企業(yè)風(fēng)險管理論文

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)風(fēng)險管理論文范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)風(fēng)險管理論文范文第1篇

在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過內(nèi)部審計工作對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行審查、評價以及檢查內(nèi)控的合法性、有效性以及適當(dāng)性，可以促進其規(guī)劃組織目標(biāo)的進一步實現(xiàn)。在進行金融企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險種類不斷增多。如何進一步通過內(nèi)部審計工作，完善企業(yè)的風(fēng)險管理體系，成為內(nèi)部審計工作發(fā)展中的重要事項之一。

1.內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進行內(nèi)部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進行內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容之一。內(nèi)部審計的水平，直接關(guān)系著整個企業(yè)的運作水平、抗風(fēng)險能力。因此，內(nèi)部審計工作，在金融企業(yè)風(fēng)險管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計的工作，可以實現(xiàn)實時識別金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業(yè)風(fēng)險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實際利益為基本點，對金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風(fēng)險防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進而科學(xué)的評估風(fēng)險，促進企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計工作對金融企業(yè)風(fēng)險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計部門是獨立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業(yè)內(nèi)部審計工作可以在正常的環(huán)境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內(nèi)部審計人員，在進行內(nèi)部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風(fēng)險的假設(shè)條件，并按照正常的審計準(zhǔn)則進行審計，科學(xué)的作出審計風(fēng)險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內(nèi)部審計控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的行為，確保內(nèi)部審計目標(biāo)的真實性，對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部審計工作的觀念不強，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風(fēng)險。在進行內(nèi)部審計工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)、評估風(fēng)險以及管理風(fēng)險等事項的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風(fēng)險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計工作與自身的風(fēng)險管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達到內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理工作的有機結(jié)合。因此，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理機制也無法進行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位。不斷的實踐經(jīng)驗表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標(biāo)。因此，以風(fēng)險為出發(fā)點與核心的內(nèi)部審計工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，促進企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計部門要把參與風(fēng)險管理計入內(nèi)部審計工作制度，使內(nèi)部審計人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，將風(fēng)險評估工作對企業(yè)內(nèi)部控制的評估達到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

2.2將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中。企業(yè)風(fēng)險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項工作，因為企業(yè)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細節(jié)中。內(nèi)部審計工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險進行全面的檢查和評價。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中，增強風(fēng)險意識，將風(fēng)險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學(xué)的評價企業(yè)審計范圍內(nèi)存在的風(fēng)險。為企業(yè)管理者進行重大的投資、債務(wù)重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內(nèi)部審計工作，必須做出必要的風(fēng)險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻。

三、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險管理論文范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、職責(zé)、作用

一、目前我國企業(yè)存在的風(fēng)險因素及表現(xiàn)形式

企業(yè)的風(fēng)險是指未來的不確定因素，并可能給企業(yè)造成損失。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險因素很多，包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險是指外部環(huán)境對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在國家的法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟環(huán)境的變化、科技快速發(fā)展、行業(yè)競爭、資源及市場變化、自然災(zāi)害及意外損失等；內(nèi)部風(fēng)險是指內(nèi)部環(huán)境對企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性，主要表現(xiàn)在組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷、組織經(jīng)營活動的特點、組織資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及資產(chǎn)管理的局限性、組織信息系統(tǒng)的故障或中斷、組織缺乏保密意識、泄密事件頻發(fā)、組織人員的道德品質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)未達到要求等。

二、目前我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面存在的問題

目前我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面存在的問題主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏包括決策層、管理層、執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風(fēng)險管理組織，降低了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力；缺乏正確的業(yè)務(wù)流程,影響管理層識別和評估風(fēng)險；缺乏風(fēng)險意識，沒有積極、主動、系統(tǒng)地進行風(fēng)險管理工作,無法進行風(fēng)險預(yù)警，在企業(yè)迅速擴張的過程中管理失控；缺乏規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的目標(biāo)發(fā)生偏移；缺乏崗位責(zé)任考核制度，工作效率低下；缺乏業(yè)務(wù)操作規(guī)程，存在事故隱患；缺乏對企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，內(nèi)部控制失效。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的職責(zé)

在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，風(fēng)險管理審計成為內(nèi)部審計的關(guān)鍵程序，分析、確認、揭示風(fēng)險已成為內(nèi)部審計的主要職責(zé)。

（一）實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，內(nèi)部審計有責(zé)任參與企業(yè)的風(fēng)險管理

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險日益增大，降低風(fēng)險是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的關(guān)鍵因素。內(nèi)部審計站在獨立、客觀、公正的立場，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，促進企業(yè)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險管理過程，形成良好的法人治理環(huán)境。向管理層提供創(chuàng)造性思維,提出科學(xué)合理的建議。通過內(nèi)控制度的評價,對企業(yè)經(jīng)營活動進行風(fēng)險識別、評估和防范，改進風(fēng)險管理與控制體系，從而完善企業(yè)管理，降低、轉(zhuǎn)移或化解風(fēng)險，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險能力，最終實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

（二）內(nèi)部審計是構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險管理的重要機制

目前，國有企業(yè)建立的各級風(fēng)險管理組織都隸屬于管理部門，不具有獨立性,其意見有時會屈從于管理部門的壓力，使風(fēng)險管理部門的作用受到限制。在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部審計獨立于管理當(dāng)局，其意見可以直接報送董事會，具有獨立性和權(quán)威性。

從企業(yè)外部看，外部審計站在獨立、客觀的角度，關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表的合法性、公允性、一貫性，對企業(yè)的內(nèi)部控制進行復(fù)核、測試，提供一些有用的信息影響企業(yè)的風(fēng)險管理。但他們對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和運作過程不十分熟悉，提供的風(fēng)險信息不能貼近內(nèi)部管理，不能對企業(yè)風(fēng)險管理的有效性承擔(dān)責(zé)任。而內(nèi)部審計對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和運作過程更了解，在風(fēng)險管理方面比外部審計更具優(yōu)勢。

（三）內(nèi)部審計是風(fēng)險控制程序的重要補充

內(nèi)部審計人員應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ剑治銎髽I(yè)存在的風(fēng)險因素，警惕影響企業(yè)目標(biāo)的重大風(fēng)險。在審計計劃階段，內(nèi)部審計應(yīng)考慮企業(yè)活動存在的各種風(fēng)險，在評估風(fēng)險優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險的大小分配審計資源；在審計實施階段，通過檢查、評價風(fēng)險管理過程的充分性和有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；在審計報告階段，對風(fēng)險管理狀況進行評價，對風(fēng)險管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)提出改進的建議。

四、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

內(nèi)部審計從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險防范和監(jiān)控等方面參與風(fēng)險管理，報告企業(yè)潛在的重大風(fēng)險，提出應(yīng)對措施。通過落實審計建議，督促企業(yè)采取有效風(fēng)險控制措施。

（一）識別風(fēng)險

識別風(fēng)險實質(zhì)上是對風(fēng)險進行定性研究,收集、整理可能發(fā)生的風(fēng)險,形成風(fēng)險列表。從評價企業(yè)的內(nèi)部控制制度入手,在信息管理、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力資源管理等各個領(lǐng)域查找管理漏洞。通常要關(guān)注的主要風(fēng)險有：信息量不足或不真實導(dǎo)致決策錯誤；信息系統(tǒng)故障或中斷；自動付款系統(tǒng)設(shè)計存在缺陷，未設(shè)計供應(yīng)商的身份驗證控制，不能識別虛假供應(yīng)商；隨意對外擔(dān)保，存在或有負債；資產(chǎn)流失、資源浪費和無效使用；客戶投訴率增高，企業(yè)信譽受損；年終未對所有的應(yīng)收款項進行詢證；大宗采購業(yè)務(wù)未按程序招標(biāo)，合同簽定、付款審批、驗收保管未做到職責(zé)分離等。

（二）評估風(fēng)險

評估風(fēng)險是對企業(yè)經(jīng)營管理過程可能遇到的各種風(fēng)險進行確認和分析。采用定量或定性的方法，分析判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性，評估風(fēng)險對實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生影響的嚴重程度。定量分析方法是對已被識別的風(fēng)險進行量化估計，通過公式：風(fēng)險值=風(fēng)險影響×風(fēng)險概率，計算出風(fēng)險值。例如，內(nèi)部審計人員調(diào)查了某施工企業(yè)四項業(yè)務(wù)：（1）對外投資350萬元，失敗的可能性為80%；（2）對外借款1000萬元，不能收回的可能性為60%；（3）應(yīng)收的工程款3000萬元，出現(xiàn)壞賬的可能性為40%；（4）對外擔(dān)保金額2000萬元，承擔(dān)連帶清償責(zé)任的風(fēng)險50%。根據(jù)前述公式計算的風(fēng)險損失排序為：（3）1200；（4）1000；（2）600；（1）280。由此可見，第（3）項業(yè)務(wù)可能造成損失的金額最大，應(yīng)優(yōu)先列入審計日程。在風(fēng)險難以量化、定量評價所需的數(shù)據(jù)難以獲得時，應(yīng)采用定性方法。定性分析方法的復(fù)雜性和困難在于主觀判斷結(jié)果發(fā)生的不準(zhǔn)確性，不同背景、不同經(jīng)驗、不同職位的人對同一風(fēng)險的判斷可能不同。比如，上級主管出于整體考慮，認為某部門經(jīng)營風(fēng)險很高，而該部門負責(zé)人則認為風(fēng)險已在控制范圍之內(nèi)。采用定性方法需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評估結(jié)果的客觀性。內(nèi)部審計人員處于特殊的獨立地位，可以從客觀的角度分析風(fēng)險的假設(shè)條件，對風(fēng)險進行評價，提出專業(yè)意見。

（三）應(yīng)對風(fēng)險

內(nèi)部審計在識別風(fēng)險并進行相應(yīng)的評估以后，根據(jù)風(fēng)險的影響程度采取應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括以下四個方面：

1、回避風(fēng)險，即采取措施回避可能發(fā)生的風(fēng)險。例如，在工程承包合同簽訂前，審計人員進行程序評審和合同文本評審，保證合同的合法性與合規(guī)性；對合同條款評審，尤其是合同價款、工程材料、工程期限、工程質(zhì)量、工程進度、安全保證、工程款撥付、質(zhì)保金等敏感條款，要經(jīng)過仔細商榷，杜絕合同管理失誤的經(jīng)濟責(zé)任。

2、降低風(fēng)險，即采取措施將風(fēng)險降低到企業(yè)可接受的范圍。例如，在簽訂對外擔(dān)保合同時，審計人員根據(jù)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，檢查企業(yè)是否對被擔(dān)保人經(jīng)過詳細的資信調(diào)查，對被擔(dān)保的項目是否經(jīng)過仔細的研究，是否經(jīng)過民主決策，有無因程序不當(dāng)造成的連帶責(zé)任。

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，即通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)將風(fēng)險轉(zhuǎn)移。例如，承包工程墊資和工程款回收。對工程分包商和材料供應(yīng)商落實招投標(biāo)，在簽訂分包和采購合同時在條款中寫明，業(yè)主付款后，再按業(yè)主付款的比例支付分包工程款和材料款，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

4、接受風(fēng)險，即風(fēng)險已經(jīng)在企業(yè)可接受的范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。例如，在匯率波動較大的時期，大額進出口貿(mào)易會導(dǎo)致較大的匯率風(fēng)險，企業(yè)一般會采用外匯期貨來保證將匯率損失控制在可接受的范圍之內(nèi)；企業(yè)在可承受的范圍之內(nèi)向銀行貸款等。

（四）防范和監(jiān)控風(fēng)險

風(fēng)險管理部門根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和企業(yè)的承受能力制定相應(yīng)的防范措施，內(nèi)部審計對制定的風(fēng)險防范措施進行評價和檢查。評價風(fēng)險防范措施主要考慮風(fēng)險的可回避性、可降低性、可轉(zhuǎn)移性、可接受性，檢查風(fēng)險防范措施是否充分、得當(dāng)。例如，審計人員通過詢問控制計算機資料室的人員，確定是否有未經(jīng)授權(quán)的人員接觸系統(tǒng)文件；企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，總要在會計資料文件中表現(xiàn)出來，審計人員抽取一定樣本量的原始憑證、賬簿、報表等書面文檔，檢查內(nèi)部控制是否得到有效的貫徹執(zhí)行；向客戶詢證應(yīng)收賬款余額、對存貨進行實地盤點、審查銀行存款對賬單以核實銀行存款期末余額等，對賬戶余額進行實質(zhì)性測試，以檢查企業(yè)對外提供的財務(wù)報表的真實性和公允性等。對于存在的風(fēng)險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計人員應(yīng)提出改進措施的建議，協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險反映方案，強化企業(yè)的風(fēng)險防范管理。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險并非一成不變，隨著時間的推移，風(fēng)險有可能增大或減小，因此，內(nèi)部審計要時刻監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展變化情況，并確定隨著某些因素的消失或出現(xiàn)而帶來新的風(fēng)險。

內(nèi)部審計機構(gòu)促進企業(yè)建立健全風(fēng)險管理過程，完善風(fēng)險管理體系，提供風(fēng)險管理的組織保證。規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，降低經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)的科學(xué)快速發(fā)展掃除障礙，增強企業(yè)的競爭能力，為企業(yè)增加價值，是內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理方面的價值所在。

參考文獻：

1、《審計探索與創(chuàng)新》中國財政經(jīng)濟出版社

企業(yè)風(fēng)險管理論文范文第3篇

（一）沒有充分認識稅務(wù)風(fēng)險由于企業(yè)的管理水平還停留在傳統(tǒng)管理模式，企業(yè)管理層面對涉稅管理方面的意識較弱。由于市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和WTO相關(guān)貿(mào)易協(xié)議的進一步放開，我國制造型企業(yè)面臨的競爭大幅度增強，一方面要面對國外更加廉價質(zhì)優(yōu)的商品競爭，另一方面要面對已經(jīng)實現(xiàn)區(qū)域競爭力完全整合的大企業(yè)競爭，腹背受敵的制造型企業(yè)為了突破狹小的利潤空間，假如不愿意進入現(xiàn)代化管理就必須在短期利益上進行激進戰(zhàn)略，這時候會因為不重視涉稅風(fēng)險、對稅務(wù)管理存在僥幸心理，導(dǎo)致近年來大量中小企業(yè)爆發(fā)稅務(wù)危機。同樣，假如企業(yè)在管理中沒有及時掌握最新的稅收優(yōu)惠和補貼政策，因為缺乏足夠的意識而沒有及時上報主管機構(gòu)，也會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)增重，企業(yè)利潤流失。這些顯示出，企業(yè)管理層缺乏足夠的認識，沒有搞清楚相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，沒有充分理解稅務(wù)風(fēng)險的雙向性，不懂得加強涉稅管理在一定程度上可以實現(xiàn)依法少繳納稅款。

（二）涉稅風(fēng)險管理未被納入企業(yè)的內(nèi)部控制體系中《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)必須要建立一定的風(fēng)險管理體系，讓企業(yè)在經(jīng)營管理中具備較強的抵御風(fēng)險能力，稅務(wù)會關(guān)聯(lián)到企業(yè)的每一具體環(huán)節(jié)，因此內(nèi)部控制必須要覆蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、管理、供應(yīng)鏈條、人力資源、薪資統(tǒng)籌和信息紕漏等具體環(huán)節(jié)。現(xiàn)階段，很多制造型企業(yè)多是上世紀創(chuàng)建，很多企業(yè)管理人員的管理水平不高或為小型家族性企業(yè)，這些企業(yè)因為不足夠重視涉稅風(fēng)險，而不設(shè)置相關(guān)涉稅事項管理部門甚至是專門的涉稅責(zé)任人，而是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計部門主要負責(zé)，因為涉稅事項的資本投入較少導(dǎo)致涉稅項目的職責(zé)不清楚。由于我國企業(yè)成長到半成熟期，很多制造型企業(yè)紛紛設(shè)立專門的涉稅管理崗位，但是職責(zé)假如僅僅停留在報稅工作上，這樣的涉稅管理并沒有拓展到企業(yè)整體風(fēng)險管理過程中。

（三）涉稅戰(zhàn)略決策存在瑕疵問題假如沒有遇到重大情勢變遷或企業(yè)戰(zhàn)略改革，制造型企業(yè)的全年管理戰(zhàn)略都是具備方向性并且大致相同的，因此企業(yè)往往會事先很長時間制定好涉稅籌劃的相關(guān)工作安排，提早完成規(guī)劃與布局。雖然現(xiàn)代管理模式的確要求提前預(yù)期，但是因為制造型企業(yè)固定資本高、季節(jié)性波動強的特點，涉稅籌劃工作有一定的失敗風(fēng)險。在完成籌劃預(yù)定的經(jīng)濟事實發(fā)生確認后，《稅法》、《會計法》中規(guī)定的業(yè)務(wù)性質(zhì)和法律關(guān)系給企業(yè)留下的稅務(wù)籌劃的調(diào)整空間就很少了。為了避免支出或少繳稅負而強行調(diào)整稅收籌劃內(nèi)容，很多企業(yè)會選擇修改業(yè)務(wù)行政甚至是故意違反相關(guān)法律法規(guī)的行為，這種行為會給企業(yè)帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險，如補覺稅款、滯納金甚至要受到相關(guān)法律的懲戒，自身的整體戰(zhàn)略發(fā)展也要受到掣肘。

（四）涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略不具備可操作性不完善的企業(yè)內(nèi)部生態(tài)和公司治理，經(jīng)常導(dǎo)致的結(jié)果是風(fēng)險管理方法時效性較短，在長期發(fā)展中不具備持續(xù)性。實際運營過程中，企業(yè)經(jīng)常會進行突擊性稅務(wù)工作調(diào)整，例如稅務(wù)機關(guān)突擊檢查企業(yè)稅收情況等，很對企業(yè)處理這樣的不確定風(fēng)險時往往是采用傳統(tǒng)管理模式，比如通過尋租行為進行處理。這種危機應(yīng)對方法趨向于“拆東墻補西墻”或者“滅火式”方法，其只能解決短期問題，并且實際成本和虛擬成本都很高，長遠來看會給企業(yè)埋下重大違法的“火藥桶”，很難預(yù)料到企業(yè)什么時候會遇到點爆它的火星。因此企業(yè)在處理這種稅務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)做的是制定有效且可操作的涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并且在實際運作中不斷檢驗和完善，拋棄過去“人情稅”、“關(guān)系稅”的腐敗思維模式，建立涉稅行為違法和不確定風(fēng)險的“防火墻”。

二、企業(yè)涉稅管理的相關(guān)建議

（一）提高企業(yè)涉稅風(fēng)險的管理意識現(xiàn)代化企業(yè)必須要樹立現(xiàn)代化的涉稅風(fēng)險管理意識，并及時學(xué)習(xí)相關(guān)財稅法規(guī)的最新動向，在企業(yè)內(nèi)部宣傳“依法納稅光榮，偷逃稅收可恥”的觀念。風(fēng)險規(guī)避的意識有兩個方面，一方面是企業(yè)對外事務(wù)中，企業(yè)不要因為短期利潤而選擇市場上社會信用較低、有不良稅務(wù)紀律的企業(yè)進行交易，防范風(fēng)險的不確定性；另一方面是企業(yè)的對內(nèi)事務(wù)中，企業(yè)必須要將企業(yè)經(jīng)營中可能發(fā)生的涉稅風(fēng)險及時預(yù)測，將不確定性作為企業(yè)的戰(zhàn)略管理內(nèi)容。這些意識要求企業(yè)管理層增強風(fēng)險管理思維，不能僅僅將其作為公司財務(wù)的管理環(huán)節(jié)，而是應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)相關(guān)能力的責(zé)任人，強化企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的交流。

（二）建立獨立的涉稅管理部門制造型企業(yè)因為其固定資產(chǎn)比重較高，一般持續(xù)經(jīng)營時間較長，因此市場上的制造企業(yè)多數(shù)已經(jīng)形成了內(nèi)部的管理風(fēng)格，因此要建設(shè)相應(yīng)的獨立涉稅機關(guān)必須符合企業(yè)內(nèi)部的制度和格局。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)置具有一定研究能力、對各個關(guān)節(jié)稅種都可以管控的涉稅風(fēng)險管理部門，充分摸清楚不同地域的稅務(wù)政策、搞明白政府能給予企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，由于制造型企業(yè)的獨特性必須要增強涉稅風(fēng)險的統(tǒng)籌能力。在管理運營中，企業(yè)管理者要將風(fēng)險管理思維與稅務(wù)繳納充分結(jié)合，降低企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險，從而增強企業(yè)的區(qū)域競爭力。

企業(yè)風(fēng)險管理論文范文第4篇

1.財務(wù)風(fēng)險的定義財務(wù)風(fēng)險的定義可以從狹義和廣義上。從狹義角度來說，財務(wù)風(fēng)險即企業(yè)利益損失的不確定性。從廣義角度來說，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)濟活動中，由于一些無法控制因素或環(huán)境改變而造成企業(yè)財務(wù)資金沒有按照預(yù)期目標(biāo)進行運轉(zhuǎn)而產(chǎn)生利益的不確定狀況。廣義上的定義不僅僅認為企業(yè)利益損失的不確定，還包括企業(yè)盈利的不確定性，即認為財務(wù)風(fēng)險不僅僅給企業(yè)造成損失，也是企業(yè)發(fā)展過程中的機遇。每一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中都希望自己的利益最大化，但在實際資金的運營中避免不了的會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的管理層和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)了解財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生時的對應(yīng)的特征，并采取對應(yīng)的一些措施進行控制管理，避免企業(yè)利益的大量損失和經(jīng)營活動的惡性化發(fā)展。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征財務(wù)風(fēng)險有客觀性、全面性、不確定性、收益性和激勵性等主要特征。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險按照資金運動的過程分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四個方面。資金運動是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)通過對資金運動的管理來實現(xiàn)其效益目標(biāo)，因此在企業(yè)在資金運動過程中便會不可避免的產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。資金運動資金周期性的由一種狀態(tài)變換為另外一種狀態(tài)，即籌資、投資、回收利潤這三個過程不斷的周期性重復(fù)，企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)則由這三個過程決定。只有充分認識到財務(wù)風(fēng)險的基本特征，然后才能在掌握基礎(chǔ)上及時的對財務(wù)風(fēng)險進行有效地預(yù)警和防范。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，全球經(jīng)濟一體化逐漸加快，使得企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境競爭加劇。在這種環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)管理面臨風(fēng)險逐漸增大，而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是由企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)自身管理上的原因引起的。

1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境

（1）全球一體化自從我國家加入世貿(mào)組織后，在國內(nèi)外各大市場上，企業(yè)不僅僅要與國內(nèi)的企業(yè)進行競爭，還需要和外國各大企業(yè)競爭市場份額。市場也隨著全球經(jīng)濟一體化也呈現(xiàn)復(fù)雜化、多變化。使得企業(yè)所處的環(huán)境錯綜復(fù)雜瞬息變化，企業(yè)的投資活動也因此將面臨更大的風(fēng)險。

（2）市場跟隨消費者的需求而調(diào)整經(jīng)濟的快速增長導(dǎo)致人們對物質(zhì)需求的增高，有需求才有市場，市場經(jīng)濟環(huán)境下消費者越來越能主導(dǎo)市場的走向。消費者根據(jù)自身差異情況并且各自喜好不同，企業(yè)需要按照消費者的需求進行產(chǎn)銷活動，并且根據(jù)消費者的需求進行及時變化調(diào)整。國有企業(yè)往往受制于上世紀的思維模式，使得消費者對其的認同度逐漸的下降。企業(yè)只有照顧到消費者的需求，才能在產(chǎn)銷環(huán)節(jié)降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（3）信息時代的到來隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起，經(jīng)濟活動也借助互聯(lián)網(wǎng)這一平臺，使得信息的傳播、處理和反饋大大加快。但是部分企業(yè)存在著內(nèi)外信息不對稱、不完整、不及時甚至不準(zhǔn)確的情況，還有的企業(yè)管理層不能及時有效的處理反饋信息，并采取手段對產(chǎn)銷進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和改變。企業(yè)這樣必然會加大企業(yè)所要面臨的風(fēng)險。

2.企業(yè)自身管理問題

（1）企業(yè)管理者的風(fēng)險意識淡薄風(fēng)險總是伴隨著企業(yè)的財務(wù)活動。在企業(yè)經(jīng)營過程中，管理者往往將重點放在企業(yè)利益上，管理者和財務(wù)人員缺乏財務(wù)風(fēng)險的意識，并且對財務(wù)風(fēng)險的認識不到位，這是由于企業(yè)內(nèi)部管理原因?qū)е碌娘L(fēng)險。例如，在實際資金周轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)收賬款就是由于企業(yè)管理者的風(fēng)險意識淡薄產(chǎn)生的。

（2）企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)全部資金來源中，權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，造成了企業(yè)資金缺少產(chǎn)生資金流動上的問題。企業(yè)的運轉(zhuǎn)需要資金來支持和維系，資金的流動性對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。資金的流動性與財務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)，資金的缺乏、資金回收不完整、存貨沒有變成現(xiàn)金等問題都會引起資金流動性的主要問題，也是引起財務(wù)風(fēng)險直接原因，企業(yè)的管理曾必須對此提高警惕。

（3）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系錯綜復(fù)雜企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系錯綜復(fù)雜是誘發(fā)企業(yè)財務(wù)危機的重要原因。在企業(yè)的各個部門之間，企業(yè)缺乏有效地內(nèi)部控制管理手段出現(xiàn)了資金的去向不明、利益分配混亂等現(xiàn)象，使得企業(yè)資金在使用上不能保證資金的效率性和安全性，這些漏洞極容易造成企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，嚴重時可導(dǎo)致企業(yè)的癱瘓。企業(yè)財務(wù)活動錯綜復(fù)雜是我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的最主要的因素，企業(yè)的活動便是圍繞財務(wù)活動進行展開，倘若不合理管理控制，企業(yè)將增大出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的幾率。

三、應(yīng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施

在市場經(jīng)濟情況下，財務(wù)風(fēng)險一直伴隨企業(yè)經(jīng)濟活動，無論企業(yè)做的再完善也是無法完全消除的。所以企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險控制時，不能一味的降低風(fēng)險或扼殺，而是在實事求是的態(tài)度上將財務(wù)風(fēng)險控制在一個有效地區(qū)間。因此，企業(yè)要怎樣加強其財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管，并采取有效的手段進行控制解決，以達到企業(yè)的效益目標(biāo)，使企業(yè)必須重視的核心內(nèi)容。下面筆者將談?wù)動行У膸c措施：

1.企業(yè)的管理者需要樹立財務(wù)風(fēng)險意識加強企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險的學(xué)習(xí)了解，樹立風(fēng)險意識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)人員日常工作中融入風(fēng)險管理的意識。培訓(xùn)財務(wù)人員的專業(yè)知識，強化分析能力，使得財務(wù)人員能夠?qū)︼L(fēng)險進行及時的發(fā)現(xiàn)判斷做出分析，并能夠提出相應(yīng)的措施進行解決。企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在日常工作細節(jié)里將財務(wù)風(fēng)險意識融入其中，培養(yǎng)企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險意識，為企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題做出重要的貢獻。

2.建立完善財務(wù)風(fēng)險管理體系為了應(yīng)對復(fù)雜性多樣化的市場企業(yè)內(nèi)部必須建立完善財務(wù)風(fēng)險體系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)風(fēng)險納入企業(yè)經(jīng)濟活動中具體運作，才能使得財務(wù)風(fēng)險管理得到真正的實施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門專門安排小組進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、分析、評估，企業(yè)還需要建立健全風(fēng)險控制機制，便于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后及時的采取措施進行控制應(yīng)對。

3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警強化財務(wù)預(yù)算管理企業(yè)進行的產(chǎn)銷等經(jīng)濟活動即時資金的流動，企業(yè)能夠長期穩(wěn)定的發(fā)展下去完全由是否盈利和是否有充足的資金進行各項經(jīng)濟活動來決定的。企業(yè)需要建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，首先是加強資金的預(yù)算和管理，加強現(xiàn)金流量分析，將企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)狀況及時的反應(yīng)出來，管理者可以通過數(shù)據(jù)看到企業(yè)貨款回籠狀況和產(chǎn)品銷售情況，資金項目的失衡都會引起財務(wù)危機，通過對應(yīng)的情況企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取不同的有效措施及時進行調(diào)控。企業(yè)可以建立以應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目等參數(shù)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，還需要結(jié)合企業(yè)的收益能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ裙餐婪敦攧?wù)風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)金流、資產(chǎn)收益來進行企業(yè)的下一步活動。

四、總結(jié)

企業(yè)風(fēng)險管理論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理理論中央企業(yè)本土化

本世紀初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風(fēng)險管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理論逐漸進入我國實業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布實施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風(fēng)險管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

一、企業(yè)風(fēng)險管理理論概要及在我國的規(guī)范化實施

1.企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標(biāo)志文書是《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認為，企業(yè)風(fēng)險管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進行多要點掌控，以實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險管理的8個核心要素，即，目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應(yīng)、信息溝通、控制活動和持續(xù)監(jiān)督，這8個要素組成了一個有機體系。企業(yè)風(fēng)險管理有4個目標(biāo)，即，戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價值，以共同的語言和要素安排，落實企業(yè)的上述4項目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。

2.企業(yè)風(fēng)險管理在我國中央企業(yè)的初步實踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據(jù)《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對中央企業(yè)實施風(fēng)險管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等進行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風(fēng)險管理的權(quán)威指導(dǎo)文書。之后，一些省市區(qū)也出臺了很多相關(guān)文件，對《指引》的實際操作進行具體化。《指引》所稱企業(yè)風(fēng)險，包括純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

《指引》對企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)設(shè)定為五個方面：一是將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是建立針對重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃。這五個方面的目標(biāo)，分別對應(yīng)著《整合框架》提出的4個目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進行風(fēng)險評估、制定管理策略、提出實施解決方案和監(jiān)督改進等5個階段，分別對應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險管理8大基本要素。二、企業(yè)風(fēng)險管理理論本土化過程中應(yīng)注意的問題

1.找到切合實際的本土化切入點

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實踐經(jīng)驗進行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的，是一個從實踐到理論，再從理論回到實踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內(nèi)企業(yè)的管理實踐。另一方面，每一個中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實施風(fēng)險管理時應(yīng)有不同的切入點或突破口，不能好高騖遠，要從各自的實際出發(fā)，找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領(lǐng)域的不確定性來源，有針對性地進行企業(yè)風(fēng)險管理實踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時時處處都存在的各類風(fēng)險提出的，都只是一個理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，營造風(fēng)險管理的氛圍，建設(shè)風(fēng)險管理體系，等等。可見，無論企業(yè)風(fēng)險管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營管理給出一個具體的、可以搬來即用的藥方，所以，將企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》具體化為每一個中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，是當(dāng)前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應(yīng)該至少包括以下幾個方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風(fēng)險的工具，并有強大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險語言，和暢通的溝通管道。任何一個ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實施的，沒有良好的企業(yè)風(fēng)險管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險管理框架和《指引》都會流于口號和形式。

參考文獻：

[1]滕青:我國企業(yè)風(fēng)險管理框架構(gòu)建[J].經(jīng)濟管理，2007，（3）：45～48