通過信息化軟件，更好地收集單位的各項信息、數據，做好各信息化軟件之間的信息對接，使相互間的數據可以驗證。此外，利用信息化軟件還可以減少人力成本。

總之，隨著社會的發展和國家法制的健全，內控制度對事業單位起的作用會越來越大，必須加強內控制度的落實和執行。

參考文獻：

[1]彭程甸，祝子麗.高校與企業內部控制規范比較[J].湖南財政經濟學院學報，2013，（8）：47-53.

單位內部安全制度范文第4篇

[關鍵詞] 水利；事業；會計；內部控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 012

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）01- 0019- 02

合理的內部會計控制制度是保證單位經濟活動合法合規和資產安全完整，提高會計信息質量必要的自我調節和自我約束機制。當前大部分水利事業單位，一方面擔負著具有公共性和社會性的服務，國家給予財政補貼部分水利資金；另一方面，由于財政補助經費的不足，又必須面向市場，通過自身掌握的資源面向市場提供技術服務，通過創收來彌補財政經費不足。所以水利事業單位內控機制必須結合單位運行機制才能有效地防范財務風險，保證水利資金準確安全運用。

1 水利事業單位會計內部控制的現狀與問題

（1）管理者認識不足，內控制度無章可循和有章不循的現象較為突出。主要表現在：一是崗位牽制制度流于形式，未按會計控制制度要求設置工作崗位，存在一人多崗、不相容崗位混崗現象；二是有章不循現象嚴重，會計內控制度僅限于“寫在紙上，貼在墻上”，制度執行有偏差，甚至被束之高閣；三是在經濟業務活動中，以強調靈活性為由不按程序辦理，使內控制度失去應有的剛性和嚴肅性。

（2）財務人員業務素質與工作要求有較大差距。內控管理作為一項全面、綜合的管理活動，與水利事業單位各項業務活動有著非常密切的聯系。目前，財務工作與內控工作涉及經營活動的方方面面，特別是經營各環節的生產要素、成本費用、經營風險、市場變化等信息必須及時、準確地反映到財務部門，這就給財務人員提出更高的要求，財務人員應具有良好的財務分析能力，及時發現經營中的問題，從整體上，動態地分析企業的盈利能力、資產運營能力以及開拓市場、創造市場和把握市場機會的能力，并對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，判斷企業在運營過程中的利弊得失和發展趨勢。但目前水利事業單位財務工作人員的業務素質與能力參差不齊，各種不同學習背景、工作經歷的人員對內部財務會計控制的理解與執行存在較大差異，導致矛盾重重，會計內部控制的監督控制作用受到限制。

（3）內部審計機構缺乏獨立性和權威性，導致監督執行力度不夠。內部審計機構也是會計內部控制制度的一部分，眼下大部分水利事業單位雖然按照有關規定設置內部審計機構，但在實際工作中，卻往往把它當成了財務部門的從屬機構，使得內部審計機構沒有相應的權利履行其對財務管理和財務核算的監督職能，使內審工作無法發揮應有的作用，或者履行職責困難重重，達不到監督效果。在查出問題時，往往偏重于對單位予以處罰而忽視對單位領導、相關責任人的處罰；更為嚴重的是，有時對查出的問題以“大事化小、小事化了”的態度予以處理，長此以往，致使內審機構形同虛設。

2 完善水利事業單位會計內部控制的對策

（1）加強會計人員控制責任意識，發揮會計人員在內部控制中的作用。會計人員作為內控制度的實施主體，在執行過程中起著至關重要的作用。落實會計內部控制，要注重會計人員責任意識的灌輸與培訓，營造出一種誠實守信、各負其責、相互監督、有條不紊的內部會計控制工作氛圍，提高會計人員政治素質、業務技能和職業道德水平，確保內部制度控制的有效實施。

（2）健全和完善會計內部控制制度，規范財務行為。內部控制制度的實施，最重要的是看它是否得到有效實施。在控制制度形成過程，制度設計和貫徹實施等方面進行諸多創新，在制度起草時堅持實行科學民主決策，確保制度的科學性；在制度設計上堅持推行科學化、精細化管理，確保制度的有用性；在制度實施中建立科學監管機制，確保制度的有效性。內部控制制度如果得到有效實施，必然使水利事業單位預算資金及各專項資金從資金撥付及使用等方面都得到規范管理，從而有效地控制挪用、轉移、擠占資金等違規、違法行為的發生，為依法理財提供制度保障。

（3）強化預算管理。水利事業單位使用資金為財政資金，也就是說，單位收支的依據是經過批準的預算，預算規定了單位支出方向和支出規模水平，所以預算是會計內部控制不可缺少的手段。近幾年財政支農資金不斷增加，對水利財務工作和預算資金的管理也提出更高的要求，在資金管理方面，要嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，建立資金、預算管理制度，合理編制預算，統籌安排資金，嚴格收支管理，從財務手續和工作程序上規范財務行為，增加預算執行工作的透明度，提高資金的使用效益。

（4）加大審計監督力度，加強內部審計監督檢查。首先，水利事業單位要認識內部審計機構的性質與重要性，強化其權威性和獨立性。通過內部審計的監督檢查跟蹤，促進單位不斷改進與完善內部控制制度，正確履行使政府賦予的職責或提供社會公益服務。強化單位外部相關部門的審計監督檢查。內部審計應定期或不定期地對單位履行政府職責或提供社會公益服務的經濟業務活動全部或部分進行審計檢查，分析審計檢查中發現的問題，幫助事業單位改進與完善內部控制制度。

單位內部安全制度范文第5篇

一、何為內部控制制度

內部會計控制制度是指單位為貫徹執行《中華人民共和國會計法》國家統一會計制度的規定，保證會計數據的真實性，保護資產完整，促進事業單位良好地運轉，而在單位內部制定的適合本單位業務特點和內部管理需求的內部會計管理制度，是管理與控制財務工作的一項非常重要的基礎工作。基本目標定位是規范單位會計行為,保證會計資料真實、完整;堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全完整;確保國家法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

二、建立和完善內部控制制度的原則

1 .合法合規性原則。內部控制制度應符合閏家有關法律法規和本單位的實際情況，確保國家的法律法規和單位的內部規章制度能在本單位有效施行。

2. 全面性原則。全面規范本單位的各項會計工作’建立健全會計基礎，保證會計工作有序進行。內部控制制度應涵蓋單位內部各個部門及各個崗位的每項經濟業務、并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

3. 崗位責任制度原則。內部控制制度應保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同科室和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

4. 動態性原則。內部控制制度是一個動態的過程，它隨內外環境的變化而變化，制度不是僵死的教條，與業務相關的法律法規已修訂’單位的工作范圍發生變化等情況，都會弓I起制度的改變,單位應根據這些變化,與時俱進地對制度進行修訂和完善，使之更好地發揮監督和控制作用。

三、內控制度建設之途徑措施

新《會計法》明確規定各事業單位應建立健全內部控制制度，財政部頒布的《內部會計控制規范——基本規范》也針對會計控制的目標、原則、監督、檢查作出明確的規定，內控這一管理手段正逐漸成為單位管理的核心與重點工作。

1. 增強內部控制意識。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性.、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。可以通過各級財政部門組織單位負責人進行培訓學習以及各單位財務部門在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位負責人真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設，創造良好的內部控制環境。

2. 健全內部會計控制制度。通過建立和完善內部會計控制制度，加強會計崗位的控制，細化責任,做到制度管人，責

任到人，形成一個相對完整，在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循的內部會計控制體系。充分做好會計基礎工作，如:（1)會計人員崗位責任制度;(2)授權控制制度;（3)財務收支審批制度，審核批準控制制度;(4)預算控制制度;(5)財產保護控制制度；(6)會計系統控制制度；(7)內部牽制制度;（8)信息技術控制制度。

3. 發揮內部審計監督作用。各單位的會計機構、會計人員要對本單位的經濟活動進行會計監督。發揮會計人員的監督職能。內部審計要以本單位的經濟活動作為監督的對象。實踐表明，建立健全內部控制制度就是必須強化行政事業單位的內部監督工作。健全內部審計制度，是提高會計信息的準確性和可靠性的有效手段,審計對象主要是原始憑證、記賬憑證、會計賬薄、會計報表等，監督單位內部的各項規定的落實和執行情況，執行中存在的問題，反饋給單位領導，以便領導及時調整決策’改進工作，完善制度，達到事半功倍的效果。強化內部審計工作。

要針對本單位實際情況制定具體的會計內部控制制度，用制度來規范管理者的行為,使相關的每個崗位、每個人、每個環節都有明確的責任。第一,對原始憑證進行審核、監督，這是對會計信息質量實行源頭控制的重要環節,保證原始憑證的真實性、合法性。要有可靠的內部憑證制度、完整的賬簿登記制度、嚴格的核對制度、合理的會計政策和會計程序以及科學的預算制度;第二，加強會計人員之間的相互監督,建立不相容職務相互分離、相互制約的機制，防止差錯和舞弊行為;第三，建立定期盤點與不定期清查相結合制度，可達到防微杜漸的最佳效果;第四,會計崗位定期輪換，并建立嚴格的交接制度;第五，定期進行會計會審,將內部監督寓于會計核算中，進行會計工作的全過程控制。

4. 加強會計核算監督和財務收支控制。會計核算監督包括兩個方面內容:一是會計核算業務流程控制，主要是會計核算的程序、方法等應當符合會計法規政策的要求;二是會計核算具體業務的控制。是指在辦理具體會計核算業務時直接地與會計對經濟業務過程的記錄緊密聯系,對經濟業務事項進行真實、完整的記錄和披露。以保證會計核算的質量，單位內部的會計核算體系是一個十分嚴密的系統,本身就具有牽制和監督的功能。

財務收支控制是內部會計控制制度中非常重要的環節。而對財務收支權限的控制應當是收支的重要控制點，其基本要求是:一是授權批準控制。授權批準控制是指單位在處理經濟業務時，必須經過授權批準以便進行控制;二是權限統一。財務收支權限的授權應當體現統一領導分級負責，不能將單一的財務收支審批權經辦權同時授權多個人。應實行“一支筆”審批制度;三是職權分離。指財務收支的審批人與經辦人必須職務分離。

5. 完善單位的控制環境。控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素。任何單位的內部都存在于一定的控制環境中，包括經濟環境和法律環境。影響會計的意識控制和實施控制的自覺性。它是實行內部控制的基礎和前提，是內部控制體系框架的一個重要因素。（1)完善單位的治理結構。內控環境的重要內容之一就是事業單位的法人治理結構,管理層通過實施內控,使內制度成為“單位之法”，事業單位如果沒有內部控制制度，或執行不好，就給國家和單位造成不可挽回的經濟損失,說明內控制度的建設，更需要完善的治理結構。（2)提高管理者及職工的素質。管理者的素質在單位的管理中起著絕對的作用，素質不同，對單位發展所產生的影響也完全不同，直接影響到單位的業績，進而影響到內部控制的效率和效果。管理者的素質不僅指知識和技能，還包括操守、道德觀、價值觀、世界觀等多個方面,更主要的是著眼于全體員工,確立以人為本的管理思想，建立良好的環境氛圍，激發職工的積極性、主動性和創造性，通過競爭和激勵機制、績效評價體系、社會保障體系等科學的人力資源管理手段，為內部控制培育良好的環境基礎。

6. 設AL良好的控制活動。單位必須制定控制的政策和程序，并予以執行，以幫助管理層為達到其控制目標的實現，用以辨認處理風險所必須采取的行動能有效落實。控制活動存在整個單位的各個職能部門，包括核準、授權、驗證、調節、復核績效、保障資產安全等多種程序。

7. 電子信息技術控制。隨著電子信息技術的發展,會計電算化和電子商務的發展對信息的安全性提出更嚴格的要求，電算化控制勢在必行，電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施。

8. 加強事業單位的監督。單位的內部控制是一個過程，這個過程是通過納人管理過程的大量制度及活動實施的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制能夠隨時適應新情況等，內部控制就必須被監督。監督是一種隨著時間的推移而評估制度執行質量的過程，分為內部監督和外部監督。(1)內部審計和控制自我評估。內部審計幫助組織進行“軟控制”環境的營造，成為內部過程的設計顧問，使成員能自覺地把辦事準確和職業道德放在首位，形成監督內部控制其他環節的主要力量。而控制自我評估指的是各單位不定期或定期地對自己的內控系統進行評估,基本特征是關注經濟活動的過程和控制的成效，由管理部門和職工共同進行，用結構化的方法開展評估活動。（2)促進和完善對單位內部控制體系的外部監督。這需要立法、執法、審計、監管諸方面對單位內控進行獨立、客觀、公正的研究，或制定準則，或指出指南，或提供框架和參考依據。