貨幣資金管理

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貨幣資金管理范文第1篇

一、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

高校財務(wù)處必須選派持有會計從業(yè)資格證書的會計人員辦理資金業(yè)務(wù)。會計人員要遵守會計職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，客觀、公平、公正。高校聘任的財務(wù)、會計人員應(yīng)實行回避制度。高校的總會計師、財務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門的現(xiàn)金、銀行出納等人員不能由本單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬擔(dān)任。財務(wù)處的會計崗位設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位相分離和回避原則，必須設(shè)置兩個或兩個以上崗位辦理資金業(yè)務(wù)，出納崗位與會計崗位分開設(shè)置。保管財務(wù)部門的會計檔案、登記本單位年度收入、支出、費用的明細，記錄往來債務(wù)、債權(quán)等賬目，這些工作都不能由出納人員兼職，必須委派專門的財務(wù)人員負責(zé)。除此之外，出納人員也不能兼任本部門的財務(wù)軟件管理工作。財務(wù)處對貨幣資金建立嚴(yán)格的資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕辦理。

二、現(xiàn)金和銀行存款的控制

1.加強對庫存現(xiàn)金限額的管理。

按照國家相關(guān)的法律、法規(guī)要求，同時，要結(jié)合各個高校自身的實際情況，由財務(wù)部門以文件的形式明確規(guī)定現(xiàn)金的具體開支范圍是哪些，并設(shè)定現(xiàn)金的支付額度，超過一定的范圍不允許以現(xiàn)金的形式支付。庫存現(xiàn)金超過規(guī)定的限額時，出納人員應(yīng)及時送存銀行。財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金主要是用于結(jié)算金額起點以下的小額款項以及限定用途的專用款項，包括日常業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和一些必要的備用金。

2.現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

高校圖書館取得的超期、損毀圖書收入、各院系舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費等收入必須足額、及時的交到財務(wù)處。財務(wù)處單獨設(shè)賬，專門管理，杜絕收入款項不入賬的情況發(fā)生。財務(wù)處對貨幣資金實行收支兩條線，現(xiàn)金收入及時存入銀行。

3.強化銀行存款的管理。

高校財務(wù)部門應(yīng)按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，開立銀行賬戶，及時、準(zhǔn)確的辦理銀行存款、取款和支付結(jié)算業(yè)務(wù)，進一步加強對銀行賬戶的管理。財務(wù)部門的銀行出納人員要根據(jù)會計人員記賬的，涉及銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證，逐日、逐筆、序時的登記“銀行存款日記賬”。每月月末，銀行出納人員要仔細核對“銀行對賬單”與銀行存款日記賬的余額，二者的余額應(yīng)保持一致，如果余額不符，應(yīng)認真的逐筆核對清楚，及時找到不一致的原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，做好更正工作。調(diào)整后的“銀行對賬單”的余額與銀行存款日記賬的余額必須是完全一致的。銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的未達賬項應(yīng)該在次月全部處理清楚，跨月無法催交入賬的，要向處領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時處理。各高校除教職工正常的教學(xué)業(yè)務(wù)借款，單位按照規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放工資外，一般不能夠?qū)⒏咝５馁Y金借款給其他的單位或者個人。教職工確實因業(yè)務(wù)需要借款的，應(yīng)該嚴(yán)格按照高校財務(wù)制度、財務(wù)管理辦法的規(guī)定，按程序準(zhǔn)確填寫借款單，部門負責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長審核批準(zhǔn)后，才能辦理借款業(yè)務(wù)。借款人的業(yè)務(wù)工作結(jié)束后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理報銷沖賬手續(xù)。高校不得將資金用于參與金融市場的風(fēng)險投資活動、銀行的理財活動，或者是參與證券市場股票、債券等有價證券買賣活動。高校財務(wù)處使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。出納操作和支付審核的密碼、加密鑰匙應(yīng)由二人分開保管和操作。除此之外，為了保證庫存現(xiàn)金的庫存金額與庫存現(xiàn)金的賬面余額二者一致，現(xiàn)金出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金。如果余額不一致，應(yīng)該及時查清楚原因，做出處理。

三、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1.規(guī)范高校各類票據(jù)的管理。

首先，票據(jù)管理是高校財務(wù)管理工作的重要組成部分，凡校內(nèi)收費票據(jù)，均由財務(wù)處指定專人，統(tǒng)一管理。行政各部門、各院系、各單位使用票據(jù)時，應(yīng)提出書面申請，相關(guān)負責(zé)人審核后，到財務(wù)處領(lǐng)取，各部門不得私自印制票據(jù)，不得向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位購買票據(jù)。各部門的票據(jù)只限于本部門使用，不得提供給外單位使用，并且只能使用本部門合法取得的票據(jù)，不得使用外單位的票據(jù)。此外，票據(jù)必須由專人保管，票據(jù)管理人員不能隨意更換，確實需要更換時，要及時告知財務(wù)處。其次，高校應(yīng)制定《票據(jù)管理辦法》，加強與資金有關(guān)的各類票據(jù)的管理。對于票據(jù)的印制、票據(jù)的領(lǐng)用、票據(jù)的保管等一系列環(huán)節(jié)都制定嚴(yán)格的程序。為了防止空白票據(jù)被盜用或者丟失，票據(jù)管理人員必須建立備查登記簿。各類票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失，凡丟失票據(jù)的，個人要寫明丟失票據(jù)原因，及時通知財務(wù)處，登報聲明丟失票據(jù)作廢，此外，財務(wù)處要上報主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)輕重，追究經(jīng)辦人及所在部門的責(zé)任（因丟失票據(jù)產(chǎn)生的一切后果由經(jīng)辦法負責(zé)）。各類票據(jù)需要轉(zhuǎn)交時，應(yīng)該清楚的登記在賬薄上。票據(jù)管理人員開據(jù)票據(jù)時，要按照票據(jù)號按順序開據(jù)，不能跳號開票，更不能開據(jù)空白的票據(jù)。對于票據(jù)領(lǐng)用部門因為諸如填寫對方單位名稱錯誤、票據(jù)金額大小寫不一致、開據(jù)內(nèi)容不明確等造成作廢的票據(jù)，不得隨意毀損或丟棄，應(yīng)該妥善保管，最后移交票據(jù)管理部門存檔。

2.加強銀行預(yù)留印鑒的管理。

高校財務(wù)人員應(yīng)妥善保管個人名章，或者委托他人代為保管。財務(wù)專用章必須由財務(wù)專人負責(zé)保管，必要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要使用財務(wù)專用章時，應(yīng)該履行嚴(yán)格的簽字審批手續(xù)，審核批準(zhǔn)后，才能用章。同時，不得由一個人負責(zé)保管支付款項所需的全部印章。

四、結(jié)語

貨幣資金管理范文第2篇

第一條為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本規(guī)范適用于國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱單位）。

第四條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施。

第五條單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。

第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

單位不得由一人辦理貨幣資企業(yè)務(wù)的全過程。

第七條單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第十條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十一條單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條單位應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十四條單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十六條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十九條單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十條單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章監(jiān)督檢查

第二十三條單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。

第二十四條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

貨幣資金管理范文第3篇

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)中最活躍的資金。對貨幣資金管理的好壞直接影響企業(yè)未來的經(jīng)營與運作，在企業(yè)管理中占有重要地位。目前，企業(yè)在對貨幣資金的管理上仍然存在著許多的問題，導(dǎo)致單位遭受損失。本文以浙江省的十家上市公司為樣本，從企業(yè)在貨幣資金管理上存在的問題著手，進而提出相關(guān)的對策，從而確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】

貨幣資金；問題；對策

1.企業(yè)貨幣資金及其管理

1.1 貨幣資金的概述

貨幣資金，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，不但是企業(yè)中最活躍的資金，更是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。

貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的集中表現(xiàn)，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

2.1 10家浙江省上市公司情況

2.1.1 選取樣本的范圍和依據(jù)

本次研究通過隨機選取浙江省內(nèi)10家上市公司近三年的數(shù)據(jù)進行樣本分析，樣本選取原則：隨機選取浙江省十家上市公司，凈利潤不存在虧損，公司上市時間較早，具有持續(xù)盈利能力。

根據(jù)統(tǒng)計，選取的10家上市公司近三年的平均總資產(chǎn)在30億元以上，平均銷售收入在10億元以上。考慮到本章篇幅有限，本次選樣僅隨機選取10家浙江省上市公司進行研究，具體選取的樣本公司信息詳見表2.1。

2.1.2 上市公司貨幣資金的管理現(xiàn)狀

貨幣資金管理的好壞可從兩個方面看出：從財務(wù)管理方面，看其是否持有適當(dāng)?shù)呢泿刨Y金，既能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，也能保證一定的償債能力，使資金使用效益得到最大的發(fā)揮；從內(nèi)控方面，看其是否被挪用或侵占，有無按照相關(guān)會計的法律法規(guī)以及規(guī)章制度去精心管理和控制貨幣資金。

根據(jù)相關(guān)的短期償債指標(biāo)，以及貨幣資金所占流動資產(chǎn)的比重和相關(guān)周轉(zhuǎn)率來進行分析。樣本企業(yè)的2010至2012貨幣資金的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，詳見表2。

由表2可以看出，10家上市公司的現(xiàn)金比率基本都在0.2以上。現(xiàn)金比率表明1元流動負債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障，一般認為現(xiàn)金比率在0.2以上為好，因此這些公司普遍達到了了標(biāo)準(zhǔn)。但是其中也有4家企業(yè)低于了0.2，都在0.17左右，從而說明其短期償債能力低于標(biāo)準(zhǔn)水平。但是現(xiàn)金比率也不是越高越好，如東方通信股份有限公司的現(xiàn)金比率已達到2.68，說明其持有貨幣資金較多，雖然償債能力變強，但從另一方面來看也說明其喪失了許多投資的機會，其貨幣資金的機會成本增加。從貨幣資金的周轉(zhuǎn)率來看，普遍在3至5次之間，當(dāng)然也有不足2次和高達8次的。從中表明，貨幣資金的管理效率也是參差不齊的。而過低則需要進一步加強貨幣資金的管理。

根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，貨幣資金所占流動資產(chǎn)的比重普遍位于20%至50%之間，當(dāng)然也有兩家公司高達70%以上，而浙江廣廈股份有限公司卻低于10%，具體比重詳見表2.3。

通過比較研究樣本的10家上市公司的貨幣資金財務(wù)指標(biāo)，可見當(dāng)代企業(yè)在進行貨幣資金的管理時，還是存在著一些問題的。如東方通信股份有限公司的貨幣資金持有過多，現(xiàn)金比率較高，占流動資產(chǎn)的比重也較大，短期償債能力較強，能支持相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，但卻造成機會成本的加大，形成資源的浪費。當(dāng)然也有貨幣資金持有量過少，例如浙江廣廈股份有限公司，這樣則會造成流動資金不足，可能會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，償債壓力過大，導(dǎo)致資金的短缺，短缺成本增大，同時也會影響到企業(yè)的信譽與形象。

綜上所述，當(dāng)代企業(yè)貨幣資金的管理現(xiàn)狀不容樂觀，應(yīng)在進行財務(wù)管理時對其有足夠的重視，通過合理的預(yù)測下個時期的現(xiàn)金使用量，使其持有量盡量達到一個平衡點。

2.2 貨幣資金管理中存在的問題

2.2.1 財務(wù)管理方面

首先，部分企業(yè)存在貨幣資金持有過多的問題。貨幣資金的過多持有，則會使企業(yè)喪失許多的投資機會。其次，有些企業(yè)存在貨幣資金持有過少的問題。資金持有過少也會相應(yīng)地阻礙企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營，也會使得企業(yè)的短期償債能力下降，信譽受損。

2.2.2 內(nèi)部控制方面

首先，報銷制度不嚴(yán)謹(jǐn)，原始憑證會存在虛假的問題。甚至?xí)霈F(xiàn)出票時虛開套寫，使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報少或支少報多。

其次，出納兼顧多項工作，職責(zé)混淆不清。企業(yè)由于規(guī)模較小，會計人員也相對較少，就使得一名財務(wù)工作人員不得不身兼數(shù)職，這樣就使其對現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)擁有絕對處置權(quán)，造成管理上的漏洞。

再次，對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進行簡化工作，未做到“日清月結(jié)”。有些企業(yè)為了進行簡化工作，沒有很好的做到“日清月結(jié)”。違反會計制度的同時，也可能導(dǎo)致貨幣資金流失后卻無從查起，不利于企業(yè)的長期生產(chǎn)經(jīng)營。

最后，單位領(lǐng)導(dǎo)沒有認識到貨幣資金管理的重要性。一方面，領(lǐng)導(dǎo)從本質(zhì)上未了解其重要性，缺乏對貨幣資金管理的觀念；另一方面領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過于集中，弱化了其他會計人員的審核權(quán)限，導(dǎo)致無法很好的執(zhí)行貨幣資金管理制度，從而產(chǎn)生紕漏。

3.加強企業(yè)貨幣資金管理的對策

3.1 完善貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金的預(yù)算制度是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)。貨幣資金預(yù)算提供了控制企業(yè)日常貨幣資金流動的主要依據(jù)，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。需要嚴(yán)格合理地進行貨幣資金預(yù)算，有效了解到生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的貨幣資金數(shù)量，最后進行科學(xué)地管理，才能確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動得到有效的開展，不會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，有利于企業(yè)進行長期的生產(chǎn)和發(fā)展。

3.2 加強企業(yè)貨幣資金管理的內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照會計制度的相關(guān)法律法規(guī)對貨幣資金進行有效的管理。第一，應(yīng)嚴(yán)格報銷制度，避免收據(jù)入賬現(xiàn)象的發(fā)生。單位領(lǐng)導(dǎo)及員工應(yīng)當(dāng)取得正規(guī)的發(fā)票進行報銷，會計人員對于收據(jù)等應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格不給予報銷，從而整頓企業(yè)的報銷審批制度；第二，應(yīng)對不相容的崗位進行相互分離的控制，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制；第三，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度，做到“日清月結(jié)”。

3.3 加強領(lǐng)導(dǎo)對貨幣資金的重視度

領(lǐng)導(dǎo)在提高自己的整體素質(zhì)的同時監(jiān)督和教導(dǎo)公司的員工，通過以身作則從而實現(xiàn)貨幣資金的管理和控制，健全其管理體制。

3.4 提高會計人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平

會計人員是企業(yè)的重要組成部分，也是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者。因此，單位應(yīng)提高會計人員的整體素質(zhì)。從招聘會計人員起就要嚴(yán)格把關(guān)，全面審閱應(yīng)聘人員的受教育程度和工作經(jīng)歷，尤其應(yīng)對其思想品行和道德修養(yǎng)方面重點把關(guān)。會計人員應(yīng)該通過后續(xù)學(xué)習(xí)，加強專業(yè)知識，根據(jù)實際情況，總結(jié)經(jīng)驗。

3.5 實行輪崗制度

可使會計人員輪流負責(zé)貨幣資金的管理，每次移交工作，都是一種責(zé)任的轉(zhuǎn)移，實質(zhì)的監(jiān)督。可減小貪污，造假情況的發(fā)生。

4.結(jié)束語

加強企業(yè)貨幣資金的管理不僅能使企業(yè)從一定程度上合理利用資源，獲取更高的收益，也能有效避免資金被挪用、擠占或侵吞，減少企業(yè)的相關(guān)損失。因此，企業(yè)只有建立健全的貨幣資金管理制度，才能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對會計核算的新要求，使企業(yè)在未來的發(fā)展過程中獲得更高的收益。

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貨幣資金管理范文第4篇

目前，不少企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)個人截留收入、挪用資金、虛報冒領(lǐng)、貪污、行賄受賄、白條抵庫、被盜丟失、現(xiàn)金超額存放等舞弊行為，細追究原因，無不與單位放松管理、內(nèi)部會計失控有關(guān)，因此，加強貨幣資金管理乃是加強財務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。強化內(nèi)部會計控制，加強貨幣資金管理，對保證單位資金的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。

一、加強貨幣資金管理，強化內(nèi)部會計控制的目的

內(nèi)部會計控制其根本目的是指為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它涵蓋貨幣資金控制，貨幣資金控制的目的是確保貨幣資金的安全，堵塞錯憋漏洞，降低貨幣資金管理的風(fēng)險，提高資金的管理效率。強化內(nèi)部會計控制是實現(xiàn)貨幣資金管理的手段。加強貨幣資金管理，必須強化內(nèi)部會計控制。

二、加強貨幣資金控制的內(nèi)容及措施

事實證明：貨幣資金控制到位，則貨幣資金出現(xiàn)問題的可能性就小。歸納起來，控制的內(nèi)容及措施主要有以下方面：

（一）崗位分工控制是基礎(chǔ)

1.建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限。

2. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3. 配備合格人員，進行崗位輪換。

4. 建立回避制度。單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人，會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納人員。

（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制是前提

1. 明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人不得超越審批權(quán)限。

2.明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.嚴(yán)格按照申請、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時準(zhǔn)確入賬。

4.重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批。

（三）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章控制是關(guān)鍵

1.現(xiàn)金控制

（1）實行現(xiàn)金庫存限額管理制度。

（2）明確現(xiàn)金開支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。

（3）現(xiàn)金收入及時存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

（4）貨幣資金收入及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

（5）定期盤存現(xiàn)金，做到賬實相符。

2.銀行存款控制

（1）加強銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

（2）嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

（3）定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.票據(jù)控制

明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

4.印章控制

（1）財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

（2）嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（四）監(jiān)督檢查是保證

1. 定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

2. 定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。

3. 定期檢查印章保管情況。

4. 定期檢查票據(jù)保管情況。

三、加強貨幣資金控制，必須與下列原則的貫徹相結(jié)合

（一）貫徹單位負責(zé)人責(zé)任制原則。單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責(zé)。

（二）全員性原則。任何人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)利。

（三）權(quán)責(zé)明確，相互制衡原則。堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和不同崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

貨幣資金管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;貨幣資金管理

中圖分類號：F82文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）07-0217-01

貨幣資金是醫(yī)院資產(chǎn)中流動性較強的一種資產(chǎn)，是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強醫(yī)院內(nèi)部控制強化貨幣資金的管理工作，這里既有財務(wù)人員自身素質(zhì)問題，也有制度的約束問題。根據(jù)我院的具體情況及幾年來實踐經(jīng)驗，我認為應(yīng)從以下幾個方面加強管理。

1 加強財務(wù)隊伍建設(shè)

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要重視財務(wù)隊伍的建設(shè)，配備政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的同志擔(dān)任財務(wù)工作，這是強化醫(yī)院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂配備政治素質(zhì)較高的同志擔(dān)任財務(wù)工作，就是要配備具有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，能夠在日常財務(wù)管理中立場鮮明、工作扎實、秉公辦事、不循私情的同志做財務(wù)工作；所謂配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的同志擔(dān)任財務(wù)工作，就是要配備具有較系統(tǒng)的財務(wù)管理知識，具有較強的財務(wù)管理素質(zhì)的同志做財務(wù)工作。只有用對人，才能管好錢。在貨幣資金管理工作中，如果產(chǎn)生了舞弊行為，或虛報、或假報、或漏列、或私吞都是由于有關(guān)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，職業(yè)道德差，法律意識淡薄導(dǎo)致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強法律和職業(yè)道德培養(yǎng)的同時，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，拓寬人才培養(yǎng)渠道，重點培養(yǎng)既有經(jīng)濟管理知識、會計知識及一定的計算機技能的會計人員是加強內(nèi)部控制，強化貨幣資金管理的當(dāng)務(wù)之急。

2 合理設(shè)崗、相互制約，明確會計相關(guān)人員的職責(zé)

合理設(shè)崗，各司其責(zé)，相互制約，明確會計相關(guān)人員的職責(zé)，這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務(wù)管理中，崗位設(shè)置應(yīng)充分考慮其制約性，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，劃分并明確會計相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任。即應(yīng)嚴(yán)格設(shè)立出納、會計崗位，這是進行會計核算最基本的前提。崗位設(shè)定后要各司其責(zé)，如出納員只能辦理現(xiàn)金，銀行存款的收入、支出、保管，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費用帳簿，更不應(yīng)負責(zé)銀行日記帳與銀行對賬單的勾對工作。此外，要強調(diào)和堅持支票與銀行印鑒分管的原則。加強會計與出納相互制約的關(guān)系，加強會計監(jiān)督。支票從銀行購買后，出納員應(yīng)認真堅持填寫支票備查簿，明確責(zé)任，有利于監(jiān)督和管理，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

3 加強會計審核和監(jiān)督工作

對規(guī)模較小、分工不細的單位，財務(wù)負責(zé)人也應(yīng)加強對其存款余額及對帳工作進行定期檢查、監(jiān)督。同時，要加強銀行對帳單和銀行對帳余額調(diào)節(jié)表的保管工作。對帳單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表是非常重要的會計資料，對其管理應(yīng)規(guī)范化，每月應(yīng)將銀行存款余額調(diào)節(jié)表復(fù)寫一式二份，一份粘貼在銀行日記帳中，另一份與銀行對帳單合在一起單獨裝訂，每年一冊，作為會計檔案保存，以備查閱。

4 制定現(xiàn)金管理制度，做好安全防范工作

為使醫(yī)院的貨幣資金管理工作做得更好，必須制定出嚴(yán)密的現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金收支必須及時入帳，做到日清日結(jié)。出納員向銀行提取款項時，必須在支票上真實填寫款項用途，不得巧立名目套取現(xiàn)金。出納員支付現(xiàn)金，必須有稽核員填寫帶有編號的完整的付款憑證，否則不得付款。出納員付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。出納員對工作要認真負責(zé)，耐心細致，防止差錯。規(guī)模較大的單位，出納員只應(yīng)將每天收到和支出的現(xiàn)金、銀行存款數(shù)登記出納備查簿，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)由會計來登記（會計微機編制記帳憑證同時完成）。會計主管人員要經(jīng)常抽查庫存現(xiàn)金并記錄抽查情況，發(fā)現(xiàn)重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并將有關(guān)人員調(diào)離其崗位。

5 實行會計崗位輪換制度