公司貨幣資金管理制度
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公司貨幣資金管理制度范文第1篇
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
[文章編號] 1009-6043（2017）04-0040-03
一、引言
電力行業投資大、設施分散、資金密集，是國家的基礎行業，在國民經濟中發揮著極其重要的作用。供電公司特別是市級供電公司存在貨幣資金量大，貪污、舞弊、挪用風險高等現象，因此保證資金安全運營具有極其重要的現實意義。市級供電公司貨幣資金業務特點如下：
（一）貨幣資金總量大，流量規律穩定
在貨幣資金收入方面電費收入資金量大，貨幣資金支出方面，主要是供電公司為建設電力基礎設施，比如變電站、線路等采購大量的物資設備，以及支付給各發電廠的購電費。但同時貨幣資金的流量規律又相對穩定。對于市級供電公司而言，一般表現為每月上中旬資金相對緊張，資金規模較小，中下旬進入資金高峰時段。月末匯集到省電力公司，資金規模最小。資金總量大，流量運行規律穩定，為省電力公司實現資金集團化集中管理提供了巨大的可挖掘潛力。
（二）主要利用電子支付平臺進行結算，很少涉及現金業務
由于電力客戶分散在市各個地區，比較分散，互聯網時代背景下，為支付便捷，供電公司形成了以統一采用財務管控電子支付平臺進行支付為主的I務結算方式。涉及現金業務少，傳統的柜面收費、客戶匯款、走收電費等資金收取方式逐步被取代，極大地提高了支付的安全性。電子支付是由公司出納人員支付指令到電子支付平臺，電子支付平臺判斷收付款單位銀行賬戶信息后進行支付，提高了支付效率。
（三）商業匯票月末集中量大
商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。供電公司月末，電費收取高峰時期，商業匯票集中量大。
二、貨幣資金內部控制的相關理論
（一）貨幣資金內部控制的內涵
2013年5月，COSO委員會了修訂后的《內部控制――整合框架》，將內部控制定義為“董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經營的效率和有效性、財務報告的準確性、遵循適用的法律法規等目標的實現提供合理保證的過程?！眱炔靠刂剖瞧髽I旨在實現效益性、完整性、安全性的目標而建立的安排。由此，“貨幣資金內部控制的內涵可以概括為企業旨在實現貨幣資金內部控制目標而在全公司建立的控制和安排?！?/p>
（二）貨幣資金內部控制的目標
1.應該保證貨幣資金的安全。企業要利用完善的內控制度，防范化解資金風險，確保庫存現金安全，避免貪污舞弊等現象的發生。
2.確保貨幣資金的完整性。企業要保證單位收到的資金全部入賬無遺漏，財務報告中的貨幣資金及貨幣資金量報表等信息的完整。
3.確保貨幣資金合法性。貨幣資金業務應手續齊全，遵守國家法律法規。
4.提高貨幣資金的收益。企業要做好資金預算，盤活貨幣資金，提高資金運作能力，提高貨幣資金的收益。
（三）貨幣資金內部控制的基本方法
1.不相容職務分離控制。建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門的職責權限及相互關系，形成各負其責、相互制約的工作機制。比如：貨幣資金收付及保管只能由經過授權的出納人員負責辦理；現金總賬不得由出納人員登記，必須由其他會計人員登記；
2.授權審批控制。企業建立完善的貨幣的資金授權制度和審核批準制度，在權限范圍內辦理貨幣資金支付業務，嚴格按照支付申請-支付審批-支付復核-辦理支付的程序進行。
3.會計系統控制。企業嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作。建立健全貨幣資金內部會計管理規范和監督制度，確保會計信息真實、準確、完整。
4.預算控制。企業充分發揮預算管理的作用，資金預算是以“收支平衡，滿足經營發展需要”為原則，通過對現金投資、使用的預算管理，來獲得最大的收益。
三、市級供電公司貨幣資金內部控制存在的主要問題及原因探析
（一）未充分發揮預算管理作用
資金預算管理制度的建立是為了保證公司的資金收支平衡，從而更好的發揮企業各種資源的效用。市級供電公司領導對預算管理控制的重要性和科學性認識不足，對預算工作不夠重視，導致在實際資金預算執行中，財務實際完成情況與財務預算存在脫節現象。一方面，每年年初編制完預算后，沒有對預算的執行情況進行跟進，也沒有根據公司內外部的實際情況及時調整相關預算；另一方面，資金預算的壓力沒有真正傳遞到基層的成本控制中心，往往存在預算超支現象，預算管理的作用不能得到充分發揮。
（二）現金管理制度執行不嚴
市級供電公司基層營業廳未嚴格執行現金管理制度，對一些違規操作沒有進行嚴肅處理。一方面市級供電公司現金截留過夜現象普遍；另一方面業務費現金解款脫離系統管控?，F金管理制度執行不嚴，資金的控制與流向存在一定風險。經了解，主要是公司為完成解款及時率指標，當天未解款的現金先系統解款，第二天或第三天才進行銀行解款。
（三）電子支付環境存在安全隱患
市級供電公司嚴格限制現金的使用，大部分貨幣資金業務都是通過網銀進行的，網銀key沒有按照規定進行保管，被盜用風險較大，不利于貨幣資金支付安全。另外，電子支付環境存在安全隱患。出納指令錄入網銀系統后，傳送至復核崗，復核崗往往批量檢查，致使存在信息錯誤或者重復指令沒有被檢查出來就傳送至簽認崗，簽認崗往往一鍵簽認完成支付，這樣就使得存在錯誤信息的電子指令經過多級復核后仍然沒有被檢查出來。究其原因，主要是相關員工缺乏應有的責任心和網銀管理風險意識。供電公司缺少關于網銀管理風險意識的相關培訓，使得員工不能充分認識到電子支付環境存在的安全隱患。
（四）商業匯票管理能力不足
市級供電公司商業匯票以銀行承兌匯票為主，而且大多都是紙質銀行承兌匯票。月末用電單位將票據交付供電公司，財務人員對票據審核往往流于形式，或者因缺乏設備和專業知識，而不能對匯票的真偽性和合規性進行檢驗。此外，由于月末財務工作較為繁忙，對于用電單位交過來的商業匯票，財務人員往往來不及當天將票據存入銀行保險柜，導致金額巨大的商業匯票長時間留存在供電公司，帶來了很大的安全隱患。
（五）編制崗位有限，財務人才儲備不足
作為企業會計控制的主體，財務人員業務素質和內控知識的高低尤為重要。但由于市供電公司編制崗位有限，存在支票、印鑒全部由出納一人進行保管等現象，沒有嚴格執行不相容職務分離政策。此外，個別現金管理崗位人員未取得會計從業資格證書，崗位變更不及時。公司財務人才儲備不足，存在專業技術水平低、會計基礎工作不規范、學力能力不高的現象。甚至有些財務人員沒有經過專業知識的培訓，這與現代化企業管理極為不匹配，這些現象給供電公司貨幣資金的內部控制帶來極大的不便。
四、市級供電公司完善貨幣資金內部控制的建議
（一）以預算管理為平臺，制定嚴格的內控體系
供電公司要搭建預算編制、執行、監督“三位一體”的組織框架，完善預算監管體系。對于公司的所有支出包括經營性支出和資本性支出，都要納入預算管理。制定嚴格的內控體系，對不落實資金來源、無預算支出、超預算支出、無效項目支出等行為都應落實責任并考核。以資金管理為切入點，結合各項預算指標的完成情況，開展資金管理制度的效能檢查，發現資金管理的不足之處，進一步建立健全管理制度，提高資金使用效率。
（二）嚴格執行現金管理制度，嚴肅處理違規操作
市級供電公司基層營業廳嚴格執行現金管理制度，加強收款管理，規定當天某一時間點前收取的資金必須全額解交銀行，當天超過時間點后收取的資金必須盤點封包放入專用保險柜中保管，并于次日（節假日順延）解交銀行執行。同時嚴禁脫離系統管控，銀行解款后才系統解款。對一些違規操作的人員，領導加強思想教育，并視情節嚴重給予相應的處分。
（三）強調全員控制，嚴格履行職責義務
貨幣資金內部控制過程是一個全員控制的過程，市級供電公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，強化全員的責任意識。領導的支持、各部門的配合是財務部門做好資金管理工作的必要條件，做好資金管理工作的宣傳工作，把資金管理工作當作一個“窗口”工程營造，在領導的支持下、各部門配合下，建立相應的責任機制，把抓好資金管理工作也列入單位領導的責任范疇，把按資金管理工作要求辦事作為各部門人員的責任，并納入獎懲考核，使搞好資金管理工作成為全員的自覺行動。
（四）委托銀行進項票據托管
將銀行承兌匯票業務外包給銀行，委托銀行審核、管理承兌匯票實物，完成從集中――驗真――入池――托收等一系列過程。各市級供電公司只需將收取的銀行承兌匯票就近交付當地開戶銀行，通過匯票管理軟件系統，匯票的信息流在供電公司、公司財務、上級單位財務與銀行之間傳遞，有效發揮銀行在全國聯網的網絡優勢，對承兌匯票真偽信息進行及時了解。利用銀行票據在傳遞上的運輸優勢，減少承兌匯票在途存在的隱性安全風險，安全性得到大大提升。
（五）嚴格執行貨幣資金內控要求，加大財務人員培訓力度
按照《內部控制應用指引第6號-資金活動》的要求，供電公司應確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。對未取得會計從業資格證書的人員，不允許擔任會計職務，并及時進行相應的崗位變更。財務人員上崗前，要進行專業知識的培訓，深化對電力企業行業特點的認識，加強對貨幣資金內部控制重要性的認識。此外，供電公司因結合新會計準則的實施、電力企業的改革等，加大培訓力度，分層次對會計人員進行培訓，提高財務人才的儲備力度。
[參 考 文 獻]
[1]許愛田.對電力企業內部控制的思考[J].財經界，2011（6）：5
[2]黃茹.基于核心競爭力視角的企業內部會計控制系統研究[J].中國管理信息化，2017（1）：66-67
[3]孔祥銀.電力企業財務內部控制問題探析[J].財會通訊，2016（17）：106-108
公司貨幣資金管理制度范文第2篇
【關鍵詞】企業集團；貨幣資金管理；內部控制
財務部門的價值究竟在哪里？有的人說，財務部門，無非就是記賬、出報表，不能創造利潤和價值，就知道拿一些條條框框來約束業務部門，那么，財務部門真的不創造價值嗎？
長期以來，傳統的會計人員只能忙于會計核算，而無暇從事管理，是典型的核算型會計，會計的職能也只是事后反映，但隨著市場經濟的不斷深入，競爭激烈的加劇，會計的職能必須向管理轉型，才能適應市場的發展。
財務部門最重要的價值是看好家，理好財。宏觀的財務戰略暫不去談，我們把目光聚焦企業集團貨幣資金的管理，來看看財務部門是如何通過對企業集團貨幣資金的管理體現財務價值的。
一般情況下，企業集團由集團公司或母公司、子公司、分公司和孫公司及其他相關企業組成。企業集團的特點是其自身不具有企業法人資格，母公司應當是依法登記注冊，取得企業法人資格的控股企業，子公司應當是母公司對其擁有全部股權或者控股權的企業法人。
貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介；貨幣資金管理作為財務部門管理職能的重要組成部分，管的好與不好，將會給企業帶來截然不同的結果。
與單一企業相比，企業集團貨幣資金管理顯得更為重要，資金滲透至企業集團組織結構的每一個層面，資金運作又貫穿于企業集團經營活動的全過程。企業集團內部涉及多層次管理層級，管理鏈條長，信息傳遞較慢，通過傳統財務會計手段得到的信息嚴重滯后，如何對貨幣資金進行管理、解決其運行過程中的問題成為企業集團面臨的一個難題。
許多集團企業由于缺乏對資金管理的足夠認識，管理手段還比較落后，我國一些國有大型企業集團在貨幣資金管理上仍沿用傳統的管理方法，日益凸顯出一些難以解決的問題：第一，沒有完善的貨幣資金管理制度，尚未形成資金集中管理的模式。第二、資金集中程度不高，資金分散，貨幣資金頭寸安排隨意，導致企業的利潤率降低，工作效率低下。體現在：（1）下屬公司具有高度的自主經營權，集團對其控制力度較弱，各子公司片面追求自身利益，而不顧集團整體戰略目標，盲目投資，決策隨意；（2）對下屬公司的開戶沒有統籌管理，在多家商業銀行不加選擇地亂設賬戶，造成集團銀行賬戶的體系龐大臃腫，資金資源嚴重分散、沉淀；（3）影響貸款的力度和貸款優惠條件的取得；（4）對資產負債沒有有效的控制，使資金占用持續上升，營運資金周轉天數變慢。第三、缺乏準確的貨幣資金計劃預測制度，無法做到有效的事前、事中和事后的管控。這就無法給決策者提供準確的信息，使決策者難以管理和決策。第四、資金需求量未做到準確預測，統一安排，無法實現集團利益最大化。資金富余的下屬公司資金冗余沉淀，而資金短缺的下屬公司卻要向銀行大量借款，最終導致整個企業集團合并報表中，銀行存款和銀行貸款均高居不下，資金負債率指標也未得到有效控制。
如此以往，企業集團的貨幣資金管理問題將會愈加突出，企業利潤在不自覺中流失，看似迅速發展的企業集團一旦資金管理的問題積累到一定程度，隨時可能資金斷鏈，給企業造成滅頂之災。貨幣資金管得好與不好，這時候才真正考驗財務部門的管理能力。
那么，企業集團的貨幣資金應該如何管理呢？
企業集團的貨幣資金，只有實現集中管理，才能實現企業價值最大化。
（一）資金集中管理的組織保障
1、成立企業集團資金管理專業部門，從組織結構上保證資金的集中管理
資金管理部作為企業集團的專業職能部門，負責制定集團資金管理制度、流程和職責，對集團及下屬各全資子公司、矩陣結構的各業務單元的資金統一管理和調度，并對控股子公司和參股子公司的資金情況有知情權，做到集團上下一盤棋。
2、建立統一的信息化系統，實行內部銀行管理體制，促進資金的合理使用
（1）集團應加強對資金使用環節的管理，對各部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分利潤中心，做到責權利相匹配。具體來說，將集團的組織結構以業務單元為單位實行內部銀行管理，利潤中心是集團內部銀行核算的基本單位。（2）樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，年初確定各業務部門的資金額度，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。并積極組織存款，發放貸款，實行資金的有償使用，存款有息，用款付息，資金的使用將按照不同的額度占用收取不同的利息，例如：內部銀行如果透支將收取超額貸款利息，同時各業務單元不得以任何形式私下相互拆借資金，這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地多收款，少付款，精打細算，節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。
3、完善企業集團資金預算管理體系
（1）在企業集團內部建立多級預算管理體制，進一步提高預算的準度和精度，降低企業的資金使用成本。首先由總部制定合理預算目標，通過分級預算將目標責任化，逐級分解到各業務單元，并將預算目標和考核體系嚴格掛鉤，年初下達并分解目標，過程中跟進目標的達成進度，年終決算目標達成的結果，并逐級與個人業績工資相結合。年初集團資金管理部門對各業務單元下達的資金預算指標主要有：A、經營性現金流指標：是按照整個企業集團全年經營性現金流的目標進行分解，參照各業務單元的全年利潤指標，按利潤指標合理的比例確定各業務單元的現金流目標。B、投資回報率指標：是指通過投資而應返回的價值。當年投資回報率指標的下達參考去年以及歷史實際水平制定。C、資金占用規模：是指根據各業務單元當年的利潤指標和投資回報率指標而匹配確定的資金占用規模。業務部門在資金占用規模預算以內的資金借款，按照內部銀行基準利率收取貸款利息，超出資金占用規模預算的資金使用，將收取超額貸款利息。
（2）完善預算的編制、修改程序。預算執行過程當中，還要根據外部環境的變化和業務的實際情況進行適當的調整。
（3）加強預算的控制。預算體系一旦建立，就必須具有一定的剛性，其變化就需要通過嚴格的監督和控制。對于沒有按照預算執行的部門，就需要建立一定的懲罰措施。
（4）按照年初下達的資金預算，集團企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使業務部門、職能部門的每一位員工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，并調動他們進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。
4、成立結算中心
結算中心是順應集團管理需求而產生的內部資金管理機構。集團通過結算中心這個管理系統，具體操作貨幣資金的收支，并定期向資金管理專業部門反饋資金信息，可以達到對資金進行集中管理、統籌安排，有利于合理調節資金，引導資金的流向；有利于企業集團集中財力，減少內部資金積壓，盤活沉淀資金，減低銀行貸款和貸款利息；有利于減少資金體外循環，加快資金的周轉等。
（二）實現企業集團資金集中管理的具體措施：
1、實現資金高度集中統一管理
（1）投融資事項統一審批，并由集團專業部門操作。投融資事項全部收歸集團總部層面負責籌劃和審批，各下屬公司和各業務部門不再有投融資的權限。融資和授信等事項均由資金專業部門進行申請和管理。
（2）資金管理專業部門面對外部銀行統一接口。由資金管理專業部門代表企業集團與各外部銀行洽談融資、授信等業務，各下屬公司和各業務部門只與資金部門接口。
（3）外部銀行帳號統一管理。將企業集團下屬各法人在多家銀行開立的帳號統一管理，分類使用，長期不用的進行清理注銷。清理后的外部銀行帳號可以根據不同用途分為基本戶、支票戶、收款戶等。
（4）外部銀行的資金統一調度。企業集團各法人銀行賬戶的資金集中管理，由資金管理部統一調度，避免將資金散落在各個賬戶中，使資金得不到充分使用和收益最大化。隨著信息化的發展，企業集團還可以使用商業銀行的網上銀行的現金管理功能，要求各下屬法人公司統一在指定的商業銀行開戶，充分使用集團網銀的功能，實現每日資金上收和下劃。
（5）內部貸款和銀行授信品種的使用統一審批。各下屬公司和業務部門每月月初向資金管理部門上報資金計劃，包括月度貸款額度、收付款計劃和保函及票據使用需求，資金部根據預算額度進行審批，并向各業務部門撥付內部貸款，并匯總授信業務使用需求，分配額度。
2、統一管理制度、統一管理流程、統一管理職責
成立高度集中統一的資金管理平臺，建立統一規范的資金管理制度并在集團內部進行宣貫，使每一位員工了解集團的資金管理制度、流程和職責。
3、資金計劃制度
包括年度計劃、季度計劃、月度計劃、四周滾動計劃和每日付款計劃，根據這些計劃，資金部可以合理安排融資和資金頭寸，充分利用閑置資金進行投資理財，實現收益最大化。
4、收支兩條線
（1）應收賬款的管理：銷售部門對外簽約時，每個下屬公司使用集團指定的基本戶賬號進行收款，通過網銀，各業務部門查詢收款戶的進賬明細并進行認款，財務部復核后核銷應收賬款，同時增加該利潤中心的內部銀行存款。
（2）付款的管理：對于各業務部門的付款實行約款制度，即：超過5萬元的付款統一上報資金部排款，資金部匯總每天的排款，并根據現金流達成以及各業務部門資金占用情況審批排款，并通知結算部支付，同時根據排款情況完成各銀行賬戶的轉款，結算部當天下班前需反饋逐筆支付情況清單。
公司貨幣資金管理制度范文第3篇
【關鍵詞】貨幣資金；資金控制
一、企業貨幣資金控制存在的問題
（1）貨幣資金管理未引起足夠重視。要做好貨幣資金控制需要企業嚴格按照貨幣資金的規章制度來進行，這些完善的資金使用制度只有被企業員工重視才能發揮作用。當前我國貨幣資金控制存在資金控制意識淡薄，資金使用流程不規范等問題。會計人員尤其是出納人員大多默許領導批示大于制度規定的原則，企業資金管理制度往往被人為違背，導致公司管理制度成為一紙廢紙，如此一來，公司資金管理制度自然無法發揮規范約束的作用。（2）貨幣資金監控體系不完善。會計人員在處理資金收支業務時無法考證業務的真實性，只能依靠各部門提供的票據、原始單據來做出判斷，只要原始單據、發票的手續齊全、填寫規范，并且有相關負責人的簽字就進行資金的支付和登記入賬，會計對經濟業務真實性的監督作用無法發揮出來。在審計工作中，公司審計人員發現在部分子公司存在資金收支分開執行不徹底、坐支現金等問題，而越權審批、超額審批的問題也在不少分公司、子公司存在。工程項目的資金收支情況匯報不及時，導致項目成本超支的現象非常普遍。此外，檢查還發現各職能部門存在私設“小金庫”的現象，在資金使用情況報告說明中對本部門、本單位的資金收支情況瞞報、虛報，給企業的資金安全帶來極大的危害。（3）貨幣資金控制過程中的財務功能被弱化。公司財務部門與其他部門的信息傳遞與交流不夠，導致一些重要的信息無法及時、完整的傳遞到財務部門，財務部門也無法獲取有關整個經濟活動的全面、準確的信息，從而無法對企業資金的使用去向有清晰的認識，也想對企業資金進行有效的控制，合理配置企業有效資金的難度非常大。
二、完善企業貨幣資金控制的對策建議
（1）貨幣資金完整性控制。一是核查各類記賬憑證、發票、收據編號等的連續性，確保資金收支數量與對應的發票和收據金額相等，這是保證資金全額入賬的一種控制措施，也是保證會計檔案資料完整的客觀要求。針對部分分公司出現的發票及收據管理混亂問題，應及時予以整改，嚴禁利用自制收據代替公司統一印制的收據，嚴禁私自購買發票，所用發票由各子公司財務人員自總公司集中核算中心申領，并記錄申領發票的票號并及時上報發票的使用情況，切實加強發票和收據的印、收、發、存管理，定期檢查和不定期抽查有關發票和收據使用的情況。二是及時與銀行對賬，利用銀行對賬單與銀行存款日記賬進行核對，及時發現存在的差額，分析原因，其控制的基本要求是杜絕錯記、漏記，未達賬項，找出當月銀行入賬而企業未入賬或者企業已支付而銀行未入賬的業務重點跟蹤、核實。三是核對往來賬項，通過定期與交易方核對往來賬可以及時發現資金別挪用、占用或者貪污的情況，也是加強應收賬款管理，提高資金回收速度的必然要求。負責應收賬款業務的會計人員要采用適當的方法對應收賬款進行壞賬分析，及時正確的計提壞賬準備，確保應收賬款金額的準確合理。（2）貨幣資金安全性控制。賬實盤點是通過定期和不定期的清查來保證資金安全的一種控制措施。定期盤點要求公司涉及資金業務的人員對每天的現金收支與對應的單據、現金日記賬進行核對，確保做到賬實相符，貨幣資金的日常盤點必須做到日清日結。不定期盤點主要是來自公司內部監督核查部門的突擊檢查，重點對現金收支程序的執行情況、現金日記賬、銀行日記賬等進程核查。目前ZS公司的不定期檢查工作還沒有形成一種有效的制度，今后有必要讓內部審計部門加大這方面的監督和控制。核查備用金執行情況。備用金核查仍主要由內部審計部門負責，重點是保證超額部分及時上交財務支付中心，從而提高企業資金的統籌利用水平。（3）貨幣資金合規性控制。貨幣資金的收支業務必須符合有關法律法規的規定，還要按照企業具體的資金收支流程來進行。資金的收取和開票做到崗位分離，避免出現小額資金收錢不開票的情況。在ZS公司財務支付中心建立以后，公司正在加快建設網上支付系統，屆時各項資金收支業務都可以通過網上轉賬實現，也能夠對各子、分公司的資金運作情況進行動態監控。每筆資金的收支業務必須包括經手人、制單人、記賬、復核和審核等，出納人員作為資金收支的經手人一定要把好關，收款后加蓋“收訖”章，付款后加蓋“付訖”章，會計人員、開票人員、銷售部門要核查收付款憑證是否完整，確保資金收支業務的流程合規、手續齊全。最好要做好銀行簽章和票據專用章的分管工作。
參 考 文 獻
[1]宋國煜．加強和完善企業貨幣資金管理[J]．財會通訊．2009（12）：55～59
[2]肖琳，徐帆．如何加強企業貨幣資金的管理和控制[J]．遼寧經濟．2006（11）：5～9
公司貨幣資金管理制度范文第4篇
【關鍵詞】 電力企業； 資金管理； 精細化管理
電力企業屬資金密集型企業，資金相對雄厚，企業的資金，尤其是處于游離狀態的資金沒有被充分利用起來，沒有進行有效調劑、周轉、融通。為了更好地優化資金使用和充分發揮資金利用效率，就要做好流動資產以及負債的配比，即在滿足企業對流動資產基本需求的前提下，盡可能地降低企業在流動資產上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產的融資，使企業收到最大的效益。
一、工作中以預算與實際相結合，創新管理理念
以往的資金管理，預算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排，而且到了期末，財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費工作時間，又大大降低了資金的使用效率。為了彌補這些缺陷，滄州供電公司開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規?；a方式出現的一種管理模式，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。首先，充分認識到職工在管理中的作用，要求所有財務人員熟悉各類財經制度和政策法規，在財經政策范圍內創造性地開展工作，向公司其他部門人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法，在其他部門的積極配合下使資金管理工作得到加強。其次，公司啟動“創建學習型單位，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。深入生產第一線，向工程師、野外作業人員請教，把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節；不斷提升對資金使用綜合的能力，培育了良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。
二、依法辦事，不斷完善資金管理辦法
為更好地開展資金精細化管理，使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定了相應的規章制度。開展精細化管理，首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎上，公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》及其相適應的實施細則，詳細地總結了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業務流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，重新制定了財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務部每個月末需要檢查全局的資金使用情況，時刻監督各部門的資金使用狀況。
三、樹立科學理財觀，加強資金的集中管理
根據河北省公司的要求，資金管理堅持“統一管理、統一歸集，集中支付、集中運作”的原則。積極減少漏洞，逐步樹立科學的理財觀。對于流動資金，根據省公司要求每周上報資金計劃，核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；推行更為嚴格的支取和報銷制度，從日?；顒又匈Y金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態管理，積極促進貨幣資金回籠。樹立科學理財觀，還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液，資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控，必須高度關注公司現金流向，把資金管好。
四、做好資產和負債的配比工作
降低營運資金在總資產中所占的比重，加速貨幣資金的周轉循環。營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短，可以預測企業對流動資金的需求量。電力企業使用貨幣資金來購買電力產品，電力產品作為產品通過銷售渠道又把它馬上轉變為貨幣資金或應收賬款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變為貨幣資金。加大力度縮短應收賬款的回收時間，使資金早日進入新的資金循環；正確地分析和計算負債的比例在有效的時間內保質保量地完成基建工程，降低舉債的利息，做到流動資產和負債的正確配比。
五、完善考核監督機制
從公司整體效益出發，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使公司各部門資金管理目標與公司整體資金目標相一致，制定了《現金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門每周按照財務手續的報賬清單上報資金計劃，使資金使用更加合理化、精確化，盡量降低現金支出誤差率；組織專人對銀行未達賬項及短款進行不斷核查，每月底寫出詳細的未達賬項分析，以便更好地吸取經驗，減少未達，徹底清除過去老的監督機制。同時在月底對公司各部門資金支出誤差進行考核。
六、及時清理公司內外部其他會計主體所占有的資金
首先清理多經企業占用主體企業的資金。要建立企業內部資金有償使用制度，促進多種經營結合的資金有效使用和公司主體資金及時收回，合理調配調控，提高資金的利用率和周轉率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度，尤其是清理回收陳欠電費，公司采用多種激勵機制促進清欠工作的開展，盡快、盡可能地多收回陳欠。通過一系列的措施鞏固了公司2006年資產清查的結果，杜絕了風險性比較高的資金使用。如：對外投資，向金融結構或其他企業借款，擔保等。
加強銀行賬戶和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開戶，分散資金。嚴禁將資金存放在資信差、風險高或者對其資信不了解、風險難以控制的金融機構，認真開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。
七、建立健全資金的監督管理制度
公司貨幣資金管理制度范文第5篇
關鍵詞：內部控制 資金控制 風險控制 控制對策
貨幣資金主要是現金、銀行存款、其他貨幣形式資金。貨幣資金存在形式不僅僅表現為純粹的現金形式，也包括能夠隨時變現的各種票據。應收資金、應收票據變現能力非常強，所以必須納入到貨幣資金管理與控制范圍。施工企業貨幣資金管理與控制過程中節點較多，難免會出現很多問題，為了避免這些問題的發生，必須進行嚴格的貨幣資金管控，建立完善的貨幣資金管理體系。
一、貨幣資金管控的必要性
在貨幣資金管理過程中，容易出現各種不文明，甚至違法現象（如公款私用、挪用公款、收受賄賂、索要回扣等）。通過分析發現，出現這些資金問題的根源就在于貨幣資金管理體系不完善。因此，企業需要根據實際形勢，建立和完善符合企業自身的貨幣資金管控體系，切實有效的降低企業資金管理風險，確保企業財產安全。完善的貨幣資金管理可以科學合理的控制企業各項貨幣資金管理活動，提高企業資金收益、節約企業建設成本，確保貨幣資金能夠按照計劃編制的目標進行資金收支，進而提高企業資金運作效率；完善的貨幣資金管理制度可以有效約束、規范企業管理人員的行為，避免人為因素帶來的資金風險。
二、貨幣資金管控措施的制定原則
貨幣資金管控主要通過制定各種制度措施進行約束，施工企業制定各種管控措施時要注意遵循以下原則：
（一）合法性原則
加強貨幣資金管控必須在符合國家相關法律法規前提下進行，即：必須確保貨幣資金管控的合法性。
（二）針對性原則
制定各種管理方法與控制措施，必須要有針對性，同時結合企業實際情況，不同企業不能盲目搞一刀切模式。
（三）目標性原則
措施制定與過程控制必須確定具體的管控目標，有目標，管理工作才能更好完成。
（四）全面性原則
管理過程中必須對企業各項資金支付活動進行系統全面的管理，因此，企業資金必須進行全過程、全員工參與的管理過程，進而可以提高貨幣管理效率
（五）重要性原則
企業全面管控各項貨幣資金活動的同時，應重點關注主要業務活動和高風險點，并對此采取更為嚴格的管控措施。
（六）適用性原則
貨幣資金管理必須要考慮管控適用性原則，企業經營管理理念和制度大不相同，各施工企業的業務活動范圍、企業內部組織結構也大不相同。因此，企業必須結合自身實際情況以及工程具體實際，制定適用于本企業的貨幣資金管理體系，從而能夠真正發揮企業管理的作用。
三、貨幣資金管控的主要方法
建筑市場混亂現象，不景氣因素風險，建筑施工企業內部資金短缺、工程項目節點多、涉及面廣、資金分散、內部控制薄弱，這些特征無疑加大了企業貨幣資金控制的難度，給企業帶來了更多的挑戰。企業在進行貨幣資金控制時可以采用以下控制方法：
（一）貨幣資金安全性控制法
貨幣資金安全性控制主要包括賬實盤點控制，庫存限額控制，實物隔離控制以及崗位分離等控制方法。
（二）貨幣資金完整性控制法
貨幣資金完整性控制主要有銀行對賬單控制、業務發生量控制、庫存現金支付憑單控制、往來賬核對控制等方法。
（三）貨幣資金合法性控制法
貨幣資金合法控制是貨幣資金收支業務必須是否符合國家法律、法規及企業內部收支相關規定。貨幣資金合法性控制主要是保持企業貨幣資金收入與支付平衡，企業資金合法性控制是對企業運用國家政策及制度設計完整性上來進行控制，在此基礎加強合法性監督檢查力度。
（四）貨幣資金效益性控制法
貨幣資金效益性控制必須在籌資、投資決策前，對工程項目各種方案，進行全方位、多角度、綜合性深入分析。并且對于每一備選方案都要進行可行性研究分析報告，確保方案切實可行，根據客戶需要選擇最優方案。貨幣資金效益控制還必須考慮工程投標環節，不要盲目投標，以免資金被套牢無法周轉。通過收回投資成本、緩期支付材料款等方法來解決或緩解貨幣資金支出壓力，同時應權衡采取措施所付出代價或最終的后果問題。建筑施工企業必須建立和完善預算、編制、監督、考核全面預算控制體系，資金管理實質就是對各個環節貨幣現金流監督和控制。
（五）應收賬款風險控制方法
企業內部管理必須加強企業應收賬款管控制度，強化客戶資信調查控制力度。建立健全科學合理應收賬款管控政策與措施，規范強化過程控制與監督管理，保證墊付款、賒銷款項能夠及時回收，以降低企業經營風險，提高企業經營管理控制能力與效果。
四、貨幣資金活動風險控制對策
企業要想提升貨幣資金管控水平，需要企業不斷完善和優化企業內部結構。企業必須根據企業自身生產經營特點以及具體工程情況，建立和加強企業內部相應管理體系與制度。
（一）建立相互制約機制
在企業運作過程中必須堅持資產所有者和經營者的權利與職責分離，必須明確企業各部門人員職責。企業還必須要建立相應監督管理制度與體系，各部門之間應該相互約束、相互監督，這樣可以提高企業管理運作效益以及貨幣資金管控效率。在企業貨幣管理過程中應中多設置幾個崗位，每個崗位只負責一部分管理職責，并且崗位職責分工各不相同而且職位相對獨立性，避免管理職責之間相互交叉。
（二）嚴格控制資金交易流程
在貨幣資金收支管理過程中，必須保存當初存借款憑證，盡量避免與個人賬戶之間轉存資金往來結算，按照要求使用公對公模式進行賬戶間結算。在交易過程中的剩余資金處理方法應該嚴格控制，對于交易剩余資金必須及時存放到銀行賬戶中，降到挪為它用的風險。在貨幣資金支付管理必須建立嚴格支付審批手續，并且必須嚴格遵照企業管理規章制度。對于不同資金支付額度，應該確定資金支付的不同審批級別與程序，并且嚴禁越俎代庖。企業資金管理過程中只有當貨幣資金支付資料各種手續齊全后，方能進行支付。為降低貨幣資金管理風險，必須嚴格執行貨幣資金管理制度。只有企業出納人員才能夠直接完成貨幣資金支付或資金交易，同時對資金交易進行定期或不定期檢查和審核工作，降低支付環節發生意外風險。
（三）提高資金管控人員專業素質
貨幣資金管理責任重大，一旦出現問題將會給企業造成嚴重損失，因此必須保證貨幣資金工作人員能夠勝任本職工作，所以對貨幣資金管理人員嚴格要求，對于不能夠勝任的人員進行業務培訓及時進行崗位調換。為提高貨幣資金管理的有效性，在企業內部可實行崗位輪換制，通過崗位輪換可以對個人的崗位職責認真執行同時監督其他部門。
五、結束語
在進行貨幣資金控制的過程中企業應關注資金控制主要節點，采用合理的控制方法，從建立相互制約機制、嚴格控制資金交易流程、提高資金管控人員專業素質三方面著手，建立完善的貨幣資金控制體系。貨幣資金管理可以保證企業資金安全，降低資金管理風險，加快企業貨幣資金周轉，保障企業生產和發展順利進行。因此，企業必須不斷完善和優化資金控制體系，提高企業資金利用效率。
參考文獻：
