檔案管理審計報告

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檔案管理審計報告范文第1篇

與發達國家相比，我國尚未出臺較詳細、完善的內部審計人員職業勝任能力框架。而設計框架的主要目的，在于為內部審計人員職業勝任能力提供合理、實用、切實可行的參考標準，利用其提升自身素質，提高審計質量。要設計出便于所有內部審計人員查閱和學習的內部審計人員職業勝任能力框架，必須使框架中的職業勝任能力結構和人員層次結構與我國國情相符。對于前者，國內外內部審計協會和專家學者進行過諸多研究，并形成了較一致的看法，且在某些發達國家已經開始廣泛使用，發揮了提升內部審計人員職業勝任能力水平的重要作用；對于人員層次結構上的研究，諸如美國、澳大利亞、比利時等發達國家也已根據本國的實際情況進行了相應規定，并結合職業勝任能力結構了自己的內部審計人員職業勝任能力框架，相比之下，我國對于內部審計人員層次結構的研究相對匱乏，尚未形成較完整的結論。受經濟發展等因素的制約，我國除外資企業、合資企業外，專門設置內部審計部門的企業主要為國有大中型企業。研究國有企業內部審計人員層次結構，對設計內部審計人員職業勝任能力框架人員層次結構具有一定代表性。筆者在分析、借鑒國內外相關研究成果的基礎上，以某國有大型企業為例，通過對其內部審計部門機構設置情況、人員層次和各層級人員的職責差異與任職資格要求進行分析，提出對內部審計人員職業勝任能力框架人員層次結構設計的見解。

二、文獻綜述

（一）國外研究成果 1999年，IIA了《內部審計職業勝任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，簡稱CFIA），這是國際內部審計協會的全球首個覆蓋全面且分層次、成體系的內部審計人員職業勝任能力框架。根據所在層級和工作年限，又將內部審計人員劃分為“首席審計師”、“經驗豐富的審計師”和“新內部審計員工”三類，其中“首席審計師”又包括“首席審計執行官”和“審計主管”；“經驗豐富的審計人員”包括“審計經理”和“高級審計管理者”；“新內部審計員工”包括“內部審計師”和“新內部審計人員（工作經驗少于1年）”。由于員工所在層次不同，其工作重點和工作范圍也不相同，則對于同一項職業勝任能力而言，不同層次的內部審計人員針對此項勝任能力被要求掌握的程度也有差異。如，與商業發展生命周期相關的知識對于首席審計執行官和審計主管來說非常重要，需要在任何情況下都能熟練掌握，而對于審計經理而言并非極其重要，只需能夠理解并運用即可，對于剛剛加入內部審計部門的新員工則只需了解。比利時內部審計協會于2010 年了《內部審計人員職業勝任能力框架和任務》（Competency Framework & Tasks for internal auditors）手冊。在人員的層次劃分上，該框架將內部審計人員劃分為新內部審計師、有經驗的內部審計師和內部審計主管三個層次，與CFIA的六個層次相比有了較大幅度的減少。這與其本國企業組織結構扁平化有重要關系。澳大利亞內部審計協會于2010年了《內部審計人員勝任能力框架》，該框架按照四個層次的內部審計人員進行區別要求，分別是新內部審計師、有經驗的內部審計師、內部審計主管和首席審計執行官。人員層次的劃分可以根據不同組織的實際需要而進行適當改變。

（二）國內研究現狀 相對于國外而言，國內關于內部審計人員勝任能力框架人員層次結構的研究文獻很少，只有陳佳俊和賀穎奇（2009）在其設計的中國內部審計人員職業勝任能力框架中，將內部審計人員層級簡單分為內部審計人員和內部審計管理者，并分別給予了在職業勝任能力上的相應規定。我國關于內部審計人員層次結構的分析研究與國外相比十分欠缺，為了使內部審計人員職業勝任能力框架更方便實用，研究我國內部審計人員層次結構十分必要。

三、理論基礎

（一）合理合法的權力基礎是組織得以維系的基本 被譽為“組織理論之父”的德國著名社會學家和哲學家馬克斯·韋伯（Max Weber），在其管理學著作《社會和經濟組織理論》中明確而系統地指出，理想的組織應以合理合法的權力為基礎，這樣才能有效地維系組織的連續和目標的達成，即：成員有固定職責并依法行使職權；組織實行自上而下的等級系統；關系是對事不對人；成員選用做到人盡其才；成員明確工作范圍及權責；成員按職位支付薪金，有升遷制度。組織理論中的等級系統觀點、必須規定明確的成員工作職責的觀點，要求組織對從事同一職業的工作人員按照等級賦予相應的職責，且等級越高，權力越大，職責范圍也越大，對工作人員的職業勝任能力要求也就越高。根據這種觀點，要設計某一職業的職業勝任能力框架，必須按照等級層次，對處于不同等級的工作人員，在職業勝任能力的范圍和掌握程度上進行有區別的規定，以保證工作人員所具備的職業勝任能力與其職責范圍和工作重點相匹配。

（二）企業人員能力結構模型基礎 法國“現代經營管理之父”亨利·法約爾（Henri Fayol）在《工業管理和一般管理》中，對企業人員的知識、素質和能力結構進行了系統化分析。在其設計的企業人員能力結構模型中，規定第二層次為職責性差別能力結構，即對處于不同職位和地位的人員，從六個方面的能力分別進行規定，如表1所示。根據韋伯的組織理論和法約爾的職責性差別能力結構模型，要設計符合實際工作情況的內部審計人員職業勝任能力框架，必須根據相應不同層級內部審計人員的工作范圍和工作重點，在職業勝任能力范圍和掌握程度上進行有區別的規定，形成縱向體系，以適應不同層次內部審計人員為順利完成其使命而對職業勝任能力的需要。

四、國企內部審計部門職位結構分析：以我國東部地區某大型國有鋼鐵上市公司為例

（一）內部審計機構及人員設置 該集團公司審計機構成立于1985年，2000年以前稱審計辦公室，2000年改為審計處，同時，撤銷工程預決算審查處，其工程決算審查職能及相關人員劃歸審計處。審計處管理工技崗位定員15人，其中科級職數4個。現在崗職工15人，其中中層領導干部3人，科級4人，一般職工8人，全部為管理工技人員。審計處內設機構三個：經濟責任審計科、管理審計科和工程結算審計科。如圖1所示。

（二）內部審計機構職責 該企業總審計處主要負責制訂集團公司內部審計工作制度、管理規定，編制內部審計工作規劃和計劃，并組織貫徹實施；對集團公司及所屬單位實施財務審計、固定資產審計；對所屬二級單位進行經濟責任審計、經濟效益審計、合規審計、基建工程審計、物資采購審計、投資項目審計、風險審計、內部控制審計、專項審計等審計業務；根據需要選聘社會審計機構，并對其審計工作質量進行評估等。各下屬審計科則根據本單位的主要功能實施具體審計工作。經濟責任審計科主要負責對集團公司及所屬二級單位實施財務審計、固定資產審計、經濟責任審計、經濟效益審計、物資采購審計等審計業務，并根據需要開展專項審計調查；管理審計科主要負責制訂相關審計工作制度、管理規定，編制內部審計工作規劃和計劃，對集團公司及所屬二級單位實施內部控制審計，根據需要選聘社會審計機構，并對其審計工作質量進行評估，管理審計項目臺賬、審計項目檔案、審計軟件，編制審計統計報表；工程結算審計科主要負責對集團公司及二級單位的基本建設工程和重大技術改造、大中修、技術開發、福利設施修繕、環境綠化等工程項目實施基建工程審計、合規審計、經濟效益審計等。

（三）內部審計人員崗位責任 該集團審計處有一位處長和兩位副處長；經濟責任審計科有一位科長和一位科員；管理審計科有一位科長和兩位科員；工程結算審計科有一位科長、一位副科長和一位科員。每位內部審計人員的崗位職責和任職資格都不盡相同，該集團公司進行了逐一規定。

（1）審計處處長主持審計處工作，貫徹執行國家有關法律、法規政策、審計制度；主持修訂公司內部審計制度，制定公司審計規劃、年度審計工作計劃；負責審計項目的立項及審計人員的安排；檢查和考核審計工作質量；審定上報審計報告等文稿資料；落實內部審計監督方針；負責本處管理體系工作的組織領導，保持管理體系有效運行和持續改進等任務。兩位副處長，一位分管基建、技改、大中修等項目結算審計工作，編制項目結算審計計劃、方案，組織實施審計；協助處長不斷完善工程結算審計的管理制度和投資控制的措施；對分管的工程結算審計工作進行檢查，對其準確性、合理性負責；協助處長完成全處審計工作計劃、匯報、總結等文字材料的起草撰寫工作和精神文明、黨風廉政建設工作、績效考核、專業技術職務考核工作；貫徹落實內部審計監督方針和目標等。另一位副處長協助處長分管公司固定資產投資項目決算和風險管理審計工作，起草審計計劃并組織實施；評價風險隱患，提出加強內部控制防范風險的建議措施；檢查評價審計項目的完成情況；協助處長進行人力資源管理及培訓計劃。

（2）經濟責任審計科科長主持該科管理行政工作，執行年度審計計劃，起草公司年度二級單位經濟責任審計和風險管理審計方案并執行；執行公司或處領導安排的專項或綜合的財務會計和經濟業務審計指令；起草審計報告、完成審計報告的科審；負責年度審計工作計劃文字材料的起草；保持本科室管理體系有效運行和持續改進等。經濟責任審計科科員履行審計監督職責，執行年度審計計劃，完成領導分配的對公司年度二級單位經濟責任審計任務；參加并完成上級安排的專項或綜合的財務會計和經濟業務審計任務；收集審計證據、編制審計工作底稿、起草審計報告并完整歸檔；負責審計資料及數據的統計整理編報工作并對其真實性、準確性負責；不斷提高業務素質和工作效率、確保工作質量等。

（3）管理審計科科長的崗位職責與經濟責任審計科科長基本相同。管理審計科第一位科員負責勞資、人教、保險、計生、工會等工作；負責全處審計統計資料、公文的編輯整理上報，負責OA辦公網絡、文件檔案管理；會議準備、辦公設備用具的管理工作，其余職責與經濟責任審計科科員相同。第二位科員負責內部審計制度修改、審計規劃的起草、本處文字材料的起草，其他崗位職責與第一位科員相同。

（4）工程結算審計科科長執行年度審計計劃，負責組織對公司和二級單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設施修繕項目結算進行審計；執行公司或處領導安排的固定資產投資項目的決算審計、專項或綜合的工程項目資金、經濟效益審計指令，起草審計方案并組織實施審計；參加公司有關工程項目、大中修項目和其他項目承包合同的招投標工作；負責對本科審計的工程結算和審計結果的檢查、復審、驗收、考核；其他崗位職責與其他科科長相同。副科長主要協助科長完成其職責。工程結算審計科科員認真履行審計監督檢查職責，執行年度審計計劃，按時完成領導分配的公司和二級單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設施修繕項目結算審查任務；按時完成上級安排的固定資產投資項目的決算審計、專項或綜合的工程項目資金、經濟效益審計任務；參加公司有關工程項目、大中修項目和其他項目承包合同的招投標工作，其他崗位職責與其他審計科科員相同。

（四）實例分析 根據該國有企業的內部審計機構設置、職責規定和各層次內部審計人員崗位職責的規定情況可知：（1）從內部審計機構上看，審計處與各審計科之間的職責差異較大。審計處對所有類型的審計項目的計劃、實施實行統一管理和考核，執行整個公司層面上的內部審計管理職責；下屬各審計科則主要執行各種類型的審計任務，編寫內部審計報告，執行二級單位層面上的內部審計實施工作。機構職責的側重點不同，決定了對處于不同機構的內部審計人員職業勝任能力要求的差異。因此，內部審計人員職業勝任能力框架應當首先從人員層級上區別處級和科級領導。（2）從不同層級內部審計人員崗位職責規定上看，各審計科科員的職責與科長、副科長的職責也有類似差異。審計科科長主要對科內負責的審計項目執行起草、管理等事務，副科長則協助科長進行其本職工作，科員則主要執行各種內部審計項目的實施及科室的基礎性工作（如檔案管理等）。因此，在框架設計中，應將普通內部審計科員與科級領導相區別，分別在職業勝任能力要求和培訓方面進行規定。此外，案例中審計處處長和副處長在職責上同樣有所區別，而副科長的主要職責雖然是協助科長，按照法約爾的職責性能力結構理論，對相同的職責，對不同層級的人員在相應的能力要求上依然要有所區別。由于內部審計人員職業勝任能力框架對各層級內部審計人員在各方面職業勝任能力上的掌握程度要求十分細致，足以體現對同一機構內不同層級內部審計人員職業勝任能力要求上的區別，因此，在設計框架時，可將處級和科級層次的內部審計人員進一步細分為處長和副處長、科長和副科長四個層級。最后，借鑒國際內部審計協會（IIA）的CFIA中的層級劃分方法，在普通內部審計科員層次上，應將工作經驗在一年以下的內部審計人員單獨劃分出來，在職業勝任能力上給予更多基礎性要求以保證框架與實際情況相符合。

五、內部審計人員職業勝任能力框架人員層次結構

設計內部審計人員職業勝任能力框架應當將內部審計人員分為處級領導、科級領導和普通內部審計科員三大等級。其中處級領導、科級領導根據內部審計人員的職位進一步劃分為兩個具體層次；普通內部審計科員以一年工作經驗為界限，進一步劃分為新內部審計人員（工作經驗在一年以下）和內部審計師（工作經驗在一年以上）兩個層次。如圖2所示。

內部審計人員職業勝任能力框架按照人員層級進行區別規定，既方便各層次內部審計人員對框架的查閱和學習，而且可以框架為標準，方便評估各層次內部審計人員的職業勝任能力水平，并有針對性地對欠缺之處提供后續教育，達到全面提升各層次內部審計人員各方面職業素質的目的。

參考文獻：

[1]陳佳俊、賀穎奇：《中國內部審計人員職業勝任能力框架研究》，《經濟與管理研究》2009年第11期。

檔案管理審計報告范文第2篇

【關鍵詞】煙草商業企業；內部審計；專家打分；調查問卷

1. 調研背景

為了滿足煙草商業企業持續、健康、高速發展，煙草行業內部建設工程項目數量急劇增加，在這種形勢下，加強建設工程項目內部審計顯得尤為重要。為了保證國家財產不被流失，建設項目滿足企業發展需要，調研小組在HZ市對煙草行業工程項目內部審計人員展開問卷調查及召開座談會，深入審計操作第一線了解煙草商業企業工程項目內部審計現狀、遇到的困難及阻礙。

2. 調查問卷匯總分析

2.1調查問卷資料匯總。

（1）為了調查煙草項目跟蹤審計現狀，現設計調查問卷。調查問卷共14題，涉及煙草項目跟蹤審計機構的組織設置、人員配備、工程項目投資情況、現有的審計制度、審計工作內容、以及審計關鍵節點的控制、審計方法的使用、審計資料的匯總等。

（2）通過對HZ市煙草行業工程項目審計人員的分發、回收，現對回收的調查問卷資料進行匯總。該審計機構成立時間為2004年7月，審計人員四人，其中中級審計師一名、會計師三名。審計人員工作年限分別為三人7年、一人10年。2012年該公司工程項目（含新建項目、恢復項目、改擴建項目和修繕項目等）投資總額為1000萬～5000萬。審計工作的開展主要依據國家審計規章制度、煙草行業審計辦法，且以事后審計為主，僅有部分業務前移到事中審計。審計工作主要包括招標投標審計、施工管理審計、竣工驗收審計、合同審計和財務審計。

2.2調查問卷分析。

根據調查問卷匯總情況，該審計機構的跟蹤審計情況如下：

（1）審計依據不全面。現有的審計依據主要為國家審計規章制度、煙草行業審計辦法，無可實施的項目跟蹤審計依據。

（2）審計工作滯后。現審計工作主要以事后審計為主，僅部分工作前移到事中審計，不利于項目造價、工期的控制。

（3）審計過程不全面。現審計工作的主要過程為招標投標階段審計、施工管理階段審計、竣工驗收階段審計、合同審計和財務審計。無前期決策階段審計、勘查設計階段審計、工程項目后評價階段審計和項目資料管理內容，不能形成全過程跟蹤審計。

（4）對審計關鍵節點模糊不清。針對項目可行性研究階段的投資估算編制時的一般誤差率控制范圍，3人選擇±10%、1人選擇±20%，正確率為25%。

（5）審計方法掌握不全面。針對項目招標投標審計過程中可采用的審計方法調查，主要的審計方法為觀察法、復算法、現場核查法，75%的人員不能掌握分析性復合法。

3. 座談會資料匯總分析

3.1座談會資料匯總。

為了了解煙草行業項目審計實際工作與理論研究間的差異以及內部審計人員在實際工作中遇到的其他問題，特舉行本次座談會。本次座談會面向HZ市煙草專賣局審計科人員，根據其實際工作經驗對項目的投資偏差、進度偏差比例進行估計，對審計階段間的關聯性、財務審計、合同審計、后評價審計以及檔案資料審計的執行情況進行了打分評價，并提出了實際工作中存在的問題。

3.2座談會資料分析。

審計階段間的關聯性、財務審計、合同審計、后評價審計以及檔案資料審計的執行情況的打分根據階段劃分進行加權平均，前期決策階段、勘察設計階段、招標投標階段、施工管理階段、竣工結算階段、竣工決算階段權重分別設置為0.1、0.2、0.2、0.3、0.1、0.1；同時，根據審計人員職務、從事審計工作年限，將彭守意、陳建忠、王芳的權重分別設置為0.4、0.3、0.3，再次進行加權平均，確保數據分析的科學性（見表1）。

（1）投資偏差比例。

在座談會中了解到，本項目超額支出13.68%，介于13～14%。根據審計人員經驗，一般項目投資偏差不大于15%，約為10%。本項目投資控制狀況良好。

（2）進度偏差比例。

在實際審計工作中，內審機構對進度偏差控制比較薄弱，主要由基建部門進行控制，審計資料不齊全。本項目工期延誤時間較長，工期控制不理想。

（3）審計階段間的關聯性。

審計階段間的關聯性打分加權平均后得分為3.33，介于一般到好之間，整體狀況良好。在前期決策階段和勘察設計階段得分較低，影響了整體得分。招標投標階段、施工管理階段、竣工結算階段、竣工決算階段得分較高，體現了在這些環節關聯性較好，環環相扣。審計部門仍需要加大對前期決策階段和勘察設計階段的控制力度。

（4）財務審計。

財務審計方面，審計部門對預算、結算及決算控制較好，但在前期投資估算、設計概算方面比較欠缺，加權得分為3.09，項目的整體財務審計狀況一般。竣工結算與竣工決算得分均為5，操作規范、資料齊全。

（5）合同審計。

審計部門在合同審計操作方面非常規范，“一簽必審”的審核制度完善，加權得分為5分，這部分的操作成果值得肯定與推廣。

（6）項目后評價審計。

項目后評價審計加權得分為4分，審計部門在項目完成后形成了《2009年山東省菏澤煙草專賣局（公司）綜合辦公樓審計報告書》，對項目的工程造價、質量、進度三項指標的控制能力及結構進行了分析總結，并提出了針對性建議，操作良好。

（7）審計檔案管理。

審計部門將檔案資料按照階段劃分進行了審計管理，將工程資料的積累貫穿于建設管理的各個環節和全過程，有專人負責；歸檔文件真實、有效、完整、齊全、系統，能夠反映建設項目管理審計活動的全過程；加權得分為4分。

從數據分析可以看出，現階段內審機構對前期決策以及設計勘察階段審核薄弱，仍需要改進加強，切實做到審計活動貫穿于工程項目的各個環節，做到全過程跟蹤審計。

3.3對于跟蹤審計的建議和意見匯總。

（1）責任分工。

在實際審計過程中，對于財務報告編制的責任分工不明確，實際情況是：在HZ煙草專賣局（公司）審計部門審計工作的同時，還需自行編制財務報告。一方面造成了工作效率的降低，另一方面降低了審計財務的監管作用。

建議由項目相關部門編制財務報告后，審計部門對其進行審計。

（2）審計報告在工程中控制作用。

應在實際工程中，提高項目部實施工程人員對于審計報告的重視意識，并應明確規定審計報告的控制作用。制定相關的條例，規范工程的操作流程，減少工程中不必要的糾紛。

（3）項目財務后評價審計。

通過調研了解到，對于多數工程，審計部門對于財務后評價審計的力度達不到要求，項目財務后評價審計旨在吸取經驗教訓，提出對策建議，提高管理水平和改進投資效益，所以，應加大對于財務后評價審計的重視力度。

（4）專業性人才配備。

調研中發現，省內各審計科從事審計工作的人員配備不夠，往往一人身兼數項審計工作，由于將在省內各煙草專賣局（公司）推行跟蹤審計的模式，而工程項目整個過程又具有復雜性，多樣性及周期時間長等特性，造成了審計工作效率降低，時間接點滯后等現象。所以，建議增加省內各審計科專業性人才的配備數量，如現場施工管理，工程造價，信息管理等專業的專業人才，使任務分工明確提高效率。

（5）審計部門與其他配合部門的配合。

由于在實際工程中，審計部門在一定程度上起到了監管的作用，所以在審計部門執行其審計工作中，往往會需要其他與之相關的部門與之配合。這就需要各煙草公司審計部門在工作積極與其他相關部門進行溝通，同時，也需要煙草公司的領導對審計部門的工作提供大力的支持。

參考文獻

[1]趙妙如.煙草公司審計的重點、難點及對策[J].審計月刊，2007：32～33.

檔案管理審計報告范文第3篇

關鍵詞：工程項目審計；現狀；難點；對策

工程項目內部審計的核心內容是風險管理、內部控制和治理過程，其主要職能是審查和確認，其重心已由事后評價控制，轉向事前事中的過程控制及參與測評風險管理。具體而言，主要包括項目管理審計、財務收支審計和經濟效益審計幾個方面，而項目管理審計又主要包括內控體系、施工管理、合同管理、分包管理、物資管理、機械設備管理審計等。

1 審計工作現狀

目前，很多施工企業內部審計問題主要表現為審計工作質量不高，不能滿足企業加強管理的需要，內部審計的結論、審計意見書和審計決定得不到有效的貫徹執行，它對促進企業加強改進經營管理，提高經濟效益的作用不大。究其原因，是由于目前施工企業內部審計還存在以下幾方面的問題：

1.1 過程審計體系不健全，問題反映比較滯后

企業內部各職能部門對項目的管控沒有形成合力，也即沒有橫向連合，從而難以對所屬工程項目做到全方位的過程監控，往往是等到項目施工到中后期，項目部已經發生較大虧損，或者發生重大資產流失時，才會引起企業的重視，企業才會集合各部門的力量，對項目展開全面、深入的審計工作，但此時項目部與合作方往往是：合同已簽訂，經濟業務已發生，有的資金已支付，資產已流失，相關經濟損失已造成，無法彌補。

1.2 內審人員配備不齊全，審計質量有待提高

近年來，有些企業經營規模不斷擴大，經營業務不斷拓寬，施工項目增多，工作量與人員的配備不相適應，任務多，時間緊，人員少是企業展開審計工作的最大障礙。在項目前期、中期或終結審計過程中，審計組一般只由審計部兩至三人組成，要想短時間內（一周或半月）對一個已經施工了兩三年的綜合工程展開全面深入的審計，幾乎是勉為其難。另外，在審計過程中，由于時間緊，會造成審計證據收集不夠充分，對重大問題不能查深查透等現象，降低了審計質量。

1.3 審計隊伍人員專業結構單一，不利于全面展開審計工作

在企業內部審計部門中，審計人員一般都從財會人員中抽調，故而懂財務審計的多，掌握工程造價、有一定物資管理經驗的人才比較少，知識結構相對陳舊、比較單一，習慣于單純的會計思維，多層次、多視角地透視問題還遠遠不夠，不利于全面展開項目內部審計工作。

2 審計工作難點

結合施工企業內部審計的現狀，并參照工程項目內部審計的特點，本人以為現階段工程項目內部審計的難點主要存在于經濟效益審計方面：

2.1 收入的確定

工程項目收入大體可分為兩個部分：合同內收入和合同外收入。由于合同的約束，承包商和業主不會有太大的分歧，合同內的收入一般比較容易確認。合同外收入主要包括變更、索賠、獎勵等，在合同外的收入確認時，存在以下幾種可能：

（1）由于工作量增減造成工程價款的變更，承包商和業主雙方也可能存在一定的爭議，雖然收入可能不能及時確認，但一般情況下都能計回。

（2）施工組織措施的變更增加的費用，業主一般不予支付，但如果承包商事先能夠征得業主同意，也有可能得到部分補償。

（3）施工過程中由于人工、機械臺班和材料價格變動是通過價格調整來解決的，調與不調、調整的范圍和調整的幅度一般情況下在合同中有明確規定，但在實際執行中承包商與業主雙方往往存在較大爭議，確定比較困難。

（4）索賠是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而應由對方承擔責任的情況造成的實際損失，向對方提出經濟補償和時間補償的要求。但困難的是，業主與承包商之間因為事件的責任歸屬（即應不應該索賠），是工期索賠還是工期、費用索賠，以及索賠費用的計算等許多問題存在爭議，往往久拖不決。

（5）合同中一般對獎勵和懲罰都有明文規定，比較容易確定。

2.2 影響效益因素的分析

影響工程項目經濟效益的因素是復雜的，有內部的也有外部的，有客觀的也有主觀的。項目經理部愿意將其掌握影響效益外部因素的資料和盤托出，但其全面性、準確性和客觀性不易確認。影響項目經濟效益的企業內部客觀因素容易獲得準確、全面的資料。由于對經濟效益產生不利影響的內部主觀因素事關項目經理部的經營管理業績，因此，項目部往往設法隱瞞，資料不易獲得，應當作為審計工作的重點。

2.3 經濟效益評價標準的確定

工程項目經濟效益評價指標的選擇必須遵循客觀性、可比性、合理性的原則。評價工程項目經濟效益可供選擇的標準眾多，但在不同情況下選擇最合理的評價指標，卻是相當困難的。從考核工程項目經濟效益的指標來看，由于企業可能根據項目的不同情況，向項目經理部下達不同水平的責任成本預算或收取不同比例的管理費用，如果使用項目的利潤總額和利潤率作為考核項目經濟效益的主要指標，則項目之間缺乏可比性。為了增加項目之間的可比性，經濟效益指標最好采用毛利和毛利率指標。

3 審計工作對策

針對施工企業內部審計工作中出現的：過程審計體系不健全、內審人員配備不全、專業結構單一的現狀，以及經濟效益審計中的難點，本人認為企業應從如下幾方面作出相應改進：

3.1 經濟管理人員集中委派

要充分發揮企業本部各經濟管理部門的職能，徹底做好對項目上的縱向動態管理工作，就必須將包括財務人員、工經人員、物資管理人員、設備管理人員在內經濟管理人員集中委派，人員集中委派主要體現在將項目部主要經濟管理人員的人事調配權及薪酬支配權集中到企業本部對口職能部門，而不是過去長期以來的那種由項目經理決定調配，及主要經濟管理人員的薪酬由項目經理來決定的模式。只有全面實行了委派制，企業各項規章制度才能得到有力的執行落實，才能有利于企業動態對項目實施過程化控制管理，從而建立垂直的、健全的內控體系。

3.2 橫向連合、過程審計

通過人員集中委派后，企業各職能部門可以定期每月與項目部對口專業人員之間做到信息暢通，并確保了信息的真實性，從而達到了企業各職能部門在過程中對項目部的專業化管控。而企業本部職能部門的橫向連合，可以使各職能部門之間的信息互通有無，并規定各部門將每月收集的數據資料傳遞一份于審計部門，審計部門通過掌握大量有關項目部的動態管理信息、財務收支情況及經濟效益情況，結合項目部網絡賬套，過程中核實其財務收支活動的真實性、有效性，核實其經濟效益情況與財務賬面情況能否完全對上。對出現如下情況時，企業審計部門可及時現場查閱原始憑證，及時發現項目管理中存在的問題、漏洞，從而真正有效地做到過程審計。

1、對有重大異常結算金額、支付金額的經濟業務；

2、對經濟效益情況嚴重偏離預算經濟責任指標的項目；

3.3 規范項目部檔案管理制度

之所以要著重強調檔案資料管理，是因為很多施工企業所屬項工程項目竣工后，普遍存在檔案資料不全的現象，項目部往往只重視財務資料歸檔，而對于合約部的有關合同、對外結算資料；物資部的材料臺賬、材料盤點表、材料消耗動態表等重要原始資料，沒有嚴格的歸檔要求，企業也沒有相關的制度來規范項目部這一塊的資料管理。而如果項目部在項目竣工收尾時，不能為審計人員提供完整的，涉及到財務、合約、物資、設備等方面的資料記錄，那審計人員便無從對項目展開全面深入地、有效地審計。因此，規范項目竣工后的資料管理，是企業全面開展竣工審計的必要前提條件。

3.4 成立專門的審計組，展開全面審計工作

簽于有些施工企業存在人力資源匱乏現象，如工經人員、物資管理人員缺乏，尤其是有一定工作經驗、并在現場經歷鍛煉的人員更是很難為審計部配齊，針對此現狀，企業可以在項目的前期審計、中期審計、終結審計時，成立專門的審計組，審計組人員包括審計人員在內，同時可從其他部門借調工經人員、物資管理人員過來，成立專業結構齊全的審計組，來對項目部展開有效深入的審計。審計組不光是代表審計部門履行審計職能，更是代表公司履行審計監控職能，所以企業各職能部門應當予以全力支持配合。

審計組成立后，可以進入審計實施階段，對項目的各項管理（工程管理、合同管理、物資管理、機械設備管理、勞務結算管理、財務管理）、財務收支、經濟效益等方面，全面展開對項目的審查，以此來發現項目運作中存在的問題、漏洞。各口徑人員在審計過程中可以相互配合，互通信息。從而達到對工程項目真正全面地、深入地、有效地審計。

3.5 對項目存在的問題進行督察，敦促其整改落實

通過上述審計過程，審計部門將項目管理情況、財務收支情況、經濟效益情況在審計報告中作詳實批露，對于項目管理存在的問題、漏洞，作重點批露分析，從而形成質量較高的審計報告，并及時報送于企業主要領導。

檔案管理審計報告范文第4篇

關鍵詞：高校內部審計 轉型 發展 目標

中圖分類號：F239.45

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）02-191-02

我國內部審計由“監督主導型”向“服務主導型”轉變，是大勢所趨，既符合我國社會經濟發展的客觀需要，也符合國際內部審計的發展潮流，同時也符合內部審計本身的自我發展規律。高校內部審計部門作為學校管理機能的一部分，工作服務的對象和目標不能脫離高校發展的總目標，應本著為提高學校教學質量和管理水平服務的思想來開展工作。高校審計的基本職能是監督，但監督是手段，不是目的，目的是為了促進校內各部門、各單位的經濟工作搞得更好，決不能以監督者自居，必須以服務者的身份出現。內部審計部門必須在高校發展目標的大背景下，充分發揮審計的各項職能，擺正監督與服務的關系，給高校內審工作一個恰當的定位，高校內部審計除具有經濟監督的基本職能外，還應具備評價職能、控制職能、服務職能。

一、高校內部審計的特點和現狀

我國高校內部審計工作起步較晚，高校內審工作整體發展仍然比較落后，存在一系列的問題：（1）職能定位不準。大部分高校開展的仍然是財務收支審計，其職能仍然處于查錯糾弊階段，內部審計層次、地位、獨立性以及開展審計項目的模式、內容和方式等仍處在低層次水平。（2）機構設置不科學。部分高校未建立獨立的審計機構，人員素質偏低，知識面窄，業務能力不強，不能滿足完成高質量審計工作的要求，同時內審人員缺乏必要的專業培訓和后續教育，內部審計工作的規范化、制度化程度不高，明顯滯后于國家審計和社會審計，在審計理念、科學性、前瞻性等方面與高校的發展不相適應。（3）傳統的內部審計工作仍然是高校內部審計的主流，審計的手段和方法落后。目前高校內部審計大都是以事后審計評價為主，缺乏事前和事中監督。在審計實施過程中，大多采用審核、觀察、詢問、函證等傳統方法，而分析性復核、審計抽樣、計算機審計等一系列先進的審計方法則較少使用。（4）審計成果的利用不理想。內審部門與被審部門同處于一個組織系統，被審計部門一般對內部審計的審計決定和審計建議不太重視，對審計意見和建議的整改落實措施不到位。

二、高校內部審計轉型的目標

高校內部審計轉型是一項漫長、復雜的系統工程，不可急于求成，轉型過程中要保持內部審計發展的持續性，并非一步到位，應漸進式推進，以規范內部審計為近期目標，以內部控制審計為中期目標，最后過渡到風險管理審計。（1）內部審計行為的規范。首先，保持獨立性是實現內部審計轉型的前提，強調高校內部審計的獨立性，要按照《審計署關于內部審計工作的規定》和《教育系統內部審計工作規定》的要求，設置內部審計機構，配備審計人員，并在本單位、本部門主要負責人的領導下開展工作。其次，規范內部審計行為是實現內部審計轉型的基礎。要按照《內部審計實務指南第四號——高校內部審計》《內部審計人員職業道德規范》的要求對內部審計行為進行約束，實現審計操作規程、審計文書格式、審計項目立卷歸檔、審計質量控制等方面的程序化、格式化、標準化。最后，內部審計轉型不能丟失傳統的財務審計這一基本職責。任何風險、任何問題必然會在財務上反映出來，很多危機是從財務危機開始的。由傳統的財務審計向現代的風險管理審計轉型要以財務審計為基礎、為底線，積極探索開展財務風險控制評審工作、績效審計、內部控制審計、參與式的全過程跟蹤審計等工作，讓審計工作真正介入到學校的管理工作之中，及早發現內部控制缺失或失控問題。在關注“資金流”的基礎上，重點關注“物流”和“效益”，對工程項目審計、采購項目審計、學校重大經濟決策等，審計部門應提早介入，及時發現和解決問題，從源頭上控制問題的發生，促進學校經濟活動的合法性和效益性。（2）內部控制審計的實施。積極引領高校開展內部控制審計，既是推進內部審計轉型的重要內容，也是推進內部審計轉型的的必要階段，是高校內部審計轉型的中期目標。要立足于審計“免疫系統“的本質開展工作，注重防患于未然，充分發揮審計的預防作用；擺正審計監督與服務的關系，更加合理地定位高校內部審計工作，注重在審計理念、審計職能、審計目標和內容及方式、手段的轉變，實現由“小作坊式“的單個項目審計向整體性、系統性的“集約式”規模審計轉變，由單打獨斗式的審計向內部審計部門牽頭、整合監督資源、發動成員參與的審計轉變，由被動防御為主向積極控制為主轉變。（3）實現風險管理審計。內部審計的領域擴展到風險管理審計，是內部審計發展的基本趨勢，但是我國高校內部審計相比發達國家還處于落后階段，無論是基礎理論研究還是實務操作都很薄弱，要實現由賬項基礎審計模式向風險基礎審計過渡，內部審計人員要提高風險意識，對高校內部各單位進行風險評估，建立風險等級評分制度，選擇風險等級高的單位優先審計、重點審計，通過風險基礎審計主動發現和控制各項風險，將風險降到可接受的范圍。

三、高校內部審計轉型的途徑

1.統一認識，創新高校內部審計新理念，為高校內部審計的轉型打牢思想基礎。要廣泛開展高校內部審計轉型的宣傳教育活動，使廣大高校內部審計工作者、學校領導和審計主管部門的官員充分認識到內部審計的“監督主導型”向“服務主導型”轉變的重要性、必然性和迫切性，提高支持、促進轉型的自覺性和主觀能動性。要深刻認識到高校內部審計的轉型是適應我國教育經濟發展的需要，高校內部審計作為國家整個監督體系的一個組成部分，應立足于審計“免疫系統”的本質開展審計工作，注重防患于未然，充分發揮審計的預防作用。審計的工作重點是切斷“火源”，而不是總在救火，重在為國家和社會減少損失，而不是核實損失。”服務主導型”的內部審計是在“監督主導型”內部審計的基礎上發展起來的，轉型并不意味著對“監督主導型”的否定，實際上是寓監督于服務之中，更加合理地定位高校內部審計工作，通過審計評價和審計建議，為學校領導科學決策提供客觀依據，真正發揮審計的參謀助手作用。

2.拓展審計內容，改進審計方式。高校內部審計由“監督主導型”向“服務主導型”轉變，必將反映在內部審計實務的安排和運作上。隨著經濟建設的快速發展，內部審計范圍正從傳統的財務審計擴展到經營管理領域，工作重點從傳統的“查錯糾弊”轉向為組織內部管理、決策及效益服務，把降低風險成本，增加組織價值貫穿于全過程，通過審計促進提高資金管理水平和使用效益，減少決策失誤和損失浪費，維護國有資產安全完整。在現代內部審計理念指導下，內部審計機構要擺脫傳統審計模式的束縛，充分發揮內部審計的控制機制，拓展審計業務范圍，逐步開展以財務管理為主線，以內部控制健全性和有效性為主要內容的整體性、系統性審計，并整合審計資源，向項目審計與管理咨詢審計轉型，形成“集約式”審計模式，對內部控制的薄弱環節提出管理建議。

3.完善審計管理，提高內部審計工作管理規范化、科學化水平。審計工作管理規范化首先要做到作業程序化，從項目立項到審計報告的審定、下發，對其中的階段、環節應做詳細的規定，編制作業流程圖和文字說明，形成圖文并茂的程序化規范體系；其次要做到文書格式化，結合內部審計準則和審計工作實際，對文書、表格的要素和樣式統一標準，規范文書撰寫要求，形成格式化，避免審計工作的隨意性；最后要做到檔案標準化，完善檔案管理制度，做到誰主審誰立卷，審結卷成，定期歸檔，規范立卷歸檔管理體系。為了保證審計質量，強化審計質量管理，要將質量控制和項目督導貫穿于審計工作始終，建立起點、線、面的質量控制防線，形成審計質量復核、項目督導和責任追究的動態監控保障系統。

4.強化隊伍建設，加強高校內部審計工作人員的業務學習和培訓，優化知識結構，造就一批勝任“服務主導型”內部審計的優秀人才，確保轉型成功。“服務主導型”內部審計與“監督主導型”內部審計相比，其服務范圍更廣，作用領域更寬，對業務知識和技能的要求更高，而且要有較高的邏輯思維和分析判斷能力。因此，必須十分重視內部審計人員的綜合素質的提高，通過多種形式、多種渠道進行業務培訓，擴大知識面，優化知識結構，掌握新的審計技術和方法，提高發現問題、認識問題、解決問題的能力，并善于把實踐中產生的經驗上升為理性知識，以職業道德教育為重點，以終身發展為目標，以文化建設引領思想教育，倡導“和諧審計、文明審計、服務審計”，更好地發揮高校內部審計的建設性作用。

參考文獻：

1.王彤.高校內部審計轉型：目標導向與路途選擇.中國內部審計，2011（11）

2.李天明.高校內審職能轉變及拓展方向之我見.經濟師，2011（12）

3.瞿曉琦.高校審計監督的實效性探討，中國總會計師，2012（8）

4.林晴雪.地方國有投資公司內部審計問題研究與對策.現代商業，2010（11）

檔案管理審計報告范文第5篇

為了搞好本廠基建工作，提高工程質量，特制定本制度。

2 定義

本制度所指基建系本廠各種房屋建筑、土木工程、設備安裝、管道敷設等基建工程。

3 范圍

本制度適用于本廠各種房屋建筑、土木工程、設備安裝、管道敷設等基建工程的管理。

4 規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

《中華人民共和國建筑法》

5 管理機構和職責

5.1 歸口部門及職責

計劃與市場營銷部為全廠基建管理工作的歸口管理部門，負責全廠基建工作的管理；負責對基建工程預算編制，決算管理；負責組織安生、財務、審計、監察、安全和使用部門共同對基建工程的驗收；負責聯系有關部門基建工程驗收后辦理移交手續。

5.2 相關部門及職責

5.2.1 財務產權部負責對基建工程預算的審核；負責對基建工程的驗收。

5.2.2 廠長工作部（審計）負責對基建工程預算的審核；負責按我廠《工程項目管理審計辦法》的要求對基建工程進行審計驗收。

5.2.3 紀檢監察室負責按國家法律法規、上級部門規定及我廠《行政監察工作細則》（試行）的要求對基建工程進行驗收。

5.2.4 安全生產部負責對與生產相關聯的基建工程的驗收。

5.2.5 安全生產部負責參與與生產相關聯的基建工程的設計審查、施工隊伍資質審查和竣工驗收工作，負責加強與生產相關聯的基建工程以下方面的安全監督：

5.2.5.1 應督促做到基建工程的安全設施與主體工程同時設計、同時施工、同時投運；

5.2.5.2 在簽訂基建工程合同的同時，應同承包方簽訂安全責任書；

5.2.5.3 發包前應對承包方進行嚴格的資質審查；

5.2.5.4 在危險區域作業，應檢查基建工程承包方是否制訂施工方案和安全措施；

5.2.5.5 檢查基建外包工程人員進入現場前是否經安全知識和安全工作規程培訓并考試合格，并考問其是否熟知現場安全措施；

5.2.5.6 檢查基建外包工程開工前是否自上而下對全體施工人員進行技術交底，是否對所用施工機械、工器具、安全防護設施進行全面安全檢查；

5.2.5.7 施工中發生違章行為安監人員應及時制止，給予經濟處罰，必要時應下發停工整改通知單，停止工作；

5.2.5.8 應建立基建工程安全管理資料檔案。

5.2.6 廠屬基建工程使用部門負責按設計相關要求對基建工程進行驗收。

5.3 領導職責

5.3.1 本廠廠長負責本管理制度的審核批準工作；負責本廠基建工程的預算及施工合同的批準；負責督促歸口部門加強對我廠基建工作的全面管理。

5.3.2 計劃與市場營銷部負責人負責督促本部門加強基建工程的過程管理，降低成本，確保各工序質量，提高效率，做好基建工程預決算工作、基建工程組織驗收工作，對管理督促不嚴、組織驗收不力而導致本廠基建工程未達到設計要求、預算嚴重超支、基建工程的嚴重質量問題等負領導責任；對本管理制度的有效執行負責。

5.3.3 財務產權部負責人負責督促本部門加強全廠基建工程預算的審核，實時監控基建工程預算執行情況，對審核不嚴、監控不力而導致本廠基建工程預算嚴重超支負領導責任。

5.3.4 審計部門負責人負責督促本部門加強全廠基建工程的全面審計，督促本部門審計人員經常深入施工現場，查看施工技術、工序、方法等，作好工程記錄（如隱蔽施工記錄），驗證各種技術簽證，掌握第一手資料，確保基建工程全過程經濟活動的真實性、合法性和效益性。并對本廠基建工程項目管理活動審計監督的全面性、準確性、及時性負領導責任。

5.3.5 紀檢監察部門負責人負責督促本部門按國家法律法規、上級部門規定及我廠《行政監察工作細則》（試行）的要求對基建工程活動進行監察，并按本管理制度要求配合計劃與市場營銷部對本廠基建工程進行驗收。紀檢監察室負責人對本廠監察人員是否嚴格執行國家法律法規、上級部門規定及我廠《行政監察工作細則》（試行）的要求進行監察負領導責任；是否按照規定程序對我廠基建工程活動進行監察負領導責任。

5.3.6 安全生產部負責人負責督促本部門安監人員加強與生產相關聯的基建工程的安全管理。對承包方的資質審查是否嚴格；是否同承包方簽訂安全責任書；作業環境是否安全、施工安全是否有保障；是否對承包方所用施工機械、工器具、安全防護設施進行全面安全檢查；施工中發生違章行為安監人員是否及時制止，給予經濟處罰，必要時應是否下發停工整改通知單，停止工作等。對上述是否有效執行安生部長負領導責任。

5.3.7 安全生產部負責人負責督促本部門加強對與生產相關聯的全廠基建工程的驗收。

5.3.8 廠屬基建工程使用部門負責人負責督促本部門按設計相關要求對基建工程進行驗收。

6 管理要求

6.1 基建工程的前期工作

6.1.1 基建工程設計、施工，必須以國家頒發的最新標準，規定和設計施工技術規范為依據。

6.1.3 工程預算，應根據施工圖紙，參照國家相應時期定額或其它文件、規范規定及業主對工期、質量有要求和市場實際，由雙方協商，合理確定預算價。工程預算需經過有關部門審核，方可交付施工。

6.1.4 工程開工應具備以下條件：

6.1.4.1 計劃投資批準文件；

6.1.4.3 生效的合同書；

6.1.4.4 施工概預算；

6.1.4.5 工程需用材料有著落。

6.2 施工管理

6.2.1 施工中的技術管理

6.2.1.1 施工前必須進行技術交底工作。

6.2.1.3 根據合同，嚴格實行質量監督，并作好質量鑒定記錄。

6.2.1.4 基礎土石方開挖完，應組織有關技術人員對基槽鑒定驗收，合格后方可進行下道工序。

6.2.1.5 一切工程應嚴格按圖施工，嚴禁偷工減料，施工中遵守規程和規范，未經批準不得擅自更改。

6.2.2 施工現場管理

6.2.2.1 施工隊伍由計劃與市場營銷部負責組織有關部門對施工單位進行考評，如需要招投標應按招投標管理辦法執行。

6.2.2.2 施工合同中指定的甲方代表應到施工現場，負責監督施工安全、質量，嚴格按照設計要求監督施工。如發生粗制濫造不符合質量標準的工程項目，應采取返工或相應的補救措施，由此而造成的一切費用，概由施工隊伍負責。

6.2.3 施工工程質量管理

6.2.3.1 各種施工工程應嚴格按國家頒發的各種標準和各種規范進行。

6.2.3.2 工程質量，應分階段驗收，隱蔽工程在覆蓋前進行現場驗收，并作好施工記錄。

6.3 基建工程竣工、驗收

6.3.1 工程竣工后，由雙方及相關科室按照施工圖紙，國家頒發的規范嚴格細致進行驗收， 經驗收認為合格 后方可竣工決算。

6.3.2 工程竣工后應具有下列資料：

6.3.2.1 竣工圖（包括設計變更圖）。

6.3.2.2 施工分期及隱蔽工程驗收記錄。

6.3.2.3 主要材料的合格證書（代用材料批準手續）。

6.3.2.4 混凝土施工日記 。

6.3.2.5 混凝土試塊數據。

6.3.2.6 鋼筋及焊接頭的試驗記錄。

6.3.2.7 各種數據尺寸，標高位置的檢查記錄。

6.3.2.8 結構體的重大問題處理記錄。

6.3.3 工程竣工后，由計劃與市場營銷部聯系相關部門進行驗收，并做好驗收記錄。

6.3.4 施工過程中，隱蔽工程要及時進行驗收，并做好簽證及記錄工作。

6.3.5 驗收要求按照國家規定的有關工程技術驗收規范進行。

6.3.6 驗收通過后，聯系有關部門辦理工程移交手續，并匯報到有關單位及廠部審批。

6.4 工程預算、決算管理

6.4.1 嚴格執行國家有關基建工程預決算的政策、法律、法令，參照國家相應時期定額或其它文件、規范規定及施工圖紙及施工方案、業主對工期、質量有關要求和市場實際進行工程預決算。

6.4.2 根據工程設計圖紙在施工前編制預算，提請計劃、財務、審計部門審核、報請主管廠領導批準。

6.4.3 經主管廠長批準的預算連同施工合同，報財務部門，作為工程預付款，工程進度拔款的依據。

6.4.4 工程竣工驗收合格后，發承包雙方應當按照下列規定進行竣工結算：

6.4.4.1 承包方應當在工程竣工后的合同約定期限內提交竣工結算文件。

6.4.4.2 發包方應當在收到竣工結算文件后的28天內予以答復，并向承包方提出竣工結算審核意見。

6.4.4.3 承包方在收到竣工結算審核意見一個月內辦完一切決算手續，資料（特別是竣工圖）全部歸檔、工程才算正式交付使用 。

6.4.4.4 施工單位竣工后28天內應提交結算文件。

6.4.5 按計劃下達的月維護任務，在次月結算。

7 檢查與考核

7.1 本管理制度由計劃與市場營銷部負責檢查督促。

7.2 本管理制度按《羅灣水電廠經濟責任制考核辦法》考核。

8 附則

8.1 本管理制度由計劃與市場營銷部負責解釋。

8.2 本制度自之日起實施。

基建管理制度（二）

為進一步貫徹執行《中華人民共和國建筑法》、《建設工程質量管理條例》、《建設工程安全生產管理條例》和江蘇省教育委員會《關于加強中小學基本建設管理工作的意見》，不斷完善校舍建設秩序，規范建設各方工程行為，確保基建工程質量，提高教育投資效益，健全建設工程檔案管理，根據基本建設有關法規和教育基建特點制定如下管理辦法。

一、行政與計劃管理

1、教育局基建管理辦公室（以下簡稱基建辦）是指導、協調、監督、管理全市中小學校基建工作的職能部門，主管中小學校基建項目的規劃、論證、計劃、質量監督、造價審核、工程驗收等工作。

2、凡投資在10萬元（含10萬元）以上的工程項目，建設單位必須根據學校規模、總體規劃、校舍面積定額和資金情況出具書面申請報告，由基建辦會同有關科室進行可行性論證，本著“長遠規劃，統籌兼顧，保證重點，量力而行”的原則，編制當年度學校基本建設項目計劃報局長室審批。

3、基建辦根據審批后的項目計劃，編制年度基本建設項目計劃任務書，并下達給各基建單位，由各單位具體組織實施。

4、投資10萬元以下的零星項目，由學校提出書面報告，說明情況，經基建辦實地勘察，并會同財計科論證同意后填寫《零星基建、維修工程計劃申請書》，報局長室審定，同意后由基建辦開具《學校小型零星基建批復》。

二、程序和審批管理

1、建設單位填報《學校基建工程計劃申請書》，經有關部門簽字蓋章后向市計劃委員會申請立項，同時辦理資金審計，由財政、審計部門出具開工前審計意見書，做好辦理用地、規劃、設計和工程建設等手續的準備工作。

2、建設單位必須委派專人按有關規定辦理各種手續，基建辦給予指導、協助。基建工程必須領取“建設工程規劃許可證”、“建筑工程施工許可證”和“建設工程開工報告”等相關手續，嚴禁無證開工。

3、新建項目需擴大用地，必須根據用地規劃，按有關規定辦好土地使用手續，領取“建設用地規劃許可證”和“建設用地許可證”，嚴禁違章用地。

三、規劃與設計管理

1、學校應堅持“立足長遠、一次規劃、分步實施、逐步完善”的原則，根據城鎮建設總體規劃，鄉鎮人口出生的比例和趨勢，以及教育行政主管部門確定的辦學規模和國家、省頒布的校舍建設標準，制訂校園建設的總體規劃，經教育行政主管部門論證后報有關部門審批。

2、審批后的規劃所有新建和改造項目的依據，必須保證其嚴肅性，不得隨意更改。若規劃與發展或規模不相適應而需調整時，應嚴格履行審批程序，按有關規定加以調整。總體規劃沒有完成，不得進行項目的單體設計。

3、基建項目必須委托有相應資質的單位進行設計，嚴禁無證設計、越級設計或私人設計。委托設計時，建設單位應提供有關批文、地質勘探資料和經教育基建管理部門批準的功能要求方案，以及學校總體現狀圖、規劃圖。并請設計人員到現場踏勘，確保新建的校舍風格與校園整體協調，嚴禁設計人員閉門造車。同時為更好加強工程建設的設計服務工作，學校在簽訂設計合同時，要注意付款方式，建議根據工程進度分期付款。

4、基建項目單體設計應符合“適用、安全、經濟、美觀”的原則，滿足教學功能和師生工作生活的需要；要面向教育現代化，符合學校總體規劃要求；必須符合《城市（鎮）普通中小學校建設標準》、《農村普通中小學校建設標準》和其它有關設計規范。

5、基建項目建筑面積應根據國家、省有關規定和《中小學校建筑設計規范》及學校辦學規模、總體規劃確定，如需作重大修改和變更，必須報教育行政主管部門審批，同意后再向有關部門辦理增加計劃手續。

6、建筑面積達5000平方米或投資達500萬元的基建項目必須實行設計招標：建筑面積在5000平方米以下，2000平方米以上或投資額在500萬元以下、100萬元以上的基建項目可采取建筑設計方案征集的方法，遵循“公平、公正、公開”的宗旨，進行方案評選，擇優選用設計水平高、功能完善、布局和造價合理的設計方案，設計招標和方案征集評選工作由建設單位組織實施，基建辦會同有關部門派員參加。

7、初步設計完成后，由基建辦組織有關部門對平面布局、建筑面積、工程造價、建筑標準和使用功能等進行會審，以此作為施工圖設計的依據。

8、基建工程開工前，建設單位要召集設計、基建辦、監理、施工等部門進行施工圖的交底和會審，并形成會議紀要。

9、建設單位和施工單位要嚴格按照施工圖組織施工。如確需變更施工圖，按前條辦理有關手續，由設計單位出具變更通知，并按規定辦理相關手續。

四、招標與投標管理

1、凡50萬元以上的工程項目必須辦理招投標手續，招標文件經批準后應公開。不得將項目化整為零或者以其他任何方式規避招標。

2、整個招投標活動應遵循公開、公正、公平和誠實信用的原則，必須嚴格執行現行招標投標法規和有關程序。

3、對報名參加投標的單位，建設單位要進行調查考察，會同監察室、基建辦共同提出考察意見，在招標辦和公證處主持下確定投標單位。

4、建設單位可根據工程實際情況委托有相應資質的造價咨詢單位編制工程量清單，并根據招投標的有關規定，編制招標文件，明確招標范圍、計價方式、質量、工期等要求，上述招標文件經教育行政主管部門和招標辦同意后方可向投標單位。

5、在招標辦的指導監督下，按照一定程序和辦法選定評標委員會成員，由評標委員會按招標規定進行開標、評標，根據評標細則評出中標單位；并由招標辦出具中標通知書。施工單位一旦中標，不得變換施工隊伍，嚴禁將工程項目肢解轉包、分包，不得將工程項目發包給無證單位。

6、建設項目開工前，必須簽訂好建設工程施工合同，明確雙方的權利和義務，并應簽訂施工廉潔協議書，雙方共同監督，確保合同、協議條款的實施。合同簽訂應充分體現招標文件內容，學校要對合同各條款先行初審，經局主管部門復審后簽訂正本，交副本一份基建辦備案。

7、對于投資在5萬元以上50萬元以下的工程建設、維修項目以及學校綠化、景點布置，建筑物資的采購等也必須由學校組織進行公開招標，不得直接發包，在內部招投標過程中，學校必須先制訂好招標文件，明確標的、評分標準、評分辦法、質量要求及工程款的支付方式等內容。招標文件交基建辦審定，招標評委組成必須有局主管部門人員參加，局紀監室參與監督。

五、質量與安全管理

1、基建辦和建設單位共同對基建項目實行施工管理。學校必須建立由校領導、總務處負責人、工程技術人員、紀檢監察員組成的基建管理小組，基建辦委派工程技術人員進行技術指導。

2、學校基本建設項目，不論資金渠道和隸屬關系，凡由計委立項項目都必須向建設工程質量監督站申請質監，接受工程質量監督站和基建辦對施工質量的監督管理；永久性建筑投資在10萬元以上，由基建辦對施工質量實施監督管理。

3、工程承接單位必須建立健全質保體系，同時，施工組織設計、施工技術方案在開工前提供給建設單位，并在實施過程中接受其監督。

4、工程施工過程中，定位放線、基礎開挖、基礎施工、框架梁柱澆筑、屋面工程等其它隱蔽工程都必須由建設單位或監理單位驗收簽字后，方可進行下道工序施工。

5、加強對建筑材料把關，嚴格執行材料檢驗的方法和手續。材料進場必須出具質保書。對需要復試的材料，應由建設、施工單位雙方抽樣，同送具有相應資質的單位進行材料復試，復試合格者方可使用。三材抽驗見證人要持證上崗，砂漿與砼“兩塊”試件制作，要嚴格按規定取樣送檢。其余材料也要按有關規定要求檢驗或復試。

6、基建管理中，必須加強對工程質量通病的防治。工程施工過程中，出現工程質量問題，建設單位應及時向質監站、監理單位、設計單位和基建辦匯報，共同商定解決措施。如發生重大質量事故，應立即書面報局長室、質監站、設計單位和基建辦，由質監站牽頭組織事故處理，提出書面處理方案并監督實施。

7、工程施工期間，建設單位和施工單位均要建立安全保障體系和安全制度，采取得力措施，保證師生安全和教學秩序不受干擾。施工單位要按規定創建文明工地，堅持安全生產，發現問題及時整改，消除隱患。嚴格執行國務院《建設工程安全生產管理條例》。

8、基建工程的驗槽、基礎驗收、中間驗收、竣工驗收及其它有關單項驗收關由施工單位技術人員和建筑單位派代表及監理員先進行全面檢查，初步認定后，再由施工單位將工程資料交有關部門審查，申請進行驗收。對驗收中發現的問題，施工單位必須限期整改。基建工程竣工驗收必須在施工單位按初驗結果整改完成，并經基建辦和建設單位和監理方對整改結果認定后，方可向建設局申請組織竣工驗收。

9、凡未進行竣工驗收或驗收不合格的項目，學校一律不得使用。工程驗收合格后，建設單位要到建設局辦理竣工驗收備案手續，取得《工程使用證》后才可進行使用。

10、校舍投入使用后，學校要加強檢查、注意觀察，若發現工程質量問題和安全隱患，要及時與質監、監理單位和基建辦聯系，查明原因，采取措施，確保師生安全后方可繼續使用。

11、建設單位和施工單位要履行好雙方簽訂的《工程質量保修書》，嚴格按照《建設工程質量管理條例》規定的質量保修期、質量保修責任和施工單位投標承諾的條件執行，保修期內保修金不得退還。

六、財務與審計管理

1、學校基本建設資金必須專戶儲存，專款專用，學校要指定專人管理，專設基建財務帳，要明確財務負責人，按照財務管理要求管好基建財務，健全財務制度，嚴格履行財務手續。

2、基建財務收支要嚴格按照招標文件、投標標函、施工合同和雙方協議等條款執行。

3、工程竣工后，建設單位應督促施工單位于工程竣工后一個月內報送工程決算（包括設計變更決算）。由建設單位和工程技術人員對工程決算進行工程量的核定。

4、工程量核定完成后將工程決算送交基建辦對工程決算進行初審，基建辦提出初審意見。

5、決算審核后，由財計、紀監、基建、建設單位和施工單位進行工程財務結算，財務結算完成后，由教育行政審計部門對工程的決算、審核單、財務結算和資金進行內部審計。

6、工程決算的審計報告，是建設單位與教育行政主管部門及施工單位進行財務結算的依據。工程項目無審計報告的，建設單位所有暫支費用不得作支出處理，余款不得結清。

7、基建賬目往來全部結束后，會計人員要及時整理好賬冊和憑證，按學校財務管理要求進行交接，并按會計檔案要求做好存檔工作。

8、學校除基建工程外的校舍維修和裝飾費用在一萬元以上的必須經基建辦審定。財務會計人員憑工程項目決算審定單方可作支出處理。

七、校舍與檔案管理

1、學校要建立、健全校舍使用和檔案資料管理制度，組成管理網絡，明確分工任務，落實人員責任，定期檢查和調整。

2、校舍檔案是建設單位預測評估、決策設計、檢查維護和維修改造的重要依據。學校在基本建設開始就要重視資料歸檔工作，要按檔案管理的要求收集整理，注意規范性和準確性，尤其注意資料的完整性，從項目的申請、可行性研究、勘探資料、各項批文證件在開工前就要重視收集、積累工作，進入施工階段，更應重視圖紙（規劃圖、施工圖、竣工圖）、各種施工質評、監驗等紀錄和設計變更資料的收集。當工程竣工后，各項基建資料都應及時收集歸類、匯總，發現遺失或遺漏要及時補齊，統一收集后按檔案要求整理并入學校檔案。

3、基建項目竣工交付使用后，學校要配套制訂使用與管理制度，抓好校舍常規管理的各項工作。要注意觀察建筑物的使用情況，尤其是年久失修的舊房，發現隱患險情要及時采取措施加以解決，風暴雨雪天氣更要加強檢查與防護。經技術鑒定為危房的一律不得使用，校舍損壞要及時修復，確保師生學習工作生活的安全。要重視室內外水電、電教系統和設備的保養維修，以保證安全使用。

4、學校要加強師生愛護校舍和安全防范教育，強化廣大師生的安全防范意識，提高安全自護能力，防止重大事故發生。

八、隊伍與人員管理

1、要建立基建管理機構，配好專職或兼職管理人員，制定管理人員職責。

2、學校要加強基建人員的管理，重視人員的思想作風建設，牢固樹立服務意識、責任意識、法制意識。學校不得向施工隊以任何形式攤派費用和報銷任何應由個人支付的費用，不得借工程建設為由索要財物和謀取私利。同時，要重視人員業務技能的提高，對現有教育基建管理人員要通過學習培訓等措施，不斷提高他們的業務水平和基建管理能力，逐步實行持證上崗。

3、各單位領導要重視隊伍的全面建設，發揮群體網絡職能。要建立健全學校基本建設的各項規章制度，建好各類工作臺帳，充分發揮建設單位的管理職能和作用。要加強基建理論研討，總結和推廣教育基建管理的新經驗，使教育基建管理走上規范化、科學化和法制化的軌道。

基建管理制度（三）

一、新建基本建設項目必須按照建設程序辦事，要先報建設項目，編制計劃和預算，杜絕未報先建或邊報邊建，要嚴格按照預算施工，不得隨意擴大項目，避免建設超預算的現象。

二、加強工程質量檢查監督，分管領導親自抓工程質量，專管人員具體抓，責任到人，按職負責，專管人員主要抓質量，抓工期，抓安全，檢查中發現問題及時糾正。

三、工程驗收由基本建設綜合科負責組織實施，按照國家評定標準進行評定，參考平時檢查記錄，對主要建筑材料（水泥、鋼材、防水材料、磚、水泥預制件、焊條及其他材料等），在使用前要對其質量證明書或試驗報告進行復核，質量不合格不能使用。工程質量要達到合格以上。在竣工驗收中，如發現有不符合質量合格標準的，分清責任，嚴格按施工招標合同辦，在沒有糾正之前，堅決不能交付使用。

四、投資十萬元以上的基建項目，確定施工單位時要積極推行投標、招標承包責任制。投票、招標中要對參加單位首先進行資格審查，嚴格把關，秉公辦事，堅持民主、公開、平等的原則，克服投標、招標過程中的不正之風。