現代企業基本制度特征

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現代企業基本制度特征范文第1篇

一、現代企業制度的基本特征

所謂公司制度，就是指適應社會化大生產和現代市場經濟要求的公司法人制度，其主要形式是股份有限公司和有限責任公司。現代企業制度有四個基本特征：

1、產權明晰。產權明晰是現代企業制度的本質特征。所謂產權明晰，是指企業的各項產權有明確的歸屬主體，各出資主體在企業的權益中擁有多大份額十分清楚，并且企業法人財產權內部責任制度完善，層次分明。

2、權責明確。所謂權責明確，是指企業的產權主體在企業中擁有多大利益、承擔多大責任都清楚明白，每一項權力或責任都有特定的歸屬對象、企業的債權債務關系清晰明確。

3、政企分開。企業在國家有關職能部門的宏觀管理下，獨立地行駛企業的經營管理權。

4、管理科學。管理科學包括兩個層次的內容：一是國家對企業的科學管理。政府必須改變對企業大而全的管理模式，制定并實施科學的適應市場經濟發展需要的管理制度。二是企業內部的科學管理。企業內部必須建立起一套行之有效的科學管理體系，從而實現對企業生產經營活動的科學管理。

二、企業內部審計與現代企業制度的關系

1、企業內部審計參與是保證現代企業制度建立在可靠基礎之上的必要條件。現代企業制度有四大特征中，產權明晰是現代企業制度的本質特征，也是國有獨資或國家控股企業進行公司化改造需要解決的關鍵問題。如軍隊企業改造后的國有資產歸軍隊所有，但它不再直接支配這部分財產，但依法享有財產收益權。企業則擁有包括軍隊在內的所有出資者投入的全部法人財產權，自主經營，自負盈虧，并維護資產所有者的權益，保證國有資產的保值和增值。內部審計作為企業內部經濟監督部門，可以發揮自己的優勢參與到建立現代企業制度這項改革中去。如在產權明晰問題上，內部審計可利用熟悉管理的特點，配合國有資產管理部門進行清產核資和資產評估工作，以便正確處理國家、企業和個人三者之間的利益關系，保證國家財產不受損害，使現代企業制度建立在可靠的基礎之上。

2、企業內部審計是現代企業制度順利推行的重要保證。科學管理是現代企業制度的一個重要特征。目前，提高企業管理水平仍是我國企業的一項長期任務，沒有管理水平的提高，現代企業制度就失去了生命力。現代企業制度的實施是一個復雜的過程，由于環境和企業本身素質的原因，面對實行現代企業制度這一新的情況，將會出血許多不適應的地方。如果不及時發現和解決現代企業制度運行中出現的新情況和新問題，就難免會使改革流于形式，或造成不應有的損失，因此，審計面臨的任務將十分繁重。面對這種情況，內部審計部門可以發揮自身優勢，為企業管理水平的提高做出努力。通過審計，可以發現企業管理中的薄弱環節，找出影響企業管理水平提高的主客觀因素，向企業管理者提出提高管理水平的意見和建議，借以挖掘企業內部潛力，減少損失浪費，促進企業不斷提高經濟效益。另外，可以對現代企業制度實施過程中出現的新情況、新問題開展專項審計調查，為領導的宏觀決策提供服務。

三、我國現代企業制度下內部審計完善的途徑

1、優化企業內部審計環境。（1）督促企業健全內部控制系統。內部控制系統也稱內部控制制度，或內部控制體系。內部控制系統是一個企業組織為完成任務和目標而使用的控制系統的綜合體。作為一個企業的內部控制系統，是由各個圍繞一定的任務或目標建立起來的控制系統乃至分層次的控制系統組成的；各個控制系統又由若干個控制點構成。在現代企業制度下，企業成為自我約束、自我發展的法人，內部審計作為內部控制系統中的獨立組成部分，其職責是檢查和評價其他管理行為的控制效果，從內部審計在內部控制系統中的地位及其與其他管理行為地控制的關系而言，內部審計是建立在其他內部控制基礎之上的，它所要檢查和評價的內容，是與內部控制系統的內容是一致的。因此在建立內部審計監督的同時，健全其他內部控制，以保證內部審計工作的有效開展。內部控制系統應包括以下內容：法律法規控制（指將企業的生產管理和對外交往都納入有關國家法律、法規允許的范圍所進行的控制）；組織機構控制（對企業組織機構的合理性、適應性和有效性所進行的控制）；人員素質控制（對企業人員的數量的合理性和素質的符合性所進行的控制）；計劃目標控制（對企業的生產經營管理過程實行計劃目標管理，并將總目標分解成若干個更為具體的目標，然后按組織形式所進行的控制）；經濟責任控制（對企業的各部門、各層次和各分支機構，以及有關人員所就履行的經濟責任的控制）；職務分離控制（將某些職務分別由兩個或兩個以上的部門或人員擔任，以避免或減少發生錯弊而進行的控制）；業務程序控制（對企業生產經營管理活動所必須經過的環節和流程的控制）；財產物資控制（對企業的設備和主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具等財產物資的管理、使用和安全、完整的控制）；信息資料控制（對企業經營和財務的各項記錄和報告等正確性、可靠性、完整性和有效性所進行的控制）等。

（2）保證內審機構和人員的獨立性和權威性。獨立性和權威性是內部審計的基本特征，同時，也是保證企業內部審計順利和有效開展的必要條件。因此，如果真正體現內部審計職能、充分發揮內部審計作用，除健全內部控制系統外，還必須保證內部審計機構和內審人員的獨立性和權威性。

2、從賬項基礎審計向風險導向審計發展。西方發達國家在審計理論和方法方面已從國際通行的賬項基礎審計、制度基礎審計發展到風險導向審計，而我國仍處于第一階段向第二階段過渡的時期，說明我國在審計技術和方法的應用方面還存在較大差距。

3、從財務審計向經營審計和管理審計發展。從財務領域向業務經營領域和管理領域拓展，是內部審計的一種國際趨勢，而且在許多西方發達國家內部審計對單位管理和業務經營系統的關注程度，已經遠遠超出了對財務領域的關注程度。我國的內部審計應盡快轉移工作重點，向經營審計和管理審計拓展，主要包括以下幾個方面工作內容：(1)開展對單位內部控制制度的審計，評價業務經營內部控制制度的健全性和有效性，為改進控制服務；(2)開展對專項業務活動的審計，評價其對企業決策和管理規章制度的執行情況，評價其活動是否達到預定目標，是否做到了節約高效；(3)對企業的管理活動進行審計，評價其管理職能的發揮情況，以及各項管理措施的有效性；(4)對各責任中心經濟責任的履行情況進行審計，如對各成本中心的成本支出進行評價，對各利潤中心利潤的實現情況進行考核等，對各投資中心的業績進行考核等；(5)開展各種經濟責任審計、任期目標審計或者離任審計等，監督企業內部各單位經濟責任的履行情況。

內部審計的工作重點從財務審計向經營審計和管理審計調整過程中，內部審計人員要注意把握經營審計與管理審計的區別。經營審計主要審查是否努力改善和充分利用企業的物質條件和技術條件，審查利用生產力各要素的具體方式和手段的有效性，諸如是否厲行節約，是否改進了生產工藝，不斷更新了設備等；管理審計則主要是審查管理組織是否合理，管理機構是否健全，各項管理技能諸如決策、計劃、領導、控制等是否有效等。但是管理審計并不直接審查業務經營具體方法和手段的合理性。

4、從事中、事后審計向事前審計發展。隨著企業經營活動的多元化和企業管理的現代化，單純的事后審計已不能對企業的經營活動做出全面、科學、準確的評價。因此，內部審計要做到的事中、事后審計與事前審計相結合，發揮好防護性、建設性作用，把審計工作貫穿于生產經營管理的全過程，變事后監督為事前預防。首先，要對企業的計劃、決策進行審計，審查決策方法的科學性，審查決策所依據的資料、數據的可靠性，審查決策有關保證措施的可行性和執行情況與結果。在企業經營決策過程中，內審機構應積極參與項目可行性研究，對各方面進行經濟技術分析和論證，提出自己的意見，作為企業的決策參考。項目上馬后，要進行跟蹤審計調查，對計劃的實施、方案的落實和決策的執行、經濟效益和工作效果進行分析。當經濟活動結束后，內部審計應對計劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評價，總結經驗教訓，并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結合的方法，可以降低企業在項目建設中的消耗，挖掘企業的潛力，從而保證企業預期效益的實現。

5、從手工審計向計算機審計發展。隨著會計電算化的日益普及，審計手段已經由傳統的手工查賬審計逐漸向計算機審計過渡。審計信息化是審計領域的一場革命。審計手段實現電子化并逐步發展到網絡化，是審計技術發展的必然趨勢。電子化、網絡化大發展，一方面可以使財務報告實時生成，縮短會計報表編送時限，另一方面使審計人員能夠即時地審查被審計單位的財務信息成為可能。審計信息化將使內部審計工作從單一的靜態審計轉為靜態與動態相結合。審計信息化還將使審計人員的作業模式發生重大變化。因此，實時審計將在很大程度上取代事中、事后審計，網絡審計或者在線審計將在很大程度上取代就地審計。目前我國的計算機審計實踐大都集中在電子數據的采集與分析方面，屬于實質性測試階段的內容，這與我國目前計算機技術和審計的發展水平密切相關。從實質性測試起步，逐步向系統審計過渡，是內部審計發展的一般規律。

現代企業基本制度特征范文第2篇

一、會計控制是現代企業制度順利實施的保障機制

廣義的會計控制既包括“會計控制”，也包括“對會計的控制”。“會計控制”是指通過會計工作和利用會計信息對企業生產經營活動所進行的指揮、調節；約束和促進等活動，以使企業實現效益最大化的目標；而“對會計的控制”則是指對會計工作極其質量所進行的控制，這是對控制者所進行的一種再控制。實踐中這兩方面的會計控制都需要，他們都是為了保障所有者的經濟利益，是經營者履行受托經濟責任必不可少的管理環節。應當看到，會計控制是在控制地位、控制利益和控制目標不對等、不一致甚至相互對立和矛盾的兩個控制主體之間架起的一座使之彼此信任的橋梁，它是現代企業制度建立和發展的保障。

首先，對企業所有者來說，他最關心的是其投入資本的安全性和收益性，即實現資本保值、增值目標，而這一目標的實現必須以有效的會計控制作保證。會計控制的重要目標之一是保證會計信息的質量，使會計信息符合真實性、相關性、及時性等質量特征要求。真實的會計信息是所有者控制經營者的基本依據，所有者通過會計信息可以及時了解企業的財務狀況和經營情況，通過對會計信息的分析能夠掌握資本的安全性和收益性及其對企業長遠發展的影響因素，從而對經營者進行必要的干預。此外，會計控制能夠促進企業經營效益最大化目標的實現，而這正是所有者控制企業、控制經營者的目的，并與其企業價值最大化的根本目標相一致。由此可見，會計控制是保障所有者利益的關鍵，如果沒有有效的會計控制作為現代企業制度的支撐，那么維護企業所有者利益就會成為一句空話，現代企業制度的建立和實施就會成為泡影。

其次，對經營者而言，會計控制是其履行受托經營責任、實現企業經營效益最大化目標的重要保證。現代企業的特征之一是經營者和所有者在經濟上的聯系表現為一種契約關系，財產所有者對經營管理者在契約中規定的責任，稱之為受托經濟責任，受托經濟責任就是責任承擔人向有關方面報告說明其行為過程與結果的責任。可見，受托經營者有義務按照所有者控制企業的要求提供真實、準確的會計信息，這是經營者履行受托經營責任之必需。當然，向所有者提供會計信息僅僅是履行受托經營責任的一種形式，其內涵必須以真實的經營獲利作保證，只有經營者切實實現了經營效益最大化的目標，才算履行了受托經濟責任，而經營者利用會計信息對資金流、物流甚至作業鏈進行的會計控制過程也就是企業效益最大化經營目標的實現過程。因此，沒有會計控制，經營者既無法實現經營目標，當然也就談不上履行受托經濟責任了。

再者，會計控制能夠協調所有者和經營者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關系，從而保證現代企業制度的順利實施。企業的所有者和經營者處于不對等的控制地位，有不同的控制目標，尤其在信息需求和利用方面存在不對稱性和外部性，借助于會計控制能夠起到約束雙方行為，并對未來進行合理運籌的作用。這樣不但能規范經營者行為，而且能促使所有者采取一種“約束+激勵”的科學控制方式，以調動經營者管好企業、賺取利潤的積極性，從而使企業平衡、穩定的發展。

二、加強現代企業會計控制的基本思路

對于現代企業中所有者和經營者存在的微妙而復雜的委托、受托關系以及由此造成的會計信息失真和會計控制弱化等相關問題，如果不采取有效措施加以解決，就有可能阻礙我國現代企業制度的建立和發展。為保障雙方的利益，必須針對兩個主體之間的矛盾，以“協調”作為會計控制的基本目標，設計和實施激勵與約束并重的會計控制方法和體制。

1、以“協調”作為企業會計控制的基本目標。

企業會計控制的目的，一是確保生成真實、準確的會計信息，使其符合公認會計準則和會計信息質量特征的要求；二是通過會計工作與會計信息影響和控制企業的經營過程和贏利情況。但是由于存在著雙方利益不一致和信息不對稱的矛盾：企業所有者希望通過經營獲利使資產增值，實現企業價值最大化，但是他卻不能直接進行管理和經營，只能通過會計信息間接控制；經營者直接控制企業經營的過程和會計信息的生成和報告方式，他希望由此解脫受托經濟責任并獲得期望報酬。因此決定了企業控制首要的也是基本的目標應該是協調雙方的利益和矛盾，只有通過切實有效的協調，找到所有者和經營者共同的均衡點和平衡點，才能實現以上兩個會計控制的基本目的。

2、“約束+激勵” 的引導經營者行為是現代企業會計控制的主要方法。

控制是一種約束人們行為按既定目標運作的系統化機制，但是控制的過程和方式并不僅僅是約束或限制，同時也包括了協調、激勵和促進。人們承認人有“隱藏行動道德風險”和“隱藏信息道德風險”，委托人的問題是設計一個激勵合同以誘使人從自身利益出發選擇對委托人最有利的行動。對這一問題的研究需要將理論與會計理論結合起來，走跨學科研究的道路。應該說這是現代會計控制問題值得深入研究的新領域，目的在于解決現代企業人各自追求自己的期望效用最大化的非協調模型的問題。在實踐中，企業也存在許多具體的作法，較為典型的是將經營者的報酬與經營業績掛鉤。

“約束+激勵”的控制方式發揮作用的機理是：首先應該讓經營者為企業付出的努力和貢獻獲得滿意的報酬，但是僅有這一條還不能阻止經營者會想方設法去獲取報酬之外的收入。這是因為，人的欲望是會不斷膨脹的，滿意度也會因此而無限制的升級。因此還必須有另外的設計才能達到控制的目的，這就是從制度和程序等方面去禁止經營者的機會主義行為以及一旦發現經營越軌行為的懲罰性措施，使得經營者能夠在得失之間進行理智的權衡，引導他們放棄非分之想，穩定地獲得滿意的報酬。至于如何讓經營者獲得滿意報酬的方式也值得研究和探討。但所有這些都必須以健全的、公平的、合理的企業產權制度化來規范和制約。

3、建立多層次的現代企業會計控制體制。

體現協調、約束的現代企業會計控制，還必須相應地建立多層次的會計控制體制，才能使各項控制措施有制度上的、程序化的保證。層次化的現代企業會計控制體制是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和；控制之下，避免出現會計控制的“真空地帶”或“控制盲點”，而使控制流于形式、難收成效。可以說，層次化體制是現代企業會計控制的一種有效形式。

現代企業會計控制的層次化體制可以設計為三個層次結構。

第一個層次是所有者對經營者的控制，。具體控制措施是通過由所有者委派的財務總監實現的。在這一層次上體現出兩個控制主體相互制衡的關系：所有者通過激勵和約束來控制經營者，保障自身獲取最大化的經營獲利；經營者通過正確決策和有效經營履行受托經濟責任同時獲得制度化約定的期望利益。

現代企業基本制度特征范文第3篇

一、學會科學管理

現代企業制度這一部分教學內容詳細介紹并分析了許多國內外經典的管理案例，一再強調管理致力于調動人的積極性、創造性，其核心是激勵、約束機制。學生們從中深刻領會到，高效科學的管理過程無疑是企業贏得效益的催化劑，同時也促進著社會的進步。

學生在創業初期，盡管不能立刻擁有自己的企業，仍然要嚴格要求自己，將科學管理理論運用到自身發展歷程中，要留心觀察自己所在企業的管理制度和操作流程，從中發現優點和不足，并學會換位思考：假如自己處于管理者的位置，會怎樣解決此類問題？同時，應該多關心經濟形勢，時常從不同的案例中總結教訓，并與自己政治課中所學的內容相結合，為自己將來的進一步創業規劃好發展的藍圖，在實踐中不斷磨練自己。

二、要有自己的核心競爭力

現代企業制度中的許多正面和反面例子表明，企業在發展過程中除了形成自己的管理流程和企業文化根基并保持充足的現金流，還要保持自己的核心競爭力。只有保持自己的核心競爭力，企業才能承擔市場風險，在殘酷的市場競爭中存活。要保持核心競爭力并屹立于不敗之地，在技術方面，企業應戒驕戒躁，永不滿足，努力開發企業所特有的、能夠經得起時間考驗的、具有延展性的并且是競爭對手難以模仿的技術和能力；在管理方面，企業應掌握能將技能資產和運作機制有機融合的自身組織能力，推行內部管理性戰略和外部交易性戰略。

機遇總是留給有準備的人，與企業發展一樣，對于即將踏入社會的高職學生來說，同樣要擁有自己的核心競爭力。在學習生活過程中，高職生應善于發現自己的閃光點，多給自己發展的信心和機會，多向那些優秀的企業人士學習，在高職生活中不斷強化與提升自己的能力，為將來的創業創造良好的開端。

三、優化資源配置

合理整合、科學配置資源，確保資源創造價值的能力與企業持續發展的要求相適應，是中國現代企業實現基業常青的關鍵所在。企業生存和發展的必要條件是各種資源的流入大于流出。企業只有通過提高資源配置的效率和效果，才能獲取更多的利潤和現金流入。企業資源配置工作是一項系統工程，更是一個長期的動態管理過程。這就要求企業對人、財、物等資源進行科學設計和管控，保證資源使用的統一協調、運轉高效；必須逐步改進，大膽創新，逐步建立起有效的資源配置長效機制，以促進企業的可持續發展。同時，必須做好預算。企業應開展全面預算執行分析，預算執行單位應當充分收集財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比例分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。

現代企業基本制度特征范文第4篇

一、現代化企業制度概述

1.現代化企業制度定義

現代化企業制度是指以市場經濟為基礎，以企業法人制度為主體，以公司制度為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度。而我國的現代化企業制度是指適應現代社會化大生產和社會主義市場經濟體制要求的一種企業制度，也是具有中國特色的一種企業制度。

2.現代化企業制度的基本特征

在我國的十四屆三中全會中，將現代企業制度的基本特征概括為十六個字“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”第一，產權清晰，也就是說我國有具體的部門和機構代表國家對某些國有資產形式具有占有、使用、處置和收益的權利。同時對于國有資產的產權劃分要明確清晰。尤其是對于企業中國有資產以及出資方的投資進行明確劃分。第二，權責明確，具體是指企業所有者、經營者和勞動者各自承擔相應的權利和責任。所有者根據出資額的比例，享有資產收益、重大決策以及選擇和任命管理者的三項重大權利，但是如果企業一旦破產，企業所有者對企業的債務承擔形影的有限責任。經營者是根據所有者的任命在一定時間范圍內具有對企業資產及其他生產要素經營的權利和獲取相應利益的權利。勞動者是按照企業的勞動合同進行就業和獲得相應報酬的權利。第三，政企分開，具體是指企業的管理者可以根據市場環境變化制定相應的企業發展戰略規劃和企業生產經營模式，政府不可以對企業的經營活動橫加干涉，要對企業“放權讓利”，但是一旦企業在激烈的市場競爭環境下資不抵債，無法再進行生產和經營，虧損的企業就要依法破產。第四，管理科學，這是一個相對而言比較寬泛的概念，可以說管理科學是要求企業管理的各個方面，如生產經營管理、質量管理。人事管理等都要科學化。同時也是對企業所有者、管理者、勞動者三者之間的關系進行協調，形成約束和激勵結合的機制。

3.現代企業制度與傳統企業制度的區別

現代企業制度與我國傳統的國有企業制度相比，還是存在明顯的區別的，首先我國傳統的國有企業制度依附于國家政府機關，企業并不具有獨立法人地位，只是在名義上具有，這種法人制度沒有獨立的財產權。而現代企業制度中，國家雖然按照其出資額承擔有限責任，但是企業具有獨立法人地位，擁有獨立法人財產權，改變了傳統國有企業制度政企不分，企業過于依賴政府的局面。同時現代企業制度是企業根據市場競爭的環境要求，制定適宜的企業組織形式和科學的管理制度，而不再是作為政府行政體系的附屬物，也從而解決了以往傳統國有企業制度中內部管理落后的問題。

二、建設現代化企業制度的必要性

在建國初期，我國照搬前蘇聯社會主義國家的經濟模式，實行計劃經濟體質，這種計劃經濟體質最主要的表現形式就是國有企業。對于國有企業而言，企業并不具有經營自主權和決策權，國有企業的一切經營活動和決策都要根據國家具體的行政命令去實施完成，其國有企業對于企業的盈虧也并不承擔責任。但是自改革開放之后，我國確立了社會主義市場經濟體制，在1987年，基本上所有的大中型國有企業都實行了經營承包責任制。在此后多年時間，我國在經濟制度改革方面一直在不斷的努力和創新。在國有企業被改革之后，企業的自主經營權利擴大，政府只作為其輔助者，對企業的干涉減少。但是，這種改革仍然存在一定的局限性，如改革的重點被放在分配制度改革上，相對而言，對于產權制度的改革比較少，并沒有很好地解決企業發展過程中的矛盾。具體來說存在以下幾個問題：一是在企業生產經營過程中政府的干預依然存在，政府的微觀管理與宏觀調控尺度掌握不夠。二是企業產權問題根本沒有得到切實的解決，相應的在收入分配上的矛盾也就比較突出。三是改革是一項系統性的工作，需要科學合理的改革計劃，但是在改革宗存在著配套性差的問題。因此，為了有效的解決這些問題，適應日益激勵的市場競爭環境，建設現代化企業制度勢在必行。

三、建設現代化企業制度必須強化三個原則

為了更好的建設現代化企業制度，我們要積極向西方發達國家的企業制度學習，在他們的企業制度中，他們堅持法人產權獨立原則、權責對稱明晰原則、企業經營自主和盈虧自負原則等。因此，我們也要在現代企業制度建設中堅持這些原則。但是這些原則又不完全適應我國的經濟發展環境和企業發展狀況，所以我國現代化企業制度建設要結合我國的企業經營特征強化三個原則。第一是社會參與原則，隨著社會的發展，人們價值觀念的變化，人們工作的目的已經不僅僅是為了賺錢謀生，更多的也是為了實現自身的價值，而個人的存在價值不僅僅體現在他擁有多少物質財產，而是取決于對社會貢獻程度的大小。在這樣的環境背景下，許多企業調整了以賺錢盈利為目的的企業目標，盡可能地使調整后的企業目標與社會目標相一致。同時，企業與社會的相互依存關系越來越密切，企業需要在社會中展開生產經營活動，只有社會認同，企業才能夠更好的生存和發展。企業生產出來的產品需要社會公眾進行消費，而社會又能為企業提供其生產要素，因此，社會公眾是否認可企業，成為了企業能否生存和發展的條件。除此之外，穩定的社會生活秩序，綠色的生活環境都與企業行為有著直接的關系，大氣、水污染、噪音等主要污染源都來自于企業，企業也為國家提供稅收，促進國家對于基礎設施的建設，由此可見。企業在社會中承擔的責任與義務。這就需要擴大社會對于企業的參與度，只有社會參與才能夠有效地保證企業承擔相應的責任和義務，也能夠有效地約束企業行為。第二是雇員參與原則，科學技術的發展，生活水平的提高再加上社會保障制度的完善，人們已經不再單一地為了溫飽而奔波勞碌，人們可以根據自己的愛好、特長去選擇自己的工作，并通過喜愛的工作勞動來發揮自己的潛能，實現自我價值。而只有通過雇員參與原則，才能夠把勞動者的勞動目標從單一的賺錢生活轉化為自我價值實現的目標。同時，在當代社會，企業在市場競爭中已經改變以往企業通過壓低勞動者工資，節約企業成本的做法，而是更多的依靠先進的科學技術和人的主觀能動性和創造性去對企業的產品進行技術創新，從而提高勞動生產率，為滿足社會會需要提供更高質量的產品。而為了實現這一目標，只有通過雇員積極參與才能夠保證，雇員在企業中充分發揮積極性和創造性，才能夠提高工作效率，促進企業良好發展。第三是所有權淡化原則，具體是指：一是在股份公司制度下，股票屬于企業的虛擬資本，作為股票持有人具有對股票的收益權和對企業決策的參與權，而沒有隨意處置企業資產的權力。二是成文法限制企業的兼并購買活動，從另一方面來講也限制了對所有權的隨意使用。而作為小額股東，很少對所有權進行應用，基本都是將所持有的股票委托給銀行或者證券公司處理。三是有些基金和公共事業組織也成為企業的股東，對于他們參與企業角決策的權力是受到嚴格限制的。我國也必須深入貫徹所有權淡化這一原則，如果仍是維持所有權對企業行為的直接作用，企業的現代化制度建設就難以構建和實施。

四、現代企業制度的主要形式公司制

在傳統的經濟模式下，我國主要是按照所有制對企業進行劃分。而現在在社會主義市場經濟體制下，現代企業制度要求要按照相應的法律權利和財產組織形式對公司進行劃分。公司制作為企業組織制度的主要法律形式，除了這種法律形式劃分外，還有按照財產組織劃分，具體包括獨資企業、合伙企業等。而我國的國有企業也可以由多種形式，如國家投資有限公司，國有企業法人持股有限公司和國有資產控股和參股股份有限公司。在我國的《公司法》中將國家單獨出資的企業也列為一種有限責任公司的形式，也就是國有獨資企業，近些年來，國有獨資企業在西方國家發展良好，它最大的優點就是投資者能夠代表國家的禮儀，有利于進行宏觀調侃和對企業資源合理優化配置。國有企業公司制主要形式為有限責任公司和股份有限公司。有限責任公司的優點是股東相對比較少，設立程序簡單，利于操控。而股份有限公司設立程序就比較復雜，公司在規章制度方面和賬目方面要求都比較嚴格。很多企業很難做到。可以說有限責任公司和股份有限公司充分體現了而現代企業制度的內涵，即形成了以股東大會、董事會、監事會和經理層組成的公司治理機構，同時三者又相互分離，互相制衡，彼此制約，在很大程度上保證其權責清晰明確，充分的讓公司各個機構各司其職，行使其決策權、行政權、監督權和管理權。

現代企業基本制度特征范文第5篇

關鍵詞：現代企業理論

困境

宏觀制度之維

框架和意義

從制度學的角度發現，現代企業理論著重從微觀層面考察了企業內部的制度安排。事實上，作為制度的企業只是總體制度之網上的一個環節。可以判定，一般所謂現代企業理論本質上只是“西方”企業理論。作為西方企業理論的現代企業理論，要想避免重蹈經濟學解決發展家發展“失敗”的覆轍，要想發現并實現其對于中國而言的“現代性”使命，就必須從理論上賦予自身以宏觀制度之維，從實踐上重視東西方總體制度環境的差異及其對于企業制度的。

一、現代企業理論的邏輯及其困境

企業理論發展主要包括兩個階段：第一個階段是新古典經濟學，主要強調了企業的生產屬性；第二個階段是新制度經濟學，主要強調了企業的交易屬性。全面考察發現，企業生產的特征在于其交易屬性，企業交易屬性衍生出了企業的契約性質，企業契約又外化為企業所有權在利益相關者之間進行配置的制度安排。表明，在指導不同國家的企業制度建設方面，由于缺少一個應有的維度，現代企業理論面臨困境。

1、現代企業理論自身的邏輯

對企業生產屬性的強調是新古典經濟學的主要貢獻。企業的生產屬性是一個顯而易見的事實：市場之上，企業總是按照一定的生產函數，將兩種以上的特定生產要素組織于統一的生產過程之中，生產然后銷售產品。在這樣一個過程中，生產本身表現出系統的特點，生產要素之間表現出相互依賴的性質，而生產的組織者——企業家則以成本—收益比較為基本的邏輯，以利潤最大化為唯一追求，以確定最優的生產要素組合和最佳的生產規模為自己的主要任務。

與新古典經濟學不同，現代企業理論認為企業不是物質資產的簡單聚合，而是人們之間交易產權的一種方式。也就是說，企業要求按照一定的生產函數將特定的生產要素統一于同一個生產過程之中，而任一生產要素都有其特定的產權主體，任一產權主體總要求其產權能夠在經濟上得到盡可能大限度的實現，那么，如何用一種“經濟”（節約交易成本）的從其產權主體那里得到該生產要素或該要素的特定權利并有效配置呢？科斯證明，由于交易成本的存在，企業創始的過程以及企業運作的過程也就是各要素主體間的產權交易過程。這就是說，企業必須通過再談判機制就企業所有權（剩余索取權和控制權）如何配置在各產權主體間達成“一致性同意”的契約（這里暗含：在特定時點只有唯一的博弈均衡形式進而唯一的最優契約），企業的生產功能和經濟邏輯才能夠得到貫徹和實現。這就是現代經濟學主要側重強調的企業交易屬性。

企業的交易屬性派生出了企業的契約性質。企業契約又外化為一系列的制度安排。按照新制度經濟學的理論，人與人之間交往的制度安排是人與物發生關系的中介，一旦人與人的交往方式是不經濟的，人對資源的利用就會加倍的不經濟；反之，“人際交易”的優化同時也意味著倍加的人物交換效率。因此也可以說，企業的制度效率在一定程度上決定著企業的生產效率。

可見，現代企業理論的主要邏輯是，企業生產是帶有制度結構的生產過程，企業制度不僅是交易的結果，同時還是交易關系的規制結構，由此達到了企業內交易成本最小化和激勵兼容的實現，從而提高了企業績效。

2、現代企業理論面臨的困境

現代企業理論給我們描繪了有關企業制度安排的完美圖畫。按照它的要求，只要我們依照那個唯一的最優均衡解在各產權主體間配置了企業所有權，企業制度安排就必定會有效地促進企業績效的提高。現實情況如何呢？

以俄羅斯的企業制度建設實踐為例，俄羅斯在大規模私有化之后，隨著大量私營公司的出現，即開始了對企業的公司制改造。從設計方案上看，俄羅斯公司基本達到了西方公司治理結構的“一般性要求”。但之后的經濟發展表明，企業制度創新的“理論績效”并未變成現實，轉軌期間的多項經濟指標反而有一定程度的下降。制度建設和經濟績效的強烈反差促進了俄羅斯對經濟轉軌和企業制度建設相互關系的反思。總統普京認為：沉重的教訓“雄辯的證明，將外國課本上的抽象模式和公式照搬到俄羅斯，不可能進行沒有太大代價的真正順利的改革。”[1]汲取了教訓以后，俄羅斯隨后的改革較多地注意了對企業成長制度的建設和國家整體制度環境的完善。

再來看中國現代企業制度的建設實踐。公司化的目的，本來主要是通過企業的公司制改造來規范企業行為以提高其績效，但觀察表明，自從《公司法》正式出臺，我國企業改革進入公司化改造階段以來，公司制的實際推廣和運作并未達到預想的目的，甚至有人認為中國現代企業制度建設的實踐基本上是不成功的。從國有企業來看，政企不分的痼疾尚未根除，“國有資產流失”、“內部人控制”等弊端又層出不窮；從民營企業來看，在中國現有國情下，本來家族制度是比較具有制度優勢的企業制度安排，有許多民營企業盲從于流行的觀點試圖擯棄家族制的做法不僅沒能建立起規范的公司制度，而且也失去了本來的制度優勢，無形中付出了大量的交易成本。另外，還大量存在獨立董事無法獨立、企業內部利益相關者關系混亂、企業發展面臨不公平的外界環境等多重弊病。總之，一定意義上可以說我國的現代企業制度建設和公司制改造僅僅達到了“形似”而非“神似”的效果，其總體狀況不容樂觀。

經濟實踐的現實狀況充分說明，現代企業理論在指導不同國家的企業制度建設方面不僅不是萬能的，而且還陷入了前所未有的“困境”。二、宏觀制度之維的引入

如何解釋所面臨的困境？學解決發展家發展的“失敗”可以給我們一些啟示。發展經濟學本以解決發展中國家的發展問題為旨歸，但后來人們卻發現，從總體上看發展經濟學與經濟發展現實是一種南轅北轍的關系，發展經濟學甚至阻礙或損害了發展中國家的經濟發展。比如，亞、非、拉許多發展中國家按照發展經濟學指出的道路和模式發展經濟，結果大多失敗了；而許多國家或地區如“亞州四小龍”成功的經濟發展又不是按照發展經濟學開出的“處方”來根治貧困病的。90年代初發展經濟學家巴拉舒伯拉曼雅姆（V.N.Balasubramanyam）和桑賈爾拉爾（Aanjaya Lall）承認：“發展經濟學這個分支并沒有成功地消滅落后，也就是說作為一個學科它失敗了……它的滅亡是受到歡迎的。”[2]（P2）對此，繆爾達爾的概括一語中的：“……這些‘經濟學’術語是從西方世界的生活方式、生活水平、態度、制度和文化中抽象出來的，它們用以西方世界可能有意義，并可得出正確的結論；但是在欠發達國家這樣做顯然不會得出正確的結論。在欠發達國家，人們不能進行這種抽象；實際的分析必須討論態度和制度關系方面的問題，必須考慮非常低的生活水平和文化水平的發展后果。”[3]（P9）

發展經濟學失敗的原因也正是現代企業理論面臨困境的原因，其實這是西方經濟理論體系一個基本缺陷的反映。一方面，西方經濟學往往采用要素還原主義的手法從構成制度的“最小”單位入手直接試圖說明制度整體的活動；另一方面，西方經濟學一般還認為，經濟系統變化存在唯一的均衡點，只要具備幾個基本的關鍵要素，一個經濟系統都會迅速地收斂于那個唯一的均衡。正因如此，西方經濟學對于企業的理解主要遵循了經濟人之間交易契約的邏輯，而且暗含了企業“同質”的假定。而事實上，一方面，企業并非天然存在，經濟人也不是構成制度的“最小”單位，兩者都是以一定的制度前提為基礎的，這可以概括為三大原則：產權原則、合約原則、法治原則；另一方面，如同新經濟學（ New Sociology of Economic Life）所揭示出的，現實的人并非是生活于孤島上的魯濱遜，而是都帶有特定的“性和社會性”。人的選擇集是受歷史傳統和社會現狀限定的，人的選擇理性也不例外。正是從這樣一個基本認識出發，新經濟社會學認為經濟學的一個重大缺陷就是忽視了經濟人和經濟組織對于社會的“嵌入性”。在此基礎上新經濟社會學認為：經濟理性是“社會定位”的，經濟組織和經濟制度是“社會建構”的。在不同的社會中，企業組織和制度也必然具有不同的特征。

從制度經濟學角度對新經濟社會學的“嵌入”與“社會建構”思想進行挖掘發現：與傳統經濟學出于個體主義論和對經濟人的“原子式”與同質性假定而提出的企業制度創新路徑（經濟人唯一的博弈均衡最優制度安排）不同，給定制度演進路徑和制度環境的“異質性”前提，遵循（初始制度環境異質性經濟人多樣化博弈均衡形式多種“次優”制度安排）的路徑，一方面，企業是否會通過交易契約的邏輯而成立并獲得成長，取決于一定的制度前提；另一方面，由于初始制度環境的不同，可能存在多重的博弈均衡樣式即不同的企業制度模式，并且也都是最有“適應性效率”①的。對于西方社會，就第一方面而言，盡管其制度系統帶有一定的一般性，但由于其制度變遷的性質，企業賴以成立和成長的制度前提條件的形成是自然的和不證自明的，不需刻意強調因而在很大程度上變為了經濟實踐和理論中的隱含前提，并且也缺乏相關的制度創新經驗；就第二方面而言，雖然事實上其企業制度僅僅代表了特定制度環境下的特定博弈均衡樣式，僅僅意味著“企業制度特殊”，但在其發達經濟的眩目光環之下，由其自身“致命的自負”以及后發國家的盲目崇拜，卻被賦予了“一般性”和“現代性”的色彩。對于象中國這樣的后發、轉軌國家而言，一方面，企業并不一定是天然存在或事先給定的，如果不能提供基本的制度基礎或前提，就很難塑造出真正意義上的“企業”。由于與西方社會截然不同的制度變遷路徑，這必然是一個“過程創新”的過程；另一方面，因由自身獨有的“異質性”制度環境，遵循適應性效率原則，其企業制度安排也必然是“異質性”的，這又是一個“目標創新”的過程。既然企業制度建設是“目標創新”和“過程創新”的統一，那么，缺乏宏觀制度之維的西方企業理論，又怎能放射出其自詡的“一般性”光芒，怎能完成其所謂的“現代性”使命呢？

由此可知，現代企業理論本質上是西方企業理論，其要想對中國等轉軌國家的企業制度建設實踐有所助益，就必須首先在理論上賦予自身以宏觀制度之維，在實踐上重視中西方國家制度環境之間的“異質性”區別。

現代企業理論引入宏觀制度之維，主要就是要具體考察企業制度安排與宏觀制度環境之間的互動關系。這主要包括兩個層面：其一，考察企業何以可能，即要考察企業成長對制度環境的一般性要求；其二，考察企業制度模式何以可能，即要考察企業制度一般在異質性制度環境當中的特殊表現形式。

在宏觀制度之維的第一個層面，主要涉及到一個制度演進過程中“內部規則”與“外部規則”之間的均衡與演進問題。①這是因為，企業制度是企業內各利益相關者間動態博弈均衡的代表，本質上屬于一種“內部規則”，企業制度創新是一個內生性過程，但這一過程只有在一定的外在制度前提下才能夠得以進行。事實上，與科斯從交易成本角度對企業與市場進行的區分不同，對于后發和轉軌國家來說企業制度創新首先是一個和市場發育高度契合的制度演進過程，或可以說市場發育才是企業制度創新的第一推動力量。這就是說，企業制度建設的問題首先是一個如何塑造出真正意義上的企業的問題，而不是一個任何其他主體在替代性思維前提下進行的主觀設計問題。這就需要具體分析企業內部的邏輯，然后自內向外對其所需要的制度條件進行反向推導。

在宏觀制度之維的第二個層面，主要涉及到一個現代企業理論如何改變自身的一維性色彩，轉向對多樣化的經濟發展類型的研究問題，就是要引入異質性文化、制度、歷史和社會等變量，對多樣的經濟現實進行多維度、大視野的綜合比較分析，尋找到與特定制度環境高度契合進而最具有適應性效率的企業制度“模式”。這是因為，西方社會的興起，其從傳統社會向現代社會轉變的過程，一方面是一個自發自然的漸進過程，另一方面一般也都具有相同或相似的文化淵源與背景，在整個制度演進過程中并不存在劇烈的異質性制度環境之間的碰撞和整合，因而其理論具有一維性和普適性的色彩；但眾多發展中國家的現代化嘗試，是在很不同于西方的異質性制度環境下進行的一種和趕超過程，并且這些國家之間也存在諸多差異，那么顯然，現代企業理論要想對發展中國家的企業制度建設有所裨益，就必須正視現實存在的各種異質性制度環境，找到企業制度一般與不同制度環境的最佳契合形式。三、對現階段制度建設的啟示

引入宏觀制度之維之后的企業給我們企業提供了一個嶄新的視角，也讓我們對我國現代企業制度建設過程中出現的多種問題有了深刻的洞察，同時也對如何進一步推進中國特色的企業制度演進過程提供了新的啟發和線索。