水利部項目法人指導意見
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇水利部項目法人指導意見范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
水利部項目法人指導意見范文第1篇
【關鍵詞】建設；管理；代建制；體制改革；
近幾年，許多項目已經(jīng)相繼建成并投入使用，也有更多項目正在建設，在建設與運行管理中，存在問題也相繼浮出水面了。出現(xiàn)差距和存在問題現(xiàn)象，其根本原因就是水利水電工程項目建設與管理體制的問題。項目由誰負責，是項目法人單位還是政府主管部門？原有建設管理體制實行單一建設模式，勘察、設計、施工、監(jiān)理、建設、運行管理等單位各自為政，對參與項目建設無積極性，因無激勵體制，各單位只履行自己的職責，對設計、建設過程中發(fā)現(xiàn)的問題建議不主動提出，或視而不見。工程建成后，受益單位或運行管理單位或是沒參與項目建設不了解情況、看不懂檔案資料，或是根本沒有管理單位。
一、項目法人責任制必須嚴格按要求執(zhí)行
根據(jù)國家及省市有關部門實行“四制”：項目法人負責制、工程建設招投標制、合同管理制、工程監(jiān)理制的要求，各地水利項目建設均可按照水利工程基建程序嚴格執(zhí)行，工程建設過程，通過質(zhì)量監(jiān)督與質(zhì)量檢測控制工程建設質(zhì)量，充分發(fā)揮紀委、檢察院的職能作用督促施工單位加強質(zhì)量管理，以保證工程質(zhì)量。嚴格合同管理，資金管理，保證資金安全等方面做得比之前要好，對保證工程質(zhì)量有重要的作用。實行項目法人責任制是適應發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，轉(zhuǎn)換項目建設與經(jīng)營體制，提高投資效益，實現(xiàn)建設管理模式與國際接軌，在項目建設與運營的全過程中運用現(xiàn)代企業(yè)制度進行管理的一項具有戰(zhàn)略意義的重大改革措施。根據(jù)國家計委《關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定》（計建設[1996]673號）和《關于印發(fā)“水利工程建設項目實行法人制的若干意見”的通知》（水建[1995]129號），國有單位經(jīng)營性基本建設大中型項目在建設階段必須組建項目法人，實行項目法人責任制。由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產(chǎn)經(jīng)營等進行全過程負責。項目法人的選定主要是由政府指定項目法人代表，并依法組建項目法人，一些基層水利工程項目比較適用。項目法人應當具備的條件，在法律上、組織上、生產(chǎn)經(jīng)營上、形式上、技術上具備相關要求，按要求完成合同規(guī)定的建設任務，保證工程項目發(fā)揮其正常效益，并按質(zhì)量與安全要求進行工程建設，接受政府與社會監(jiān)督，按規(guī)定組織驗收，接受審計，并負責后期日常運行管理等工作。各地水務部門為努力貫徹“四制”之中的“項目法人制”，紛紛成立了水利工程建設管理中心，負責轄區(qū)內(nèi)的小型水利項目的建設與管理工作，建管中心的人員均由水務局抽調(diào)。這些想法是好的，但工程建設過程中和建完運行中卻出現(xiàn)了很多問題。
1）專業(yè)技術人才人數(shù)偏少
各縣（區(qū)）水務部門的編制本來就少，應上級部門對口的話，許多縣級水務部門得在三防、移民、水政或是下屬單位借調(diào)人員方可滿足正常工作需要，專業(yè)技術人才就更少了。根據(jù)相關要求，中小型項目必須得配備一定比例的專業(yè)技術人才，如項目技術負責人，財務人員，質(zhì)量與安全監(jiān)督人員等，而這些人員需得具有相應職稱方可在項目中擔負相應職務。國家規(guī)定公務員不得評定職稱，而下屬企事業(yè)單位職工不重視職稱的重要性，對評職稱的積極性不強，特別是企業(yè)單位的職稱與工資不掛溝，所以基層水務部門的職稱是很少，即便是勉強湊夠一個項目的職數(shù)，一個縣級水務部門當年開工的項目不知凡幾，又能如何分配。
2）專業(yè)技術能力難以滿足工程管理的需求
基層水行政主管部門人才缺乏，人才結構不合理，不能完全滿足現(xiàn)有水利工程建設與管理，在工程建設與管理過程中，過多依賴監(jiān)理單位，工程質(zhì)量與安全的好壞取決于監(jiān)理單位的口碑。
二、探討多種建設與管理模式
近年來的水利工程建設模式形成一套固定的模式，特別是基層水管部門，多是由水務局作為建設單位，工程建設完成驗收后移交給原工程管理單位或受益單位。建設模式單一，建設與管理均由水務局承擔，與項目法人制的目的不符，即便是成立了建設管理中心，因基層水行政主管部門的人員編制和專業(yè)技術人員結構層次限制等多方面原因，建設管理中心人員均由水務部門相關業(yè)務股室里抽調(diào)出來，雖角色不同，但其人事關系等還是由主管部門管理，真正進行建設與管理的還是水務局，水務局裁判員的角色終是一個擺設。水行政主管部門在工程建設與管理過程中還是雙角色――既是運動員又是裁判員。隨著這幾年的項目越來越多，投資越來越大，其弊端也越來越明顯，所以探索新的建管模式十分緊迫和必要。
實行代建制 代建制是指將項目建設人與項目使用人分離，由政府或投資人委托具有相應資質(zhì)的工程管理公司或具務相應工程管理能力的企業(yè)，項目的招投標、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等的全過程的組織管理，項目竣工驗收后方移交給使用人的一種管理模式。近年來，國家將水利作為基礎設施建設和保障改善民生的重要領域，不斷加大投入力度，大規(guī)模水利建設深入推進。但由于項目點多面廣量大，基層水利部門建設任務繁重，管理能力相當不足。因此，推行新型建設管理模式代建制十分必要，可通過這種管理模式，發(fā)揮市場機制作用，增強基層管理力量，實現(xiàn)專業(yè)化的項目管理，將上級資金充分利用到每一個基礎項目中去，讓老百姓切實得到利益。
當然，推行代建制也不是包治百病的靈丹妙藥，一些問題也會逐漸出現(xiàn)，值得我們進一步思考和研究，需認真對待。水利部于今年2月出臺水利工程建設項目代建制管理指導意見，對可能出現(xiàn)的問題進行規(guī)避，也從另一方面說明上級主管部門也意識到基層建設力量薄弱這個問題的重要性，明確實行代建項目單位的職責，代建項目也必須嚴格執(zhí)行基本建設程序，完成“四制”，遵守工程質(zhì)量、安全、進度和資金管理等有關規(guī)定。各級水行政主管部門按規(guī)定權限對代建工程進行管理，受理代建制實施的投訴，查處違法違規(guī)行為。既然代建單位替代業(yè)主進行項目管理，那么其也應該按法規(guī)要求具備相關條件，如具有獨立的事業(yè)或企業(yè)法人資格，滿足代建項目規(guī)模等級要求的水利工程勘測設計、咨詢、施工總承包等資質(zhì)；或是由政府專門設立或授權的水利工程并具有同等規(guī)模等級項目的建設管理業(yè)績，具有與代建項目相適應的組織機構、管理能力、專業(yè)技術與管理人員等等。項目代建單位的選擇由項目主管部門或項目法人負責，可按招標方式選擇，對不具備招標條件的也可按其它方式選擇。合同簽訂后，代建單位就必須嚴格按合同履行自己的職責：組織招標、擇優(yōu)選擇勘察設計、監(jiān)理、施工單位，組織項目的實施、抓好項目管理、組織編報項目年度實施計劃、資金使用計劃，配合業(yè)主做好稽察、審計、檢查等，組織項目實施、驗收、并交付運行管理單位等。
為了讓代建制能更好更健康的發(fā)展，特別是在基層水管單位適用，需要政府部門加強監(jiān)督，從項目管理部門、職能部門、管理企業(yè)和從業(yè)人員等社會各方面共同努力，隨著人們對這一建設模式的熟悉和了解，代建制必將更加深入人心，在水利工程建設中發(fā)揮出更大更好的作用。
三、進一步深化水管體制改革
現(xiàn)行基層各水管單位大致以以下模式進行管理，如：水庫工程 按照三級管理原則進行：中型水庫由縣級水務局負責，小（1）型水庫由鎮(zhèn)政府負責，?。?）型水庫由行政村委負責。運行管理中存在以下兩個問題：一是中、小型水庫管理經(jīng)費不足，造成中型水庫管理人員工資無法足額及時發(fā)放，影響管理人員工作的積極性和責任感，小型水庫管理人員管理不到位；二是小型水庫的權屬問題仍沒有解決，界線不清，造成亂侵占、亂種植、亂開發(fā)的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重危及水庫的安全與效益。灌區(qū)工程 廣東省灌區(qū)大多為中小型灌區(qū)，特別是山區(qū)縣，灌區(qū)多，灌面小，灌區(qū)沒有形成規(guī)模，給管理帶來一定難度，且工程大多建于上世紀60、70年代，受當時經(jīng)濟和技術條件的限制，工程建設標準低，施工質(zhì)量差，配套不完善，此為“先天不足”，管護跟不上，工程老損嚴重，此為“后天失調(diào)”。 中型灌區(qū)一般由渠首單位中型水庫進行管理，小型灌區(qū)則是處于無人管理的狀況，致使工程效益和灌溉面積逐年衰減，工程效益年年下降，同時由于建筑物配套不全，隨意扒口，串灌漫灌現(xiàn)象普遍，供水損失大。機電排灌工程 機電排灌工程按照誰受益誰管理原則進行。中小河流工程 各地除明確城區(qū)防洪工程由當?shù)睾拥赖谭拦芾硭M行管理外，其它中小河流均處于無人管的狀態(tài)。
這些問題的存在，歸根結底主要是管理方面的不到位?；鶎铀軉挝怀俨糠旨{入財政預算外，絕大部分都是自負盈虧的企事業(yè)，遇上多雨年份還能勉強保證單位的正常支出，若是遇上干旱，那么職工就只能勒緊褲帶過日子，不發(fā)或少發(fā)工資成了家常便飯，我們水利系統(tǒng)的職工其實是很弱勢的一個群體，工資發(fā)不上時，只是怨天，可從來沒有尤人過。但群眾的隱忍并不是我們不作為的一種借口。所以，為徹底解決水利工程建后管理，保證水利工程健康有序運行，更好地為群眾服務，水管體制改革勢在必行。
根據(jù)《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務院體改辦關于水利工程管理體制改革實施意見的通知》（[2002]45號）和省政府辦公廳《印發(fā)廣東省水利工程管理體制改革實施方案的通知》（粵府辦[2005]20號、130號文）精神和要求，我省積極開展水管體制改革工作，并于2009年通過由省水利廳對各級水行政主管部門進行水管體制改革驗收。當時的水管體制改革無疑是成功的，不管從水管單位的定性上、還是人員結構的劃分上、還是對水管單位的經(jīng)費落實和勞動保障制度上，都進行了明顯的改革。但隨著社會的進一步發(fā)展，還有一些問題逐漸凸顯，如有些部門水管體制改革沒有包含、核補水管單位的經(jīng)費沒有按收入逐年遞增、有些水庫管理單位當時的定性還符不符合社會的管理要求等等。例如：現(xiàn)在許多地方的中型水庫定性為準公益管理單位對適應社會的發(fā)展和服務當?shù)氐囊笾饾u不符了，水庫管理單位的收入絕大多數(shù)來源于水費收入和發(fā)電收入，水費收入除少部分是城鎮(zhèn)供水外，全部為灌溉供水，眾所周知，現(xiàn)在我省的灌溉是不收費的，而電費已基本沒有上漲空間，可物價的增幅卻是不可小覬。水管單位許多三四十年工齡的老職工年收入僅3萬元左右，這還是在豐水期年份，枯水期少發(fā)或不發(fā)的現(xiàn)象時有發(fā)生。試想他們的連基本生活保障都難以完成的情況下，如何能全身心的投入到工作中去。所以進一步深化水管體制改革，將中型以上水管單位、基層水利所定性為財政全額把款單位是大勢所趨。
綜合上所述，現(xiàn)行我國的水利工程管理已呈越來越規(guī)范的形勢，水利工程也越來越得到妥善的管理，為我們的社會發(fā)展、經(jīng)濟增長發(fā)揮著不可或缺的作用。
參考文獻：
水利部項目法人指導意見范文第2篇
第二條本規(guī)定適用于水利工程的新建、擴建、改建、加固和拆除等活動及水利工程建設安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理。
前款所稱水利工程，是指防洪、除澇、灌溉、水力發(fā)電、供水、圍墾等（包括配套與附屬工程）各類水利工程。
第三條水利工程建設安全生產(chǎn)管理，堅持安全第一，預防為主的方針。
第四條發(fā)生生產(chǎn)安全事故，必須查清事故原因，查明事故責任，落實整改措施，做好事故處理工作，并依法追究有關人員的責任。
第五條項目法人（或者建設單位，下同）、勘察（測）單位、設計單位、施工單位、建設監(jiān)理單位及其他與水利工程建設安全生產(chǎn)有關的單位，必須遵守安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和本規(guī)定，保證水利工程建設安全生產(chǎn)，依法承擔水利工程建設安全生產(chǎn)責任。
第二章項目法人的安全責任
第六條項目法人在對施工投標單位進行資格審查時，應當對投標單位的主要負責人、項目負責人以及專職安全生產(chǎn)管理人員是否經(jīng)水行政主管部門安全生產(chǎn)考核合格進行審查。有關人員未經(jīng)考核合格的，不得認定投標單位的投標資格。
第七條項目法人應當向施工單位提供施工現(xiàn)場及施工可能影響的毗鄰區(qū)域內(nèi)供水、排水、供電、供氣、供熱、通訊、廣播電視等地下管線資料，氣象和水文觀測資料，擬建工程可能影響的相鄰建筑物和構筑物、地下工程的有關資料，并保證有關資料的真實、準確、完整，滿足有關技術規(guī)范的要求。對可能影響施工報價的資料，應當在招標時提供。
第八條項目法人不得調(diào)減或挪用批準概算中所確定的水利工程建設有關安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施等所需費用。工程承包合同中應當明確安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用。
第九條項目法人應當組織編制保證安全生產(chǎn)的措施方案，并自開工報告批準之日起15日內(nèi)報有管轄權的水行政主管部門、流域管理機構或者其委托的水利工程建設安全生產(chǎn)監(jiān)督機構（以下簡稱安全生產(chǎn)監(jiān)督機構）備案。建設過程中安全生產(chǎn)的情況發(fā)生變化時，應當及時對保證安全生產(chǎn)的措施方案進行調(diào)整，并報原備案機關。
保證安全生產(chǎn)的措施方案應當根據(jù)有關法律法規(guī)、強制性標準和技術規(guī)范的要求并結合工程的具體情況編制，應當包括以下內(nèi)容：
（一）項目概況；
（二）編制依據(jù)；
（三）安全生產(chǎn)管理機構及相關負責人；
（四）安全生產(chǎn)的有關規(guī)章制度制定情況；
（五）安全生產(chǎn)管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況等；
（六）生產(chǎn)安全事故的應急救援預案；
（七）工程度汛方案、措施；
（八）其他有關事項。
第十條項目法人在水利工程開工前，應當就落實保證安全生產(chǎn)的措施進行全面系統(tǒng)的布置，明確施工單位的安全生產(chǎn)責任。
第十一條項目法人應當將水利工程中的拆除工程和爆破工程發(fā)包給具有相應水利水電工程施工資質(zhì)等級的施工單位。
項目法人應當在拆除工程或者爆破工程施工15日前，將下列資料報送水行政主管部門、流域管理機構或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機構備案：
（一）施工單位資質(zhì)等級證明；
（二）擬拆除或擬爆破的工程及可能危及毗鄰建筑物的說明；
（三）施工組織方案；
（四）堆放、清除廢棄物的措施；
（五）生產(chǎn)安全事故的應急救援預案。
第三章勘察（測）、設計、建設監(jiān)理及其他有關單位的安全責任
第十二條勘察（測）單位應當按照法律、法規(guī)和工程建設強制性標準進行勘察（測），提供的勘察（測）文件必須真實、準確，滿足水利工程建設安全生產(chǎn)的需要。
勘察（測）單位在勘察（測）作業(yè)時，應當嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，采取措施保證各類管線、設施和周邊建筑物、構筑物的安全。
勘察（測）單位和有關勘察（測）人員應當對其勘察（測）成果負責。
第十三條設計單位應當按照法律、法規(guī)和工程建設強制性標準進行設計，并考慮項目周邊環(huán)境對施工安全的影響，防止因設計不合理導致生產(chǎn)安全事故的發(fā)生。
設計單位應當考慮施工安全操作和防護的需要，對涉及施工安全的重點部位和環(huán)節(jié)在設計文件中注明，并對防范生產(chǎn)安全事故提出指導意見。
采用新結構、新材料、新工藝以及特殊結構的水利工程，設計單位應當在設計中提出保障施工作業(yè)人員安全和預防生產(chǎn)安全事故的措施建議。
設計單位和有關設計人員應當對其設計成果負責。
設計單位應當參與與設計有關的生產(chǎn)安全事故分析，并承擔相應的責任。
第十四條建設監(jiān)理單位和監(jiān)理人員應當按照法律、法規(guī)和工程建設強制性標準實施監(jiān)理，并對水利工程建設安全生產(chǎn)承擔監(jiān)理責任。
建設監(jiān)理單位應當審查施工組織設計中的安全技術措施或者專項施工方案是否符合工程建設強制性標準。
建設監(jiān)理單位在實施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在生產(chǎn)安全事故隱患的，應當要求施工單位整改；對情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時向水行政主管部門、流域管理機構或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機構以及項目法人報告。
第十五條為水利工程提供機械設備和配件的單位，應當按照安全施工的要求提供機械設備和配件，配備齊全有效的保險、限位等安全設施和裝置，提供有關安全操作的說明，保證其提供的機械設備和配件等產(chǎn)品的質(zhì)量和安全性能達到國家有關技術標準。
第四章施工單位的安全責任
第十六條施工單位從事水利工程的新建、擴建、改建、加固和拆除等活動，應當具備國家規(guī)定的注冊資本、專業(yè)技術人員、技術裝備和安全生產(chǎn)等條件，依法取得相應等級的資質(zhì)證書，并在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)承攬工程。
第十七條施工單位應當依法取得安全生產(chǎn)許可證后，方可從事水利工程施工活動。
第十八條施工單位主要負責人依法對本單位的安全生產(chǎn)工作全面負責。施工單位應當建立健全安全生產(chǎn)責任制度和安全生產(chǎn)教育培訓制度，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，保證本單位建立和完善安全生產(chǎn)條件所需資金的投入，對所承擔的水利工程進行定期和專項安全檢查，并做好安全檢查記錄。
施工單位的項目負責人應當由取得相應執(zhí)業(yè)資格的人員擔任，對水利工程建設項目的安全施工負責，落實安全生產(chǎn)責任制度、安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)費用的有效使用，并根據(jù)工程的特點組織制定安全施工措施，消除安全事故隱患，及時、如實報告生產(chǎn)安全事故。
第十九條施工單位在工程報價中應當包含工程施工的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用。對列入建設工程概算的上述費用，應當用于施工安全防護用具及設施的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產(chǎn)條件的改善，不得挪作他用。
第二十條施工單位應當設立安全生產(chǎn)管理機構，按照國家有關規(guī)定配備專職安全生產(chǎn)管理人員。施工現(xiàn)場必須有專職安全生產(chǎn)管理人員。
專職安全生產(chǎn)管理人員負責對安全生產(chǎn)進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)安全事故隱患，應當及時向項目負責人和安全生產(chǎn)管理機構報告；對違章指揮、違章操作的，應當立即制止。
第二十一條施工單位在建設有度汛要求的水利工程時，應當根據(jù)項目法人編制的工程度汛方案、措施制定相應的度汛方案，報項目法人批準；涉及防汛調(diào)度或者影響其它工程、設施度汛安全的，由項目法人報有管轄權的防汛指揮機構批準。
第二十二條垂直運輸機械作業(yè)人員、安裝拆卸工、爆破作業(yè)人員、起重信號工、登高架設作業(yè)人員等特種作業(yè)人員，必須按照國家有關規(guī)定經(jīng)過專門的安全作業(yè)培訓，并取得特種作業(yè)操作資格證書后，方可上崗作業(yè)。
第二十三條施工單位應當在施工組織設計中編制安全技術措施和施工現(xiàn)場臨時用電方案，對下列達到一定規(guī)模的危險性較大的工程應當編制專項施工方案，并附具安全驗算結果，經(jīng)施工單位技術負責人簽字以及總監(jiān)理工程師核簽后實施，由專職安全生產(chǎn)管理人員進行現(xiàn)場監(jiān)督：
（一）基坑支護與降水工程；
（二）土方和石方開挖工程；
（三）模板工程；
（四）起重吊裝工程；
（五）腳手架工程；
（六）拆除、爆破工程；
（七）圍堰工程；
（八）其他危險性較大的工程。
對前款所列工程中涉及高邊坡、深基坑、地下暗挖工程、高大模板工程的專項施工方案，施工單位還應當組織專家進行論證、審查。
第二十四條施工單位在使用施工起重機械和整體提升腳手架、模板等自升式架設設施前，應當組織有關單位進行驗收，也可以委托具有相應資質(zhì)的檢驗檢測機構進行驗收；使用承租的機械設備和施工機具及配件的，由施工總承包單位、分包單位、出租單位和安裝單位共同進行驗收。驗收合格的方可使用。
第二十五條施工單位的主要負責人、項目負責人、專職安全生產(chǎn)管理人員應當經(jīng)水行政主管部門安全生產(chǎn)考核合格后方可任職。
施工單位應當對管理人員和作業(yè)人員每年至少進行一次安全生產(chǎn)教育培訓，其教育培訓情況記入個人工作檔案。安全生產(chǎn)教育培訓考核不合格的人員，不得上崗。
施工單位在采用新技術、新工藝、新設備、新材料時，應當對作業(yè)人員進行相應的安全生產(chǎn)教育培訓。
第五章監(jiān)督管理
第二十六條水行政主管部門和流域管理機構按照分級管理權限，負責水利工程建設安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理。水行政主管部門或者流域管理機構委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機構，負責水利工程施工現(xiàn)場的具體監(jiān)督檢查工作。
第二十七條水利部負責全國水利工程建設安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，其主要職責是：
（一）貫徹、執(zhí)行國家有關安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和政策，制定有關水利工程建設安全生產(chǎn)的規(guī)章、規(guī)范性文件和技術標準；
（二）監(jiān)督、指導全國水利工程建設安全生產(chǎn)工作，組織開展對全國水利工程建設安全生產(chǎn)情況的監(jiān)督檢查；
（三）組織、指導全國水利工程建設安全生產(chǎn)監(jiān)督機構的建設、考核和安全生產(chǎn)監(jiān)督人員的考核工作以及水利水電工程施工單位的主要負責人、項目負責人和專職安全生產(chǎn)管理人員的安全生產(chǎn)考核工作。
第二十八條流域管理機構負責所管轄的水利工程建設項目的安全生產(chǎn)監(jiān)督工作。
第二十九條省、自治區(qū)、直轄市人民政府水行政主管部門負責本行政區(qū)域內(nèi)所管轄的水利工程建設安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，其主要職責是：
（一）貫徹、執(zhí)行有關安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和技術標準，制定地方有關水利工程建設安全生產(chǎn)的規(guī)范性文件；
（二）監(jiān)督、指導本行政區(qū)域內(nèi)所管轄的水利工程建設安全生產(chǎn)工作，組織開展對本行政區(qū)域內(nèi)所管轄的水利工程建設安全生產(chǎn)情況的監(jiān)督檢查；
（三）組織、指導本行政區(qū)域內(nèi)水利工程建設安全生產(chǎn)監(jiān)督機構的建設工作以及有關的水利水電工程施工單位的主要負責人、項目負責人和專職安全生產(chǎn)管理人員的安全生產(chǎn)考核工作。
市、縣級人民政府水行政主管部門水利工程建設安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理職責，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府水行政主管部門規(guī)定。
第三十條水行政主管部門或者流域管理機構委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機構，應當嚴格按照有關安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章和技術標準，對水利工程施工現(xiàn)場實施監(jiān)督檢查。
安全生產(chǎn)監(jiān)督機構應當配備一定數(shù)量的專職安全生產(chǎn)監(jiān)督人員。安全生產(chǎn)監(jiān)督機構以及安全生產(chǎn)監(jiān)督人員應當經(jīng)水利部考核合格。
第三十一條水行政主管部門或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機構應當自收到本規(guī)定第九條和第十一條規(guī)定的有關備案資料后20日內(nèi)，將有關備案資料抄送同級安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門。流域管理機構抄送項目所在地省級安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門，并報水利部備案。
第三十二條水行政主管部門、流域管理機構或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機構依法履行安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查職責時，有權采取下列措施：
（一）要求被檢查單位提供有關安全生產(chǎn)的文件和資料；
（二）進入被檢查單位施工現(xiàn)場進行檢查；
（三）糾正施工中違反安全生產(chǎn)要求的行為；
（四）對檢查中發(fā)現(xiàn)的安全事故隱患，責令立即排除；重大安全事故隱患排除前或者排除過程中無法保證安全的，責令從危險區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員或者暫時停止施工。
第三十三條各級水行政主管部門和流域管理機構應當建立舉報制度，及時受理對水利工程建設生產(chǎn)安全事故及安全事故隱患的檢舉、控告和投訴；對超出管理權限的，應當及時轉(zhuǎn)送有管理權限的部門。舉報制度應當包括以下內(nèi)容：
（一）公布舉報電話、信箱或者電子郵件地址，受理對水利工程建設安全生產(chǎn)的舉報；
（二）對舉報事項進行調(diào)查核實，并形成書面材料；
（三）督促落實整頓措施，依法作出處理。
第六章生產(chǎn)安全事故的應急救援和調(diào)查處理
第三十四條各級地方人民政府水行政主管部門應當根據(jù)本級人民政府的要求，制定本行政區(qū)域內(nèi)水利工程建設特大生產(chǎn)安全事故應急救援預案，并報上一級人民政府水行政主管部門備案。流域管理機構應當編制所管轄的水利工程建設特大生產(chǎn)安全事故應急救援預案，并報水利部備案。
第三十五條項目法人應當組織制定本建設項目的生產(chǎn)安全事故應急救援預案，并定期組織演練。應急救援預案應當包括緊急救援的組織機構、人員配備、物資準備、人員財產(chǎn)救援措施、事故分析與報告等方面的方案。
第三十六條施工單位應當根據(jù)水利工程施工的特點和范圍，對施工現(xiàn)場易發(fā)生重大事故的部位、環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，制定施工現(xiàn)場生產(chǎn)安全事故應急救援預案。實行施工總承包的，由總承包單位統(tǒng)一組織編制水利工程建設生產(chǎn)安全事故應急救援預案，工程總承包單位和分包單位按照應急救援預案，各自建立應急救援組織或者配備應急救援人員，配備救援器材、設備，并定期組織演練。
第三十七條施工單位發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應當按照國家有關傷亡事故報告和調(diào)查處理的規(guī)定，及時、如實地向負責安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的部門以及水行政主管部門或者流域管理機構報告；特種設備發(fā)生事故的，還應當同時向特種設備安全監(jiān)督管理部門報告。接到報告的部門應當按照國家有關規(guī)定，如實上報。
實行施工總承包的建設工程，由總承包單位負責上報事故。
發(fā)生生產(chǎn)安全事故，項目法人及其他有關單位應當及時、如實地向負責安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的部門以及水行政主管部門或者流域管理機構報告。
水利部項目法人指導意見范文第3篇
為加強和規(guī)范我省水利建設資金的管理和使用，充分發(fā)揮項目的生態(tài)保護作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第16條的規(guī)定，我廳派出審計組，對A市江益防洪工程資金管理及使用情況進行了審計。審計工作得到了A市江益防洪工程項目部和有關單位的支持與配合，審計工作進展順利。A市江益防洪工程項目部對其提供的財務會計資料、工程資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。
二、案件線索的發(fā)現(xiàn)
通過審計發(fā)現(xiàn)投標文件中復印資料上的施工單位印章與合同、投標文件上蓋的印章不一樣，存在私刻和使用假公章的嫌疑。
【例1】《A江益防洪工程投標文件》中復印的D市黃河華龍工程有限公司與鄧某、杜某、李某簽訂的《勞動合同書》中的單位印章與該公司投標文件上和施工合同上蓋的印章明顯不是同一枚印章。
【例2】投標文件中B黃河建業(yè)工程有限責任公司復印的業(yè)績資料《山東C齊河堤防加固單位工程驗收鑒定書（2010年6月26日）》、《山東C齊河堤防加固單位工程驗收鑒定書（2009年11月27日）》上蓋的印章與投標文件上蓋的印章明顯不是同一枚印章。
三、審計工作思路
隨著疑點線索設定問題定性假設并確定思路一步一步深入查處下去。
（一）抓好審前調(diào)查
要求抓好中小河流治理項目審前調(diào)查，把握資金總體、資金構成、資金使用和資金管理情況;項目完工程度和工程管理情況;項目生態(tài)效益、社會效益和經(jīng)濟效益情況。
（二）審計工程要求
1.應明確工程建設管理要求。要按照以縣為單位打捆組建項目法人的原則，明確項目法人，按有關規(guī)定提出建設管理的各項要求。
2.應提出工程管理要求。落實人員編制，明確管理范圍、任務和職責，落實管理運行費用來源。所治理河道已有管理機構的，工程建成后原則上應由原河道管理機構管理，不再設置新的管理機構。
3.對堤防加固工程、護岸工程和河道疏浚工程原則上不新征管理用地，對新建堤防根據(jù)堤防級別和相關規(guī)范設置護堤地。護堤地寬度應從嚴控制，以減少占地和投資。
（三）審計概算要求
1.中小河流治理要從嚴控制投資，工程設計概算原則上采用地方標準。
2.以編制年作為編制設計概算的價格水平年。
3.基礎單價的編制應滿足編制規(guī)定、工程設計的要求。在滿足質(zhì)量、供應能力的前提下，就近選取主要材料的供應地。按照工程設計確定的供應方式，合理計算主要材料價格。
4.為合理編制工程投資，主要材料鋼筋、水泥、油料應限價進入工程單價，主要材料預算價格與限價的價差計取稅金后列入工程單價表中，并單獨出項。地方有限價標準的，執(zhí)行地方標準;地方無限價標準的，參照以下限價標準執(zhí)行：鋼筋3 000元/噸，水泥300元/噸，汽油3 600元/噸，柴油3 500元/噸。
5.工程單價應按照全國中小河流治理規(guī)劃內(nèi)相關要求并結合中小河流治理的特點，按照合理、經(jīng)濟的方法編制。
6.按照工程設計合理確定工程項目，嚴格控制管理房屋、通信、監(jiān)視、監(jiān)控、交通等設備、設施的標準及投資。
7.獨立費用中不再計列生產(chǎn)準備費、定額編制管理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費等項獨立費用。按照國家現(xiàn)行有關規(guī)定計算工程建設監(jiān)理費、勘察設計費。
8.工程征地移民、環(huán)境保護與水土保持工程投資應納入工程總概算。
四、通過有效方法突破難點和獲取證據(jù)
（一）審計技術方法
1.預算資金入手法。從概算文件入手，審計概算的執(zhí)行情況。小河流項目無論是工程的實施，還是資金的使用，其共同的依據(jù)就是項目的概算，即經(jīng)省水利廳批復的初步設計文件，初步設計文件規(guī)定具體的建設內(nèi)容，包括具體的工程量清單，每項工程和費用的投資額。審計的依據(jù)也是概算，首先要審計項目實施的結果即實際建設的內(nèi)容是否和初步設計一致，如果無一致，要分析原因，查是否存在概算外投資，或是否存在重大設計變更。如果是概算外投資，比如做了辦公樓或做了別的河堤項目，那財務上做得再規(guī)范，也是嚴重違規(guī)的，其建設資金要由自己承擔，不能在項目資金列支。如果是重大設計變更，則核對其是否通過合規(guī)的變更程序，對設計變更的管理，按照水利部《水利工程設計變更管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。
2.項目程序流程法。審核項目是否經(jīng)過規(guī)范的招投標。在這個程序的審計中，主要是看項目是否經(jīng)過招投標程序，評分方法是否公平合理，是否存在明顯的傾向性評分。中標單位是否按評分順序確定，中標的工程量清單、單價和總價與簽定的合同是否一致。
3.工程量額核對法。要求充分利用監(jiān)理的資料為審計服務。最常用、最重要的方法就是審核工程竣工資料、財務結算資料等是否經(jīng)過監(jiān)理審核同意這一程序，相關工程量數(shù)據(jù)是否和監(jiān)理反映的數(shù)據(jù)一致。
4.勾稽環(huán)節(jié)比對法。注意各環(huán)節(jié)程序間是否銜接一致，各道程序的資料是否符合邏輯。要求把初步設計確定的工程量、投資額與招投標的工程量、投資額進行比對;把招投標的工程量、總價與合同工程量、總價進行比對;把工程實際結算的工程量、單價、總價與合同工程量、單價、總價進行比對。在比對中發(fā)現(xiàn)差異、發(fā)現(xiàn)問題，分析差異形成的原因，判斷問題的性質(zhì)。要注意資料的細節(jié)比對，分析其內(nèi)在邏輯關系的合理性，要求合同簽定的時間與工程實際開工的時間進行比對;監(jiān)理簽證的時間與設計變更的時間比對;設計變更的時間和工程竣工驗收的時間比對等等，這其中任何一個時間不符合邏輯，都說明或有存在問題，如審計發(fā)現(xiàn)合同簽定的時間比工程實際開工的時間還晚，就說明或有虛假招標問題。
5.實地踏查分析法。查看現(xiàn)場非常重要，一是工程造價的問題。工程造價專業(yè)性強，一般要有專業(yè)技術人員幫助審核。審計的時間較短，要在短時間內(nèi)把所有的工程造價都進行審核既不可能也無必要，通常采用抽查的辦法解決這個問題，故抽查什么很重要，根據(jù)以往的經(jīng)驗，那些與合同比較在工程量和單價、總價方面相差較大的，尤其是設計變更較大的部分應作為抽查的重點。二是實地查看的問題。這是項目審計和財務審計不一樣的地方。從賬實核對的角度看，實地查看非常重要。實地查看切忌走馬觀花，要有目的的實地查看，查看過程中要帶尺子實地測量，測量結果要和設計圖、竣工圖進行比對和分析。
6.生態(tài)績效考核法。在該項目審計中要注意突出生態(tài)環(huán)保的特色。中小河流項目審計實施要求考慮河流治理生態(tài)環(huán)保的屬性，從廣義的生態(tài)角度來說，河流治理是環(huán)境生態(tài)建設內(nèi)容之一，但是生態(tài)環(huán)保審計具體內(nèi)容還有待探討，沒有成熟經(jīng)驗可循。正如中小河流治理的績效考核內(nèi)容雖有生態(tài)環(huán)境建設，但沒有具體的量化評價指標。這就要求審計人員群策群力，共同探討，不斷創(chuàng)新和完善，摸索出一條生態(tài)環(huán)保審計的新路子。
（二）審計評價標準
權威的規(guī)范性文件規(guī)定，是我們對該項目的執(zhí)行情況做出合規(guī)性判斷的重要依據(jù)。它主要包括：財政部水利部《全國重點地區(qū)中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2009〕819號）、財政部水利部《全國中小河流治理項目績效評價暫行辦法》、水利部《全國中小河流治理工程初步設計指導意見》、水利部關于印發(fā)《水利工程建設項目勘察（測）設計招標投標管理辦法》的通知（水總〔2004〕511號）、國土資源部《關于水利水電工程建設用地有關問題的通知》（國土資發(fā)〔2001〕355號）、江西省財政廳水利廳《江西省重點地區(qū)中小河流治理項目管理實施細則（試行）》（贛財建管〔2010〕96號）、江西省水利廳《江西省重點地區(qū)中小河流近期治理項目初步設計審查導則》（贛水建管〔2009〕344號）、江西省財政廳江西省水利廳《關于進一步做好重點地區(qū)中小河流治理項目月報工作的通知》（贛財建〔2010〕423號）、江西省水利廳《全省中小河流治理項目公開評選暫行辦法評分標準》（贛水建管〔2010〕175號）、江西省水利廳《進一步規(guī)范國家規(guī)劃內(nèi)中小河流近期治理項目招標工作的通知》（贛水建管便〔2010〕111號）、江西省水利廳《江西省水利工程建設項目招標管理暫行辦法》（贛水建管〔2010〕236號）、江西省水利廳《進一步規(guī)范全省水利工程監(jiān)理和勘察設計工作的通知》（贛水建管〔2010〕120號）等15項。
五、項目的主要目標和重點內(nèi)容
（一）審計主要目標
貫徹落實省廳關于切實加強水利基礎建設、促進水環(huán)境保護資金審計的有關精神，以檢查項目的實施效果和資金的管理使用為主線，反映和揭示資金使用和項目實施中存在的問題，提出意見與建議，切實保障人民群眾的生產(chǎn)生活，提高重要城鎮(zhèn)、農(nóng)田保護區(qū)的防洪能力，統(tǒng)籌考慮水資源利用和水生態(tài)保護。
（二）審計重點內(nèi)容
根據(jù)江西省中小河流治理項目審計指南要求，結合A實際，我們確定本項目審計范圍為：2009～2011年國家立項建設的A中小河流治理項目的資金使用管理和項目實施情況。重點審查中小河流防洪和生態(tài)方面存在的突出問題，尤其是著力檢查中小河流治理資金安全性和有效性。此項審計納入省政府向省人大常委會的預算執(zhí)行審計報告。
1.審計中小河流治理項目資金籌集、撥付、使用、管理情況。
（1）資金到位情況。以財政建設資金為主線，審計中小河流治理項目建設資金籌集、撥付、使用情況。檢查涉及項目有關的地方政府建設配套資金是否及時足額到位。
（2）檢查各項建設資金是否按計劃或工程進度及時足額撥付給建設單位，財政、水利等部門有無以各種名義層層延壓、截留、擠占和挪用建設資金等違法行為。查處是否存在將專項資金用于平衡本級預算問題。分析建設資金不到位對工程建設進度和質(zhì)量造成的不利影響。
（3）資金使用情況。檢查建設資金支出是否真實、合法，項目建設單位是否存在挪用建設資金改變資金用途，查處違規(guī)將建設資金挪用于移民征地、城市建設以及樓堂館所建設等問題，有無以各種名義虛列支出行為;項目建設成本是否真實，有無采取弄虛作假、虛報工程量、“報大建小”等方式套取資金問題;資金支付手續(xù)是否完備，工程款的支付是否經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理、施工等單位人員簽字認可;工程造價是否經(jīng)合規(guī)機構審核;將資金支付情況與相關的項目合同核對，檢查實際付款數(shù)與合同數(shù)是否存在差異，分析差異原因。
（4）檢查建設資金管理是否專賬核算、專戶存儲、?？顚Ｓ茫瑫嫼怂闶欠褚?guī)范。
2.審計中小河流治理工程建設管理情況。
（1）檢查項目概算管理情況。檢查建設項目涉及征地、環(huán)保等程序履行情況。項目保護人口人均投資額，保護面積畝均投資額，每千米河堤平均投資額。檢查項目設計有無深度不夠、設計漏項、變更較多等問題，有無多列概算、夾帶項目或概算外投資等問題;概算調(diào)整的程序是否到位，內(nèi)容是否真實，是否存在多頭申報，重復立項，套取項目資金問題。
（2）檢查項目執(zhí)行法人制、招投標制、合同制、監(jiān)理制和審計制等制度的落實情況。檢查合同要素是否完整。檢查工程設計、施工、監(jiān)理等單位是否具有工程建設所要求的資質(zhì)等級。檢查建設項目是否全面推行招投標制度;是否存在圍標、串標等違法行為;是否存在違法分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，并因此造成重大損失和工程質(zhì)量隱患等問題。檢查監(jiān)理單位是否對工程建設進行全過程、全方位監(jiān)控，監(jiān)理資料是否齊全。
（3）檢查工程質(zhì)量管理和安全管理情況。工程結算依據(jù)是否和合同要求一致。檢查工程竣工驗收手續(xù)是否完備。檢查竣工后是否有完善的管護機制和明確的管理主體，有無穩(wěn)定的工程管護經(jīng)費來源和各項管護措施。檢查有無因建設管理不善造成損失浪費等問題，有無、權錢交易等違法違紀行為。
3.審計中小河流治理工程績效評估制度健全、有效和執(zhí)行。
審計整治工程績效評估管理制度建設的健全性、有效性和執(zhí)行性。主要從工程的社會效益、生態(tài)效益等方面對項目的績效評價制度進行審計。
（1）社會效益評價制度健全、有效和執(zhí)行，具體指工程保護的人口數(shù)量、耕地面積及工礦企業(yè)情況，治理后河堤防洪標準提高;區(qū)域內(nèi)主要河流的水質(zhì)狀況和變化趨勢情況，是否達到預期整治目標等評估制度符合性、有效性和執(zhí)行性。
（2）生態(tài)效益評價制度健全、有效和執(zhí)行，具體指項目區(qū)兩岸種植植被，采用生物護岸護坡及攔河閘壩數(shù)量等評估制度有效性和執(zhí)行性。檢查分析項目治理完成后治理效果與設計標準的差異，有無虛假績效評估問題;檢查當?shù)赜嘘P生態(tài)環(huán)保部門履行監(jiān)控職責，采取預防和整治措施。
①前期工作情況。包括前期工作組織、編制、審批等情況。
②資金安排情況。包括投資計劃下達、預算安排（分中央、省、市、縣分別說明）、資金管理等情況。
③建設管理情況。包括招投標形式、安排與中標情況，項目法人組建、施工組織、監(jiān)理工作開展情況，制度建設情況，安全生產(chǎn)、質(zhì)量控制與度汛方案制定等。
④建設進展情況。包括投資完成、工程形象進度。
六、審計主要成果
1.審計發(fā)現(xiàn)十大問題，且問題性質(zhì)惡劣。
審計確認的施工招投標存在涉嫌私刻并使用公章罪;涉嫌串通投標;施工單位及項目經(jīng)理的違規(guī)行為;工程勘測設計未經(jīng)公開招標;設計粗糙不精細，與實際相差較大;環(huán)保和水土保持等生態(tài)保護項目基本未實施;現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)實測數(shù)據(jù)與施工上報、監(jiān)理計量確認數(shù)據(jù)不一致等問題已經(jīng)造成一定社會影響。
問題一：施工招投標存在涉嫌私刻并使用公章罪。
通過審計鄧某提供投標文件中復印資料上的施工單位印章與合同、投標文件上蓋的印章不一樣，經(jīng)公安機關技術鑒定存在私刻公章問題，涉嫌私刻并使用公章罪。鄧某等私刻假章并使用私刻D市華龍工程有限公司公章，存在偽造、變造、私刻公章并使用私刻公章，按《刑法》第二百八十條第一款的規(guī)定，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利，情節(jié)嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，審計確認《A江益鎮(zhèn)防洪工程建設施工合同》無效，審計按照《刑法》等規(guī)定移送公安機關處理。
問題二：投標資料異常一致，涉嫌串通投標。
經(jīng)審計核對D市華龍工程有限公司與B黃河建業(yè)工程有限責任公司（D市華龍工程有限公司得分96.87排名第一，B建業(yè)工程有限責任公司得分96.73排名第二）的投標文件，發(fā)現(xiàn)兩個單位的工程量清單表（2張）、單價分析表（7張）、純砼、純砂漿單價計算表（1張）表格的排版、內(nèi)容編寫、格式、空白內(nèi)容、投標文件的裝訂順序異常一致，根據(jù)《中華人民共和國招標投標法實施條例》（國務院第613號令）第四十條規(guī)定“有下列情形之一的，視為投標人相互串通投標：不同投標人的投標文件異常一致”，這兩家施工單位在A江益鎮(zhèn)防洪工程投標過程中涉嫌串通投標。
問題三：施工單位及項目經(jīng)理的違規(guī)行為。
經(jīng)審計項目經(jīng)理違規(guī)同時在兩個建設工程項目上擔任施工單位項目負責人。A江益防洪工程項目的施工單位――D市華龍工程有限公司項目經(jīng)理、一級注冊建造師王某同志自2011年5月9日起已將注冊建造師證書押在A江益防洪工程項目部至今未退（工程完工才能退還），而在D市公共資源交易中心的官方網(wǎng)站上2011年7月26日公告擬中標的“E河務局基層單位飲水項目”結果顯示由D市華龍工程有限公司中標，項目經(jīng)理也是王某同志（注冊建造師編號一致）。根據(jù)《注冊建造師管理規(guī)定》（建設部令第153號）第二十一條規(guī)定“注冊建造師不得同時在兩個及兩個以上的建設工程項目上擔任施工單位項目負責人?！睂σ陨鲜┕挝患绊椖拷?jīng)理的違規(guī)行為，作出移送公安、建設主管部門等有關部門進一步查實、處理的審計建議。
問題四：工程勘測設計未經(jīng)招標。
審計A市江益鎮(zhèn)防洪工程項目地質(zhì)勘察報告、初步設計報告、初步設計圖集、概算附件由F水電勘測設計院于2009年11月完成，并經(jīng)省水利廳批復同意。但2009年8月A市江益防洪工程項目部未經(jīng)招標與F水利電力勘察設計有限責任公司簽訂勘察設計合同，合同總價款按國家批復投資的4%計取，勘察測量費按國家批復資金的2%計取。國家批復的工程主體投資為1 822.55萬元，據(jù)此比例計算應付勘察設計費和勘察測量費109.35萬元。該項目概算批復的勘察設計費為97.54萬元。目前實際已支付設計費10萬元。經(jīng)核對設計單位的資質(zhì)，F(xiàn)水利電力勘察設計有限責任公司為水利工程設計丙級資質(zhì)，該做法違反了《江西省重點地區(qū)中小河流近期治理項目初步設計審查導則》（贛水建管字〔2009〕344號）第三點要求“項目單位應原則委托具有乙級資質(zhì)以上的水利設計單位設計”。根據(jù)《招標投標法》第四十九條規(guī)定，該項目設計單位未經(jīng)招標確定，應追究有關責任人員責任。
問題五：因設計與實際相差較大，導致部分主要單項工程設計變更較大，并且未辦理變更手續(xù)。
【例1】初步設計中的堤頂泥結石路面（厚度20cm），原合同投資50.06萬元，現(xiàn)變更為C30現(xiàn)澆砼路面，投資達185.13萬元，增加造價135.07萬元。
例2：初步設計中的迎水面現(xiàn)澆砼護坡（C15砼厚10厘米）原合同投資157.57萬元，變更為預制砼塊護坡，投資283.11萬元，增加造價125.54萬元。
問題六：項目建設用地未辦理用地手續(xù)。
該項目初步設計中安排征地補償費194.7萬元，預計征地111.04畝（永久占地），其中：耕地87畝， 魚塘16畝，其他用地8.04畝。項目竣工后實際征地63.06畝，其中耕地（水田、精養(yǎng)魚塘）41.82畝，旱地21.24畝（以實際支付的征地補償費和補償面積為準），實際支付征地拆遷補償款162.5萬元。根據(jù)國土資源部《關于水利水電工程建設用地有關問題的通知》（國土資發(fā)〔2001〕355號）第二條第（一）點規(guī)定“水利水電工程建設項目法人、地方人民政府土地行政主管部門、移民主管部門要通力配合，共同做好水利水電工程用地申請、審查、報批工作。”A市江益鎮(zhèn)防洪工程項目部要和A市國土局共同做好該項目的用地報批工作。同時根據(jù)《耕地占補平衡考核辦法》（2006年國土資源部第33號令）第六條規(guī)定“耕地占補平衡考核，以建設用地項目為單位進行，主要考核經(jīng)依法批準的補充耕地方案確定的補充耕地的數(shù)量、質(zhì)量和資金。前款規(guī)定的建設用地項目，包括能源、交通、水利、礦山、軍事設施等單獨選址建設項目用地和城市、村莊、集鎮(zhèn)分批次建設用地”，A市江益防洪工程項目部應采取措施實施耕地占補平衡。
問題七：環(huán)保和水土保持等生態(tài)保護項目基本未實施。
經(jīng)審計確認現(xiàn)場查看該項目初步設計中安排了環(huán)保工程投資11.64萬元，水土保持工程投資28.88萬元，草皮護坡投資47.63萬元，面積99 019平方米。目前項目已基本竣工，上述環(huán)保工程、水土保持工程及草皮護坡基本未實施。
問題八：現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)項目的實測數(shù)據(jù)與施工單位上報、監(jiān)理單位計量確認的數(shù)據(jù)不一致。
【例1】現(xiàn)場抽查測量躍進圩（3+900～4+370，全長470米）預制砼塊護坡斜坡長度平均為21m，厚度為8cm～10cm，而施工單位上報的斜坡長度為27.51m，預制砼塊厚度為10cm。監(jiān)理、業(yè)主簽字認可的工程付款計量值則斜坡長度均為24m，預制砼塊計量厚度均為10cm，該單項工程實測工程量比計量工程量少14%，比施工單位上報的工程量少31%。
【例2】個別項目的結算工程量缺乏計算依據(jù)，例如堤防土方清基開挖工程量80000.2m3，堤防土方回填235000m3，表層土平整110000m2等，均有監(jiān)理部的簽字認可，但審計時無法提供原始計算資料（標高、距離等測量數(shù)據(jù)及計算過程）。對以上存在的問題，A市江益鎮(zhèn)防洪工程項目部要嚴格督促監(jiān)理部門忠實履行監(jiān)理職責，認真審核每個項目的工程量和工程造價，對因造成國家損失的單位和個人要嚴肅追究責任。
問題九：生態(tài)考核項目缺乏具體內(nèi)容。
財政部、水利部《全國重點地區(qū)中小河流治理項目管理暫行辦法》（財建〔2009〕819號）明確將“生態(tài)環(huán)境指標”列入項目績效評價內(nèi)容，但項目沒有具體量化指標。根據(jù)水利部《水利工程設計變更管理暫行辦法》（水規(guī)計〔2012〕93號）第六條規(guī)定“水利工程設計變更應當按照本辦法規(guī)定的程序進行審批，其中水土保持設計、環(huán)境保護設計變更按國家有關規(guī)定執(zhí)行。”A市江益防洪工程項目部應按設計要求組織項目繼續(xù)完善實施，對確需變更的應按該規(guī)定補充辦理工程變更手續(xù)。項目部及主管部門要切實提高生態(tài)環(huán)境保護意識，結合實際將生態(tài)環(huán)境保護指標具體量化落實。
問題十：施工單位未提供規(guī)范的財務資料。
該項目施工單位D市華龍工程有限公司在項目延伸審計調(diào)查過程中，無法提供規(guī)范的財務資料。到審計時只提供了該項目相關的電子賬頁，拒絕提供原始憑證。目前提供的電子賬頁上的人工費合計數(shù)為309.67萬元，而監(jiān)理工作日志上記載的投入人工合計平均數(shù)為5 438.5個工日，即使按每個工日200元工資計算，只需要人工費108.77萬元，因此該公司存在以人工費的名義套取資金的嫌疑。除按規(guī)定作出相應經(jīng)濟處罰，對該單位涉嫌套取項目資金的行為，我們作出移送有關部門進一步查實處理的審計建議。
2.提出四大審計建議。
（1）針對審計發(fā)現(xiàn)和鎖定嚴重違法違規(guī)問題及時移送有關部門進一步查實處理的審計建議。
（2）項目部要繼續(xù)爭取A市財政配套資金，按初步設計批復的項目規(guī)模和進度要求完成任務，以達到竣工驗收要求，獲得省財政的獎補資金。
（3）規(guī)范和完善工作程序。項目部要督促施工、監(jiān)理等單位密切配合，對每個環(huán)節(jié)的工作記錄都要提供真實、完整的資料。對設計變更較大的項目應及時向有關部門申報、審批。要按規(guī)定辦理征地手續(xù)。
（4）提高生態(tài)保護意識。對項目的水土保持和環(huán)保工作要求應高度重視，要將水利工程和河流的污染治理、水土保持、生態(tài)保護等工作有機結合。
七、審計體會與啟示
體會一：審計問題一定要應用關聯(lián)合同、關聯(lián)文件、關聯(lián)企業(yè)（單位）內(nèi)容標識進行比對;按照合同、協(xié)議、文件前后程序規(guī)定的時間標識進行比對;按照可研、初設、立項和審批等邏輯關系進行比對，要抓住蛛絲馬跡，跟蹤審計，細節(jié)決定成敗。
體會二：重點把握工程立項和建設環(huán)節(jié)。這次審計，對工程立項、招標投標、工程預算概算、施工管理等建設環(huán)節(jié)和程序的相關文件資料進行了認真審查，著重檢查和評估立項的科學性、建設程序的嚴謹性、施工管理的規(guī)范性，旨在促進項目主管單位規(guī)范工程建設程序和提高工程管理水平，促進水利事業(yè)科學發(fā)展。
體會三：重點把握資金管理和使用環(huán)節(jié)。審計過程中，堅持以資金為主線，采取扭住源頭、跟蹤過程、評估效益等措施，認真審查建設資金籌措、管理、撥付、使用及效益情況，重點查處管理措施不力、資金撥付不及時、弄虛作假、擠占挪用、損失浪費等問題，切實促進該市水利建設資金運行安全，管理規(guī)范和使用高效。
