信用調(diào)查管理制度

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信用調(diào)查管理制度范文第1篇

風險越大

如何在抓住

機會的同時

降低風險程度

是時代推到

管理者面前

的課題

營銷人員面對的市場是不可控制、充滿風險的市場。在企業(yè)所遭遇的各種風險中，來自營銷的風險危害最大，最難于預(yù)料和預(yù)防。一個營銷風險發(fā)生，就可能使職工辛苦工作一年的盈利蕩然無存。因此，回避營銷風險就成為營銷管理者的重要職責。

機會與風險是一對孿生兄弟。在激烈的市場競爭中，不存在沒有風險的機會。企業(yè)不可能完全消滅風險，回避風險所要達到的目的，是在抓住機會的同時，盡可能地降低風險程度。在風險發(fā)生之前，從營銷制度、營銷手段上盡可能避免風險發(fā)生。

企業(yè)的營銷風險源很多，如來自企業(yè)銷售人員的風險，來自經(jīng)銷商的風險，來自顧客的風險，促銷風險，市場預(yù)測風險等。本文主要介紹如何防止來自企業(yè)銷售人員以及經(jīng)銷商和顧客的風險。

一、杜絕來自本企業(yè)銷售人員的風險

來自本企業(yè)銷售人員的風險，這是近幾年不少企業(yè)，特別是民營企業(yè)和新成立企業(yè)面臨的一個新問題。如何從制度和管理手段上加以解決?

1、采取擔保制度。銷售人員“將在外，君命有所不受”，而且有獨立掌管財物的機會。如果銷售人員對企業(yè)不忠誠，將對企業(yè)產(chǎn)生重大損失。我國人事制度正處于轉(zhuǎn)軌時期，銷售人員流動性大，由于對人員流動的管理不規(guī)范，有些銷售人員離開企業(yè)時，不辦理財物移交手續(xù)，甚至攜款、攜物潛逃的事屢有發(fā)生。企業(yè)為了減少損失和避免風險發(fā)生，可以采取由第三人對銷售員擔保的辦法，當上述風險發(fā)生時，擔保人承擔連帶責任。

2、實行收支兩條線。銷售人員和銷售機構(gòu)的銷售收入應(yīng)先匯入企業(yè)或企業(yè)指定的帳戶，支出由企業(yè)返還給銷售人員和銷售機構(gòu)，減少銷售人員掌握大筆現(xiàn)金的機會。寧可財務(wù)費用高一些，也要堅決采取這種制度。某企業(yè)在銷售辦事處的現(xiàn)金管理上采取的有效措施也有廣泛的推廣價值。該企業(yè)要求辦事處每天必須將當天的營業(yè)收入全部存入企業(yè)指定的銀行帳戶，而且該帳戶是一個“只能存，不能取”的帳戶，該帳戶的所有匯票上都蓋有本企業(yè)的印章，即辦事處只能將帳戶上的現(xiàn)金匯入本企業(yè)的帳戶，不能匯人其它的任何帳戶。采取該措施后，大大減少了營銷風險。

3、在貨物、現(xiàn)金等管理上實行類似于財務(wù)管理的互相制衡的管理體制。在企業(yè)的財務(wù)管理制度上，管理人員、會計、出納三者之間是一種互相制約的關(guān)系，這種相互制約的管理體制大大減少了財務(wù)管理的風險，是非?？茖W(xué)的。在對銷售機構(gòu)的管理上，為了避免較大的風險發(fā)生，有必要引入這種互相制衡的機制，即對財、物、事實行分人管理。管錢的不花錢，花錢的不管錢。盡量避免將人、財、物、事等各種大權(quán)集于一身，從制度上避免風險的發(fā)生。

4、對營銷過程實行透明化管理。對營銷過程進行全方位監(jiān)控，堅決杜絕只管營銷結(jié)果不管營銷過程的“黑箱”式管理方式。只要做到對營銷既管“過程”又管“結(jié)果”，將大大減少個別品行不良人員鉆營銷管理的漏洞的機會。

5、建立營銷巡視檢查制度。企業(yè)不能單純依靠銷售人員反饋的信息對其進行管理，營銷管理人員必須親自掌握第一手的信息，對銷售人員提供的信息進行甄別。萊企業(yè)為此專門任命了幾位巡視經(jīng)理，對各個目標市場的銷售狀況進行巡視、檢查，做到防微杜漸。

6、對銷售員進行科學(xué)甄選。在對銷售人員的選拔時，品行最重要，能力居其次。如果一個銷售人員品行不良，他的能力越強，對企業(yè)的危害性可能就越大。因此，在對銷售人員進行甄選時，要把品行放在頭等的位置。

7、對銷售人員和銷售機構(gòu)的管理決不能失控。某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應(yīng)其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了不致失去市場，不得不違心答應(yīng)其條件。這種風險的產(chǎn)生實際上說明對銷售人員的管理是失控的。

有些企業(yè)擔心采取上述措施后，銷售人員覺得不受信任而影響工作情緒。從不少企業(yè)推廣上述辦法的經(jīng)驗來看，銷售人員是非常理解的。對那些品行很好的銷售人員來說，他的心是坦蕩蕩的，根本不會認為這些辦法是針對他的；那些總想鉆企業(yè)空檔的銷售人員可能發(fā)幾句牢騷，但這正好說明這些制度起了作用，使他們無空子可鉆。這實際上印證了這樣一個觀點：在一個好的制度下，壞人可能會變成好人；在一個壞的制度下，好人可能會變壞。一個企業(yè)就是要設(shè)計一個能讓壞人變好人的管理制度。

二、杜絕來自經(jīng)銷商和客戶的風險

在我國，由于商業(yè)信用普遍不高，企業(yè)的風險很多是由于經(jīng)銷商造成的。特別是在當前皮包公司、騙子公司滿天飛的情況下，如稍不注意，就可能造成款貨無歸。企業(yè)為減少來自經(jīng)銷商和客戶的風險，要采取以下措施：

1、進行信用調(diào)查，對經(jīng)銷商和客戶進行挑選。我國市場正在逐步向買方市場過度，市場競爭日趨激烈。有些企業(yè)饑不擇食，好不容易拉到一個客戶，生怕跑掉，沒有進行詳細的信用調(diào)查，就匆忙簽訂合同，進行交易，結(jié)果造成被騙的結(jié)局。因此，企業(yè)在與經(jīng)銷商或客戶簽訂合同、進行交易之前，一定要對其信用進行調(diào)查。

信用調(diào)查的內(nèi)容一般包括下列項目：資本構(gòu)成(主要通過一些風險率反應(yīng)，如流動比率、速動比率、獲利率等)、付款能力、過去的交易記錄(主要了解是否有不良的交易歷史)、抵押品、經(jīng)營狀況等。對那些有不良交易記錄；應(yīng)收款較多，付款能力較差；資本構(gòu)成不合理，經(jīng)營風險較大；以及經(jīng)營狀況不好的經(jīng)銷商和客戶，不論其提出多么優(yōu)惠的條件，不論其提出什么樣的書面或口頭擔保，都不能向其供貨，特別不能向其賒銷。

2、與經(jīng)銷商和客戶建立長期、穩(wěn)定、互相信任的合作關(guān)系。在商業(yè)交易中，如果與客戶建立了長期、穩(wěn)定、相互信任的合作關(guān)系，不僅能大大降低交易成本，而且能大大降低商業(yè)風險。有一家皮制品經(jīng)銷商，由于資金周轉(zhuǎn)困難，拖欠貸款較多，甚至對有些廠家的貨款長期拖欠不還。即使是這樣一個信用不好的經(jīng)銷商，對有些廠家的回款仍是比較及時的，這些廠家都是與該經(jīng)銷兩關(guān)系非常好，長期互相合作的老客戶。

3、對新客戶，要從小生意做起，盡可能降低經(jīng)銷商資金占用量。很多企業(yè)和銷售人員都有這樣的經(jīng)驗，有些新客戶，一開口就要做大生意，而且不問質(zhì)量，不問價格，不提任何附加條件，對廠家提出的所有要求都滿口應(yīng)承，這樣的客戶風險是非常大的。因此，對不了解商業(yè)信用的新客戶，在交易條件和交易程序上要嚴格進行控制，避免風險發(fā)生。

4、規(guī)范與經(jīng)銷商和客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，一切業(yè)務(wù)都要有合同。我國的法律體系正在逐步完善，騙子只能得逞于一時，終究是要受到法律制裁的。要真正避免來自經(jīng)銷商和客戶的風險，是要規(guī)范與他們的關(guān)系，一切接法律辦事。

5、來自經(jīng)銷商和客戶的風險有時是銷售人員造成的。有些銷售人員為了增加營業(yè)額，不對客戶進行信用調(diào)查，或抱著僥幸心理，結(jié)果對企業(yè)造成重大損失。為了避免這種情況發(fā)生，比較有效的辦法是在企業(yè)與銷售人員之間實行“買賣制”，即銷售人員與企業(yè)之間是買賣關(guān)系，企業(yè)按照100％的回款標準向銷售人員收取貸款，客戶的貨款由銷售人員負責收取?！百I賣制”由于將營銷風險的責任落實到銷售人員身上，銷售人員在向有一定風險的客戶供貨時必將三思而行，反復(fù)調(diào)查，因而將大大減少營銷風險。

6、企業(yè)必須制定自己的賒銷政策。在激烈的競爭中，賒銷有時是必要的，完全杜絕賒銷會失去很多銷售機會，但企業(yè)必須制定嚴格的賒銷政策，賒銷政策包括：賒銷條件、賒銷期、收款策略、現(xiàn)金折扣等。賒銷管理中最重要的是對賒銷總規(guī)模進行控制，制定應(yīng)收款警戒線，典型制造企業(yè)的賒銷警戒線是：應(yīng)收帳款不超過資產(chǎn)的20％。作為賒銷管理的一環(huán)，企業(yè)財務(wù)人員必須定期對應(yīng)收款進行分析、歸類、整理，針對不同的客戶確定不同的收款辦法，防止呆帳、死帳、壞帳發(fā)生。

信用調(diào)查管理制度范文第2篇

在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中，財務(wù)信用制度是必不可少的。目前，我國企業(yè)財務(wù)信用制度尚不健全，因而研究企業(yè)財務(wù)信用制度的核心功能，找出現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)信用制度存在的問題，并針對問題進行深入分析，提出加強企業(yè)財務(wù)信用制度建設(shè)的對策，構(gòu)建一個操作性強、科學(xué)、適時的企業(yè)財務(wù)信用體系就顯得尤為重要。

一、企業(yè)財務(wù)信用制度的核心功能

對制度功能前后關(guān)聯(lián)性認識的不清晰，就會導(dǎo)致對制度發(fā)揮作用的過程和機理認識的不清晰。一些研究人員對于財務(wù)信用制度降低交易費用、抑制機會主義行為和提供有效信息使預(yù)期成為可能這三種制度功能之間的關(guān)系認識不同。細想一下可以發(fā)現(xiàn)，財務(wù)信用制度之所以能夠降低交易費用，是因為制度抑制了機會主義行為和提供了有效的信息使預(yù)期成為可能。同樣地，財務(wù)信用制度之所以降低交易費用和使外部信息內(nèi)部化，是因為制度同時提供了激勵與約束的手段。因此，企業(yè)財務(wù)信用制度的最核心功能是給市場經(jīng)濟中的企業(yè)提供激勵與約束，而這一功能則是通過一些具體途徑實現(xiàn)的。

二、我國企業(yè)財務(wù)信用制度的現(xiàn)狀分析

1　企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)不完善

信用是指市場主體在市場交易中贏得他人對自己的信任。信用的產(chǎn)生完全在于市場主體在平等、自愿、公平、等價有償、互利互惠、誠實守信的市場交易中自覺地尊重對方的財產(chǎn)權(quán)利，真正做到真誠相待，并完全以真實、誠懇、善意的態(tài)度參與市場交易活動，真正在市場交易活動中做到恪守承諾，講求信譽，不欺不詐，不采取不正當?shù)氖侄吻终妓说睦?，嚴格履行合約所規(guī)定的義務(wù)和責任。因此，信用問題的實質(zhì)是財產(chǎn)問題或產(chǎn)權(quán)問題，信用活動產(chǎn)生的制度前提是交易雙方擁有獨立的財產(chǎn)，或者說交易主體必須是擁有獨立財產(chǎn)的所有者或財產(chǎn)主體。但是，目前我國企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)尚不完善，已經(jīng)成了一個必須關(guān)注和解決的難題。

2　企業(yè)財務(wù)信用獎懲機制不完善

中國信用法制建設(shè)方面有法不依和執(zhí)法不嚴的問題還相當嚴重，在一些違法和詐騙案件的審理中，還存在嚴重的地方保護主義。社會上更是缺乏嚴格的失信懲罰機制，尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰，不講信用的企業(yè)法人和個人也不能受到應(yīng)有的譴責。政府對信用市場的監(jiān)督管理薄弱，對從事企業(yè)信息服務(wù)的中介機構(gòu)缺乏監(jiān)管，造成虛假信息盛行。由于缺乏信用激勵和懲罰制度，導(dǎo)致不講信用的經(jīng)濟主體的失信收益大于其守信收益，因此，失信成為了一種偽理性的選擇，這實際上等于鼓勵了失信行為，也是導(dǎo)致中國企業(yè)財務(wù)信用失信的大規(guī)?！皞魅拘?yīng)”的主要原因。

3　信用中介服務(wù)的市場化程度低

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，中介征信服務(wù)機構(gòu)是專門從事市場主體信息的收集、整理、評估并提供咨詢服務(wù)的社會組織，承擔著財務(wù)信用的自律、評估、服務(wù)、咨詢、擔保等功能，在彌補財務(wù)信用信息的不對稱方面具有重要的作用。

目前，中國仍是“非征信國家”，信用的社會中介服務(wù)組織發(fā)展嚴重滯后?，F(xiàn)存的一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場運作機構(gòu)(如征信公司、資信評級機構(gòu)、信用調(diào)查機構(gòu)等)和信用產(chǎn)品，不僅市場規(guī)模小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高。由于沒有建立起一套完整科學(xué)的信用調(diào)查和評價體系，導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)信用狀況得不到科學(xué)、合理的評估，市場不能發(fā)揮對信用狀況的獎懲作用。

4　企業(yè)財務(wù)信用缺乏長期管理機制

事實上，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信用管理應(yīng)包括對應(yīng)收賬款和商品銷售的管理，對與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查和管理，是企業(yè)財務(wù)會計部門連接各業(yè)務(wù)部門的橋梁，也是企業(yè)篩選客戶，并與誠信客戶保持長期聯(lián)系的紐帶。我國企業(yè)普遍缺乏這一重要的管理環(huán)節(jié)，是造成企業(yè)對失信行為約束不力的重要原因。

三、對加強我國企業(yè)財務(wù)信用制度建設(shè)的建議

1　強化政府的信用監(jiān)管職能

誠信是市場經(jīng)濟的基本準則，企業(yè)信用建設(shè)是社會信用體系建設(shè)的重要組成部分，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的治本之策，也是建立征信國家的基礎(chǔ)。依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)，加強對企業(yè)信用監(jiān)管是每個政府職能部門的職責。從目前對企業(yè)財務(wù)信用監(jiān)管的實際情況看，作為國務(wù)院主管市場監(jiān)管的綜合執(zhí)法部門――工商行政管理部門利用其對市場主體登記、經(jīng)營行為監(jiān)管等方面的優(yōu)勢，在加強對企業(yè)財務(wù)信用監(jiān)管方面進行了有益的探索，取得了一定的經(jīng)驗。

2　完善客戶財務(wù)信用政策管理制度

目前，許多企業(yè)應(yīng)收賬款得不到控制，是因為企業(yè)在對客戶的交易額度、結(jié)算方式、信用政策等方面缺少一套科學(xué)的標準和程序。財務(wù)信用政策制度包括信用申請審批制度，信用額度審核制度以及信用復(fù)審制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心，使企業(yè)交易決策科學(xué)化、定量化，減少人為因素造成的決策失誤和信用失控。通過這些制度可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系，分清企業(yè)內(nèi)部各部門和各級決策人員的權(quán)限和責任，對一個客戶授予一定的信用限額，意味著客戶、銷售人員、管理決策人員都受到不同程度、不同方式的約束。

3　完善應(yīng)收賬款管理制度

這項制度將應(yīng)收賬款作為一個專門的管理對象，實行專業(yè)化、制度化的管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品，材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而向購貨方、接受勞務(wù)方收取的款項，形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷，賒銷活動可以擴大產(chǎn)品銷路、穩(wěn)定銷售渠道、減少存貨，增加收入，已經(jīng)成為當代經(jīng)濟的基本特征之一，并大量存在于企業(yè)內(nèi)部。然而，應(yīng)收賬款的形成增加了企業(yè)風險。因此，企業(yè)必須加強應(yīng)收賬款的管理，正確衡量財務(wù)信用成本和信用風險，合理確定客戶財務(wù)信用政策，及時收回貨款。

4　建立企業(yè)財務(wù)信用管理部門

企業(yè)要實施全面的信用管理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中增加信用管理職能。對于大中型企業(yè)來說，應(yīng)當建立信用管理部門；對于小型企業(yè)來說，至少也應(yīng)當設(shè)置信用監(jiān)理。企業(yè)管理者已經(jīng)越來越認識到，信用管理已成為企業(yè)經(jīng)營成功的必要條件，而設(shè)立獨立的信用管理部門是使這項重要的管理職能更加合理化、專業(yè)化的基本保證。

信用調(diào)查管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 應(yīng)收賬款 管理方案

一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題

（一）忽視對客戶的信用調(diào)查

客戶的信用對于其應(yīng)收賬款能否及時償還或者違約有著極大的影響，這就要求企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中注重進行客戶信用調(diào)查，并以此為基礎(chǔ)開展應(yīng)收賬款發(fā)放與管理。目前中小企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)放中，對于客戶的信用調(diào)查并不充分，企業(yè)不會主動的對客戶的信用情況，以及影響企業(yè)信用情況的財務(wù)信息進行全面的分析，往往為獲得市場銷量會采取擴大賒銷數(shù)量和期限的方式進行市場競爭，這就使得企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)放與賒購方的信用并不完全一致。

（二）企業(yè)對應(yīng)收賬款核算不規(guī)范

應(yīng)收賬款管理以應(yīng)收賬款的核算為基礎(chǔ)，必須具備準確及時且全面的應(yīng)收賬款核算基礎(chǔ)才能夠確保企業(yè)及時的對應(yīng)收賬款進行催收，并開展其他應(yīng)收賬款管理。目前中小企業(yè)只對應(yīng)收賬款設(shè)置總賬，沒有在總分帳基礎(chǔ)上，對信用客戶的名稱及往來情況進行詳細記錄，沒有做到及時分析核對并處理相應(yīng)信用賬戶的應(yīng)收賬款。一些中小企業(yè)尚未構(gòu)建嚴格的壞賬核銷制度，當發(fā)生壞賬時，會計處理方法不當，則財務(wù)部門無法對應(yīng)收裝款賬款定時清理，引發(fā)較多賬外債權(quán)。

（三）缺乏有效應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款的日常管理對于企業(yè)應(yīng)收賬款的綜合管理效果影響較大，目前中小企業(yè)對于應(yīng)收賬款的日常管理機制不足，尤其是在銷售合同的基礎(chǔ)管理上存在很大的問題，缺乏對賒銷業(yè)務(wù)量較大的合同的全面審核，使得賒銷業(yè)務(wù)擴展中應(yīng)收賬款規(guī)模過度擴展。例如，逾期賬款的回款額多少，很大程度上取決于企業(yè)在同客戶簽訂合同時要有書面的協(xié)議，按照合同的要求合理保障自身的權(quán)益 。而中小企業(yè)大部分業(yè)務(wù)人員不按公司規(guī)章制度辦事，與長期合作的客戶并未形成書面的合同，只是達成口頭上的協(xié)議，這往往會導(dǎo)致大額的逾期賬款形成。

二、完善中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的建議

（一）健全客戶信用制度嚴格賒銷審批制度

在應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中應(yīng)該加強對賒購方的信用管理，以信用管理為基礎(chǔ)進行應(yīng)收賬款內(nèi)部控制能夠提升其控制效果。中小企業(yè)在與客戶簽訂合同之前，應(yīng)制定客戶信用檔案，對客戶開展資信調(diào)查。通過資信調(diào)查，制定信用檔案。在檔案中，企業(yè)應(yīng)該詳細注明客戶的資信情況，發(fā)展前景，財務(wù)狀況和經(jīng)營情況、行業(yè)的風險程度等等。對客戶的償債能力進行全面的分析。在明了客戶信用情況下，選擇與信用高的客戶簽訂合同，對于有不良記錄的客戶和長期沒有付款的客戶需要不再配送貨物，以免造成更大經(jīng)濟損失。從源頭上減少發(fā)生壞賬的可能。

（二）認真落實崗位責任制

加強對應(yīng)收賬款的催收，企業(yè)必須成立專門的應(yīng)收賬款跟蹤管理小組。例如，財務(wù)部門通過對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，清楚客戶的信用度及回款時間。一旦貨款逾期還未收回，財務(wù)部門應(yīng)該提醒跟蹤小組，重點對經(jīng)常拖欠貨款的客戶加強催收密度。這樣，可以及時挽回逾期賬款變成壞賬的可能，同時還可以對未逾期貨款加以監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠貨款。此外，為提升應(yīng)收賬款催收機制的效果，中小企業(yè)應(yīng)該加強應(yīng)收賬款管理人員的激勵與監(jiān)督機制，注重對銷售人員的業(yè)績考核，可將回款額和回款率作為考察指標之一，對已有壞賬損失，根據(jù)相應(yīng)獎懲制度，追究相關(guān)責任人的責任。銷售人員需要根據(jù)中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的信用管理制度，針對不同的客戶制定不同的銷售策略，從銷售環(huán)節(jié)減少壞賬損失，加強欠款回收。對賒銷者償付能力、經(jīng)營狀況進行追蹤分析，及時了解賒銷者的現(xiàn)金變動情況和持有量，并重點考察掛賬時間久、金額大的客戶。

（三）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

當前中小企業(yè)的風險控制機構(gòu)缺失，風險應(yīng)對能力不足，這一問題是需要在加強應(yīng)收賬款風險管理能力時必須解決的。中小企業(yè)應(yīng)該成立專門的賒銷審批機構(gòu)，落實權(quán)責明確的審批及風險管理辦法，確保對每一筆應(yīng)收賬款進行責任人負責制管理，以便及時回收賬款降低壞賬損失等。中小企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身管理方式及特點，對不同級別的人員給予不同金額的審批權(quán)限，對于超出權(quán)限的部分應(yīng)報告上級決定，對于金額特別巨大的，應(yīng)該由企業(yè)各部門協(xié)同決定。企業(yè)還應(yīng)該定期進行應(yīng)收賬款的回款質(zhì)量考核，由財務(wù)部門負責當月匯眾，對應(yīng)收賬款的發(fā)展變化趨勢及明細進行分析，為監(jiān)督審核部門提供更全面數(shù)據(jù)資料。

（四）建立定期與客戶對賬制度

針對目前中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的較大不足，構(gòu)建定期報告制度，形成企業(yè)內(nèi)部各部門對應(yīng)收賬款的協(xié)同管理，以及與賒購方的定期對賬，才能夠更好的降低應(yīng)收賬款的過多壞賬損失。一方面，銷售合同的簽訂、審核，銷售人員和收款、開票人員、發(fā)貨等等職務(wù)不得是同一個人擔任，各部門只能在自己的職責范圍內(nèi)行使權(quán)力，不能從事與自己部門無關(guān)的事情，嚴格做到崗位的相互牽制。另一方面，企業(yè)必須由財務(wù)部門和應(yīng)收賬款的獨立管理部門為基礎(chǔ)，每個月定期的與賒購方進行往來賬務(wù)核對，對于應(yīng)收賬款的金額與期限進行確認，并對臨期賬款啟動催繳機制。

參考文獻：

[1]王俠.應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策探析[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011

信用調(diào)查管理制度范文第4篇

首先，將信息化建設(shè)引入到風險管理任務(wù)當中，風險管理的信息管理系統(tǒng)以客戶為中心，開創(chuàng)貸款的信息咨詢平臺、業(yè)務(wù)的辦理平臺，并實現(xiàn)貸款信息收集和共享，以及實現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)處理和不良貸款風險控制的功能，保證風險管理信息系統(tǒng)服務(wù)信用社實際需求。其次，參考巴塞爾新資本協(xié)議，針對客戶全面更新，建立內(nèi)部評價體系，并采用計量經(jīng)濟學(xué)的方法，開發(fā)和設(shè)計客戶違約的概率模型，以全面提高信用風險計量的科學(xué)水平。最后，為了使得貸款定價水平的提高，需要強化信貸資產(chǎn)的分類工作，在此基礎(chǔ)上建立貸款風險的補償機制。

二、貸款業(yè)務(wù)理流程的優(yōu)化

首先是貸款業(yè)務(wù)辦理的過程中，結(jié)合信貸業(yè)務(wù)辦理的相關(guān)規(guī)章制度，對各項業(yè)務(wù)的管理制度進行完善，包括信貸業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和財務(wù)會計業(yè)務(wù)等。依照業(yè)務(wù)的管理制度，優(yōu)化整個業(yè)務(wù)操作流程，同時建立風險防范預(yù)警機制，主要針對市場、信用、操作和道德風險，使得所有業(yè)務(wù)的類型和流程都囊括于內(nèi)部控制管理的體系當中，這對于信用業(yè)務(wù)有效開展與信用風險有效管理的同步，具有積極的意義。其次是根據(jù)風險管理部門的屬性，對管理流程進行級別設(shè)計，結(jié)合業(yè)務(wù)流程的特征，按照基層社和聯(lián)社兩個層面進行設(shè)計。

三、信用貸款預(yù)警機制的建立防止銀行不良貸款風險悄然冒進

首先需要結(jié)合貸款的資格審查、貸款之前的客戶信用調(diào)查、貸款過程中的層層把關(guān)、貸款的審批，以及貸款發(fā)放和使用環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，制定貸款風險的監(jiān)督控制機制，對最有可能發(fā)生風險的環(huán)節(jié)，實行稽核監(jiān)督和內(nèi)部控制約束，必要時認定責任，以此分析每一個貸款用戶的貸款申請，并對每一筆貸款進行測算和定期分析，而這些工作，都必須在監(jiān)督控制機制中體現(xiàn)出來，以便為風險的預(yù)警及時提供具有針對性的有效信息。其次是按照多個等級的方式，結(jié)合風險程度，劃分預(yù)警風險，從而形成分級預(yù)警風險控制的模式，每個等級都有具體的管理規(guī)定和處置方案。第三是借助計算機和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)風險分析的軟件，以提高貸款風險分析的預(yù)警能力，目前銀行亟需開發(fā)的風險管理軟件是監(jiān)控軟件和預(yù)警軟件，以便對客戶的情況、貸款的使用、貸款業(yè)務(wù)的開展進行動態(tài)跟蹤管理，在監(jiān)測的過程中一旦發(fā)現(xiàn)不良貸款，做出警報提示，使得業(yè)務(wù)風險防范工作更好開展。

四、嚴格管理信用貸款

銀行信用貸款的嚴格管理，需要做好三方面的強化工作，在對貸款客戶情況動態(tài)跟蹤的基礎(chǔ)上，提前做好不良貸款的預(yù)防工作。首先是在貸款之前，對貸款可能發(fā)生風險展開全面調(diào)查，包括與銀行運用業(yè)務(wù)相關(guān)的國家宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)市場的發(fā)展行情、產(chǎn)業(yè)中所有產(chǎn)品的市場競爭力，以及貸款對象的未來發(fā)展?jié)摿Φ?。其次是對每一筆貸款進行嚴格審查，控制風險的出現(xiàn)。一方面，風險管理部門需要核實和評定調(diào)查人員所提供的貸款人基本資料，對貸款風險進行第二次預(yù)測，另一方面是確定是否讓貸款人辦理貸款業(yè)務(wù)，以及審查貸款人提出的貸款資金用途，確定是否符合貸款規(guī)定。最后是對貸款之后的風險進行嚴格控制，除了要對借款人的各種相關(guān)信息收集的渠道進行拓展，還要對借款人、擔保人的基本情況，譬如企業(yè)經(jīng)營水平和資金使用方向等進行定期了解，以便嚴格管理和檢查抵押物是否有效，同時貸款之后的記錄檢查也是必不可少的日常性工作，尤其是針對額度較大的貸款，除了要做好以上工作，還必須定期制定調(diào)查分析報告。

五、結(jié)束語

信用調(diào)查管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；賬款管理；出版企業(yè)；競爭力

出版企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的持續(xù)擴大，為應(yīng)對競爭壓力、穩(wěn)定客戶源與銷售渠道、增加銷路、防止庫存積壓，出版企業(yè)必須想方設(shè)法給客戶提供盡可能的賒銷服務(wù)。因為賒銷的大范圍存在，必然會出現(xiàn)貨款不易收回的問題，使得出版企業(yè)面臨資金流動不靈活、呆賬壞賬持續(xù)存在等問題，甚至由此造成企業(yè)經(jīng)營虧損。怎么樣管理應(yīng)收賬款，把貨款及時收回來，是出版企業(yè)提升競爭力首先要做的先行準備工作。

一、事前管理

據(jù)統(tǒng)計，超過50%的呆賬、壞賬都是可以在寄銷之前就得到有效解決的，可是因為事前管理未能得到出版社的重視，不該發(fā)生的貨款死賬依然大范圍存在。標準的作法是在寄銷以前進行用戶信用調(diào)查，將客戶市場覆蓋力、經(jīng)濟狀況、經(jīng)營狀況、負責人資料調(diào)查清楚，給不同的客戶授予不同的信用等級，再依照等級進行賒銷活動，千萬不能不進行信用調(diào)查而直接賒銷。信用調(diào)查完畢后，還應(yīng)當建立科學(xué)完整的寄銷審批制度，對寄銷活動給以規(guī)劃化管理，防止企業(yè)中個人意志控制發(fā)貨情況的出現(xiàn)。再者，針對客戶信用等級應(yīng)當實行動態(tài)化管理，出版企業(yè)需密切關(guān)注客戶情況變化，定期或者不定期對客戶信用等級加以調(diào)整，以確保信用等級上升的客戶能夠得到更好的賒銷服務(wù)，防止信用等級上升的客戶給企業(yè)自身造成財產(chǎn)損失。

二、事中管理

事中管理是應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵階段，應(yīng)當加強以下幾方面的工作。其一是加強合同管理，因為出版企業(yè)同書店應(yīng)用寄銷制，社店雙方大多數(shù)時間進行的都是長期連續(xù)合作，而非貨款一次償清，因此二者所簽訂的合同屬于連續(xù)性合同，按照合同法有關(guān)規(guī)定，從書店收到書的時候開始，此書所有權(quán)已經(jīng)為書店所有，為了規(guī)避風險，出版社有必要在合同簽訂時增加一些細節(jié)規(guī)定，即：書店如未依法履行支付賬款義務(wù)時，書籍所有權(quán)依然為出版企業(yè)。應(yīng)明確標的物質(zhì)量數(shù)量，一直以來，出版企業(yè)都會遇到這樣的問題：業(yè)務(wù)員對賬預(yù)備結(jié)款時，書店就會申述書籍冊數(shù)不夠、質(zhì)量不好，以此要求調(diào)整付款數(shù)額，這時出版社就算有異議，也會因為查貨周期的漫長而造成資金無法及時回籠。針對此問題的處理辦法是：在簽署合同時明確規(guī)定，書店須負責把全部破損圖書郵寄到出版社，經(jīng)出版社鑒定后，才能給書店貨款沖減待遇，一概不予處理只填差錯單不寄破損書的沖減請求。其二是形成定期對賬管理制度，這項制度能夠有效避免出版企業(yè)同書店出現(xiàn)越來越多的財務(wù)差異?，F(xiàn)實情況是：出版企業(yè)同書店的雙方當事人會在原始憑證上產(chǎn)生財務(wù)差異積累，若不及時對賬，差異會越來越大，最終造成難以解決的麻煩，因此定期對賬實際上可以加速書款回籠、防止壞賬。其三是建立書店回款獎勵機制，例如只要書店可以按照金額及時回款，出版企業(yè)可以在年底返點時，給書店提供更大規(guī)模讓利，或者出版企業(yè)在次一年度直接進行折扣發(fā)貨等。種種措施都可以有利地防止應(yīng)收賬款發(fā)生風險，帶動資金回籠效率上升，同時還可以增進當事雙方的感情，利于后期繼續(xù)合作。其四是培養(yǎng)客戶定期回款的工作習(xí)慣。書款長期不還是種習(xí)慣，而按約定時間回款也是種習(xí)慣，出版企業(yè)除了獎勵措施以外，還可以利用懲戒性手段培養(yǎng)客戶的如約回款習(xí)慣，客戶如果不按時回款，出版企業(yè)按照合同規(guī)定給其一定的經(jīng)濟處罰，以避免客戶對回款不及時問題漠然視之、有恃無恐。其五是形成積極的心態(tài)，掌握同客戶的談判技巧，書款回籠應(yīng)當以合同及制度加以約束，但同時也是一種心理上的較量，出版企業(yè)業(yè)務(wù)員需要有不畏艱險的勇氣，有理有節(jié)地處理問題，同時還不能太過強硬，將雙方關(guān)系弄破。所以應(yīng)書賬款的回收談判這門藝術(shù)是要加以培養(yǎng)和鍛煉的。

三、事后管理

假設(shè)依靠常規(guī)辦法無法正常索回應(yīng)收賬款，產(chǎn)生了壞賬或者呆賬，那么就必須敢于利用法律武器，展開經(jīng)濟訴訟。此時便要把保存完整的合同、合同附件、收發(fā)貨原始憑證提供出來當作訴訟證據(jù)。另外出版企業(yè)還可以聘請法律顧問專門負責相關(guān)事情。2010年，廣東省一家私人圖書公司，故意拖欠貨款不還，廣東、北京、四川三家出版企業(yè)聯(lián)手合作、協(xié)調(diào)分工。北京方面的出版企業(yè)提供出具有法律約束力的銷售合同，廣東方面的出版企業(yè)在當?shù)仄刚埩速Y深律師，專門應(yīng)對該私人圖書公司在外應(yīng)收賬款資產(chǎn)保全工作，重慶方面的出版企業(yè)提供了此圖書公司簽下一部分貨運回執(zhí)。最終三家出版企業(yè)順利地告贏官司，且很快得到了補償。這個事件是出版企業(yè)走法律途徑武器捍衛(wèi)權(quán)益典型案例，值得其他圖書出版企業(yè)學(xué)習(xí)。

四、總結(jié)

出版企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作不單純屬于財務(wù)部門，它更是企業(yè)經(jīng)營管理中的主要內(nèi)容，存在于事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)，要求各部門能力合作。怎么樣有效地進行管理、提升企業(yè)競爭力，是一個極其重要的問題，實施前還是要綜合考慮到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、行業(yè)特點、債務(wù)壓力、圖書周期等，加以科學(xué)規(guī)劃決策。

參考文獻：

[1]謝和書：企業(yè)應(yīng)收賬款的問題分析及解決途徑[J].中國商貿(mào)，2010（02）.

[2]單銀華：加強應(yīng)收賬款管理的建議[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（01）.