工程項目管理審計報告

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇工程項目管理審計報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

工程項目管理審計報告范文第1篇

一、遵循國家審計準則，投資審計項目實行計劃管理

1.嚴格執行項目計劃管理，杜絕項目安排隨意性。我局每年將投資審計項目列入了局年度審計項目計劃管理。結合我市政府投資建設項目計劃、項目實施、項目竣工情況，在調查研究基礎上，每年從符合審計條件的南昌市政府主導投資的建設項目庫中選擇投資項目列入年度審計工作項目計劃，經局黨組討論通過后報市政府批準實施。我局的投資審計項目納入年度審計項目計劃管理后，項目計劃在執行中一般不追加任務，體現投資審計項目計劃的嚴肅性。

2.嚴格執行審計準則，保證審計取證和審理規范。審計程序、審計方法、審計取證過程、審計結果確認，做到程序合規、取證充分、定性準確、處理合規。審計實施過程中形成審計取證記錄和底稿，形成完整的審計證據材料；審計取證記錄要求被審計單位簽字蓋章，核減工程款編制了審計工作底稿，對建設項目結算中涉及大額資金、重大事項進行了審計復核；按審計審理要求送審，按審計檔案管理要求規定歸檔。

二、嚴格法定審計程序，投資審計項目依法實施

1.按審計程序下達項目審計通知書，明確投資項目審計對象。根據市政府批準的年度項目審計計劃安排投資審計工作，成立投資項目審計組，確定審計組組長、審計組成員及人員分工；在做好前期調研和工作安排基礎上，制定審計實施方案，在實施審計三日前向被審計單位下達審計通知書；明確投資審計對象是項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位。

2.按審計程序出具審計報告，規范投資審計文書。結算審核報告征求結算報送單位意見，投資項目審計報告征求被審計單位意見，按照審計署規定的程序向被審計單位出具審計機關的審計報告，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理意見和建議，審計結果以審計報告、審計決定、審計移送等方式體現。

三、履行法定審計職責，防范投資審計風險

1.確保無任何經濟利益掛鉤，維護審計機關客觀公正形象。部分工程竣工結算審計工作若委托外聘中介機構實施則采取服務外包形式，通過局綜合處在中介單位庫中招標確定中標中介，審計費由財政局或建設單位直接支付給外聘中介機構。審計機關在投資審計中與財政、建設單位、施工單位、外聘中介機構之間不存在任何經濟利益關系，無任何收費現象發生，保證審計機關客觀公正。

2.規范投資項目送審行為，防范竣工結算高估冒算。通過明確審計對象是項目責任單位，督促業主單位履行職責，要求項目責任單位對送審資料進行初審把關，并以報告形式報送審計局，報告中確定送審內容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結算金額超過批復概算金額10%以上的項目，否則要求項目責任單位在送審報告中說明概算外增加內容、原因及金額；對施工單位報送竣工結算高估冒算行為承擔一定經濟責任，要求監理單位、項目責任單位對施工單位送審資料要規范管理，項目責任單位與施工單位簽定承諾協議，由施工單位做出承諾，當審定項目結算核減率超過10%時須由施工單位承擔超出10%部分的審計費。

3.建立防火墻隔離網，有所為有所不為。通過與外聘中介機構簽訂委托合同和承諾書，規定雙方權責利關系，明確外聘中介機構在各階段各環節需承擔的工作職責、完成的工作內容，避免因職責不明而導致工作推諉和審計效率低下。在整個審計項目實施過程中，充分發揮外聘中介機構的工程技術特長，由其完成具體的結算審核工作，獲取結算審計證據，審計局審計人員主要進行組織協調和監督指導，不直接與利益相關方直接發生關系，不直接參與具體的實務工作；對施工單位報送審計的資料、需要施工單位提供、反饋的事項均由被審計單位轉送。外聘中介機構遇到問題和困難時，應盡量爭取自行解決；確實無法解決的，需及時向我局匯報并提供相關材料，由我局按照《南昌市政府投資項目竣工結算審計操作規程》、《南昌市政府投資項目結算審核會商管理暫行規定》等內部制度要求，組織相關單位和人員通過會議形式集體討論決定。通過主動建立“防火墻、隔離網”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業的工作交給專業機構去完成，從各方利益博弈中超脫出來，最大程度的實現自我保護和高質量完成工作任務。

四、充分發揮固投審計職能作用，積極探索投資審計工作新思路

1.做好建章立制工作，完善工程竣工決算審計程序。根據近年來投資審計經驗，結合其他省市審計局的一些好的做法，已完成《南昌市政府投資項目竣工結算審計操作規程》、《南昌市政府投資項目結算審核會商管理暫行規定》等內部制度的編制，重點完善委托外聘中介機構工程結算審計工作規范和業務流程，完善委托外聘中介機構協議及承諾文書，明確委托業務雙方權責利關系；把握投資審計時間節點，在委托結算審計項目時，對完成每個環節工作的時間要求上都予以了明確，實現審計效率提高。通過建章立制工作，將政府投資項目竣工結算審計程序和步驟以制度的形式確定下來，使我市投資審計工作公開透明、有據可依、陽光運行，最大限度的減少自由裁量權，規范投資審計行為。

2.做好投資項目決（結）算審計工作，加強工程項目管理審計。近年來，我局以結算審計為基礎，加大項目管理審計力度，豐富投資審計內容，投資審計工作實現了從單純的工程決（結）算審計逐步向工程管理審計發展，投資審計層次提高，投資審計內容在每年市財政“同級審”報告中得以大篇幅體現，體現了我局投資審計工作成果，投資審計工作地位日益顯現。工程投資審計內容不僅僅局限于單純的結算審計，更包括對投資項目管理方面的審計，如前期基本建設程序管理、招投標程序管理、合同管理、簽證變更管理、項目資金管理、工程預算執行管理、工程造價控制管理、工程結算數超概算等方面內容。工程項目管理審計充實了項目投資審計報告的內容，審計報告不再是簡單的核減數字，還包括項目管理方面的問題，并針對性的提出審計意見和建議，對于建設單位提高、改進項目管理水平有促進作用，投資項目管理審計更易受到發改委、規劃局、財政局、項目責任單位、監理單位、勘察設計、施工單位等的重視，推動了政府投資項目真實性、合法性和效益性的提高。

工程項目管理審計報告范文第2篇

關鍵詞：公路工程 業主審計 效力 認定

近年來，公路工程項目業主審計越來越多也越來越嚴格，如果審計中審計報告核減工程款比較多，就會對被審計單位造成影響，嚴重時甚至催跨一個企業，如何認定業主審計的效力對施工單位非常重要，為了說明這個問題，筆者先介紹處理過的兩個案例：

1.案例一

2002年8月，廣東某施工單位（以下稱施工單位）中標一南方城市公司（以下簡稱業主）組織實施標的高速公路路面工程M合同，并于同年8月13日雙方簽訂《合同協議書》，合同總價為人民幣262764438元。隨后，施工單位組建項目經理部，于2002年9月至2003年11月按照業主和工程監理單位的要求，完成了所有工程施工任務，并與2003年12月交付業主管理。2006年9月，業主所在市審計局對施工單位所完成的工程進行審計，最終審減工程總造價4415437元。施工單位不同意業主根據審計決定扣減工程款，在與業主多次協商無效的情況下申請仲裁解決。仲裁請求包括1、要求業主支付未付工程款4911097元；2、 要求業主支付工程款利息；3、要求業主承擔仲裁費及律師費。

仲裁結果為：第一、業主支付施工單位工程款4911097元；第二、業主承擔仲裁費44158元。裁決庭評議的意見為：第一、認定雙方合同合法有效應認真履行；第二、審計結論不作為結算依據；第三、業主未按合同約定支付工程款應承擔仲裁費。

2.案例二

2002年1月，施工單位A公司和業主B公司簽訂了工程施工合同一份，合同約定由施工A公司承包全長3757.14米工程施工，工程項目分道路工程、雨污水管道工程、橋梁工程和駁岸工程四部分，工程造價為人民幣85060529元。合同還對工程的開工竣工日期、工程款的支付、質量與驗收、合同價款及調整、工程變更、竣工驗收、竣工決算、爭議的解決等事宜，作出了明確的約定。合同簽訂后，施工單位即嚴格按合同要求開始組織施工，于2003年6月，A公司完成了全部工程的施工，并于2004年1月14日通過了竣工驗收，工程竣工質量等級評定為優良。A公司送審的工程決算總造價為人民幣 99213715.89元，B公司累計支付的工程款為87692289元（含工程質量保修金），根據決算總款尚差11521426.89元。2004年11月業主B公司根據合同約定委托C工程造價事務所進行審計，2006年11月C事務所審計報告核減變更造價11521427元。2007年4月A公司將爭議提請W仲裁委員會進行仲裁，請求①業主支付工程款11521426.89元；②業主承擔逾期付款利息及仲裁費。仲裁庭意見為：第一、確認雙方合同合法有效，雙方均應嚴格遵守并履行；第二、不能推定業主認可了決算報告造價；第三、關于委托審計的問題，C事務所審計報告沒有得到A公司的確認，審計報告對A公司不發生效力。仲裁庭為了得出一個對雙方當事人均有約束力的造價鑒定結果，決定由仲裁庭另行委托合格的審計單位進行審計。

裁決結果為：①業主B公司支付施工單位A公司工程款5683316.83元（其中確認的變更工程造價為10101454.41元）；②仲裁費73145元，由A、B公司各半承擔。

以上兩則案例均是發生在施工單位與業主間，糾紛引起的原因都是由于業主審計執行審計結果進行扣款而施工單位不同意扣款，以上兩案例可以將業主審計分為以下兩類：國家審計機關對業主的直接審計；業主合同約定的社會審計。對兩種審計的效力，可以從以下方面進行認定：

2.1國家審計的效力

國家審計只是審計工作的一種形式。審計工作一般分為三種：國家審計、內部審計、社會審計，與之對應的職能部門為審計機關、內部審計機構、審計事務所。審計機關、內部審計機構、審計事務所三者存在的區別主要是： ①設置的法律依據不同。審計機關是根據憲法設置的。內部審計機構是根據法律（審計法）設置的。審計事務所是依法批準組織成立的。 ②組織機構的性質不同。審計機關是各級政府的組成部分。內部審計機構是各單位的職能部門。審計事務所是具有集體組織性質的事業單位，具有法人資格。 ③法律地位不同。三者的法律地位集中表現在作出《審計結論和決定》這一關鍵性環節上。審計機關的《審計結論和決定》對外具有法律效力，具有公證證明作用。內部審計機構的《審計結論和決定》則不能對外，不具有公證證明作用。審計事務所對承辦審計機關委托的審計事項所作的《審計報告》，應當報送委托的審計機關審定。《審計結論和決定》，則由委托的審計機關作出。④任務或者業務不同。審計機關的任務，是代表國家實行外部審計監督。內部審計機構的任務，是對本單位進行內部審計監督。審計事務所的業務，是向社會承辦審計查證和咨詢服務。審計機關、內部審計機構、審計事務所三者的關系是：在國家審計體系中，審計機關是領導管理機關，同內部審計機構是指導與被指導的關系，同審計事務所是管理與被管理的關系。審計機關在業務上指導內部審計機構，在行政上管理審計事務所。審計機關可以將其審計范圍內的事項，委托內部審計機構和社會審計組織審計。

在前面的案例一中，仲裁庭認定審計結論不能作為建設單位（業主）與施工單位間的工程款結算，法律依據是《最高人民法院[2001]民一他字第2號電話答復意見》。最高人民法院關于建設工程承包合同案件中雙方當事人已確認的工程決算價款與審計部門審計的工程決算價款不一致時如何適用法律問題的電話答復意見（[2001]民一他字第2號 2001年4月2日）原文如下：

工程項目管理審計報告范文第3篇

貴陽勘測設計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進，基本形成基于審計管理信息系統“互聯網+內部審計”的審計模式。

（一）建立相關工作制度

通過調研并結合院內實際，制定《貴陽院實時監控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統內公告等制度，規范內部審計工作程序。

（二）聯網

將審計管理與審計作業系統、用友NC財務管理系統進行聯網，通過審計管理信息系統的審計作業模塊，可直接根據審計需求采集用友NC財務賬務系統中的數據。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據、審計報告等相關審計檔案以及內部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統、用友財務軟件、總承包項目管理系統等在線信息資源庫，根據審計需要及時進行數據比對、分析，實現事后審計與事中審計的結合，靜態審計與動態審計的結合。

（三）編制計劃

根據《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業系統，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設、培訓工作、會議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權

管理層高度重視內部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀檢監察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數字工程研發中心、工程造價中心、財務資產部、審計風險管理部協同工作機制，授權審計人員登錄院綜合信息管理系統、用友NC財務管理系統、總承包項目管理系統、投資管理系統獲取審計所需財務、經營、投資、工程項目管理數據。

（五）在線審計

審計人員按規定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經濟事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業系統中調取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監管系統的連續監測，發現帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進一步發揮審計的咨詢服務職能。

（六）線下查證確認

根據在線實時監控發現的問題，對院各職能部門和單位的有關人員進行詢問、核查有關會計原始憑證，查閱與生產經營管理相關的資料以及實地審查、了解相關情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業系統，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發現問題。

（七）出具報告

總結審計發現的問題，形成審計報告經分管院領導批準后，報送院長、分管院領導及分管財務院領導、有關職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時報告

審計部門對在審計中發現的較大違紀違規問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。

（九）督促落實審計意見

審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認真落實內部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環管理。

（十）審計項目信息實時錄入

項目完畢后，審計項目相關審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業系統，便于日后的審計檔案查閱。

主要特點

（一）統一平臺，功能完善

審計管理信息系統采用瀏覽器42中國內部審計20175信息化優秀成果/服務器（B/S）架構，實現了統一調度、分級管理、數據共享的管理模式，其審計管理與審計作業系統可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統計分析、檔案管理、審計作業、查證分析以及工作流管理和數據接口等工作。該系統能促進集團公司內部審計工作管理，規范審計作業流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數據進行實時動態管理的需要，為集團公司年度審計工作評價提供考核依據，為防范企業經營風險提供有效保障。

（二）資源集約，共享協同

在審計管理與審計作業系統資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機構庫、內審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發現庫、問題類型庫等多個資源庫，實現了集團審計資源的集約，互通有無，協同共享，促進內審人員經驗交流和學習，發揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業，能夠迅速查看被審計單位的財務數據，開展數據分析，及時審計和發現問題。有效解決了業務復雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規等資料庫，極大促進審計效能提升。

（三）移動互聯，動態監控

貴陽院審計人員可通過用友NC財務管理系統實時動態監控財務經營數據，通過院綜合信息管理系統監督經濟合同審簽情況；通過總承包項目管理系統監督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統監督院投資管理情況等。對經營異常、重大項目開展實時監控審計，按月出具實時監控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現審計關口前移，提高監控效果。

模式創新

（一）基于在線采集和數據分析，探索聯網審計模式

審計人員直接利用用友NC財務軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細審計結合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務收支、資金運用與投融資、預算編制與執行、成本費用支出等財務運作情況和內控制度執行情況、各項經營管理活動狀況進行實時與動態監控審計。對被審計單位的生產經營指標、財務指標完成情況進行分析，對被審計單位經營者的經營績效進行評價。結合集團公司與專業機構共同開發的用友審計作業系統軟件輔助審計，分析被審計單位的有關財務與經營信息，確保實時監控審計質量，做到及時采集數據、及時審計預警、及時反饋信息、及時督促整改。

（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升

基于審計管理信息系統的審計工作成果統計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發現問題分析等功能，實現對審計成果的綜合分析，建立整改聯動機制，各部門積極協助，通過“集體會診”，剖析違規問題根源，研究工作難點，落實整改責任，形成分工明確、銜接協作、監督有力的聯動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發現的問題，積極配合，不僅做到根據整改意見及時糾正違規行為，對相關責任人進行處理處罰，還從源頭上加強風險把控，修訂完善相關制度，規范業務操作行為。

主要成效

（一）審計關口前移，實時監控審計應用日漸成熟

貴陽院在“互聯網+內部審計”模式推動下，積極開展實時監控審計和各類專項審計，降低了審計成本。“十二五”期間，共計實施審計項目100余個，提出規范運營的改進意見及建議500余條，促進增收節支及避免經濟損失3000余萬元，促進健全完善制度規定40余項。審計主要關注大額資金、職務消費、業務招待費和公務用車等重要事項及重點項目管理，變事后監督為事前預防，及時防范風險、揭示風險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監控審計分析報告，發現在財務管理、會計核算、內部控制制度執行、合同執行情況及經營管理等經營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發現并及時糾正錯誤，保護院資產的安全完整。

（二）充分運用大數據，審計手段和方法不斷完善

貴陽院內部審計部門在審計實踐中充分利用大數據，對大量的業務數據和財務數據進行持續分析和深入挖掘。一是創新審計技術方法，廣泛應用于數據分析、疑點查找、電子數據的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數據分析力度，進一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強信息采集、數據處理，借助數據分析支持審計結論，推進實時監控、動態監測的聯網審計，提升審計信息化整體水平，促進審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風電、土建大宗采購數據庫，審計人員利用數據庫比對風機、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結算審計，通過用友NC財務管理系統、總承包項目管理系統，審計人員可獲取項目工程進度、財務核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風電場水土保持工程現場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節約了差旅成本。

（三）建設審計管理信息系統，促進內部審計工作規范化

實現集團公司對成員企業內審工作的統一管理，優化集團審計資源信息庫，實現對各類管理信息資源的標準規范。集團公司可動態監控各類審計項目并進行全程指導和質量管控，提出建設性審計建議，為經營管理決策提供有效支撐，增強審計的增值服務職能。使貴陽院經營管理在統一、透明、標準的審計監控下陽光運行，提高業務運營合規性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風電場一期總承包項目竣工結算審計和集團審計管理信息系統內部審計機構平臺交流，建立了貴陽院竣工結算審計報告標準版文本，促進竣工結算審計工作標準化、規范化。

（四）夯實審計系統管理，促進審計價值增值

一是高度重視審計項目全過程系統監管。夯實審前調查，分析判斷被審計單位風險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監控審計項目信息進程，充分揭示重大風險隱患；嚴格遵循內部控制規范，著重體現對重大風險事件的揭示和系統性風險的分析；注重與被審計單位及相關單位信息溝通協調，實現審計結果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態更新，標志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權的總承包項目管理系統、投資管理系統、用友NC財務管理系統，監督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統，實現審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。

（五）健全審計大監督體系，發揮監督合力

一是整合內部監督資源。形成及時發現問題、有效糾正預防、不斷規范企業管理的運行機制；強化各職能監督的工作力量、工作手段的優勢互補，形成過程監督、結果監督及責任追究相融合的整體監督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀檢監察審計專題會議、反腐倡廉聯席會議和各類專題會”平臺，加強審計與紀檢監察、法律、風險控制及管理部門的信息溝通，實現職能互補，形成監督合力。貴州花溪云頂一期風電場總承包項目竣工結算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務資產部、審計與風險管理部、工程造價中心、工程建設事業部等工程造價專業人才，組成工程審計組和財務審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。

（六）加快審計信息化建設，提高審計綜合管理水平

工程項目管理審計報告范文第4篇

“兩個利益至上”共同價值觀是關于煙草行業價值和如何實現價值的總的看法和根本觀點，是行業一切工作的根本出發點和立足點。煙草行業內部審計工作同樣必須致力于維護消費者權益、保證國家財政收入，在此前提下，積極促進企業各項目標實現。通過內部審計活動，改進企業經營管理，保障國有資產保值增值；促進完善企業制度和機制，提高企業管理水平。內部審計可以從有形和無形兩個途徑為企業創造價值，有形的價值表現為通過對項目審計創造的價值，增收節支，開源節流；無形的價值表現為，通過審計活動，幫助企業發現存在的風險并提出規避風險或改進風險管理的建議，完善內控制度，改善企業治理，提升管理效率，提高經濟效益。 

1.2現代制造業內部審計的職能定位 

（1）制造業規范管理要求內部審計充分發揮監督職能。為鞏固健康體制，不斷加強對行業監管，全面提升制造業的規范管理形象，內部審計作為監督環節不可缺少的組成部分，始終受到企業高度重視。對于審計監督，行業形象地將其視為“體檢”，通過定期的“體檢”，讓行業更好地了解自身狀況，發現細微變化，及時糾正出現的問題，防止“細菌”入侵，防止小毛病變成大問題，局部問題變成普遍問題，從而使肌體保持健康。新形勢下，依法治企和嚴格規范的標準更高、要求更嚴，行業監管任務更加艱巨，內部審計的監督職能只能加強，不能有絲毫削弱。 

（2）制造業改革發展要求內部審計充分履行服務職能。黨的十八屆三中全會以后，中央加快推進全面深化改革的步伐，深化改革已成為時展的主旋律。與此同時，隨著國家經濟增速放緩，使得行業自身健康發展成為重要的一環。外部環境的變化迫使企業必須深化改革，調整戰略，從規模擴張型轉向結構效益型，更加強調創新驅動、轉型發展。當前行業積極謀劃“三大課題”，緊扣關鍵問題，提出了八項改革措施。內部審計作為企業管理的組成部分，必須勇于投身到行業改革發展中，從大局著眼，微觀入手，以“促管理、增效益”為目標，服務于企業發展和高層決策，充分發揮建設作用和參謀作用。通過對企業經營管理活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和建議，促進企業改善經營管理，提高經濟效益。通過及時、準確地提供客觀、公正的資料和信息，為企業領導決策提供支持。 

2公司內部審計工作現狀及不足 

2.1工作現狀 

公司內部審計歷經八年發展，目前已步入了科學發展的軌道，概括起來有以下幾個特點：一是內部審計格局基本形成。二是各項內部審計工作有序開展。三是審計信息化建設成效初現。四是審計人員素質不斷提升。五是內部審計工作地位逐步提高。 

2.2存在不足 

一是獨立性不強。內審委員會、內部審計委派制尚處于初步探索階段，對審計人員人事關系、業務關系等還沒有完全理順。審計人員有時參與具體的管理工作，無法以“旁觀者”的身份發表獨立客觀的意見或建議。二是機制、制度不健全。內部審計管理機制仍需進一步完善，部分審計領域缺少配套的管理辦法、操作指南，還沒有形成科學、規范、系統的內部審計制度體系。三是工作深度和廣度不夠。實務中審計人員不能從管理的角度深層次、多角度地分析問題，不能從公司整體長遠發展的高度提出前瞻性的建議。內控審計、風險管理審計等領域基本未涉及。四是手段或方法創新欠缺。內部審計信息化建設需要進一步發展和延伸，遠程聯網審計等管理經驗未得到全面推廣。不能根據不同審計類型的特點，靈活使用不同審計方法。五是溝通協調不暢。在開展審計項目時，由于審計人員溝通不主動、不及時、不充分，導致被審計對象不理解、不支持、不配合。特別是在開展同級審計時，由于部門地位平等導致溝通協調存在一定困難。六是審計成果利用價值不高。存在重提出問題建議輕跟蹤落實整改、重就事論事輕以點帶面的現象。審計結果沒有與人事考核、紀檢廉政、績效考核等相掛鉤。七是審計人員知識結構參差不齊。各直屬單位在人員配置上普遍存在不平衡，嚴重缺乏工程造價、法律、經營管理等方面的專業性人才。在整體業務素質上，與培養復合型人才的要求還有差距。 

3公司內部審計發展構想及打算 

3.1完善機制，實現內部審計制度標準化 

全面梳理現有內部審計規章制度，根據審計工作條塊內容，結合實際，進一步建立健全各項制度，制定審計質量控制管理辦法、財務收支審計辦法、專項審計管理辦法、經濟責任審計作業指導書等，形成一整套內部審計規章制度，使得每一項內審工作均有章可循，真正做到內審工作“流程統一、模板統一、標準統一”。完善機制，探索建立整改報告機制、整改跟蹤督查和聯動機制、整改問責機制、審計責任追究制、重大審計事項報告制、建立審計報告泄密責任追究制等，不斷提升內部審計科學管理水平。