商業銀行管理論文
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商業銀行管理論文范文第1篇
理的構建，從而有利于激發學生的創造性根據卡爾•羅杰斯的人本心理學，讓學生從被動的聽講者變為主動的學習者，可以使得學生對教師的習慣性的敬畏之情轉為本性好奇心驅動下的學習之情，從而有利于學生安全心理的構建。在安全心理下，個體將減少僵化表現，以新鮮自然的方式來實現自我，從而步入創造之路。［2］而學習小組的方式根本作用就是調動學生的積極性，主動學習，而且教師的評價不針對學生個體，而是針對學習小組，從而使個體安全心理提高，有利于培養學生的創造力。基于上述原因，在《商業銀行管理》教學過程中引入學習小組的方式。
二、《商業銀行管理》學習小組的實踐
(一)運用狀況介紹
2014年2月下旬至4月底，分別在一本和三本的金融專業兩個班級的《商業銀行管理》課程中運用了學習小組的教學方法。一本班級的《商業銀行管理》共計40課堂學時，按教學計劃講授36課時、研討4課時，學生共計91人。三本班級的《商業銀行管理》共計48學時，學生共計94人。兩班學生均是在大二下學期上該課程。分組方式:采用EXCEL隨機分組法，將每班學生隨機分成16組，每組5－6人。分成16組的原因:我國目前在境內上市商業銀行共16家，這16家上市商業銀行的年報內容詳細(按照證券交易所對上市公司的要求披露相關信息)真實(經權威機構審計)。每組負責一家上市銀行的數據搜集、整理和匯報。小組任務:在整個課程中，共布置小組任務6次，分別為:根據銀監會最新年報做出銀行業統計數據表;搜集所負責銀行的歷次股票和債券的發行情況;搜集所負責銀行的股權結構和股權投資并做成圖表;分析所負責銀行的資產結構、負債結構和盈利結構;分析所負責銀行的中間業務種類及收入構成情況;分析所負責銀行的資本充足率動態變化狀況并解釋原因。這6次任務基本上包含了《商業銀行管理》課程的主要知識點。匯報方式:由于討論課時有限(4學時)，前三次作業由教師在課堂上進行點評，后三次作業由各小組學生上臺進行PPT演示，并及時答辯。上臺演示學生由任課教師隨機選取。成績評價:根據小組作業情況和上臺展示情況，由任課教師給小組的6次作業分別打分，加權平均后成為小組作業的總成績。每個小組只有一個成績(組內成員成績一樣)。分組作業成績占期末總評成績的20%。
(二)《商業銀行管理》學習小組效果的描述性統計
為了驗證學習小組方式在《商業銀行管理》課程中的運用效果，設計調查問卷并在最后一次課由學生隨堂填完上交。為了解學生對各操作環節的看法、對學習小組方式的認可度、以及學生特征對各操作環節和總體評價的影響，設計的問卷涉及三類問題:學生對各操作環節上的反饋、學生對學習小組的總體評價、學生特征(學生性別、生源區域、獲得獎學金與否、參加社團活動與否、知道家庭金融資產比例與否)。共發出185份，有效問卷177份(其中一本班級86份，三本班級91份)。學習小組調查問卷的統計結果如表1至表3所示。學生特征對各選項的影響:經過比較發現，學生性別、生源區域、獲得獎學金與否、參加社團活動與否、知道家庭金融資產比例與否等表層和深層特征的差異對各項目選項的選取沒有明顯差異(差異一般在五個百分點以內，限于篇幅不再贅述)。
(三)問卷調查結果及操作過程中存在問題分析
1.《商業銀行管理》適合采用學習小組方式根據被調查者對學習小組的總體評價(見表2)，81%的被調查者認為學習小組對課程學習有正向作用，91%的被調查者認為學習小組對成員間的關系有正向作用，超過88%的被調查者認為《商業銀行管理》適合采用學習小組的方式，而且將近90%的被調查者不排斥在后續課程中使用學習小組方式。2.一本班級與三本班級在多個選項上存在明顯差異將一本班級和三本班級的調查問卷分別統計，對比發現，一本班級和三本班級在9個項目的選擇上存在超過十個百分點的差異(見表3)。整體傾向是三本班級的被調查者比一本班級更喜歡學習小組方式。根據對兩類學生多年教學觀察，認為存在這一差異的原因是一本班級和三本班級在課時、班級穩定程度、學生性格、學生素質上存在差異(見表4)。課時數的差距使得三本班級有相對充分的時間開展課后的學習以及課堂上的匯報和討論，認為學習小組浪費時間的較少;三本班級人員相對固定，關系相對融洽，即使搭便車的比一本班級多，仍然覺得學習小組的方式很好;學生性格上的差異又使得三本學生表現欲望相對強，課堂匯報環節主動挑其他匯報組的毛病，很有主人翁精神;三本學生更喜歡新鮮活躍的教學方式，而且很快能融入進去，并在學習小組的作業中有很多創新。3.本次學習小組運用過程中存在的問題這次問卷調查顯示，雖然學習小組得到多數被調查者的認同，但在運作過程中也發現存在一些問題。就分組方式上，隨機分組的方式受到有些學生(尤其是一本班級學習較好的女生)的強烈反對，一些學生提出了自由組合、按宿舍分組、按學號分組等分組方式;分組展示環節，上臺學生如何選取是個問題，如果隨機選取，選取好學生和差學生都有可能，從而嚴重影響小組成績，若小組自選，容易導致小組學習過程中其他組員的消極對待;分組展示環節，每組只關心自己組的展示，對其他組的展示一點不關心，甚至如果不是自己上臺連自己組的展示也不關心，從而產生浪費時間又學不到知識的感覺;兩個班級都存在比重不小的搭便車行為，在這種情況下組內成員一樣的成績就存在嚴重的不公平現象，付出更多的組員不能獲取更高的成績，付出較少甚至沒有付出的組員也獲得較好的成績。
三、《商業銀行管理》學習小組要素的再建構
(一)分組方式選擇
學習小組的分組方式對組內的相互協作及組間的競爭產生極大影響，從而影響其在教學上的效果［3］，因而一些研究探討了學習小組的分組方式(王靜，陳英和，2008)［4］。綜合相關研究和實踐體會，學習小組的分組方式整體上看有三種:同質分組、異質分組和隨機分組。成員的特征分為表層特征(性別、民族、種族、教育背景等)和深層特征(人格特征、能力水平、認知風格等)。若成員特征相同，即同質分組，否則即為異質分組。調查問卷中，學生選取自由組合、按宿舍、按學號等方式分組即會形成同質分組，該分組方式往往使組員在性別、宿舍、班級、學習成績、學習風格等方面具有同質性。異質分組較多見的是以能力水平的異質性為標準分組。具體做法是教師在分組前對學生學習特征進行打分，用聚類分析法對學生進行分類，然后在每類學生中按比例抽調成員，組成小組［5］。按照這種方式分組可以實現組內異質、組間同質。而隨機分組則按隨機性原則對學生進行分組，這樣出現同質小組的概率比較小，多數小組都是一定程度上的異質小組，而且這種分組方式較為方便快捷。采取何種分組方式應根據小組的學習任務不同而定。若是為了完成共同的教學任務，則宜采用異質分組，通過小組成員間的差異實現互補性;若是為了完成差異性的教學任務，則應根據學生資質不同分組(同質分組)，對不同小組布置有針對性的學習任務。若小組存續時間較短且時間有限，則適宜采用方便快捷的隨機分組;若是為了建立長期而固定的學習小組，則應根據學習小組的任務進行同質或異質分組。由于《商業銀行管理》的分組作業是以小組完成共同任務為主導而進行的設計，因而宜采用異質分組。但由于課時較短，在時間有限的情況下則適宜采取隨機分組。調查問卷中，54．6%的被調查者支持隨機分組，反映出學生對隨機分組較為接納。
(二)成績評定方式的再構建
小組學習會因責任分散而使部分學生產生依賴小組其他成員、坐享其成的懶惰思想和行為;另一些學生可能會認為，在小組學習中自己的努力所取得的成果屬于集體，從而不愿意發揮自己的聰明才智，呈現消極合作態度。這兩種現象都是搭便車行為。為避免這種行為出現，從而降低小組學習的效果，需要設計有效合理的考核體系。借鑒徐林清(2013)［6］的評價建立小組考核體系:1.小組成果集體考核。小組展示時，由教師和每個小組對展示小組進行評分，以加權平均成績作為小組集體成果的最終成績(避免教師個人打分的主觀性)。2.小組考核個人努力程度和貢獻程度。小組給出每個成員的努力程度系數或小組貢獻系數。同樣為避免個人打分的主觀性，采取小組成員背對背打分，加權平均算出各個成員的小組貢獻系數。個人努力程度和貢獻程度由小組合作過程中的表現、是否上臺展示、是否主動提問等因素決定。3.計算每個學生個體得分。用小組成員的貢獻系數乘以小組成果打分，計算每個學生個體得分。這樣的評分體系區分出了小組和組內成員的成績差異，有利于激勵每個成員的積極努力。
(三)上臺展示環節的再構建
在學習小組對課程學習的作用的調查中，6．3%的被調查者認為有負效應，12．6%的被調查車認為正負兼有，而在這些選擇負效應的選項中，90%的選擇都是“浪費了時間”。根據進一步調查了解，學生所指的浪費時間主要在上臺展示環節(如前所述)。學習小組成果的展示環節本應是學習小組方式最重要的環節，但由于責任人明確，往往使得其他組員對這一環節高度不重視，從而不能通過此環節有效獲取相關知識，為此應該進行合理設計以提高學生對該環節的重視。根據經驗，認為課進行如下改進:1.由小組決定上臺展示成員。如上所言，隨機抽選上臺組員會產生因展示組員自身能力差異而導致小組成績的差異，而由組員商定，必將推選形象、談吐和知識素養較高的同學擔任主講，可以更好吸引臺下學生的重視，讓更多的學生積極參與進來。上臺展示組員應該提高其小組貢獻系數。2.小組展示后，不僅教師對其打分，其他小組也對其打分(見成績評定)，并要求其他小組對展示內容進行提問，提問同學增加其在小組的貢獻系數。3.由于課時限制，嚴格控制每組匯報時長。
四、結論
商業銀行管理論文范文第2篇
在這種背景下，在商業銀行中推行旨在解析過去、控制現在和規劃未來的管理會計，為提高經營效益服務就顯得尤為必要和迫切。考慮到目前的環境和條件，我國商業銀行推行管理會計的困難集中在哪里？是否該循序漸進，抓住重點？以及如何抓住重點，尋找突破口呢？本文擬就這幾個問題進行探討。
一、商業銀行推行管理會計的難點
阻礙商業銀行推行管理會計的因素很多，既有諸如重經營輕管理的觀念障礙，也有整個銀行業管理素質和水平普遍不高的制約，還有商業銀行管理會計自身的技術性困難。就當前的情況來看，主要集中在以下幾個方面：
1.信息系統基礎落后。會計系統的本質是一個信息系統，管理會計也是如此。一方面，商業銀行管理會計系統為計劃、控制、決策和業績評價等部門解釋和提供信息，另一方面，它也需要財務會計、信貸管理、資產管理和統計等部門提供的信息。不僅如此，在評價信貸風險、市場風險以及評價產品、部門的經營業績時，還需要外部的金融市場、宏觀政策、行業分析和同業競爭等有關信息。而目前國內信息系統基礎還相當薄弱，不但許多經營管理急需的外部市場信息難以收集，還有待“金”字工程的展開，就連銀行內部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強。在這種情況下，要全面推行管理會計工作，其難度可想而知。這也在一定程度上構成管理會計工作遲遲得不到開展的一個理由。
2.現有成本資料和分析手段的欠缺。管理會計特別注重對成本的分析和管理，它以貫穿于經營管理各個活動中的成本——效益分析而著稱。商業銀行管理會計更有其獨特的要求。從國外的資料來看，他們十分注重分產品、分部門和分地區的盈利能力報告，而盈利是和成本相配比的，這就意味著相應的成本資料也要分產品、分部門和分地區。國內的商業銀行要做到這一點，面臨著許多困難。從實務的角度來說，原有的銀行會計工作流程沒有區分上述的成本，難以歸集分產品和分部門的成本和費用，也就難以與相應的收益相配比；從理論的角度來說，作為服務行業的商業銀行，其自身的業務特點也造成傳統的會計核算方法難以提供準確的成本信息，不可能象生產企業那樣，產品一出來，與之相關的生產成本信息就出來了。這也就是說，即使現有的銀行會計工作流程已經按照傳統會計方法的要求去做了，所得到的成本信息也不準確。而且傳統的管理會計所運用的變動成本法對于銀行業而言，也是力所難及的。
3.業績評價體系的合理性與有效性。雖然國內流行的管理會計教材中，對業績評價的講述不多，僅有的小部分內容也主要包含在責任會計等個別章節中關于責任成果的論述，但從國外的教材以及實務資料來看，國外商業銀行管理會計特別強調業績評價體系。從評價指標的選擇，評價內容的設定，乃至于整個評價體系，都有很周密的考慮，象哈佛大學著名的管理會計學者卡普蘭就以平衡記分法的設計和應用而著稱于世。就國內的實際而言，對于一個有效而合理的業績評價體系，不僅從業人員歡迎，認為它有助于使個人或部門的努力得到承認，而且也有利于管理人員對資源配置和風險控制的恰當管理。問題的關鍵是如何實現這個評價體系在合理性和有效性之間的平衡。這也是推行管理會計的一大難點，因為它不僅有技術因素的作用，更多的是人的因素以及部門之間的協調問題，僅僅依靠管理會計一種機制來做，困難是很大的。
4.內部轉移價格的確定。前已論及，管理會計特別注重成本和收益的配比，因此，恰當的內部轉移價格對于提高管理會計的運行效果而言，至關重要。然而，銀行內部各個單位和部門之間發生的轉移行為，并不象真正的市場行為那樣有一個客觀的交易市場存在，導致內部轉移價格的確定相當主觀，有時甚至是不合理的。對銀行來說，內部轉移價格的確定主要涉及內部資金轉移調撥定價和間接費用的分配兩大問題。當一個管理會計系統真正運行起來的時候，每個單位和部門出于對自身業績考核的考慮，都會關注每一項交易的收益和成本情況。顯然，不論是內部資金的轉移，還是間接費用的分配，都會直接影響考核單位的經濟利益，在這個問題上是很難有非市場性的行為可言的。內部轉移價格確定的實質是資源的合理分配。對于商業銀行來說，資源配置還涉及資金營運資產的分配、非盈利性資產成本的分配以及壞賬準備金的分配等問題，它們中的任何一個都是重要而棘手的。
二、商業銀行推行管理會計的重點
雖然在我國商業銀行中全面推行管理會計的困難還很大，但是商業銀行加強內部管理、提高經營水平的內在要求，以及逐步市場化和經濟全球化的外部壓力，都迫切要求在我國商業銀行推開這項工作。時不我待，問題的關鍵是抓住重點、循序漸進、實事求是地推行我國的商業銀行管理會計工作。當前，在推行銀行管理會計的過程中，應注意突出這樣幾個重點：
1.“一級法人、分級管理”體制下激勵約束機制的完善。“一級法人、分級管理”是目前我國商業銀行普遍采用的管理體制。按照國內的實際情況，在今后相當長的時期內，這種體制依然是我國商業銀行管理的主流體制。由于管理權距加長，造成普遍的“人”問題是這種體制的一大特點。具體而言，就是人利用其信息優勢，或者隱瞞利潤、虛報費用，或者賬外經營、資金體外循環，或者消極管理、不負責任等等。推行管理會計機制，既不能這種分級管理體制，也不能坐視種種“逆向選擇”或“道德風險”行為，任其蔓延。因此，強調商業銀行管理會計中的“人”問題，完善信息的收集、報告和檢查制度，將管理會計信息與分級管理結構、激勵約束機制結合起來，建立以管理會計信息為基礎的利益協調和“整合”機制，是當前推行商業銀行管理會計的重點之一。
2.資產負債比例管理制度的建立健全。隨著利率市場化進程的加快，國際通行的資產負債管理制度也最終會在我國的商業銀行業得到廣泛的實施。為了迎接這個時期的到來，建立健全目前的資產負債比例管理制度，積累經驗以提高商業銀行資產負債管理水平，顯得非常重要。這也因此構成推行商業銀行管理會計工作的一個重點。在利率市場化的背景下，商業銀行資產負債管理是對利率、流動性和資本充足性風險的管理。為了配合資產負債比例管理，商業銀行管理會計在加強預算控制、提高預測水平、強化成本管理的同時，要特別關注有關利率風險、信貸風險、流動性狀況的信息，做好利率決策、信貸資產分配的輔助決策工作，將分支機構資產負債比例管理的工作成績納入業績評價的范疇中。
3.利率——產品定價機制的強化。企業管理會計對成本管理的最終目的是為了給產品價格確定一個合理而有競爭力的價位，以使企業在市場競爭中處于相對有利的地位。在利率市場化的條件下，合理確定銀行的存貸款利率，也成為銀行管理會計的重要工作之一。同時，隨著金融創新的不斷豐富，會出現越來越多的金融產品，如何確定它們的成本，也直接關系到這些產品是否有競爭力和盈利能力。國外的商業銀行通常還要求管理會計能夠對客戶的盈利能力給予分析和評價，以做出是否應該維持、增加或收縮與該客戶的業務關系的決策。可以看到，要使管理會計真正發揮應有的效力，必須在加強成本分析和控制的基礎上，完善對利率——產品的定價機制，使成本管理工作切實落到為提高銀行經營效益服務的目標上來4.成本分析與控制的系統化。雖然目前普遍存在著信息系統基礎薄弱以及現有成本資料欠缺等因素的困擾，但是，要想真正開展管理會計工作，就絕不能忽視成本的分析與控制。否則，管理會計也就失去了其存在的基礎和價值。在目前的情況下，知難而上，加強商業銀行內部經營管理中的成本觀念，使成本控制的思想深入人心，扭轉重經營輕成本的不良思維模式，是使成本分析與控制思想系統化的重要工作。同時，采取一定的技術手段，充分挖掘現有的銀行會計所提供的成本資料為管理會計所用，形成制度化的運行機制也是可行的步驟之一。另外，對獨立核算的分支機構，在推行管理會計的過程前期，可以通過對經營收益與成本的配比分析，來加以考核，以引導整個系統提高對成本控制重要性的認識，從而有助于實現成本控制的觀念轉變和系統化。
5.項目投資管理的制度化。通常，人們把管理會計的功能概括為解析過去、控制現在和規劃未來，其中規劃的職能主要體現在對未來銷售、盈利、成本資金需求和供應等情況的預測，以及短期經營決策和長期投資決策。商業銀行的經營管理不同于生產企業，從控制成本、增加收益的角度來看，商業銀行管理會計的規劃職能主要體現在兩個方面：一是對利率走勢、成本、盈利能力、資金需求和供應以及部分金融產品的市場需求等的預測；二是對新產品開發等短期經營決策，以及大型電子設備購買、固定資產的購建、營業網點的建設等長期投資決策。特別是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能對全行的未來發展戰略產生影響，在目前的情況下，便成為推行商業銀行管理會計的重點。為了在商業銀行管理會計中突出這方面的內容，我們暫把它統稱為項目投資管理。加強項目投資管理，應完善項目投資的可行性分析。在這個過程中，管理會計工作要突出項目投資的成本——效益分析，提倡采用現金流分析等國際通行的技術方法，切實落實項目投資的責任主體，并追蹤和控制項目進展，完成項目后評估，使得項目投資能夠為提高系統整體效益服務。
三、商業銀行推行管理會計的突破點
總結前文所述，考慮到目前的實際情況，筆者認為，緊緊圍繞上述的工作重點，在現時條件下，特別是以利率逐步市場化為契機，力爭在以下幾個方面有所突破，無疑有利于商業銀行管理會計工作的漸進式發展。
1.正確認識管理會計的作用和地位。國外商業銀行的實踐已經提示我們，管理會計有助于提升商業銀行的經營業績，完善系統內部的信息交流和溝通機制。管理會計不同于財務會計，也不等同于成本會計，它是現代企業管理理論、系統理論、行為科學、預測決策學與會計學相結合的產物。與財務會計相比，其最大的不同，在于管理會計重在管理，它是對企業內部各種管理信息進行的收集、整理、分析和報告。明確管理會計的重要作用和地位，是開展管理會計工作的前提。目前，我國商業銀行對管理會計工作的認識還很膚淺，還沒有專門的部門來負責這項工作。由此我們看到，一方面，通過系統的宣傳、培訓，來提高對管理會計工作的認同；另一方面，通過最高管理層的支持，以成立專門的管理會計部門為標志，是推進商業銀行管理會計工作的關鍵一步。
2.通過計算機技術，實現業務流程再造。當前，銀行業技術進步和電子化的作用，已得到了廣泛的認同，但其應用的深度和廣度還有進一步挖掘的潛力。同時，隨著業務部門人員計算機知識水平的提高，對計算機技術的期望性要求也進一步提高。正是在這個背景下，國外掀起了所謂的流程再造技術，即通過引入計算機、通信等現代手段，以完善計算機應用流程為目標，將傳統的手工工作流程加以改造，以提高整個系統的工作效率，進而提高經濟效益。在國內，也有這樣一種趨勢，即期望通過金融電子化來贏得市場中的競爭優勢。管理會計工作不可避免地也必須利用這個潮流，借鑒流程再造的思想，將實現管理會計功能作為系統需求融入正在或即將開始的計算機系統重構工作中，以突破現有的信息系統基礎薄弱、原始信息極度欠缺的困境。
3.實行全面預算，強化預算控制。凡事“預則立，不預則廢”。沒有預算管理，就不是一個健全的管理系統。特別是對于管理會計而言，沒有預算管理的管理會計系統是殘缺不全的。實行全面預算，強化預算管理，對于明確和實施企業的發展戰略，協調各機構和部門的工作，控制銀行日常的經營管理活動，以及考核各機構、部門和產品的盈利能力，都有重要的意義。同時，在目前的體制下，預算的編制，除了工作量較大以外，并沒有實質性的技術障礙，而預算控制和管理卻有助于商業銀行各個分支機構和部門強化對管理會計工作的認同和支持。強化預算管理，一個重要的工作是要把預算的編制和執行情況納入業績考核范圍，只有這樣，才能真正起到預算應有的監督和控制作用。
4.有計劃地推行責任會計制度。責任會計制度是現代管理會計的重要方面。它以權、責、利相統一的原則，把各個機構和部門劃分為責任中心，圍繞責任中心將會計信息與經濟責任、會計控制同業績考核相結合，形成銀行內部嚴密的控制體系。在責任中心內部，由于核算范圍相對縮小，便于成本資料的歸集分析，也便于經濟責任的區分和經營成果的考核。同時，這些相對對立而又內部統一的責任中心，也利于內部轉移價格的確定，從而有利于整個銀行系統內部轉移價格定價機制的形成和完善。責任會計制度的推行可以采取先試點后推廣的做法，先在一家分支機構運行后，再逐步在全行推行，最終在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基礎上，實現全面的管理會計制度。
商業銀行管理論文范文第3篇
一、商業銀行信用管理績效評價研究：理論模型的建立
（一）商業銀行信用管理的理論界定及其作用機理
商業銀行信用管理是指商業銀行對所涉及信用關系和信用業務的經營管理，信用管理不是一個孤立的、單一的信用關系和信用業務經營管理，而是將商業銀行全部信用業務集中起來，進行多重、綜合、系統的管理，它的管理目標是為實現銀行的“三性”目標服務。
按照商業銀行信用業務的功能，商業銀行信用管理可分為資產信用管理、負債信用管理、資本信用管理和表外信用管理四個子系統。資產信用管理是指商業銀行在貸款和投資等資產業務經營中，進行有效的風險控制和管理，建立識別和規避資產信用風險方法和模型技術，實現商業銀行的資產贏利性和安全性。負債信用管理是指商業銀行依托銀行的信譽，通過發行負債如存款、借人資金（同業拆借、向央行借款）籌集資金，進行負債信用經營，以滿足商業銀行發展和流動性需求，預防和控制流動性風險。資本信用管理是指商業銀行通過發行股票等方式籌集資本金，并對資本金進行科學管理，建立有效的銀行資本金補充機制，預防和規避商業銀行的信用風險和流動性風險等，保持公眾信心和銀行體系安全。表外信用管理是指商業銀行在表外信用業務經營中，建立有效的表外風險控制機制，從而增加銀行收益。
商業銀行要達到信用管理的目標，必須將其資產信用、負債信用、資本信用和表外信用作為一個整體，進行系統管理。它的作用機理就是通過對資產信用業務的經營，控制由于非對稱信息存在對信用決策的影響，從而建立一套科學的資產信用經營機制，規避信用風險；通過對負債信用業務的經營，建立有效的資金來源渠道，保證其資產信用業務擴張所需充足、穩定的資金供給和滿足其客戶存款支付的流動性需求，樹立商業銀行良好的同業品質效應和公眾形象；通過對其資本信用業務的經營，建立一套有效的資本金補充機制，既控制其資產信用業務擴張而帶來的風險，預防銀行信用經營的非預期損失，又保證合理的資本盈利水平，確保銀行債權人和社會公眾對銀行體系的信心；通過對其表外信用業務的經營，一方面進行業務創新將表內風險轉移到表外（如互換業務），規避風險，另一方面擴大收入來源，提高盈利能力。這四種信用的管理是相互聯系的。負債信用為資產信用的擴張提供了穩定的資金供給，資產信用通過銀行的創造功能，又擴大了其負債信用的增長規模；資產信用的擴張和風險，要求資本金的及時補充，資產信用和表外信用的盈利能力直接關系到資本的收益率，資本信用業務的經營能力又為負債信用和資產信用的增長樹立信心；資產信用與表外信用之間的轉移，對銀行風險的轉嫁和資產的處置提供了創新思路。商業銀行就是通過這四種信用的系統管理，從而實現其信用管理目標與銀行管理“三性”目標的相統一。
（二）因子分析理論評價模型的建立
根據前面商業銀行信用管理理論內容，以及統計評價指標設置的原則與標準，本文關于商業銀行信用管理績效評價指標體系設置為4類13個指標：
（1）資產信用管理評價類。該類共設置4個指標（X1-X4），分別為不良貸款率X1（按五級分類）；貸款利息回收率Xz；資產增長率X3；資產收益率X4（利潤總額／資產總額）。
（2）負債信用管理評價類。該類設置5個指標（X5-X9），分別為：資金備付率X5（在人民銀行的備付金存款平均余額庫存現金平均余額／各項存款平均余額）；存款增長率X6；借入資金比率X7（拆入資金額向央行借款額／各項存款余額）；流動資產與存款比率X8；個人存款比率X9（個人存款／全部存款）。
（3）資本信用管理評價類。該類設置2個指標（X10-X11），為資本充足率X10（資本／風險資產），資本收益率X11（利潤總額／資本）。
（4）表外信用管理評價類。該類設置2個指標（X12-X13），為表外收入比率X12（表外收／銀行全部收入）；銀行墊款比率X13（銀行墊款／銀行表外業務擔保總額）。
按照多變量經濟數據分析的要求，模型的評價方法要全面、系統地映射出對經濟問題的判斷，包括評價指標要全面，模型選擇的權數要科學，能有效解決指標的相關和信息重疊，評價的效果要可靠。本文運用因子分析法綜合分析商業銀行信用管理績效，基于如下優勢：（1）全面性。該方法只要滿足n>p的條件，變量個數可以很多，通過對數據空間的降維，在選擇了m個綜合因子后，仍有85％以上的數據信息量；（2）可比性。該方法中使用的數據都經過標準化的無量綱處理，使指標間具有可比性和可加性；（3）權數的科學性。綜合評價函數的權數是根據各綜合因子的方差貢獻率選擇，客觀合理。
我們對評價指標進行同趨勢轉化和標準化處理后進行因子分析，計算相關陣R及特征值和特征向量，確定解釋綜合因子即m個綜合因子y1，y2，y3…ym，這m個綜合因子分別與評價變量構成m個線形組合；
yi＝∑fjiXj
（1）fji為因子載荷矩陣的無素（j＝1，2，…p；i＝1，2，…m）；Xj為變量
我們選擇每個綜合因子yi的方差貢獻率ai作為權數，構造綜合評價函數：
F＝aly1^a2y2^…amym^（2）
其中yi^（i＝1，2，…m）為第i個綜合因子的得分。因此，式（2）就是商業銀行信用管理績效綜合評價函數。依據這個理論評價模型，我們利用因子分析，從13個評價指標中，確定了m個主成分或綜合因子yi；將標準化的數據代人這m個綜合因子的線形組合（1）式中，即可計算出n個樣本在這m個綜合因子方面的得分yi^；最后利用商業銀行信用管理績效綜合評價函數（式2），計算出綜合評價得分F，我們通過對比較n個樣本的F綜合得分，即可評價出一個商業銀行在不同時期或多個商業銀行在同一時期信用管理績效水平。
二、中國商業銀行信用管理績效：實證檢驗
商業銀行管理論文范文第4篇
隨著國際化進程的加劇和我國市場經濟和金融體制改革的深化，商業初步建立了績效掛鉤機制，但離建立完善的績效管理體系差距甚遠。現階段商業銀行績效管理面臨著一系列新的挑戰。
1.商業銀行組織結構的變化對績效管理提出挑戰
目前，商業銀行組織結構已出現了扁平化改革的趨向，表現在管理跨度加大、管理鏈縮短，決策權下放，以加快對市場變化的反應速度，許多商業銀行出現了跨部門的團隊組織，如何對團隊的績效進行考核和管理成為一個新的問題。
2.商業銀行人才流動對績效管理的挑戰
現階段金融專業人才面對的是靈活寬松的就業環境，與傳統的終身雇傭關系不同，商業銀行和員工之間可以說是以契約關系為紐帶的戰略合作伙伴關系，如何對員工實施人性化的管理，特別是通過績效管理留住人才，是商業銀行面臨的重要課題。
3.商業銀行在激烈的競爭環境中求得長期生存發展的需要對績效管理提出挑戰
面對國際銀行的激烈競爭，我國商業銀行需要制定長期發展戰略，尋找核心競爭力，整合戰略資源，保持長期競爭優勢。商業銀行應為員工提供愿景并引導員工在工作中放長視野，克服片面短期化的行為。為此需要改變以前績效管理中的短期化傾向，注重長期化指標的考核。
4.商業銀行企業文化轉型對績效管理的挑戰
良好的企業文化能夠引導員工建立起與組織一致的目標,為員工營造出團結一致、溝通順暢、競爭有序的工作氛圍，提高員工的滿意度和忠誠度。商業銀行要在員工中建立起以顧客為中心的服務意識、積極創新的開拓意識、穩健經營的風險意識等新的文化內涵，就必須在績效管理制度的設計中體現出這種主流價值觀。
為了應對以上挑戰，商業銀行需要改變過去單用財務指標評價績效的方法，重新審視自己的績效管理制度以適應新的環境。近年來，我國商業銀行紛紛引入平衡計分卡這一管理工具。
二、平衡計分卡的內容和原理
平衡計分卡是由哈佛商學院教授卡普蘭(RobertS.Kaplan)和諾頓(DavidP.Norton)共同開發的績效評估方法。該方法從四個角度關注企業績效：財務角度、客戶角度、內部流程角度和學習與成長角度。作為一種評估企業經營績效的有效工具,平衡計分卡采用了衡量企業未來績效啟動因素的方法,具有戰略管理的功能。
1.平衡計分卡的內容
平衡計分卡將績效評估指標分為四大類，在傳統的財務狀況指標之外，增加了顧客服務、內部運作、學習及成長等三項內容。顧客服務指標可分為兩類：結果指標和過程指標。
結果指標是指對于組織的戰略目標實現具有關鍵性的指標體系，如顧客滿意度、市場份額等;過程指標則是那些如果成功地實現，就會對結果指標起推動作用的指標，例如新顧客的開發率和老顧客的維系率等。
內部運作指標涉及到三個過程：革新過程、營運過程和售后服務過程。革新過程指開發新產品或服務，用以評價發現顧客新需求和滿足新需求的能力；營運過程是指從接到訂單后，生產出產品并送交顧客為止的流程;售后服務過程包括兩類，一類涉及賬款的回收，另一類涉及售后的未盡義務，如定期維護、退貨處理等。
學習及成長指標也分為結果指標和過程指標，前者是評價一個組織的人力資源管理水平的重要指標，可以用勞動生產率、員工流動率、員工內部提升率和外部聘用比率、考評合格率指標來具體衡量；而后者用以評價雇員能力和組織溝通能力的開發，可用員工接受的培訓、團隊工作的有效性、團隊工作時間、傳達信息和接受反饋的平均時間等指標來衡量。
這四類指標有著內在的邏輯關系。以現代商業銀行為例，運作的最終目的是為了投資者滿意，因而必須在資本回報率、資產回報率、凈利息收益率、凈營業收益率等財務指標上將業績體現出來；財務上的業績是客戶帶來的，前提是實現顧客滿意，體現在市場占有率、顧客的滿意度、忠誠度等方面；而要使顧客滿意，需要具有高效率的內部運作流程，體現在建立創新機制、理順營運程序、完善售后服務等方面；最后，要使銀行內部流程得到改進，要求員工整體素質和能力的提高，員工必須不斷學習、成長。
2.平衡計分卡的原理
平衡計分卡的原理并不復雜，它從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度進行業績評價，是一個有力的業績評價和戰略管理工具。平衡計分卡以組織戰略為導向，尋找能夠驅動戰略成功的關鍵成功因素，并建立與之具有密切因果聯系的指標體系來衡量戰略實施過程的狀態和采取必要的修改以維持戰略的持續成功，其工作原理是通過在四個常常沖突的衡量標準中實現平衡而發揮作用，將管理層制定的戰略與運作層面的活動整合起來。具體體現在“四個角度”及其因果關系方面：
A.財務角度——目標是解決“股東如何看待我們？”問題。它主要考量管理者的努力是否對企業經濟收益產生了積極的作用，因此是其他三個方面的出發點和歸宿。財務指標主要包括收入增長指標如銷售額、利潤額，成本減少或生產率提高指標，資本利用率或投資戰略指標等，由于財務數據是有效管理企業的重要因素，因此財務目標大多是管理者優先考慮的目標。
B.顧客角度——目標是解決“顧客如何看待我們？”問題。“顧客滿意度的高低是企業成敗的關鍵”，因此現代企業的活動必須以客戶價值為出發點，以顧客角度從時間(交貨周期)、質量、服務和成本幾個方面關注市場份額以及顧客的需求和滿意程度來看一個企業。顧客指標體現了企業對外界變化的反映，主要包括市場份額、客戶保留度、客戶獲取率、客戶滿意度、客戶利潤貢獻率、送貨準時率、產品退貨率、合同取消數等。
C.內部業務流程角度——目標是解決“我們擅長什么？”問題。它反映企業內部效率，關注導致企業整體績效更好的，特別是對顧客滿意度有重要影響的過程、決策和行動。主要指標有：（1）評價企業創新能力的指標，如新產品開發所用的時間、新產品銷售額在總銷售額中所占的比例、所耗開發費用與營業利潤的比例等；（2）評價企業生產經營績效的指標，如產品生產時間和經營周轉時間、產品和服務的質量、產品和服務的成本等；（3）評價企業售后服務績效的指標，如企業對產品故障的反應時間和處理時間、售后服務的一次成功率、客戶付款的時間等。
D.學習與成長角度——目標是解決“我們是在進步嗎？”問題。它將注意力引向企業未來成功的基礎，涉及人員、信息系統和市場創新等問題，評估企業獲得持續發展能力的情況，主要包括：（1）評價員工能力的指標，如員工滿意程度、員工保持率、員工工作效率、員工培訓次數等；（2）評價企業信息能力的指標，如信息覆蓋率、信息系統反映的時間、當前可能取得的信息與期望所需要的信息的比例等；（3）評價激勵、授權與協作的指標，如員工所提建議的數量、所采納建議的數量、個人和部門之間的協作程度等。根據指標彼此的“因果關系”形成相輔相成的鏈條，并以兼顧四方面的“平衡”來追求組織的整體效益和健康發展。三、平衡計分卡在商業銀行績效管理中的應用的步驟在商業銀行的績效管理中應用平衡計分卡，可以依照以下步驟有序進行。
1．建立分層考核體系
建立分層考核體系，目的是對不同級別的分支行、不同性質的崗位實施客觀的、準確的績效評價尺度。可以考慮按照資產負債規模、獲利能力、機構人員等因素，將分支行員工劃分成不同的級別，從目前中行、農行改革的分支行實際情況看，普遍劃分為13級，再將崗位根據貢獻、風險、責任、勞動強度等因素，劃分為市場開拓、業務管理、支持保障和輔助等四大類。
2.實行崗位目標責任制
針對每一個崗位或團隊，定出詳細的職責目標要求，建立以崗位目標為核心的責權利相統一的考核和分配新機制。注意所定的目標應符合SMART原則，即準確界定（Special），確保被評價的團隊或人員事先知道他們的行動目標和評價標準；可測量的（Measurable），指目標的實現可以用數量、質量、時間、成本等量化指標來衡量；雙方充分溝通認可（Agreed），指考核期初雙方應對績效目標達成充分共識；崗位目標應具有可實現性（Realistic）和挑戰性，只有合理的且具有挑戰性的目標才是最具有激勵性的，一般而言，可以根據本行的年度目標分解，基于上年的狀況商定一個增加額，并考慮到經濟環境的變化因素適當調整；規定考核期限和回顧時期（Timed），視崗位情況而具體規定是按季度、半年還是年度考核。
3.對平衡計分卡的四個方面進行權重分配并選取關鍵業績指標
平衡計分卡四方面的指標權重應根據商業銀行經營戰略的調整而有所側重。如果某行根據自身情況認為目前最重要的是市場發展戰略，那么顧客指標就可占較高比例(例如40%）;相反，如果視質量管理戰略更為迫切，則可以將內部運作指標定得較高。但不論戰略如何調整，單個方面的指標權重之和不宜超過50%，也不宜低于15%，否則就有悖于平衡計分卡的初衷。
4.從平衡計分卡的每一個方面選擇5項～8項關鍵業績指標(Keyperformanceindicator，KPI)加以衡量
KPI法之所以可行，是因為它符合管理學上的“二八原理”。對商業銀行而言，80%的工作任務的完成情況是由20%的關鍵行為完成的。因此，應當抓住20%的關鍵行為，對之進行分析和衡量。在關鍵業績指標的選取中,應該結合部門目標和崗位特征，全面分析和判斷指標是否是“部門成功關鍵”或“崗位成功關鍵”，從而選取適當的績效考核指標。
二、商業銀行成功運用平衡計分卡應注意的問題
1.要重視平衡計分卡的傳導和執行功能，全行上下積極參與考核指標和標準的設定
平衡計分卡是一個戰略工具。確實，任何考核，都要通過“事后”的評價和獎懲來傳導企業戰略目標和階段性策略目標，從而起到對今后工作的“事前”引導作用。因此，平衡計分卡不能僅僅停留在事后考核的層面，更重要的是要在指標的設定和業績標準的設定過程中，明晰企業的戰略，傳導企業的戰略。對我國商業銀行來說，由于企業規模較大，組織結構復雜，業務復雜，尤其要珍視指標設定的過程，企業高層要高度重視，積極參與平衡計分卡項目，充分利用平衡計分卡項目過程，在業務條（各事業部）和業務塊（區域分支行）內部充分溝通，形成戰略共識和階段性策略共識。
2.指標、權重和評價標準的設定必須科學合理，體現平衡的思想
平衡計分卡，其精髓在于實現財務和非財務、過程和結果、長期和短期、內部和外部的平衡，其指標設計必須體現平衡的要求，追求業務的長效可持續發展。目前，我國商業銀行紛紛開始向零售業務的戰略轉型，對零售銀行來說，在轉型初期，財務效益不一定會立即顯現，此時，平衡計分卡的設計者就要站在戰略的高度，強調客戶、內部流程、學習與成長維度的指標，通過考核指標來引導零售銀行擴大客戶群，改善內部流程，做好產品、品牌、服務、渠道等方面的基礎工作，加強人才培養，加強能夠帶來未來效益的戰略性投入，從而為成功轉型奠定扎實的基礎。
3.指標設定應打破部門分割的局面，倡導團隊合作、部門協同
部門分割、橫向失衡是發展到一定規模的企業所面臨的通病。商業銀行的業務部門和技術部門、業務部門和風險管理部門、業務部門和運營支持部門之間，工作職能不同，工作著眼點、工作目標不同，會導致內部協同上的問題。因此，需要在平衡計分卡體系中設定協同性指標，比如，風險管理部門和運營支持部門也要承擔產品銷售量的指標，銷售部門也要承擔風險指標，從而引導內部溝通協作、換位思考，倡導團隊合作，獲得最佳的協同效果。
4.要將平衡計分卡考核體系建設和內部流程、崗位職責的梳理緊密結合
實施平衡計分卡需要和內部組織體系、制度體系、流程體系的建設相結合。一方面，實施平衡計分卡，離不開銀行內部管理制度、部門及崗位職責劃分、業務流程，以及與績效考核相配套的人力資源管理的具體環節的支持作用；另一方面，可以借助平衡計分卡項目的實施過程來厘清各層面、各組織機構、各具體崗位的職能，從而達到一石二鳥的效果。
5.要充分認識企業文化的作用，形成平衡計分卡項目和企業文化建設的良性互動關系
在商業銀行實施平衡計分卡是一項需要管理層、各部門、各分支行、團隊和個人充分參與的工程，只有各個層次對銀行的整體戰略、局部策略和階段性策略充分認同，才能保證平衡計分卡的順利實施。企業文化能夠賦予群體共同的企業精神，使員工形成較為一致的價值取向，優良的企業文化能夠提高企業的凝聚力，增強員工的自豪感和對企業戰略的認同感，有利于考核制度的實施。因此，要充分認識到企業文化對平衡計分卡實施的支持作用。
同時，通過平衡計分卡的實施，通過各個層次對戰略目標、策略目標、具體考核指標、考核標準的深度溝通、分解落實，能夠為銀行內部提供一個不可多得的溝通平臺，因此，也要使平衡計分卡項目的實施成為進一步構建企業文化的過程，從而形成平衡計分卡考核和企業文化建設的良性互動關系。
［摘要］如何提高商業銀行的績效管理是商業銀行人力資源管理的一個難題，將平衡計分卡引入商業銀行績效管理是一種積極探索。本文分析了現階段商業銀行績效管理面臨的挑戰，總結了平衡計分卡管理的內容，提出了在商業銀行績效管理中的應用平衡計分卡的步驟和應注意的問題。
［關鍵詞］平衡計分卡商業銀行績效管理
參考文獻：
[1]鄭曉明.現代企業人力資源管理導論[M].北京：機械工業出版社，2004.
商業銀行管理論文范文第5篇
經濟學家郎咸平教授指出，小微企業是個體工商戶、家庭作坊式企業、微型企業和小型企業的總稱。小微企業對我國經濟發展、解決居民就業、技術創新方面有重大作用，國家發改委及財政部也制訂相關政策，例如免征小微企業3年的行政性收費，以鼓勵小微企業的大力發展。數據顯示，截至2013年底，我國市場主體數量約6062.38萬，小微企業占90%以上。近年來，我國商業銀行在服務小微企業方面也取得了明顯的進步，截止2013年，小微企業貸款近13萬億元，占總體企業貸款的28%左右，但由于小微企業信貸風險較大，現階段獲得銀行信貸仍較困難。本文結合筆者工作中的實踐，根據信貸理論、融資理論、風險管理理論，結合筆者所在銀行對小微企業融資方面的現狀和特點，找出小微企業融資風險管理中存在的一些問題，其中深入探討信用評價體系的弊端與漏洞，并探索一系列解決方案，讓小微企業在拉動內需、擴大就業、活躍市場等方面發揮其巨大優勢。
二、信貸風險簡述
信貸風險，是指銀行在信貸管理過程中，因為借款企業經營、宏觀市場受到沖擊、財務情況惡化以及其他不確定因素，導致銀行可能產生損失的可能性。信貸風險的出現并非突發事件，而是一個從萌芽、發生、發展的漸變過程，由于企業無法按時按量償還貸款，銀行或存款人的預期利潤和實際收益將產生較大程度的背離，使得銀行蒙受損失。一般來說，信貸風險可分為市場性風險、非市場風險。市場性風險是由于市場經濟狀況發生變化，或勞動力、生產技術、資源、原材料等因素發生變化，導致借款人虧損或財務狀況惡化，從而導致銀行產生損失；非市場性風險包含自然風險及社會風險，自然風險即不可抗力的地震、臺風、暴雨等因素引起的借款人無法按時償還信貸本息的風險。社會風險即由于個人或團體的行為導致借款人經濟狀況滑坡，從而產生巨大經濟損失，以至于無法償還信貸本息的風險。在防范商業銀行信貸風險時，應主要防范不良信貸。中國工商銀行（ICBC）的信貸手冊中曾寫道“即使我們收取的利息再高，也無法彌補信貸本金的損失”，可見，不良信貸對商業銀行將會造成巨大損失，根據風險的等級，一般將銀行信貸分為五類，即Pass、Specealmention、Substandardloans、Doubtfulloans、Lossloans，不良信貸一般集中在后兩類，即損失性貸款和可疑性貸款。經過多年發展，中國商業銀行的規模在不斷擴大，在信貸風險管理方面也取得了重大的進步，其中尤為突出的是對信用風險的管理。信用風險是指交易對方違約所產生的風險，目前信用風險已成為銀行總體風險中最為主要的部分，在國際銀行業，信用風險占銀行總風險的60%，市場風險、操作風險分別約占20%，現階段信用信貸管理模式已從個人審批向集體審批過渡，已由主觀經驗式的風險評估向現代信用風險評價方式轉變。但由于小微企業對我國經濟發展的重要性和其信貸風險的特殊性，就目前整體來講，小微企業的信貸融資仍有一定的局限性，因此，在合理規避信貸風險的基礎上服務好小微企業融資，將是我國商業銀行信貸風險管理的一個重要課題。
三、小微企業信貸特點
在分析小微企業信貸特點之前，筆者首先簡析小微企業的特點。
1.特殊的地域和行業特征
由于小微企業難以形成產業集群，其主要作用是補充大行業研究中型企業的空白市場或為其他企業提供初級產品，因此，其發展受到地域經濟發展水平的制約。現階段，小微企業主要存在于我國經濟發達地區，這些地區能為小微企業的存在和成長提供肥沃的土壤。此外，小微企業多為勞動密集型行業，附加值不高，在發展過程中波動性較大，極易受到市場波動、其他企業的沖擊。
2.組織及管理特征
小微企業多為家族企業，多為個體經營或合伙，由于初始資本較少，絕大多數所有權和經營權相統一。因此，大多數管理較為混亂，缺乏科學管理制度和相應的人才，這在很大程度上影響著小微企業的信貸信用評價，同時也給商業銀行信貸產生了一定的壓力。
3.文化特征
小微企業的領導一般追求工作效率，工作積極性較高，對員工的管理缺乏人性化，因此，對優秀人員的吸引力較小，所雇用員工素質普遍較低，一般沒有成型的企業文化。結合本文研究重點，筆者結合自己工作經驗，總結出以下幾點小微企業信貸特征：1.小微企業信貸規模不斷擴大近年來，小微企業信貸額度呈逐年遞增趨勢。2013年末，小微企業貸款余額達8.3萬億元，同比增長26.3%，比大型企業貸款增速多13個百分點。2.小微企業信貸收益率較高一般情況下，相比較于商業銀行的大型優質客戶，小微企業貸款普遍具有較高的收益率。商業銀行對大型企業的貸款利率一般是基準利率，但對于小微企業貸款利率要上浮15%-30%。
3.小微企業信貸風險較高
相對大中型企業，小微企業的信貸風險較高。其主要原因有以下幾個方面：小微企業融資渠道較少，融資成本高；小微企業的個人資產和企業資產界限模糊，難以辨認；小微企業經營模式、財務報告不夠規范；抵押物品價值不高，難以變現。因此，小微企業的信貸管理是商業銀行信貸風險管理中的重要組成部分。
四、商業銀行對小微企業信貸風險管理現狀及問題
現階段，商業銀行對小微企業信貸風險管理雖取得較大進步，但仍具有較多問題，主要表現在以下幾個方面：
1.未形成針對小微企業的風險評價體系
現階段，我國多數商業銀行制訂了面向大中型企業的信用評價體系，但并未制訂面向小微企業的信用評價體系。由于小微企業缺乏專業人才和財務管理人員，財務狀況較差，很難滿足銀行制訂的針對大中型企業的信用評價體系，多數商業銀行帶著“有色眼鏡”看待小微企業，對小微企業的認識停留在其財務狀況上，由此，銀行等金融機構不會為小微企業提供貸款或信用擔保，所以看似公平的信用評價體系其實門檻甚高，甚至直接在審批階段將小微企業拒之門外。
2.重償債能力，輕現金流的分析
現行的商業銀行信用等級評定指標多是以企業的財務報表為基礎，根據企業的資產負債和利潤表，判斷企業的償還能力、資產運營能力、盈利能力等，而基本忽視企業的現金流狀況。但銀行判斷企業是否按時償還貸款，主要根據企業未來的預期收入，而決定未來預期收入的正是企業的現金流量。因此，用盈利狀況衡量企業的財務狀況具有極大的局限性。所以，在判斷企業償還能力時，不僅需要考慮企業現階段的盈利能力，還需要考慮企業的現金流狀況。
3.照搬國外評價模型，適用度有限
國外信貸的發展早于中國，其商業銀行已建立了比較完善的信用評價模型，具有很強的科學性和實用性，但我們仍然不能忽視一個重要的因素，即國情，這些模型建立在相當發達或較完善的市場經濟環境下，多數資本主義國家已建立了信用檔案記錄，而我國的信用記錄幾乎處于空白，沒有專業的信用數據庫，難以查到企業的歷史信用記錄。另外，我國市場經濟環境還不完善，諸多法律政策和法規仍在制訂過程之中。因此，完全照搬國外的信用評價模型，適用度有限。
4.忽略外表因素，不能反映企業的綜合實力
我國商業銀行現有信用評價體系中，一般主要衡量企業的償債能力、資產運營能力等財務指標，而忽略企業的外表因素，例如：小微企業的領導素質、人力資源狀況、研發能力、產品技術含量等。另外，由于行業和地域的差異，各項財務指標的權重也有所不同。因此，只有完善的企業信用評價體系，方能準確地反映出企業真實的財務狀況和整體發展水平。
五、結論
