年度審計(jì)工作計(jì)劃

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年度審計(jì)工作計(jì)劃范文第1篇

要以全區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)為重點(diǎn)，認(rèn)真分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性的問題，為政府宏觀決策提供參考依據(jù)。同時(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等審計(jì)工作，繼續(xù)認(rèn)真落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他工作，確保全年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成。

2、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是完善考核激勵(lì)機(jī)制。堅(jiān)持以人為本的理念，針對(duì)我區(qū)審計(jì)事業(yè)發(fā)展方向及基層審計(jì)工作特點(diǎn)，認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目定額管理考核辦法（試行）》，激發(fā)審計(jì)人員的工作積極性，努力提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率。二是積極參加各類培訓(xùn)。做好下半年公務(wù)員培訓(xùn)工作，鼓勵(lì)職工學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)、法律、審計(jì)業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)、基建等知識(shí)，不斷拓寬學(xué)習(xí)覆蓋面，提高了審計(jì)人員執(zhí)法水平。

3、努力提高審計(jì)質(zhì)量

不斷促進(jìn)審計(jì)工作管理科學(xué)化、規(guī)范化，健全完善審計(jì)工作制度。有效提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。爭(zhēng)做優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，嚴(yán)把審計(jì)文書的管理工作，建立健全審計(jì)檔案的規(guī)范、歸檔、保管等各項(xiàng)制度，落實(shí)新要求，使全年完成的檔案資料都符合要求和規(guī)定。

4、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)制度、黨委（黨組）書記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作辦法

年度審計(jì)工作計(jì)劃范文第2篇

大家知道，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告反映的問題一般分為三個(gè)大部分：一是財(cái)政部門組織本級(jí)政府預(yù)算收支的審計(jì)情況；二是本級(jí)政府各部門預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況；三是其他財(cái)政收支審計(jì)情況。而作為對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的計(jì)劃管理，針對(duì)上述三種審計(jì)內(nèi)容，主要也是三種方式。一是本級(jí)政府的財(cái)政部門、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及經(jīng)收本級(jí)政府收支的國(guó)庫。是每年必審的部門，只要將其列入當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃則可。二是本級(jí)政府的各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位，審多少，審哪些則一般由各業(yè)務(wù)處室提出全年審計(jì)計(jì)劃建議，綜合處室匯總，再由組織預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的相關(guān)部門在上述計(jì)劃中根據(jù)項(xiàng)目或單位完成時(shí)間和當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)要求，挑選出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的部門單位報(bào)局辦公會(huì)審定。三是其他財(cái)政收支計(jì)劃的確定。一般來說，其他財(cái)政收支所反映的問題，主要是根據(jù)上年度審計(jì)工作計(jì)劃確定的一些財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目，結(jié)合報(bào)告反映年度的工作重點(diǎn)，加以選擇在報(bào)告中反映。確切地說，其他財(cái)政收支的審計(jì)計(jì)劃，在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃和當(dāng)年審計(jì)工作計(jì)劃中沒有得到體現(xiàn)。

這種做法有一定的合理性，主要是方便簡(jiǎn)單、與各業(yè)務(wù)部門不產(chǎn)生矛盾。但是這種管理辦法也有其不科學(xué)和不完善的地方：

1、片面追求審計(jì)覆蓋面，忽略了財(cái)政資金的內(nèi)在聯(lián)系和資金流動(dòng)過程的連續(xù)性。審計(jì)本級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行部門單位，一般說來除了發(fā)展改革委員會(huì)、交通部門、教育部門等少數(shù)重點(diǎn)部門單位，為了保證審計(jì)覆蓋面，其他預(yù)算執(zhí)行部門單位很少安排連續(xù)兩年或多年進(jìn)行審計(jì)。但是，作為地方政府預(yù)算安排的財(cái)政資金，為了體現(xiàn)政府的工作，資金分配在各個(gè)年度間是有一定聯(lián)系的。大多數(shù)審計(jì)部門在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃管理上一般對(duì)一個(gè)部門是不會(huì)按照財(cái)政資金的分配情況連續(xù)多年安排進(jìn)行審計(jì)，忽視上述財(cái)政資金流動(dòng)的連續(xù)性和財(cái)政資金安排的內(nèi)在聯(lián)系，選擇的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部門單位，不能夠反映財(cái)政資金的內(nèi)在聯(lián)系。

2、沒有協(xié)調(diào)好年度審計(jì)重點(diǎn)與長(zhǎng)期審計(jì)重點(diǎn)的關(guān)系。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)既有長(zhǎng)期的重點(diǎn)，又有年度重點(diǎn)。有一些問題應(yīng)該連續(xù)審計(jì)，連續(xù)披露，鍥而不舍，體現(xiàn)長(zhǎng)期重點(diǎn)；而每一年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)該各有側(cè)重，體現(xiàn)出年度重點(diǎn)，而且重點(diǎn)應(yīng)該有機(jī)結(jié)合起來。從各地的實(shí)際情況來看，兩者之間缺乏有機(jī)結(jié)合。特別是當(dāng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)年度重點(diǎn)要反映的問題而在年度計(jì)劃中不能體現(xiàn)時(shí)表現(xiàn)尤為突出。

3、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)的銜接不夠，存在脫節(jié)的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是龍頭，財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)等其他審計(jì)是重要的組成部分，但是，在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)的銜接上缺少“預(yù)算執(zhí)行”這個(gè)銜接點(diǎn)，沒有用“預(yù)算執(zhí)行”這個(gè)紐帶來串聯(lián)其他專業(yè)審計(jì)，從形式到內(nèi)容缺乏必然聯(lián)系，顯得比較松散，形成了“預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是個(gè)筐，其它專業(yè)審計(jì)都可裝”的現(xiàn)象。

4、其他財(cái)政收支反映的問題不夠及時(shí)。由于當(dāng)年計(jì)劃安排的財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)等，一般要在第四季度才能出結(jié)果，而預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告一般在第三季度向政府和人大報(bào)告，所以當(dāng)年的審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告只能將上個(gè)年度的財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資項(xiàng)目等審計(jì)情況進(jìn)行反映，所反映的其他財(cái)政收支問題則一般是前個(gè)年度情況。這些問題由于時(shí)間間隔較長(zhǎng)，一方面沖淡了審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告的時(shí)效性，另一方面也會(huì)造成審計(jì)機(jī)關(guān)效能的負(fù)面影響。

多年來的審計(jì)實(shí)踐表明。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是一項(xiàng)總攬全局的系統(tǒng)工程，必須將財(cái)政審計(jì)、行政事業(yè)單位審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等列入財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍，形成一個(gè)既有分工，又有合作的審計(jì)整體。尤其是財(cái)政預(yù)算管理改革后，審計(jì)范圍更廣、直接審計(jì)對(duì)象更多，這就需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃管理方式，建立由綜合部門牽頭、以財(cái)政審計(jì)為主體、各專業(yè)審計(jì)共同參與，既明確分工，又相互配合的審計(jì)組織體系，即建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制，通盤考慮本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按照整合財(cái)政審計(jì)資源的要求，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要堅(jiān)持“統(tǒng)一審計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)一審計(jì)方案，統(tǒng)一審計(jì)實(shí)施，統(tǒng)一審計(jì)報(bào)告，統(tǒng)一審計(jì)處理”的原則，做到全局一盤棋，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開展工作。

1、加強(qiáng)立項(xiàng)前的調(diào)查研究工作。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃中部門單位的確定是計(jì)劃工作最重要的內(nèi)容之一。在確立審計(jì)的部門單位前，加強(qiáng)調(diào)查研究，保證計(jì)劃的科學(xué)性，是完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的前提條件。因此，在編制審計(jì)計(jì)劃前，可以通過搜集、研究宏觀經(jīng)濟(jì)信息和決策動(dòng)態(tài)，走訪人大、財(cái)政等有關(guān)機(jī)構(gòu)和部門，召開專家學(xué)者咨詢會(huì)，網(wǎng)上征求意見等方式，開展廣泛的調(diào)查研究。同時(shí)，對(duì)審計(jì)的必要性、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)的難度、可能的結(jié)果等進(jìn)行充分的評(píng)估，切實(shí)保證審計(jì)項(xiàng)目的重要性、針對(duì)性和可行性。

年度審計(jì)工作計(jì)劃范文第3篇

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)尚未出臺(tái)較詳細(xì)、完善的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。而設(shè)計(jì)框架的主要目的，在于為內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力提供合理、實(shí)用、切實(shí)可行的參考標(biāo)準(zhǔn)，利用其提升自身素質(zhì)，提高審計(jì)質(zhì)量。要設(shè)計(jì)出便于所有內(nèi)部審計(jì)人員查閱和學(xué)習(xí)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，必須使框架中的職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)和人員層次結(jié)構(gòu)與我國(guó)國(guó)情相符。對(duì)于前者，國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和專家學(xué)者進(jìn)行過諸多研究，并形成了較一致的看法，且在某些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)開始廣泛使用，發(fā)揮了提升內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力水平的重要作用；對(duì)于人員層次結(jié)構(gòu)上的研究，諸如美國(guó)、澳大利亞、比利時(shí)等發(fā)達(dá)國(guó)家也已根據(jù)本國(guó)的實(shí)際情況進(jìn)行了相應(yīng)規(guī)定，并結(jié)合職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)了自己的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，相比之下，我國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)的研究相對(duì)匱乏，尚未形成較完整的結(jié)論。受經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素的制約，我國(guó)除外資企業(yè)、合資企業(yè)外，專門設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的企業(yè)主要為國(guó)有大中型企業(yè)。研究國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)，對(duì)設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)具有一定代表性。筆者在分析、借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，以某國(guó)有大型企業(yè)為例，通過對(duì)其內(nèi)部審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、人員層次和各層級(jí)人員的職責(zé)差異與任職資格要求進(jìn)行分析，提出對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的見解。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）國(guó)外研究成果 1999年，IIA了《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)勝任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，簡(jiǎn)稱CFIA），這是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的全球首個(gè)覆蓋全面且分層次、成體系的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。根據(jù)所在層級(jí)和工作年限，又將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為“首席審計(jì)師”、“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)員工”三類，其中“首席審計(jì)師”又包括“首席審計(jì)執(zhí)行官”和“審計(jì)主管”；“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員”包括“審計(jì)經(jīng)理”和“高級(jí)審計(jì)管理者”；“新內(nèi)部審計(jì)員工”包括“內(nèi)部審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)少于1年）”。由于員工所在層次不同，其工作重點(diǎn)和工作范圍也不相同，則對(duì)于同一項(xiàng)職業(yè)勝任能力而言，不同層次的內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)此項(xiàng)勝任能力被要求掌握的程度也有差異。如，與商業(yè)發(fā)展生命周期相關(guān)的知識(shí)對(duì)于首席審計(jì)執(zhí)行官和審計(jì)主管來說非常重要，需要在任何情況下都能熟練掌握，而對(duì)于審計(jì)經(jīng)理而言并非極其重要，只需能夠理解并運(yùn)用即可，對(duì)于剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部門的新員工則只需了解。比利時(shí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2010 年了《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架和任務(wù)》（Competency Framework & Tasks for internal auditors）手冊(cè)。在人員的層次劃分上，該框架將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)主管三個(gè)層次，與CFIA的六個(gè)層次相比有了較大幅度的減少。這與其本國(guó)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化有重要關(guān)系。澳大利亞內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2010年了《內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架》，該框架按照四個(gè)層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行區(qū)別要求，分別是新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)主管和首席審計(jì)執(zhí)行官。人員層次的劃分可以根據(jù)不同組織的實(shí)際需要而進(jìn)行適當(dāng)改變。

（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 相對(duì)于國(guó)外而言，國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)的研究文獻(xiàn)很少，只有陳佳俊和賀穎奇（2009）在其設(shè)計(jì)的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架中，將內(nèi)部審計(jì)人員層級(jí)簡(jiǎn)單分為內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)管理者，并分別給予了在職業(yè)勝任能力上的相應(yīng)規(guī)定。我國(guó)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)的分析研究與國(guó)外相比十分欠缺，為了使內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架更方便實(shí)用，研究我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)十分必要。

三、理論基礎(chǔ)

（一）合理合法的權(quán)力基礎(chǔ)是組織得以維系的基本 被譽(yù)為“組織理論之父”的德國(guó)著名社會(huì)學(xué)家和哲學(xué)家馬克斯·韋伯（Max Weber），在其管理學(xué)著作《社會(huì)和經(jīng)濟(jì)組織理論》中明確而系統(tǒng)地指出，理想的組織應(yīng)以合理合法的權(quán)力為基礎(chǔ)，這樣才能有效地維系組織的連續(xù)和目標(biāo)的達(dá)成，即：成員有固定職責(zé)并依法行使職權(quán)；組織實(shí)行自上而下的等級(jí)系統(tǒng)；關(guān)系是對(duì)事不對(duì)人；成員選用做到人盡其才；成員明確工作范圍及權(quán)責(zé)；成員按職位支付薪金，有升遷制度。組織理論中的等級(jí)系統(tǒng)觀點(diǎn)、必須規(guī)定明確的成員工作職責(zé)的觀點(diǎn)，要求組織對(duì)從事同一職業(yè)的工作人員按照等級(jí)賦予相應(yīng)的職責(zé)，且等級(jí)越高，權(quán)力越大，職責(zé)范圍也越大，對(duì)工作人員的職業(yè)勝任能力要求也就越高。根據(jù)這種觀點(diǎn)，要設(shè)計(jì)某一職業(yè)的職業(yè)勝任能力框架，必須按照等級(jí)層次，對(duì)處于不同等級(jí)的工作人員，在職業(yè)勝任能力的范圍和掌握程度上進(jìn)行有區(qū)別的規(guī)定，以保證工作人員所具備的職業(yè)勝任能力與其職責(zé)范圍和工作重點(diǎn)相匹配。

（二）企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型基礎(chǔ) 法國(guó)“現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理之父”亨利·法約爾（Henri Fayol）在《工業(yè)管理和一般管理》中，對(duì)企業(yè)人員的知識(shí)、素質(zhì)和能力結(jié)構(gòu)進(jìn)行了系統(tǒng)化分析。在其設(shè)計(jì)的企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型中，規(guī)定第二層次為職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)，即對(duì)處于不同職位和地位的人員，從六個(gè)方面的能力分別進(jìn)行規(guī)定，如表1所示。根據(jù)韋伯的組織理論和法約爾的職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)模型，要設(shè)計(jì)符合實(shí)際工作情況的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，必須根據(jù)相應(yīng)不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的工作范圍和工作重點(diǎn)，在職業(yè)勝任能力范圍和掌握程度上進(jìn)行有區(qū)別的規(guī)定，形成縱向體系，以適應(yīng)不同層次內(nèi)部審計(jì)人員為順利完成其使命而對(duì)職業(yè)勝任能力的需要。

四、國(guó)企內(nèi)部審計(jì)部門職位結(jié)構(gòu)分析：以我國(guó)東部地區(qū)某大型國(guó)有鋼鐵上市公司為例

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置 該集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)成立于1985年，2000年以前稱審計(jì)辦公室，2000年改為審計(jì)處，同時(shí)，撤銷工程預(yù)決算審查處，其工程決算審查職能及相關(guān)人員劃歸審計(jì)處。審計(jì)處管理工技崗位定員15人，其中科級(jí)職數(shù)4個(gè)。現(xiàn)在崗職工15人，其中中層領(lǐng)導(dǎo)干部3人，科級(jí)4人，一般職工8人，全部為管理工技人員。審計(jì)處內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)三個(gè)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科、管理審計(jì)科和工程結(jié)算審計(jì)科。如圖1所示。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé) 該企業(yè)總審計(jì)處主要負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、管理規(guī)定，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，并組織貫徹實(shí)施；對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)；對(duì)所屬二級(jí)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、基建工程審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)；根據(jù)需要選聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估等。各下屬審計(jì)科則根據(jù)本單位的主要功能實(shí)施具體審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科主要負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及所屬二級(jí)單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)，并根據(jù)需要開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；管理審計(jì)科主要負(fù)責(zé)制訂相關(guān)審計(jì)工作制度、管理規(guī)定，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)公司及所屬二級(jí)單位實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，根據(jù)需要選聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，管理審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬、審計(jì)項(xiàng)目檔案、審計(jì)軟件，編制審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；工程結(jié)算審計(jì)科主要負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及二級(jí)單位的基本建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大中修、技術(shù)開發(fā)、福利設(shè)施修繕、環(huán)境綠化等工程項(xiàng)目實(shí)施基建工程審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé)任 該集團(tuán)審計(jì)處有一位處長(zhǎng)和兩位副處長(zhǎng)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科有一位科長(zhǎng)和一位科員；管理審計(jì)科有一位科長(zhǎng)和兩位科員；工程結(jié)算審計(jì)科有一位科長(zhǎng)、一位副科長(zhǎng)和一位科員。每位內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé)和任職資格都不盡相同，該集團(tuán)公司進(jìn)行了逐一規(guī)定。

（1）審計(jì)處處長(zhǎng)主持審計(jì)處工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)政策、審計(jì)制度；主持修訂公司內(nèi)部審計(jì)制度，制定公司審計(jì)規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)及審計(jì)人員的安排；檢查和考核審計(jì)工作質(zhì)量；審定上報(bào)審計(jì)報(bào)告等文稿資料；落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方針；負(fù)責(zé)本處管理體系工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，保持管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)等任務(wù)。兩位副處長(zhǎng)，一位分管基建、技改、大中修等項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，編制項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)計(jì)劃、方案，組織實(shí)施審計(jì)；協(xié)助處長(zhǎng)不斷完善工程結(jié)算審計(jì)的管理制度和投資控制的措施；對(duì)分管的工程結(jié)算審計(jì)工作進(jìn)行檢查，對(duì)其準(zhǔn)確性、合理性負(fù)責(zé)；協(xié)助處長(zhǎng)完成全處審計(jì)工作計(jì)劃、匯報(bào)、總結(jié)等文字材料的起草撰寫工作和精神文明、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作、績(jī)效考核、專業(yè)技術(shù)職務(wù)考核工作；貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方針和目標(biāo)等。另一位副處長(zhǎng)協(xié)助處長(zhǎng)分管公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決算和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，起草審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的建議措施；檢查評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的完成情況；協(xié)助處長(zhǎng)進(jìn)行人力資源管理及培訓(xùn)計(jì)劃。

（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科長(zhǎng)主持該科管理行政工作，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，起草公司年度二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方案并執(zhí)行；執(zhí)行公司或處領(lǐng)導(dǎo)安排的專項(xiàng)或綜合的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)指令；起草審計(jì)報(bào)告、完成審計(jì)報(bào)告的科審；負(fù)責(zé)年度審計(jì)工作計(jì)劃文字材料的起草；保持本科室管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)等。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科員履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，完成領(lǐng)導(dǎo)分配的對(duì)公司年度二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)；參加并完成上級(jí)安排的專項(xiàng)或綜合的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)任務(wù)；收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、起草審計(jì)報(bào)告并完整歸檔；負(fù)責(zé)審計(jì)資料及數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)整理編報(bào)工作并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率、確保工作質(zhì)量等。

（3）管理審計(jì)科科長(zhǎng)的崗位職責(zé)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科長(zhǎng)基本相同。管理審計(jì)科第一位科員負(fù)責(zé)勞資、人教、保險(xiǎn)、計(jì)生、工會(huì)等工作；負(fù)責(zé)全處審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料、公文的編輯整理上報(bào)，負(fù)責(zé)OA辦公網(wǎng)絡(luò)、文件檔案管理；會(huì)議準(zhǔn)備、辦公設(shè)備用具的管理工作，其余職責(zé)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科員相同。第二位科員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)制度修改、審計(jì)規(guī)劃的起草、本處文字材料的起草，其他崗位職責(zé)與第一位科員相同。

（4）工程結(jié)算審計(jì)科科長(zhǎng)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織對(duì)公司和二級(jí)單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設(shè)施修繕項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；執(zhí)行公司或處領(lǐng)導(dǎo)安排的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決算審計(jì)、專項(xiàng)或綜合的工程項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)指令，起草審計(jì)方案并組織實(shí)施審計(jì)；參加公司有關(guān)工程項(xiàng)目、大中修項(xiàng)目和其他項(xiàng)目承包合同的招投標(biāo)工作；負(fù)責(zé)對(duì)本科審計(jì)的工程結(jié)算和審計(jì)結(jié)果的檢查、復(fù)審、驗(yàn)收、考核；其他崗位職責(zé)與其他科科長(zhǎng)相同。副科長(zhǎng)主要協(xié)助科長(zhǎng)完成其職責(zé)。工程結(jié)算審計(jì)科科員認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督檢查職責(zé)，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)分配的公司和二級(jí)單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設(shè)施修繕項(xiàng)目結(jié)算審查任務(wù)；按時(shí)完成上級(jí)安排的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決算審計(jì)、專項(xiàng)或綜合的工程項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)任務(wù)；參加公司有關(guān)工程項(xiàng)目、大中修項(xiàng)目和其他項(xiàng)目承包合同的招投標(biāo)工作，其他崗位職責(zé)與其他審計(jì)科科員相同。

（四）實(shí)例分析 根據(jù)該國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)規(guī)定和各層次內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)的規(guī)定情況可知：（1）從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)上看，審計(jì)處與各審計(jì)科之間的職責(zé)差異較大。審計(jì)處對(duì)所有類型的審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施實(shí)行統(tǒng)一管理和考核，執(zhí)行整個(gè)公司層面上的內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé)；下屬各審計(jì)科則主要執(zhí)行各種類型的審計(jì)任務(wù)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，執(zhí)行二級(jí)單位層面上的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作。機(jī)構(gòu)職責(zé)的側(cè)重點(diǎn)不同，決定了對(duì)處于不同機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求的差異。因此，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)首先從人員層級(jí)上區(qū)別處級(jí)和科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（2）從不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)規(guī)定上看，各審計(jì)科科員的職責(zé)與科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)的職責(zé)也有類似差異。審計(jì)科科長(zhǎng)主要對(duì)科內(nèi)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行起草、管理等事務(wù)，副科長(zhǎng)則協(xié)助科長(zhǎng)進(jìn)行其本職工作，科員則主要執(zhí)行各種內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施及科室的基礎(chǔ)性工作（如檔案管理等）。因此，在框架設(shè)計(jì)中，應(yīng)將普通內(nèi)部審計(jì)科員與科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)相區(qū)別，分別在職業(yè)勝任能力要求和培訓(xùn)方面進(jìn)行規(guī)定。此外，案例中審計(jì)處處長(zhǎng)和副處長(zhǎng)在職責(zé)上同樣有所區(qū)別，而副科長(zhǎng)的主要職責(zé)雖然是協(xié)助科長(zhǎng)，按照法約爾的職責(zé)性能力結(jié)構(gòu)理論，對(duì)相同的職責(zé)，對(duì)不同層級(jí)的人員在相應(yīng)的能力要求上依然要有所區(qū)別。由于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架對(duì)各層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員在各方面職業(yè)勝任能力上的掌握程度要求十分細(xì)致，足以體現(xiàn)對(duì)同一機(jī)構(gòu)內(nèi)不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求上的區(qū)別，因此，在設(shè)計(jì)框架時(shí)，可將處級(jí)和科級(jí)層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)一步細(xì)分為處長(zhǎng)和副處長(zhǎng)、科長(zhǎng)和副科長(zhǎng)四個(gè)層級(jí)。最后，借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）的CFIA中的層級(jí)劃分方法，在普通內(nèi)部審計(jì)科員層次上，應(yīng)將工作經(jīng)驗(yàn)在一年以下的內(nèi)部審計(jì)人員單獨(dú)劃分出來，在職業(yè)勝任能力上給予更多基礎(chǔ)性要求以保證框架與實(shí)際情況相符合。

五、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)

設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)人員分為處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和普通內(nèi)部審計(jì)科員三大等級(jí)。其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的職位進(jìn)一步劃分為兩個(gè)具體層次；普通內(nèi)部審計(jì)科員以一年工作經(jīng)驗(yàn)為界限，進(jìn)一步劃分為新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)在一年以下）和內(nèi)部審計(jì)師（工作經(jīng)驗(yàn)在一年以上）兩個(gè)層次。如圖2所示。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架按照人員層級(jí)進(jìn)行區(qū)別規(guī)定，既方便各層次內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)框架的查閱和學(xué)習(xí)，而且可以框架為標(biāo)準(zhǔn)，方便評(píng)估各層次內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力水平，并有針對(duì)性地對(duì)欠缺之處提供后續(xù)教育，達(dá)到全面提升各層次內(nèi)部審計(jì)人員各方面職業(yè)素質(zhì)的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳佳俊、賀穎奇：《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究》，《經(jīng)濟(jì)與管理研究》2009年第11期。

年度審計(jì)工作計(jì)劃范文第4篇

一、三季度工作總結(jié)

（一）審計(jì)工作完成情況

1、按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，根據(jù)市審計(jì)局的統(tǒng)一安排，全面完成對(duì)我區(qū)2006年度養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項(xiàng)社保基金的專項(xiàng)審計(jì)工作，共計(jì)審核社保基金1603萬元，延伸審計(jì)15家相關(guān)企事業(yè)單位計(jì)4000余名參保人員（另，工傷保險(xiǎn)7000余人）。針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，我局與區(qū)人事勞動(dòng)和社會(huì)保障局部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員做了多次充分的交流與溝通，且其已做了部分整改工作。

2、按照年初區(qū)審計(jì)局的審計(jì)工作計(jì)劃，組織中介機(jī)構(gòu)國(guó)營(yíng)牧場(chǎng)四家國(guó)有企業(yè)2006年度資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)，目前，國(guó)營(yíng)牧場(chǎng)審計(jì)工作已完成，我局對(duì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的審核，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，向企業(yè)提出了切實(shí)可行的合理建議。其他三家企業(yè)的審計(jì)工作于9月底全面完成。

3、我局在工作任務(wù)重，人員少的情況下，積極參與自治區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)核實(shí)工作，其中我局抽調(diào)1人并擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，審計(jì)人員積極協(xié)調(diào)、加班加點(diǎn)嚴(yán)格按規(guī)定審核，確保審核數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，出色地完成了本級(jí)行政事業(yè)單位的審計(jì)核實(shí)工作，并得到審計(jì)廳的表揚(yáng)。

4、市人大代表組成的執(zhí)法檢查組，一致認(rèn)為我局審計(jì)工作思路清晰，工作積極主動(dòng)，有效的發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督作用，工作經(jīng)驗(yàn)值得在各區(qū)進(jìn)行推廣。

5、積極配合科技局對(duì)我區(qū)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行了聯(lián)合檢查，此次檢查發(fā)現(xiàn)，其技術(shù)整體改造工程在有條不紊的推進(jìn)，專項(xiàng)資金使用情況總體良好，但部分資金的使用科目需要調(diào)整。通過這樣的聯(lián)合檢查，有力的促進(jìn)了科技項(xiàng)目工程技術(shù)改造的進(jìn)行，規(guī)范了專項(xiàng)資金的使用和記賬

（二）其他工作完成情況

1、審計(jì)信息工作

三季度我局向政府外網(wǎng)報(bào)送審計(jì)信息2條，被采納2條，其中上信息之窗1條，政務(wù)動(dòng)態(tài)1條；向政府內(nèi)網(wǎng)報(bào)送審計(jì)信息16條，被采納14條，重視做好維護(hù)審計(jì)局本網(wǎng)站維護(hù)工作，上傳各類審計(jì)信息33條，上傳業(yè)務(wù)法規(guī)1個(gè)。

2、招投標(biāo)工作

認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，參加招投標(biāo)，審閱招投標(biāo)文件，參與政府采購(gòu)辦外出詢價(jià)（三季度我局共參加招投標(biāo)次，審閱招投標(biāo)文件份，參與政府采購(gòu)辦外出詢價(jià)5次。）

4、黨支部、工會(huì)小組工作

三季度繼續(xù)努力做好黨支部、工會(huì)小組工作，組織黨員干部學(xué)習(xí)2次。參加工會(huì)組織的活動(dòng)2次。獨(dú)立開展工會(huì)小組活動(dòng)2次，認(rèn)真維護(hù)黨群網(wǎng)站，黨群信息8條。

與新參加工作的審計(jì)干部簽訂導(dǎo)師責(zé)任制，并已制定學(xué)習(xí)計(jì)劃。

5核實(shí)部門資產(chǎn)，積極與國(guó)有資產(chǎn)管理部門積極對(duì)帳，認(rèn)真細(xì)致的編制2009年部門預(yù)算。

二、四季度工作安排

1、完成對(duì)2007年已審計(jì)過單位的回訪工作，回訪率100%。

2、向區(qū)人民政府提出“同級(jí)審”申請(qǐng)，組織全體審計(jì)干部進(jìn)行“同級(jí)審”審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)及審前調(diào)查工作。

3、根據(jù)審前調(diào)查情況制定“同級(jí)審”審計(jì)方案。

4、完成2006年度審計(jì)統(tǒng)計(jì)年報(bào)的編制工作并按時(shí)上報(bào)。

5、完成區(qū)政府交辦的其他工作任務(wù)。

6、完成金審工程對(duì)接工作。

年度審計(jì)工作計(jì)劃范文第5篇

摘 要：本文從內(nèi)審工作現(xiàn)狀及開展情況，內(nèi)審面臨的問題和困難，2014 年內(nèi)審工作計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作意見和建議四方面闡述了內(nèi)審工作的情況。

關(guān)鍵詞 ：江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì) 內(nèi)審 問題 計(jì)劃 建議

2013 年，根據(jù)上級(jí)主管部門關(guān)于建立內(nèi)部審計(jì)工作信息報(bào)告制度的有關(guān)指示精神，結(jié)合學(xué)會(huì)年初制定的審計(jì)工作目標(biāo)和計(jì)劃，江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)審積極開展工作，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，堵塞管理漏洞、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防止國(guó)有資產(chǎn)流失，內(nèi)審工作中注意積極擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，認(rèn)真做好年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加大專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購(gòu)的審計(jì)監(jiān)督力度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)合同的管理，針對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”，選取公務(wù)用車情況對(duì)車輛運(yùn)行費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的現(xiàn)象，針對(duì)出現(xiàn)的現(xiàn)象立即開始整改，積極補(bǔ)充完善有關(guān)管理制度，堵塞漏洞，建立長(zhǎng)效機(jī)制。現(xiàn)將內(nèi)審工作情況總結(jié)如下：

一、內(nèi)審工作開展情況

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)

內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，踏踏實(shí)實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范審計(jì)程序，加大審計(jì)力度，提高了審計(jì)工作水平和質(zhì)量。通過學(xué)習(xí)，政治思想覺悟進(jìn)一步提高。在審計(jì)工作中敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事，恪守審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計(jì)、廉政審計(jì)。

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)主要業(yè)務(wù)為實(shí)施政府受托項(xiàng)目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項(xiàng)目評(píng)價(jià)、評(píng)審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動(dòng)醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財(cái)務(wù)收支實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項(xiàng)目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項(xiàng)目支出特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨(dú)成立科室，但工作由財(cái)務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會(huì)務(wù)均有財(cái)務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)務(wù)收支全過程實(shí)施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會(huì)議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作

積極參與學(xué)會(huì)各項(xiàng)招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門工作特點(diǎn)，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)我會(huì)組織管理的特點(diǎn)，實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購(gòu)任務(wù)，凡列入政府采購(gòu)范圍目錄內(nèi)的項(xiàng)目，一律實(shí)行集中采購(gòu)。一年來，共參與項(xiàng)目招標(biāo)、考察、談判和驗(yàn)收二十多項(xiàng)，參與大宗物資的采購(gòu)會(huì)審，參與儀器設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)、議標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等多次。工作中始終堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實(shí)處，節(jié)約了財(cái)政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理

進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對(duì)學(xué)會(huì)涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013 年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60 多份，無違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作

按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對(duì)社會(huì)熱點(diǎn)“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門對(duì)學(xué)會(huì)車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)審小組制定了專項(xiàng)審計(jì)流程，確定審計(jì)方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為2013 全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時(shí)間、憑證號(hào)、任務(wù)內(nèi)容、事項(xiàng)發(fā)生地、具體事項(xiàng)等，具體事項(xiàng)又分為汽油、過路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、司機(jī)誤餐、安全獎(jiǎng)公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)和查詢，比對(duì)和實(shí)地核查，審計(jì)結(jié)論與建議如下：

審計(jì)結(jié)論：

1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。

2、汽車維修沒在省政府招標(biāo)定點(diǎn)單位維修。

3、部分汽車維修沒有附維修清單 。

審計(jì)建議：

1、建立車輛臺(tái)賬，實(shí)行定點(diǎn)加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。

2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請(qǐng)單”報(bào)管理部門，注明車輛故障情況及估計(jì)維修費(fèi)用。

3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。

4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

二、內(nèi)審面臨的問題和困難

2014 年，江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)的各種開支將明顯增加，審計(jì)任務(wù)也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進(jìn)一步擴(kuò)展，人手少、任務(wù)重、時(shí)間緊是我們面臨的問題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計(jì)劃有重點(diǎn)地有序開展，以“三公經(jīng)費(fèi)”為內(nèi)審抓手，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)力度，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動(dòng)財(cái)政體制改革、保障財(cái)產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學(xué)會(huì)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計(jì)工作。

三、2014 年內(nèi)審工作計(jì)劃

2014 年我們將進(jìn)一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學(xué)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》，緊緊圍繞2014 年醫(yī)學(xué)會(huì)整體發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)性建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財(cái)政資金使用效益，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能。在審計(jì)力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實(shí)認(rèn)真制定2014 年度審計(jì)工作計(jì)劃，兼顧審計(jì)工作的覆蓋面。

2014 年，審計(jì)工作將面臨更加繁重的任務(wù)和更高的要求，我們不僅要全面做好學(xué)會(huì)的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)計(jì)劃對(duì)印刷費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加大財(cái)政專項(xiàng)資金、零星修建和物資采購(gòu)和“三公經(jīng)費(fèi)”的審計(jì)力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)一些項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、完善內(nèi)控制度、招標(biāo)投標(biāo)、合同履行、材料與設(shè)備采購(gòu)、會(huì)議預(yù)結(jié)算管理工作，全面提高項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的效率和效果，進(jìn)一步節(jié)約財(cái)政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計(jì)工作意見和建議

（一）建議內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)定期舉辦審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，以提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。