稅務管理問題

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稅務管理問題范文第1篇

關鍵詞：水泥行業；財務管理；稅務籌劃

據我國社會經濟以及市場經濟的發展狀況來看，稅務籌劃是必然會出現的產物，而且，稅務籌劃已經成為了各大企業的財務管理的重要內容之一。隨著社會經濟的發展，人們的生活水平和質量也越來越好，我國的建筑行業的發展得到了充足的動力，作為建筑行業合作的水泥行業，自然也受到的一定程度的影響，因此，為了能夠使行業發展的更好，就需要將稅務籌劃充分的利用到財務管理中。

一、水泥行業財務管理中稅務籌劃的意義

1、含義

對于稅務籌劃的含義，有多種不同的解釋，比如印度的稅務專家就認為稅務籌劃是“納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠，從而享有最大的稅收利益。”，還有我國的學者認為稅務籌劃就是“納稅人在法律允許的范圍內，通過對經營、投資、理財活動等事項的事先安排以及策劃，盡可能的獲取“節稅”的稅收利益”。這兩種解釋都存在著一定的差異，但是，從這些解釋中我們還可以看出，納稅人才是稅務籌劃的主體，而其目的則是減輕納稅的負擔，并且使用的手段是被法律允許的。所以說，稅務籌劃并不是偷稅、漏稅。偷稅漏稅在我國法律上是不被允許的，而且它損害的不僅是國家的利益，還損害了納稅人自身的形象，因此，偷稅漏稅的行為是被我國嚴厲打擊的對象之一，而避稅在某種程度上和偷稅漏稅一樣，所以，也是被打擊的對象之一。因此，水泥行業想要減輕自己的納稅負擔，一定要通過我國法律允許的稅務籌劃的方式，選擇最適合自己的納稅方案，從而達到減輕稅負的目的。稅務籌劃不僅不違法，還會使得納稅人獲得額外的收益，所以，稅務籌劃迅速的成為了各大企業財務管理的重要內容之一。

2、特征

1）合法性。上述中說過，稅務籌劃與偷稅漏稅等不同，它是被法律允許的，以法律法規為基礎，再通過對稅收法規以及其他經濟制度相比后，選擇出最合理的納稅方案，降低納稅人的納稅負擔。這也是和偷稅、漏稅以及避稅本質上的區別。2）超前性。因為稅務籌劃是在企業開始經營等工作之前就會決定的，然后，企業在根據選定的納稅方案來進行投資、經營等。可以說企業主是在開始經營前，提前將自己的納稅方式以及納稅的數量安排妥當了后，再以此為目標開展工作。3）目的性。稅務籌劃本身的目的就是幫助納稅人減輕稅負壓力，所以，納稅人通過稅務籌劃選擇能夠將自己稅后利潤最大化的納稅方案，在開展工作的過程中最大限度的將節水的潛力進行挖掘。4）綜合性。稅務籌劃是包含了整個企業所接觸的稅種的，而不是只關注某一個或某幾個稅種，是全面的減輕企業的稅負，所以，稅務籌劃所提供的納稅方案有很多，是由企業自己進行選擇，選擇最優化的，稅后利潤最大的納稅方案的。所以，稅務籌劃是具有綜合性的。

3、意義

上文中提到過，稅務籌劃是我國法律所允許的，目的是幫助我國各大企業減輕稅負負擔的。但，這一切都需要以市場經濟條件為基礎，因為，市場的主體就是企業，它是獨立的，經濟利益也是獨立的，并且我國法律法規中也給予了它一定的權利和利益，因此，企業是在法律的規定下，自主經營，自負盈虧的。市場經濟體制是稅務籌劃的各方面發展的必然前提，而稅務籌劃則是市場經濟的必然產物。我國所有企業的最終目的都是，以最小的投入獲取最大的利益，如果是相同的資本投入，成本越低則收益越高，如果是運營成本相等，則成本越高，利潤就越低。但，企業生產經營成本的影響因素非常的多，其中之一就是稅收。據調查顯示，全球使用最廣泛的稅收方式就是復稅制，而能夠直接影響到營業成本的是流轉稅，投資成本則受到所得稅的影響。

二、稅務籌劃方法

水泥行業的稅務籌劃的方式主要有以下幾種。1）規避。這個方法是指，水泥行業的納稅人在投資的時候，盡量選擇不負擔稅收或者輕稅的地區、產業等，如此，就能夠使得其在市場競爭的環境中，占據一定的優勢，通過這個方法將自己的市場競爭力增強，從而獲取到更高的資本回報等。如何才能夠做到稅收負擔的規避？需要水泥行業的納稅人熟知我國的各項減免、優惠稅的規定等，然后在將其與自身的實際情況進行結合，最后選擇制定出最合理的方案。2）轉換。這個方法一般是指水泥行業中同一種經營的手段等，稅務籌劃能夠提供多種納稅方案時，水泥行業納稅人選擇低稅負的納稅方案，從而獲得節稅的利益。還有，納稅人可以通過調整計稅所得，來獲取節稅的利益，但納稅人要注意調整計稅所得的渠道有很多，要選擇適合自己的才能夠獲取到最大的節稅利益。3）滯延。這個方法是指，水泥行業的納稅人可以在法律允許的情況下，將納稅的期限往后延遲，而且，在這個期間納稅人還需要取得與稅款相同的政府的無息貸款，這樣能夠幫助企業進行資金的周轉，同時還能節約納稅人的利息支出。如果說，延遲的階段正好處于通貨膨脹的時期，那么延期繳納的稅款幣值相比于正常的時期要低一些，就意味著所繳納的稅款降低了。據調查顯示，某一部分國家的稅法中，特別指出了延期納稅的規定等，其目的就是為了幫助納稅人平衡納稅的負擔，因為，納稅的稅種較多，水泥行業納稅人的經營情況也不會固定，所以，某一時期可能稅負會很高，這個時候納稅人就可以選擇延期納稅，將稅款平均的分散到以后的納稅中。除此之外，延期納稅還是政府調節納稅人經濟行為的手段之一。就比如，政府部門允許納稅人將自己的資產快速折舊，目的是促進投資，但通過這樣的方式方法，能夠降低高折舊年度的應稅所得，從而幫助納稅人做延期的納稅。而且，我國的《稅法》中如果沒有制定相關的支付條款等，那么納稅人則直接利用其本身的條款進行延期納稅。總之，水泥行業以及其他的行業進行稅務籌劃的目的，就是在法律允許的范圍內，盡可能的將自己的納稅支出降低，提高自己的凈收益。所以，水泥行業可以通過上述的三種方式來獲取節稅的利益。

三、總結

綜上所述，稅務籌劃是我國市場經濟發展的一個必然的產物，我國的水泥行業以及其他的行業都能夠通過它，來實現降低稅負壓力，提高經濟利益的目的。本文主要闡述了稅務籌劃的基本意義，以及幫助水泥行業的納稅人分析了最有效的稅務籌劃的方式方法，水泥行業的納稅人可以通過以上的三種稅務籌劃的方式來挖掘自己的節稅潛力，從而獲取更多的節稅利益，進而達到降低稅負壓力的目標。同樣，我國的政府也能夠通過稅務籌劃來調節納稅人的經濟行為，使得我國的市場經濟能夠更加平穩健康的發展，從而為我國的人民生活以及社會發展創造出更多的機會。

參考文獻

[1]劉早春.企業財務管理中的稅務籌劃問題研究[J].長安大學學報(社會科學版),2002,01:23-26.

[2]沈金花.現代企業財務管理中的稅務籌劃探討[D].新疆大學,2010.

稅務管理問題范文第2篇

    1、稅收結構的復雜性,引來稅務管理復雜化

    隨著我國稅收結構的不斷發展,稅收越來越多,稅收結構變得的越來越復雜,再加上我國納稅人的納稅意識不高,已經有越來越多的人開始逃稅和避稅,增加了稅務管理的難度,使稅務管理變得的復雜化。一方面,稅收是政府進行宏觀調控的一種工具,存在主觀行為,使稅收管理變的復雜化;另一方面,隨著經濟體制結構的不斷發展與變化,我國的第三產業已逐步提高。我們知道,通常對服務業的稅務管理難度會更大,需要稅務部門付出更多的努力。

    2、我國的稅收體系有待完善

    隨著稅收不斷的增加,迫切需要國家完善稅收體系。雖然我國的憲法中已明確規定納稅是公民的義務,但相關的稅收法規尚無明確規定,缺少一整套完善的稅收基本法;一些相關的稅收法規政策沒有通過規范的立法程序,只是以行政手段出現,缺乏嚴肅性;同時,在稅收執行過程中,地方干預嚴重,稅收執法受到阻礙,一些違法行為得不到嚴懲。

    3、缺少獨立完善的稅務司法機構

    我國缺少獨立完善的稅務司法機構,就其原因,一方面對這種司法機構的重要性缺乏足夠的認識;另一方面,設立的稅務司法機構執行力薄弱,沒有威懾力,難以發揮其應有的作用,使得稅務機關的強制執行能力減弱,影響了稅收。

    4、納稅檢查力度不夠

    我國目前的稅收檢查存在局限性,通常只是每年進行一次年度稅收檢查。年度檢查變成了一種形式,沒有針對性,而是面向所有納稅人,既費時又費力,往往對存有嚴重問題的納稅人很難做到全面徹底的檢查。

    5、稅務人員素質普遍不高,人力資源浪費嚴重

    稅務人員素質普遍不高,不能做到對國家相關稅收法規政策正確把握和深刻理解,在稅收執行中往往不能依據國家相關稅收法規執行,大多是聽取領導的安排進行稅務征收;與此同時,由于對稅務管理的不重視,在稅收工作安排上也不重視人才,一些有專業學習稅務管理的大學生等只能簡單的從事一些統計、會計、征收的工作。相反,一些從未受過專業稅收教育的人卻從事的是重要的審計檢查工作,甚至有的還從事決策性的工作等等,這種崗位上的錯位,無法使每個人發揮自己真正能力,造成人力資源浪費。

    二、針對稅務管理中存在的問題提出一些解決措施

    1、完善稅法體系

    稅法體系包括稅收基本法、稅收實體法和稅收程序法。我國應在充分調查研究的基礎上制訂一套完整的稅收基本法,明確稅收保全、稅收強制條款,對于需要由其他部門配合執行的稅收強制措施,要在此法中明確其法律責任,以加強對配合執行部門的法律約束力,增強稅法的剛性。

    2、設置獨立的稅收司法機構

    稅法是以國家政權為依據的一種對私有財產的“侵犯”,這種“侵犯”是必需的,是為公不為私的。當納稅人不能正確認識這種“侵犯”時,必然對政府的征稅行為進行抵制,這時候就必須用國家政權來保障政府的征稅行為,稅務司法機構便是這種強性權力執行者的具體體現。稅法以及稅務部門的權威性的樹立也有賴于此。

    3、強化納稅檢查

    在強化納稅檢查時應針對我國的實際情況,加強納稅人的納稅意識,在稅收政策中明確規定納稅人自我審查的義務,對符合條件的納稅人,明確其對納稅情況向社會相關審查服務機構提供的責任;對納稅人的納稅情況做好全面深入的了解,加強日常的納稅檢查工作;納稅檢查部門和稅收征收部門應加強信息交流,以便對納稅檢查中發現的問題及時得到解決;應將納稅人平時的納稅情況檢查資料作為年檢的依據,對嚴重違反納稅法規,對逃稅漏稅嚴重的納稅人的要進行重點檢查。

    4、加強納稅人服務

    為了提高納稅人的納稅意識,稅務機構應設立專門的納稅人服務機構,定期對納稅人做好宣傳、教育和服務工作。我國納稅人受傳統納稅文化的影響,納稅意識薄弱,要想讓納稅人提高自覺納稅意識,需要長期的教育與宣傳,同時還應通過多種渠道向納稅人提供及時有效的服務與建議。

    5、全面提高稅務人員的素質,避免人力資源浪費

    要想提高稅務工作的效果,應全面提高稅務人員的素質,稅務部門要定期對稅務人員進行專業素質教育與培訓,加強國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習,使稅務人員對國家現行的稅法要精通,對自己從事的業務做到深刻理解和全面掌握;同時,還應加強稅務人員的思想道德教育,使其能夠正確應用自己的專業,在稅務征收中做到明辨是非。另外,為避免人力資源浪費,稅務部門在稅務人員的工作崗位安排上要做到公平、公正,使每個稅務人員都能真正發揮自己的才能。

稅務管理問題范文第3篇

（一）稅務管理工作的觀念過于落后，需要改革與創新

在過去的幾年間，由于“三集五大”體制的建設與完善的影響，相較于之前，電網企業出現好了很多全新的業務形式比如說合并、以及產權的轉讓等。不過就現在的情況來看依然有一部分的企業在稅務管理工作開展問題上依然存在很多不足，工作開展模式過于陳舊，還處于之前按時間固定進行申報以及足額繳納稅款的環節之上，對于稅務管理在財務管理中所得真正價值并沒有切實的體現出來，這樣以來極易導致稅務成本費用的增加。因此，站在業務開展和財務發展橫向銜接以及集約互動開展的角度來說，電網企業內部稅務管理所具備的職能不可以較之前有所減弱，而是需要進一步的強化。

（二）從事稅務管理的工作人員素質較低，需要強化與提升

因為“三集五大”體制的建立及不斷完善，電網企業內部財務部門因為受到所規劃的人員編制限制，差不多都沒有制定專門的人員去負責稅務管理工作的開展，而專門性的機構更是存在缺漏。一般情況下從事稅務管理工作的人員都還多多少少負責著企業其他的工作項目。從專業架構問題上來說，負責稅務管理工作的員工差不多都是所學專業都是財會專業，就算是這些員工多多少少具備一定的稅務管理能力，但是更多的還是財務專業技能，因此稅務專業知識架構不盡完善。針對于相關的后續教育與培訓問題，在過去的幾年間對于稅務管理人員的教育存在很多的缺陷，特別是較為深入的教育工作有著很大的欠缺，這極大的制約了稅務管理人員的學習與發展，同時也阻礙了專業人才的能力提升。現在，我國社會經濟體制的改革與完善，對于企業稅務管理工作的開展質量提出了越來越高的要求，稅收管理工作的相關制度以及相關的法律法規也一直在全面地整合當中，有關法規的建設十分繁瑣。

（三）存在諸多風險因素需要解決

以往稅務管理工作中存在的風險性因素依然存在，新業務的規劃有待進一步的強化。當前在電網企業中，普遍存在著財務管理工作和業務開展沒辦法實現有機融合的情況，很多風險性因素無法解決。歸結來說，主要存在的風險性因素包括下面幾個方面。

1.營業收費業務

受托運行維護收入、城鄉“一戶一表”居民生活用電峰谷表新裝或改裝收入等營業收費，近兩年來已與稅務部門進行多次溝通并明確了稅種，但其發生的材料費進項稅抵扣尚存在一定風險。對臨時接電費，目前稅務部門、物價部門、電力監管部門對其要求不盡統一、不夠明確，這給企業實際操作帶來了一定困難。國家財政、稅收政策出自不同的政府主管部門，以及部分政策規定存在不配套甚至互相矛盾的地方，使得電網企業在執行中無所適從，從而給企業帶來稅收障礙。

2.用戶資產接收

就算是現在我國公布并實施了相關的業務政策規定，不過就政策的合理應用范圍問題上還需要進一步的確定。

3.資產產權重組業務

目前，電網企業資產劃轉的主要方式有網省公司輸變電資產劃轉總部、東西幫扶等。稅務機關并未認同總部與網省公司之間按照賬面價值無償劃轉資產，東西幫扶支出無法作為公益性捐贈在稅前扣除，這些業務都會涉及所得稅、流轉稅等納稅問題。

二、如何構建合理科學的電網企業稅務管理體系

（一）設置專門的稅務管理機構

目前，國網總部和各省公司已設立財稅管理處，但市（縣）公司尚未設立專門的稅務管理機構。“三集五大”體系建設以后，不少省公司均撤消了市公司層面的會計核算中心、財務管理中心等二級機構，并入市公司財務資產部統一管理。在目前的體制下，可以考慮在市公司及一定規模以上的縣公司財務部設立稅務管理科（或稅務管理組），為加強稅務管理提供機構保障。沒有條件設立稅務管理機構的單位（如規模較小的縣公司），也應設置專（兼）職稅務人員。

（二）配備合理的稅務管理人員

稅務管理與其他財務管理工作相比，專業性、政策性更強。要做好稅務管理工作，建立一支高素質的稅務隊伍尤為重要。電網企業在人才引進時，可以考慮招聘一部分具備較為全面的稅務專業知識、一定的財會知識以及良好的溝通能力的稅務專業人員，為加強稅務管理提供人才保障。另一方面積極與單位領導、人資部門溝通，爭取配備專職稅務管理人員，讓稅務管理人員專注于稅收政策的研究與應用。

三、結語

稅務管理問題范文第4篇

關鍵詞：縣級；供電企業；稅務管理；問題；研究

隨著我國社會經濟的快速發展以及世界經濟一體化進程的不斷加深，我國對于縣級供電企業在稅務管理問題上的要求和標準也變得更加的嚴格、完善。在當代社會，稅務風險問題縣級供電企業在發展過程中的一項非常的關鍵性問題。

一、縣級供電企業的現狀

隨著時代的發展，目前電力已經成為了人們日常生活和生產中必不可少的一部分，國家也因此加大了對電力設施的建設力度，在這種局勢下，很多的供電企業都得到了極大的發展。其中，縣級供電企業作為最為貼近城鄉居民日常生活的電力企業，更是對居民的日常生活產生了極大的影響。縣級供電企業的發展，不但為大量的城鄉居民提供了充足的電力，保障了居民日常生活的用電需求，同時還保障了縣域經濟的發展，正是由于電力供應得到了保障，大批的城鄉企業才得以建立，為城鄉經濟的發展做出了巨大的貢獻。但與此同時，作為一個規模龐大，結構復雜的企業，縣級供電企業在運行的過程中難免會存在很多或大或小的問題，對供電企業的正常工作造成了一定的干擾，也影響到了城鄉居民的正常生活用電以及企業的生產用電，本文著重對此進行了相關的介紹。

二、縣級供電企業稅務管理問題

(一)員工操作不規范

因為人是整個企業的主導因素，所以人為因素也是造成縣級供電企業稅務管理問題中最主要的因素。在進行稅收業務的操作過程中，因為工作內容較為單調復雜，經常會發生由于員工注意力不集中而導致各種問題的出現，特別是在經過長時間的工作以后，更是容易導致員工產生枯燥或者是厭煩的情緒，這種消極的工作態度很難讓員工全身心的投入到工作中，進而出現各種人為事故；還有可能是員工剛剛參加工作，或者是工作中增添了新的內容，這時因為員工對業務不熟悉的原因，在工作的過程中也經常會出現各種人為方面的問題。

(二)稅務制度存在漏洞

很多縣級供電企業在進行稅務管理的過程中都缺乏完善的規章制度，管理人員雖然有對供電企業稅務管理進行相應的規定，但是因為規章制度不夠完善，導致很難有效開展稅務管理工作。近些年來，許多縣級供電企業開始重視資產監督，關注稅務管理系統建設工作，按照企業的具體情況，制定了相應的稅務管理制度，但在具體操作的過程中，依然存在執行力度不夠的問題，在資產處置方面存在的問題沒有能夠及時上報給有關人員，沒有根據規定要求進行核對等，不利于稅務管理的開展。

(三)缺乏正確的稅務管理理念

目前，我國的很多縣級供電企業都存在著對國家頒布的關于企業稅務管理中的相關政策以及法律法規認識不全的現象，在進行稅務管理工作的過程中缺乏正確的工作觀念，這就對縣級供電企業造成了很多不必要的損失。

(四)缺乏專業的稅務管理人員

因為我國供電企業稅務管理發展時間尚短的原因，學習該方面知識的人員不多，再加上我國的縣級企業規模極為龐大，需要的人才數量也很多，這就造成了專業的稅務管理人員的數量遠遠滿足不了市場的需求。為了企業發展的需要，很多電力企業只能任用專業水平不高的稅務人員，這些人員對當前企業稅務處理的內容、法律以及相關方法的認識不足，只能進行一些簡單的稅務工作，難以滿足當前供電企業信息化發展的要求，從而造成企業的稅務管理工作達不到預期中的效果。

(五)缺乏完善的稅務風險意識

縣級供電企業在經營發展的過程中會面臨很多的財務風險，稅務風險是其中較為重要的一種，它是一種在縣級供電企業在進行財務工作時經常出現的一種風險，所以必須要加強對這種風險的重視。但是在實際的管理工作中，很多的供電企業普遍存在著稅務風險意識不高的現象，只是簡單的認為掌握好資金的流通和使用就可以了，正是因為這種錯誤的觀點造成了很多的縣級供電企業遭受了稅務風險的危害。

三、縣級供電企業稅務管理問題的對策

(一)建立員工獎懲制度

為了減少因為人為原因而造成的損失，在工作的過程中必須要加強對員工的要求。可以建立完善的獎懲及監督制度，定期對員工的工作內容進行檢查，對于工作態度不認真、因為個人原因而造成企業損失的員工要進行一定的處罰，相應的，對于工作認真，工作效率高的員工進行相應的獎勵，因此來達到警示員工、提升員工工作積極性的目的。

(二)建立稅務管理責任制

供電企業各級各部門應該提高對于稅務管理的認識，對稅務管理給予充分的重視，將其列進工作目標中，建立相應的資產經營的責任制，并且需要設置專門的部門，制定有效的責任制度，并且落實責任人員，確定雙方的義務和權利。不斷對稅務管理評價的指標進行完善，定期進行考核工作，把稅務管理水平納進管理人員的績效考核中，有效調動人員的積極性和主觀能動性，增強人員的責任意識，從而做好稅務管理工作。

(三)樹立正確的管理理念

政府要加強對關于企業稅務管理工作的相關法律法規和政策制度的宣傳力度，確保各縣級供電企業對于這些法律法規有著正確的認識，在進行工作的過程中有著正確的稅務管理觀念，減少不必要的損失。

(四)加強稅務管理的人才培養

縣級供電企業要加強對人才的重視，積極引進專業，高素質的稅務管理人才，把當前企業的稅務管理人才的隊伍做大做好。同時對于正在任職的稅務管理人員也要進行相應的培養，可以開展專門的技能培訓，切實有效的提升他們在稅務管理工作上的技能水平，增強其使命感和責任感，足夠的專業人才是保障縣級供電企業的稅務管理工作正常而又高效進行的基礎。

(五)完善稅務管理制度

供電企業在進行稅務管理的過程中，應該貫徹落實相關的規定要求，按照實際的情況，完善資產購置、產權轉移處置、驗收報廢等各項制度，發現存在的漏洞問題，并及時進行處理，使稅務管理能夠朝著規范化和科學化的方向發展，應該根據具體要求，對于部門的采購行為進行相應的預算控制工作，編制相應的采購計劃，需要明確采購的目標，落實具體名稱，避免出現盲目購買的行為。進行稅收管理工作，應該落實稅務管理的負責人員，對資金使用動態進行有效的掌握，使用合理的管理模式，落實集中授權管理，避免資產的浪費，提高資產的使用效率。資產會計人員需要做好各項基礎工作，建立起相應的資產賬戶，記錄資產的具體情況，根據規定的程序，上報給相關的部門，在獲得部門批準之后，定期進行賬目的盤點。

(六)強化對稅務風險的控制

縣級供電企業必須要正確的看待企業面臨的稅務風險，同時還要采取積極有效的措施進行管理和控制。縣級供電企業要積極學習和認識現行的新會計制度，使企業的稅務管理人員更加客觀、準確的認識現今縣級供電企業稅務管理工作的目標、內容以及要求等，減少企業因為不確定的客觀因素而造成的稅務風險，加強企業對稅務風險的認識，積極制定出相應的預防措施，從而保障企業的正常經營。

四、結語

稅務管理屬于一項較為復雜的、專業性強、涉及范圍廣的工作，其對于供電企業的經營發展起到十分重要的作用，因此，供電企業在實踐的過程中，應該不斷對其進行調整和改進，使其能夠更好的滿足現今供電企業發展的要求，減少供電企業由于稅務風險造成的損失，促進供電企業健康良好的發展。

參考文獻：

[1]房海梅.關于供電企業稅務管理問題的幾點思考[J].財金論壇，2012(15)：69-71.

[2]張媛.淺析供電企業防范管理稅務風險[J].經濟研究，2013(04)：112-113.

稅務管理問題范文第5篇

【關鍵詞】企業 稅務管理 問題 措施

一、前言

近些年來，隨著社會的發展，經濟的快速發展和市場經濟的競爭日益激烈，經濟改革的步伐不斷加快。在這一背景下，企業的稅務管理，作為企業管理工作的重要內容之一，也迎來了更高的要求和嚴峻的挑戰。所謂稅務管理，就是指在企業的發展過程中，對企業中的涉稅和納稅業務所進行的研究、分析、監控、協調、處理和溝通等全過程的各類管理行為。從內容上來看，它不僅包括對我國稅收政策與納稅相關規定的研究與分析，而且還包括對企業的相關涉稅業務與工作的流程的規范與組織，從而有效地避免企業因為違反相關稅收政策等規定而受到懲罰等內容。在企業的發展過程中，提高稅務管理的水平，對于促進企業發展具有重要意義。它有利于完善企業的相關管理制度和體系，提高企業的運營效率，為企業的健康發展保駕護航。

二、當前企業稅務管理過程中存在的問題

（一）管理的觀念相對來水比較落后

由于各方面的原因，當前我國的稅務管理的各項工作，還相對比較麻煩和繁瑣，比如復雜的申報流程和繁瑣細碎的報表制作等，處理起來常常千頭萬緒，剪不斷理還亂。而當前很多企業的相關管理人員以及工作者，由于接手這類事務的時間還不是很長，經驗不夠豐富，沒有接受過較為系統全面的企業稅務管理的相關指導與學習，而且也單純地認為這項工作太過繁瑣，因此，在實際工作中，為了圖省事，企業的稅務管理工作往往停滯于申報或者繳納稅務層面，而沒有從思想上切實地意識到稅務管理在企業發展過程中的重要作用。此外，很多企業對稅務管理的觀念，相對來說還比較落后，僅僅將其歸納為報稅和納稅兩個方面，并沒有在企業的投資活動前，進行一個較為全面完整的規劃和統籌，從而在很大程度上影響企業稅務管理效率的提高。

（二）企業管理人員缺乏稅務的相關知識

稅務管理是當前企業管理過程中的重要內容，而企業相關管理人員的專業知識和能力將在很大程度上直接影響整個稅務管理水平的高低。但是在當前的企業發展過程中，一些管理人員并不具有熟練的稅務知識，專業能力不扎實，而且對于稅務的相關法律也不夠了解，因此，在很大程度上導致企業的稅務管理工作難以得到高效展開，影響企業的發展進程。

（三）法律意識相對比較薄弱

我國具有很多的稅務管理方面的政策與法規，用來規范企業稅務管理的行為。但是在當前很多企業的稅務管理過程中，企業管理者的法律意識相對來說還是比較薄弱的。特別是納稅方面，常常將最遲和最低的納稅作為企業的目標，并不結合自身的實際發展情況以及相關的法律法規來制定科學合理的規劃。而且有一些企業甚至還出現偷稅與漏稅的現象，偽造或者銷毀賬本與記賬憑證，不及時申報稅務，不交或者少交應繳納的稅款等。這些行為都在很大程度上說明當前企業的稅務管理的法律意識比較薄弱的問題。這些行為不僅不能夠實現借助科學的方式來合理規劃企業的發展，而且還將在很大程度上影響企業的公共形象，拉低企業的市場競爭力。

三、優化企業稅務管理的具體措施

（一）不斷健全和完善稅務管理的相關機制與體系

企業的稅務管理對于企業運營過程中各項環節都將具有重要的作用。只有企業在思想觀念層面正確地意識和理解稅務管理的重要性，才能切實在工作中自覺做好稅務管理的工作，而相關機制與體系的建立和完善則是促進稅務管理工作有效開展的重要保障。因此，在優化企業稅務管理的過程中，企業要正確理解稅務管理在企業發展過程中的重要作用，不斷健全和完善稅務管理的相關機制與體系。首先，企業要先根據自身的實際發展情況，設立一個專門專門的稅務管理部門，并且選取具有扎實專業知識與技能的優秀人才進行人員匹配，在日常稅務管理的過程中，不斷制定和完善相關的稅務管理制度，并且將其切實落實到企業運營的各個方面。其次，企業的稅務管理人員要始終堅持和遵循稅收相關法律法規的規定，不做違法亂紀的事項，確保企業的健康發展。這樣，企業的稅務管理水平才會不斷得到提高。

（二）采取措施加快稅務機構的發展與完善

在當前經濟發展的背景下，稅務的發展，在我國應該還處于初級發展的階段，并且伴隨著市場經濟不斷發展壯大的形勢，在不斷擴大市場占有率，越來越多的企業愿意采用稅務機構來進行企業稅務管理。因此，在優化企業稅務管理的過程中，要采取措施不斷加快稅務機構的完善與發展。首先，要不斷加大稅務以及稅收等知識點的宣傳力度。當前還有很多企業對于稅務管理的理解和認識還存在著很多的誤區，因此，稅務機構可以借助新聞媒體等平臺，加強對自身的宣傳，讓更多的納稅人能夠從心理上切實接受稅務這一新的機構。其次，稅務機構在宣傳自己的同時，也要不斷加強自身的發展與建設，要盡量在人員以及資金等方面從稅收部門中獨立出來，不斷提高自身的服務質量，從而不斷擴大服務范圍，使得稅務機構能夠成為高效有利、自負盈虧的中介組織。

（三）建設企業稅務管理的自查體系，切實提高企業稅務管理的效率

在企業的發展過程中，常常會出現稅務風險等問題。因此，在優化企業稅務管理的過程中，要建設和完善企業稅務管理的自查體系，將風險扼殺在搖籃里，其實提高企業稅務管理的效率與安全性。首先，企業可以制定一套較為完善的自查制度，并且定期對其進行檢查，以便及時發現稅務管理中的問題。其次，企業還要對自身運營過程中的稅費支出情況進行分析與對比，設立符合自身發展情況的付負稅率。這樣就能將風險盡量地扼殺在搖籃里，保護企業的切實利益。

參考文獻：