鄉鎮財務內控制度

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鄉鎮財務內控制度范文第1篇

關鍵詞：醫院；財務管理；內部控制；制度建設

隨著社會經濟的高速發展，醫療服務行業也飛速發展。我國相繼頒布實施了相關的政策和條例，規范醫院的財務管控工作。近年來，醫院傳統的財務管理模式弊端逐漸顯露出來，內部控制制度缺乏，成為阻礙醫院發展的一大關鍵因素。這就迫切的需要加大財務管理內控制度的建設力度，為實現醫院的可持續發展奠定基礎，并為其他醫院的發展提供參考意見。

一、醫院財務管理中的內部控制制度的概述

醫院財務管理工作最終目標的實現的一個重要依據是財務管理的內部控制制度，該項制度的主要作用是限制和規范醫院的財務管理行為，對會計信息進行研究，圍繞醫院的戰略性發展規劃和財務管理目的，制定出有效的財務管理決策，以免財務管理工作出現方向性的錯誤[1]。由此可見，建立健全的財務內控制度意義重大，可對各項管理行為進行約束，避免違規行為的出現，確保財務管理工作的整體質量，促進醫院的發展和進步。

從本質上來看，財務內控制度歸屬于醫院規劃發展的一個重要部分，在制度建設的過程中一定要對我國現行的財政管理制度進行充分的研究，結合醫院的實際發展現狀，從價值管理的層面出發，設計出最優化的財務內控制度體系。財務內控制度中要包括內部監督制度、控制活動制度、內部環境、信息溝通制度及風險評估制度五大內容。通過針對性的措施來加強對醫院會計信息的監管，保證內控制度與行業法規的一致性，為醫院財務管理工作的有效開展提供可靠的依據，保證醫院經營管理工作的有效性。

二、建設醫院財務管理中的內部控制制度的對策研究

（一）強化對固定資產的管理和控制

醫院財務內控管理對象不僅僅是資金的流動，還需要意識到固定資產管理的重要性。由于醫院自身特有的性質和經營模式，在為廣大公眾提供優質醫療服務的同時，應在內部進一步強化對固定資產的管理[2]。所以建設醫院財務內部控制制度的一個重要部分就是要管理固定資產，要依據國家現行的多項法規政策，從固定資產的申請采購、招標活動及驗收、等方面入手，實施全程的控制管理，并對這部分資產的利用價值進行實時性的測算，在醫院資產管理表中規范固定資產的損益狀況，提高醫院各項資源的利用效率，以此獲得更大的經濟效益。

（二）制定健全的內部激勵機制

醫院財務管理人員作為實施內部控制工作的主體，承擔著重要的責任。在建設醫院財務內控制度時，還要重視對內部激勵機制的構建。借助多樣化的獎勵政策和措施，來調動廣大員工的主觀能動性，保證員工能夠主動、積極的參與到內控制度的建設中，并嚴格、認真的執行內部控制制度。醫院還需要打造一個良好的財務內控制度建設氛圍，為員工提供有效的內控制度建設平臺，合理的運用獎勵機制，使員工的個人價值能夠在財務內控制度建設工作中體現出來，并獲得相應的利益，保障醫院財務內控制度建設的完善

程度[3]。

（三）對醫院財務管理的內部審計制度進行改革和完善

醫院財務內控管理工作是一項復雜而艱巨的任務，涵蓋多方面的內容，要想將財務內部控制工作滲透到醫院的整個經營管理過程中，實現醫院財務管理部門和其他部門的有效整合，就需要完善醫院內部審計制度。應結合當前財務管理形勢的變化狀況，完善內部審計制度，在實施管理工作過程中不斷發現問題，消除影響財務內部控制工作效率的因素，降低醫院的財務管理風險[4]。在激烈的市場競爭環境下，醫院在完善財務內部審計制度的過程中，要合理分配不同部門的職責和權益，落實監督和管控工作。然而由于一些醫院在財務審計方面缺乏較為專業的管理人員，可以將這項工作交由經驗豐富的會計事務所來完成，專門設立醫院內部的財務審計機構，保證其具有獨立而有效的執行力性，發揮財務管理內部控制制度的真實效用。

（四）將財務內控管理制度的建設擺在重要的位置

管理人員的規劃和協調是醫院財務內控制度建設工作能夠循序漸進開展的重要保障是，因此醫院高層管理人員要重視內控制度的重要性，發揮帶頭作用，將建設財務內控制度的理念植根于每位員工心中，提高內控制度建設工作的效率。醫院領導層首先要根據醫院的情況，把握好行業財務內控管理政策，有目的性、針對性的對內控制度進行補充和完善，確保會計信息可以真實的反應財務管理狀況，避免財產損失現象的發生[5]。除此之外，醫院管理工作者要掌握內控制度建設的要點所在，制定優化的補償控制方案，及時發現內控管理工作中隱藏的問題，并增添管控制度條款，確保醫院財務內控管理工作在掌控范圍中，消除風險隱患，增強醫院的風險抵抗、預防能力，加快醫院的現代化發展步伐。

三、結語

醫院的醫療服務質量同廣大群眾的健康狀況有著緊密的聯系，為了保障醫院經營和管理的穩定性，實現醫院的可持續發展，就必須要從根本上提高財務管理工作的重視程度，結合市場的發展狀況，對醫院財務內控制度進行改革完善，依靠健全的內控制度來使醫院各項財務工作向著規范化、系統化和標準化的方向發展。在實際建設財務內控制度的過程中，醫院應基于全面的角度，對各方面的要素、內容進行統一性的把控，確保內控制度建設的合理性和科學性，更好的指導財務管理工作的開展，創造更大的經濟效益。

參考文獻：

[1]韓雯.醫院財務管理如何進行有效內部控制[J]. 行政事業資產與財務， 2013（06）.

[2]何素華.試論新形勢下加強醫院財務內部控制的措施與策略[J]. 中國鄉鎮企業會計， 2011（03）.

[3]杜麗娟.淺談新形勢下如何進一步加強醫院財務內部控制[J]. 中國外資，2013（20）.

[4]方剛.淺談醫院財務內部審計的風險和控制[J]. 財經界（學術版），2011（04）.

鄉鎮財務內控制度范文第2篇

關鍵詞：事業單位 經濟內控 應用研究

引言：隨著社會主義經濟的快速發展，事業單位在國家與人民之間的橋梁作用也越來越突出。提高事業單位的工作效率，強化事業單位人員的工作理念勢在必行。那么事業單位經濟內控的應用研究就顯得尤為重要了，因為它是推動事業單位進步的重要舉措，更是推進經濟發展的關鍵。

1.事業單位經濟內控制度的含義介紹

“內控”顧名思義，就是對事業單位內部的經濟進行控制，確保事業單位各項業務可以正常的運行。事業單位經濟內控制度是從數次改革的實踐中得出的有效制度，它是資本化和規模式經營的產物，它能最大程度的實現社會單位會計審核的時效，它是使事業單位各項業務得到肯定的依據[1]。

2.事業單位經濟內控的重要性的分析

事業單位經濟內控制度的合理應用，可以加強事業單位的辦事效率，提高事業單位的辦公水平，促進事業單位財務體系相關預算的科學性，并確保事業單位資金的合理分配。完善的經濟內控制度還可以提高員工的工作積極性，促進事業單位蓬勃發展，進而促進社會經濟水平的提高。

3.事業單位經濟內控應用所面臨的問題分析

3.1事業單位缺乏經濟內控意識

由于事業單不以盈利為目的，接受政府補貼的本質，導致事業單位并不重視經濟內控制度，行動是由意識決定的，缺乏經濟內控意識，就不會付出相應的行動來改善當前事業單位的不良經濟現狀。尤其事業單位領導階級，認為經濟內控制度可有可無，并將經濟內控與部門預算相混淆，錯誤的理解直接影響了經濟內控的實際作用的發揮。輕視財務部門及會計工作，無法對內部資金的預算和支出進行科學合理的安排，導致資金流向不受監控，加大事業單位的財務風險值。

3.2事業單位經濟內控機制不健全

由于領導階層對事業單位經濟內控制度的錯誤理解和不重視，導致事業單位的經濟內控制度雖然幾經改革，但還是不夠健全[2]。可以說事業單位對經濟內控制度的改革，都是“空響炮”，并沒有根據事業單位的實際經濟狀況進行改革，而是為了應付領導檢查打出的幌子，實際上仍然徘徊在風險的控制和預算的控制上。不健全的經濟內控制度導致事業單位的運行機制不完善，惡性循環下去，后果不堪設想。

3.3事業單位內部權劃分不明確，缺乏預算控制力度

事業單位無法自己盈利，而政府的補貼也是有限的，要想保證財務資金穩定，財務預算合理，就必須增強事業單位內部經濟控制的力度。而事業單位經濟內控制之所以達不到預期效果，就是因為事業單位內部職權劃分不夠明確，沒有實際人士主抓內部經濟控制體制的相關工作，也不能及時上報單位內部實際支出賬目，嚴重影響預算編制的可控性。

3.4監管制度不健全

事業單位內部經濟控制缺乏強有力的監管機制，一些事業單位并沒有設立完善的監管部門，疏于對經濟內控和會計審核等相關人員的監管，導致，懶散懈怠的現象越來越多。失去制約和監管的事業單位很難自行扶正，改善事業單位內部工作氛圍。

3.5事業單位內部人員素質有待提高

事業單位人才的引入太具書面話，注重應試人員的畢業證書，卻忽視其工作能力，專業技能和職業素質。低素質人員的引入，使專業化的經濟內控制度更難進行下去了，因為這些人員對經濟內控制度了解甚少，無法掌控經濟內控制度的精髓，更無法起到促進經濟內控制度發展的作用。

4.改善事業單位經濟內控現狀的有效措施

4.1加強培訓，提高事業單位人員的經濟內控意識

事業單位領導應注重內部人員的專業化培訓，加強工作人員對經濟內控機制的認識。首先事業單位領導應該以身作則，按經濟內控制度行事，做好模范，時刻提醒相關人員，經濟內控的重要性[3]。將經濟內控與會計人員的績效相連，增強財務人員的責任感，使其全力落實經濟內控制度。

4.2建立健全的經濟內控機制，提高內控效力

事業單位應建立完整的經濟內控體系，完善現有的經濟制度，根據實際經濟狀況提出相關的有力措施，確保事業單位內部經濟控制制度的可行性。聘請專業人才統籌全局，做出有效的工作分配，資金分配以及職責分配，提高事業單位工作效率，實現事業單位內控機制的預期效力。

4.3科學預算，正確評估風險

雖然事業單位與其他企事業單位不同，不需要以盈利為目的，但是也需要做好科學的預算，來確保事業單位的正常運行。首先完善預算編制，合理安排預算的支出，其次響應我家號召，實行專款專用，杜絕腐敗。

4.4強化監管制度

完善的監管制度是事業單位經濟內控制度得到有效應用的重要措施之一。監管制度的強化可以規范相關人員的行為，提高協作的責任感。有監管，必然有績效，監管與績效相結合，大大提高工作人員的工作積極性。尤其對事業單位的審計部門，良好的監管制度可以對預算編制，預算支出以及財務審計等相關工作進行有效監管，有利于審計部門的業務水平的提高。

4.5提高單位人員的整體素質

提高事業單位人員的整體素質，是提高事業單位內控制度的關鍵。所以事業單位應該重視人員素質的提高，定期對相關工作人員進行培訓，提高在職人員的專業知識水平，職業技能，職業道德以及相關的法律知識。鼓勵在職人員提出可行性的改革措施，進而推進事業單位經濟內控體質的不斷完善。

結語：綜上所述，事業單位作為一個聽命于國家，服務于社會，造福于百姓的重要團體，加強事業單位內控制度事勢在必行。而對內部經濟的控制更是事業單位內控制度的重中之重。它有利于維護事業單位內部資金的合理安排，有效的協助風險評估，加強審計和監督力度。經濟內控制度的完善和合理的應用是我國事業單位蓬勃發展的保障。

參考文獻：

[1]劉莉.淺談事業單位經濟內控應用[J].中國鄉鎮企業會計，2015，07：227-228.

鄉鎮財務內控制度范文第3篇

關鍵詞：行政單位；內控管理；問題；對策

行政單位的內控管理是透過打造完善的管理方法，用于監督和管理行政單位的財務活動，以此完成既定的內控目標，對行政單位所有管理活動的實施給予保障。我國近些年逐步頒布了一些有關行政單位內控管理的法律條例，且提出較高的標準，以便確保行政單位的所有管理工作都會更為精確和規范。行政單位內控管理工作已經變成我國行政單位體質改革的重要所在，透過強化行政單位內控管理，以此提升行政單位總體管理能力，并且提升行政單位風險防范能力，以便保障行政單位資金和固定資產的安全穩定性。

一、行政單位內控管理中的問題

1.行政事業單位內控意識不足在內部環境當中，行政單位有的人員并不理解單位的內控，不確定內控管理的定義，單一認為內控僅是程序。有的單位自身會計從業人員素質較低，沒有真正意識到內控。有的單位負責人未將單位內控落實在實處，內控未展現出自身的效果。在外界環境當中，社會大眾對行政單位監督的作用并不充分，財政與審計等相關部門并不對單位內部控制給予重視。

2.財務管理部門不完善對于財務管理而言，具有諸多問題。首先，預算流于形式。單位有支出預算，可是在實際執行預算過程中，時常出現一些實際支出超出預算的規劃。并沒有按規定程序調整預算，有的單位在資金支出方面不合理，產生反復和浪費的狀況。其次，資產管理失當。在固定資產方面無法及時入賬，物品的所有權以及使用權時常混亂。發生有物品無賬單，有賬單無物品的狀況。再次，財務支出無規劃性。有的行政單位在采購物資時并未進行統一規劃，盲目購物，采購以后也不了解物品的動向，耗費財力。

3.內控制度流于形式在行政單位中，內控管理十分關鍵，可是有的單位的內控制度并未落實得當。首先，有的單位員工總體素質較低，未通過專業訓練，欠缺內控知識與了解，也不具備管理的能力，對落實內控制度具有較大的消極狀況。其次，在內控制度中，欠缺良好的監督機制，令內控制度不具備良好的協調性。再次，內控制度的執行需要通過不同部門一同奮斗，需要所有部門相互結合。可是在實際內控制度建設當中，因為欠缺人員且素質較低，使得部門相互間聯系過少，較難落實內控制度。

二、行政單位內控管理問題的對策

創建完善的行政單位內控制度，對重要崗位則需明確職責，落實責任，創建科學完善的內控體系。

1.完善組織體系的建立。單位需要組織體系的建立，所以帶頭人尤為關鍵。因此行政單位也猶如大中型企業一般，需要創建企業良好的組織體系，謹防組織結構內的兼并代狀況。如此能夠規避在未來重大人事結構乃至投資合作中出現舞弊狀況，并且也對單位此后其他工作的正常執行建立良好的基礎，從而將行政單位內控管理的第一步做好。

2.提升整體內控管理理念。內控存在全員性，則需由行政單位的領導著手，組件其學習內控規范，讓領導了解做好內控對自身工作具有推動作用，并且也提升了理念與覺悟，如此才能夠對社會、家庭、自身更加有利。并且組件設定內控部門，令其具備權威性、獨立性以及協調性，這對于內控方面而言不可欠缺。通過部門之間的協調，并且通過全員的參與而展現內控的作用。對財務管理人員也需設定新的標準，尤其注重培養財務管理人員的責任感、使命感。激勵行政單位需不斷組建相關的人員學習新的法律條例，令其處于當前的社會浪潮當中，讓他們了解觸犯法律的嚴重性。如此才可以杜絕違法犯罪狀況的發生，令國有資產更加完整、更為安全，加快社會經濟獲得良好的進步。

3.切實執行《預算法》和《政府采購法》，減少行政單位內控管理中的舞弊行為。

4.強化內外兼管的力度。行政單位需要將內外監督的防范工作做好，這成為運轉的問題所在，把風險掌控在良好的范疇中成為最佳的方式。因此在財政部門乃至審計部門均需定期乃至不定期組建相應人員采取聯查指導工作，主要檢查事業單位資金流的狀況乃至資金盤點的狀況。銀行也需要對轉向賬戶的狀況給予監管，在實質與形式方面應當更加注重實質性，如果發覺問題則需盡快終止業務。并且在行政單位中，透過監督機構監督經濟運轉的所有方面，以普遍監督為基礎，不但要對重點崗位進行崗前培訓，還需要在崗中進行監督，定期進行輪崗。以此把專項監督和一般監督相融合，實現時時監督。

三、結束語

總而言之，持續加快對行政單位體制改革的速度，并且面臨新的趨勢，行政單位也應對已經具備的財務制度進行協調，且提升內控管理能力，以此符合當前時期社會發展的所需。以符合事業單位服務功能為條件，提升事業單位的總體效益。必須通過科學有效的制度為保障，才可以令工作方式有所提高，充實工作的內容，促進內控管理真正展現出對行政單位資金的支出監督及管理，謹防國有資產被浪費，從總體上提升行政單位的管理能力。

作者:劉夢 單位:江蘇省邳州市地方海事處

參考文獻：

[1]馮春喜.新形勢下行政事業單位內控制度的建設探討[J].中國鄉鎮企業會計,2015(10).

鄉鎮財務內控制度范文第4篇

[關鍵詞]新時期；財務部門；財會內控制度；審計研究

新時期下我國市場經濟體制得到了發展和完善，也給企業的運營帶來了前所未有的機遇。因此，企業如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據有利地位，就需要在內部管理工作中進行完善。財會工作是企業健康發展和穩定發展的基礎，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業本身，也要著力規避風險，探究更有效的管理模式，在日益發展的經濟形勢下提升管理水平。

1企業財會內控制度的論述

世界經濟正朝著一體化的趨勢而發展，在此基礎上，我國的經濟體系和市場環境也變得更加復雜。對于企業來說，無論是在制度建設還是在內部管理工作上都面臨了更大的挑戰。而財會內控制度，是企業發展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業資源利用率的重要方式。而內部控制則是將具體的工作細節進行落實到位，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內。由于財務工作不可避免地會出現各種問題，內控工作也能及時地發現可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產的安全，促進企業的穩定發展。

2財會內控制度的必要性

2.1是適應經濟發展的必然趨勢

前文提到過，隨著經濟全球化發展的趨勢，企業的互相競爭也成為了必然結果。企業若想在復雜的市場環境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據自身的經濟狀況來制定最合理的發展方案。而財會內控制度工作，不僅是企業決策前的重要保障，也是企業日常運營的基礎。而作為企業的審計部門，責任更加重大。除了保障資金和財產的安全之外，還需要針對企業的特點制定發展方針，著力提升企業的市場競爭力，在未來經濟全球化的趨勢中保持穩定[1]。

2.2是企業資源合理調配的必要措施

企業的發展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術手段等都是非常關鍵的發展因素。因此企業的財會內控工作的意義，不僅僅在于對經濟結構的合理調整，更在于優化人力資源和提升技術管理水平。當企業的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現資源的合理調配，減少可能產生的風險。

3新時期下財會內控工作的缺陷

3.1缺乏無形資產管理意識

新時期下，企業競爭力不僅僅依靠的是經濟實力。相反，現代社會是“知識經濟”下的時代，企業的無形資產和有形資產作用已經達到了同等的高度，換而言之，企業對于無形資產的重視程度應該更加提升。但是在目前的財會內控工作當中，很多企業只注重了有形資產的保護，對于無形資產，例如企業的專利技術，特許權等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。從企業的發展角度上來看，管理體系應該包括無形資產，才能擴大企業的優勢。正是由于這一方面的問題，讓很多企業的內部控制體系出現了不完善，甚至帶來了各種管理風險。

3.2監管力度待加強

對于企業的發展而言，經營管理工作需要以良好的制度作為基礎，財務管理制度的建設與否，不僅和經濟發展有必然聯系，也是企業競爭力提升的關鍵因素。很多企業往往過分注重經濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監管力度也需要加強。從整體趨勢上來看，除了監管部門的設置不合理之外，監管人員并沒有將這項工作真正落到實處。例如監管工作只停留在表面形式，并不能真正發現企業運營過程中可能出現的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2]。另外，企業對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感，對于財務信息隨意修改的亂象出現，也是不規范的具體體現。這些問題的存在都是企業出現經濟風險的主要原因。

3.3風險評估機制問題

企業的風險評估機制應該做到相對完善，才能從根源上提升企業的安全運營。但是從目前的現狀來看，有些企業在財務信息的統計和整理上出現了失真現象，對于信息的準確性無法保障。因此對于企業運營中可能產生的風險，就無法獲取相關資料，也無法針對性地進行體系建設。另外，對于風險評估內容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風險并進行管理的重要舉措。筆者也對一些現階段可能出現的財會內容問題進行了舉例和總結.

4企業財務部門財會內控制度的合理舉措

4.1加強監管和人員管理

企業內部財會內控工作的有效落實不僅要加強內控監管力度，還要在人員管理上進行完善和優化。監管方面，企業需指定專門的內部監管體系，了解財務部門的職責所在，并設好監管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質和職業能力[3]。尤其是注冊會計師的個人能力。企業可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現代化社會的發展要求，具備良好的工作能力。而職業素養的形成則體現在自身的思想意識方面，要具有主動服務意識，將內控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經濟風險。實際上，我們不難勘查，內控制度的成效是需要良好的內部監管環境的。企業的管理層需要意識到這些問題，并且結合企業未來的發展規劃和實際需求，對監管制度的建設和人員結構進行合理調整，為穩定內控環境提供關鍵的體系保障。

4.2風險規避工作

風險規避包括幾個方面，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內控制度的關鍵內容。為了能保障財務信息的準確性和真實性，就需要管理者結合企業本身的發展趨勢進行體系建設，并對可能存在的風險進行定期審查，以便于降低風險發生的可能性。特別是在新時期下，無論是市場環境還是企業本身都面臨了更大的挑戰，企業容易受到各種外部因素的干擾。為了切實降低風險產生的可能性，還需要對風險進行預警[4]。預警機制是前期的重要工作，從企業的產品研發階段就需要被重視。例如對于產品是否在制造中存在缺陷或風險，產品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節方面對配置進行合理規劃，讓風險規避工作能夠全面覆蓋。而這些細節方面的處理也是確保企業工作的正常開展，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。第二是要建立財務分析和管理標準。對于企業來說，風險規避工作的核心在于能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在于企業的財務信息準確性，也就是財務信息需要從企業未來的發展趨勢來進行評估，例如企業未來是否會出現大規模的資產流動，或是出現短期負債等，提升企業對于風險的應對能力。

4.3科學的分析工作

科學的分析工作主要集中在生產環節。由于財會內控工作是基于整體的企業經濟收益而展開，企業的主要收益來源在于有形和無形的產品提供。而無論是哪種類型的產品，科學有效的分析工作都是必不可少的。例如企業需要研發和市場相適應的新產品時，就需要在前期進行各種條件的分析。作為財務部門，首先要考慮的內容在于產品是否能成功地走向市場，能夠產生多大的經濟效益。如果產品本身的價值和效益無法滿足企業的發展需求，則說明在產品的生產過程中很有可能產生風險，后期的產品收入可能無法滿足生產成本。特別是一些有形產品，其價值受到多種方面的制約，包括生產方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務管理部門對于內部的控制手段，有效避免了各類問題的產生。

4.4預算管理

預算管理的前提在于合理的組織機構建設，并且要有完善的會計管理系統。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業的發展有了更有效的技術保障。預算管理工作首先包括對項目的過程控制。對于企業來說，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執行。在各項經營活動開始之前，企業要確定發展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。例如對于工程企業來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環節進行財務預算。對于決策管理層，要了解預算過程中的重點費用，尤其在細節方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產生的財務混亂[5]。實際上企業可以根據預算內容來進行授權體系，不僅便于管理部門對企業經營活動的整體管控和全面預算，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權，提升審計工作的正規程度。

5結語

企業的良性發展離不開穩定的經濟基礎和資金保障。尤其是在新時期，企業的發展應該更加注重時效性，注重和時代的結合。財會內控制度建設作為企業發展的重要舉措，應該成為日后工作的核心。在不斷提升監管力度的同時，還要對人員素質、能力以及財務風險的評估規避上進行完善優化，保障企業運營的安全完整，才能創造更大的經濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業能實現可持續發展、穩定發展。

【參考文獻】

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[3]王書佳.新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究[J].財會學習,2017（8）:234-235.

[4]蔡芳芳.新形勢下探究促進施工企業財務審計實效性提升的對策[J].財會學習,2017(10):153-154.

鄉鎮財務內控制度范文第5篇

【論文摘要】文章指出醫院內部會計控制過程中存在的主要問題和不足，指出建立健全內部控制制度需要解決的一些難點，并提出相關有效措施。旨在探索和加強醫院內控制度的不斷完善、更加合理，提高醫院財務管理水平，有效地適應新環境的醫院會計內控體系，以促進醫院管理工作的有效開展。

一、醫院內部會計控制存在的主要問題

1、管理者認識不足

目前，大多數醫療單位仍處于傳統的經驗型管理。單位管理者對內部控制認識不足，以及組織機構和人員素質等控制環境方面的原因，無章可循和有章不循的現象較為突出，會計內控制度的基礎十分薄弱，在工作中遇到具體問題，以強調靈活性為由而不按規定程序辦理，使會計內控制度失去了應有的嚴肅性。即使建立了內部控制制度，也只是制定些書面的文件，操作起來有一定的難度。

2、缺少評價、監督機制

醫療機構內部會計控制制度的內部監督和評價機制沒有很好的建立，缺乏統一的標準和體系，致使檢查監督和評價都流于形式，效果不理想。在實際工作中，有的單位沒有將不相容職務相互分離，記賬人員、保管人員、經濟任務決策人員及經辦人員沒有設置專人專崗，存在出納兼復核、采購兼保管等違規現象，重大事項決策和執行也沒有很好地實行分離制約制度。

3、運行成本增加，制約了內控制度的發展

一般來說，內部控制系統設置的環節多，運行的效果可能就好，控制目的就容易達到，但也增加了運行成本。正因為如此，單位領導往往不愿意投入很多的精力、物力、財力，使內部控制受到了很大的制約。

二、健全醫院內部控制的有效措施

1、改善單位內部環境

首先要充分認識到自己是醫院會計行為的責任主體，應努力學習和掌握一定的會計知識，重視并組織好本單位的會計工作；其次要充分認識到建立醫院內控制度既是《會計法》的要求，也是實現科學管理的需要，它對保護醫院資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法規的貫徹執行有著非常重要的意義。要把建立醫院內部會計內控制度作為醫院內部控制體系建設的一項最重要的內容，及早列入議事日程。單位領導要改變家長制管理模式，重視單位內部控制制度的建立。結合本院的實際情況和中醫特色，認真制定了一套完整的內部控制制度，從院長到財務科長及財務工作人員，層層把關，對不合理的開支堅決杜絕。限制支出額度，超出部分由相關領導核實批準。對重要項目決策及大額資金的使用，需上院務會集體研究決定，對大型的醫療設備購置，需參加競標、實地考察后，才能簽訂合同，予以購置。對衛生材料及其他用品的采購需求，由各科室做計劃上報批準后，由采購人員統一購買，以杜絕浪費資源。

2、健全會計控制制度

（1）建立內部控制機制。醫院應該實行嚴格的職務分工；授權批準職務與執行業務職務相分離；業務經辦職務與審核監督職務相分離；業務經辦職務與會計記錄職務相分離；財產保管職務與會計記錄職務相分離。

（2）建立財務審批制度。發生開支業務時，設立多級審核簽字制度，按支出金額由各部門經辦人、負責人先在規定的財務報銷單據上簽字，然后由財務部門審核，如發生超過規定金額的情況，需向上級領導（主管財務的院長、院長）審批。層層把關，逐級審核，控制開支范圍和開支金額，避免漏洞的發生。

（3）建立票據管理制度。對醫療服務收費收據、行政事業單位結算憑證、向銀行購領的銀行結算空白支票，以及院內印制使用的票據等，醫院使用所有票據的購領、印刷、保管、繳銷、管理、統一歸財務科管理。財務科必須按有關票據管理規定進行印刷、購領、使用和保管。尤其要加強對支票的使用和管理，堅決貫徹支票與銀行預留印鑒分管的原則，銀行支票與預留印鑒交由不同的財務崗位人員分管。

（4）業務記錄控制。業務記錄控制的目的是確保會計信息的真實性、準確性和可靠性。原始憑證必須經過專人審核；記錄憑證的內容必須與原始憑證的內容一致，所有的記賬憑證應附有原始憑證；憑證必須連號，按序使用；建立完善的憑證傳遞程序；業務經辦人員在處理業務時，必須簽名蓋章。

（5）復核核對控制。對完成的經濟業務必須定期進行復核，復核的重點包括以下方面：發票、收據的購入、領用，存根的收回要認真核對；對收款人員的繳款單日期與銀行進賬單及銀行收訖章實際日期要核對；銀行日記賬與銀行對賬單進行及時核對；應收應付款要建立明細賬，及時清理核對；住院病人預留收款總賬與病人明細賬核對；總賬和明細賬、總分賬和日記賬及時核對；庫存材料與明細賬定期核對。

3、全面提高財會人員素質

在實際工作中，一是要嚴把用人關，對總會計師、財務科長及財務人員的選拔，確保重要崗位人員的素質要求。二是多層次、全方位地加強會計人員的崗位培訓，切實提高會計人員的政治素質和業務素質。三是加強職業道德教育，培養會計人員敬業愛崗精神，在工作中形成自我控制、自檢自律的內部控制制約機制。四是對有些崗位實行定期或不定期的轉換制度，以便達到相互牽制、相互監督。

三、結束語

要想使國家投入的有限的衛生資源得到合理的配置和使用，必須健全醫院內部會計控制管理體系，充分發揮財務管理的作用，有效地控制和防范經營風險，為醫院可持續發展提供可靠的保障。對醫療單位內部控制制度的實施，要綜合運用全方位、全過程的管理模式，通過內部會計控制制度的實施，使醫院的管理工作、經濟工作產生一個新的飛躍。

【參考文獻】

[1]靳萍：強化醫院內部會計控制制度[J].科技與經濟，2006（17）.