工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度

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工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第1篇

11、對從事鍋爐、壓力容器、電氣、起重、焊接、車輛駕駛（含廠內(nèi)機(jī)動(dòng)車）的員工，需經(jīng)有資質(zhì)的培訓(xùn)單位進(jìn)行和考試并取得相關(guān)的資格證書后，才能從事該項(xiàng)操作。對特殊工種的在崗人員，必須進(jìn)行經(jīng)常性的安全培訓(xùn)教育。

四、工程、設(shè)備儀器

1、各種設(shè)備和儀器不得超負(fù)荷和帶病運(yùn)行，并要做到正確使用，經(jīng)常維護(hù)、定期檢修，不符合要求的陳舊設(shè)備，應(yīng)有計(jì)劃地更新和改造。

2、電氣設(shè)備和線路應(yīng)符合國家有關(guān)安全規(guī)定。電氣設(shè)備有可熔保險(xiǎn)和漏電保護(hù)，絕緣性能必須良好，并有可靠的接地和接零保護(hù)措施。

3、產(chǎn)生大量蒸汽、腐蝕易燃易爆的工作場所，應(yīng)使用密閉型電氣設(shè)備；潮濕場所和移動(dòng)式的電氣設(shè)備，應(yīng)采用安全電壓。電氣設(shè)備必須符合相應(yīng)保護(hù)等級的技術(shù)要求。

4、引進(jìn)國外設(shè)備時(shí)，對國內(nèi)不能配套的安全附件，必須同時(shí)引進(jìn)，引進(jìn)的安全附件應(yīng)符合我國的安全要求。

5、凡新建、擴(kuò)建、改建、遷建的生產(chǎn)場地以及技術(shù)改造工程，都必須安排勞動(dòng)保護(hù)設(shè)施的建設(shè)，并要與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)（稱三同時(shí)）。

6、工程建設(shè)主管部門在組織工程設(shè)計(jì)和竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提出勞保護(hù)設(shè)施的設(shè)計(jì)方案、完成情況和品質(zhì)評價(jià)報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門審查驗(yàn)收，并簽名蓋章后，方可施工、投產(chǎn)。未經(jīng)同意而強(qiáng)行施工、投產(chǎn)的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

7、勞動(dòng)場所布局要合理，保持清潔、整齊。有毒有害的作業(yè)，必須有防護(hù)設(shè)備。

8、生產(chǎn)用房、建筑物必須堅(jiān)固、安全：通道平坦、暢通，要有足夠的光線；為生產(chǎn)所設(shè)的坑、壕、池、平臺、升降口等有危險(xiǎn)的處所，必須有安全設(shè)施和明顯的安全標(biāo)志。 9、有高壓、高溫、低溫、潮濕、雷電、靜電等危險(xiǎn)的勞動(dòng)場所，必須采取相應(yīng)的有效防護(hù)措施。

10、雇請外單位人員在本公司的場所進(jìn)行施工作業(yè)時(shí)，主管部門應(yīng)加強(qiáng)管理，對違反作業(yè)規(guī)定并造成公司嚴(yán)重?fù)p失者，需索賠并嚴(yán)加處理。

11、被雇請的施工人員作業(yè)時(shí)，須在保安處登記，需明火作業(yè)者須備案登記。

12、易燃、易爆物品的運(yùn)輸、貯存、使用、廢品處理等必須有防火、防爆設(shè)備，嚴(yán)格執(zhí)行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規(guī)定。

13、易燃、易爆物品的使用地和貯存點(diǎn)，要嚴(yán)禁煙火，要嚴(yán)格消除可能發(fā)生火種的一切隱患。檢查設(shè)備需要?jiǎng)佑妹骰饡r(shí)，必須采取妥善防護(hù)措施，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，在專人監(jiān)護(hù)下進(jìn)行。

五、員工勞動(dòng)安全和保護(hù)

1、根據(jù)工作性質(zhì)和勞動(dòng)條例，為員工配備或發(fā)放個(gè)人防護(hù)用品，各部必須教育職工正確使用品，不懂得防護(hù)用品用途和性能的，不準(zhǔn)上崗操作。

2、努力做好防塵、防毒、防輻射、防暑降溫工作和防噪聲工程,進(jìn)行經(jīng)常性的衛(wèi)生監(jiān)督測。對超國家衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的有毒、有害作業(yè)點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)改造和采取衛(wèi)生防護(hù)措施，不斷改善勞動(dòng)條件，提高有毒有害作業(yè)人員的健康水平。

3、從事有毒有害作業(yè)人員，要實(shí)行每年一次定期職業(yè)體檢制度，對確診為職業(yè)病的患者，應(yīng)上報(bào)上級調(diào)整工作崗位，并及時(shí)做出治療。

4、禁止年齡未滿18周歲的員工，女職工在懷孕期、哺乳期從事有害有毒的作業(yè)。

5、堅(jiān)持定期或不定期的安全生產(chǎn)檢查制度。安全辦公室組織全公司的安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門每月安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門每月安全檢查不少于一次，各年間和生產(chǎn)班組應(yīng)實(shí)行班前班后檢查制度，每天不少于兩次。特殊工種和設(shè)備的操作者應(yīng)進(jìn)行每天檢查。

6、發(fā)現(xiàn)不安全隱患，必須及時(shí)整改，如本部門不能進(jìn)行整改的要立即報(bào)告安全辦統(tǒng)一安排整改。

六、事故的處理和獎(jiǎng)懲

1、公司的安全生產(chǎn)工作應(yīng)每年總結(jié)一

次，在總結(jié)的基礎(chǔ)上，由公司安全辦組織評選安全生產(chǎn)進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人，加以表彰。

2、對發(fā)生重大事故或死亡事故（含交通事故），對事故直接責(zé)任人視情節(jié)輕重給予的責(zé)任，對觸及法律的追究其法律責(zé)任。

3、凡發(fā)生事故，要按有關(guān)規(guī)定報(bào)告。如有瞞報(bào)、虛報(bào)、漏報(bào)或故意延遲不報(bào)的，除責(zé)成補(bǔ)報(bào)外，對有關(guān)人員給予處罰，并追究其法律責(zé)任。

4、對事故責(zé)任者視其情節(jié)給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，觸及法律者依法論處。

5、發(fā)生事故的單位必須按照事故處理程序進(jìn)行事故處理。

（1）事故現(xiàn)場人員應(yīng)立即搶救傷員，保護(hù)現(xiàn)場，如因搶救傷員或防止事故擴(kuò)大，需要移動(dòng)現(xiàn)場物件時(shí)，必須做出標(biāo)志，詳細(xì)記錄或拍照和繪制事故現(xiàn)場圖。

工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)；人力資源管理；發(fā)展；企業(yè)文化

中圖分類號：F240 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2017）03-123 -02

一、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境

在這個(gè)充滿挑戰(zhàn)的時(shí)代，截至2015年12月底，我國工商登記中小企業(yè)超過2000萬家，個(gè)體工商戶超過5400萬戶，中小企業(yè)稅率不斷提高。以工業(yè)為例，截至2015年末，全國規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)[從2011年起，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)由原來的年主營業(yè)務(wù)收入500萬元提高到年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元]36.5萬家，占全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)數(shù)量的97.4%；實(shí)現(xiàn)稅金2.5萬億元，占全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)稅金總額的49.2%；完成利潤4.1萬億元，占全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額的64.5%。中小企業(yè)提供80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，成為就業(yè)的主渠道。

從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上看，大多數(shù)應(yīng)屆畢業(yè)生在初入社會(huì)時(shí)，都會(huì)選擇為小企業(yè)工作。要么從零開始創(chuàng)建自己的小公司。因此，我們需要知道人力資源管理在創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)和大企業(yè)及外資企業(yè)中存在著怎樣的差異，來更好地進(jìn)行發(fā)展。

二、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)人力資源的現(xiàn)狀

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展?jié)摿Υ蟆５牵谄淙肆Y源管理模式上仍然保持著傳統(tǒng)的家庭企業(yè)管理方法，創(chuàng)業(yè)者往往會(huì)將自己具有獨(dú)特個(gè)性特點(diǎn)的管理方式應(yīng)運(yùn)于企業(yè)生產(chǎn)，在基本的管理層面諸如質(zhì)量管理、安全管理、成本管理等方面還不規(guī)范，沒有將人力資源管理作為企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略進(jìn)行規(guī)劃。由于組織管理的落后，與市場新環(huán)境不能融合。所以，這也是制約創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸。

面臨的問題主要為以下五點(diǎn)：

（一）企業(yè)人力資源招聘投入成本低

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的人力資源招聘投入成本低的主要原因有三個(gè)：首先，企業(yè)管理者的不重視。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的管理者更注重的是市場和收益。中小企業(yè)創(chuàng)立者往往是企業(yè)管理者，他們中許多人是某種產(chǎn)品的技術(shù)擁有者，對市場和技術(shù)發(fā)展的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于對企業(yè)管理的興趣，存在重物輕人、重技術(shù)資金積累，輕人力資源管理建設(shè)的思想觀念。其次，企業(yè)經(jīng)濟(jì)條件的限制。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的資金主要來源于創(chuàng)業(yè)者自有資金的積累，只有小部分企業(yè)的資金會(huì)來源于銀行貸款或民間集資。相對于大型企業(yè)人力資源部門的設(shè)立，往往需要更多人財(cái)物的投入，資金的缺少是限制其無法過多投入人力資源成本的主要原因。最后，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的名氣低薪資低。不能更好地吸引和留住專業(yè)的人力資源人才。

（二）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)缺乏中高級的人力資源管理師

大部分創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)，最多只有兩位人力資源管理專員，他們負(fù)責(zé)辦理各種人力資源管理的日常基本事務(wù)。因?yàn)楣ぷ鲀?nèi)容繁瑣細(xì)致，專業(yè)要求高。所以，他們?nèi)菀缀鲆暷承┨囟ǖ膯栴}，譬如勞動(dòng)者職業(yè)健康的問題，而這很有可能導(dǎo)致企業(yè)存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)無法處理工作中遇到的勞動(dòng)爭議仲裁及法律訴訟

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)最容易遇到的問題就是勞動(dòng)仲裁和法律訴訟。因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模小，規(guī)章制度不完善，缺乏專業(yè)的管理人才，所以，在遇到這方面的問題時(shí)，企業(yè)只能處于不利狀態(tài)。

（四）創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)不可能完全遵守國家對薪酬方面的要求

假設(shè)一位普通職工月薪待遇為4500，那么他的社會(huì)養(yǎng)老等五險(xiǎn)中個(gè)人繳費(fèi)數(shù)額比例為10.5%，即482.5元，公司繳費(fèi)數(shù)額比例為31.6%，即1377元。公積金繳費(fèi)比例個(gè)人部分為12%，即540元。公司公積金繳費(fèi)比例同個(gè)人一致。那么企業(yè)每個(gè)月需要承擔(dān)的費(fèi)用為5394.5。這不包含高溫費(fèi)，加班費(fèi)，生活津貼，過節(jié)的津貼，商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。如果一個(gè)企業(yè)需要十位普通員工，那么他們月人工成本5萬元。這不包含高級技術(shù)人才及管理人員的成本。

從這個(gè)例子我們可以很清楚地看到，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)面對如此高昂的人工成本根本不可能完全遵守國家對薪酬方面的要求。但是如果違反這些薪酬的法律規(guī)定，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。而過低的薪資，會(huì)導(dǎo)致人才流失率高，企業(yè)團(tuán)隊(duì)的忠誠度低。

（五）中小企業(yè)的企業(yè)文化弱，人才流失率大

目前國內(nèi)大部分中小企業(yè)是以利益櫓魈澹沒有設(shè)立企業(yè)文化，而且很多人力資源助理都不明白建立企業(yè)文化的重要意義。甚至，有人認(rèn)為企業(yè)文化就是老板文化。

當(dāng)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展非常迅速，在行業(yè)里想要占有一定地位的時(shí)候。如果沒有完善的企業(yè)文化支撐，那么就會(huì)降低員工的工作熱情，影響工作效率，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致人才的流失。

人才的流失在一定程度上是必然的，也是必須的。人才只有不斷地流動(dòng)，各行業(yè)各單位的技術(shù)才能不斷的擴(kuò)散，推動(dòng)著整個(gè)社會(huì)的發(fā)展。但是，對于創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)，人才的流失率過大，會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，人心渙散，企業(yè)核心技術(shù)和商業(yè)機(jī)密的泄露，更會(huì)增加企業(yè)的用工成本和培訓(xùn)成本。

三、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)人力資源管理問題的解決方案

如何更好地穩(wěn)住員工，使員工忠誠于企業(yè)，找到創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身與員工雙贏的有效辦法，我們需要做到以下幾點(diǎn)：

（一）管理者要提升企業(yè)人力資源管理意識，讓員工有主人翁意識

管理者要樹立以人為本的觀念，在21世紀(jì)，只有人才的創(chuàng)新，技術(shù)的革新才是企業(yè)制勝的法寶。全球化經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程加快，將給各行業(yè)人才一個(gè)全新的舞臺，中國企業(yè)也能更廣泛地參與到國際市場合作交流中。所以，在這種內(nèi)外壓力的交織下，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變固有的人力資源管理觀念，提高認(rèn)知。

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應(yīng)該給予員工描繪美好又能達(dá)到的職業(yè)愿景，并幫助做好職業(yè)生涯規(guī)劃。幫助員工了解該企業(yè)的特點(diǎn)與該行業(yè)特點(diǎn)，保持對行業(yè)的激情。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在很多方面區(qū)別于一般企業(yè)，其所處的行業(yè)一般也表現(xiàn)出很大的特殊性。這就需要企業(yè)加強(qiáng)崗前培訓(xùn)與教育。可以讓員工積極參與到公司的重大決策中，直接與客戶接觸，并多活動(dòng)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)良好的集體氛圍。

（二）建立彈性的工作時(shí)間，提供工作和生活平衡的福利

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的規(guī)模小，正是由于老板和員工每天有著更多的時(shí)間接觸、溝通與交流。因此彼此之間的熟悉度很高，這種熟悉程度更加利于彈性工作時(shí)間的建立。即當(dāng)員工的家庭和工作之間的時(shí)間不能協(xié)調(diào)時(shí)，老板能夠理解并給予一定的支持。現(xiàn)在很多管理者會(huì)給家里有照顧幼兒需求的女性工作者提供工作日提前下班的福利。在夏季高溫時(shí)，會(huì)給員工帶薪高溫假。及增加周假為2.5天，從而讓員工享受更多的周末時(shí)間。

實(shí)踐證明，公司愿意根據(jù)員工的需求做出管理方面的調(diào)整，那么企業(yè)里的管理者所作的決定，就能得到更多員工的支持和理解，企業(yè)的凝聚力也會(huì)越強(qiáng)。

（三）幫助各年齡層的員工用知識提高自己

隨著時(shí)間的推移，90后們逐步踏入職場，他們的加入給企業(yè)帶來了新的活力，但是90后員工相對比于其他年代的員工更加注重自我目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)自我權(quán)利，他們不愿意為了企業(yè)目標(biāo)犧牲自身利益，厭惡規(guī)則約束。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在加強(qiáng)員工關(guān)系管理、實(shí)施激勵(lì)措施的過程中，需結(jié)合90后員工自身的特點(diǎn)，這樣才能保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是設(shè)立企業(yè)管理培訓(xùn)生，讓他們更多地參與到企業(yè)的日常管理經(jīng)營活動(dòng)中來，樹立他們的主人翁意識，進(jìn)而激發(fā)其內(nèi)在的工作熱情。二是通過設(shè)定適當(dāng)工作考核目標(biāo)，安排參加職業(yè)技能考試，督促其在工作的過程中不斷學(xué)習(xí)與進(jìn)步。三是強(qiáng)化企業(yè)與員工之間的溝通與交流，在思想情感上建立更加牢固的員工關(guān)系。

（四）制定更好的激勵(lì)政策和績效模式

建立獎(jiǎng)罰分明的激勵(lì)政策，關(guān)系到T工生產(chǎn)積極性和企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的高低。良好的激勵(lì)政策和績效模式要注意以下幾點(diǎn)：

首先，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的人力資源管理過程，除了用獎(jiǎng)金來表示對人才所作貢獻(xiàn)的認(rèn)可外，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應(yīng)建立多元化的晉升渠道，使更多的員工通過自身的努力實(shí)現(xiàn)職業(yè)生涯發(fā)展。如采用增加個(gè)人的技術(shù)等級、能力職業(yè)資格等的考核，實(shí)現(xiàn)員工職位和工資的提升，促進(jìn)員工個(gè)人目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相統(tǒng)一。強(qiáng)化企業(yè)精神風(fēng)貌，重視員工的精神激勵(lì)的重要性，通過企業(yè)內(nèi)部刊物、網(wǎng)站等對優(yōu)秀員工適時(shí)地褒獎(jiǎng)，樹立“優(yōu)秀員工”“優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)”，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。其次，協(xié)助員工測評個(gè)人潛能。企業(yè)可以用業(yè)績評估等各種方法，來測評員工的自身潛能與各項(xiàng)自身?xiàng)l件，并給員工提供合適的崗位和發(fā)展方向。最后，尋找員工個(gè)人職業(yè)生涯和企業(yè)發(fā)展的契合點(diǎn)。只有企業(yè)的發(fā)展與員工的個(gè)人職業(yè)生涯相契合，才能為企業(yè)留住人才，實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工的長久忠誠。

（五）完善企業(yè)文化和人力資源管理規(guī)章制度

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)越來越重視人在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，而企業(yè)文化是整個(gè)企業(yè)的靈魂，是企業(yè)源源不斷的動(dòng)力源泉，為企業(yè)指明前進(jìn)方向，對員工有一定的號召力。所以，打造獨(dú)特的企業(yè)文化，對提高企業(yè)向心力和凝聚力具有十分重要的意義。

創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)由于自身發(fā)展特點(diǎn)，更需要重視如何有效定位企業(yè)文化，以達(dá)到企業(yè)與員工關(guān)系的和諧，增進(jìn)團(tuán)隊(duì)合作與凝聚力。將員工關(guān)系管理的規(guī)劃納入企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化和個(gè)人思維的融合是創(chuàng)新型企業(yè)員工管理的有效措施。第一，文化規(guī)劃中需重點(diǎn)體現(xiàn)營造良好和諧的企業(yè)創(chuàng)業(yè)文化氛圍。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的文化中應(yīng)該包含兼容并蓄鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的企業(yè)文化，給員工開拓工作業(yè)務(wù)提供成長的土壤。第二，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)文化應(yīng)制定合理的長期人力資源目標(biāo)。我國創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)由于其自身先天不足，這就需要靠資源載體的人力資源，要在企業(yè)文化中體現(xiàn)出來，就要依靠長久穩(wěn)定的人力資源目標(biāo)的制定而實(shí)現(xiàn)。第三，推銷測試企業(yè)愿景，達(dá)到企業(yè)文化與員工關(guān)系管理相結(jié)合。推銷即向員工傳播企業(yè)文化，使文化得到員工的贊同；測試即通過問卷調(diào)查、座談會(huì)等形式測試員工對文化的支持情況并收集改進(jìn)意見，最終使企業(yè)文化與員工思想達(dá)到融合。

綜上所述，只有在充分理解人力資源管理在企業(yè)發(fā)展作用的基礎(chǔ)上，建立起一套科學(xué)的管理模式，并構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需要的人力資源管理系統(tǒng)。我們要致力企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的完善，提高管理者的專業(yè)能力與管理技術(shù)水平，保證人力資源管理的可操作性。同時(shí)，我們還應(yīng)充分認(rèn)識到創(chuàng)業(yè)企業(yè)人力資源管理的實(shí)用性，根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，全面思考和進(jìn)一步探索，通過各種途徑和方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源的科學(xué)管理。只有這樣才能確保創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在市場競爭中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化和持續(xù)性的發(fā)展。

工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第3篇

依據(jù)2008年煙草專賣局引發(fā)的《煙草系統(tǒng)預(yù)算審計(jì)暫行辦法》中的規(guī)定：預(yù)算審計(jì)是指煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對本級及所屬企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核是否真實(shí)、合法、效益而進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)。結(jié)合多年來在一線的工作經(jīng)驗(yàn)，就我區(qū)煙草業(yè)的預(yù)算審計(jì)談一些粗淺的認(rèn)識。

一、應(yīng)當(dāng)重視對預(yù)算編制的審計(jì)

預(yù)算管理從預(yù)算編制、審查、執(zhí)行到?jīng)Q算，是一個(gè)完整的過程，形成工作循環(huán)，而預(yù)算編制則是整個(gè)預(yù)算管理工作的起點(diǎn)。預(yù)算及預(yù)算編制對總預(yù)算和部門預(yù)算的執(zhí)行及決算的結(jié)果起著關(guān)鍵性的作用。預(yù)算編制搞的好，對預(yù)算執(zhí)行有良好的指導(dǎo)和規(guī)范作用，反之，則對預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理產(chǎn)生不良影響。從法律角度來看，現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督范圍和內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行和決算，預(yù)算和預(yù)算編制未納入審計(jì)監(jiān)督范圍。但我們的審計(jì)工作實(shí)踐證明，不對預(yù)算和預(yù)算編制進(jìn)行審計(jì)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)就很不完整，對預(yù)算管理的監(jiān)督就不能完全到位，就不能為企業(yè)的整體發(fā)展提供全面和科學(xué)的依據(jù)。從審計(jì)實(shí)踐看，由于預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行密切相關(guān)，在本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，不可能不涉及對預(yù)算和預(yù)算編制情況的研究和分析。因此，從完善預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用出發(fā)，有必要對預(yù)算和預(yù)算編制進(jìn)行審計(jì)。預(yù)算和預(yù)算編制審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

第一，預(yù)算編制是否合法、細(xì)化。主要審查預(yù)算編制是否符合《預(yù)算法》等法律法規(guī)和國家的有關(guān)政策，是否符合《煙草系統(tǒng)預(yù)算審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，是否堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，預(yù)算編制有無細(xì)化到明細(xì)科目、細(xì)化到具體部門。

第二，預(yù)算編制依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是否充分、合理。主要審查人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)成本經(jīng)費(fèi)定額是否合理。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)政策依據(jù)是否充分和重大項(xiàng)目支出是否經(jīng)過科學(xué)論證，是否有可行性預(yù)測。

第三，預(yù)算收入是否真實(shí)、可靠。主要審查收入是否包括納入預(yù)算管理的所有一般預(yù)算收入及基金預(yù)算收入。是否在對本企業(yè)發(fā)展進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，對預(yù)算收入的增長進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。是否將上年的非正常收入、本年度已減少的收入納入預(yù)算收入的范圍。

第四，預(yù)算支出是否合法、合理。主要審查支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理，是否在保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，立足企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，按輕重緩急合理安排各項(xiàng)支出、預(yù)備費(fèi)用是否符合規(guī)定，上年結(jié)轉(zhuǎn)資金是否按規(guī)定使用。

第五，部門預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確。由于部門預(yù)算構(gòu)成了公司預(yù)算，因此進(jìn)行預(yù)算編制審計(jì)，除了審查總公司編制的預(yù)算草案外，還應(yīng)抽查部門編制的部門預(yù)算。主要審查是否按照收入類別逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，各項(xiàng)支出是否真實(shí)，是否多報(bào)、虛報(bào)項(xiàng)目支出。

第六，預(yù)算和預(yù)算編制的效益性如何？在審計(jì)預(yù)算和預(yù)算編制真實(shí)性、合法性的基礎(chǔ)上，還應(yīng)注重預(yù)算編制的效益性。主要審查部門預(yù)算是否以零基預(yù)算、綜合財(cái)政預(yù)算為基礎(chǔ)，編制是否完整、科學(xué)，掌握部門預(yù)算內(nèi)外資金總量。

二、應(yīng)當(dāng)重視對預(yù)算執(zhí)行和控制的審計(jì)

編制是預(yù)算的基礎(chǔ)，執(zhí)行就是預(yù)算的關(guān)鍵，是預(yù)算真正發(fā)揮其對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)管控作用的“主陣地”。預(yù)算執(zhí)行、控制審計(jì)涉及企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的大部分的業(yè)務(wù)流程，點(diǎn)多面廣，頭緒繁雜。對預(yù)算執(zhí)行、控制的審計(jì)要善于找準(zhǔn)切入點(diǎn)和把握好關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是審查企業(yè)對預(yù)算資金的監(jiān)管是否到位，是否按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。二是審查預(yù)算內(nèi)的資金撥付，是否按照授權(quán)批準(zhǔn)程序執(zhí)行。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出是否貫徹“剛性原則”不予支付。

煙草企業(yè)過去比較側(cè)重對預(yù)算執(zhí)行、控制的最終結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，忽視了預(yù)算執(zhí)行、控制過程的審計(jì)監(jiān)督。隨著預(yù)算執(zhí)行、控制審計(jì)的深入，預(yù)算執(zhí)行、控制審計(jì)要逐步轉(zhuǎn)到對過程的審計(jì)監(jiān)督上。具體包括：一是預(yù)算指標(biāo)的分解。審查企業(yè)是否將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。二是預(yù)算的進(jìn)度控制。審查企業(yè)是否將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是預(yù)算執(zhí)行、控制的基礎(chǔ)工作。審查企業(yè)在日常控制中是否建立健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。四是預(yù)算執(zhí)行、控制的效果。審查企業(yè)對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門是否及時(shí)查明原因并提出解決辦法。五是預(yù)算執(zhí)行、控制分析報(bào)告。審查企業(yè)是否建立了預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告制度，對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，企業(yè)預(yù)算管理部門直至預(yù)算管理委員會(huì)是否責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。六是預(yù)算執(zhí)行、控制的信息技術(shù)手段。審查企業(yè)預(yù)算管理部門是否利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算管理委員會(huì)和管理當(dāng)局提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對年度預(yù)算目標(biāo)的影響等信息。

三、應(yīng)當(dāng)重視審計(jì)手段的創(chuàng)新

預(yù)算管理審計(jì)屬于管理審計(jì)的一個(gè)分支，注重對預(yù)算管理過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控。煙草行業(yè)原有的以事后審計(jì)為主的傳統(tǒng)審計(jì)手段已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的需要，審計(jì)人員應(yīng)力求在審計(jì)手段上有所創(chuàng)新。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，使網(wǎng)上審計(jì)可變事后審計(jì)為事前、事中、事后緊密結(jié)合為一體的審計(jì)方式，大大增強(qiáng)了審計(jì)的及時(shí)性。煙草企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)手段：一是要實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門對財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)、煙葉收購系統(tǒng)、卷煙銷售網(wǎng)絡(luò)進(jìn)銷存系統(tǒng)、專賣管理監(jiān)督信息系統(tǒng)、物流配送系統(tǒng)、客戶訂單系統(tǒng)等系統(tǒng)的實(shí)時(shí)查詢和信息集成，完成審計(jì)信息化資料的收集。二是要實(shí)現(xiàn)審計(jì)軟件與財(cái)務(wù)資金監(jiān)管系統(tǒng)的銜接，使預(yù)算審計(jì)可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢單位的資金流向。三是要建立本單位預(yù)算審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫。使精通計(jì)算機(jī)知識的審計(jì)人員利用SQL等語言編寫一個(gè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化模塊，用于從財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)及各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中提取審計(jì)人員所需要的數(shù)據(jù)，并按照業(yè)務(wù)邏輯對數(shù)據(jù)進(jìn)行重新組織，將電子數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)邏輯和審計(jì)需求相結(jié)合，從更深層次上發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題。

四、應(yīng)當(dāng)重視對預(yù)算管理環(huán)境的審計(jì)

筆者認(rèn)為，預(yù)算管理環(huán)境好壞直接影響企業(yè)預(yù)算管理活動(dòng)的實(shí)施。預(yù)算管理環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩部分，外部環(huán)境主要包括政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化及行業(yè)政策、調(diào)控措施等。內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)管理當(dāng)局的預(yù)算管理戰(zhàn)略、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、預(yù)算管理制度建設(shè)、預(yù)算考評、獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系的建設(shè)運(yùn)行、全體員工的預(yù)算管理意識等。企業(yè)對外部環(huán)境更多的只能是適應(yīng)，對內(nèi)部預(yù)算環(huán)境則可以控制和改變。一個(gè)企業(yè)的預(yù)算管理水平不高，除了預(yù)算管理方法、技術(shù)手段等因素落后外，很大程度上是因?yàn)槠漕A(yù)算管理環(huán)境不好。如果企業(yè)的管理當(dāng)局沒有將預(yù)算管理納入企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并把它放在重要的位置常抓不懈，預(yù)算管理有頭無尾，缺少考評、獎(jiǎng)懲激勵(lì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算管理沒有形成完整的閉環(huán)，它的預(yù)算管理水平想提高幾乎是不可能的。

對預(yù)算管理環(huán)境進(jìn)行審計(jì)就是試圖通過審計(jì)找出阻礙煙草企業(yè)開展預(yù)算管理的內(nèi)部各種不利因素，及時(shí)向管理當(dāng)局匯報(bào)，同時(shí)提出改進(jìn)的建議，使預(yù)算管理環(huán)境逐步得到改進(jìn)和完善。預(yù)算管理環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容包括：一是檢查企業(yè)管理當(dāng)局有無將預(yù)算管理納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，作為提高企業(yè)管理水平的重要手段，并帶頭自覺遵守，有無凌駕于預(yù)算管理制度之上的行為。二是檢查企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)行效率、效果。三是檢查預(yù)算管理相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性。四是檢查預(yù)算考評、獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施的落實(shí)情況。五是檢查員工的預(yù)算管理意識是強(qiáng)還是弱。預(yù)算管理環(huán)境審計(jì)需要審計(jì)人員具備戰(zhàn)略分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、現(xiàn)代管理理論、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等方面的知識。審計(jì)的方法主要有實(shí)地調(diào)查、標(biāo)準(zhǔn)化問卷、統(tǒng)計(jì)抽樣等。

工業(yè)企業(yè)管理規(guī)章制度范文第4篇

1.1投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足,盲目投資,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2資金結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。中國企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。從國有企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來看,普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過多的問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看,長期負(fù)債較少,短期負(fù)債過多,企業(yè)對銀行的依賴很大。

1.3資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。

1.4收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù),從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況,不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國際上廣泛采用的股利政策相比,中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,中國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

2中國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析

2.1企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)尚未與不斷變化的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是處于一定的環(huán)境之下,并受這些環(huán)境的制約,包括國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢及行業(yè)景氣度,國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹程度等等。企業(yè)理財(cái)環(huán)境的變化莫測是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因,因?yàn)檫@些因素存在于企業(yè)之外,其變化對企業(yè)來說,是難以預(yù)見和難以改變的,這必然影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.2企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂,決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂也是中國企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。在中國,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。在采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、市場預(yù)測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合,造成應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)損失嚴(yán)重。在進(jìn)行投資決策時(shí)不進(jìn)行深入市場調(diào)研和科學(xué)論證,盲目投資,形成不良資產(chǎn)或巨額損失。資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃,籌資綜合成本高,造成負(fù)債比重加大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高。

2.3內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng),為使其更能充分發(fā)揮其職能作用,企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu),更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度,才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行。而中國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。即使有,其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格,特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一,缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,對財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞,難以進(jìn)行有效的約束,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

2.4企業(yè)理財(cái)人員素質(zhì)不高,缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

任何系統(tǒng)的運(yùn)行,人都是非常重要的條件,高素質(zhì)的理財(cái)人員,更是企業(yè)不可多得的財(cái)富。就目前的情況看,中國企業(yè)的理財(cái)人員受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制,其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高,他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法,特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力,還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及化解方法

(1)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因不盡相同。因而,如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。因此,防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要應(yīng)做好以下工作:

(2)通過認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化,提高企業(yè)對財(cái)務(wù)管理環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。即是說,應(yīng)制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。面對不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。應(yīng)通過會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)策略來解決現(xiàn)階段和未來的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

(4)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出恰當(dāng)?shù)奶幚怼Ｘ?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理是風(fēng)險(xiǎn)的事后控制,具體方法主要有:①堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則,建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式或其他形式建立一項(xiàng)專門用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的基金。如工業(yè)企業(yè)按一定規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)提取壞賬準(zhǔn)備金。商業(yè)企業(yè)可提取商品削價(jià)準(zhǔn)備金,這是彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的一種有效方法。②在損失發(fā)生后,或從已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)基金的項(xiàng)目中列支,或分批進(jìn)入經(jīng)營成本,盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)正常活動(dòng)的干擾。③建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。有關(guān)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理比率進(jìn)行考核。同時(shí),加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理,提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率,進(jìn)而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力,增加企業(yè)的短期償債能力。另外,還要盤活存量資產(chǎn),加快閑置設(shè)備的處理,將收回的資金償還債務(wù)。④注重投資決策問題。投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內(nèi)容之一,直接影響企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)決策者必須作好投資項(xiàng)目的可行性分析。

(5)提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗,經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計(jì)算及分析方法,并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。按照以上方法作出的決策,產(chǎn)生失誤的可能性大大降低,從而可以避免財(cái)務(wù)決策失誤所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(6)理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須理順內(nèi)部的關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé),并賦予相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。而在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

(7)建立財(cái)務(wù)“預(yù)防”機(jī)制,正確把握企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的“度”。企業(yè)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營決策時(shí),首先應(yīng)該考慮企業(yè)舉債的規(guī)模和償債能力。一般而言,確定負(fù)債規(guī)模應(yīng)該考慮以下因素,如警惕財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的負(fù)面影響、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)注財(cái)務(wù)成本。建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的“診斷”機(jī)制,要對企業(yè)的負(fù)債進(jìn)行分析,從三個(gè)方面來看:①負(fù)債經(jīng)營有利于提高經(jīng)營者業(yè)績,使企業(yè)獲得負(fù)債資金效應(yīng),降低資金成本,提高權(quán)益資本收益水平。②負(fù)債經(jīng)營可以迅速籌集資金,彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部資金不足,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。③負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)的危機(jī)。

(8)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法。做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法主要有以下幾種:

①分配法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目,企業(yè)可以與其他企業(yè)共同融資,以實(shí)現(xiàn)收益共享,風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),從而分散投資風(fēng)險(xiǎn),避免企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);由于市場需求具有不確定性、易變性,企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)可采用多種經(jīng)營方式,即同時(shí)經(jīng)營多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營方式下,某些產(chǎn)品因滯銷產(chǎn)生的損失,可能會(huì)被其他產(chǎn)品帶來的收益所抵消,從而可以避免經(jīng)營單一產(chǎn)生的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。

②回避法。即企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí),應(yīng)綜合評價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案,以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如,債權(quán)性投資如果能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的投資收益,企業(yè)在選擇投資方式時(shí),應(yīng)盡可能采用債權(quán)性投資,因?yàn)閭鶛?quán)性投資風(fēng)險(xiǎn)大大低于股權(quán)性投資的風(fēng)險(xiǎn)。盡管股權(quán)投資可能帶來更多的投資收益,但從回避風(fēng)險(xiǎn)的角度來考慮,企業(yè)還是應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事股權(quán)性投資。當(dāng)然,采用回避法并不是說企業(yè)不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資。企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的,可以采用股權(quán)投資的方式,在這種情況下,承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)是必要的。

③轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。它包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,如企業(yè)可以通過購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的方式將財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。

④降低法。即企業(yè)面對客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式。例如,企業(yè)可以在保證資金需要的前提下,適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重,以達(dá)到降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品的質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段,提高產(chǎn)品的競爭力,降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,企業(yè)也可以通過付出一定代價(jià)的方式來降低產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。

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