稅務管理的作用

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稅務管理的作用范文第1篇

關鍵詞：納稅籌劃;財務管理;原則

企業(yè)管理中財務管理是關鍵的一環(huán)，它對企業(yè)的長期經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮著至關重要的作用，并指導企業(yè)如何進行資產(chǎn)投資和融資以及如何避免風險。財務管理是一個科學的價值管理體系，市場經(jīng)濟條件下, 企業(yè)對經(jīng)濟利益的追求是一種本能的體現(xiàn)，采用一切合法有效的手段來最大限度爭取企業(yè)的利益是允許的。納稅籌劃就是這種有效的手段，它可以減少稅款支出，降低自身的產(chǎn)品成本來提高產(chǎn)品的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的高額利潤。納稅籌劃已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的重要組成部分，并滲透到了企業(yè)經(jīng)營活動的每一個領域和環(huán)節(jié)，在企業(yè)進行財務管理、決策過程中起到一個重要的經(jīng)濟參考因素。

一、納稅籌劃的目的和意義

1.納稅籌劃的目的

納稅籌劃是企業(yè)以減輕稅負和實現(xiàn)涉稅零風險為目的。企業(yè)在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的籌資、投資、經(jīng)營等經(jīng)濟活動進行事先規(guī)劃、合理安排的過程。企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項經(jīng)營活動之中，使得企業(yè)的納稅觀念、守法意識都得到強化。

2.納稅籌劃的意義

納稅籌劃的最終目標是收益最大化。納稅支出在企業(yè)經(jīng)濟支出中占有相當大的分量，關系到到企業(yè)的經(jīng)濟利益及長期穩(wěn)定的發(fā)展。據(jù)權威部門的研究結果顯示, 正常的稅負占企業(yè)利潤的1/2左右。企業(yè)在追求利潤最大化的同時, 首先應對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椷M行事前安排、籌劃劃。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收籌劃的思想不斷的引進企業(yè)財務管理中，被越來越多的企業(yè)所介紹采納，尤其重要的是在企業(yè)經(jīng)濟決策的扮演者重要的角色。現(xiàn)今我國世界貿(mào)易組織成員國,企業(yè)如果要想有足夠的市場競爭力， 削減產(chǎn)品成本是一種必然的手段，納稅籌劃可以發(fā)展至關重要的作用。

二 、納稅籌劃的主要方式

1.采用合法方式實行節(jié)稅、避稅籌劃

合法方式是指在依照國家現(xiàn)行的稅法及相關規(guī)定下，針對現(xiàn)有的稅制構成要素，利用稅負彈性因素進行科學的納稅籌劃, 然后選擇合理的、最優(yōu)的納稅方案進行實施。這種納稅籌劃手段是符合稅法精神的, 它在沒有違反國家稅法內(nèi)容的前提下, 合理、合法、合規(guī)地運用專業(yè)化知識為納稅人開源節(jié)流。

2.采用經(jīng)濟方式，價格手段進行稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃

稅負轉(zhuǎn)嫁是通過價格的調(diào)整和變動，將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人的經(jīng)濟手段。其主要的方式是提高產(chǎn)品的銷售價格或壓低購進的價格，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應商，以此來達到減輕稅負的目的。

三、納稅籌劃的原則

1.合法性原則

納稅籌劃只能在國家法律許可的范圍內(nèi)進行，否則將受到法律的制裁。

2.系統(tǒng)性原則

系統(tǒng)性原則是指納稅籌劃過程中要全面、綜合地考慮各涉稅環(huán)節(jié)及要素對稅收實現(xiàn)的影響。納稅籌劃的系統(tǒng)性原則，既要考慮整個企業(yè)上的內(nèi)部環(huán)境因素的影響, 也要考慮外部因素對企業(yè)的的影響, 只有這樣, 納稅籌劃才能產(chǎn)生實際的整體效果。

3.經(jīng)濟性原則

經(jīng)濟性原則也稱成本效益原則。就是指收益必須大于支出,所謂收入大于支出是指通過稅收籌劃所產(chǎn)生的效益必須要大于籌劃過程當中所產(chǎn)生的支出。納籌劃必須本著這樣的原則去做, 才具有現(xiàn)實意義和操作價值。

四、企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用分析

1.稅收籌劃對財務管理的作用

企業(yè)的財務管理主要表現(xiàn)在資金投放、籌集、分配等方面，而企業(yè)的融資途徑、投資方向以及收入分配是財務管理的核心，并給決策者提供參考的依據(jù)。

稅收籌劃是指企業(yè)的納稅人在減輕稅負活動中所采用的財務管理手段。稅收籌劃與企業(yè)的財務管理是相輔相成的，稅收籌劃在財務管理中發(fā)揮著積極的作用，而財務管理目標的實現(xiàn)離不開稅收籌劃。通過稅收籌劃企業(yè)不但可以減輕稅負，而且還可以提高資金的利潤率，所以在一定程度上財務管理工作能夠正常運作和順利發(fā)展。

2.財務管理過程中稅收籌劃的必要性

稅務籌劃對企業(yè)的財務管理起著很關鍵的作用，合法、有效的稅務籌劃，可以降低企業(yè)將面臨的稅務風險，給企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化提供保障。

(1)合法、有效的稅收籌劃是財務管理實際運作的有機保障

稅收籌劃已經(jīng)滲透到了投資、融資、經(jīng)營以及收入分配四個在企業(yè)管理環(huán)節(jié)中，并與企業(yè)管理形成相互制約的關系。因為財務管理實際運作的核心就是企

業(yè)進行財務決策的過程，而稅收籌劃和財務管理是相輔相成的關系，所以稅收籌劃制約著企業(yè)的管理。怎樣選擇融資的結構，融資的途徑來降低融資過程中的成本，要依據(jù)稅法中的相關規(guī)定，在合法、有效的情況下進行，就需要稅收籌劃。

(2)財務管理目標的科學定位離不開稅收籌劃

財務管理目標是企業(yè)財務管理的積極響應，是財務管理工作合理、科學開展的基礎和前提。稅收籌劃是現(xiàn)代財務管理的重要一環(huán)，進行合理科學的稅收籌劃，選擇科學的納稅方案來降低稅收的負擔，進而能夠保證企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。

3.財務管理中稅收籌劃的可行性

稅收是國家實行正常運作的主要經(jīng)濟支柱，稅收具有無償性、強制性和固定性。

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，已經(jīng)我國加入世貿(mào)組織與世界接軌，企業(yè)作為國家納稅的主體，國家對企業(yè)的管理權衡中有了一定的改善，企業(yè)的能動性和自主性在很大程度上有了提高，財務工作人員也不斷意識到稅收籌劃在企業(yè)的整個財務管理中的重要作用。

稅務管理的作用范文第2篇

關鍵詞：財務管理；納稅籌劃；作用

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02

納稅籌劃指的是企業(yè)或者個人在經(jīng)濟活動中，依照稅法的規(guī)定，在遵守納稅人的基本義務的基礎上，利用稅法中相關的一些優(yōu)惠政策，對自己的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營活動進行各種規(guī)劃和安排，在多個納稅方案中選擇對自己最有利的方案，從而降低自己的稅收成本，不斷提高個人或者是企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、納稅籌劃的內(nèi)容與特征

談到納稅籌劃概念，我們在這里不得不提及避稅、節(jié)稅、稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃、規(guī)避稅收陷阱、實現(xiàn)涉稅零風險等概念。其中避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當?shù)呢攧瞻才呕蚨愂詹邉潱诓贿`反稅法規(guī)定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。這種行為與偷稅漏稅是有很大區(qū)別的，偷稅漏稅指的是納稅人不依法納稅的行為，而避稅則主要是納稅人在研究稅法的基礎上，找出稅法的漏洞進行少繳稅款的措施。節(jié)稅指的是納稅人在自己的生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行合理的籌劃，從而使自己的生產(chǎn)經(jīng)營方式或者產(chǎn)業(yè)符合稅法中的各種優(yōu)惠政策，從而達到減少稅款的目的，例如，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中利用稅法規(guī)定的起征點或者利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。轉(zhuǎn)嫁籌劃指企業(yè)為了降低自己的稅負，在企業(yè)的運行過程中采取相應的措施，將本來應該由自己繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁到他人的身上，最常見的是通過提高產(chǎn)品的銷售價格或壓低購進價格來降低自己的納稅負擔。規(guī)避稅收陷阱則是在納稅過程中，納稅人對一些有可能是稅收陷阱的稅收政策特別加以注意，防止陷入收陷阱。而涉稅零風險指的是企業(yè)在自己的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對自己應該繳納的各種稅款都要進行及時足額繳納，不能在納稅活動中出現(xiàn)各種違法亂紀的問題。

二、企業(yè)實施納稅籌劃的意義

1.加強了企業(yè)資源的優(yōu)化配置

在企業(yè)的發(fā)展過程中，不可避免的要進行納稅行為 ，這樣一方面能為國家財政增加收入，另外一方面能幫助企業(yè)對自己的資源進行優(yōu)化配置。因為在企業(yè)的發(fā)展過程中最主要目標是為了降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中就能按照相關的稅收政策調(diào)整自己的產(chǎn)業(yè)結構，在投資決策過程中能制定最合理的投資決策，優(yōu)化企業(yè)的資源配置。

2.有助于加強企業(yè)的財務管理水平

在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)為了有效降低納稅成本，在進行納稅籌劃的過程中就需要財務人員對自己的工作進行相應調(diào)整，在會計工作中利用稅法中的優(yōu)惠政策對會計核算等工作進行不斷的優(yōu)化，在申報繳納稅款的時候能做到及時有效，這樣不僅能降低企業(yè)的稅收成本，而且對于企業(yè)的財務人員來說，在進行這些活動的過程中也對自己的本職工作進行了加強，從而提高企業(yè)整體的財務管理水平。

3.有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

在企業(yè)進行納稅的過程中往往需要支付大量的資金，對于一些中小企業(yè)來講，大量凈資金的流出很可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。但是通過納稅籌劃，合理對稅法中的一些優(yōu)惠政策加以利用，可以減少企業(yè)發(fā)展過程中要繳納的各種稅款，也就相應降低了企業(yè)的成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.企業(yè)的納稅籌劃活動能增加國家的稅收

稅收是國家財政收入的主要來源，在企業(yè)的發(fā)展過程中，很多人認為進行納稅籌劃就會減少企業(yè)向國家繳納的稅款，從而減少了國家的稅收收入。這種看法是不對的，盡管企業(yè)通過納稅籌劃會在一定期間內(nèi)減少向國家繳納的稅款，但是通過納稅籌劃，企業(yè)勢必會對生產(chǎn)結構進行有效調(diào)整，從而增加經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的整體實力，促進企業(yè)的進一步發(fā)展壯大，由此會創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益，這樣向國家繳納的稅款也就相應的增加。所以從長遠來看，企業(yè)的納稅籌劃活動能有效增加國家的稅收收入。

三、財務管理中納稅籌劃的作用

1.納稅籌劃在企業(yè)籌資中的作用

企業(yè)在籌資活動中，納稅籌劃的主要目的是為了降低本企業(yè)的稅收負擔，為企業(yè)增加財務利益服務。目前，企業(yè)的發(fā)展過程中主要的籌資類型有兩種，一種是負債籌資，另外一種是權益籌資。所以企業(yè)在納稅籌劃過程中，可以合理利用這兩種籌資方式來減少稅收負擔。首先來看負債籌資的好處，因為企業(yè)通過負債籌集的資金要在稅前支付固定利息，而固定利息是可以在稅前扣除的，具有抵稅作用，就是我們通常所說的“稅盾”。而權益籌資則不需要支付固定利息，沒有抵稅的作用，由此造成權益籌資需要承擔更高的資金成本。從財務風險角度看，上述兩種籌資方式相比，負債籌資因為需要定期償還資金，一旦企業(yè)的負債率過高，便會面臨較大的財務風險。而權益籌資雖然使企業(yè)的資金成本比較高，但因為不需要定期償還所籌資金，所以基本沒有財務風險。因此，如在企業(yè)的籌資活動中進行納稅籌劃，需要對上述兩種現(xiàn)象進行深入的分析，看本企業(yè)更適合哪種籌資方式，或者說如何確定上述兩種籌資方式所占的比例，從而選擇對企業(yè)的發(fā)展最為有利的籌資方式。

2.納稅籌劃在企業(yè)投資中的作用

在企業(yè)的發(fā)展過程中，重要的目的之一是為了降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，因此企業(yè)在投資決策時，需要對所投資的具體項目和地區(qū)進行深入分析，找出最合適的投資方案。那么在納稅籌劃時，就需要在投資過程中針對稅法規(guī)定的相關稅收優(yōu)惠政策，來選擇合適的投資區(qū)域和投資項目。例如，在投資區(qū)域的選擇中，國家為鼓勵企業(yè)到中西部地區(qū)進行投資，制訂了中西部投資的一系列稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在投資時就可以根據(jù)自己的需要，在考慮長遠發(fā)展的基礎上，選擇具有稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域進行投資。此外，在對投資項目的選擇上，企業(yè)對有些虧損企業(yè)可以采取并購的方式加以重組，因為這樣，被并購企業(yè)未彌補的虧損可以部分延續(xù)到并購后的企業(yè)新產(chǎn)生的利潤中得到彌補，從而使并購企業(yè)達到少繳企業(yè)所得稅的目的。

3.納稅籌劃在企業(yè)利潤分配中的作用

在企業(yè)的利潤分配過程中進行納稅籌劃就是企業(yè)在利潤分配時，合理利用稅法對利潤分配中稅收的規(guī)定，降低在利潤分配過程中需要繳納的稅費。如某自然人投資的企業(yè)需要對稅后利潤進行處理，有幾種方案可供選擇，第一種是對稅后利潤轉(zhuǎn)增實收資本，第二種方案是直接將稅后利潤分配給投資者，第三種方案是不作任何分配處理。顯然前兩種方案都會使被分配股東增加股息紅利個人所得稅，而第三種方案則不需要繳納股息紅利個人所得稅。另外，國家為了引導企業(yè)樹立積極的投資目標，也會出臺與稅收相關的政策，包括在分配收益活動過程中涉及到的各種減免規(guī)定，企業(yè)通過合理的稅收籌劃，實現(xiàn)國家利益與企業(yè)利益的雙重目標。

4.納稅籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，成本是影響利潤水平的主要因素，企業(yè)的利潤越高，需要繳納的稅款就越多。因此，企業(yè)可以通過提高當期成本支出，達到延遲納稅的目的。例如，存貨計價方式的選擇對企業(yè)當期的銷售成本會有很大的影響，因此企業(yè)可以通過選擇合理的存貨計價方式來提高企業(yè)當期的銷售成本，從而降低當期的利潤水平，達到減少當期所得稅的目的。再如，企業(yè)在對固定資產(chǎn)折舊方法選擇上，可以采用加速折舊的方法來增加當期的成本，從而達到推遲稅款的目的。雖然在當前企業(yè)的經(jīng)濟活動中，納稅籌劃活動能有效降低企業(yè)的稅費負擔，但是在具體的工作中需要對企業(yè)的實際情況進行深入的考慮，不能一味地降低企業(yè)的納稅負擔，要對企業(yè)的長遠發(fā)展有綜合的考慮。

四、結論

納稅籌劃在企業(yè)的財務管理中發(fā)揮著重要的作用，它對提高企業(yè)的財務管理水平具有至關重要的影響。降低企業(yè)的納稅成本，提高企業(yè)的財務利益是納稅籌劃的最主要目的。但是在納稅籌劃中，不能一味地以減少稅款的方式來達到目的，而是要從企業(yè)的全面發(fā)展考慮，進行合理的納稅籌劃活動。

參考文獻：

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[3]劉曉萌.淺論納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的作用[J].會計之友，2011（02）.

稅務管理的作用范文第3篇

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；稅收優(yōu)惠

稅務籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的稅務方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。這個概念說明了稅務籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；稅務籌劃的方向應當符合稅收政策法規(guī)的導向；稅務籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前；稅務籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。稅務籌劃是我國稅收法制日臻完善情況下企業(yè)的必然選擇，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。稅務籌劃對于企業(yè)財務工作來說具有十分重要的影響作用。 立足企業(yè)財務實際，通過科學合理的稅務籌劃，降低企業(yè)面臨的稅務風險，從而保證企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

一、企業(yè)財務管理過程中加強稅務籌劃的必要性

（一）增強企業(yè)的財務管理能力

企業(yè)要想獲得較高的稅務籌劃能力，就要求企業(yè)的財務會計人員既要具備良好的會計理論知識，又要熟練掌握稅收法律知識，并靈活運用會計制度同稅收法律之間經(jīng)濟業(yè)務處理的差異之處，科學合理的進行稅收籌劃，從而有效提高企業(yè)的財務管理能力。

（二）增強企業(yè)的債務償還能力

企業(yè)通過有效的稅收籌劃能夠在一定程度上降低應納稅額，縮減了企業(yè)現(xiàn)金的流出，有效避免了企業(yè)資金不充分問題的出現(xiàn)，從而在一定意義上增強了企業(yè)的債務償還能力。

（三）健全企業(yè)的財務管理機制

伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，稅收法律制度也得到不斷的完善，這就要求企業(yè)財務管理部門應當把稅收籌劃作為健全企業(yè)財務管理機制的一項重要任務來抓。

二、企業(yè)財務管理過程中稅務籌劃策略分析

（一）籌資過程中的稅務籌劃

企業(yè)進行籌資可以通過以下兩種途徑來實現(xiàn)： 一種是負債籌資，一種是權益籌資。 企業(yè)通過負債的方式來進行籌資，需要在納稅前扣除其負擔的利息，從而實現(xiàn)降低應納稅額的目的；而權益籌資方式則不用支付利息，也就不能實現(xiàn)降低應納稅額的目的。 如此看來，權益籌資方式比負債籌資方式的稅收負擔要重一些。

（二）投資過程中的稅務籌劃

企業(yè)在進行投資決策時，應當充分考慮到不同地區(qū)的稅收法律規(guī)定的差異，并科學利用不同地區(qū)稅制的差異以及政府稅收政策方面的優(yōu)惠，向那些整體稅負水平偏低的區(qū)域進行投資，從而實現(xiàn)應納稅額的降低，最大限度的保證企業(yè)的經(jīng)濟利益。按照投資過程中資產(chǎn)的形態(tài)， 可以將投資方式分為以下三種類型：以有形資產(chǎn)形式投資、以無形資產(chǎn)形式投資和以現(xiàn)金形式投資。 一般情況下， 企業(yè)通常選擇以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的形式進行投資，這是因為：第一，以有形資產(chǎn)形式進行投資的固定資產(chǎn)所提折舊額以及無形資產(chǎn)的攤銷額能夠在納稅前予以扣除，從而減少企業(yè)的應納稅所得額；第二，以有形資產(chǎn)形式和無形資產(chǎn)形式進行投資必須要經(jīng)過評估程序，通常情況下資產(chǎn)都會被高估，這樣不僅能夠降低企業(yè)的投資成本，而且能夠通過多提折舊和攤銷額的方式來降低企業(yè)的應納稅所得額。 按照投資期限的長短，投資形式還能夠分成一次性投資和分期投資兩種形式。 采用分析投資形式，能夠取得更多的資金時間價值，短缺的資金可以通過其他渠道融資獲得，其所產(chǎn)生的利息支出能夠在稅前予以扣除，有助于企業(yè)應納稅額的減少。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務籌劃

1、物資采購環(huán)節(jié)的稅務籌劃

第一，購貨單位的稅務籌劃。 增值稅進項稅額的抵扣是以增值稅專用發(fā)票上所注明的稅額為依據(jù)的，而這種專用發(fā)票只有增值稅一般納稅人有資格取得，小規(guī)模納稅人則不能使用增值稅專用發(fā)票。 因此，從一般納稅人處進行物資采購被作為一項稅務籌劃措施。第二，結算方式的稅務籌劃。 采購的結算方式大致有兩種：賒購和現(xiàn)金采購。 其選擇權往往取決于購銷雙方談判，如果所購產(chǎn)品趨向于買方市場，且采購方實力強、信譽高，那么在結算方式的談判中，采購方往往容易獲得話語權，占據(jù)主動地位。 一般而言，我國企業(yè)結算方式的稅收籌劃通常采取以下幾種措施：其一，在支付貨款之前，先取得發(fā)貨方開具的發(fā)貨票；其二，選擇托收承付或者委托收款的方式進行結算；其三，選擇賒購或者分期付款的方式進行結算。

2、銷售環(huán)節(jié)的稅務籌劃

折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓等是我國企業(yè)當前普遍采用的銷售方式。 我國稅法明確規(guī)定，貨物的銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別列示的，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅；否則，則應當按照沒有扣除之前的銷售額繳納增值稅。

（四）企業(yè)兼并和收購中的稅務籌劃

企業(yè)在進行兼并和收購過程中，可以通過兼并和收購有累計虧損的目標公司達到隱散利潤，減少所得稅的目的，或者這家虧損企業(yè)可能會考慮兼并和收購一個盈利企業(yè)以充分利用自身的虧損抵稅的優(yōu)勢。除此之外，選擇不同的收購方式也會產(chǎn)生不同的稅收結果。具體來說，我國常用的收購形式主要有以下兩種：

1、現(xiàn)金收購形式

當被收購企業(yè)的所有者獲得其所持有股份的現(xiàn)金支付時，就不再享有其對該企業(yè)的所有者權益了。 這樣一來，被收購企業(yè)的股東就必須在其股權轉(zhuǎn)讓的時候就其所得到的收益納稅，以轉(zhuǎn)讓股權所得扣除股權投資成本后的凈收益作為計稅依據(jù)。 通過上述分析可以看到，倘若選擇現(xiàn)金方式進行收購，就必須要把被收購企業(yè)股東的稅收負擔納入考慮范圍之內(nèi)，這樣一來，就會導致企業(yè)收購成本的增加。 在現(xiàn)金收購形式下，倘若選擇分期付款的方式來進行，就能夠為被收購企業(yè)的股東提供一個安排期間收益的彈性空間，有助于緩解被收購企業(yè)股東的稅收負擔。

稅務管理的作用范文第4篇

一、納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的作用

企業(yè)進行納稅籌劃必須堅持以遵守國家的法律法規(guī)和稅收政策為前提，只有這樣才能充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用，在社會主義市場經(jīng)濟體制的條件下實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化和繳納稅收的最小化。

（一）有利于提高企業(yè)的財務管理水平

資產(chǎn)、負債、所有者權益是企業(yè)會計管理的三要素，納稅籌劃作為企業(yè)財務管理中重要的一環(huán)，主要以資金運動為中心，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。首先，企業(yè)在明確財務決策之前，合理制定納稅籌劃有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范化，同時為企業(yè)經(jīng)營活動健康順利的開展提供了必要的保障。其次，納稅籌劃有利于幫助企業(yè)節(jié)儉開支，避免浪費，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)競爭力。最后，納稅籌劃是一項綜合性強，復雜的系統(tǒng)工程，我國的稅收政策具有針對性和強制性，企業(yè)要想在不違反稅收政策的前提下合理避稅、節(jié)稅，就必須提高自身的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，只有這樣才能為納稅籌劃方案的順利實施創(chuàng)造條件，所以納稅籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)的會計行為，促進財務管理水平的提高。

（二）有利于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)

企業(yè)的最終目標在于提高經(jīng)濟效益，稅后利潤是評價企業(yè)經(jīng)營成果的重要因素之一。而企業(yè)增加利潤的方式主要有兩種，一種是提高企業(yè)效益水平，另一種是減輕稅收負擔，前者在企業(yè)投資固定的前提下，雖然能夠增加利潤，但畢竟?jié)摿τ邢蕖Ｆ髽I(yè)的納稅籌劃則是為了實現(xiàn)第二種情況而產(chǎn)生的，正確制定納稅籌劃有利于實現(xiàn)企業(yè)的集資節(jié)稅，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。同時，在企業(yè)納稅籌劃的過程中，企業(yè)可以優(yōu)化資源，進行結構重組，實現(xiàn)企業(yè)的規(guī)模經(jīng)營，規(guī)模經(jīng)營也是增加利潤，實現(xiàn)企業(yè)財務管理最終目標的重要途徑。此外，納稅籌劃有利于籌集資金，為企業(yè)增加資金來源，從而緩解企業(yè)資金壓力。納稅籌劃還可以聯(lián)合其他單位，共同尋找節(jié)稅之路。

（三）有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化

從納稅籌劃的角度來看，企業(yè)通過籌劃其集資、投資等經(jīng)營活動，創(chuàng)新企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方法，規(guī)避風險，優(yōu)化部門結構，減少或取消對企業(yè)經(jīng)濟效益沒有貢獻的生產(chǎn)經(jīng)營活動，盡可能減少資金的流出量，在現(xiàn)金流入量不變的條件下，延遲資金的流出時間，獲得資金的時間價值，從而提高資金的使用價值，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（四）有利于幫助企業(yè)加強涉稅管理，保護納稅人的合法權益

當前，我國的稅收體系還不夠完善，稅收政策還需要進一步的細化和健全，而我國的大部分企業(yè)還需要專業(yè)的納稅籌劃人，稅務機構還比較少，有很多的納稅人對稅法知識沒有一定的了解，同時我國稅收政策的調(diào)整沒有進行及時的通知，導致很多企業(yè)對完善后的稅收政策知之甚少，致使許多企業(yè)總是在不知情時漏繳稅款，甚至有可能對于減免的某部分稅款以全額繳納，而納稅籌劃則能避免這些情況的發(fā)生，不僅能夠保護納稅人的合法權益，而且也能使企業(yè)管理者了解稅法精神，實現(xiàn)企業(yè)的科學化管理和信息化管理，從而促進社會的進步。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用

（一）企業(yè)籌資過程中的納稅籌劃

企業(yè)在納稅過程中依據(jù)籌資渠道的不同負有不同的納稅義務，于企業(yè)而言，如果能夠科學合理的利用這些籌資渠道，則不僅能夠為企業(yè)減輕稅收負擔，而且在某種程度上能夠獲得稅收方面的利益。

1. 合理確定企業(yè)的資本結構

資本結構主要指企業(yè)各種資本的價值構成及其比例關系，是企業(yè)一定時期籌資組合的結果，主要包括負債資本和權益資本。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過負債籌集資本所支付的利息能夠直接在納稅前被扣除，一定程度上能夠緩解企業(yè)的稅收壓力；而企業(yè)通過權益籌集資本所支付的股息則不能作為費用被沖減，只能作為企業(yè)的未分配利潤。所以，企業(yè)在籌集資本時，在不違反稅收政策的前提下，可以利用納稅籌劃實現(xiàn)資本的籌集和稅收的減少。

2. 充分運用租賃籌資

融資租賃和經(jīng)營租賃是租賃的主要內(nèi)容，納稅籌劃作為企業(yè)集資減負的重要手段，企業(yè)可以通過租賃來實現(xiàn)這一目標，于承租人而言，經(jīng)營租賃可以讓企業(yè)一舉兩得，首先，可以不用承擔設備維護所帶來的風險，其次，在日常經(jīng)營中，承租人可以將租金計入企業(yè)費用中，以削減企業(yè)的利潤，從而減少相應的納稅額度。融資租賃是一種新的特別的集資方式，企業(yè)可以通過融資租賃能夠快速的得到資產(chǎn)，在一定程度上緩解企業(yè)的資產(chǎn)壓力，從減少稅收的角度看，通過融資租賃的固定資產(chǎn)折舊可以計入成本費用，支付的租金利息也能直接在稅前扣除。所以，融資租賃是比較好的減稅手段。

3. 正確處理借款費用

借款費用反映的是企業(yè)借入資金所付出的勞動和代價，在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，對于因構建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)能夠?qū)嶋H被使用之前應盡量予以資本化，計入成本之中，而之后則被計入費用之中，在固定資產(chǎn)成本之中的借款費用，可以通過計入折舊來沖減企業(yè)的稅基，從而獲得相應的時間價值，所以，企業(yè)在處理借款費用時，應當盡量予以資本化和費用化，不僅能夠減少稅收，而且可以獲得相應的節(jié)稅收益。

（二）企業(yè)投資活動中的納稅籌劃

企業(yè)投資方式、投資行業(yè)、投資地點等不同也可以實現(xiàn)稅收的差異化，正確選擇投資行業(yè)、地點、方式、規(guī)模以及組建方式也能夠達到節(jié)稅的效果。

1. 合理選擇投資方式

企業(yè)投資方式主要分為直接投資和間接投資，與間接投資相比，直接投資需要考慮的稅制因素相對較多，納稅籌劃的空間相對較大。企業(yè)的直接投資主要有兩種形式，一種是收購虧損企業(yè)，一種是興辦新企業(yè)，從納稅籌劃的角度看，收購虧損企業(yè)可以為企業(yè)節(jié)約興辦成本，也可以沖減企業(yè)的利潤，減輕企業(yè)的稅收負擔；興辦新企業(yè)不僅需要耗費大筆的興辦費，而且整體稅收負擔較重，節(jié)稅的效果不明顯。企業(yè)的間接投資主要是對股票、債券的投資，這樣的投資風險較大，且股票投資所獲得的收益需要交納所得稅，盡管國債所獲得的收益免稅，但收益不高，所以，企業(yè)在進行間接投資時應當正確處理好風險的利益的關系。

2. 正確選擇投資地點

投資地點的不同也會影響企業(yè)所需要承擔的稅負，近年來，為了平衡我國不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，促進共同富裕，實現(xiàn)沿海向內(nèi)陸、東部向西部、富裕地區(qū)向貧困地區(qū)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，我國制定了不同地區(qū)的稅收政策，這就為稅收籌劃提供了廣闊的發(fā)展空間。以高新技術產(chǎn)業(yè)的稅收政策為例，新辦的高新技術企業(yè)可減免所得稅兩年，在紅色革命根據(jù)地、偏遠地區(qū)、貧困地區(qū)等新辦的高新技術企業(yè)可減免所得稅三年。所以，正確選擇投資地點對我國平衡地區(qū)經(jīng)濟水平和集資節(jié)稅有著重要的作用。

3. 正確選擇投資行業(yè)

為了合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構，國家利用宏觀調(diào)控對投資行業(yè)的不同給予了不同的優(yōu)惠政策，根據(jù)稅法規(guī)定，對我國新辦的屬于服務性質(zhì)的企業(yè)或單位給予減免兩年所得稅的優(yōu)惠，同時，對于高新技術企業(yè)、低碳企業(yè)和服務性企業(yè)等在稅收方面都會給予相應的優(yōu)惠，以企業(yè)所得稅為例，高新技術企業(yè)的所得稅為15%，外資企業(yè)所得稅為30%，另有3%的地方所得稅，所以，企業(yè)在進行投資行業(yè)的選擇時，也要看清形勢，選擇優(yōu)惠政策好的行業(yè)進行投資，以減輕企業(yè)的稅收負擔。

4. 合理選擇投資規(guī)模

企業(yè)投資規(guī)模的選擇建立在企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模之上，主要包括集團企業(yè)和獨立企業(yè)兩種選擇，在一般情況下，集團企業(yè)具有較強的優(yōu)勢，由于集團企業(yè)的子公司眾多，稅收轉(zhuǎn)移的可能性較大，對投資企業(yè)來說會是一個不錯的選擇。

稅務管理的作用范文第5篇

摘要財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理在企業(yè)管理中有著核心地位，一個企業(yè)的興衰與財務息息相關，只有擁有較高水平的財務管理才能保證企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提高。本文經(jīng)探討分析指出了企業(yè)財務管理中所存在的一些常見的問題，并提出了一些如何加強內(nèi)部財務管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的相關策略。

關鍵詞企業(yè)管理財務管理問題及策略經(jīng)濟效益

隨著經(jīng)濟全球化，市場經(jīng)濟高度發(fā)展，企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位越來越重要，對于財務管理對企業(yè)管理的重要性需有高度的重視，采取切實可行的措施，加強企業(yè)財務管理水平，從而保證企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

一、企業(yè)財務管理中所存在的常見問題

隨著我國社會經(jīng)濟體制的改革和對現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立和完善，企業(yè)的模式發(fā)生了巨大的變化，這也客觀造成企業(yè)管理的新的矛盾：不斷擴大的企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營管理嚴重滯后，特別是財務管理水平嚴重滯后的矛盾。許多企業(yè)通過調(diào)整管理機構，建立現(xiàn)代管理制度，增強對現(xiàn)代財務管理制度的思想觀念、行為規(guī)范及管理制度的認知，提高財務管理水平，從而保證了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但存在的問題也很明顯：

1.財務管理制度完善程度不足

一個企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，與企業(yè)中所制定管理制度的完善程度密切相關。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立和完善，增強了企業(yè)管理者對財務管理制度的重視程度，但不少企業(yè)管理者卻沒有真正去對其進行徹底的改革和完善，由于財務管理制度得不到加強和完善，許多戰(zhàn)略規(guī)劃部署停頓于表面，導致企業(yè)財務管理工作秩序紊亂，大大降低了財務管理工作的效率和效果，影響到了企業(yè)管理的正常進行，在一定程度上阻礙了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

2.戰(zhàn)略投資缺乏科學性

實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要目標，但不少企業(yè)卻一味追求眼前利益，無視國家宏觀調(diào)控和結構調(diào)整對企業(yè)發(fā)展的影響，盲目地擴大規(guī)模，不顧客觀條件和自身資金能力、管理能力的限制，缺乏長遠的發(fā)展思考，導致企業(yè)發(fā)展盲目求大求快，極大地阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。由于在投資中缺乏科學性，企業(yè)對所投資項目的投資規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，缺乏系統(tǒng)的財務規(guī)劃，導致投資活動難以轉(zhuǎn)化成有效的財務行為，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，不僅使得企業(yè)經(jīng)濟效益大大降低，而且?guī)淼臐撛谄飘a(chǎn)風險不可低估。

3.全面預算管理形同虛設

預算管理是西方發(fā)達國家多年積累的企業(yè)先進管理經(jīng)驗，是以對市場需求的充分研究和科學預測為前提，以銷售預算為起點，進而延伸到生產(chǎn)和資金收支等重要經(jīng)濟活動各個方面的科學管理方法，對企業(yè)的健康發(fā)展起著舉足輕重的作用。多數(shù)企業(yè)在預算管理過程中忽視對市場的調(diào)研與預測，使很多預算指標與企業(yè)外部環(huán)境不相容，整個預算指標體系難以被市場接受。而且由于預算指標缺乏彈性，缺乏對市場的應變能力，這也使企業(yè)的預算工作難以推行。而且全面預算涉及的部門眾多，牽涉的利益復雜，也使得許多預算制度流于形式，走過場現(xiàn)象嚴重。

二、企業(yè)財務管理問題的解決對策

1.完善財務管理制度

財務管理制度是企業(yè)針對財務管理、財務工作制定的企業(yè)制度，其訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合企業(yè)具體情況制定，在實際工作中起規(guī)范、指導作用。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，任何一個企業(yè)想順利地進行生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，提高經(jīng)濟效益，就必須完善財務管理機制，建立一套系統(tǒng)的、科學的、完整的、規(guī)范的及以財務管理為中心的財務制度，使企業(yè)各項事務有章可循，有法可依，有效地履行財務管理職能，從而推動企業(yè)的全面管理，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

2.加強項目投資財務管理

強化財務監(jiān)督職能，加強對管理環(huán)境和管理機制的監(jiān)控，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行有效性的評估，必要時候借助專業(yè)的項目評價機構，評價企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的有效性，督促企業(yè)對新增投資項目做全面、系統(tǒng)的分析，增強風險防范能力。同時建議嘗試用投資項目管理信息系統(tǒng)的方式進行橫向動態(tài)管理，也就是公司建立數(shù)據(jù)庫的形式實現(xiàn)對已投資項目財務狀況的動態(tài)了解和掌握，設立三級財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)，一是收集大量的基礎財務數(shù)據(jù)，這是對投資企業(yè)經(jīng)營狀況分析判斷的基礎，二是在此之上系統(tǒng)自動生成的各種比率分析數(shù)據(jù)，通過對各種比率的分析了解，可以掌握投資企業(yè)的動態(tài)財務狀況及趨勢，三是在一、二級數(shù)據(jù)的基礎上設計的預警系統(tǒng)。

3.加強全面預算管理職能

企業(yè)高管應當明確，全面預算管理是一項自上而下、自下而上的系統(tǒng)工程，應堅持實事求是、注重效益、明確權責、全員參與，目標控制、分級實施的原則。同時要著重從以下幾點下手：

第一，堅持綜合性原則，細化預算編制，增強預算編制的科學性、可靠性和連續(xù)性。財務預算管理是財務管理的前提，是確保企業(yè)整個管理工作的重要一環(huán)。因此，必須充分調(diào)動企業(yè)所有部門所有員工參與預算編制的積極性，不能漏掉任何一個預算單位。對于財務預算指標，應當盡可能做到細致、清晰，提高預算執(zhí)行的效率。

第二，財務預算管理應以現(xiàn)金為線索，以成本控制為重點，努力降低企業(yè)成本費用水平。要嚴格銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，在執(zhí)行過程中實現(xiàn)有效控制和管理，最大限度節(jié)省開支，完成預算目標，實現(xiàn)利潤最大化。

第三，建立預算信息的反饋體系。實施預算編制和執(zhí)行的定期上報機制，各單位應按時編制各項預算，定期上報財務預算委員會，由其加以匯總、分析后，寫出總體情況反映意見，提交董事會，并建立預算資料庫，以便提高預算管理的效率。

三、小結

企業(yè)的管理是個永恒的話題，財務在企業(yè)管理中的作用和意義也毋庸置疑。但企業(yè)管理也就是細節(jié)管理，點點滴滴關注每一個節(jié)點，認認真真抓好每一個細節(jié)，才能徹徹底底解決企業(yè)財務管理的問題，扎扎實實地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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