會計檔案管理解決方案
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會計檔案管理解決方案范文第1篇
一、背景簡述
計算機在會計領域的普及和應用，使得企事業單位的會計核算系統越來越多地被計算機所取代，會計電算化成為會計工作的發展方向，成為促進會計基礎工作規范化和現代化的一種重要手段。為適應會計工作規范化、現代化的客觀要求，伴隨著電算化會計產生的與傳統形式的會計檔案既相互配合，又密切聯系的全新的電算化會計檔案管理成為會計工作發展的一個新的研究課題。
二、會計電算化下會計檔案管理新特點
要了解電算化下會計檔案管理的新特點，首先要明白會計電算化是什么。國內外對會計電算化定義可一般表述為：以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，是用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬，以及部分替代人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。通過對電算化會計的明確定義，筆者結合電算化應用的硬件基礎以及電算化規范，總結出以下幾點電算化會計檔案管理的新特點：
（1）會計檔案的載體本身發生了變化。根據1999年1月1日起施行的《會計檔案管理辦法》規定，采用電子計算機進行會計核算的單位，不僅要電子會計數據，而且應當保存打印出的紙質會計檔案，這就使得電算化會計檔案擁有了雙重的會計檔案載體，即傳統意義上的會計檔案與包括存儲在計算機硬盤中的會計數據、以其他磁性介質或光盤存儲的會計數據等形式在內的電子會計檔案。
（2）載體本身性質帶來的新的特點。由于不具備傳統會計檔案的直觀可視性，電算化下的電子會計檔案必須在特定的計算機硬件與軟件系統環境中才可視；電子檔案易被修改；電子檔案的保存，受到載體本身的質量、存放環境、存儲信息有效期等因素的影響。
（3）電算化操作流程及電算化信息系統維護要求帶來的會計檔案涉及范圍的新特點。在傳統的手工操作條件下，從原始憑證的制作到會計報表的編制，都是靠人工完成的，因而具有保存價值的檔案資料僅指那些反映經濟業務的會計憑證、會計賬簿、會計報表及有關的附屬資料。實行會計電算化以后，所有的會計核算業務都是通過計算機來完成的。由于計算機是一種特殊的操作工具，財務人員首先需要設計能被計算機識讀的程序文件、數據結構文件以及各種代碼，然后才能借助計算機進行會計核算。處理。由于這些程序文件、數據結構文件以及各種代碼既是使電算化會計信息系統能夠運行的前提條件，又是保證電算化會計信息系統正常運轉的故障維護查詢資料，因而這些資料雖然不是會計核算活動的產物，沒有具體的數據和表格，但是由于沒有它們的支持，整個會計核算過程就無法進行，所以必須作為電算化會計檔案的特殊部分予以保存。
（4）電算化會計系統對人員的素質與系統安全操作提出了新需要。電算化會計檔案管理要求所從事人員不僅要熟悉會計核算工作的各項專門方法，還必須同時掌握必要的計算機操作和維護知識；而對系統安全性，則更因為網絡與計算機本身的原因而提高，同時也對個人安全操作使用提出了新的需要。
三、會計電算化下檔案管理存在的問題及成因分析
結合電算化下檔案管理的新特點，作者歸納實際電算化會計檔案管理存在的一些問題：
（1）會計檔案載體：電算化會計雖已實施，但因為實施時間不長，財會人員和單位領導對會計電算檔案的組成內容不甚了解，缺乏管理會計檔案的經驗，很多單位只是將打印出的紙質檔案存檔，而沒有將存儲在計算機中的會計信息備份在磁性介質上歸檔保存，從而影響會計檔案的完整性。
（2）會計載體本身性質帶來的問題：電算化會計檔案需在一定的系統內才可視，因此目前許多企業因為沒有將會計軟件的版式及軟件系統很好地保存，導致在電算化軟件升級后，不同版本下的會計數據不能被調用；《會計檔案管理辦法》第十二條規定：采用計算機進行會計核算的單位應當保存打印出紙質會計檔案，并對保存期限作了規定，但目前由于一些單位受條件限制，沒有配備激光打印機或噴墨打印機，還在使用老的針式打印機，致使打印輸出的紙介質會計檔案達不到規定的保存期限；沒有按照國家檔案局規定的庫房管理制度標準，建立專門的電算化會計檔案保護制度；未選擇質量優良的磁盤介質進行會計檔案數據備份，未實行備用盤與存儲盤分離存放，導致電子數據因此損壞或丟失。
（3）會計檔案管理制度不完善：由于電算化會計檔案更易在不知覺的情況下被修改，因此在沒有及時修訂單位的會計檔案管理制度，沒有制定相應的會計電算檔案保管人員職責情況下，會計檔案的人為破壞和自然損壞現象在所難免。
（4）缺乏必要的計算機維護、網絡安全人才：眾所周知，電算化下的檔案管理涉及到軟件、系統安全、維護等一系列專業的問題，但目前一般單位都僅僅對以前的會計人員進行一定的培訓，然后就去操作系統，在一定層面上而言，會計人員僅學會了操作，而管理與維護對他們而言就非常陌生，由此導致的結果與損失也非同小可。
有果必有因，筆者根據自己企業的實際電算化會計操作與規范要求，對以上問題發生的原因作出以下可能的判斷；
（1）對會計電算化本身理解的偏差：許多企業的會計人員，僅僅將電算化看成自動運算做帳的工具，而忘記了它本身所應包含的管理會計分析、預測、決策等功能，從而心理上缺乏對會計電算化檔案管理的重視。
（2）尚未引起有關部門的重視：不論是檔案管理部門還是檔案形成部門，對歸檔工作重視不夠，檔案部門缺乏必要的措施及相應的業務指導，造成檔案形成部門交什么、交多少都任其自然的狀況，嚴重妨礙了電子文件、數據的歸檔。
（3）缺乏明確的規章制度：由于沒有完善的、針對電子文件的制度規范，電算化會計檔案的歸檔工作處于無序狀態。歸檔時仍舊沿襲手工管理時的老做法，只歸檔紙質文件，而且是將原來用手工記錄的賬簿、報表，改成了用計算機打印出來的賬簿、報表。
四、如何改善電算化下的會計檔案管理
（1）完善硬件設施建設
提供環境清潔與溫濕度穩定適宜的專用會計檔案存放倉庫；配備具有高清晰度打印能力的激光或噴墨打印機，以它們作為輸出紙質會計檔案的工具：選用功能符合本單位實際業務的電算化會計軟件，最好是具有檔案管理輔助功能的電算化軟件；強化系統的安全防護功能，如有聯網，注意進行定期的補丁維護，避免因電腦安全或網絡安全，導致會計檔案泄密或被人為惡意修改。
（2）完善電算化下會計檔案管理各項制度
a、建立電算化會計檔案的歸檔制度：會計電算化系統開發和使用的全套文檔資料及軟件程序，都應視同會計檔案保管；會計數據在未打印成書面形式輸出之前，應妥善保管并保留副本，記賬憑證、總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應打印輸出，并按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關賬簿、報表。
b、建立電算化會計檔案的保管制度：根據國家檔案局的標準，建立電算化會計檔案保管制度：選擇優質的磁盤介質進行會計檔案數據備份，備用盤與儲存盤分離存放；做好防壓、防塵、防光、防腐蝕工作；按分類和一定順序對數據磁盤、光盤的著錄等電子會計檔案進行編號，標明時間和文件內容，制作檔案管理文件卡片。
c、建立嚴格的借用手續制度：查閱會計檔案，需經財務部門負責人批準，按照檔案管理的有關規定，辦理借閱手續；外單位查閱本部門會計檔案，要有單位介紹信，并經主管領導、財務部門負責人批準。
d、建立電算化檔案定期備份制度：電算會計檔案應定期將會計數據備份到磁性介質，并設立備查登記簿，提供備份時間、數量、保管方式等備份細節信息；同時由于磁性介質的特殊性，管理人員必須對這些會計電算檔案進行定期檢查、復制，以防止會計信息損壞。
e、建立電算化軟件內的會計檔案管理多用戶、分權限調用制度。對電算化會計檔案的各項內容要規定不同的使用權限。普通數據，可較大范圍共享；涉及單位機密的數據，僅供一定需要的人員使用；而設計原程序文件、數據結構文件等，則只有主管人員或程序開發人員才能使用。通過這樣設置，保證電子檔案的安全性，減少人為修改的可能。
（3）提高會計部門人員素質，完善人員配置結構
由于電算化會計，不僅僅是要實現傳統會計的功能，更有其他利用計算機高速度計算、分析能力的功能，所以必須相應增加專業人才，加強對電子檔案的管理，為提供更有效的會計信息打好基礎；同時電算化軟件維護及系統安全的要求較高，這也需要會計部門相應增加一定數量的電腦高級人才，維護日常運作，開發更合理、高效的軟件。
（4）提高思想重視程度。實現會計電算化的企業單位，有關領導應當高度認識對電算化會計檔案資料進行科學化管理的重要性，并督促有關制度的建立。現今不少實現會計電算化的企業單位，對會計檔案資料的管理仍局限于手工管理階段的經驗，因此，應當進一步提高電算化會計檔案管理者的素質，把磁性介質檔案資料的管理落到實處。
五、電算化下會計檔案管理展望
電算化會計檔案作為會計檔案的一部分，它與傳統形式的會計檔案相互配合、密切聯系。如果說傳統形式的會計檔案是電算化會計檔案的基礎，那么電算化會計檔案就是電算化獨特的個性，它代表著未來會計規范化、現代化的發展方向，因此要充分發揮電算化會計的強大功能，必須做好電算化會計檔案管理這一基礎會計工作。
參考文獻：
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會計檔案管理解決方案范文第2篇
【關鍵詞】 大數據； 云會計； 財務共享服務中心； 貨幣資金管理； 集團企業
【中圖分類號】 F232；C935 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）14-0129-04
一、引言
隨著大數據、移動互聯網、物聯網和云會計[ 1 ]等技術的發展與應用，企業的財務管理和決策模式產生了較大變化。財務共享是依托信息技術，通過將不同企業（或其內部獨立會計單元）、不同地點的財務業務（如人員、技術和流程等）進行有效整合和共享，將企業從紛繁、瑣碎、重復的財務業務中剝離出來，以期實現財務業務標準化和流程化的一種管理手段。為了適應全球經濟一體化和日益激烈的市場競爭，集團企業在建設財務共享服務中心的同時，越來越重視財務數據價值的挖掘與應用。貨幣資金是企業流動性最強的資產，它在企業中的地位相當于人體中的血液[ 2 ]，云會計、大數據、移動互聯網等技術在企業財務共享服務中心的應用，有利于建立規范的貨幣資金管理流程，降低貨幣資金運營成本。
貨幣資金作為企業日常財務管理中的重要內容，受到了學術界和實務界的廣泛關注。陸文菁[ 3 ]在分析貨幣資金對企業的重要性和企業貨幣資金管理制度存在漏洞的基礎上，提出了企業應根據貨幣資金業務的特點，從控制環境入手，結合企業自身的經營管理實際，建立并完善貨幣資金內部控制制度的解決方案。薛婧[ 4 ]將財務共享服務模式結合到財務流程再造中，重點研究了財務會計流程和資金管理流程的再造，并針對財務流程再造，分析了如何利用這種管理模式改善企業的經營效率，降低生產成本，提高核心競爭力。汪亞君[ 5 ]認為在財務共享服務模式及核算環境下，貨幣資金正面臨著欠費追繳困難、集中支付金額大、自動處理程度高等特點，如何做好貨幣資金管控是財務共享核算模式下的新課題，同時結合內部會計控制規范及電信公司財務共享運營的實踐，分析了貨幣資金管控存在的難點，并以實際應用為基礎提出了貨幣資金管控的建議。
綜觀現有研究發現，這些文獻大多從貨幣資金管控的內部控制制度、流程規范角度介入，其研究成果還無法有效應對目前大數據背景下隨著集團企業規模越來越大，財務管理過程中貨幣資金業務由于金額大、種類多等特點導致的貨幣資金管理的復雜性和高風險性。實際上，大數據時代利用云會計和移動互聯網等技術，能夠實現集團企業分布在全球的分子公司貨幣資金的集中管理，通過建設集團企業財務共享服務中心，建立標準化、流程化的貨幣資金管控流程，能夠降低貨幣資金運營成本和風險，從而實現集團價值最大化。
二、大數據時代基于云會計的財務共享服務中心貨幣資金管理框架模型
貨幣資金是企業流動性最強、風險控制要求最高的資產，貫穿于企業的整個經濟活動過程，企業生產經營的各個環節都離不開貨幣資金的收付。近年來，伴隨著日益擴大的企業規模和不斷延長的產業鏈，財務流程越來越復雜，財務風險也不斷加劇。大數據、云會計等信息技術的發展和應用，能夠實現集團企業在財務共享服務模式下財務管理的流程再造與轉型。對于集團企業而言，在對分子公司的貨幣資金業務實施有效控制的措施方面，資金集中管理在實踐中被證明是一種比較科學、有效的方法，而財務共享則為集團企業的貨幣資金集中、有效管理提供了實踐的可能性。基于這樣的理解和分析，結合大數據和云會計的技術特征，本文構建了一個大數據時代基于云會計的財務共享服務中心貨幣資金管理框架模型，如圖1所示。
圖1所示的框架模型主要基于云會計和大數據技術建立，它包括基礎設施層、業務層、數據層、服務層、應用層和用戶層6個層次。
基礎設施層主要是基于云計算技術的智能終端、服務器、存儲器、網絡和安全設備的基礎上為業務層的費用報銷管理系統、采購管理系統、銷售管理系統、生產管理系統、會計核算系統和貨幣資金管理系統提供運行環境保障，同時為數據層和應用層從企業外部采集與企業貨幣資金管理所需要的銀行、融資自購等相關行業外部數據提供采集通道。
數據層是將從業務層采集到的與企業貨幣資金管理相關的DBMS、HDFS、File NOSQL等ODS業務同步復制數據庫的結構化數據、半結構化數據和非結構化數據經過ETL數據抽取、轉換和加載，并借助Hadoop、HPCC和Storm等大數據技術進行規范化處理后，建立以貨幣資金管理為核心主題的數據中心（數據倉庫），主要包括費用報銷數據、人力資源數據、文檔管理數據、采購管理數據、倉儲管理數據、生產管理數據、預算管理數據和銷售管理數據等。
平臺服務層通過數據處理、數據利用、應用整合、用戶整理和基礎服務等流程，采用文本分析和搜索、可視發現、商業智能和高級分析等決策支持技術，對來自數據中心的數據信息進行整合和分析，面向用戶層的集團公司、分子公司和相關干系者，根據企業貨幣資金管理的需求，構建包括結算中心、內部銀行和財務中心等多方面的貨幣資金管理應用服務，為集團企業的貨幣資金管理提供全面和科學的支撐。
基于云會計平臺，集團企業通過與基礎設施層中的智能終端、服務器、存儲器、互聯網等的連接，從企業內部機構、外部市場、銀行、融資機構和會計師事務所等收集企業貨幣資金管理所需要的財務數據和非財務數據。由于企業財務數據可能分布在不同的地域和機構，并且存在的數據類型不同，因此需要借助云會計平臺去實現這些分布式數據的采集和預處理。基礎設施層采集的外部數據，與云會計業務層的費用報銷管理系統、采購管理系統、銷售管理系統、生產管理系統、會計核算系統和貨幣資金管理系統產生的數據進行融合，然后通過數據清洗、數據分析和大數據挖掘與價值發現，可以幫助企業實現集團資金的統一調度、管理和運用，平衡資金需求，提高資金使用效率，降低金融風險，解決集團企業內部各個分子公司以及母子公司間的資金閑置與缺乏問題，從而為企業貨幣資金管理提供更加全面和科學的數據支撐。
三、基于云會計的財務共享服務中心貨幣資金支付業務管理流程
為了滿足企業日常經營管理的資金需求，企業必須保持適量的現金，但現金具有極強的流動性，這就使得現金業務的風險遠遠高于其他貨幣資金的風險，而其中現金支付業務的風險又是現金業務的主要風險。因此，本文重點闡述基于云會計的財務共享服務中心貨幣資金支付業務管理。
通過基于財務共享服務中心的貨幣資金支付業務系統，各個分子公司可以根據資金支付需求，填寫“資金支付申請單”，并通過云會計平臺實時地傳送到財務共享服務中心，分子公司相關業務部門、分子公司財務部、分子公司總經理、財務共享財務處理中心、財務共享資金結算中心和財務共享檔案管理中心等通過多主體業務協同實現貨幣資金支付業務的管理，現金、銀行存款支付業務管理流程如圖2所示。
根據圖2所示流程，從資金支付申請、支付審批與結算和檔案管理三個核心環節對集團企業財務共享服務中心貨幣資金管理過程進行詳細闡述。
（一）支付申請
集團企業要實現分子公司的貨幣資金管控，就要明確資金支付的要求。由于各個分子公司的運營情況可能存在較大差異，因此需要各個分子公司財務部門根據國家法律、法規并結合自身情況，擬定資金支付業務管理制度。經總公司審核后，分子公司財務部再根據資金支付業務管理制度的相關規定，進一步提出資金支付的要求，并通過云平臺上傳至集團企業的財務共享服務中心。各個分子公司的業務部門根據公司制定的資金支付業務管理要求，提交資金支付申請計劃。在這個過程中，各個業務部門先要確定資金申請的類別。資金申請類別直接同費用預算項目進行關聯，根據管控方式支持多種可配置的預算控制策略。業務部門填寫“資金支付申請單”，分子公司的財務部對提交的“資金支付申請單”進行核實。“資金支付申請單”通過核實之后會將其相關的信息通過云平臺上傳進入貨幣資金業務管理系統。
（二）支付審批與結算
貨幣資金是企業資產的重要審核部分，與集團企業各項生產經營活動有著密切的關系，也是企業資金運動的起點和終點。因此，資金的支付審核顯得尤為重要。分子公司總經理根據業務的真實性、可靠性和準確性對“資金支付申請單”進行審核之后會由任務管理智能分工到財務共享服務中心財務處理中心工作池復審。基于云會計平臺，分子公司的總經理不再受時空的限制，可以通過手機、平板電腦等移動智能終端接入互聯網，即可連接到財務共享服務中心云會計平臺，對分子公司業務部門人員的資金支付申請進行審批，其批量審批功能可以提高審批的效率。
財務共享服務中心的財務處理部門分配稽核給審核會計，然后對財務共享服務中心接收到的“資金支付申請單”進行統一分配和調度，根據業務的種類不同將任務分配到不同作業崗位的提取范圍，并由審核會計進行處理。審核會計進行財務稽核時，由于分設了審核和復核兩個職責，需要根據相互牽制的機制進行權限審批。
審核會計集中稽核通過后的資金支付申請業務，由財務處理中心生成支付憑證，并向資金結算中心發出付款申請，結算人員審核通過后，通過“銀企直連”或者“銀企互連”向與銀行已經實現連接的資金管理系統發送付款指令，銀行可以將資金直接打到分子公司報銷人員的銀行賬戶。現金支付業務則是由財務共享服務中心的資金結算中心人員向分子公司財務部門發出現金付款指令，相關人員直接到其分子公司財務部門領取現金。
（三）檔案管理
會計檔案是一種在會計核算活動中形成的具有一定保存價值的會計記錄，各種會計記錄都是經濟活動的生動記錄和客觀寫照。財務共享服務中心貨幣資金業務相關檔案管理涉及憑證和原始票據的管理。首先，打印審核后的憑證，并將記賬單上的索引號和憑證上的索引號一一匹配后蓋章。其次，需要將資金管理相關憑證保存到財務共享服務中心云平臺。最后，歸檔的會計人員需要將實物單據與影像核對，整理歸檔，電子單據存入文檔管理系統。
【參考文獻】
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會計檔案管理解決方案范文第3篇
摘要本文以企業財務風險為研究對象，針對如何應對企業財務風險的相關問題進行了分析與闡述。文章主要從建立財務風險管理的組織系統、建立財務風險預警體系、完善企業財務管理體制以及建立企業財務信息系統等幾個方面提出了企業應對財務風險的對策。希望本文的研究能夠為相關領域提供一些參考和借鑒。
關鍵詞企業財務風險應對策略
一、建立財務風險管理的組織系統
財務風險管理是一項復雜而艱巨的系統工程，為了能較好地實現風險管理目標，企業需要建立一個專門的組織機構對風險管理的整個過程進行具體的規劃，以實施有效的監督和控制。風險管理組織就是指通過確定一定的組織結構和組織關系，使企業各個部門成員協調工作，從而保證風險管理目標的實現。企業應建立健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。企業應建立健全規范的公司法人治理結構，股東會、董事會、監事會、經理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。
企業應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：研究提出全面風險管理工作報告；研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監控；負責對全面風險管理有效性評估，研究提出全面風險管理的改進方案；負責組織建立風險管理信息系統；負責組織協調全面風險管理日常工作；負責指導、監督有關職能部門、各業務單位開展全面風險管理工作。
二、建立財務風險預警體系
1．建立財務風險預警體系的意義
企業出現財務失敗的原因是多方面的，既有內部的原因，也有外部的原因。但其財務危機與財務失敗都有一個逐步累積、逐步顯現、不斷惡化的動態過程。因此，財務危機與財務失敗是可以預防的。這就是建立財務預警系統的初衷之所在。財務預警被有關經濟學家稱為“觸按經濟脈絡的手指”。財務預警則是指以企業的財務報表、經營計劃及相關的會計資料為依據，利用比率分析、比較分析、因素分析及多種統計方法，對企業的經營活動、財務活動等進行分析預測，以發現企業在經營管理活動中潛在的經營風險和財務風險，并在危機發生之前向企業經營者發出警告，督促企業管理當局采取有效措施，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆的作用。財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統，它貫穿于企業經營的全過程。
2．財務風險預警Z分數模型
在財務風險預警體系的選擇上，可以在分析、借鑒國外學者對財務危機預警模型研究的基礎上，結合中國企業的實際情況，采用Z分數模型作為基本分析模型。自20世紀60年代以來，國際上的許多著名學者就已經對企業財務危機的預警模型進行了大量的深入研究，其中最為有名的就是美國的愛德華?奧爾曼教授（Edward Altman）建立的Z分數模型。該模型是愛德華?奧爾曼在經過大量的實證考察和分析研究的基礎上于1968年提出來的。Z分數模型是采用多元線性函數的模式，運用五種財務比率，進行加權匯總產生的總判別分（即Z的數值），來對企業的財務狀況進行預測的一種模型，初步實現了經濟學家關于財務預警的夢想。
三、完善企業財務管理體制
1．健全企業財務決策機制
企業財務決策包括籌資決策、投資決策、經營決策和利潤分配決策等，財務風險是財務決策的結果。企業的決策者應本著“成本―效益”原則進行科學的決策，盡可能將風險控制在一個合理的可以接受的范圍內。因而在財務決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，借助于定量計算方法并運用科學的財務決策模型進行決策，對各種可行方案要認真分析評價，從中選擇最優的決策方案。如對固定資產投資應采用科學方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現值及內含報酬率等指標，并對計算結果進行綜合評價，在考慮各種因素的基礎上選擇最佳投資方案。
2．改進企業財務預算控制機制
企業要防范和控制財務風險，必須搞好財務預算控制。財務預算控制是為了實現企業既定的經營發展目標，通過編制經營活動、投資活動、現金流量等預算，并以企業內部控制保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹執行。一般企業均應編制全面預算，進行預算控制，其內容可包括經營預算、固定資產投資預算、現金流量預算等。
企業財務預算控制是一項事前事中事后全程管理工作，除事前編制預算外，事中主要通過將期中預算與經營業績進行對比并據以實施例外控制管理，事后則通過年度預算與經營業績對比并據此獎優罰劣。建立全面預算管理體系，強化企業監督控制作用。
3．強化企業財務操作運作過程控制
強化企業財務操作運作過程控制：一是加強業務管理，加強內部審計工作，做到債務有人認，債權有人接，庫存有人管，加強客戶檔案管理；嚴格控制結算方式，設定放賬額度；規范業務操作。重視客戶資信運用信用保險，減少貿易風險。二是建立核算跟蹤體系，改革業務考核辦法。核算到人，建立資金跟蹤監控體系，以收付實現制考核業務員的經營業績。三是強化責任制，健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。
4．強化企業的財務監督機制
財務監督機制主要由財務檢查與內部審計兩個方面構成。財務檢查主要由財務部門對所屬單位進行的財務檢查。檢查的重點是國家財經法規、政策的執行情況，公司重大經營計劃、方案的執行情況等。對于檢查出的財務問題，要求糾正并限期反饋糾正情況，涉及個人責任追究問題，按規定程序進行處理。
審計監督是內部監督的第二道關。審計部門可將不同部門的業務、所屬企業的遵紀守法情況進行風險評估，然后確定審計單元清單，安排循環審計。審計工作的重點是評審某一項目或單位對財經法規和企業內部各項制度、決議、決定的執行情況，并提出改進的要求，以加強管理，提高管理效率。
四、建立企業財務信息系統
企業面臨信息失真、信息滯后的問題。要解決這個問題，一方面要通過在內部建立大型的計算機網絡系統，將各系統的資金流轉和預算執行情況都集中在計算機網絡上，使其能夠隨時了解企業的財務狀況，實時監控其經營情況，及時發現存在的問題，提高控制的效率和效果。另一方面，應建立完善的內部信息報告制度，根據企業生產經營的特點、生產流程及價值增值的關鍵點制訂信息報告模式，規范信息的質量，并明確各級責任主體對信息的真實、及時應負擔的責任。
財務風險預警是基于一定的財務指標比率進行的，財務指標比率的基礎是會計信息，所以，會計信息的質量直接關系到財務預警機制的成敗。建立風險管理信息網絡，是正確識別和分析風險的前提條件，也是風險管理成功的基石。企業只有在及時、準確、可靠的會計信息基礎上，才能夠對企業財務狀況作出恰當的評價。建立財務風險信息管理系統，使企業會計信息系統與管理信息有了交合之處，保證完備的追溯線索，使企業的財務預警能對財務征兆作出調查分析，提出正確的解決方案。能否掌握充分的信息，抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵，也是企業進行風險管理的必要條件。因此，企業還應該收集行業有關部門數據，將企業置于整個市場去考慮，與同行業中的國內外其他企業相比較，分析行業發展趨勢和本企業在行業中所處地位變化。企業應明確有關財務風險信息的傳遞路線，使信息傳遞暢通，反饋及時。開辟多方面的信息渠道，提高信息的加上程度，為進行風險預測和衡量提供數量多、質量高的財務信息，把企業的風險損失降到最低限度，以獲取盡可能大的收益，實現企業預期的目標。
企業應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。風險管理信息系統應能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業務流程的監控狀態；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內部信息報告制度和企業對外信息披露管理制度的要求。風險管理信息系統應實現信息在各職能部門、業務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業務風險管理的要求，也能滿足企業整體和跨職能部門、業務單位的風險管理綜合要求。
參考文獻：
[1]劉秋萍.加強企業財務風險管理.國務院發展研究中心信息網.2010.03.13.
[2]許謹良.風險管理.北京:中國金融出版社.2010.
會計檔案管理解決方案范文第4篇
關鍵詞：記賬；內部管理；執業質量
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年8月6日
一、記賬行業發展中存在的問題
（一）記賬機構設置不規范，監督工作不完善。
1、機構設置不規范。按規定，記賬機構必須有三名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員，且主管記賬業務的負責人必須具有會計師以上的專業技術職稱資格。但實際執行中，有部分記賬機構不符合此規定。此外，記賬機構的名稱、主管記賬業務負責人、辦公地點等發生變更，但未依法及時向審批機關辦理變更登記手續的現象也有一定的普遍性。
2、監督工作不完善。當前，多數企業記賬會計基礎工作不規范，比如人員配備不規范，會計人員的素質（包括會計專業知識水平、職業道德）還有待進一步的提高。同時，會計核算不按照要求和規范做，原始憑證審核太過于形式、原始憑證上的單位負責人沒有審批簽名，會計資料存在數據失真的現象。比如，很多企業在記賬委托過程中，記賬對象提供的會計原始單據的真實性得不到驗證，導致了財務和報表的失真。這將會給信息使用者造成一定的判斷失誤，從而給國家造成巨大損失。
（二）記賬機構內部管理混亂，執業質量不容樂觀。記賬機構必須要有健全的記賬業務規范和財務會計管理制度。業務規范一般應包括從業人員職業道德規范、業務操作流程、業務質量控制規范、會計核算辦法、單位內部控制、業務檔案管理等制度。但實際執行中很多記賬業務操作不規范、內部管理制度不健全現象十分普遍，部分記賬機構的內部管理制度即使制定也是形同虛設。記賬機構執業質量不樂觀，主要表現在：會計基礎工作普遍比較薄弱；會計核算方面存在許多不規范之處，一些會計核算未能以權責發生制為基礎，對所公司未按《公司法》計提法定公積金、法定公益金的現象也比較普遍，編制的年度財務會計報告都只有基本會計報表，均未按制度規定的要求提供會計報表附注的內容等。
記賬機構執業質量不容樂觀。記賬從業人員的文化層次參差不齊，差異較大，不同學歷的人員從事同樣的工作，一些學歷較高的人可能會有不平衡心理，導致其對記賬工作熱情不高，積極性、主動性更是無從談起，只是對委托單位的賬務進行簡單處理，致使企業會計核算不細致、不具體，遺留許多難以消除的隱患。而有些會計人員由于文化水平較低和專業知識達不到一定的高度，對會計改革和新的會計制度、會計準則難以全面正確理解，而導致制作的會計信息不符合相關要求。尤其是有一部分老齡會計，他們雖然有比較豐富的經驗，但由于年齡偏大、知識結構老化，再加上會計制度、稅收政策經常變化讓他們難以適應，特別是在會計電算化普遍推行的今天，對電腦開票、網上申報等現代化手段他們更是一籌莫展。
（三）記賬業務自身建設不完善。會計資料交接不規范，出現遺失或損害時后果嚴重。有些企業將會計資料交給記賬公司時沒有按規定辦理交接手續，會計資料發生遺失或損壞時無法查閱，且不能追究相關責任。企業的會計資料一般僅有一套，如各種原始憑證，如果將這些資料保存在記賬公司，則企業無法隨時查閱，企業要查找以往的發票，需要通過記賬公司進行查閱，人員來往太費周折，電話溝通又難以表達清晰。另一方面，如果會計資料保存在企業，會給記賬工作帶來不便，記賬公司不能隨時根據原始憑證進行會計工作，阻礙記賬工作的順利完成。
會計業務與企業經營管理活動脫節。記賬公司的會計人員不在企業工作，也不能隨時待命，在小企業不配備會計人員的情況下，企業員工對于記賬憑證、會計賬簿和財務報告等專業資料往往看不懂，對賬務信息難以及時了解，對企業經營有價值的信息也無法為企業所用，難免會出現一些不便，甚至有時會帶來一些經營失誤。企業員工不理解專業的會計資料，而代賬人員又很少深入企業了解實際經營情況，只是根據企業提供的原始憑證填制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務報告，完成合同中的任務，不能將會計資料中有利于企業發展的信息整理好并向企業提出建設性的意見，不利于企業的未來發展。
二、發展與壯大我國記賬行業的措施
（一）加強制度規范，積極做好監督工作。建立和完善各項財務管理制度，是開展記賬工作的保證。為此，我們要完善小企業記賬機構的內部控制制度、國家和社會的外部控制制度體制，做到事前、事中和事后控制全部到位，嚴格遵守法定的記賬業務范圍，內部配備專職制度復核人員，以保證業務質量，避免摻假、造假事件發生，財政局等國家職能部門要定期對記賬機構進行法律監督，以促進記賬機構通過借助外部監督的作用，促使內部監督機制的完善，對存在的問題和不足之處加以改進和糾正。
積極做好監督：一是對企業制定的財務審批制度的合法合規性進行審核和監督。企業擬訂的財務審批制度，首先要符合財政及主管部門現行的財務會計制度；其次要經企業股東大會討論通過。二是加強對企業開支的監督。上級單位會計核算中心對企業辦理報賬的每一項開支都要進行認真審核。對各項支出業務，必須確認其支付憑證的合規性、合法性和有效性，以及審批手續（經手人、證明人、審批人）完善，方能支付。要切實把好審核關，定期公開公布財務事項，真正做到財務公開。三是政府、財政、審計等部門要對企業核算中心實行再監督。從制度上、機制上保證企業資金的安全與有效。
（二）加強內部管理，提高執業質量。加強記賬的內部管理。首先，記賬機構應制定健全的內部控制制度和具體的操作規范，并嚴格執行有關規定。嚴把質量關，執行嚴格的四級復核檢查制度，明確經濟責任，以減少會計的差錯，保證對委托單位的及時服務。其次，記賬機構應努力擴大服務范圍，提高工作質量。比如，對客戶投資方向提出中肯的參考意見，利用稅收知識，幫助企業有效利用好稅收政策；對客戶經營業務進行財務分析并找出客戶在經營過程中的問題，提供合理意見，幫助企業步入良性循環；收集整理客戶在經營中所需要的信息，及時將對企業經營產生影響的財務、稅收等相關政策的變化通知企業，更好的服務企業等等。最后，提高員工待遇、穩定職工隊伍。
提高執業質量，加強管理者專業素養。第一，使企業管理者提高風險意識。提高企業管理者的風險意識，使其認識委托合法的記賬機構的必要性。不要因為一時省錢，而使企業陷入無法彌補的財務僵局，最終無法逃脫補交稅金的懲罰；第二，使企業管理者管理理念革新。革新企業管理者的管理理念，多舉辦管理類課堂，請知名企業管理者傳授經驗，變粗放式管理模式為集約型。同時，企業應盡可能有自己的會計機構，因為自己的團隊的執行效率是最高的。企業要想做大做強，老板想要二次創業，必須有自己的會計機構。如果實在沒有條件，企業在選擇記賬的同時，也應注重培養自己的會計人員；第三，使企業管理者明確法律責任。現在新的會計法規定企業的管理者對會計信息的完整性和真實性負責，明確了委托不合法的記賬機構的后果。
（三）加強記賬行業自身建設。規范會計資料，交接避免遺失或者損壞。會計人員在交接資料時應把原始憑證準確無誤的交給下一個會計，方便整理查閱。同時，還應大力宣傳記賬的重要意義和作用，促進記賬行業的健康發展。在新企業會計準則施行的背景下，大力宣傳記賬能進一步突出記賬的法律地位，增強小規模企業、個體工商戶及其他小型經濟組織對記賬的認識，開創記賬行業發展的新局面。
記賬機構應建立健全內部管理制度和具體的操作規范，并嚴格執行有關規定。嚴把質量關，執行嚴格的四級復核檢查制度，明確經濟責任，以減少會計的差錯。
記賬機構的當務之急是，著手建立健全記賬業務規范，包括財務會計管理制度和內部管理制度，規范執業行為，提升服務質量。同時，還要強化服務意識，重視培養人才，不斷拓展業務范圍，在鞏固記賬業務的同時，進一步提供高質量的財稅咨詢服務，為中小企業發展助力，同時為自己贏得更大的生存空間。
主要參考文獻：
[1]曹春華.我國記賬業發展中的問題與對策[J].中國集體經濟，2007.9.
[2]崔秀芹.淺析會計記賬業的問題及其對策[J].財會通訊，2008.11.
會計檔案管理解決方案范文第5篇
一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數據初始化時建立了規范的施工企業帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業會計制度的規定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業務。這不僅為財務人員節約了時間，提高工作效率，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：由于儲存數據庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數據丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養成良好的數據備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數據備份的工作落實到責任人，避免發生類似重復勞動。
二、認真做好常規性財務工作。
1、財務部雖然人數不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發現個別業務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現象時有發生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業務時不夠細心嚴謹，沒有養成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業務準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。
1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、2010年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業效益提供了及時有效的信息。
3、針對每個項目核定的費用指標，在執行過程中，嚴格審核，加強對可控費用的控制。對于增加費用項目及超標費用項目，督促項目部完善事前報告審批程序。
存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據不能及時遞交財務、部分結算單據只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數據不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統籌安排資金。
二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數據傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。
三是原始記錄單據不統一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規范項目上的各種原始記錄的票據，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據，要求材料員按財務要求規范填開、規范簽字、按時匯總報送。同時應將數據的統計與報送流程化，做好基礎數據的規范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
四、積極籌措資金，保證現金流的正常化。
2010年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發展進程中對資金的需求，這是財務部XX年年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業銀行錦江工業園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與2009年12月份，在成都中小企業擔保公司的擔保下，與成都市商業銀行錦江工業園支行成功建立200萬元的信貸關系。
在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數據都字斟句酌。對于首次貸款的企業能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規范的企業形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業務知識。
雖然這次貸款沒有達到預期350萬元的目標，但是在目前國家限制對施工企業貸款的宏觀政策調控影響下，在房產證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財務部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。
下年度將與銀行建立更加密切的聯系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。
五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。
1、2009年年度對生態公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優點是：資金集中，為公司貸款創造良好環境;利用部分閑余
資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續多，給財務部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續經營和長遠發展，因此，下年度將繼續采用這種模式對宇洋生態綠化公司的掛靠項目進行管理。
2、2009年年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續、銀行開戶手續。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。
六、加強與稅務部門的溝通。
1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。
2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。
3、在不違反財政、稅法規定的前提下，對企業所得稅、房產稅、個人所得稅進行了稅務籌劃，合理地為公司降低稅負。同時每月按時進行納稅申報，最多的月份要在規定的時限內同時面對七個稅務局進行申報，但財務部統籌安排時間，財務人員內部協作配合，每月都按時完成稅務申報工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。
存在的問題是：項目部出于節約成本的良好出發點，沒有取得相應的發票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業這種普遍都面臨的發票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發放工資時應及時扣回。
在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協力、加班加點，表現出不怕苦、不怕累的敬業精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。
九、團隊建設
1、本年度由于業務擴大，招聘了一批大學應屆畢業生，實行新生力量的培養。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現非常優秀。
2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規范流程做好工作移交、票據移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。
3、定期召開財務工作會議。通過會議將公司的經營方針、管理理念、政策信息垂直傳達到每位職員。同時通過部門會議不斷總結工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務。使每位財務人員明確工作目標和工作責任，逐步規范各項會計行為，在各個環節按一定的規則、程序有效地運行和控制。
存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發生了財務人員挪用現金的事情，由于發現較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統，把項目部出納的現金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業務與財務數據及現金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業人員最基本、最重要的職業素質之一。
