基本理論知識

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基本理論知識范文第1篇

關鍵詞：知識產權；知識產權經濟；研究對象

基金項目：國家自然科學基金項目(70633003)。

作者簡介：郭民生(1955－)，男，河南孟津人，華中科技大學管理學院博士研究生，河南財經學院碩士生導師，河南省知識產權局局長，國務院政府津貼獲得者，主要從事知識產權經濟、知識產權戰略和知識產權優勢理論研究。

中圖分類號：F062.3　文獻標識碼：A　文章編號：1006－1096(2007)03－0020－03　收稿日期：2006－12－03

在“知識經濟化、經濟全球化和經貿規則國際化”(郭民生，2005)的背景下，知識產權對經濟增長的貢獻越來越顯著，國家、區域的繁榮和產業、企業的競爭優勢比以往任何時候都顯得越加依賴創造、管理、運用和保護知識的能力及效率。因此，知識產權經濟正逐步成為一種新的經濟形態(郭民生，2004)。知識產權經濟理論是知識產權與經濟學、管理學和法學的交叉學科，有必要把知識產權經濟作為一個專門的學科進行深入研究。

一、關于知識產權經濟的內涵分析

“知識產權經濟”的確切定義還眾說紛紜。它既不是知名度很高的知識經濟，也不是一般意義上的信息技術(或網絡經濟、信息經濟)和高新技術；它既與知識經濟相關，又與知識經濟不同，更與傳統經濟相距甚遠。我們可以從以下不同的角度去理解知識產權經濟：即研究對象、內在規律、經濟活動過程、資源配置效率、經濟社會效果等5個方面。

1．作為一種特殊生產要素來表徵的知識產權經濟

如果從一種經濟理論的研究對象上來理解，那么農業經濟、工業經濟、知識經濟分別研究農業、工業和知識的生產、消費等活動及其規律；而知識產權經濟不僅要研究知識、信息(狹義的知識)等無形產品的生產、分配、交換、消費的一系列新問題，以及它的內在規律和發展趨勢，而且更重要的是要研究知識的人、人的知識、以及多種經濟形態共存條件下的生產力和生產關系之間的特殊關系，研究如何改革和完善現行法律法規、管理體制和市場組織，優化資源配置，有效運營知識產權，并在傳統經濟社會的基礎上培育新的經濟增長點，實現體制轉軌、經濟轉型、結構優化、科學發展。

2．作為一種揭示特殊經濟活動規律的知識產權經濟

在經濟全球化的背景下，各種生產要素可以實現跨國流動，知識產權成為重要的競爭工具和基本經貿規則，知識產權資源成為重要的戰略性資源。在這樣一個日益互聯的世界經濟體系中，知識產權的創造、占有、傳播、使用、運營占據的地位越來越重要，相關的經濟社會活動規律明顯不同于傳統的農業經濟和工業經濟，現有的價值理論、交易理論、增長理論和競爭優勢理論等都將不能圓滿地回答現在經濟社會實踐中的種種問題。知識產權經濟將成為研究認識這種經濟現象、揭示這種經濟現象內在規律的一個新的經濟理論體系。

3．作為一種社會經濟形態的知識產權經濟

隨著現代科技革命的飛速發展，知識產權保護的內容越來越豐富，保護的范圍、領域越來越寬廣，并且日益滲透到傳統經濟的方方面面。知識與信息產品的生產、運營、消費、存儲、傳播與競爭越來越廣泛，圍繞知識產權各個領域的創造、占有、使用、運營以及產業化活動越來越多，知識產權相關領域的某些產業迅速發展，形成獨立的產業部門，如以專利與標準為核心的高新技術產業、文化版權產業、創意設計產業、計算機軟件產業等等，并在經濟社會活動中的占有越來越大的比重；或者這些活動滲透在其它各種傳統產業的發展過程之中，對傳統產業起到關聯、輻射、帶動和提升的效果；在這兩個方面的共同作用下，逐步形成一種新的社會經濟形態。

4．作為一種資源優化配置的知識產權經濟

從資源配置的效用角度來看，知識產權經濟也可以理解為：依靠現代知識產權制度和世貿規則，通過創造、占有、使用、運營知識產權資源等方式，對資本、人才、自然及其它有形資源進行市場配置、集約經營、管理創新和創造財富的活動或過程(郭民生，2006)。

5．作為一種社會經濟效果的知識產權經濟

從知識產權經濟所達到的經濟與社會效果看，隨著知識經濟化、經濟全球化和知識產權國際化的不斷擴展，對知識產權的創造、占有、使用、運營導致社會主要生產關系發生根本變化，通過有效地創造、占有、傳播和運用知識，能有效地節約資源、保護環境和減少污染，能有效地發揮人力資源和知識產權資源的作用，從而大大提高了資本運用的效率，提升了經濟增長的質量，充分體現了以人為本、經濟社會全面、協調和可持續發展。

從上面的分析看出，知識產權經濟的理論研究有其獨立的研究對象、范圍和分析方法。同時，從人類歷史的經濟社會形態的發展和演變情況來看，知識產權經濟是知識經濟時代不可逾越的、過渡的、亞經濟形態。知識產權經濟與傳統經濟和知識經濟有著本質的、明顯的差別。

二、知識產權經濟的要素和功能

在把握知識產權經濟的內涵和外延的基礎上，下列概念有必要進行深入討論。

1．知識產權經濟的要素分析

除資本、資源等傳統的經濟要素之外，毫無疑問，知識產權人才、知識產權文化、知識產權制度是知識產權經濟賴以生存、發展的基礎要素。由于知識產權經濟的特殊性，以人為本、信息公開、學習借鑒、誠實信用、明晰(無形)產權、激勵創新、規范競爭等都是知識產權經濟不可或缺的運行基礎；知識產權的創新、創造和創作是發展知識產權經濟的動力要素。有市場意義的創新成果與特殊信息是知識產權資源的重要組成部分，是知識產權經濟賴以發展壯大的源泉；知識產權運營是知識產權經濟形成良性循環的關鍵要素。

發展知識產權經濟就是要徹底轉變經濟增長的方式，減少經濟和社會發展對自然資源和環境的過度依賴，鼓勵公民和法人圍繞取之不盡、用之不竭的智力“寶藏”――知識產權資源進行創業發展，并創造社會物質財富和精神財富；知識產權保護是知識產權經濟發展的保障要素。

2．知識產權經濟的功能分析

知識產權經濟是建立在市場經濟體制、知識產權制度、知識產權文化等基礎之上的新經濟形態。因此，知識產權經濟的功能主要表現在以下4個方面。

(1)優化資源配置的功能。在市場體制下，資源的稀缺性普遍存在，尤其是在經濟全球化的進程中，知識產權作為一種戰略經濟資源，在各種資源的跨國、跨地區流動和重組時將始終處于核心的、關鍵的和支配的地位，大大提高了全社會資

源配置的經濟效率。

(2)激勵知識資源創造的功能。自然資源終究是有限的，惟有知識資源才會取之不盡、用之不竭!知識產權制度依法對授予知識產權創造者或擁有者在一定期限內的排他獨占權，并保護這種獨占權不受侵犯。有了這種獨占性，就使得知識產權創造者或擁有者可以通過轉讓或實施取得經濟利益、收回投資，并取得市場競爭的優勢，這樣才會形成有利于創新和知識再造的良性循環。知識產權制度既保護了知識創造者的利益，有利于調動人們從事發明、發現、創造、創作、創業的積極性，從而為國家和社會提供更多的、有效的創新成果和知識產品；又激勵了社會公眾和市場競爭對手在高起點上去創造新的知識，大大減少了社會成本，兼顧了社會公眾的利益，實現了公平、公正與合理；

(3)調整經濟結構、保障經濟運行的功能。進入知識經濟時代之后，全球經濟社會的發展很不平衡，各種經濟形態相互交錯，經濟運行的規則存在差異。在經濟全球化和信息網絡時代的今天，一方面創新可以無所不在，知識信息可以免費共享；另一方面，知識財產價值連城，知識信息難以控制，知識復制無須成本。愈是有市場前景的智力成果，就愈是容易被任意仿制、假冒或剽竊。因此，知識產權經濟的發展必須建立在對知識產權等無形財產的創造、加工、傳播、流通、應用、消費等全過程的法制化、規范化的基礎之上。大力發展知識產權經濟，調整和優化經濟結構，國家必須運用知識產權相關法律法規只賦予和保護第一個申請、注冊、登記和采取保護性措施的知識產權創造者的合法權益，通過保護專利、商標、版權、新品種、服務標記、廠商名稱、貨源名稱、商業秘密等專屬權利和制止不正當競爭，維護知識產權權利人、投資者和社會公眾的利益，并用法律正確規范人們的行為，促使人們自覺尊重或被迫尊重他人的知識產權，使全社會形成尊重(智力)勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創造的良好社會環境，從而保障多種經濟形態有序、合理、公平、公正的運行；

(4)促進國際間經濟、技術交流與合作的功能。知識產權經濟在本質上是一種全球化的經濟。在知識經濟化、經濟全球化和經貿規則國際化快速發展的今天，任何一個國家的經濟社會發展都離不開日益互聯的世界，即使像美國這樣的超級大國也不例外。知識產權已成為市場經濟主體最重要的致富工具、競爭手段和戰略制高點，也是國家最重要的戰略經濟資源。隨著生產力的飛速發展，國際專業化分工漸趨明確，國際貿易明顯增加，各國經濟的相互依存不斷加強，尤其是在眾多跨國公司全球化布局的驅使下，越來越多的、形形的知識產權經濟活動跨越國界，知識、信息、技術、勞動力、自然資源等生產要素的全球化流動日趨加快。如果沒有一種規則，沒有知識產權制度，知識、信息、技術、品牌的引進、合作、交流、許可就難以進行。

可見，在知識經濟時代，國際間雙邊、多邊的知識、信息、技術、品牌以及資本的交流與合作，都必將更加依賴于知識產權制度、規則的不斷發展和完善，更加依賴于知識產權經濟的不斷發展和壯大。以上4個主要功能既與市場機制密不可分，又與知識產權制度和知識產權資源的市場配置、集約經營、管理創新、財富創造的過程密切相關。

三、知識產權經濟的研究對象、范圍、目的和方法

1．知識產權經濟的研究對象

知識產權經濟不僅要研究知識、信息等無形產品的生產、分配、交換、消費的一系列新問題，以及它的內在規律和發展趨勢；而且更重要的是要研究無形產品與有形產品結合而形成的共存共榮的生產力和生產關系之間的特殊關系，研究人的知識、知識的人、人的全面發展和人與自然、社會的協調和諧發展的問題；研究如何改革和完善現行法律、法規、制度、資源、技術和市場組織，對知識產權資源進行優化配置和有效運營；研究由知識產權經濟要素而引起的產業結構、經濟增長方式、市場體制和國際規則發生的重大變化，并在傳統經濟社會的基礎上培育新的經濟增長點，實現經濟轉型、結構優化、科學發展。

2．知識產權經濟的研究內容與范圍

由于知識產品的雙重屬性(既有私人產品的性質，也有公共產品的性質)、知識與權利的可分離性，以及無形產品與有形產品的共生性，知識產權經濟的研究內容與范圍不僅涉及專利、商標、版權、商號、生物新品種、服務標記、貨源名稱、商業秘密等知識產品和有用信息專屬權利的運營和規制(如制止不正當競爭、反壟斷等)，還要涉及包括研究開發、創意設計、(、律師等)中介服務、信息加工、傳播應用等支撐其發展的產業鏈上的各環節；不僅涉及知識產權的客體，還要涉及創造、創作知識產權的主體；不僅涉及知識產權的經濟效用，還要涉及知識產權主體和客體的社會效果以及國家利益；不僅涉及知識產權事業本身的發展，還要涉及包括影響知識產權經濟活動的政策、法律、制度以及科技、文化、教育和產業發展等方面。此外，知識產權經濟既需要從宏觀方面研究探討知識產權體制改革和法制建設，研究產業結構提升、演進、發展和變化的趨勢，研究政府管制、預警和調控等，更需要從微觀方面研究探討市場主體運用知識產權制度、規則的典型，以及他們運營知識產權的策略、經驗、模式和績效等；既需要積累大量的可供定量研究的統計數據和公開數據，并運用經濟學的數理統計分析方法和手段進行實證研究，也需要利用定性研究方法，對知識產權經濟的基本理論進行基礎的、系統的、科學的研究和探討。

3．知識產權經濟的研究目的和方法

傳統經濟學都是以物為中心，研究如何以最小的勞動和最小的投入獲得最大的物質利益報酬和最大的經濟產出，目的在于增加國民生產總值，提高經濟效益。知識產權經濟的研究目的將主要圍繞人的知識、人的全面發展、人與自然和社會的和諧發展作為經濟社會發展的最終目標，由以“有形物”為中心轉向以人和“無形物”為中心，研究如何不再主要靠消耗物質資源，而是通過發揮人力資源和知識資源的作用，以盡量少的自然資源消耗，生產出更多的有效產品和服務，把經濟與社會發展單純對自然資源的依賴轉變為對知識資源和人力資源的依賴，實現以人為本、全面、協調、可持續發展，達到經濟效益與社會效益的最大化。而知識產權經濟的研究方法概括起來有：抽象分析法、實證分析法、規范分析法和數學分析法等。

四、知識產權經濟的理論框架體系

知識產權經濟理論是知識產權與經濟學、管理學和法學的交叉學科。其基本的理論架構應該涉及以下諸多方面。

1．知識產權經濟的基本理論研究

主要包括經濟形態的分析與演變、知識產權經濟的基本概念、知識產權經濟的基本理論、評價標準、評價及統計指標體系研究等。

2．知識產權各領域的產業發展研究

如專利產業，商標產業，版權文化產業，創意設計產業、生物品種產業，計算機軟件產業，傳統文化，遺傳資源和民間文藝等相關產業的發展。運用現代產業經濟學的基本理論，研

究知識產權各產業發展的特征、趨勢、問題及其運行規律；探討知識產權各產業發展運行的宏觀體制、微觀機制和產業政策，探討知識產權各產業發展的運行方式、產業結構、產業組織和企業組織形式，探討現代科技、經濟全球化對知識產權各產業發展與傳統產業發展的影響等；有針對性地提出知識產權各產業發展的政策法規、管理創新等應對措施。

3．知識產權運營模式研究

結合知識產權經濟的發展特點，需要從宏觀和微觀兩個方面進行研究。宏觀上主要研究國家及政府對知識產權制度與規則、知識產權戰略運用、知識產權資源配置和知識產權經濟發展政策措施等；微觀上主要研究知識產權經濟市場主體的經營與管理模式等，重點體現在企業模式、經營管理、資本運營與市場策劃等方面：比如在企業模式和經營管理方面，需要研究知識型企業與傳統型企業、國內企業與跨國公司的組織及管理差異；在企業經營管理方面，需要針對我國不同類型的企業，提出再造企業競爭新優勢的戰略管理模式；在資本運營方面，需要研究傳統的資本運營與以知識產權為核心的資本運營的根本區別、運營方式和基本策略等；在市場策劃方面，需要研究國際和國內市場規則的變化趨勢以及市場國際化、市場細分化引起的品牌許可、專利聯盟、專利與標準的交叉許可、跨國重組等一系列操作性較強的市場策劃問題等等。

4．知識產權優勢理論研究

結合我國體制轉軌、經濟轉型和落實科學發展觀的現實需要，分析知識產權經濟與比較優勢、競爭優勢理論和知識產權優勢理論的相互關系，研究知識產權優勢理論的內涵、特征、分類、作用、定位及其應用，研究和探索適應我國建設創新型國家的自主新型創新模式(郭民生，2004；程恩富，2003)。

5．知識產權經濟發展戰略研究

在知識經濟化、經濟全球化和知識產權國際化的大背景下，分析我國過去實施的一系列重大經濟社會發展戰略的得與失，探討推進體制改革和觀念創新――知識產權制度建設，調整和制定新的發展戰略――國家知識產權發展戰略，培育新的經濟增長點――知識產權經濟，不斷優化經濟結構，提升國家、產業和骨干企業的核心競爭力的制度基礎、市場基礎、人才基礎和文化基礎，研究和探索實現建設創新型國家與我國經濟和社會發展的中長期戰略目標的基本途徑。

6．知識產權人才培養研究

人力資源是第一資源。建設創新型國家，大力發展知識產權經濟的關鍵在人。分析如何發揮人力資源和知識資源的作用，如何圍繞人的知識、人的全面發展、人與自然和社會的和諧發展為目標，研究如何形成人才洼地、發揮人才的能動性、激勵人才創新創業創富政策措施，研究和探索培養知識產權緊缺人才、實用型人才和戰略型人才的途徑，形成優化知識產權人才資源配置的工作機制、以及制度和文化保障等。

基本理論知識范文第2篇

（二）產業價值鏈管理1.供應商的價值鏈管理。在該管理中要求要與供應商建立起戰略合作伙伴關系，明確戰略優勢地位，抓住成本降低的契機。充分了解供應商實際的盈利能力，深入分析和評估供應商價值鏈與企業價值鏈之間的合理性，強化與供應商之間的協同關系，將開發設計成本控制在合理范圍內，確保企業成本效能的穩步提升。

2.競爭對手價值鏈管理。要求要對競爭對手進行細致深入的調查與分析，理順競爭對手產品的成本水平與成本項目支出情況，深入對比同自身企業產品成本的差異，結合存在的差距制定相應的完善策略，以便于獲得更高的成本優勢，實現自身企業的成本目標。

二、基于價值鏈理論的企業成本管理模式中存在的不足之處（一）數據收集工作有著較大的難度性在價值鏈成本管理過程中，企業內部數據收集工作存在著較多問題，價值鏈成本管理模式需要建立以價值鏈活動與流程思想為主的會計系統，然而現行的會計系統并不符合現代企業實際管理需求，造成了價值鏈成本管理在實施過程中的數據收集限制。（二）尚未明確作業及作業增值分析作業成本法在企業中得到了普遍的運用，在企業內部價值鏈管理過程中，作業難以確定下來，作業遺漏和重復現象較為嚴重，而且在對作業的增值分析和效益分析時，過于注重定性方面的衡量，并沒有對定量方面的研究方法進行深入分析，嚴重阻礙了企業作業成本法的實施。（三）難以獲得實施標桿管理中的行業同類信息企業對橫向價值鏈進行標桿管理過程中，企業競爭對手信息是重要的內部資料，外界很難獲得準確的同行業信息。同時，競爭對手的成本核算方法與自身企業有著較大的區別，企業在獲得競爭對手信息過程中，由于方法的差異很難與自身企業信息進行對比，進而對標桿管理的實施產生了極為不利影響。三、基于價值鏈理論的成本管理模式的優化措施（一）構建價值鏈核算體系的會計核算系統企業要結合國家相關法律法規，構建以價值鏈核算體系為主的會計體系，為企業的價值鏈管理提供良好的工作環境，結合價值鏈會計目標、核算程序以及核算方法等方面。做好企業財務數據的收集、傳遞與整理工作，確保價值鏈成本管理的順利實施。（二）加強間接估測法的運用，獲得行業信息對于同行業信息難以獲得這一問題，要加強對間接估測法的應用，為同行業信息的獲得提供相應的便利條件，爭取取得標桿管理良好的實施效果，了解競爭對手稅收、產銷量等情況，保持與供應商和客戶的來往與溝通，以便于獲得競爭對手的價值活動等相關信息，穩步提升同行信息的準確性與可對比性。（三）加快企業信息化建設，降低庫存商品成本1.基于價值鏈理論的成本管理模式的構建，要配備完整的成本信息資料，而以往傳統的信息資料很難滿足成本信息資料的實際需求，企業必須要充分發揮出信息技術的實施優勢。現階段，erp系統得到了廣泛地應用，企業成本信息的采集與處理效率得到了大幅度提升。企業要投入一定的人力和物力來進行信息化建設，利用價值鏈條上的供應商、經銷商以及客戶積極整合在一起，增強企業外部信息向內部相關部門的傳遞速度，構建出動態開放的價值鏈成本信息系統。

2.在企業成本管理模式的構建中，要加強先進網絡信息系統的應用，實現零庫存管理。借助于大數據、云計算等網絡信息技術，利用好數據分析與開放平臺的手段，充分了解客戶消費實際需求，提前將商品運送到當地的倉庫中，進而將庫存商品的存量控制在合理范圍內，有效降低庫存商品的成本。（四）加強上下游企業間價值鏈的聯系在“波特五力模型”模型的影響，可以確定企業的競爭優勢，能夠準確分析出企業外部發展環境，在一些企業中得到了廣泛地應用，但是該模型也存在著一定的弊端，比如難以正確分析企業與供應商、客戶以及合資企業之間的關系。在實際商業發展模式中，企業之間可以進行良性循環的競爭，利用聯盟合作形式來創造更大的價值空間，做到互利共贏、共同成長與進步。此外，要進一步強化企業戰略聯盟，不斷提升企業的綜合競爭實力。企業之間存在著較為明顯的資源依賴性，資源和價值活動在聯盟中能夠全新的優化整合，保證企業交易成本的合理性，增加潛在利潤值。在價值鏈的分析過程中，要加快整合各個成員企業技術、管理、資金以及市場資源等重組效率，創造出全新的協同優勢。

（五）制定出完善的激勵考評體系價值鏈成本管理需要企業價值鏈條員工高度的參與度，要充分認識到成本管理對企業整體發展的重要意義。對員工開展一系列的業務培訓與指導，確定適宜的成本管理方法。構建完善的激勵機制，激發企業相關人員的積極性與主動性，定期對成本管理效果進行考核，對于表現良好的人員實施一定的物質獎勵和精神獎勵；反之，要實施大力的懲處。

基本理論知識范文第3篇

[關鍵詞] 產權人力資本產權人力資本產權交易保障機制

一、 產權與人力資本產權的概念

1.關于產權

在經濟學分析中，科斯通過對“交易費用”的研究最早對產權的含義進行了探討，他認為產權是行為權，而不是所有權，是實際交易中的財產權利。這在理論上首次將所有權和產權區分開來，并被后來的產權經濟學家所繼承。產權是一種排他性權利，是一組權利束，包括所有權、使用權、轉讓權、處置權和收益權等。在現代社會理解的意義上，產權是“對價值的權利而非對物的權利”，這樣伴隨著財產概念的重新闡釋，其他一些新的財產開始出現在人們的視野中，“這種新的財產是非物質的，不是由支配物的權利所組成，而是由有價值的權利所組成”。因此，產權已從單純的物權轉化為一束關于人的利益和行為的經濟權利，它是人與人之間在經濟活動中相互關系的反映。

2.關于人力資本產權

國內關于人力資本產權的定義主要有三種：一種是把人力資本產權理解為人力資本所有權。另一種是從企業產權角度理解人力資本產權，認為人力資本產權問題是人力資本所有者能否擁有企業所有權，即企業控制權和剩余索取權。以上兩種理解存在明顯缺陷就是只突出強調人力資本產權的某一方面，而忽略了其他內容。前者強調了人力資本產權的所有權，后者實際上強調了人力資本產權的收益權。正如在介紹產權概念時指出的，產權具有比所有權更廣泛的內涵，它既首先包括所有權，即物權，又包括使用權、支配權、收益權等。因此，第三種根據產權的概念而得出的定義就是：“人力資本產權是市場交易過程中人力資本所有權及其派生的使用權、支配權和收益權等一系列權利的總稱,是制約人們行使這些權利的規則,本質上是人與人之間社會經濟關系的反映”。

二、人力資本產權交易

1.人力資本產權交易的本質

把交易作為比較嚴格的經濟學范疇建立起來并做了明確界定和分類的是舊制度經濟學家康芒斯。在1934年出版的《制度經濟學》一書中，他以法律的觀點來解釋社會經濟關系，認為經濟關系的本質是交易，整個社會是由無數種交易組成的一種有機的組織。他認為交易是本身含有“沖突、依存和秩序”這三項原則的人類經濟活動的基本單位，并且交易“不是實際‘交貨’那種意義的‘物品的交換’，它們是個人與個人之間對物質的東西的未來所有權的讓與和獲得。”可見，康芒斯的交易是在一定的秩序或集體行動的規則中發生的、在利益彼此沖突的個人之間的所有權的轉移。

既然交易的本質是權利的交換，人力資本交易的本質顯然也是權利的交易。人力資本交易就是通過人力資本的轉讓而實現的人力資本產權權利束的分解和轉讓。人力資本產權的這種交易性質是提高人力資本配置效率的充分條件和實現人力資本產權功能的內在條件。追求利益最大化的動機促使人力資本所有者通過交易主動地出讓一部分權利。

2.人力資本產權交易的特征

人力資本產權交易的特征可以從資產專用性、交易的頻率和交易的不確定性這三個維度來分析。

首先，人力資本產權交易具有高專用性。人力資本的專用性是相對于特定交易、協約關系或特定企業或組織來講的。人力資本的專用性就是雇員在某企業工作的過程中，通過學習和經驗積累形成了一些特殊知識，這些特殊知識僅適用于該企業的特定環境，一旦擁有這些資本的雇員被解雇，其擁有的特定知識就會貶值，這對企業和雇員雙方都是損失。這種專用性決定了人力資本產權交易一般只能鎖定在某一固定的領域或范圍，而且這種專用性要大大高于物質資本。

其次，人力資本產權交易具有重復性。人力資本產權交易首先要在市場上進行，市場上的交易契約只對人力資本的使用作了一般性的規定，而細節則要留待進入企業以后再說。由于人力資本交易契約中的一些權利和義務的細節尚沒有詳細確定，所以，在企業內部還必須進行人力資本產權的再次交易。

第三，人力資本產權交易具有不確定性。我們知道，在人力資本產權交易實現后，雖然在形式上人力資本的使用權已歸交易客體，即買方所有，但在實質上，人力資本的使用權仍然由人力資本交易主體即賣方控制，他隨時都可以不“兌現”使用權。作為交易客體的人力資本的本質，不是人力資本載體本身，而是凝結在其身上的一種能力。

3.人力資本產權交易的費用

人力資本產權交易費用主要由以下幾部分構成:

第一, 信息費用。一是搜尋費用，即人力資本產權進行交易時尋找交易對象所發生的人財物等的消耗。二是調查了解費用，即交易雙方采取各種可能的措施去了解、搜集對方的各種信息的費用。三是決策費用，即交易過程中就需要對交易各方進行綜合比較分析,最后做出決策。

第二, 交易過程費用。交易過程費用包括兩部分:一是交易中發生的費用。主要包括談判費用、協議費用、執行費用,以及其他輔助保障費用等。二是指交易偏離了一致性后所產生的不適應費用、雙方矯正事后不一致性所產生的討價還價費用、與規制結構有關的設立與運行成本,以及實現可信承諾的保證費用。

第三, 再交易費用。人力資本產權在市場上完成交易后,還要在企業內部進行多次交易。這是由于企業經營者必須考慮人力資本所有者的意愿和要求,允許其重新交易,即討價還價,以充分發揮人力資本所有者的積極主動作用。另外,由于人力資本的價值是不斷變化的,企業對人力資本的要求也是不斷變化的，所以，這也客觀上要求人力資本產權交易要不斷進行。

第四, 交易后費用。人力資本產權交易完成后,還會產生交易后費用,即威廉姆森所說的事后交易費用。事后交易費用是指契約簽訂后,為了解決契約本身存在的問題而改變條款或退出契約所支付的費用。

三、人力資本產權交易的保障機制

交易總是包含著“沖突、依存和秩序”三項原則。要保證交易出現沖突時保持秩序，就離不開一定的保障機制，作為人類社會最特殊的一種物品（資產）的人力資本的交易更是離不開一定的保障機制。它主要由契約保障、法律保障和社會保障三大機制構成。

1.契約保障

契約，又稱合約、合同或協議，“是一個或一組承諾，法律對于契約的不履行給予救濟或者在一定意義上承認契約的履行義務。”契約源于交易并對交易進行規范。人力資本交易是一種為了獲得未來權利的交易，而未來權利是通過契約來體現和約束的，每一次交易都有一個契約安排與之相對應，因此，契約是人力資本交易的核心。同任何交易一樣，人力資本產權交易也會受到交易雙方機會主義行為的困擾。為了追求自己的更大收益和逃避損失，人力資本供給者或人力資本需求者都有可能采取機會主義行為。為了達到既做成交易又規避風險的目的，人力資本的產權交易過程中需要契約機制，來預先約定交易雙方的責任、權利和義務，以及人力資本的收益分配和使用條件。

2.法律保障

人力資本產權制度作為人類社會最基本和最重要的制度之一，與國家緊密相連，國家在人力資本產權交易過程中起著重要作用，突出表現在為人力資本產權交易提供了法律保障機制。人力資本產權的法律保障主要有以下功能：第一，維護人力資本產權主體利益。人力資本相對于非人力資本而言，在社會中處于劣勢地位，在缺乏法律保護的條件下，更容易受到侵害。法律制度一般明確規定了人力資本產權主體的權能空間和利益限度，從而避免侵權行為的發生。第二，規范人力資本產權運行，促進人力資本產權交易。人力資本產權能否順暢運行，關鍵是能否建立和完善產權運行規則，以便約束交易雙方的行為，減少不確定性，幫助雙方形成交易的理性預期。第三，人力資本產權一旦得到法律制度的明確界定，人力資本產權主體和其他產權主體將相互構成法律關系，即權利和義務關系，一方在行使權利的同時必須承擔義務，這有利于全社會樹立人力資本產權保護的意識。

基本理論知識范文第4篇

關鍵詞：工程；施工；成本控制

中圖分類號：F045.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

一、工程施工項目成本的含義

工程施工項目成本是工程在施工過程中產生的所有費用的總和，是工程從招標到竣工所消耗的人力、物力、財力等全部資源支出，是工程施工過程中使用的原材料、各種配件的費用，施工設備租賃費，發給工人的工資、獎金等費用。整個工程項目的施工成本是通過各個施工單位的成本核算來實現的。

二、工程施工成本控制的含義

工程施工成本控制是貫穿施工的整個生命周期，是施工成本管理的重要組成部分。工程成本控制主要是指在施工過程中，對施工成本的控制和管理，需要采取有效的措施，使施工過程中的各項費用控制在成本預算范圍內，同時要對財務顯示的各種費用進行審核，對實際支出成本和預算成本之間進行對比，找到差異部分，為避免施工材料的浪費提供依據，從而提高工程施工成本的管理水平，達到節約工程施工成本的目的。工程施工成本控制包括事前控制、事中控制、事后控制，從而最大程度地減少施工工程中的浪費。

三、工程施工成本控制的原則

工程施工成本控制原則是施工成本控制過程中必須遵守的準則。下面主要介紹一下工程施工成本控制的原則。

1.成本最低原則

工程施工進行成本控制的目的是為了降低成本支出，從而增加利潤。相關單位要從工程的整體進行考慮，制定相關的管理措施，來實現資源的有效利用，使工程施工實現成本最低化。成本最低原則是對工程施工過程中的經濟支出進行限制和監督，可以避免浪費現象的發生。

2.全面成本控制原則

工程施工成本控制是對整個施工過程的成本控制，包括從投標到工程的施工，最后到工程竣工，它的每一步都涉及到成本的支出，因此為了控制成本，必須對施工過程的每一個環節都進行成本控制。若成本控制只是針對部分部門，部分施工環節，則必然會引起其他施工環節的浪費，不利于整個工程的成本控制。因此，需要將成本控制貫穿到工程的每一個階段，保證各環節都能嚴格控制成本、保持最低成本，才能保證整個工程的成本控制。

3.成本責任制原則

成本責任制是將成本控制的目標進行分解，最終能夠落實到每一施工環節的每一個員工身上。在各施工單位承擔成本控制的義務的同時，他們也具有控制成本的權利，能夠在自己的職責范圍內對施工費用進行合理的支出，從而提高工程成本實質性管理的方式。另外，建筑企業要對各個施工單位的員工進行責任制考核，對于考核優秀的員工要給予一定的獎勵，對于考核不合格的員工，要進行學習，直至考核合格，這種激勵方式可以激發員工的主觀能動性，提高施工成本控制的水平。

4.全員控制原則

工程施工過程需要每一個員工的共同努力才能實現。全員控制原則是采用合理的激勵手段，讓每一個員工都能了解并具有成本控制的意識，并發揮這種意識，使員工能夠在日常工作中更加主動的加入到成本控制的隊伍中去，保證了施工成本控制的有效進行。

四、加強工程施工成本控制的方法

每一個工程都有自身的特點，這就導致了每一工程都有各自的成本構成，因此需要根據工程的特點，制定合理的過程成本控制的方法，來提高成本控制的水平。

1.優化施工方案

工程施工方案的質量決定著施工的質量，同時對施工成本和工程的利潤也有很大的影響。在工程中標后，要根據施工現場的情況，制定出經濟和技術方面都合理的施工設計，對施工成本進行合理的預算。然后根據最優的施工設計，降低施工成本，提高工程的進度，保證工程的質量，最終實現工程投入少、收益高的目的。

2.制定完善的成本控制標準

完善的成本控制標準能夠在很大程度上保證工程成本控制的有效實施。成本控制標準是從制度領域規范施工人員的行為，尤其是材料采購、工程設備、管理費用等支出方面，是成本控制的重點，因此需要加大重視的程度。成本控制標準的制定要簡潔、清晰，可操作性強，并要有利于員工的掌握。成本控制標準需要將成本責任制落實到實處，實行有效的措施來激勵員工，提高全民參與的熱情和積極性。

3.強化成本控制意識

強化成本控制意識，首先要建立完善的成本管理的企業文化，培養員工的成本意識，讓員工在耳濡目染中了解成本控制的內涵，使員工將個人的命運和企業的命運聯系到一起，使成本控制理念成為企業員工內在思想。企業要加大對成本控制的宣傳力度，樹立全部員工節約的意識，讓員工意識到成本控制的重要性，從而使全員樹立成本管理的意識，增加全員的成本控制意識，提高企業的競爭力。

4.建立全過程的成本控制

首先是事前控制。在工程施工前期，要對目標工程進行預算處理，確定各施工單位的責任成本，為后續的成本控制工作提供基礎。其次是事中控制。對工程施工過程中的各項經濟支出進行統計并控制，并與預算支出進行比對，對于超出預算的部分要進行核查，從而采取一定的措施去控制成本的合理支出。最后是事后控制。在正確核算成本的基礎上，對施工過程中的各項支出進行全面的分析，找出成本控制中的問題所在，將問題進行記錄，并提出有效的改進措施，為以后的工程施工提供理論依據。在對工程施工進行全過程的成本控制的同時，要加強企業內部的監督工作，進一步的避免成本的不合理支出。對施工全過程的成本控制和對企業內部的監督是成本控制的雙重保障，能夠有效的提高工程施工的成本控制水平。

五、結語

工程施工成本控制的最終目的是為了投入最低的成本獲得最大的效益。施工成本控制貫穿在整個施工的生命周期中，涉及到參與工程的每一個員工。施工單位應該制定相關的制度來規范員工的行為，在保證工程質量的同時，限制和審核工程的支出，減少工程的浪費行為，同時依靠先進的管理方式，保證企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]宋景龍.工程項目施工成本的管理與控制研究[J].建筑經濟，2007（12）：76-79.

[2]陳尚軍.淺談工程項目的成本控制方法[J].四川建筑，2010（01）：75-77.

基本理論知識范文第5篇

    關鍵詞:建筑工程; 成本管理; 成本控制; 措施

    在市場經濟下,成本管理控制對一個企業尤為重要,對建筑施工企業的重要性也一樣。隨著社會主義市場經濟的不斷發展,建筑施工成本管理和控制被提高到重要的地位,無論對國家、企業和個人都具有十分重要的意義。對于建筑公司,加強成本管理是提高企業經濟效益、增強競爭能力的重要途徑。因為成本與利潤是兩個互相制約的變量,因此,合理降低成本,必然增加利潤,就能提供更多的資金滿足單位擴大再生產的資金需要,就可以提高單位的經營管理水平,提高企業的競爭能力。

    1.建筑工程成本管理及控制的作用

    (1)成本管理的本質作用。項目成本管理的本質特征就是千方百計地降低成本,提高企業經濟效益。作為我國建筑市場的獨立法人實體和競爭主體的建筑施工企業,之所以要推行項目管理,就是希望通過施工項目管理,徹底打破長期以來計劃經濟體制所形成的傳統管理模式,將所從事的經營管理活動由單純以完成國家下達的指令計劃轉向以工程承包合同為依據、 以滿足業主對建筑產品的需求為目標、以創造企業經濟效益為目的方面上來。項目成本管理,是施工企業轉換經營機制和轉變新經濟增長點的出發點和落腳點, 是提高施工企業經濟效益的必由之路。

    (2)成本控制的核心作用。我國建筑市場發展到今天,已進入了規范化階段。施工企業間的競爭日趨激烈,利潤空間越來越小。因此,一個施工企業想要在激烈的市場競爭中站穩腳跟立于不敗之地,就必須既要為業主提供優良的服務和優質的產品, 又要加強企業內部管理,嚴格控制成本支出,以降低成本,提高經濟效益。換言之,一個建筑施工企業所表現出來的管理水平,就是在實現最佳利潤率的目標中,以低于同行業平均成本水平,取得最大的回報。施工產品的價格一旦確定,成本就是決定因素,而這個任務,是由施工項目來完成的,要完成這個任務,沒有以成本管理為核心的全部有效率的管理活動, 企業很難得到利潤,更別提企業的發展,所以項目成本控制是企業項目管理的核心。

    2 .建筑工程成本管理

    建筑工程成本管理是指為保障工程實際發生的成本不超過工程預算而開展的工程資源計劃、工程成本估算、工程預算編制和工程預算控制等方面的管理活動。建筑工程成本管理也是為確保工程在批準的預算內按時、保質、經濟、高效地完成工程的既定目標而開展的一種工程管理過程。

    建筑工程成本管理包括工程計劃資源的編制、工程成本估算、工程成本預算計劃的編制、工程成本預測與偏差控制等步驟。

    (1)工程計劃資源的編制通過分析和識別,確定出工程需要投入的資源種類(人力、設備、材料、資金等)資源的多少和何時投入這些資源,從而確定出能夠充分保證工程實施所需的各種資源的清單和計劃安排。

    (2)工程成本估算是指根據工程的資源需求計劃和各種工程所需資源的市場價格或預期價格信息,估算和確定出工程各種活動的成本和整個工程全部成本的工程成本管理工作。工程成本估算的方法有類比估算法、參數估計法、工料清單法和軟件工具法等。

    (3)成本預算就是為了確定測量工程實際績效的基準計劃而把整個成本估算分配到各個工作項上去的過程。工程成本預算計劃是按照時間階段給出的工程成本的預算計劃,這也是工程成本控制的基線。

    (4)工程成本預測與偏差控制是指在工程的實施過程中,努力將工程的實際成本控制在工程成本預算范圍之內,并且隨著工程的進展,依據工程成本的實施發生情況,不斷預測過程成本的發展變化趨勢,不斷修訂原先的工程成本估算,并對工程的總成本進行合理預期的工程成本管理工作和過程。

    3.建筑工程成本控制

    建筑工程成本控制,就是在施工過程中,運用必要的技術與管理手段對物化勞動和活勞動消耗進行嚴格組織和監督的一個系統過程,即對生產經營所消耗的物資資源、人力資源和費用開支進行指導、監督、調節和限制,及時糾正將要發生和已經發生的偏差,把各項生產費用控制在計劃成本的范圍之內,以保證成本目標的實現。施工企業應以施工項目成本為重心進行成本控制。項目成本控制的方法很多,選擇好方法的標準就是只要滿足質量、工期、安全的前提下,能夠達到成本控制目的。但是,各種方法都有自己的優缺點,究竟在什么環境下,應該采取什么樣的方法,是由控制內容確定的。因此,需要根據不同的環境和控制內容來選擇成本控制的措施和方法。項目成本控制有以下幾種方法:

    (1)以項目成本目標控制成本支出法

    在項目的成本控制中,可根據項目經理部制定的成本目標控制成本支出,實行以收定支,或者叫量入為出,這是最有效的方法之一。具體的處理方法為人工費用的控制、材料消耗量的控制、施工機械使用費的控制、構件加工費和分包施工費的控制等。

    (2)偏差分析法——典型的執行情況測量法

    在測量執行情況時主要運用的是偏差分析法,又稱掙值法,是評價項目成本實際開銷與進度情況的一種方法,它通過測量和計算計劃工作量的預算成本、已完成工作量的實際成本和已完成工作量的預算成本得到有關計劃實施的進度和費用偏差,從而可以衡量項

    目成本執行情況。

    (3)費用變更控制系統法

    變更控制系統是一套修改項目文件時應遵循的程序,其中包括書面文件、跟蹤系統和變更審批制度。在多數情況下,執行組織通常采用變更控制系統,然而當出現新的情況使原有系統不能滿足需求時,項目小組就應該開發一種新的程序以適應新的環境。從原有系統到現有新系統,都需考慮措施、信息和反饋三大要素,并且這三大要素應形成循環關系以保證對項目變更的控制。

    (4)用成本分析表法控制成本

    成本分析是成本控制的有效途徑之一,包括月度成本分析表和最終成本控制報告表。最終成本控制報告表主要是通過已完實物進度、已完產值和已完累計成本,聯系尚需完成的實物進度,尚可上報的產品和還將發生的成本,進行最終成本預測,以檢驗實現成本目標的可能性,并可為項目成本控制提出新的要求。

    4.結束語

    綜上所述,建筑工程成本管理控制系統中的每一個環節都是相互聯系和相互作用的,成本管理控制則是對成本計劃的實施進行監督,保證決策的成本目標實現,進行建筑工程成本管理控制需要強化成本效益觀念,利潤的提高一方面是通過有效地控制項目成本,另一方面是通過提高項目質量,縮短施工工期等手段實現的。

    參考文獻:

    [1]宋勝利.淺談建筑業成本管理及控制[J].中國城市經濟,2011(1).