任職審計報告

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任職審計報告范文第1篇

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，擬定和完善公司財務(wù)管理和會計核算制度。

加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，其目的是要為企業(yè)的效益服務(wù)。浙江******公司，總資產(chǎn)超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、客運(yùn)服務(wù)、商貿(mào)等幾個行業(yè)。各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運(yùn)情況及日常財務(wù)工作深入了解的基礎(chǔ)上，認(rèn)為當(dāng)時的制度已不能很好適應(yīng)公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應(yīng)從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運(yùn)作、會計核算、審計監(jiān)督幾個方面入手，先后主持出臺了四個制度，基本完善了財務(wù)管理內(nèi)部制度體系：

1、擬定《浙江******公司開支審批暫行辦法》，規(guī)范了審批權(quán)限和程序。要求公司所有成本、費(fèi)用支出必須經(jīng)財務(wù)審核并簽字確認(rèn)，改變了以往多頭審批，財務(wù)監(jiān)督不力的狀況。經(jīng)過兩年的運(yùn)行，2003年我又重新修訂和完善了《浙江******公司開支審批辦法》，進(jìn)一步明確了責(zé)權(quán)。

2、根據(jù)國家新出臺的財務(wù)、會計政策法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和管理要求，執(zhí)筆修訂了《浙江******公司財務(wù)管理暫行辦法》和《浙江******公司內(nèi)部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執(zhí)行作了具體安排。每年對所屬經(jīng)營單位執(zhí)行“辦法”情況進(jìn)行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規(guī)范了公司財務(wù)管理和會計核算行為。

3、為完善公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度，充分發(fā)揮二級核算體制的優(yōu)勢，針對公司各經(jīng)營單位不同的行業(yè)特性，確保公司各項會計數(shù)據(jù)的真實、完整，于2003年6月重新起草了《浙江******公司內(nèi)部審計暫行辦法》，現(xiàn)正報公司審批，以切實加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)管。

二、抓管理，促效益。

預(yù)算是企業(yè)借以設(shè)定一定時期所想要完成的特定目標(biāo)，完成目標(biāo)所使用的資源，以及衡量目標(biāo)是否達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要工具。集團(tuán)公司對預(yù)算管理也作為工作考核的一項重要內(nèi)容。基于對預(yù)算管理工作重要性的認(rèn)識，我積極推動公司預(yù)算管理工作，理清工作思緒，將應(yīng)收帳款的回收及開辟公司新的經(jīng)濟(jì)增長點作為工作重點。以此為契機(jī)，逐漸轉(zhuǎn)變了公司偏重會計核算，輕財務(wù)管理的局面，促進(jìn)公司管理上臺階。

1、重視預(yù)算編制的可行性和科學(xué)性。具體負(fù)責(zé)牽頭編制了公司2001年度、2002年度和2003年度的公司財務(wù)預(yù)算。在預(yù)算編制過程中，依據(jù)各經(jīng)營單位近幾年的實際經(jīng)營情況，以及對未來市場經(jīng)營環(huán)境變化的預(yù)測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協(xié)調(diào)溝通，匯總編制預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理委員會通過，最終確定公司預(yù)算目標(biāo)，確保各項預(yù)算指標(biāo)的合理性。

2、以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常的財務(wù)管理中，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風(fēng)險控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財務(wù)管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，2001年3月和2002年1月，壓縮了公司長期銀行貸款4000萬元，有效地控制了財務(wù)費(fèi)用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經(jīng)營成果。2000年8月上任始，公司帳面應(yīng)收賬款2512.49萬元，占公司流動資產(chǎn)的24.75%。針對現(xiàn)狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經(jīng)營單位按客戶信用程度的高低，決定應(yīng)收賬款數(shù)額的高低，控制壞賬風(fēng)險。對信用程度較低的單位，如***，盡管是集團(tuán)內(nèi)的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現(xiàn)收比率，控制應(yīng)收賬款額；同時加大應(yīng)收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預(yù)催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。2003年7月止，公司賬面應(yīng)收款1834.5萬元，占公司流動資產(chǎn)的12.14%，比三年前減少了677.99萬元，占流動資產(chǎn)比例下降了12個百分點。

4、積極參預(yù)，配合經(jīng)營單位開拓新的經(jīng)濟(jì)增長點。****是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的重點，而****經(jīng)營權(quán)的取得必須經(jīng)公開招投標(biāo)，針對不同的招標(biāo)，帶領(lǐng)財務(wù)人員深入調(diào)研，做出合理的營運(yùn)可行性分析，確保公司投標(biāo)書的質(zhì)量，為開展有效營運(yùn)打好基礎(chǔ)。2002年浙江省****招投標(biāo)，公司投標(biāo)中得3條****經(jīng)營權(quán)；2003年分別參加省和市****招投標(biāo)，公司投標(biāo)綜合得分均為第一，中得了2條跨地區(qū)**經(jīng)營權(quán)和3條地區(qū)**的經(jīng)營權(quán)，**投入營運(yùn)給公司帶來了很好的經(jīng)濟(jì)效益。

通過上述工作，切實提高了財務(wù)管理工作的成效，一定程度上促進(jìn)了公司經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，2000年公司實現(xiàn)凈利潤118.2萬元，2001年實現(xiàn)凈利潤925.25萬元，2002年實現(xiàn)利潤1896.42萬元，每年的利潤增長都超過了100%。

三、明確責(zé)職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過幾次內(nèi)部調(diào)整，定人定崗，明確職責(zé)，減少工作中的磨擦，發(fā)揮出團(tuán)隊作用，調(diào)動起內(nèi)部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務(wù)意識。身為經(jīng)理的我?guī)ь^轉(zhuǎn)變工作觀念，主動配合業(yè)務(wù)部門，在切實加強(qiáng)全公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤等的日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，做好月度財務(wù)分析；為一線經(jīng)營及時提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。由于工作較為出色，財務(wù)審計部被評為公司2001年度先進(jìn)部室（綜合測評第一）。

與此同時，積極推動公司的會計電算化進(jìn)程。2001年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時派出業(yè)務(wù)骨干參加會計電算化知識培訓(xùn)。同年6月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩(wěn)運(yùn)行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據(jù)公司對財務(wù)信息和會計核算的進(jìn)一步要求，以及各分公司分散經(jīng)營的狀況，我計劃年內(nèi)在所有分公司推行會計電算化，并與公司本部實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務(wù)管理和會計核算工作的質(zhì)量和效率。

四、發(fā)揮專長，做好參謀。

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務(wù)分析，及時并動態(tài)地掌握公司營運(yùn)和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務(wù)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。針對****分公司虧損的現(xiàn)狀，提出了《關(guān)于****分公司經(jīng)營思路》，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

對公司的投資項目，能使用較為科學(xué)的方法做財務(wù)可行性測算，在***更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風(fēng)險控制，改變已往靜態(tài)的，不注重現(xiàn)金流量的決策方法，較好地控制了投資風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了財務(wù)依據(jù)。

根據(jù)掌握的財務(wù)信息，匯總?cè)曩Y料編寫了《公司三年經(jīng)營狀況的分析報告》，對公司各經(jīng)營單位現(xiàn)狀進(jìn)行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規(guī)劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作能力。

堅持執(zhí)行會計人員繼續(xù)再教育的規(guī)定，認(rèn)真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業(yè)培訓(xùn)。結(jié)合會計電算化的推行，組織了電腦培訓(xùn)。本人率先通過了計算機(jī)應(yīng)用能力考試，提高了計算機(jī)的實際操作能力。

鼓勵會計人員根據(jù)自身不同的學(xué)歷層次和崗位需求，繼續(xù)進(jìn)行在職專業(yè)學(xué)習(xí)。2003年7月，我參加由香港國際商學(xué)院開設(shè)的，為期半年的財務(wù)總監(jiān)（CFO）高級培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)財務(wù)管理的最新理論知識。通過自身的學(xué)習(xí)來帶動所在部門人員的學(xué)習(xí)熱情，目前，公司財會人員中，2人正在進(jìn)修本科，1人進(jìn)修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加注冊會計師資格考試。通過學(xué)習(xí)，不斷充實了自身的專業(yè)知識，提高了業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

注意對下屬單位會計人員的工作指導(dǎo)，通過日常的工作檢查及時向他們傳達(dá)工作要求及方法。通過年終考核來促進(jìn)他們完成工作目標(biāo)。

六、切實履行集團(tuán)委派職責(zé)。

任職審計報告范文第2篇

（一）任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間（在任審計的只需注明任職時間）、接手工作后開始簽字的時間；

（二）本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位（部門、科室）的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

（三）人員情況。截止任職期末（離任審計）或?qū)徲嬐ㄖ獣r間（在任審計），本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。

（四）財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度；本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；財務(wù)公開情況；本單位財務(wù)方面分工；大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。版權(quán)所有

二、財務(wù)收支情況。

（一）任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（二）任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等；支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)（公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項支出等）。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨敘述；對專項資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。

三、資產(chǎn)、負(fù)債情況。

（一）對任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細(xì)。

（二）國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說明。

（三）固定資產(chǎn)增減變動原因說明；

（四）說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。

四、財經(jīng)管理情況。

在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說明。

五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。

六、評估重大經(jīng)濟(jì)決策效果。

對在任期內(nèi)由集體決策或個人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。

七、其他事項

（一）需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式；

（二）與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應(yīng)當(dāng)及時對審計組通報或向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議匯報，問題說明時需要提供有效的證據(jù)；

（三）述職報告正文不得少于2000字，繁簡得當(dāng)；

任職審計報告范文第3篇

一、審計職業(yè)判斷的主要依據(jù)

審計人員在調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況的過程中，應(yīng)當(dāng)選擇具有客觀性、適用性、相關(guān)性和公認(rèn)性的標(biāo)準(zhǔn)，作為審計職業(yè)判斷的依據(jù)。

審計職業(yè)判斷所選用的標(biāo)準(zhǔn)可以大致分為三大類，其一是國家層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：國家現(xiàn)行的有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；國家有關(guān)方針和政策；國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度；國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。其二是同行業(yè)層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：具有行業(yè)權(quán)威的公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好的實務(wù)指南；專業(yè)機(jī)構(gòu)或者同行業(yè)專家的鑒定意見；同行業(yè)通行的有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。其三是審計對象自身層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：被審計單位年度預(yù)算、計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同；被審計單位的管理制度和績效考核目標(biāo)；被審計單位的歷史經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績等。

審計人員在審計實施過程中，需要持續(xù)關(guān)注用于審計職業(yè)判斷的主要標(biāo)準(zhǔn)的適用性。所謂適用性即要求用于審計職業(yè)判斷的標(biāo)準(zhǔn)具有可靠性和有效性，即所引用的標(biāo)準(zhǔn)必須是合法的、可靠的和現(xiàn)行有效的。當(dāng)審計職業(yè)判斷所引用的主要標(biāo)準(zhǔn)之間相互矛盾時，審計人員應(yīng)該采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)，來作為審計職業(yè)判斷的依據(jù)。

二、審計職業(yè)判斷的具體內(nèi)容

從某種程度上來說，審計職業(yè)判斷幾乎貫穿于整個審計過程。在編制審計項目計劃和實施審計階段等，都應(yīng)當(dāng)運(yùn)用審計職業(yè)判斷，它對于查找審計風(fēng)險領(lǐng)域或風(fēng)險點，以及確定重要審計風(fēng)險領(lǐng)域或重要風(fēng)險點等，顯得尤為必要。那么，審計職業(yè)判斷的具體內(nèi)容包括些什么呢？

一是判斷審計風(fēng)險領(lǐng)域或風(fēng)險點，即被審計單位可能存在的問題。審計人員可以從被審計單位所有制性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理或職責(zé)范圍、相關(guān)法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況、財政財務(wù)和業(yè)務(wù)管理體制、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況、相關(guān)信息處理系統(tǒng)情況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和同行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，以及行業(yè)適用的業(yè)績指標(biāo)評價體系等方面，調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況。審計人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合適用的標(biāo)準(zhǔn)，分析調(diào)查了解的被審計單位及其相關(guān)情況，判斷被審計單位可能存在的問題。

二是判斷審計重要風(fēng)險領(lǐng)域或重要風(fēng)險點，即被審計單位可能存在問題的重要性。審計人員應(yīng)根據(jù)被審計單位可能存在問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的具體環(huán)境，判斷被審計單位可能存在問題的重要性。審計人員在判斷重要性時，可以關(guān)注以下因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題；是否屬于國家法律法規(guī)和方針政策所禁止的問題；是否屬于被審計單位管理當(dāng)局或者有關(guān)責(zé)任人故意行為所產(chǎn)生的問題；可能存在的問題所涉及的數(shù)量或者金額是否巨大；是否涉及的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、管理體制或者機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷；是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷；是否屬于政府行政首長和相關(guān)管理機(jī)關(guān)及社會公眾高度關(guān)注的事項等等。審計人員實施審計時，應(yīng)該根據(jù)重要性判斷的結(jié)果，重點關(guān)注被審計單位可能存在的重要問題，并持續(xù)關(guān)注已經(jīng)作出的重要性判斷和對重要問題可能性的評估是否恰當(dāng)。

三是判斷所實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和審計范圍等審計應(yīng)對措施。為了滿足審計準(zhǔn)則的要求和收集審計證據(jù)的需要，審計人員通過評估被審計單位可能存在重要問題的可能性，以判斷確定具體的審計事項和審計應(yīng)對措施。審計范圍包括審計的時間范圍和空間范圍。審計的時間范圍即審計所屬的會計期間，也就是實施審計的起止會計年度。雖然審計人員對某些審計事項可能會追溯到以前會計年度，但是審計人員不會對未經(jīng)審計的會計年度發(fā)表審計意見。審計的空間范圍即實施審計的具體內(nèi)容，也就是具體的審計事項。審計人員可以先測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性，再進(jìn)行實質(zhì)性測試，也可以針對審計事項直接進(jìn)行實質(zhì)性審查。審計組長在分配審計資源時，對于重要的審計事項，應(yīng)該安排富有經(jīng)驗的審計人員參與，并安排充足的審計時間。對于特定的審計事項，應(yīng)考慮是否利用外部專家的工作。這些審計應(yīng)對措施都需要運(yùn)用職業(yè)判斷才能作出決策。

四是判斷是否已經(jīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以及是

否需要執(zhí)行更多的審計程序。審計人員應(yīng)該根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求和確定的總體審計目標(biāo)，運(yùn)用審計職業(yè)判斷，評價所獲取審計證據(jù)是否具有適當(dāng)性和充分性。適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，它是指審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面應(yīng)當(dāng)具有可靠性和相關(guān)性，也即審計證據(jù)必須真實、可信，并應(yīng)與所要實現(xiàn)的審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，充分性亦稱足夠性，是指審計人員為完成審計目標(biāo)所需審計證據(jù)的最低數(shù)量。審計人員在評估被審計單位可能存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，運(yùn)用職業(yè)判斷，確定應(yīng)當(dāng)獲取審計證據(jù)的數(shù)量。當(dāng)審計人員判斷認(rèn)為所獲取的審計證據(jù)不夠適當(dāng)或者不夠充分時，應(yīng)該考慮執(zhí)行更多的替代審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

任職審計報告范文第4篇

【關(guān)鍵詞】高企；評審認(rèn)定；問題；初探

1 企業(yè)申報

依法經(jīng)營，規(guī)范管理是申報高企的前提，堅決杜絕投機(jī)取巧，弄虛作假的行為發(fā)生。企業(yè)申報材料要嚴(yán)格《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的要求提交申請材料真實有效材料，避免濫竽充數(shù)多多益善得不良意識存在。目前企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的歸集財務(wù)核算問題比較突出，很多企業(yè)沒有完全按照高企認(rèn)定管理辦法進(jìn)行收入和費(fèi)用的會計核算。一方面應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的積極參與意識，做到熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理的相關(guān)政策規(guī)定，對研發(fā)費(fèi)用的歸集核算及高新技術(shù)產(chǎn)品收入核算符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理要求。“高企認(rèn)定辦法”規(guī)定企業(yè)申報高企需提交下列申請材料：（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；（3）知識產(chǎn)權(quán)證書（獨占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料；（4）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費(fèi)用情況表（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限），并附研究開發(fā)活動說明材料；（6）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）以及技術(shù)性收入的情況表。上述六項除第1項是從高企認(rèn)定管理網(wǎng)上按規(guī)定提交打印生成外，其它均屬企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中形成的滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定必備資料，企業(yè)應(yīng)提供真實有效材料，避免濫竽充數(shù)，現(xiàn)實工作中很多企業(yè)把不屬于高企認(rèn)定必備材料裝訂進(jìn)去（如：榮譽(yù)證書，人員畢業(yè)證等），企業(yè)既讓費(fèi)人力物力不說，還給專家評審帶來不必要的工作量。總之，申報材料應(yīng)遵循真實，簡約，準(zhǔn)確，效用原則，力戒繁冗。

2 評審認(rèn)定

企業(yè)申報資料上報后在滿足評審條件下有專家對企業(yè)上報材料按照“高企認(rèn)定辦法” 及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）進(jìn)行評審，目前主要從自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性等四項指標(biāo)評價企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，須達(dá)到70分以上（不含70分）才能達(dá)到高企認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。四項指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見下表：

1：在評審過程中核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30分）`研究開發(fā)的組織管理水平（20分）兩項比較清晰判斷，科技成果轉(zhuǎn)化能力項下專家評判依據(jù)不太一致，應(yīng)該對《工作指引》關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）進(jìn)一步解讀，技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。成果轉(zhuǎn)化量化項目數(shù)有些專家簡單等同高新技術(shù)產(chǎn)品數(shù)，作為企業(yè)可能多項成果轉(zhuǎn)化在同一個產(chǎn)品了，作為評審專家還應(yīng)對“高企認(rèn)定辦法”《工作指引》進(jìn)行精新研讀，從而避免判斷認(rèn)定不精準(zhǔn)，給企業(yè)造成不公平。

2：成長性指標(biāo)中總資產(chǎn)增長（10分）建議修改為凈資產(chǎn)增長，從企業(yè)財務(wù)的角度，總資產(chǎn)的增長不能很好地反映企業(yè)的效益質(zhì)量，企業(yè)逐年增加負(fù)債也會保證企業(yè)總資產(chǎn)的增長。也是容易人為調(diào)控因素之一，作為凈資產(chǎn)增長才能更好的反應(yīng)企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量效益。

3：高新技術(shù)產(chǎn)品的界定，“高企認(rèn)定辦法”規(guī)定高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上是高新技術(shù)企業(yè)必要條件，企業(yè)申報材料 對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的界定要求有中介機(jī)構(gòu)按照“高企認(rèn)定辦法”出具專項審計報告，從法律的角度應(yīng)具有至高權(quán)威，除非違規(guī)虛假。在實際評審過程中對高新技術(shù)產(chǎn)品的界定始終存有爭議，存有主觀臆斷現(xiàn)象，缺乏客觀公正。

4：中介機(jī)構(gòu)審計工作質(zhì)量還有待提高，管理有待規(guī)范。加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的職業(yè)責(zé)任，在出具報告的同時，指導(dǎo)企業(yè)完善財務(wù)管理，保證所出具的報告與企業(yè)會計帳表協(xié)調(diào)一致，報告的數(shù)據(jù)依據(jù)充分合理。多數(shù)中介機(jī)構(gòu)在資質(zhì)上沒有問題，個別審計機(jī)構(gòu)存在著未嚴(yán)格遵守會計準(zhǔn)則要求，出具了與企業(yè)實際情況不符的審計報告，特別在研發(fā)費(fèi)用歸集方面，未能真正有效地指導(dǎo)企業(yè)完善相關(guān)管理和財務(wù)核算，為了使企業(yè)的研發(fā)占比達(dá)到規(guī)定比例隨意歸集相關(guān)費(fèi)用。一些中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員對高企認(rèn)定政策理解不透徹，如對研究開發(fā)費(fèi)用占總收入的比例進(jìn)行鑒證過程中，對所認(rèn)定的研究開發(fā)費(fèi)用是否符合高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)項目要求往往難以作出準(zhǔn)確判斷。因此，中介機(jī)構(gòu)很難對高新企業(yè)的幾大核心要素作出客觀公正地評判。存在利益驅(qū)動下的不嚴(yán)肅，失去了報告的權(quán)威有效性。在今后高企認(rèn)定工作建議行業(yè)管理部門進(jìn)一步規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的審計活動，對中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加大檢查力度，督促中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自律不出違規(guī)報告。對有問題的中介機(jī)構(gòu)建議列入不誠信單位，直至取消中介資格。

3 政策落實

任職審計報告范文第5篇

【關(guān)鍵詞】六合多功能治療儀；中晚期妊娠；急性乳腺炎

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2013.03.028文章編號：1004-7484（2013）-03-1032-01

中晚期妊娠合并急性乳腺炎是一種極其兇險的妊娠合并癥，對于患者的生命安全有著極大的威脅。患者若在妊娠期出現(xiàn)營養(yǎng)過剩等現(xiàn)象容易誘發(fā)此病，在治療過程之中，其胎兒的生命健康同樣受到威脅，若處理不當(dāng)，容易發(fā)生流產(chǎn)、早產(chǎn)、胎死宮內(nèi)、化膿等危及母嬰生命[1]。本文旨在研究六合多功能治療儀對中晚期妊娠合并急性乳腺炎的治療效果，以2008年1月至2012年12月到云南省保山市婦幼保健院乳腺專科門診就診的中晚期妊娠合并急性乳腺炎病例9例為研究對象，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：

1資料與方法

1.1研究資料2008年1月至2012年12月到云南省保山市婦幼保健院乳腺專科門診就診的中晚期妊娠合并急性乳腺炎病例共9例，經(jīng)過檢測發(fā)現(xiàn)，患者全部符合中晚期妊娠合并急性乳腺炎的癥狀：寒戰(zhàn)、發(fā)熱（體溫大于37.5攝氏度）；雙側(cè)或單側(cè)乳腺紅、腫、熱、痛并觸及大小不等的包塊；彩超檢查：雙側(cè)或單側(cè)炎性改變但未見液性暗區(qū)（提示未化膿）白細(xì)胞高于10×109/L。患者年齡為20-28周歲，孕周16-36周，均為第一胎。其中，16到27周2例，28到36周7例。

1.2治療儀器本文采用湖南保健用品公司生產(chǎn)的LK-D型六合多功能治療儀，治療時間為1-6w（7-42d）。

1.3治療方法①由乳腺專科醫(yī)生詢問病史，全身檢查及乳腺專科檢查，進(jìn)一步開具血常規(guī)及乳腺彩超申請單，根據(jù)檢查結(jié)果做出診斷。②向病人及家屬交代急性乳腺炎可能發(fā)生流產(chǎn)、早產(chǎn)、胎死宮內(nèi)以及化膿等危機(jī)母嬰生命的情況，并簽知情同意書。③在病人知情并同意的情況下使用湖南保健用品公司生產(chǎn)的LK-D型六合多功能治療儀治療乳腺炎病灶。每天兩次，每次40分鐘，強(qiáng)度及溫度因人因病情而異，同時經(jīng)皮試陰性后給“青霉素”800萬治療3-14天不等，其中3-7天3例、8-14天6例。

1.4效果評定①患者寒戰(zhàn)、發(fā)熱癥狀消失，體溫恢復(fù)到正常（37.5℃以下）。②患者雙側(cè)或單側(cè)乳腺紅、腫、熱、痛現(xiàn)象消失，經(jīng)過彩超檢查后，乳腺炎性包塊消失，結(jié)構(gòu)恢復(fù)正常[2]。③患者體內(nèi)白細(xì)胞含量恢復(fù)正常，數(shù)量在（4×109-10×109/L）之間。