企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)

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企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)范文第1篇

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說(shuō)過(guò)，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。20__年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門(mén)”文件；20__年，該機(jī)構(gòu)公布了對(duì)21個(gè)國(guó)家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個(gè)國(guó)家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國(guó)家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國(guó)家將合規(guī)部門(mén)作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識(shí)和培訓(xùn)不足，不能有效識(shí)別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程，必須從各個(gè)方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在20__年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就從中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說(shuō)明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國(guó)際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高。”

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問(wèn)題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門(mén)要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡(jiǎn)單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒(méi)有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對(duì)細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個(gè)分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對(duì)相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時(shí)效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長(zhǎng)期性和持續(xù)性。三是個(gè)別未列入銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個(gè)較長(zhǎng)的周期。也就是說(shuō)，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺(tái)具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營(yíng)環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒(méi)有從董事會(huì)層面設(shè)置專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審批”。但在具體執(zhí)行過(guò)程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理層通過(guò)之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會(huì)決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會(huì)審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問(wèn)題，深刻反映了我國(guó)銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問(wèn)題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個(gè)方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹(shù)立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專(zhuān)業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對(duì)現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說(shuō)，商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對(duì)于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺(tái)部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作人員；不僅重視專(zhuān)業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專(zhuān)業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門(mén)分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺(tái)支

持部門(mén)的合規(guī)運(yùn)作、勞動(dòng)用工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門(mén)及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營(yíng)和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)績(jī)效考核、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度、誠(chéng)信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對(duì)弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時(shí)的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門(mén)、合規(guī)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)等不同部門(mén)需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹(shù)立自覺(jué)防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識(shí)，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專(zhuān)業(yè)知識(shí)并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對(duì)合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機(jī)制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門(mén)分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專(zhuān)業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門(mén)的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門(mén)的金融專(zhuān)業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)強(qiáng)，而法律常識(shí)相對(duì)欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門(mén)合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過(guò)分清晰，與部門(mén)分設(shè)環(huán)境下的工作效果類(lèi)似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對(duì)金融專(zhuān)業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專(zhuān)業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對(duì)接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門(mén)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對(duì)其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識(shí)別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門(mén)是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會(huì)而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行市場(chǎng)拓展和提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，而這也對(duì)合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過(guò)分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對(duì)銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時(shí)、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿(mǎn)足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)范文第2篇

一、政府主導(dǎo)率先垂范

在推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)中，陜西省充分發(fā)揮各級(jí)政府及其部門(mén)的主導(dǎo)作用，切實(shí)履行完善法規(guī)、整合資源、培育市場(chǎng)和監(jiān)督管理職責(zé)。

一是建立了較為完善的信用體系建設(shè)組織架構(gòu)。省政府于2007年率先建立了以省發(fā)改委為牽頭部門(mén)、省信用管理辦公室為管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、省聯(lián)合征信中心為信用信息工作機(jī)構(gòu)的省級(jí)信用體系建設(shè)組織架構(gòu)。依托省信息中心的人才、技術(shù)力量和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)資源，承擔(dān)規(guī)劃和組織推動(dòng)全省信用體系建設(shè)的具體工作。隨后部署推進(jìn)各市、縣信用組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，逐步形成了省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)的信用組織管理體系。

二是明確各級(jí)政府部門(mén)信用建設(shè)和信用管理職責(zé)。建立信用體系建設(shè)聯(lián)絡(luò)員制度和檢查評(píng)估制度，推動(dòng)有關(guān)部門(mén)確定信用工作責(zé)任主體，帶頭推進(jìn)信用信息互聯(lián)共享。在行政管理和公共服務(wù)工作中帶頭使用信用信息和信用服務(wù)產(chǎn)品。針對(duì)群眾反映強(qiáng)烈、社會(huì)影響大的突出失信問(wèn)題，建立部門(mén)間聯(lián)動(dòng)響應(yīng)機(jī)制，采取專(zhuān)項(xiàng)治理、聯(lián)合執(zhí)法、失信曝光等有效措施，加大聯(lián)合懲治力度，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，以政府的誠(chéng)信施政帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)和信用水平的提升。

二、制度先行有力保障

陜西省信用體系建設(shè)起步的第一項(xiàng)重要任務(wù)就是信用信息立法。2011年11月24日，省人大常委會(huì)以高票通過(guò)《陜西省公共信用信息條例》，成為全國(guó)第一部公共信用信息地方性法規(guī)，榮獲“全國(guó)誠(chéng)信建設(shè)制度創(chuàng)新十大最佳事例”。

目前，全省信用法規(guī)制度建設(shè)分三個(gè)層次：有已完成立法定規(guī)的，有已進(jìn)入立法程序的，有正在開(kāi)展前期調(diào)研的。在信用立法方面，《陜西省公共信用信息條例》已于2012年1月1日起施行；《陜西省企業(yè)信用監(jiān)督管理辦法》列入今年立法計(jì)劃；《陜西省社會(huì)信用促進(jìn)條例》已啟動(dòng)前期調(diào)研。在信用標(biāo)準(zhǔn)方面，出臺(tái)了《企業(yè)公共信用信息征集共享技術(shù)規(guī)范》和《企業(yè)綜合信用等級(jí)評(píng)價(jià)規(guī)范》；正在制定《公共信用信息征集共享目錄》和《信用信息使用目錄》；今年還將開(kāi)展個(gè)人信用評(píng)分和政府公信力評(píng)價(jià)方面的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范研究。

另外，根據(jù)有關(guān)工作安排，陜西省先后印發(fā)了《關(guān)于在行政管理事項(xiàng)中使用信用記錄和信用報(bào)告的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于落實(shí)〈企業(yè)信息公示暫行條例〉促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于全面推進(jìn)“三證合一、一照一碼”登記制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于運(yùn)用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)主體服務(wù)和監(jiān)管的實(shí)施意見(jiàn)》、《關(guān)于做好行政許可和行政處罰等信用信息公示工作的實(shí)施方案》、《關(guān)于“先照后證”改革后加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的實(shí)施意見(jiàn)》、《違法失信“黑名單”信息共享和聯(lián)合懲戒辦法》等一系列規(guī)范性文件，并將出臺(tái)《市場(chǎng)主體準(zhǔn)入前信用承諾實(shí)施方案》、《守信激勵(lì)和失信懲戒典型案例公示辦法》以及守信聯(lián)合激勵(lì)方面的政策措施，從而為全面建立事前信用承諾、事中信用分類(lèi)監(jiān)管、事后信用聯(lián)合獎(jiǎng)懲的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制提供制度保障。

陜西省推進(jìn)信用法規(guī)制度建設(shè)中，一是堅(jiān)持系統(tǒng)思維和循序漸進(jìn)的原則，逐步形成一整套支撐信用建設(shè)和信用管理的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)體系。首先，從信用信息基礎(chǔ)立法起步，確立了企業(yè)信息以公開(kāi)為原則、個(gè)人信息以保密為原則的總體工作思路，率先突破信用信息征集、披露、使用方面的障礙；隨后，針對(duì)信用協(xié)同監(jiān)管、失信聯(lián)合懲戒、守信聯(lián)合激勵(lì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)逐個(gè)突破形成一系列規(guī)章制度，力求將國(guó)家和省社會(huì)信用體系建設(shè)的方針政策落實(shí)到具體操作層面；最后，將經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)的各項(xiàng)管理經(jīng)驗(yàn)梳理上升為綜合性立法，全面規(guī)范政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)，健全信用體系建設(shè)的體制機(jī)制。二是注重各項(xiàng)法規(guī)制度之間的相互銜接，便于操作。比如，《公共信用信息條例》規(guī)定了信用信息征集共享范圍和使用原則，《技術(shù)規(guī)范》和《信用信息目錄》則進(jìn)一步明確了信用信息征集共享的具體方式、內(nèi)容和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。比如，國(guó)家發(fā)改委會(huì)同有關(guān)部委簽署了一系列失信懲戒合作備忘錄，陜西省在制定《違法失信“黑名單”信息共享和聯(lián)合懲戒辦法》時(shí)，充分吸納備忘錄的相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)對(duì)未達(dá)到納入“黑名單”懲戒范圍的失信行為，明確依據(jù)其他法律、法規(guī)予以限制。

三、企業(yè)起步促進(jìn)信用信息征集共享

信用體系建設(shè)涉及包括政府、企業(yè)、個(gè)人在內(nèi)的所有社會(huì)主體，在目前法制還不健全、社會(huì)認(rèn)識(shí)還不統(tǒng)一、個(gè)人信息泄露和非法使用事件時(shí)有發(fā)生的情況下，想要在短期內(nèi)全面征集各類(lèi)社會(huì)主體的信用信息（尤其是個(gè)人信息）難度很大，難以很快見(jiàn)效。針對(duì)這一實(shí)際情況，陜西省在推進(jìn)信用平臺(tái)建設(shè)和信用信息共享方面，采取從企業(yè)信用信息征集起步，時(shí)機(jī)和條件成熟后啟動(dòng)個(gè)人信用信息征集工作，以及先從政府掌握的信息共享開(kāi)始、時(shí)機(jī)和條件成熟時(shí)廣泛采集社會(huì)信息的步驟，分階段穩(wěn)步實(shí)施。

陜西省公共信用信息平臺(tái)按照“全省統(tǒng)一建設(shè)、省市分級(jí)管理、信息向上集中、服務(wù)向下延伸”的原則建設(shè)運(yùn)行，從2008年啟動(dòng)，率先建成省級(jí)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)了省級(jí)部門(mén)互聯(lián)互通和企業(yè)信用信息共享。2014年，我省對(duì)信用平臺(tái)實(shí)施全面升級(jí)改造，統(tǒng)籌構(gòu)建覆蓋全省的統(tǒng)一信用信息平臺(tái)，并同步推進(jìn)信用信息互聯(lián)共享從省級(jí)部門(mén)向各市縣延伸、信用信息征集使用從單純企業(yè)信息向包涵個(gè)人信息的多元信息內(nèi)容突破。

目前，陜西省信用平臺(tái)已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上接國(guó)家信用平臺(tái)、下達(dá)全省各市縣、橫向連接各級(jí)政府部門(mén)和單位的立體化聯(lián)通，建成了省市兩級(jí)信用信息綜合管理系統(tǒng)、公共信用信息共享服務(wù)系統(tǒng)、法人和自然人兩大基礎(chǔ)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，具備了較為完善的信息采集、數(shù)據(jù)傳輸、比對(duì)核查、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)測(cè)預(yù)警等系統(tǒng)功能。全省52萬(wàn)家企業(yè)和140萬(wàn)個(gè)體工商戶(hù)的基礎(chǔ)信用信息已全部整合入庫(kù)，各方面信用記錄不斷完善，逐步成為連接部門(mén)最多、輻射領(lǐng)域最廣、服務(wù)功能較強(qiáng)的綜合信息服務(wù)平臺(tái)，為相關(guān)領(lǐng)域的改革和發(fā)展提供了重要服務(wù)支撐。

四、依托開(kāi)發(fā)區(qū)（產(chǎn)業(yè)園區(qū)）全面試點(diǎn)

開(kāi)發(fā)區(qū)（產(chǎn)業(yè)園區(qū)）是我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)政策創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、科技創(chuàng)新的試驗(yàn)田和最具成效的地方，同時(shí)也是科技企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)最集中的地方。在開(kāi)發(fā)區(qū)（產(chǎn)業(yè)園區(qū)）開(kāi)展信用建設(shè)試點(diǎn)，能充分發(fā)揮其政策和體制機(jī)制創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，有效促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)和科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)試點(diǎn)園區(qū)營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境、匯聚優(yōu)質(zhì)資源要素、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極作用具有現(xiàn)實(shí)意義，也容易形成試點(diǎn)示范經(jīng)驗(yàn)。

陜西省于2011年啟動(dòng)開(kāi)發(fā)區(qū)（產(chǎn)業(yè)園區(qū)）信用體系建設(shè)綜合試點(diǎn)工作，先后認(rèn)定了西安高新區(qū)、寶雞高新區(qū)和安康高新區(qū)3個(gè)試點(diǎn)園區(qū)。目前，西安高新區(qū)已率先在園區(qū)信用管理體系建設(shè)、企業(yè)信用監(jiān)管機(jī)制創(chuàng)新、社會(huì)化信用信息征集共享、第三方信用服務(wù)推廣應(yīng)用、政策扶持信用獎(jiǎng)懲機(jī)制引入、促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和提升綜合發(fā)展能力等方面取得示范引領(lǐng)成效。比如，在信用平臺(tái)建設(shè)方面，西安高新區(qū)將信用建設(shè)和支持中小企業(yè)融資有機(jī)結(jié)合，建立了信用與金融服務(wù)平臺(tái)，為園區(qū)信用信息征集服務(wù)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)監(jiān)管、金融業(yè)態(tài)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、企業(yè)申報(bào)產(chǎn)業(yè)政策，線上獲取融資支持、科技企業(yè)股權(quán)融資路演等提供了技術(shù)保障；在園區(qū)管理決策機(jī)制創(chuàng)新方面，西安高新區(qū)先后出臺(tái)了一系列規(guī)章制度，將企業(yè)信用狀況作為政策扶持資金安排使用的重要決策依據(jù)，2015年對(duì)4家存在欠薪行為的企業(yè)取消了產(chǎn)業(yè)扶持政策申報(bào)資格，并督促398家社保繳納異常企業(yè)及時(shí)整改；在金融服務(wù)創(chuàng)新方面，西安高新區(qū)著力挖掘企業(yè)信用價(jià)值，通過(guò)信用平臺(tái)及時(shí)銀行互聯(lián)網(wǎng)信用貸款產(chǎn)品和企業(yè)融資需求，拓寬了中小微企業(yè)的融資渠道；在完善企業(yè)信用評(píng)價(jià)制度方面，西安高新區(qū)積極鼓勵(lì)區(qū)內(nèi)企業(yè)參與全省統(tǒng)一的第三方綜合信用等級(jí)評(píng)價(jià)，并出臺(tái)了給予50%評(píng)價(jià)費(fèi)用補(bǔ)貼的政策措施，同時(shí)積極探索“互聯(lián)網(wǎng)+”信用評(píng)級(jí)新模式，采用政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式，委托專(zhuān)業(yè)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)為區(qū)內(nèi)企業(yè)提供在線信用評(píng)級(jí)，并綜合線上、線下評(píng)級(jí)結(jié)果科學(xué)決策。

企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè)管理 制度建設(shè) 信息技術(shù)建設(shè) 文化建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào)：f272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a 文章編號(hào)：1007-3973（2013）006-158-02

1 引言

在20世紀(jì)90年代前，內(nèi)部控制理論就得到了廣泛關(guān)注和重視，但由于理論者、監(jiān)管者和實(shí)踐者的不同地位和利益決定了各自不同的立場(chǎng)，他們對(duì)內(nèi)部控制的理解也產(chǎn)生了分歧。1992年，美國(guó)反欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（即coso委員會(huì)）開(kāi)創(chuàng)性地了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》（以下簡(jiǎn)coso《內(nèi)控框架》），coso《內(nèi)控框架》明確了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和要素，超越了以往的內(nèi)部牽制、內(nèi)控結(jié)構(gòu)等內(nèi)控思想和理論，得到了世界各國(guó)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。為遵循美國(guó)《薩班斯法案》中有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的要求，在美上市的公司都以coso《內(nèi)控框架》為標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步推動(dòng)了coso《內(nèi)控框架》在世界范圍的廣泛應(yīng)用。我國(guó)于2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基本規(guī)范》），要求上市公司并鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，《基本規(guī)范》正是在借鑒coso《內(nèi)控框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)內(nèi)控實(shí)踐制定而成的。但以上規(guī)范或較為抽象或較為復(fù)雜，對(duì)于企業(yè)如何搭建科學(xué)的內(nèi)控體系提出了挑戰(zhàn)。本文就將通過(guò)對(duì)兩個(gè)理論的對(duì)比分析，提出從制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)三個(gè)方面構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控體系，并對(duì)企業(yè)如何做好三個(gè)方面的工作，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提出了有效的建議。

2 從加強(qiáng)制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)著手，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控體系

2.1 三個(gè)方面的建設(shè)使得內(nèi)控體系建設(shè)清晰明了

coso《內(nèi)控框架》的五要素較為概括，是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)進(jìn)行控制較為抽象的表達(dá)，《基本規(guī)范》則較為具體，操作性較強(qiáng)，但《基本規(guī)范》內(nèi)容豐富、體系完善，對(duì)于搭建科學(xué)內(nèi)控體系，尤其是初期搭建顯得較為復(fù)雜。其實(shí)，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，我們從企業(yè)管理的角度來(lái)看待內(nèi)部控制體系建設(shè)，它就在我們的身邊，從加強(qiáng)制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)著手，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控體系就顯得一目了然。

2.2 三個(gè)方面的建設(shè)與規(guī)范是統(tǒng)一的，是從另一個(gè)側(cè)面來(lái)看待內(nèi)控體系

為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，《內(nèi)控框架》和《基本規(guī)范》都提出需要五個(gè)方面的要素支持，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。從三個(gè)方面的建設(shè)來(lái)看，制度建設(shè)是對(duì)各類(lèi)工作流程和員工行為進(jìn)行規(guī)范，覆蓋到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)以及監(jiān)控工作，突出了法規(guī)制度在內(nèi)部控制上的作用；信息技術(shù)建設(shè)是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)及監(jiān)控工作的信息化，強(qiáng)調(diào)利用信息手段進(jìn)行溝通交流，突出了信息技術(shù)在內(nèi)部控制上的作用；文化建設(shè)是對(duì)控制環(huán)境的最好闡述，包括道德觀念、管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格等，突出了意識(shí)形態(tài)在內(nèi)部控制上的作用。因此，這三個(gè)方面的建設(shè)可較大范圍涵蓋內(nèi)控建設(shè)的主要內(nèi)容。

2.3 加強(qiáng)三個(gè)方面的建設(shè)，可極大地提高內(nèi)部控制的有效性

制度建設(shè)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它把工作流程、辦事規(guī)則及具體行為等以一定的方式進(jìn)行科學(xué)合理的總結(jié)完善，形成公司全體人員共同遵守的、具有指導(dǎo)性和約束力的文件，實(shí)現(xiàn)人定制度、制度管人、制度面前、人人平等，各類(lèi)工作流程和工作行為的開(kāi)展以共同的制度為依據(jù)，而不以人的意志為轉(zhuǎn)移，確保公司戰(zhàn)略的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。信息技術(shù)建設(shè)是內(nèi)部控制的手段，它在信息技術(shù)飛速發(fā)展的環(huán)境下，通過(guò)引入計(jì)算機(jī)硬件軟件、網(wǎng)絡(luò)及通訊技術(shù)等現(xiàn)代技術(shù)手段，把原有的工作流程和紙質(zhì)文字行為轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代信息技術(shù)下的電子流和信息流，使信息技術(shù)成為工作的有效載體，倒逼公司全體人員經(jīng)營(yíng)管理理念和行為產(chǎn)生轉(zhuǎn)變，在提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的同時(shí)更好地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。文化建設(shè)是內(nèi)部控制的靈魂，文化是企業(yè)長(zhǎng)期培育形成的價(jià)值觀念、經(jīng)營(yíng)理念、道

德規(guī)范和行為標(biāo)準(zhǔn)等，它把員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，形成公司全體人員的內(nèi)控自覺(jué)。無(wú)論多么完善的制度和多么先進(jìn)的技術(shù)，都會(huì)由于公司人員不誠(chéng)實(shí)、不規(guī)范的行為，而使內(nèi)部控制流于形式，巴林銀行倒閉、美國(guó)安然公司和世通公司的財(cái)務(wù)舞弊、中航油新加坡公司巨虧都說(shuō)明了文化環(huán)境的重要。因此，加強(qiáng)以上三個(gè)方面的建設(shè)將極大地提高內(nèi)部控制的有效性。

3 企業(yè)應(yīng)因地制宜，做好三個(gè)方面的工作，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系可從加強(qiáng)制度建設(shè)、信息技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)入手，但仍需深入分析研究，在全面分析總結(jié)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定出符合工作實(shí)際、融合創(chuàng)新理論、有針對(duì)性和可操作性的舉措，并統(tǒng)籌謀劃、精心安排，才能確保內(nèi)控建設(shè)工作取得實(shí)效。

3.1 系統(tǒng)梳理，構(gòu)筑起科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度體系

（1）推動(dòng)現(xiàn)有制度的梳理、完善和創(chuàng)新。企業(yè)上下各領(lǐng)域、各層級(jí)、各條線要主動(dòng)學(xué)習(xí)和認(rèn)知工作職責(zé)及相關(guān)內(nèi)部控制制度，特別是對(duì)行業(yè)監(jiān)管要求和企業(yè)內(nèi)部控制文件的學(xué)習(xí)，要清晰認(rèn)識(shí)到自身的工作內(nèi)容和工作流程，分析工作中的風(fēng)險(xiǎn)并提出規(guī)避措施，同時(shí)要結(jié)合外部環(huán)境、組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、工作流程等變化，借鑒先進(jìn)理論及經(jīng)驗(yàn)，定期對(duì)現(xiàn)有制度體系進(jìn)行排查梳理，查找出欠缺的制度、需要修訂改進(jìn)的制度以及需要廢止的制度，不斷推進(jìn)內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)和完善。

（2）抓好制度的細(xì)化分解和落實(shí)。企業(yè)各個(gè)部門(mén)和崗位要把涉及到自身工作的監(jiān)管規(guī)定及公司規(guī)章制度進(jìn)行匯總、分析、整理，對(duì)上級(jí)公司較為原則性的規(guī)定可作進(jìn)一步的細(xì)化分解，最終形成以崗位為中心的制度規(guī)定和條款細(xì)則，推動(dòng)崗位員工對(duì)工作制度的接受、學(xué)習(xí)和理解。在制度體系化繁為簡(jiǎn)、化整為零的基礎(chǔ)上，各崗位員工特別是基層公司員工，必須能夠熟練掌握涉及本崗位工作的各項(xiàng)制度規(guī)定，確保制度在崗位上的深入理解和準(zhǔn)確執(zhí)行，進(jìn)一步提高制度的使用效率和效果。 　（3）強(qiáng)化制度建設(shè)和執(zhí)行的監(jiān)督檢查。各個(gè)崗位要認(rèn)真把“不相容職務(wù)相分離控制”、“授權(quán)審批控制”等控制措施運(yùn)用到實(shí)際工作中，加強(qiáng)上下級(jí)之間和同級(jí)之間對(duì)制度建設(shè)和執(zhí)行的監(jiān)督，充分發(fā)揮各層級(jí)、各條線、各崗位相互制約的作用，把錯(cuò)誤和舞弊控制在最低限度。內(nèi)控職能部門(mén)和審計(jì)部門(mén)要對(duì)制度的建設(shè)、執(zhí)行及落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究，不斷強(qiáng)化制度事前建設(shè)、事中控制和事后檢查的功能，持續(xù)提升公司的內(nèi)控管理水平。

3.2 將風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行固化，建立起先進(jìn)實(shí)用的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

（1）建立起與工作實(shí)際相匹配的信息系統(tǒng)。企業(yè)要結(jié)合自身工作實(shí)際，按照成本效益原則，以科學(xué)、先進(jìn)、實(shí)用為標(biāo)準(zhǔn)，以提高工作質(zhì)量效率和防范風(fēng)險(xiǎn)為目的，搭建起信息系統(tǒng)來(lái)承載原有人工作業(yè)，用自動(dòng)控制代替人工控制。同時(shí)，要根據(jù)組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式、管理方式等的發(fā)展變化，推動(dòng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等各類(lèi)專(zhuān)業(yè)信息系統(tǒng)的不斷更新和完善，促進(jìn)信息流程與業(yè)務(wù)流程的充分融合，確保信息系統(tǒng)適用于當(dāng)前的工作實(shí)際并能夠滿(mǎn)足更新、更高的管理需求，不斷發(fā)揮信息技術(shù)在經(jīng)營(yíng)管理中的支撐和保障作用。

（2）持續(xù)不斷地完善信息技術(shù)控制。企業(yè)要充分利用信息技術(shù)來(lái)推動(dòng)控制手段的不斷更新，要把傳統(tǒng)的權(quán)限控制、審批控制等控制措施嵌入到信息系統(tǒng)中，發(fā)揮信息技術(shù)剛性制約的作用。要根據(jù)信息技術(shù)的特點(diǎn)，建立起系統(tǒng)設(shè)立和維護(hù)控制、軟件和操作控制、數(shù)據(jù)和程序控制、存取安全控制、網(wǎng)絡(luò)安全控制等控制手段，推動(dòng)信息系統(tǒng)編碼、運(yùn)行和維護(hù)職責(zé)的分離，強(qiáng)化信息技術(shù)功能，增強(qiáng)信息技術(shù)在預(yù)防、檢查和糾正錯(cuò)誤與舞弊方面的機(jī)會(huì)，完善事前預(yù)防和事中控制，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和效果。

（3）強(qiáng)化信息的采集、分析和交流。企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)手段，不斷充實(shí)和完善信息交流和溝通的渠道，不斷增強(qiáng)信息數(shù)據(jù)采集、分析和整理的能力，特別是加強(qiáng)對(duì)不同區(qū)域、不同產(chǎn)品、不同渠道銷(xiāo)售發(fā)展情況的分析，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的經(jīng)營(yíng)錯(cuò)誤或舞弊，并在此基礎(chǔ)上作進(jìn)一步篩選檢查，確保各類(lèi)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處，保障公司及分支機(jī)構(gòu)安全運(yùn)營(yíng)。

3.3 積極倡導(dǎo)合規(guī)文化，培育起優(yōu)秀穩(wěn)定的內(nèi)部控制文化氛圍

（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制理念和文化的培訓(xùn)。根據(jù)內(nèi)部控制的理論

識(shí)、制度辦法、經(jīng)驗(yàn)材料以及道德規(guī)范等，設(shè)計(jì)出有針對(duì)性和實(shí)用性的企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)課程體系，定期組織員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育合規(guī)文化，增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力。內(nèi)控職能部門(mén)要統(tǒng)籌建設(shè)公司的內(nèi)部控制文化和標(biāo)準(zhǔn)，可以采取培訓(xùn)、評(píng)估、測(cè)試等方法，推動(dòng)各部門(mén)、各崗位員工定期開(kāi)展內(nèi)部控制的自我檢查評(píng)估工作，各部門(mén)、各崗位要深入分析內(nèi)控工作現(xiàn)狀并加以改進(jìn)，形成自我檢查、自我整改、自我提升的內(nèi)控工作局面，營(yíng)造出人人有責(zé)的內(nèi)部控制文化氛圍。

（2）加強(qiáng)對(duì)外內(nèi)控良好形象的宣傳。嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)柜面和工作人員的形象及行為，統(tǒng)一品牌形象、工作標(biāo)識(shí)和業(yè)務(wù)流程，防范工作中的各類(lèi)錯(cuò)誤和舞弊，提升客戶(hù)對(duì)業(yè)務(wù)工作及相關(guān)內(nèi)控流程的滿(mǎn)意度。同時(shí)，企業(yè)要做好媒體輿情監(jiān)測(cè)工作，及時(shí)監(jiān)測(cè)關(guān)于公司的各類(lèi)負(fù)面報(bào)道，最大限度減少造成的不良影響，同時(shí)大力宣傳公司的正面形象，不斷維護(hù)和提升社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的認(rèn)可度。

（3）發(fā)揮內(nèi)控文化在目標(biāo)引領(lǐng)和價(jià)值形成上的作用。企業(yè)應(yīng)把內(nèi)控文化建設(shè)作為文化建設(shè)的一個(gè)重要組成部分，充分利用內(nèi)部控制在防范風(fēng)險(xiǎn)和提升效率上的功能，引領(lǐng)員工的工作目標(biāo)和價(jià)值追求，積極培育起穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念、規(guī)范的行為準(zhǔn)則和良好的道德觀念，推動(dòng)內(nèi)部控制執(zhí)行的自覺(jué)性和有效性，促進(jìn)形成一支目標(biāo)明確、行為規(guī)范、執(zhí)行高效并能夠不斷反省和提高的員工隊(duì)伍，推動(dòng)公司上下眾志成城、團(tuán)結(jié)奮斗，為公司的戰(zhàn)略發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。

參考文獻(xiàn)：

[1] 閻達(dá)五，楊有紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[j].會(huì)計(jì)研究，2001（2）.

企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 會(huì)計(jì)核算 信息質(zhì)量

一、會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)資料信息缺乏真實(shí)性、完整性

會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，提高信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，在我國(guó)當(dāng)前條件下，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)資料信息缺乏真實(shí)性和完整性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

會(huì)計(jì)信息不全，不能完整地反映成本費(fèi)用等。一般情況下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息轉(zhuǎn)化成為會(huì)計(jì)信息需要經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總、確認(rèn)和計(jì)量。但是，部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算人員缺乏對(duì)企業(yè)基層的有效核對(duì)，在財(cái)務(wù)信息的報(bào)送上缺乏科學(xué)化和精細(xì)化規(guī)范，造成會(huì)計(jì)信息的失真，不利于企業(yè)管理層的決策。

會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作失范。在我國(guó)，由于部分中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作基礎(chǔ)差異很大，企業(yè)在原始憑證的制定和填寫(xiě)上隨意性大，人為影響因素大，時(shí)有出現(xiàn)白條入賬的現(xiàn)象。有些企業(yè)的記賬憑證內(nèi)容不完整、賬目不清晰、科目不準(zhǔn)確，不能實(shí)際反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。同時(shí)，企業(yè)中賬表不符和賬實(shí)不符的現(xiàn)象大量存在，有些企業(yè)也沒(méi)有正規(guī)的報(bào)表報(bào)送系統(tǒng)，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。

會(huì)計(jì)電算化檔案管理不完善。很多企業(yè)的電算化檔案管理達(dá)不到要求，會(huì)計(jì)資料容易遭到人為的破壞，尤其是近年來(lái)會(huì)計(jì)軟件不斷升級(jí)，在這種情況下，會(huì)計(jì)電算化檔案由于缺乏安全保管，不能發(fā)揮其在會(huì)計(jì)核算上的便利。另外，從事會(huì)計(jì)電算化工作的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高、專(zhuān)業(yè)知識(shí)匱乏，也不利于會(huì)計(jì)電算化的檔案管理。

（二）會(huì)計(jì)核算制度不健全，執(zhí)法不嚴(yán)

會(huì)計(jì)核算方面相關(guān)的法律法規(guī)不健全。現(xiàn)有的法律法規(guī)本身不全，而且宣傳力度不夠，執(zhí)行力度較差，難以為企業(yè)的會(huì)計(jì)核算提供保障。即使當(dāng)前我國(guó)有《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等一系列法律對(duì)會(huì)計(jì)行為作了諸多限制和規(guī)定，但還是無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的需要。

企業(yè)的核算的內(nèi)控制度不全。當(dāng)前我國(guó)的許多中小企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控制度，在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督上缺乏完整的機(jī)制，在兩種機(jī)制都不健全的情況下，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理失控現(xiàn)象極易出現(xiàn)。另外，也有些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的管理混亂，不按照規(guī)章制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不重視對(duì)固定資產(chǎn)的管理，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式陳舊，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。比如說(shuō)，在選用會(huì)計(jì)人員上，任人唯親；在管理模式上，民主性不夠，隨意性較強(qiáng)，管理的規(guī)范化、程序化較弱。典型的例子如，許多企業(yè)為了節(jié)約成本，往往出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這不僅不利于企業(yè)內(nèi)部人事安排，也為企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機(jī)制的建立帶來(lái)了的困難。

二、針對(duì)上述會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題，提高信息質(zhì)量的相應(yīng)措施

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)水平

會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和道德素養(yǎng)的高低直接決定了企業(yè)會(huì)計(jì)信息是否規(guī)范，但我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)上，局限于企業(yè)的客觀條件和培訓(xùn)成本等因素，當(dāng)前的會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)往往局限于理論的培訓(xùn)，忽視了會(huì)計(jì)核算的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、以及不確定性的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)水平的考驗(yàn)。因此，企業(yè)要轉(zhuǎn)化觀念，不僅要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)水平，而且要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，豐富會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。除此之外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，要在實(shí)際的培訓(xùn)過(guò)程中鍛煉并培養(yǎng)較高的職業(yè)素質(zhì)和修養(yǎng)。

（二）建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系

我國(guó)很多企業(yè)沒(méi)有確定的會(huì)計(jì)核算辦法，會(huì)計(jì)政策不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目不統(tǒng)一。因此，必須要規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度，創(chuàng)建一套嚴(yán)格健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的明確化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的高效化和業(yè)務(wù)流程的便捷化。企業(yè)應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用核算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的分析報(bào)告，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告表格體系詳細(xì)規(guī)定，具體分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，并找出解決問(wèn)題的對(duì)策。

（三）建立健全國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制度

針對(duì)我國(guó)目前會(huì)計(jì)方面相關(guān)法律法規(guī)制度不完善的情況，應(yīng)該加強(qiáng)健全和完善國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)法規(guī)的科學(xué)性、實(shí)用性、操作性和嚴(yán)謹(jǐn)性建設(shè)。而且在各相關(guān)法律法規(guī)的銜接和重復(fù)上予以足夠重視，從源頭上杜絕法規(guī)執(zhí)行的混亂。同時(shí)，要加大會(huì)計(jì)法律法規(guī)的監(jiān)督檢查檢查力度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督；強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的負(fù)責(zé)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的法制觀念；要嚴(yán)格依法處理有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)違法違紀(jì)行為嚴(yán)肅處理。另外，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作的規(guī)范性要求，保證會(huì)計(jì)程序制度的公正性，提高會(huì)計(jì)核算的合理性。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)處理程序制度等。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該以基本規(guī)范規(guī)定為基礎(chǔ)，按照企業(yè)管理要求，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)特點(diǎn)，盡快創(chuàng)建一套符合實(shí)際發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理制度；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，保證企業(yè)會(huì)計(jì)人員真正參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)注中，確保內(nèi)控制度的有效性和適用性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度，確保本單位會(huì)計(jì)規(guī)范化核算的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】反壟斷法；公用企事業(yè)；對(duì)策分析

一、壟斷的概念

在經(jīng)濟(jì)學(xué)上與法學(xué)上壟斷的意義是不同的。壟斷從經(jīng)濟(jì)學(xué)來(lái)說(shuō)是指少數(shù)企業(yè)憑自己雄厚的實(shí)力在一定領(lǐng)域內(nèi)控制著大部分市場(chǎng)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和生產(chǎn)集中到一定程度后必然會(huì)產(chǎn)生壟斷。壟斷具有雙面性，但整體來(lái)說(shuō)遵規(guī)守法的企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)大于其敝處。在法律上壟斷的意義是指隨著某一企業(yè)在整個(gè)行業(yè)內(nèi)形成壟斷事態(tài)，并對(duì)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)較為嚴(yán)重的危害，政府被迫施以法令手段。這種法令是針對(duì)那些在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)中具有絕對(duì)地位的企業(yè)，存在著阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展的一種行為而制定的法律法規(guī)。在法律上壟斷的意義是廣義的，其包含壟斷的狀態(tài)及行為兩個(gè)方面，壟斷首先必須是以違反國(guó)家的法律法規(guī)明令禁止的行為，且具有違法、危害性。反壟斷法最早是源于美國(guó)的反托拉斯（反壟斷）立法。美國(guó)1890年頒布的《謝爾曼法》被法學(xué)家公認(rèn)為反壟斷法之母，距今約一百多年的歷史，是世界上最早的反壟斷法。我國(guó)的反壟斷法是2008年8月1日開(kāi)始正式實(shí)施的。

二、我國(guó)現(xiàn)壟斷行業(yè)的分類(lèi)

壟斷即市場(chǎng)主體在其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍內(nèi)排除或限制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的一種狀行為。壟斷根據(jù)性質(zhì)不同可分為經(jīng)濟(jì)、行政及自然三種壟斷行為。

（一）經(jīng)濟(jì)壟斷。經(jīng)濟(jì)壟斷指經(jīng)濟(jì)行為主體在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有較強(qiáng)力控制或可以采取的排他性一種行為。經(jīng)濟(jì)壟斷的后果會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)的準(zhǔn)入受到限制，主要表現(xiàn)為壟斷者獨(dú)占進(jìn)入市場(chǎng)的機(jī)會(huì)。而經(jīng)濟(jì)壟斷一旦出現(xiàn)，市場(chǎng)的準(zhǔn)入機(jī)會(huì)就被個(gè)別（或少數(shù)）經(jīng)營(yíng)者獨(dú)自占有。經(jīng)濟(jì)壟斷的制造者不但不與他人分享進(jìn)入市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，而且也不會(huì)與其他經(jīng)營(yíng)者分享新的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)會(huì)。經(jīng)濟(jì)壟斷不是個(gè)別主體、私人非行政行為，它主要包括行政性經(jīng)濟(jì)壟斷。以我國(guó)的國(guó)情分析，在經(jīng)濟(jì)生活中占主導(dǎo)地位的仍然是國(guó)有主體，不管其是否具有自然壟斷或法律特許壟斷的范圍，或者和私人企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、分割、支配市場(chǎng)，及濫用交易實(shí)力，采取不公正交易方法等“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”壟斷行為，都不是西方社會(huì)的那種私人壟斷，這種情況背后有很多行政特權(quán)。

（二）行政壟斷。行政壟斷就是由政府造成的經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象，即通過(guò)國(guó)家法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的形式取得的壟斷權(quán)力。行政壟斷也叫法定壟斷，如專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)由政府設(shè)定的壟斷性政令。還有因政府政策需要而形成的壟斷性行業(yè)，如軍工、煙草等。這些壟斷源于行政法律，具有合法性，沒(méi)必要打破，但是需要國(guó)家行政機(jī)關(guān)依法行駛規(guī)定，但是要避免濫用行政權(quán)力。我國(guó)行政壟斷又分地區(qū)壟斷、部門(mén)壟斷、行政性強(qiáng)制行壟斷。地區(qū)壟斷：是指政府職能部門(mén)通過(guò)違法行政建立市場(chǎng)壁壘干預(yù)的行為。部門(mén)壟斷：是指行業(yè)管理者為保護(hù)本行業(yè)利益違法使用行政權(quán)力而限制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的一種干預(yù)市場(chǎng)行為。行政性強(qiáng)制行為：專(zhuān)指政府非正常地干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自利，強(qiáng)制企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或出售某種產(chǎn)品，及與其他企業(yè)合并違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)原則的干預(yù)行為，在進(jìn)行干預(yù)時(shí)如果拒絕，會(huì)給予行政許可內(nèi)的方式強(qiáng)制他人購(gòu)買(mǎi)其指定的商品。一些知名大企業(yè)在限制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手行為時(shí)也習(xí)慣夾帶行政色彩。常用手段一般都是先強(qiáng)制本地區(qū)經(jīng)營(yíng)同類(lèi)商品經(jīng)營(yíng)者聯(lián)合定價(jià)；其次是強(qiáng)制本地區(qū)的經(jīng)營(yíng)者聯(lián)合拒銷(xiāo)、拒購(gòu)某類(lèi)商品；此外還有強(qiáng)制經(jīng)營(yíng)者停止競(jìng)爭(zhēng)的方式，慣用的是以協(xié)議的方式?jīng)Q定生產(chǎn)、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售范圍。

（三）自然壟斷。自然壟斷是指依照其性質(zhì)只能或只適合“獨(dú)家經(jīng)營(yíng)”的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。自然壟斷行業(yè)主要是由于成本弱增性而導(dǎo)致獨(dú)家壟斷市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)，一般是因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)而形成的壟斷地位。自然壟斷有利經(jīng)濟(jì)效率的形成，具有一定的合理性。

首先，自然壟斷具有極強(qiáng)地壟斷性。自然壟斷行業(yè)一般都是經(jīng)濟(jì)規(guī)模比較明顯特殊的行業(yè)。同時(shí)，自然壟斷行業(yè)有大量“沉淀成本”，所投資金短時(shí)期內(nèi)既難收回，也難改為其他用途。在這樣的情況如果多個(gè)企業(yè)之間進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，必然會(huì)導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)，造成很?chē)?yán)重的資源浪費(fèi)，因此，此類(lèi)行業(yè)一般要求由一家企業(yè)進(jìn)行壟斷性經(jīng)營(yíng)。其次，自然壟斷一般都具有公益性。自然壟斷行業(yè)主要是指為社會(huì)公眾提供公共服務(wù)的行業(yè)，它所能提供的私人邊際效用（MPB）小于其社會(huì)邊際效用（MSB）。再者，自然壟斷具有不可選擇性。由于自然壟斷行業(yè)大部分經(jīng)營(yíng)者都具有唯一性，對(duì)消費(fèi)者來(lái)講，這些服務(wù)也就具有不可選擇性了。選擇消費(fèi)的人群要么接受經(jīng)營(yíng)者確定的交易條件，要么就不與其發(fā)生交易關(guān)系。此外，自然壟斷行業(yè)有極少一部分業(yè)務(wù)也具有可競(jìng)爭(zhēng)性。

三、我國(guó)對(duì)反壟斷執(zhí)法所采取的措施

（一）針對(duì)經(jīng)濟(jì)壟斷采取的法律對(duì)策。在中國(guó)現(xiàn)行的法律中，對(duì)經(jīng)濟(jì)壟斷的條款規(guī)定不多。我國(guó)反壟斷法中最早的規(guī)定是1980年制定的“競(jìng)爭(zhēng)十條”的第三和第六條。1993年制定的《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第六條和第七條中對(duì)壟斷進(jìn)行了明確規(guī)制，但具有局限性。筆者認(rèn)為針對(duì)經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象必須采取以下措施：①.進(jìn)行價(jià)格干預(yù)限制和數(shù)量調(diào)節(jié)管控。②.通過(guò)抽取壟斷稅消除壟斷行業(yè)的利潤(rùn)。③有計(jì)劃的打破條塊，分割國(guó)有企業(yè)獨(dú)家經(jīng)營(yíng)壟局面。④通過(guò)提高市場(chǎng)開(kāi)放程度，導(dǎo)入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。⑤提高市場(chǎng)的透明度和消除普遍的賣(mài)方市場(chǎng)。⑥制訂反壟斷法。

（二）針對(duì)行政壟斷的解決方式。只有放開(kāi)準(zhǔn)入原則才能打破壟斷。壟斷企業(yè)有不少硬件投入，所占總體資金投入很大，如天然氣管道、自來(lái)水公司建設(shè)的大型管道、電纜的鋪設(shè)等，這些國(guó)有企業(yè)在這方面有很大的優(yōu)勢(shì)，不可能有很多人都具備做此類(lèi)基礎(chǔ)建設(shè)的能力，如果政府鼓勵(lì)民間人士來(lái)做，顯然不合理。因此此類(lèi)行業(yè)在基礎(chǔ)建設(shè)投入后，再適當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制會(huì)消減壟斷帶來(lái)的負(fù)面性，因此說(shuō)引入競(jìng)爭(zhēng)是解決壟斷問(wèn)題最主要的手段。

四、打破行政壟斷亟需立法

壟斷首先是有利益因素的，打破壟斷必須調(diào)整相關(guān)方面的利益關(guān)系，打破壟斷與政府來(lái)說(shuō)難度極大，如果不具備科學(xué)頂層設(shè)計(jì)和法律制度建設(shè)，沒(méi)有自上而下的有效推動(dòng)，就無(wú)法排除既得利益群體的阻撓甚至是暴利干擾。另外，在壟斷行業(yè)里，員工工資福利待遇等更方面都應(yīng)接受輿論監(jiān)管，總之只有通過(guò)立法使壟斷行業(yè)的利潤(rùn)、薪資保持在合理的水平上，才能避免行政壟斷。

（一）必須嚴(yán)打腐敗。行政壟斷是最容易產(chǎn)生濫用公共權(quán)力造成腐敗滋生的溫床。政府首先要加強(qiáng)對(duì)壟斷企業(yè)的監(jiān)督、審計(jì)；對(duì)、、收受賄賂人員堅(jiān)決采取法律手段進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。

（二）完善自律和治理。制定壟斷措施是為了干預(yù)不正常經(jīng)濟(jì)行為，制定壟斷措施不是否決這些國(guó)家壟斷企業(yè)在國(guó)家困難時(shí)期起到的作用。因而，對(duì)目前國(guó)有壟斷企業(yè)壟斷行為應(yīng)該辯證看待，既要治理過(guò)分的壟斷行為，也要加快國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化企業(yè)制度的建設(shè)，其中加強(qiáng)企業(yè)自律、完善公司治理，讓企業(yè)承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立國(guó)有大企業(yè)形象，有利于改變壟斷帶來(lái)的不良影響。

五、治理自然壟斷的措施

（一）信息不對(duì)稱(chēng)的補(bǔ)償。首先政府有義務(wù)向消費(fèi)者提供所需產(chǎn)品的準(zhǔn)確信息，當(dāng)人們不能理解產(chǎn)品涉及的技術(shù)數(shù)據(jù)時(shí)，政府需要建立或?qū)嵤┊a(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或向生產(chǎn)廠商發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證。

（二）對(duì)規(guī)定制者的監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)性規(guī)制主要依靠政府機(jī)關(guān)的法律權(quán)限許可或認(rèn)可的手段來(lái)制定，政府在實(shí)施這些權(quán)力時(shí)，一定程度上具有自由裁決權(quán)。因此必須建立一個(gè)對(duì)“法定壟斷者”的規(guī)制者的濫用權(quán)限加以限制監(jiān)視的體系。因?yàn)橐?guī)制者在沒(méi)有監(jiān)督下會(huì)不可避免的、牟取一己私利，或者本著維護(hù)某一集團(tuán)利益。

（三）政企必須分開(kāi)。只要規(guī)制者與被規(guī)制企業(yè)之間有直接利益關(guān)系，就有可能產(chǎn)生貪污受賄現(xiàn)象。，只有政企分開(kāi)了，才能使規(guī)制機(jī)構(gòu)正常行使經(jīng)濟(jì)性規(guī)制職能，才能把經(jīng)濟(jì)福利最大化作為原則，公正廉明，依法規(guī)制。

（四）認(rèn)真區(qū)分自然壟斷和非自然壟斷。規(guī)制與放松規(guī)制有機(jī)結(jié)合，使規(guī)制取得預(yù)期效果，要考慮到行業(yè)的特殊性，堅(jiān)持只有真正的自然壟斷行業(yè)才可以實(shí)施規(guī)制。規(guī)制和放松規(guī)制都是為了適應(yīng)自然壟斷行業(yè)發(fā)展段要求所產(chǎn)生的。對(duì)非自然壟斷行業(yè)實(shí)行放松規(guī)制后，政府要從制度上及時(shí)跟進(jìn)，以保證競(jìng)爭(zhēng)的公平公正。

（五）實(shí)施激勵(lì)性規(guī)制。我國(guó)自然壟斷行業(yè)的特點(diǎn)及社會(huì)地位決定了其壟斷短期內(nèi)無(wú)法改變，所以，必須結(jié)合國(guó)情借鑒激勵(lì)性規(guī)制。激勵(lì)性規(guī)制包括特許投標(biāo)制度、區(qū)域間競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)契約制度、價(jià)格上限規(guī)制。其中社會(huì)契約制度被各國(guó)廣泛運(yùn)用。這點(diǎn)我們可以通過(guò)完善承包責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利關(guān)系來(lái)為企業(yè)降低成本、提高內(nèi)部效率、提供經(jīng)濟(jì)利益的誘導(dǎo)。

六、結(jié)論

維護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化是反壟斷法的最終目標(biāo)，在市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法消除壟斷行為的情況下，反壟斷法的介入是必須的。現(xiàn)代反壟斷政策的核心是充分尊重和有效維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制，為確保反壟斷法的有效實(shí)施，必須要構(gòu)建一個(gè)有效的反壟斷執(zhí)法體制。我國(guó)的壟斷都是和行政密不可分的。因此，以反私人限制競(jìng)爭(zhēng)行為導(dǎo)向的反壟斷法是無(wú)法最終消除的。總之，消除壟斷帶來(lái)的不良后果還必須要依賴(lài)深化行政體制改革，只有這樣我國(guó)的反壟斷法規(guī)才能真正起到實(shí)效。

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