國企的行政處罰

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國企的行政處罰范文第1篇

一、不予行政處罰決定書要不要告知當事人復議或訴訟的權利？《程序》中的不予行政處罰決定書模版的尾部未告知當事人復議和訴訟的期限和方式。一般認為，既然不予處罰，當事人就沒理由復議和訴訟了。嚴格來說，這種理解有一定的偏頗?！缎姓幜P法》對三種情況作出了不予處罰的規定：第一是不滿14周歲的人有違法行為的，不予行政處罰；第二是精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰；第三是違法行為輕微并經及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

首先，這三種情況都是以當事人違法為前提的，只是由于當事人符合法定的其他條件才不對其實施行政處罰。雖然外匯局未對其進行行政處罰，但從整個事件來看畢竟是將當事人的行為定性為違法，當事人完全有理由和可能認為外匯局對其行為性質的認定錯誤而進行復議或訴訟。

其次，即使當事人對外匯局關于其行為性質的認定無異議，并不能排除當事人認為外匯局處罰程序失當的可能，在程序正義越來越受到重視的情況下，當事人有理由和可能認為外匯局因處罰程序失當造成當事人精神或物質利益損失。因此，即使對當事人不予行政處罰，仍然有必要告知當事人復議或訴訟的權利。

二、《外匯管理條例》第五十一條是否為復議前置規定？《程序》中的行政處罰決定書模板尾部載明“你（單位）對本行政處罰決定不服的，可以在收到本行政處罰決定書之日起六十日內向上一級外匯局申請行政復議”。法律依據為《外匯管理條例》第五十一條“當事人對外匯管理機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議；對行政復議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。”該條確實能理解為行政復議前置，但由于在表述上和法律規定的復議前置模式不太一致，容易讓人產生不同理解。

首先，從法律體系上來看?！缎姓V訟法》第三十七條第一款規定“對屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向上一級行政機關或者法律、法規規定的行政機關申請復議，對復議不服的，再向人民法院提訟；也可以直接向人民法院提訟。”此時行政行為的可訴性除受到選擇權本身的限制外，不受其它因素制約，這種可訴性就是直接可訴性。第二款規定“法律、法規規定應當先向行政機關申請復議，對復議不服再向人民法院提訟的，依照法律、法規的規定”。此時行政行為的可訴性受到了復議程序這一前置條件的限制，這種可訴性就是間接可訴性，即行政相對人不能直接提起行政訴訟。從《行政訴訟法》第37條和相關司法解釋的制定邏輯上分析，行政行為的直接可訴性是原則性規定，間接可訴性是例外性規定，即只有法律、法規規定應當先向行政機關申請復議后對復議決定不服再提訟的，才屬于復議前置間接可訴性的行政行為。這也符合限制行政權過分擴張，給予行政相對人充分的救濟選擇權的立法潮流。

復議前置的典型表述主要有以下幾種：《行政復議法》第三十條第一款“公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其已經依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的，應當先申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟?！薄秲r格違法行為行政處罰規定》第十六條“經營者對政府價格主管部門作出的處罰決定不服的，應當先依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提訟?！薄缎姓妥h法》和《價格違法行為行政處罰規定》分別為法律和行政法規，符合《行政訴訟法》第三十七條第二款規定的設定復議前置例外規定的法規效力層次。而《外匯管理條例》雖然也為行政法規，可以設定復議前置的例外規定。但第五十一條的表述方式為“可以依法申請行政復議”，并不符合《行政訴訟法》第三十七條第二款規定的設置復議前置例外規定的標準表述形式。因此，也可以理解為該條不屬于《行政訴訟法》第三十七條第二款規定的復議前置情況。既然如此，在復議和訴訟的安排上就應以《行政訴訟法》第三十七條第一款的規定操作，既可以申請復議，也可以依法向人民法院訴訟。

其次，從法條文義上來看。《外匯管理條例》第五十一條的表述方式為“可以依法申請行政復議”，這里的“可以”當然能理解為當事人可以行使行政復議的權利，也可以放棄行政復議的權利，這樣理解就能看出該條規定確實為復議前置規定。但是，這里的“可以”也能理解為復議只是一種選擇，當事人還有符合法律規定的其他選擇，就像“可以這樣做”的潛臺詞是也“可以那樣做”一樣。這樣理解也是文義應有之意，況且復議和訴訟為《行政復議法》和《行政訴訟法》明文規定的兩種救濟途徑，這兩種救濟途徑的存在不受其他法律、法規是否明示的影響。在這種情況下，規定“可以依法申請行政復議”，自然能理解為也“可以依法向人民法院”。

三、未告知當事人訴權所存在的法律風險根據《最高人民法院關于執行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第四十一條規定“行政機關作出具體行政行為時，未告知公民、法人或者其他組織訴權或者期限的，期限從公民、法人或者其他組織知道或應當知道訴權或者期限之日起計算。但知道或應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過2年?！彪S著當事人期限的延長，不予行政處罰決定書和行政處罰決定書的法律風險也相應延長。

四、相關案例建設銀行漯河分行訴漯河市工商行政管理局行政處罰案2002年7月17日漯河市工商行政管理局對建設銀行漯河分行作出漯工商處字〔2002〕第088號處罰決定，以該行超出核準登記的經營范圍經營保險業務為由，依法對其進行了行政處罰。處罰決定書尾部載明“如對我局處罰不服，當事人可在接到本處罰決定書之日起六十日內向河南省工商行政管理局申請復議”。建設銀行漯河分行不服，于2003年4月8日至人民法院。一審法院審查認為，根據《中華人民共和國企業法人登記條例》第32條：“企業法人對登記主管機關的處罰不服時，可以在收到處罰通知后十五日內向上一級登記主管機關申請復議。上級登記主管機關應當在收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。申請人對復議決定不服的，可以在收到復議通知之日起三十日內向人民法院”的規定，原告對原處罰決定不服的，應先申請復議，未申請復議直接提訟的，人民法院不予受理。據此于2003年9月1日作出不予受理的裁定。建設銀行漯河分行不服一審裁定，提起上訴稱，漯工商處字〔2002〕第088號處罰決定未告知我單位訴權，知道訴權后，我單位即提出行政訴訟。依照《行政訴訟法》第37條第二款的規定，“法律、法規規定應當向行政機關申請復議，對復議不服再向人民法院提訟的，依照法律、法規的規定”。而《中華人民共和國企業法人登記管理條例》第32條規定的實質是“可以”而非“應當”或“必須”。一審法院以行政復議前置為由裁定不予受理違反法律規定。請求撤銷原裁定，依法受理我單位的。二審法院審查認為，《行政處罰法》第六條第一款規定，“公民、法人或者其他組織對行政機關所給予行政處罰，享有陳述權、申辯權；對行政處罰不服的，有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟”。上訴人建設銀行漯河分行對漯河市工商行政管理局的處罰決定不服，可以直接提起行政訴訟。遂裁定撤銷一審裁定，指令一審法院立案受理。

從該案的判決結果可以看出兩點：一是二審法院認為《中華人民共和國企業法人登記條例》第32條不屬于復議前置的規定，而該條和《外匯管理條例》第五十一條的表述方式基本相同；二是二審法院認為漯河市工商局應承擔未告知對方訴權的不利后果。如果當初漯河市工商局在處罰決定書中告知對方訴權，對方在規定的時間內未復議或，期限屆滿對方的訴權就消滅了。而由于漯河市工商局未告知對方訴權，使得對方在兩年內都可以。

五、相關建議

國企的行政處罰范文第2篇

1、聯社耕地占用稅?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》第9條規定：“耕地占用稅由財政機關負責征收”。1987年6月20日財政部《關于耕地占用稅征收管理問題的通知》明確規定“耕地占用稅由被占用耕地所在地鄉財政機關負責征收?！备鶕吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》第15條“ 本條例由財政部負責解釋”的授權規定，財政部的解釋屬于有權解釋。各級財政機關在征收耕地占用稅時應當遵守，而不能違反規定擅自改變征收機關，擅自改變的不具有法律效力。

2、xx社房屋租賃。根據《中華人民共和國城市房地產管理法》和《城市房屋租賃管理辦法》規定，市、縣人民政府房地產行政主管部門主管本行政區內的城市房屋租賃管理工作。也就是說，城市房屋租賃行為應當由城市房地產管理部門來管理和規范。任何法律、行政法規都沒有授權工商行政管理部門管理城市房屋管理工作，在沒有法律、法規明確授權的情況下，被告插手城市房屋租賃行為，屬于嚴重的超越職權。

3、根據《契稅暫行條例》及實施細則的規定，契稅的征收機關是地方財政機關或地方稅務機關，而《河南省契稅實施辦法》第十六條已進一步明確規定“契稅的征收管理機關為土地、房屋所在地的財政機關”，因此，結合實際情況，契稅的征收機關應該為xx縣財政局，而不是xx縣房產管理局。

二、超越職權

1、xx社國稅處罰案。被上訴人對上訴人作出的處罰發生在2001年5月1日前，應當適用原《稅收征收管理法》，而原《稅收征收管理法》只授予稅務機關對稅款的強制執行權，并未授予其對罰款的強制執行權，被上訴人對罰款采取行政強制措施的行為，超越了法律的授權，屬于越權行為。

2、聯社物價局處罰案。行政機關行使行政職權，必須有法律、法規和規章的明確授權，沒有法律、法規和規章明確授權的事項，行政機關無權插手和處罰，這是行政法的基本常識。

《中華人民共和國價格法》第三十三條規定：“縣級以上地方各級人民政府價格主管部門，依法對價格活動進行監督檢查，并依照本法的規定對價格違法行為實施行政處罰”；該法第二條規定：“本法所稱價格包括商品價格和服務價格”。因此，價格法授權被告管理的范圍只能是商品價格和服務價格的違法行為，而不包括經營性收費行為。

《國家計委關于價格監督檢查證辦法使用管理范圍》第四條明確規定：“價格監督檢查證適用于監督檢查在我國境內發生的商品價格、服務價格和國家機關收費行為”，對原告收取的憑證工本費不在價格監督檢查證使用的范圍之內，被告人員持價格監督檢查證對原告收取憑證工本費的行為進行所謂的監督檢查，明顯超越了法定職權。

《河南省物價監督檢查條例》第二條規定：“價格監督的范圍包括政府定價、政府指導價、行政事業性收費及政府健身的居民基本生活必需品和服務價格”，很明顯，憑證工本費不屬于行政事業性收費及政府健身的居民基本生活必需品和服務價格，那么憑證工本費是否屬于政府定價、政府指導價呢？答案也是否定的。首先，被告沒有提供憑證工本費屬于中央定價或者地方定價的證據，應當視為對憑證工本費是否屬于政府定價、政府指導價沒有證據予以證明；其次，被告在行政處罰決定書沒有認定金融機構憑證工本費屬于政府定價或者政府指導價，庭審中即使如此辯解也不能作為其具體行政行為合法性的依據；再者，國家發展計劃委員會2001年7月4日的《國家計委和國務院有關部門定價目錄》明確排除了金融機構憑證工本費；第四，即使被告現在提供了包括金融機構憑證工本費的地方定價目錄，也因超出了行政訴訟的舉證時限和該地方定價目錄違反《中華人民共和國價格法》第十八條而無效。因此《河南省價格監督檢查條例》沒有授權被告對金融機構憑證工本費進行監督檢查，被告依據該條例進行的監督檢查和行政處罰均屬于超越職權。

三、行政處罰對象

1、xx社工商處罰案。xx縣城市信用合作社由于體制改革原因，已于2001年3月30日經被告登記更名為xx縣xx農村信用合作社，但被告在2001年 4月16日做出行政處罰時，被處罰人仍然是xx縣城市信用合作社，被告自己為原告辦理的變更登記，被告不可能不知道xx縣城市信用合作社已經不存在了。連最基本的被處罰人都沒有搞清楚，就匆忙作出處罰決定，可見被告的處罰是何等的草率和不負責任！

2、xx社統計處罰案。申請人不存在屢次遲報統計資料的行為，被申請人對xx縣xx城市信用合作社（以下簡稱道南社）的行為對申請人做出行政處罰，屬于處罰主體錯誤。申請人與道南社在法律上沒有利害關系，被申請人認定兩者之間存在隸屬關系沒有事實和法律上的根據。

四、執法程序

1、xx社工商處罰案。被告送達行政處罰告知書的程序違法。根據規定，受送達人是單位的，法律文書應當由單位負責收發的部門或其法定代人簽收，原告沒有負責收發的部門，被告應當直接送達原告法定代表人。被告送達原告副主任李xx的行為，依法不具有送達的法律效力，應視為沒有送達。

2、xx社統計處罰案。根據《行政處罰法》及《民事訴訟法》的規定，送達法律文書，受送達人是法人的，應當由法人的法定代表人或者該法人負責收件的人簽收。申請人沒有辦公室等專門負責收件的機構或人，因此，被申請人應當將文書直接送達申請人的法定代表人，但申請人的前任及現任法定代表人均沒有接到被申請人送達的任何文書，被申請人的送達違反了法律規定，屬于程序違法。

3、xx社統計處罰案。根據法律規定，行政處罰告知書的處罰內容應當與行政處罰決定書一致。不一致的，行政機關應當再次告知聽證權利。被申請人在處罰決定書與告知書內容不一致的情況下，沒有履行再次告知義務。

4、xx社工商處罰案。被告行政處罰決定書適用《中華人民共和國企業法人登記條例實施細則》第63條第1款第4項，而行政處罰告知書告知的法律條款為該細則的第66條第1款第4項。法律適用屬于行政處罰的重要事項，被告改變行政處罰的法律適用，應當履行重新告知義務，被告沒有履行這一義務，根據行政處罰法的規定，沒有告知的行政處罰決定不能成立。

轉貼于

5、xx社國稅處罰案。被上訴人通過金融機構扣劃款項時，應當附送行政處罰決定書副本但沒有附送，屬于程序違法。根據《稅收征收管理法》第40條、《稅收征收管理法》第51條及銀發（1998）312號的規定，被上訴人在采取行政強制措施之前應事先向上訴人送達“催繳稅款通知書”，而被上訴人未履行該義務，具體行政行為違法。被上訴人扣劃罰款應當直接上繳國庫，但寶豐農行營業部提供的扣款傳票卻表明，被上訴人將該款轉入自己設置的帳戶，然后才上繳國庫，被上訴人擅自增加扣款程序，違反了法律規定。

五、處罰額度和規章罰款設定權限

《國務院關于貫徹實施的通知》第二部分規定：“國務院各部門制定的規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元”，因此針對遲報統計報表這一非經營活動中的違法行為，處罰限額最高為1000元。被申請人處罰20000元，屬于處罰明顯失當。

六、適用法律錯誤

1、xx社國稅處罰案。被上訴人對上訴人2000年1月1日至2000年12月31日所謂的偷稅行為進行處罰，應當適用上訴人行為時的有效法律，而不能適用2001年5月1日才開始實施的《稅收征收管理法》，根據法律不溯及既往的原則，被上訴人的行為屬于適用法律錯誤。

2、xx社統計處罰案：《統計法》第33條條規定：“ 國家統計局根據本法制定實施細則，報國務院批準施行.”明確規定了制定統計法實施細則的機關是國家統計局，而不是包括各省人大及其常委會在內的其他機關，因此本案應當依照《統計法》和《統計法實施細則》進行處理，而不是依照《河南省統計管理條例》。

3、xx社工商處罰案：“通知”和“答復”是被告上級部門發給下級部門的內部文件，沒有對外，根據行政處罰法的規定，沒有對外公布的規范性文件，不得作為行政處罰的依據。根據行政訴訟法的規定，人民法院審理行政案件依據的是法律、行政法規和地方性法規，參照規章，“通知”和“答復”不是規章，不具有參照效力，當然不能作為定案的依據。

“通知”的制定依據為《中華人民共和國房地產管理法》、《中華人民共和國經濟合同法》、《中華人民共和國企業法人登記條例》和《中華人民共和國企業法人登記條例實施細則》，但上述法律、法規和規章任何條、款、項都沒有授權工商行政管理部門管理房屋租賃事宜，《中華人民共和國房地產管理法》倒是很明確的規定，由城市房地產管理部門管理房屋租賃行為，工商行政管理部門要管理房屋租賃，就必須有法律、法規和規章的明確授權，“通知”引用的依據中恰恰沒有，因此，該“通知”屬于沒有法律、法規和規章依據的無效規范性文件。

《城市公有房屋管理規定》和《城市房屋租賃管理辦法》明確規定了由市、縣人民政府房地產管理部門主管本行政區域內的城市房屋租賃管理工作，該規定和辦法均為規章，“通知”和“答復”與上述規章明顯存在沖突，根據《中華人民共和國立法法》的規定，這一沖突應當由國務院作出決定或者由兩部門聯合發文，國家工商行政管理局無權單獨作出規定。

4、聯社耕地占用稅案：聯社現使用土地1995年之前由寶豐縣化肥廠占用從事非農業建設，后由縣國有資產經營公司補辦劃撥手續用于工業生產，之后將該土地轉讓給聯社。很明顯，聯社不是占用該地塊進行非農業建設的首次使用者?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》第4條明確規定：“耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積計稅，按照規定稅額一次性征收。”根據該條規定，一個地塊只需繳納一次耕地占用稅，也就是說首次占用該地塊從事非農業建設的單位和個人，應當繳納耕地占用稅，而不是今后通過轉讓取得該地塊從事非農業建設權利的單位都需繳納耕地占用稅；如果都需要繳納耕地占用稅，就違反了《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第4條一次性征收的規定，形成了重復納稅。

七、法律時效

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》第52條規定了因稅務機關和納稅人失誤，稅款的追征時效為3年，最長為5年。退一萬步講，即使聯社依法應當繳納耕地占用稅，從1995年11月28日計算，也已經超出了3年或5年的追征時效，納稅人也依法免除了納稅義務，而不需再繳納稅款。

國企的行政處罰范文第3篇

首先來看國外注冊信息和財務信息披露機制安排。合法注冊是企業合法存在的第一步，因此中小企業的注冊信息是授信機構核實其身份、了解其基本情況的基礎。雖然歐美各國在公司注冊登記制度及相關信息披露的具體安排上不盡相同，但相關法規的實質是相似的，普遍遵循信息公開和披露原則，即為了保護社會公眾的利益，公司的注冊信息，以及年檢時向工商登記機構報送的財務信息必須向公眾或利益相關主體公開。

英國的公司注冊登記制度采用集中的注冊登記制度，由公司注冊署（Companies House）統一執行。公司注冊署的主要職責如下：設立和解散有限公司；檢查和保存在公司法和相關法律下要求報送的公司信息；使這些信息能夠為社會公眾所獲得。

公司注冊署收錄的企業類型是有限責任公司。按英國法律的要求，所有的有限責任公司都必須在公司注冊署登記，責任無限的一般合伙企業和個人獨資企業則不要求登記。目前，英國共計有200多萬有限公司在公司注冊署登記，每年新設公司登記的數量達到30多萬戶。

有兩個主要的法案賦予任何人從公司注冊署獲得信息的權利：一是《信息自由法案》，該法案給予社會公眾一個基本的權力，即可以訪問政府當局持有的登記信息，包括公司注冊署持有的信息；二是《數據保護法案》，該法案規定，任何希望獲得公司注冊署持有的關于他（或她）信息的社會公眾均可申請訪問公司注冊署持有的（關于他或她的）信息副本。

社會公眾查詢公司注冊和財務信息可以到公司注冊署去去查詢，也可以在電子網絡上查閱到注冊公司的信息。

美國和英國在法律規定上類似，也要求工商注冊登記機構按《信息自由法案》和相關的數據保護法規對信息進行披露。由于美國地域遼闊，州政府擁有很大的權利，因而工商注冊登記分屬各州管理，并且各州在工商注冊登記上有一定的差異，注冊登記是按照美國各州政府和聯邦政府的法規進行公司企業注冊登記，每個行業的經營者還必須遵循其行業的法規處理業務，在注冊辦理公司企業登記時須提交不同的文件資料。各州的注冊部門一般為政府注冊辦公室。

美國工商登記注冊的信息和英國大體相同，包括企業名稱、企業地址、法定代表人、股東和管理層登記、注冊資本等。根據各州的企業年檢制度，在有限責任公司成立一周年后，必須在每個財務年度定期向注冊登記機構報送財務報表。

為了方便查詢，注冊登記機構將為每一個企業建立一個檔案。因此，公司一旦成立，應準備一整套詳細材料，報送州務卿辦公室，輸入計算機系統，以便公眾查詢，（有限責任或股份有限）公司的經營情況和財務狀況等要經常向社會公眾公開。普通企業（合伙企業、個人獨資企業）也要將自己的地址、負責人、產品銷售號、雇員號、雇員失業基金號等材料提交給當局，輸入計算機系統，以便公眾查詢。但普通企業（指不是有限責任的企業）不必像公司那樣向公眾公開自己的財務信息。

歐盟作為一個經濟和政治共同體，必須維持各成員國企業之間的公平競爭，因此，在工商注冊登記方面特別注意標準的一致性。目前，歐盟的做法是延續其前身――歐共體的一系列規定進行的，如1968年歐共體了《第1號公司法指令》和1978年了《4號理事會指令》，目的是通過登記公示保護第三方利益，主要內容包括:成員國商業登記機關應保持公開透明，將特定的信息在公報上披露；公司在商業登記時應提交規定的文件；公示對第三方的效力等。

從上述規定可以看出，由于公司只以自身的凈資產為第三方提供保護（有限責任就體現在這里），當第三方利益由于公司破產等原因受損時，不能向股東和管理層追回自己的損失。因此，公司必須向社會公布自己的財務報表，使社會公眾能夠對企業實際狀況作出正確的判斷。上述原因是工商注冊登記機構存在的理論基礎，工商注冊登記機構必須通過一系列強制手段保證數據能夠得到及時更新和對違法企業和個人進行處罰，保護社會公眾的利益，為社會公眾傳達真實的企業信息。

以瑞典、挪威、芬蘭、丹麥等北歐各國為例，在公司注冊登記和年檢過程中，必須按照歐盟的相關要求，每年向登記機關報送年度財務會計報表等申報資料，向社會公眾披露。公司注冊機關、中介組織和公司申請人各自所承擔的責任也很明確。公司注冊機關對公司注冊材料的審查主要是形式上的審查，即材料是否齊全，手續是否完備，對申請材料的真實性不負有審查責任，材料的真實性由申請人負責，由股東、董事、經理承擔責任，由會計師、律師承擔連帶責任。公司的董事會（或董事）應對公司申請材料的真實性、合法性做出承諾和保證，并承擔相應的法律責任。

其次來看信貸信息的披露機制安排。信貸信息產生于銀行等授信機構與中小企業之間的信用交易，包括貨幣借貸、商品賒銷、融資租賃等，以未來償還為條件的交易。這些信息，是交易雙方的商業秘密。為控制授信方（債權人）的信用風險或從維護金融穩定的需要出發，一些國家制定了要求授信機構之間共享受信方（債務人）信用信息的法律，建立了征信制度中的核心制度――信貸登記制度。

在全球征信市場上，信貸登記機構可以分為兩類：公共信貸登記機構和私營信貸登記機構。公共信貸登記機構建立的主要目的是防范金融風險，維護金融穩定，因此，往往只要求金融監管對象（商業銀行等存款機構）報送貸款金額在一定數量以上的貸款信息，因此，許多自然人和中小企業的貸款沒有被納入其中。隨著信息化技術的發展以及中小企業貸款和個人貸款在商業銀行經營中重要性的逐步提高，德、法、意等國中央銀行信貸登記系統的數據報送要求逐漸提高，下線不斷下降，例如意大利中央銀行要求，單筆金額在7.5萬歐元以上的貸款都要報送，基本包括了所有的住房抵押貸款和中小企業貸款。

私營征信機構最初發展于個人信貸市場，除采集個人的銀行信貸信息外，還包括個人的其他負債信息，如信用卡公司記錄的信用信息、零售商提供的賒銷信息、電信等公用事業單位的繳費信息等。隨著評分等個人信用風險評估技術在中小企業信用風險評估和管理中的應用，一些專門從事個人信貸登記的征信機構也開始著手建立中小企業信貸登記數據庫，例如環聯公司在香港、益百利在美國和英國等。鄧百氏等長期從事企業資信調查的征信公司在新加坡也建立了中小企業信貸登記系統。這些機構首先是受監管當局或商業銀行之托，建立銀行信貸登記數據庫，并在此基礎上整合中小企業與其他企業之間的負債，以及財務、司法等公開信息。

對大多數國家而言，信貸信息集中掌握在商業銀行，因此，是否共享，首先取決于商業銀行的意愿。從世界各國的經驗看，授信機構之間一般比較愿意共享個人的信貸信息，但不愿意共享企業的信貸信息，因為銀行對企業客戶一般都投入了大量的時間和精力進行貸前調查和分析，不愿意其他授信機構免費“搭便車”。目前共享企業信貸信息的，基本上都是出自金融監管當局的強制要求，通過建立公共信貸登記機構實現。20世紀90年代以來，歐美等成熟市場經濟國家開始嘗試將個人評分技術應用于中小企業信用風險的管理中，增加了對共享中小企業信貸信息的需求。2001年后，美國主要的小企業放款機構之間建立了小企業信貸征信機構，在互利互惠的基礎上共享信息，并限制對數據庫的查詢，以防止被人挖走優質的小企業客戶。同時，由于需要同時根據企業業主的信用狀況判斷風險，因此，必須同時共享小企業業主的信貸信息。

再次，關于行政處罰信息和司法判決信息披露機制的安排，各國也存在一定的差異。

在政府部門依法行政的過程中，產生了許多行政處罰信息，這類信息反映了企業遵紀守法的情況，可能會對企業以后的信貸履約造成重大影響。例如，一個公司長期違反環保規定，受到環保部門的處罰，蘊含著巨大的風險，如果整治不力，可能會被迫倒閉。所以，行政處罰信息直接影響到企業的生存發展，進而對企業的償債能力產生影響。法院依法審判產生的司法判決信息，不僅反映了被判決人的負債狀況，某種程度上，也反映了被判決人履行合同的意愿。下面我們來分析行政處罰信息的產生源。一般而言，由哪個機關實施處罰，該機關就擁有此類信息。

從各國的行政處罰規定看，行政處罰的執行機關存在很大的不同，總體來看，可以分為三類：一是以行政機關為主，法院和其他機關也有部分處罰執行權。這類國家有德國、奧地利等。如德國規定執行行政處罰的主體只能是有關行政機關，行政機關不能委托社會團體、組織處罰，但有關社會團體、組織有協助實施處罰的義務。二是以法院為主，行政機關也有部分處罰執行權。在美、英、法、日等國家，對違反行政法規范的相對人，行政機關一般不直接進行行政處罰，而是由地方基層法院或治安法院依據民事或刑事訴訟處以行政罰。當然，行政機關擁有部分處罰權。三是行政機關、法院授權組織和受委托的組織是處罰執行機關，如羅馬尼亞。各國在司法判決公示方面的規定是一致的，均需要向社會公開宣告判決結果。

行政處罰信息（含欠稅信息）是政務信息的一部分。由于政府部門屬于強權部門，如果沒有相應的法律支持，社會公眾很難從政府部門獲得這類信息。為此，美國、英國、日本等國，為了促進這類信息的公開，相繼出臺了一系列的法律法規，滿足社會各界對政府信息的知情權。正是在這一理念的支持下，這些國家相繼推出了《信息自由法案》或《信息公開條例》等，對政府信息公開做了詳細的規定。

從上述比較分析可以看出，在歐美各國，中小企業的注冊信息和行政執法信息都是政府部門在行政執法過程中產生的信息，根據政府信息公開的原則，應該是公開的，司法判決信息也是公開的。出于保護社會公眾利益的原則，有限責任公司的財務信息不僅要向注冊監管機構報送，按法律要求也是應當向公眾及利益相關方公開的，注冊機構有責任向公眾披露注冊信息和財務信息。信貸記錄信息是中小企業在和銀行等信貸機構發生交易時產生的商業信息，是放貸機構和企業之間的商業秘密，可以在放貸機構之間共享。以銀行信貸信息登記為核心業務的征信機構，是放貸機構間共享信貸信息的主要方式。在信息匯集方向上，國際通行的規則是政府信息向征信機構匯集，而非由征信機構向政府部門匯集。

國企的行政處罰范文第4篇

從已經披露的信息來看，兩國經貿合作項目集中在能源、環保、技術信息、農業、醫療衛生等領域，尤其是能源領域頻現百億級大單。中國國家能源投資集團（不久前由神華集團和國電集團重組而來）與西弗吉尼亞州簽署了《頁巖氣全產業鏈開發示范項目戰略合作框架協議》，投資額837億美元。中國石化、中投海外、中國銀行和阿拉斯加州政府、阿拉斯加天然氣開發公司共同簽署了《阿拉斯加液化天然氣項目聯合開發協議》，價值430億美元。中石油與切尼爾能源公司簽署了《關于LNG長約購銷的諒解備忘錄》，涉及金額110億美元。

1、我國將大幅度放寬金融業市場準入，并逐步適當降低汽車關稅。據外交部消息，中美元首會晤達成多方面重要共識，中方按照自己擴大開放的時間表和路線圖，將大幅度放寬金融業，包括銀行業、證券基金業和保險業的市場準入，并逐步適當降低汽車關稅。在2018年6月前在自貿試驗區范圍內開展放開專用車和新能源汽車外資股比限制試點工作。

評：對外開放是既定國策，步伐不會放緩。金融業大幅放寬準入，利好銀行、保險、證券等行業，有肉吃的地方誰都要搶，外國資本家更不會放過。此外，特斯拉在國內建廠應該不遠了。

2、2天2535億美元！中美創世界經貿合作新紀錄。在11月9日人民大會堂舉行的中美企業家對話會上，中國商務部部長鐘山稱，這兩天，兩國企業創造了奇跡，經貿合作的金額達到2535億美元。這既創造了中美經貿合作的紀錄，也刷新了世界經貿合作史上的新紀錄。

評:特朗普訪華概念股有海倫哲、東華能源等，但是僅有海倫哲成功封板，市場炒作的持續性與力度仍有待觀察。

國企的行政處罰范文第5篇

【關鍵詞】中小企業 內部控制 問題 對策

一. 相關概念的界定

中小企業，顧名思義規模不大，員工數量不多的企業。一般說來，各國從質和量兩個方面對中小企業進行定義，質的指標主要包括企業的組織形式、融資方式及所處行業地位等，量的指標則主要包括企業的雇員人數、主營業務收入、資產總值等。量的指標較質的指標更為直觀，選取容易，大多數國家都以量的標準進行劃分。

而內部控制是近年來比較火熱的一個名詞，所謂內部控制，是指一個企業為了實現其經營目標，資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和以及對法律法規的遵守而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、監督和控制的一系列政策和程序的總稱。

二. 中小企業內部控制存在的問題

中小企業本身就存在著一些固有的限制，比如產出規模小、員工數量少、資金力量薄弱等等。筆者通過對中小企業內部控制制度的深入研究，提出了以下幾點存在于中小企業內部控制制度的典型問題：

（一）對內部控制的認識不足，內部控制意識薄弱

一切控制制度歸根結底都是由人制定的，更是由人來執行的。人是企業中最為重要的資源，也是內部控制中的關鍵因素。在我國數以萬計的中小企業當中，由于員工素質、領導觀念的參差不齊，對內部控制的了解、認識肯定也會存在差別，特別是我國內部控制制度的發展較之于西方還是比較落后，沒有深入到每一個企業員工的思想中去。

（二）企業內部會計控制基礎薄弱，會計信息失真嚴重

首先，中小企業很多會計機構的設置不符合規定，會計人員的質量也整體偏低。其次，部分中小企業會計的監督職能沒有發揮出來。我們知道，核算和監督是會計的兩個最基本的職能，但是由于受到管理者的干預或其他因素的干擾，會計的這一職能很難得到發揮。最后，會計的財產清查制度不完善。財產清查是會計循環中的重要一環，但是目前在我國中小企業中，財產清查卻存在著很多問題，比如清查期限不明確、程序不規范等等，這既影響到了會計信息的真實性，又增加了財務人員舞弊的可能性。

（三）對內部控制的獎懲機制不夠完善

首先我國企業內部控制相關法律就存在一些條例不夠清晰，范圍不夠明確，相互銜接不清等問題，這就從根源上導致一些中小企業內部控制的獎懲存在著巨大障礙。除此之外，在一些具體的處罰操作上也存在很多缺陷，如果中小企業出現了舞弊問題，內部控制沒有發揮相應的作用，除了要進行行政處罰外也要承擔相應的民事責任，然而行政處罰往往會對民事責任的承擔產生一定的影響。其次，在我國對于違反相關內部控制規定的中小企業的處罰中主要是以行政處罰為主，處罰力度明顯不夠，在加大對其行政處罰的同時也要加強民事處罰，乃至刑事處罰。

三. 中小企業內部控制建設的對策

（一）提高內部控制的意識

首先企業內部控制環境主要指領導者對內部控制的重要性認識程度，內部控制是否有效，與領導者是否重視和帶頭執行有著很大的關系。企業領導者應當與時俱進、樹立正確的認識，加強管理，為員工創造一個相互激勵、管理完善、控制有效的工作環境。其次應當加強企業員工特別是技術、財務人員的內部控制意識，因為他們是內部控制執行的中堅力量。針對當前中小企業人員的內控意識普遍偏低，可以加強對相關人員的道德教育與意識培訓，增強他們的內控意識和自我約束能力，做到盡職敬業、廉潔自律。

（二） 完善中小企業內部控制體系

內部控制體系的構建對中小企業內部控制制度的建設非常重要。筆者認為，中小企業內部控制既有外部支持系統， 又有內部支持系統。內部支持系統主要是企業領導層、內部員工對內部控制的支持，建立健全并且切實有效執行相關制度，外部支持系統則主要指內部控制的外部環境基礎。首先在內部支持系統方面，中小企業可以從組織機構、人力資源、控制活動和信息溝通等方面著手，其次在外部支持系統方面，主要是完善相關法律法規的制定，改善法人治理結構，深化社會主義市場經濟體制的改革等。

（三）完善相關法律法規，加大懲罰力度

我國應當進一步完善投資者保護機制，健全完善中小企業內部控制獎懲機制，更好地保護投資者，同時提高不法分子的違法違規成本，震懾違法違規行為。我國市場中的不法分子違法行為成本偏低，從健全完善投資者長效保護機制的角度，有必要總結近年來經濟市場民事賠償經驗，盡快修改、制定相關司法解釋，不斷完善民事賠償機制。

四.結語

當前我國中小企業內部控制制度還很不健全，這一問題的解決還需各方面的不懈努力。 在當前經濟大環境下，中小企業為了拓展自身發展空間，保持企業活力，必須重視內部控制制度的建設問題，從根源和本質上保證企業內部控制的建設和健康持續的發展，為我國社會主義經濟現代化的建設發揮重要作用。

參考文獻

[1]李明輝：淺談中小企業內部控制.上海會計【J】.2002（3）.

[2]和麗芬：中小企業內部控制體系的構建【J】.經濟經緯.2006（3）.

[3]張彬：構建中小企業內部控制框架的思考【J】.內蒙古大學刊.2006（5）