風險防范研究
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風險防范研究范文第1篇
關鍵詞風險投資風險因素防范策略
1風險投資中的風險因素分析
1．1技術風險因素
在投資于高新技術產品創造過程中，由于技術因素而導致產品研發、中試、規模化生產失敗的可能性，造成了風險投資中的技術風險，它是風險投資中一項極其重要的風險因素。一般來說，科技成果要轉化為現實生產力，通常需要經過三個階段：研究開發（R&D）、中間實驗（R&D成果工程化）和批量生產（工程化R&D成果產業化）。三個階段中，每一階段都存在著技術風險因素。具體來說，各階段的風險因素表現在：
（1）研究開發階段的技術風險因素。技術在未通過物化表現出來以前，是看不見摸不著的東西，它一般表現為信息狀態，存在于圖紙、資料之中或存在于作為知識載體的人的大腦里，因而具有極大的不確定性。此階段面臨的技術風險因素主要在于科研能否成功，也許投入了大量人力、物力之后，技術上沒有取得什么突破，甚至是可能一無所獲，得不到任何科研成果。
（2）中間實驗階段的技術風險因素。此階段是在第一階段（R&D）的基礎上將實驗成果進行示范驗證，并初步投入生產，得到可投放市場的產品。此階段面臨的技術風險主要在于R&D階段獲得的成果可能難以實現可行的商品化設計，或者根本不具有實際應用性。
（3）規?；a階段的技術風險因素。此階段的技術風險因素在于產品也許由于技術問題難以獲得批量生產，或者由于新技術的出現使得原先技術顯得過時。
1．2市場風險因素
產品在市場上存在著贏利或虧損的可能性與不確定性，會造成風險投資中的市場風險因素。市場變幻莫測，隱藏著許多不確定性。產品市場風險主要體現在市場容量不確定、市場接受時間不確定和市場競爭不確定幾個方面。
（1）市場容量的不確定性。市場對產品的需求量到底為多少，具有極大的不確定性。當新產品剛上市時，由于消費還沒有達到一定程度，也許會造成銷售不暢，產品積壓；或者因為此時企業生產能力有限，而產品在市場上極受歡迎，造成產品供不應求，而當企業擴大生產能力后，又出現供大于求的局面。
（2）市場接受時間的不確定性。新產品投放市場后，到底要經過多長時間才能被消費者所接受，也具有不確定性。有些產品，也許技術含量很高，但在一定的社會經濟條件下，卻不為市場所接受。例如“銥星”，技術含量是比較高的，但其產品不為消費者所接受，從而導致了“銥星”公司的破產。
（3）市場競爭的不確定性。一項新產品從創意的產生到進行商品化生產，一般要經過數月到數年的時間，在這么長的時間內，市場環境會發生很大的變化，最初預計市場前景良好的產品可能在激烈的市場競爭中不再占據優勢，新的更具競爭力的產品已經出現。
1．3資金風險因素
因資金不能適時適量供應風險企業的發展需要而導致高技術創新失敗的可能性，造成了風險投資中的資金風險因素。在高新技術的發展過程中，隨著發展階段的深入，對資金的需求也會增加，風險投資公司也許不能適時籌集到足夠的資金，從而造成在高新技術發展的某一階段出現資金供應的“斷層”，使風險企業的持續經營發展無法實現，從而導致風險企業經營失敗和風險投資失敗。
1．4管理風險因素
在現代經濟組織中，管理被看作一種生產要素，它能將其他各種生產要素組織起來形成生產力。風險投資中的管理風險是指高新技術企業在創新和發展過程中，因管理不善而導致失敗的可能性。管理風險主要由人員素質欠缺、企業的組織與管理體制缺陷所引起。
（1）人員素質缺陷引起的管理風險。人是生產要素中最活躍的因素，也是企業最寶貴的財富和最稀缺的資源。然而，從風險企業的人員構成來看，其人員多為科研人員或工程技術人員、或為某項新技術的發明者，他們普遍缺乏管理知識，不具備管理能力，這為風險企業的管理帶來了極大的風險。
（2）企業的組織結構與管理體制缺陷引起的管理風險。企業的組織結構與管理體制缺陷，會造成約束機制的乏力，引發道德風險（moralhazard）問題，如管理人員的貪污受賄、攜款外逃等。
1．5道德風險因素
由于風險企業人員的道德原因而導致的風險投資失敗的可能性，造成了風險投資中的道德風險因素。由于信息分布的嚴重不對稱，高新技術企業在進行技術創新時，只是有些藍圖和設想，沒有現成的生產線可供投資人參考，這種無形狀態，既無法讓投資人確信項目的價值，又不能構成企業商業信譽的基礎，因而道德風險很大，也許會出現風險企業的“圈錢”行為，騙取風險投資者的資金，到時候卻拿不出什么成果。
1．6其他風險因素
其他風險是指由其他因素導致風險投資失敗的可能性。包括社會、政治、法律和自然環境等多種因素，這些因素的變化，均會給風險投資的成功與否造成不確定性。
2風險投資中的風險防范策略
2．1投資前對風險企業進行全方位考察，審慎論證投資的可行性
投資前對風險企業進行全方位考察，審慎論證投資的可行性，這是風險投資中非常重要的一步，也是風險投資能否取得成功的先決條件。一般來說，可以從以下幾方面對風險企業進行考察論證：
（1）技術方面。風險投資前要對風險企業的技術先進性、可行性進行科學論證，選擇那些技術先進、可行和產品市場前景看好的高新技術進行投資?？疾爝^程中，要將技術的先進性、可行性和產品的市場前景結合起來進行綜合評估，不能只注重技術的先進性而忽視對可行性和產品市場前景的考察。（2）人才方面。風險投資界有條公認的法則：一流的人才加上二流的項目遠優于一流的項目加上二流的人才。風險投資前要對項目人員各自的知識結構、經驗情況以及總體素質進行認真評估。一個好的創新企業中，既要有富于創新能力的科學家、工程師，又要有經驗豐富的企業管理人員、財務人員以及市場營銷人員。
2．2與其他投資者聯合進行投資
對資金需求量大的項目，如果讓一個投資者承擔，他可能因資金不足承受不了，如果投資萬一失敗，也可能會導致投資者的破產，而與其他投資者聯合組建投資辛迪加(syndication)，不僅可以增加資金來源，防止資金不足出現資金供應“斷層”，而且可以減少風險，如果投資萬一失敗，因投資者注入風險企業的資金有限，就可以避免破產的威脅。另外，進行聯合投資，也可以使風險投資者做出更好的投資決策，多個決策者一致同意的投資，會要好于只有一個決策者所做出的投資決策。
2．3加強對風險企業的監管
由于信息不對稱(informationasymmetry)，可能會導致逆向選擇（adverseselection）和道德風險（moralhazard）問題。針對此類問題，國外風險投資制度制定了嚴密的、控制性的合同條款，授予出資者額外的控制權以及董事會中較多席位，風險投資者在風險企業發生財務和管理危機時，可以進行積極的干預，甚至擁有更換經營者的權力。然而，由于風險投資具有高度的不確定性，無論風險投資合同設計得怎樣周密，都不可能預計到風險企業將來所有可能發生的事情，所以，風險投資者向風險企業注入資金后，以積極的態度對風險企業加強監管很有必要。風險投資者可以采取如下措施對風險企業加強監管：委派在行業中經驗豐富的經營管理專家參加風險企業董事會，參加企業重大決策及經營戰略的制定，或是給風險企業提供管理咨詢服務；定期審閱風險企業的財務報表，加強對風險企業的財務監督，以防資金被挪用或侵占；給風險企業推薦高水平的營銷、財務等專業管理人員。
2．4采取分階段的投資策略
階段性投資即投資者不是一次性的投入全部資金，而是根據企業的經營和財務狀況分階段投入資金。著名經濟學家薩爾曼認為，風險投資中的階段性投資是風險投資者能夠采取的最強有力的控制機制。階段性的投資策略對風險的防范主要通過以下兩方面起作用：
（1）有利于風險投資者對投資效果進行及時評估，做出是否追加投資的決策，降低失敗投資的損失。在每一階段結束后，投資者與企業雙方就是否進行下一階段的投資以及投資細節進行協商，如果前一階段的投資能達到預期的效果，而且企業家和風險投資者之間能夠愉快合作，則風險投資者會繼續向風險企業投資，否則，風險投資者會終止對風險企業的投資，從而將失敗投資的損失降低到最小限度。
（2）有利于風險投資者對風險企業的監督和約束。階段性投資能使雙方在每一階段進行選擇，決定是否繼續合作，選擇權的存在使得企業管理者心有壓力，從而努力經營，以期獲得風險投資者的繼續投資。
2．5采取組合的投資策略
根據投資原理，組合投資(portfolioinvestment)有利于分散投資風險，風險投資者可以從以下幾方面進行組合投資：對不同的風險企業以及不同的企業發展階段進行投資；對不同地域的風險企業進行投資；在不同時間段內進行投資。
2．6選擇適當的退出方式和退出時機
風險投資者進入風險投資領域，其目的在于資本收益最大化，而這一目標只有在其投入資本退出時，才能得到充分體現，因而，經過一段時間后，不論風險企業經營成功與否，風險資本都要從風險企業中退出。選擇適當的退出方式和退出時機，對于風險投資者實現其目標，防范投資風險具有重要意義。
（1）對于失敗項目，風險投資者應采取果斷措施，在風險企業成長前期就通過破產機制，采取清算方式從風險企業中退出，以將損失降低到最低限度。
（2）對于業績一般的項目，風險投資者可以在風險企業成長中期通過產權交易市場以購并或股份回購的方式退出風險企業。
（3）對于成功項目，風險投資者可以在風險企業成長早期通過首次公開發行（initialpublicoffering，IPO）的方式，或是通過買殼上市的間接途徑上市轉讓股權，以獲得最大收益并及時從風險企業中退出。
參考文獻
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4高正平.政府在風險投資中作用的研究[M].北京：中國金融出版社，2003
風險防范研究范文第2篇
關鍵詞：品牌延伸；風險；防范
中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A
20世紀90年代以來，品牌延伸日益成為企業品牌運作的重要武器。但是品牌延伸帶來的不僅僅是利益，稍有不慎，沖淡品牌原有形象、與消費者心理產生沖突、損害原產品以及蹺蹺板效應這四大風險就會把企業拖入深淵。因此，企業對延伸風險要有正確的認識，從各個環節做好準備，把四大風險的沖擊降到最低。
一、選擇恰當的延伸模式和延伸時間是防范風險的前提條件
1.延伸模式的選擇
品牌延伸模式有絕對縱向延伸、相對縱向延伸、絕對橫向延伸和相對橫向延伸四種。絕對縱向延伸是產品在檔次上的重大調整,相對縱向延伸是檔次上的輕微調整；在經營領域上的重大調整，稱為絕對橫向延伸，相對橫向延伸是指經營領域上的輕微調整。有的企業會在檔次和領域上同時調整，這就是混合型延伸模式。
如何選擇恰當的延伸模式？一般而言，消費者之所以會青睞一個品牌，往往基于對價格、品質和品位價值的考慮，因此，這三個因素影響著延伸模式的選擇。
（1）價格對延伸模式的影響
如果消費者看中的是產品的價格，企業的品牌延伸主要是橫向的。如果要進行縱向拓展，向上延伸的難度很大，因為產品檔次的提升必然導致價格的上漲。如果品牌價值體現為價格，該品牌的現有定位不會很高，因而也幾乎沒有向下延伸的空間 。
（2）品質對延伸模式的影響
如果品牌價值集中體現為品質，品牌延伸的彈性就很大，因為在任何空間定位上，優秀的品質都可以向不同層次、不同偏好的消費者提供滿意的產品或服務。在這類品牌中，吉列是個好例子。吉列的價值主要體現在卓越的品質上，其品牌形象就是“男人可以獲得的最好刀片”。當公司進人拋棄型刀片這個新領域時，盡管在縱向和橫向上都發生了延伸，但依然可以有一個合理的解釋：吉列佳信是所有拋棄型刀片中品質最好的。
（3）品位價值對延伸模式的影響
如果消費者注重的是品牌的品位價值，向上延伸的空間不是很大，因為現有品牌已經位于行業頂端了。如果向下延伸，消費者容易產生過去買的高價產品有水分的誤解。如果進人一個全新的領域，品牌價值無疑會降低，比如皮爾•卡丹是服飾領域的佼佼者，市場上如果出現皮爾•卡丹可樂，你會認可嗎?因此，進行相對的橫向延伸不失為該類品牌的最佳選擇。
2.延伸時間的選擇
延伸時間的選擇牽扯到兩個問題：一是從主導產品考慮，何時進行品牌延伸比較恰當？二是從擬進入的行
業考慮，何時進入該行業比較恰當？
（1）主導產品對品牌延伸的影響
主導產品處于引入期和成長期時,由于品牌知名度低,不宜進行品牌延伸。當主導產品得到消費者的認可,具有較高的指名購買率時,進行品牌延伸比較恰當。當主導產品進入衰退期,發展前景黯淡時,也不宜進行品牌延伸。
（2）擬進入行業對品牌延伸的影響
在引入期,消費者對產品一無所知，需要高額的開發費，因而不宜進入。在成長期，消費者已經知曉該行業的特點,加之進行延伸的品牌都是消費者所熟知的,接受起來比較容易,所以成長型行業是最適合品牌延伸的行業。如果擬進入行業處于成熟期,由于市場競爭已很激烈,成功的可能性很小。不過，如能在該行業找到一個成長型的細分市場,仍可以取得成功。TCL 從電話行業成功進入彩電行業,主要是選準了大屏幕彩電還未被當時的領導品牌所重視的機會點。
二、走出誤區是防范風險的重要保證
縱觀眾多品牌延伸的失敗案例，發現這些企業的延伸行為存在諸多誤區。下面就對品牌延伸中常見的錯誤做法進行分析，以便企業能走出誤區，確立正確的延伸思路。
1.忽視品牌的實質
成功品牌實際上是品牌定位和消費者心理需要相統一的結果，部分企業進行品牌延伸時往往忽略這一點，從而導致淡化效應的產生。只有品牌定位和消費者心理相一致，品牌才能在消費者心目中形成印象并確立其地位。如果忽略這一點，延伸過程中品牌原有的定位極易被淡化模糊，導致該品牌在消費者心目中失去其原有的地位；原定位即使沒有被淡化模糊，原產品和延伸產品也很難被消費者統一到該品牌的旗下。不論出現何種結果，延伸效果都會大打折扣。為避免陷入這一誤區，企業要充分考慮延伸產品與原產品之間的關聯度。
2.忽略品牌對消費者的特殊意義
對企業而言，品牌僅僅是等同于廠房、機器設備等的一項資產而已，既然是資產，那就要延伸至其他領域以創造最大價值。在消費者心目中，品牌不僅是產品名稱，更是一種身份、品味、標志與地位。從這個角度講，消費者并不在乎企業搞多角化經營還是單一經營，他們所關注的僅僅是掛著這個牌子的產品能否滿足其物質和精神需要。因此，企業進行品牌延伸時應考慮到消費者這一心理特征。
3.延伸過快、過寬
品牌延伸固然是品牌增值的有效途徑，但并非越多越好，如果力所不及，就會陷入疲于奔命的境地，結果反而給競爭對手留下機會。即使在短期內實現了可觀的效益，品牌延伸依然是權宜之計。較高的行業利潤吸引越來越多的競爭者進入，競爭在加劇，專業品牌逐漸崛起，這時候品牌延伸者大多會發生市場占有率和利潤的下滑，最后越來越弱小。此時，需要企業“見好就收”。王石在萬科所力行的“先做加法，再做減法”思想，正是這一原則的體現。
三、防范延伸風險的具體對策
1.培養顧客的忠誠度
根據“20/80”原理，企業大部分的銷售額來自于小部分忠誠的老顧客，因此其真正的無形資產是消費者的忠誠度。一些熱衷于品牌延伸的企業往往把注意力放在新消費群體上，忽略對老主顧的維系。一項統計資料顯示：企業維系一個老顧客的費用僅僅是開發一個新顧客所需費用的1/4，任何旨在吸引更多新顧客而忽視老顧客的品牌延伸都是得不償失的。
顧客的忠誠度來自企業為顧客提供的價值。通過為顧客創造價值、提供滿意，企業可以與顧客建立有效的合作關系。隨著持續地增加顧客價值和提高顧客滿意度，雙方的關系逐漸由合作發展到信任，由信任升華到忠誠。一旦與顧客建立了忠誠關系，就等于形成了一道屏障，把競爭者對企業的威脅降到最低。因此說，培養顧客的忠誠度能夠有效防范品牌延伸中的淡化效應。
2.統一的品牌定位
為了保持品牌鮮明的個性和統一的形象，延伸產品應具有較為一致的品質定位和形象定位。 “金利來”從領帶、西裝到皮帶、包箱等產品的延伸，始終固守在“男人的世界”，而且都定位于高檔產品，從而強化了其在男性消費群體中的經典形象。如果延伸品牌以不同的價值為基礎，消費者容易產生為什么不同產品會用同一個品牌的疑問，原有的品牌形象就因此而稀釋了?！芭煽恕痹蛳卵由焐a低檔筆，不僅沒有成功，反而毀壞了該品牌在男性消費群體中的高貴形象。
3.充分運用副品牌策略
副品牌策略是權衡品牌延伸和多品牌各自的利弊做出的一種選擇。企業將主、副品牌結合起來宣傳，副品牌依附于主品牌，可以充分享受到主品牌的知名度和美譽度，降低新產品的進入成本，同時又能充分發揮副品牌的個性化作用。海爾推出電腦波輪式全自動洗衣機時，采用了“海爾―小神童”的副品牌策略。利用副品牌突出該產品“電腦控制、全自動、智慧型”特征的同時，注重宣傳主品牌“海爾”。因此主副品牌結合、注重主品牌宣傳的做法，一方面能夠避免產生模糊效應，強化主品牌形象；另一方面使各產品在消費者心目中形成一定的距離，避免蹺蹺板效應，降低株連的風險，從而越過品牌延伸的陷阱。
作者單位：中原工學院經濟管理學院
參考文獻：
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風險防范研究范文第3篇
一、引言
今年作為國家十三五規劃實施第一年，《國務院辦公廳關于社會信用體系建設的若干意見》等相關文件的頒布，各級地方政府也相應的出臺了相關的實施意見，這些信用建設規劃的制定都在不斷推動著我國的法制化社會的進程。企業作為市場最基礎的組成單元，其信用建設及信用風險的風范機制將直接影響信用市場的建設，作為社會的重要部分也將促進社會信用體系的完善。然而目前我國企業的信用建設仍存在很多問題，企業如何建設有效的信用風險防范對策將是本文主要研究的部分。
二、文獻綜述
John Moody首次于1909年進行信用評級以來，越來越多的學者關注于信用風險的研究。William Beaver（1967）在對98個失敗企業及同等規模成功企業的對比研究，提出單變量的信用風險分析模型。由于單一的財務指標存在局限性，Edward.I.Altiman（1968）提出了多種變量模型，根據不同的財務指標進行加權合并來評價企業信用風險。由于市場經濟并非完全開放，存在信息的不對稱，Stiglitz（1985）認為會出現特征隱瞞、逆向選擇、行動隱瞞以及道德風向等信用缺失問題。
張維迎（2004）認為當一方沒有遵守具有約束力的協議時，另一方將只會選擇最優于自己的策略，即為非合作博弈。秦學志（2005）在對2007年的上市的中小企業進行調研，實證分析后認為主觀違約風險為最主要的信用風險，企業沒有能力償還債務以及不想償還債務都將影響企業自身的聲譽及信用，最終導致企業無法長足發展，這種現象也將阻礙我國的經濟發展。魏大鵬、陳心儀（2010）認為藥品企業需要構建企業信用文化制度，改變理念、制度缺失以及責任不明確等問題。
三、企業信用風險管理存在的問題
（一）信用風險防范意識薄弱
在市場經濟中，雖然存在雙方的合同約束，但是信用風險是跟隨交易過程一直存在的。而很多企業僅僅追求短期利益或者是合同上的賬面利益，沒有對合作對象進行認真考察其交易成交記錄或者信用評價，直接給企業帶來潛在的經營風險，最終導致逾期付款或者壞賬現象，直接影響了企業的利潤及流轉率。另外，企業對于信用風險的防范意識也較弱，沒有對其進行足夠的重視，沒有建立相應的信用數據庫，也沒有對客戶進行及時的信息更新，尤其對老客戶的定期信用審查，認為一次交易成功則始終可以作為安全的老客戶，從而很多企業出現大交易額的壞賬現象，這很多一部分對象都是發生在老客戶身上。這些因素都會導致企業的信用風險增加，最終削弱了企業的市場競爭力。
（二）信用風險防范體制不完善
目前，現在的市場經濟作為誠信市場經濟，企業要想在激烈的市場競爭中不斷提升自身綜合實力，必須要有完善的風險防范體制。由于我國的市場中中小企業較多，雖然已經有企業建立信用風險防范機制，但是很多企業目前還沒有建立信用風險防范體制，企業自身對風險的抵抗能力也弱，這將導致企業不能正確的對潛在的客戶進行科學、有效、系統的信用風險評估。特別在較大交易額的情況下，企業需要慎重考慮客戶，不管是老客戶還是新客戶，都應該對其目前的客戶狀況進行全面的了解，尤其是其信用狀況等相關方面，而這些都需要企業有完善的信用風險防范體制。同時，當國家的相關政策條例進行調整時，企業的信用管理條例也未及時跟進調整。這些種種不健全的信用風險防范體制，都給企業經營帶來的嚴重的風險。
（三）社會信用環境較差
企業需要靠誠信經營，市場更需要維護好誠信環境。社會信用體系建立起來，直接會推動企業信用風險防范機制的建立。但是目前，我國社會信用環境以及企業的信用管理都落后于發達國家。由于市場中的交易信息的不對稱，很多行業仍然無法開發其可公開的信用信息，導致企業在獲取信用信息的時候帶來不便或者不全面。另外我國社會信用方面的政策法規仍不完善，關于個人及企業的信用信息歸集、管理及失信懲戒等方面的信用法規都不明確，或者是已經頒布但是地方政府并未提出相應的實施方案，從而這些政策法規并未發揮其真正的作用，企業由于信用風險等原因導致的合法利益不能得到保護，最終常常是很多講信用的企業利益損害更大。上述情況將導致企業將不在敢講誠信或者不敢于用法律保護自身的合法權益，社會信用體系建設的進程也將大大延長。
四、企業信用風險防范對策
（一）強化企業信用風險防范意識
企業需要從管理層到員工加強企業信用風險意識，重視企業的信用風險防范機制的建立。近幾年來，我國法制化社會進程的推進，社會信用體系的建設，行業及企業這都需要重視信用體系建設。不僅僅把信用體系建設作為公司發展需要的制度規范，甚至可以把它融入了企業文化中，建設適合企業自身情況的信用文化。同時，企業應該對公司的全體員工進行階段性的信用風險意識教育，邀請政府或者第三方信用機構的信用風險管理的專家，對公司的信用風險管理基礎、財務管理等與信用風險防范相關的課程進行現場的講解，從而不斷讓公司全體員工感受到企業信用風險是時刻存在于企業中，讓員工在實踐中不斷提升信用風險防范意識。
（二）健全企業信用風險防范機制
企業信用風險防范機制作為企業管理的預防機制，企業應設立專門的信用管理部門，有專門員工負責客戶信息的歸集、錄入及評估、后續交易更進等相關信用信息管理，及時查詢政府企業信用信息公示系統及其他相關信用信息公示平臺，建立并及時更新客戶信用信息管理數據庫，并對客戶進行信用評估和分級管理。信用管理部門應在選擇客戶前對客戶的信用進行審查，根據數據庫的信息對客戶進行信用評估，尤其要根據不同的銷售額進行嚴格的評定。對于金額較大的交易，信用管理部門應審查一下該客戶最新披露的財務報表，了解該客戶目前的資產和負債情況，結合該客戶的信用評級，最終確定該客戶的信用額度，超過了該額度企業應該進行嚴格把關甚至可以采用先交貨后付款以及擔保等保障方式。對于交易后期的應收賬款，要時刻更進，及時催收賬款，以加快資金回籠。
風險防范研究范文第4篇
關鍵詞：會計 風險防范 審計策略
在當前，企業各項競爭不斷加劇，對會計審計工作提出了更高的要求。會計界以及相關會計管理人員在不斷探索、創新以及實踐，加快了會計審計變化的速度。通過采用新技術、新方法，促進會計審計工作，提升內部控制水平，最終贏得更高的經濟效益。本文針對會計風險防范進行了研究，并提出了改善會計風險防范的審計策略。
一、會計審計的概念和特征
（一）概念
會計審計屬于企業內部控制手段，是由專設機構對企業的重大項目和財務收支進行審查的獨立性經濟監督活動。會計審計由企業內部的會計審計人員來完成，重點關注企業所制定的各項政策和制度的執行情況。通過會計審計，對財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行檢查，實現財務上的監管；結合檢查結果，對企業提出優化整合資源的合理化建議，實現企業資源利用的最大化。
（二）會計審計風險
首先，客觀性風險，會計審計采用的統計抽樣與判斷抽樣，不可避免的存在審計數據盲點問題，同時會計審計人員在過程中的判斷和推導，也會導致審計結論存在一定的誤差。其次，主觀性風險，企業內部的財務審計人員，如果不能遵守其職業上的操守，那么對于企業內部就會形成審計風險。最后，會計審計人員在進行審計時，沒有意識到風險發生或故意制造風險，那么企業就在面對這種無意識下發生的審計風險。
二、會計審計出現風險的原因
（一）客觀方面因素
企業內部控制體系不完善或內部控制執行不到位是審計風險增加的主要因素，而企業往往忽視從制度和機制上來保證會計審計的客觀性。首先，企業內部的會計審計人員應該是直接由企業領導管理、對管理層負責，避免與企業會計核算的過程或結果產生聯系。如果沒有一定的獨立性，那么其在審計執行中就會受到相關利益關系的影響，無法做出準確的判斷。其次，企業管理層應加強對會計審計人員的監督。企業內部的會計審計人員與企業內部的其他人員有著很密切的關系，那么其在審計執行中就會受到這種關系帶來的影響，選取有利于關系人的審計假設和推導，失去會計審計的專業性判斷。
（二）主觀方面因素
現階段，由于企業對會計審計業務的不重視，導致企業對會計審計人員的整體素質要求不高。會計審計工作政策性強、涉及業務廣，是一個專業性極強的工作，對從事該工作的人員有較高的業務復合能力要求。政策法規、專業知識、工作責任、職業道德等都是對一個會計審計人員的專業性要求，所以從事企業會計審計的人員不僅要有較好的思想品質，還要具有一定的工作經驗，形成必要的專業知識和工作經驗積累。雖然我國會計從業人員眾多，但是其中能從事且愿意從事會計審計工作的人員并不多。
另外，我國的企業對于企業內部的會計審計工作，其即是經營活動客體，又是對于其經營活動進行監督的主體。會計審計人員既要維護作為會計人員的國家的利益，又要從企業本身的審計人員方面保證企業的利益，所以當二者發生一些沖突時，一些會計審計人員往往會選擇維護企業的利益，這樣就對違反了審計原則，產生審計風險。
三、尋求會計信息化下審計工作發展的策略措施
（一）推行會計審計委派制度
向企業委派的會計審計人員具有身份獨立性和工作自主性的特點，企業內部的會計審計人員應該是直接由企業領導管理、對管理層負責，避免與企業會計核算的過程或結果產生聯系。通過保證會計審計人員的獨立性，確保審計人員做出準確的判斷。企業推行會計委派制度能夠有效縮減內部監督成本，推動內部控制制度的執行。在這種制度下，外部委派的會計人員進行會計審計工作時能夠真實反映實際經濟狀況，同時有利于塑造企業的誠信形象。
（二）構建誠信工作氛圍
人無信不立、業無信不興。企業應該建立建全企業內部會計審計人員的職業道德控制機制，加強會計審計人員職業道德教育，構建和諧、誠信的企業文化。通過會計審計人員自身職業素養的提升，和周邊誠信工作環境的塑造，促進會計審計人員的誠信工作，實現會計審計對會計風險的有效識別和防范。
（三）營造安全的會計審計信息環境
工欲善其事，必先利其器。首先，要提升對會計審計信息化的重要性認識，對使用的專業軟件與系統進行更專業的研發和升級改造，最大限度地降低會計審計執行中的認為因素影響。其次，要提升對會計審計培訓的重要性認識，對會計審計人員進行定期培訓，提高專業知識和工作經驗。第三，要提升對會計審計信息安全性的認識，對于會計審計信息系統要有自已的安全防所體系，會計審計人員擁有自已的加密權限，防范企業內部重要數據被篡改，保證業務數據的真實性，確保會計審計的工作信息不會出現任何的安全性問題。
（四）完善和健全會計審計工作監督體系
完善會計審計工作責任追究制度，健全企業內部會計審計工作監督機制?，F階段，我國對于會計審計違法的處理力度較小，仍有許多法律法規需要進一步的完善；在這種環境下，一些企業即使能意識到會計審計的重要性，但也會因為違法成本較低而限制會計審計工作。所以，要盡快完善會計審計相應的法律法規、構建監督機制并執行到位，保證會計審計工作的正常發展。
四、結束語
綜上所述，通過分析會計風險防范中存在的問題，按適應現代社會主義經濟體制發展的要求，從會計委派、誠信氛圍、信息環境和監督體系等方面，對防范會計風險和改進審計策略進行了探討。希望可以提升會計審計質量和水平，降低會計審計風險，最終提高企業經濟效益。
參考文獻：
風險防范研究范文第5篇
財務風險是企業生產經營過程中面臨的重要風險，企業加強財務風險防范，增強抵御風險的能力，對于促進企業本身發展具有重要意義。加強企業內控管理與企業財務風險的防范息息相關。本文分析闡述了企業內控管理的意義和作用以及當前企業內控管理與財務風險防范的現狀與問題，并提出了相應的解決措施。
關鍵詞：
企業；內控管理；財務風險；防范；措施
在市場競爭日趨激烈及市場經濟發育并不十分健全的形勢下，企業經營業績目標的完成和競爭壓力也給企業帶來巨大的壓力，企業風險給企業發展帶來的威脅越來越大，因此企業要想實現持續發展與長遠發展就不得不重視企業的內控管理與財務風險的防范。綜合考慮具體實施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企業內控體系，從而有效的為企業防范財務風險，推進企業的健康、高效發展以及增強企業抵御金融危機的能力，促進企業健康持續發展。
一、企業內控管理概述
企業的內控管理指的是企業為保障正常有序運行而采取的一系列對企業財務、工作人員以及企業資產等進行監管的內部管控行為。企業內控管理作為企業管理的重要組成部分，不僅能加強對企業財產及財務人員的監管，促使企業經營效率的提升，同時也有利于防范企業財務風險，進而實現企業經營目標。企業內控管理主要從對控制環境、風險評估、信息溝通、控制活動以及監督檢查五個方面著手進行管理。企業內控管理有利于提高企業會計信息的可靠性和真實性、完善企業的分工、嚴格把控企業收支明細等，從而最大程度降低企業財務風險，促使企業生產經營活動的順利展開，為企業健康運行提供有效保障。
二、企業內控管理與財務風險防范的現狀與問題
(一)企業財務管理人員風險意識薄弱
就目前企業財務管理的現狀來看，許多企業財務管理人員風險意識薄弱，對企業財務管理中出現的一些風險情況難以及時發現并解決。財務預警機制落實不到位，對財務管理中可能會出現的風險預警能力太過薄弱，不能保障企業利益得到最大化的落實?；诖?，企業相關財務管理部門應增強自身財務管理風險意識，落實好財務管理預警機制，在財務問題發生之前未雨綢繆，降低財務風險對企業造成的損失，盡量使財務問題對企業產生的負面影響降到最低。
(二)企業財務管理宏觀環境多變
環境因素是導致企業財務風險的外部原因，企業外部環境瞬息萬變，例如物價上漲、貨幣貶值、金融危機等等，這都是企業無法控制的。企業需要購買原材料以滿足生產的需求、需要給員工發放工資，而這些外部環境的變化都會給企業帶來影響，從而引發財務風險。雖然外部壞境不受企業控制，但企業在防范財務風險的防范時需要將外部因素考慮其中。
(三)財務管理權利的不一致性
我國大多數企業在財務管理上普遍存在一種現象：財務管理權力不集中，呈現相對較分散的趨勢，不僅阻礙了企業的整體發展，同時也會引發財務風險。尤其是一些大型企業，由于規模較大，分支公司較多，但是受公司規模以及管理不到位的影響，財務管理權利難以集中，一些子公司利用這一特點以保障自己公司利益為由，從而做出損害其它分公司或總公司利益的事，從表面上是保障了公司的利益，其實不然，會嚴重損害整個企業的利益，甚至對底下的子公司和分公司的利益產生影響。
(四)內控的評價和檢查部門不具有獨立性
許多企業都是由財務部門的人員來負責內控管理，他們既作為內控管理的執行人員，同時又要對內控管理的行為進行監督和評價，很顯然這不利于企業內控管理的良性發展。企業內控執行的情況應該由第三方進行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨立性，也有助于改善內控管理。諸如此類的執行與監督無分別的行為，造成企業內控管理監督不善，從而影響企業的內控管理的效果。與此同時，企業的財務管理可能就會存在風險，從而給企業發展帶來不良影響。
三、做好企業內控管理與財務風險防范的重要措施
(一)加強控制環境的管理
面對企業內控管理外部環境的多變，企業應合理構建財務管理體系，建立健全的財務管理制度，設置高效的財務管理結構，配備高素質的財務管理人員，使企業財務管理系統有效運行，加強對財務管理的工作力度，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。外部環境是存在于企業之外的，不由企業控制，但不代表企業任由外部環境“肆意妄為”。為了有效的防范企業財務風險，企業領導及相關管理人員應該不斷跟進自身的管理觀念和意識，增強對企業內部控制與風險防范重要性的認知。此外應制定有效的管理和考評制度，加強對財務管理工作的監督力度。最后，企業應當依據外部環境變換規律和趨勢來制定策略，從企業自身出發不斷調整企業管理的策略和方法，提高財務管理系統對外部環境的應變能力。
(二)加強風險評估的管理
企業生產經營的高風險性決定了加強企業風險評估的重要性。企業風險評估具體從企業財產和會計工作的評估著手。企業財產風險主要有投資融資過程中因操作不當而引發的風險，資金保管風險，資金鏈意外斷裂等風險，因此對資金風險的防范企業應加強對資金融資、投資及回收的管控，在整個資金處理的過程中進行準確的評估，從而確保進行科學的決策。會計工作方面主要有會計信息的不準確和不安全性所引發的風險、會計人員不遵守職業規章的風險以及涉稅處理不當而引發的風險。因此對會計工作風險的防范需要從會計工作人員和會計信息兩方面入手，加大會計信息的審查力度，加強對相關從業人員的職業素質的培養。
(三)加強財務管理人員的風險意識
作為財務管理的主心骨，財務管理相關人員也應該具備風險意識，并且不斷與時俱進，使一些財務問題都能未雨綢繆，最小程度的降低企業的損失。不僅要求相關財務管理人員以新會計制度為背景，切實落實自身素質和條件，拓寬學習渠道，同時也要求企業為其提供一定的培訓條件，定期開展培訓，加強與其它企業的交流，才能從根本上構建出一支高素質的財務管理人員隊伍。
(四)建立健全的財務管理制度
完善的財務管理模式要求企業無論是準備投入一項新的項目還是從外吸收引進項目，都應該對所有的財務以及資金情況進行分析和評估，所有項目的進行都應以盈利為前提進行。與此同時，應加強對會計信息的管理，企業財務必須要將所有會計信息及收支明確清晰無誤的做成財務報表，并在此基礎上進行嚴格的管理。這不僅能保證資金流動被實時掌控，實現企業內部控制的有效管理，同時也能有效的防范企業財務風險。
(五)加強企業內部監督
任何企業的良性發展都離不開強有力的監督，千萬不可忽視對企業的財務監督。公司應制定科學合理的監督機制，監督部門工作人員嚴格落實，確保監督的真實有效，避免出現財務工作人員“中飽私囊”，“攜款潛逃”等的現象。只有將監督完全落實，企業的利益才能得到最大程度的發揮，促進企業的可持續發展。
四、結語
防范企業財務風險，加大對企業內控管理的力度，將風險控制在企業可接受、可承擔的范圍是實現企業可持續發展的核心?？陀^、準確的分析企業內外部因素對企業財務風險的影響，并積極制定有效的防范措施控制財務風險，不斷完善財務風險的管理工作，從而實現企業的健康、可持續發展。
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