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會計業務
對公業務的會計部門的核算(主要指票據業務)主要分為三個步驟,記帳、復核與出納。這里所講的票據業務主要是指支票,包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務,首先是要審核,看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符,方式就是通過電腦驗印,或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致,出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改,支票是否已經超過提示付款期限,支票是否透支,如果有背書,則背書人簽章是否相符,值得注意的是大寫金額到元為整,到分則不能在記整。
對于現金支票,會計記帳員審核無誤后記帳,然后傳遞給會計復核員,會計復核員確認為無誤后,就傳遞給出納,由出納人員加蓋現金付訖章,收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現金支票相同,在處理上是由會計記帳員審核記帳,會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。
現金支票以及付款行為本行的轉帳支票(如與儲蓄所的內部往來,收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下,如一些委托收款等的轉帳支票,經過票據交換后才能入帳,由于縣級支行未在當地人民銀行開戶,在會計賬上就反映在“存放系統內款項”科目,而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。
而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”,指會計部與儲蓄部的資金劃撥,如代企業發工資;“存放系統內款項”,指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”,則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數額比較大的款項的支取(一般是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表,并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后,方可支取。
“一天之際在于晨”,會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對,如打印工前準備,科目日結單,日總帳表,對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等,一一對應。然后才開始一天的日常業務,主要有支票,電匯等。在中午之前,有票據交換提入,根據交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等,檢查是否有退票。下午,將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核,加蓋“收妥抵用”章,交予復核員錄入計算機交換系統。
在本日業務結束后,進行日終處理,打印本日發生業務的所有相關憑證,對帳;打印“流水軋差”,檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后,軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來,再次審查,看科目章是否蓋反、有無漏蓋經辦人員名章等,然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
7月26日 星期一
今天是實習的第一天,對于這個實習從剛剛放假到現在都一直很期待,對于各種各樣的情形不知道在腦子了幻想了多少遍。在學校里也進行過一些會計的財務處理,但是只是對其中的部分程序進行模擬,不能實際進入銀行直接參與,與現實多少還是有些差距的。
早上我去農業銀行報道,當時是在柜臺那里問辦公地點,以前一直以為一般的銀行只有營業廳,辦公地點應該是匯總在銀行固定的辦公樓的,柜臺上那個哥哥叫我從后門去樓上,上二樓的時候發現有很多科系辦公室,業務部,市場部,計財部等等。我找了一圈也沒有找到行長辦公室,這時候出來一個叔叔告訴行長辦公室在3樓。敲門進去的時候行長正在看報紙,我告訴他來找他的原委,并希望他可以給我安排實習崗位。他詳細的咨詢我的具體情況后把我安排到了一個營業廳,讓我帶上介紹信2:30去找陳主任。
下午我順利的找到陳主任,確定了五周的實習期,并且找了負責會計工作的汪叔叔帶我。好吧,早八晚五的實習生活開始了。
7月27日 星期二
對于實習的地點,多少有些興奮,就是中國農業銀行湖北省武漢市新洲區汪集街分行,從小就在這個單位的院子里長大,看著它一點一點地隨著時間而發生的改變,而且我父親還在這里工作了二十幾多年,因此我對于它的情況再熟悉不過了。汪叔叔是我爸爸以前的同事,
雖然我對于公司的情況已經不陌生了,但是汪叔叔還是很負責任的利用了整個上午的寶貴時間,向我詳盡講述了公司的發展歷程、業務范圍、部門分工等情況。
7月28日 星期三
今天早上很早起床,到營業廳的時候發現我是第一個到的,還好還好。過了一小會兒指導我實習的汪叔叔來了。于是,我一天的銀行實習開始了。
大家上班第一件事就是做好準備工作,首先開機,然后進行上下班必須常規進行的代碼為0605的清點現金和5642的清點(記賬)憑證.這樣可以很好的確定一天的營業時正常進行的,并且驗證進行業務過程中有沒有錯誤。
類似于 0605 記賬憑證
壹佰元 ** 壹元 ** 壹分**
日期: 日志號: 終端號: 主管: 柜員: 被清點柜員:
現金箱余額:
長款/短款:
5642 記賬憑證
憑證清點明細
種類 憑證數 實物數 差額
** ** ** **
0605其中實際現金額和應有現金額相等即現金清訖。
5642憑證數和實物數相等,差額為零,即憑證清單合適。 兩個都滿足,記當日平帳。
7月29日 星期四
今天是實習的第四天了,實習并沒我想象的難?;蛟S是我剛去吧,這幾天一直都沒有做什么很重要的事情,只是幫著汪叔叔粘貼票據等原始憑證、整理些原始憑證之類。我們先將原始憑證按日期擺放在一起,再將它們按順序用固體膠棒粘貼到一張大概有a4大小的原始憑證匯總表上。汪叔叔還告訴我怎樣貼才能使這些原始憑證粘的整齊又好看,而且使得匯總表的整張紙都被均勻貼滿。
在此之前,我一直都以為會計的實際操作會與學校里老師所教的、我們所見到的一模一樣,我們所學的知識只是其中的一部分,許多東西并不是所想得那樣一成不變,實際上,書本上的知識只是其中的一種,現實中所需要的會隨著實際情況的變化而變化。
7月30日 星期五
按照上班時間來說這是這個星期的最后一天了,雖然一直在按時上班實習,但是會計工作本身就很輕松,加之又是實習還是一個循序漸進的了解、熟悉和學習的階段,這些天也就很快過去了。感覺學習了好多東西,是從書本上學不到的,理論和實踐還真是有些不同,還是很高興很有成就感的。
快下班時和汪叔叔聊了一會兒有關實習的事情,不少人都在會計師事務所實習過一段時間,有些人自認為學到很多東西,也有些人覺得浪費時間的,其實不光是實習,學習、上班等許多方面的事情都有兩面性,每個人都有自己的理解,其實關鍵還是在于自己如何把握! 今天有些累了,要養精蓄銳,下個星期再接再厲。
8月2日 星期一
這星期的新的一天,新的開始。跟著汪叔叔實習已經有一個星期了,上周作的都是些最簡單的事情,主要是看、觀察。今天,汪叔叔告訴我說這個星期要教我電算化,就是在電腦上進行記帳。銀行的各項賬務處理都是通過電腦進行的。他先打開營業廳用于會計記賬的專用電腦,先讓我在電腦上輸入一些銀行的相關文件。輸完之后,就拿來了一些原始單據憑證,根據原始憑證記錄登記記帳憑證。雖然不是自己登記,但是汪叔叔每作一次都向我講清楚,慢慢的看得多了,我也就覺得不是那么糊涂不清了。
8月3日 星期二
經過上周的了解,我大概知道了銀行的基本運作。我在學校里也看過一些與會計電算化相關的書籍,所以學習在網上進行帳務處理并不是很困難,而且覺得它們之間有很多的相似性,只是一個是單機操作,而另一個是通過網絡保存。由于現在是暑期,天氣炎熱,銀行的業務也不是很多,汪叔叔也不是很忙,就很耐心的教我,如:三大憑證:收款憑證、付款憑證和轉帳憑證的科目如何在網上進行輸入和保存,登記憑證的增加、刪除和修改,如何將已經錄入的憑證從網上調出來并察看其相關內容等等。
8月4日 星期三
銀行主要涉及到的會計科目有應收帳款、現金、銀行存款、其他應收款、其他應付款、固定資產、應付帳款、應付工資、短期借款、應付福利費、應交稅金、管理費用、營業費用、財務費用、實收資本、本年利潤,利潤分配、所得稅等。
我一直都覺得很奇怪,銀行登記的好多賬款都直接記入其它應收款和其他應付款,而應收賬款和應付賬款卻基本沒有見到,為什么要這樣設置呢?我后來好好的仔細想想,覺得可能是因為會計工作本來就存在很多差異,根據會計本人的個人喜好,也許這就是所謂的偏差吧!
8月5日 星期四
這個星期的主要任務就是學習會計電算化。因為我在學校里的學習期間,我的專業知識學得還可以,最起碼的基本知識還都記得,因此這些編制、登記憑證并不是很難應付。因為有些基礎,所以學習的也很快。
8月6日 星期五
又一個星期就要過去了,汪叔叔說我的電算化學得很快,聽到他這個專業人士的夸獎,我覺得很高興,這一天的心情都跟著好了起來。汪叔叔還告訴我會計工作有其自己的連通性、邏輯性和規范性:每一筆業務的發生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬,如:憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶;會計的每一筆賬務都有依有據,而且是逐一按時間順序登記下來的;在會計的實踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計的法律法規、制度為前提、為基礎。
8月9日 星期一
這是實習的第三周了,今天汪叔叔拿出了銀行支票,我看到上面還沒有任何字跡,她告訴我這就是銀行支票,拿著這個可以直接到銀行兌換現金,她還說支票和其他票據一樣,出票日期必須使用中文大寫,為了防止變造票據的出票日期,還有一些具體的寫法。以前雖然也學過,但當時沒有真實的票據擺在眼前,還真是不容易記住。不過這次我確定我記住了,而且還記得很牢,想要在忘了也很難的?,F在我就能舉例今天所學的,今天是8月9日,支票上就應該寫成:貳零壹零年零捌月零玖日。這樣應該不會錯了吧?
8月10日 星期二
今天熟悉了很多業務,記下了少量的業務代碼。最主要的是銀行卡的辦理,知道銀行卡掛失或者是更改密碼必須要在所開戶的銀行進行,并且辦理的時候必須要存入不少于10元的現金,要留有戶主的身份證復印件,而且收取少量的手續費,記下的大致辦理過程主要有:
1. 讓客戶填寫開戶單子。
2. 取留身份證復印件,并收取1塊的復印費。
3. (交易碼3000)銀行卡存款憑條—自動轉換為(交易碼1690)記賬憑證即用戶信息,包括證件類型,證件號碼,客戶姓名以及客戶號。
4. (交易碼0101)現金管理收費憑證而后辦理新卡。
5. 存款業務必須存入不少于10塊錢。
8月11日 星期三
汪叔叔被派去學習新的業務。本來營業廳的業務還是很正常波瀾不驚,一早上的業務也就是這么安安靜靜的結束了,可是到中午的時候營業廳出了個比較大的差錯。因為熟練的操作多摁了一個鍵,結果一張80萬單子的借貸雙方在確認時搞反了,幸好只是錄入,不過還是算很大的錯誤了,當時營業廳的氣氛非常緊張。但是也許是我不是很了解,我還是覺得這個不只是柜員的錯誤,銀行系統靈活度太低,程序太死,任何一筆交易和任何一個業務只能一次性輸入正確,輸入后不能再改,在可接受范圍內也不可以。而且,不應該有選項的步驟跳出選項出口,這些卻是可以省去的,何況人不完人,不可能有人犯錯,而且大額犯錯的可能會更大一點。
也可能,我還是不能理解關于銀行嚴謹性這一塊吧,我還是覺得有很多問題,另外比如說,關于貸款資料和貸款步驟的復雜,雖然我還是沒有想出可行的解決方案,但是還是覺得太過繁瑣。是不是可以有套系統自動處理,或者按照貸款限額等分級,再或者可以建立客戶貸款可繼續使用檔案,還是沒有想到很好的方法。。。
8月12日 星期四
今天,我準時到了營業廳,汪叔叔已經到了那里了,他說我們今天就學習使用打印機吧。雖說以前也見過一些,但打印機分許多種,原理都差不多,我見辦公室里的打印機是一臺激光打印機。打印機很小,就放在電腦旁邊的桌子上,汪叔叔說我們就把這個月已經做好的憑證打印出來吧,于是他打開銀行的網站,把以前保存好的憑證調出來。他說,第一次一定要把所需的數據設好,否則以后會很麻煩的。他還告訴我,如果一開始沒有設置好憑證打印時的邊距,我們兩個人每打印一張憑證都要輸入一次邊距。
8月13日 星期五
今天我們將已經審核并經出納簽字的憑證打印出來以后,汪叔叔告訴我,在公司的這個網站上,每個財會人員都只有一定的權限。他還向我演示了出納進入軟件程序所規定的權限內容,我一看才知道,出納人員只有簽字和察看憑證的權限。這和汪叔叔以會計身份進入軟件程序是上面所列的權限有很大的不同,因為會計可以填制憑證,修改憑證等當然也可以查看,只是沒有簽字這一項,另外還有很多出納沒有的權限。
8月16日 星期一
今天我的主要任務是翻看銀行以前的帳目,因為之前我們做的都是與憑證有關的事情,所以今天汪叔叔拿出來的都是賬簿。我知道,填制與審核會計憑證,可以如實、正確地記錄經濟業務,明確經濟責任。但是憑證的數量太多,信息也比較分散而且缺乏系統性,所以會計賬簿的設置可以使會計核算和會計監督全面、系統、連續地進行,還可以通過設置會計賬簿,記載儲存會計信息、分類匯總會計信息、檢查校正會計信息以及編報輸出會計信息。設置和等級賬簿,是編制會計報表的基礎,是連接會計憑證和會計報表的中間環節,在會計核算中具有重要意義。
8月17日 星期二
在翻看會計賬簿的過程中,我發現帳簿中如果出現書寫錯誤,就會有紅現在錯誤的數字或文字上劃上一筆,在紅線的上方填寫正確的文字或數字,并且還發現在更正處都有蓋章,這個我知道是為了明確責任,這是一種更正錯誤的方法,我在課本上也都有學過,可是已經記不清了,下班回家翻書才知道,更正錯誤的方法不只是有著一種,而是有三種,分別是上面說到的劃線更正法、用于更正憑證上出現的錯誤的紅字更正法、還有專門用于憑證上金額登記出現問題時所使用的補充登記法。這三種更正錯誤的方法根據各自的具體情況而定。
8月18日 星期三
今天汪叔叔用了一整個上午我如何對賬,下午的時候讓我進行對賬實踐。花了一個小時的時間,我終于發現了幾處錯誤。第一是有兩項業務漏了編制記賬憑證,第二是有一項業務金額是100元,但是在把憑證輸入電腦時,在金額欄寫成1000元,導致多了900元。
對賬的工作讓我體會到:“會計工作雖然很枯燥但必須仔細,要有耐心,事情能急但是心不能急,即使是幾分錢的錯誤都是錯,會導致賬簿不平衡。”
8月19日 星期四
摘要:隨著市場經濟的發展和知識時代的到來,對財會專業的教育教學提出了新的要求,在財會教學中必須要突出培養學生的務實能力、操作能力、創造能力、計算能力、交際能力和創新能力,以便培養出綜合能力強的實用性人才。
關鍵詞:操作能力、創造能力、財務信息、強化訓練
一、重視務實能力財會人員的務實能力,是指其能夠按照專業標準的要求,以比較高的工作效率處理復雜的具體業務的能力。財會工作是一項技術性、政策性很強的工作,并且工作對象非常具體,責任非常明確,工作的好壞與個人務實精神有很大關系。因此,我在教學過程中,常從報刊雜志摘下一些典型的案例,結合教材內容,理論聯系實際的教育學生認識其重要性。從寫實務作業題中培養學生耐心、細致、認真、踏實的作風,讓他們具備熟練運用專業知識的方法和技能。我經常組織財會班的學生開展專業知識搶答賽,或組織開展辯論會之類的活動。例如有一次辯論會我給的論題是《是否應按經理要求做兩套賬》。正方是能做,反方是不能做,讓學生分成正、反兩方進行論辨。要求學生依據以下幾點進行論述:①如何處理好上級與下級的關系;②財會人員的職業道德;③《會計法》的各項規定。要求下達后雙方都積極收集資料,走訪和調查了解,請求專家指點,忙得不亦樂乎。通過這些教育活動的開展,教育學生在工作崗位上要敢于同違反財經法律的現象做斗爭之外,還提醒學生在今后的工作中,如何注意技巧和工作方法,爭取做好領導合格的參謀和助手,管好家。
二、培養操作能力
為什么職業中學要注重培養學生的操作技能呢?我們應該客觀地承認,人是有差異性的。中等職業學校的學生大多數是經過選拔后淘汰下來的,他們在學業上的缺陷是顯然的,這影響了他們個性的全面發展,影響了他們能力的形成。但他們年齡小,可塑性強,只要繼續不斷學習,發展前景還是廣闊的。所以,中等職業教育的重點不是盡可能地向學生灌輸更高,更深的知識,而是應該注重加強職業道德的教育,突出創造能力的培養和基本從業技能的訓練,重視相關專業知識的傳授。這樣使學生走入社會后,不但能遵守社會公德而做好自己的本職工作,而且具有繼續發展的后勁。對此,會計工作是一項操作性很強的工作。針對這一工作特點,為培養、強化學生的。我校自籌資金辦起了財會模擬實習(驗)室,代學生仿真實習操作,室內設有某公司組織機構的各職能科室,財務科內設有各核算崗位。教師引導學生按各核算崗位扮演成主辦會計的角色進行模擬實習,使學生對一個企業的會計組織和管理有一個較為清晰的基本了解,并使他們對各核算崗位的業務核算理解得更深透。學生從書本中對結賬、對賬、更正錯賬,辨別原始憑證等難以理解,通過模擬操作就一目了然了。同時還向學財會專業的學生提出了技能八項要求:能打一手好算盤;能寫得一手好字。能記得一手好帳;能熟練地點鈔票;能熟練操作電腦;能做到識別偽鈔;能用臺式計算器;能運用簡單的財會英語知識。為了理論聯系實際,切實培養好學生的實操能力,我們還組織學生去碧桂園物業公司等企業進行校外實習,讓學生在社會實踐中鞏固和掌握所學習的理論知識。由于我校學生在校期間已經過了一定程度的訓練,在實習期間能吃苦耐勞,上手也
較快,受到實習單位的好評。
三、加強分析能力
作為一名合格的財會人員,不僅要會記賬、算賬和報賬,更重要的是應該當好領導的參謀和助手,為領導決策提供有關的會計信息。而會計信息準確與否,又主要取決于財會人員分析和綜合能力的高低。這就要求我們在財會教學過程中,有意識地加強對學生分析綜合能力的培養。在教學中,我們主要《審計基礎課》中的案例分析,讓學生多動腦、多分析、多討論,以提高學生的分析能力;通過對企業的會計報表及有關資料的分析,寫出財務工作報告、審計報告、畢業論文等多種手段來完成,以提高他們的分析綜合能力。四、訓練計算能力知識經濟時代要求信息的傳遞,既準確無誤又及時迅速。會計作為企業管理部門的參謀和助手,不僅要具有高水平的算盤計算能力,而且必須學會熟練地運用電腦進行核算。為此,在珠算課中,強化訓練學生眼睛既要看數又要看珠,手既要撥珠又要寫數,培養學生看數快、寫數快、心算快的綜合運用能力,請看這道加法題:886,102.825,123.95826,850.4350,934.667,218,596.4053,089,677.1298,716.23732,694.0285,504,169.7365,890.14419,502.877,129.548,094,375.2678,263,541.90718,456.08這道題不能一個數一個數地看,更不能一個數一個數相加,而是一眼統觀五數,可用一目五行,看完五數后,合、湊同時進行,夠十則棄心記余數,不用計死數,通過訓練后的學生,只需在6″鐘內就可知道得數,個別學生比這更快。以達到開發腦力,增強智力;提高向上力、思維力、記憶力和意志力;培養出優秀的計算人才。在2000年順德市職業中學珠算競賽中勇奪“雙冠”,而麥碧影同學成為順德市“珠算競賽第一人”。在會計電算化教學中,訓練學生學會電腦記賬、算賬、報賬和用賬的能力,使學生初步掌握運用計算機處理財務信息的技能,為他們今后成為一名既懂會計又懂電腦的復合型人才打下了良好的基礎。五、掌握交際能力實際工作中,財會人員經常與銀行、稅務、工商、審計、財政、客戶以及本單位的領導,職能部門和職工打交道,在交往中難免發生這樣或那樣的矛盾與分歧,財會人員要在有關法規允許的范圍內,通過積極努力、與對方取得共識,使問題妥善解決。這就要求我們在教學中,經常對學生宣傳會計法規,加強學生的法制意識。另外,我們還不斷向他們灌輸社交意識,學習社交知識和技巧。組織過幾次聯誼活動,和財會法規知識競答活動,效果非常好,學生們熱情高漲,超出我們的想象程度。社交能力與表達能力息息相關,我們在日常教學中比較重視這個問題,盡一切可能提高學生的表達能力。如寫周記,組織討論會,班級演講比賽,每兩人一組的辯論賽等,這些措施提高學生的社交能力,我們的嘗試起到一定的作用。
從畢業生參加工作后的反饋情況來看,他們的社交能力大大高于進校時水平。他們的感覺良好。部分學生還受到了領導的重用。