中小企業稅收優惠政策

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中小企業稅收優惠政策范文第1篇

關鍵字：中小企業稅收優惠產業集群

由于我國社會主義市場經濟還處在發展階段，各種經濟形式的規模還未充分形成，發展多種所有制以及多種發展方式的經濟就成為了必然的選擇。中小企業作為我國經濟，特別是地方經濟發展的重要力量，其在國家經濟生活中的地位是不可取代的，給予中小企業稅收優惠政策，鼓勵中小企業發展具有非常重要的現實意義和長遠的歷史意義。

中小企業以其較低的生產經營成本，靈活的管理體制，富有創新的企業文化，在國民經濟的發展中發揮著越來越重要的作用，當前以民營企業為主的中小企業已日益成為我國經濟發展中的重要組成部分。據統計，截至2008年6月，我國中小企業數已達到4600多萬戶，占全國企業總數的98．5%；中小企業創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的65%左右；上繳稅收約為國家稅收總額的54％；為75%以上的城鎮人口和超過80%的下崗人員安排了就業，成為農民工和高校畢業生就業的重要渠道。

一、現行中小企業適用的稅收優惠政策

1、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，給予三免三減半的優惠。

2、對符合國家鼓勵資源綜合利用發展和產業政策導向的資源綜合利用產品，按規定實行免征、減免和即征即退增值稅政策。符合國家產業政策規定的綜合利用資源生產的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

3、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%，可以從企業當年的應納稅額中抵免。

4、居民企業一個納稅年度內轉讓技術所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。

5、鼓勵、引導企業提高自主創新能力，對擁有核心自主知識產權的經認定的高新技術企業，落實減按15%的稅率征收企業所得稅的優惠政策。

6、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時再加計扣除50%。

7、對由于技術進步，產品更新換代較快和常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

8、安置殘疾人員的企業支付給殘疾職工的工資加計扣除100%。同時，對安置殘疾人員10人以上，安置殘疾人員占生產工人比率在25%以上的企業，經福利企業資格認定后，對每個安置的殘疾人員享受每人每年35000元的稅收優惠。

9、新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

10、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

11、對符合條件的小型微利企業，及時落實減按20%稅率的政策。（小型微利企業的標準：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。）

12、對企業取得的國債利息收入和符合條件的居民間的股息紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅。

13、對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

14、對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率抵扣增值稅進項稅額。

二、稅收優惠政策促進中小企業壯大

由于我國金融市場發展的不完全性和金融融資的限制性，中小企業發展面臨著資金的重要瓶頸。我國中小企業往往不缺乏創業的技術和管理，而是缺乏必要的資金和前期投入。資金鏈條的確實使得中小企業往往出現資金缺口，國內信貸對于中小企業的限制較多，難以滿足其發展所需資金，這在一定程度上制約，甚至是扼殺了中小企業的健康發展。

國家對于中小企業稅收優惠政策在一定程度上和意義上解決了這一問題。

中小企業在發展過程中，也別是創業初期，在自身資金的籌集和使用上就會存在這樣或者那樣的問題，因此對于中小企業來說，足夠而穩定的資金來源是重要的，也是其發展的關鍵。國家針對中小企業的稅收優惠政策在一定程度上來說在資金方面減輕了中小企業的負擔，為其發展儲備了足夠的資金來源。這對于中小企業，特別是創業初期的中小企業發展來說是一種巨大的推動力。

稅收優惠政策給中小企業的發展壯大注入了活力。國家對于中小企業的稅收優惠政策在一定意義上來說是給予中小企業的一種心理鼓勵，它使得中小企業可以放開一些束縛和約束思想，全身心的投入到自身的發展中去，為企業今后的長期發展打下堅實的心理基礎和管理基礎。稅收優惠政策使得中小企業免除了后顧之憂，可以全身心投入到管理中去，打牢基礎，完善管理體制，實現自身的健康發展。

三、稅收優惠政策有利于中小企業集群的形成

我國經濟發展，尤其是地方經濟的發展仍然要以集群式的中小企業聚集形式運行，這種模式要求有大量中小企業依照不同的企業性質及產品形式分工聚集在一定的區域內，形成區域優勢，進而發揮整體優勢，推動個體與整體經濟的進步和發展。而這種集群的形成需要地方及國家政權在政策上的傾斜才能形成。

國家針對中小企業的稅收優惠政策在形成中小企業集群，形成地方產業優勢方面起到了重要的推動作用。在其影響下中小企業形成的集群將遍及政策范圍內的所有區域，推動區域內中小企業的聚集和發展，推動地方經濟和國家整體經濟的快速發展。

稅收政策作為國家政權強力執行下的一種有力表現，這種政策的變化影響是巨大的和廣泛的，具有強烈的導向性。中小企業稅收優惠政策的這種導向性更加明顯，它引導中小企業向著產業聚集區聚攏，形成有利于其自身發展的產業優勢，進而推動整個經濟的快速發展。

四、增強中小企業抵御風險的能力

中小企業在發展過程中往往會遇到各種經營風險及外部風險，而由于自身發展的階段較低，其抵御這種風險的能力較弱。尤其是面對金融危機這樣的大規模危機的時候，中小企業往往無能為力，只能是死路一條。國家對于中小企業的稅收優惠政策在一定程度上增強了中小企業抵御這種風險的能力。

五、對完善中小企業稅收優惠政策的對策思考

1、要充分重視財政政策對稅收政策的配套作用。要改變現階段只運用稅收政策而忽視財政政策的狀況，積極地安排財政資金的直接投入。首先，國家應盡快出資扶助中小企業社會服務體系的建立，建立包括培訓中心、商情信息中心、政策咨詢中心在內各類服務體系。其次，應通過國家獨資或由國家與科研院所、大專院校合資建立專門為中小企業量身定制技術成果的研發中心，提供直接適合中小企業的技術產品，并對符合國家產業導向的高新技術中小企業的科研項目活動給予一定的技術補貼。

2、建立稅收優惠政策質量、效率監督制度。提高政策實施的規范化和透明度，盡早實現稅收優惠納入稅收支出預算表管理，杜絕冒享優惠政策事件的發生，同時把優惠政策享受的"普惠制"形式改革為符合國家產業導向的"特惠制"，以提高優惠政策實施的效率。

3、加大費改稅的工作力度，進一步完善稅費改革。通過規范稅收制度，清理不合理的非規范性收費，來減輕企業尤其是鄉鎮中小企業的負擔，為中小企業的良性發展創造一個良好的外部環境。

4、根據企業實際生產經營情況實行差異化優惠政策。對連續幾年穩健發展、資產達到一定規模、經營達到一定年限的中小企業實行差異化稅收政策，如按年限、規模、成長速度等實行減稅、退稅或者免稅政策，有效避免和降低中小企業壽命短、風險大、易于破產倒閉的風險，消除金融機構的憂慮；同時，對誠信經營、信譽良好、獲得馳名商標和名牌產品的企業，分批次給予免稅或稅收優惠、退稅等政策鼓勵。

5、實施鼓勵中小企業增加股本權益的所得稅特殊政策。為了有效避免中小企業的短期行為，鼓勵中小企業健康成長，允許成長初期的中小企業或就凈利潤繳納所得稅，或將凈利潤轉增股本。對于將股東應得利潤轉增股本的，可以適當給予減稅、免稅政策。

結語：

完善中小企業稅收優惠政策對于促進中小企業發展，增強其抵御風險能力，扶持其發展具有重要的意義，也是我國經濟發展的重要政策之一。發展中小企業對于我國經濟發展的促進作用是巨大的。

參考文獻：

[1]孫崢嶸 馬穎 郭曉焱.我國稅收與經濟依存狀況研究．稅務與經濟，2007(2)：77

[2]邱泰如．稅收效率和公平原則的理論與稅收完善．現代經濟探討，2008(12)：40．

中小企業稅收優惠政策范文第2篇

摘 要：中小企業在促進經濟發展，緩解就業壓力，穩定社會等方面作出了巨大的貢獻。我國曾多次針對中小企業所得稅進行調節和改革，以促進其發展。本文將在分析現行的中小企業稅收優惠基礎上，與美國的稅收優惠政策進行對比，并由此進行簡要評論。

關鍵詞：中小企業;稅收優惠;中美對比

一、我國中小企業稅收優惠政策盤點及現狀：

（一）再就業政策：

《財政部 國家稅務總局關于下崗失業人員再就業有關稅收政策問題的通知》規定：對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4800元。

（二）新企業所得稅法優惠政策：

表一：新企業所得稅法稅收政策表（節選）

（三）現狀分析：

學者李艷與李海濤認為：中小企業的發展離不開稅收優惠的扶持，我國的中小企業的稅收優惠政策多而零散，而現行的稅收優惠政策實際上還存在對中小企業不公平，甚至歧視的的問題，給中小企業的發展帶來一定的阻力。主要表現在:

1，專門針對中小企業的太少, 大多散見于其他稅收優惠政策之中

2，稅收優惠政策的目標不明確，針對性不強

3，稅收優惠政策的法律層次不搞穩定性較差，內容零散

4，稅收優惠形式單一且規定中有對于中小企業歧視法規

學者李超認為：對于中小企業的所得稅中優惠形式單一，優惠范圍窄，導致優惠效果降低。科技人員和創新產業的稅收優惠不足，難以達到促進其發展的作用。風險投資的稅收扶持力度還不夠，以至于企業在創新時期畏首畏尾。

二、中美稅收優惠政策對比：

“聯邦政府專門頒布了促進中小企業發展的稅務計劃，宣布國家稅務總局將為中小企業提供6 個月的寬限期”。關于中美稅收優惠對比方面，周培巖，葛寶山，馮靜，公靜靜四位教授學者指出中美針對中小企業的稅收優惠的五點對比：

三，簡要評論：

本人認為我國中小企業的稅收優惠的重點有待于轉型，現存的諸多優惠政策在解決民生與就業方面的作用較為明顯，但是促進中小企業發展上猶有不足。根據鄒薇、胡所著的《中國經濟對奧肯定律的偏離與失業問題研究》中所說，產業經濟的發展才能吸收社會上大量的勞動力，從而緩解甚至解決就業問題。此外，政策有效期限致使多數產業發展不足，以致夭折。因此我國稅收優惠政策在有效期限上存在的問題有待商榷。（作者單位：西南財經大學）

參考文獻

［1］ Hyunjoon Kim, Zheng Gu Financial features of dividend-paying firms in the hospitality industry:A logistic regression analysis International Journal of Hospitality Management 28 (2009) 359366

中小企業稅收優惠政策范文第3篇

[關鍵詞] 中小企業 稅收 政策

一、中小企業在我國經濟發展中的戰略地位

改革開放以來，我國經濟發展取得了舉世公認的巨大成就。中小企業在此進程中，發揮了重要的作用。具體表現在：

1.中小企業成為我國經濟持續快速穩定增長的重要推動力量。中小企業量大面廣，廣泛分布于許多領域，是一個十分龐大的企業群體。截止2004年，我國工業企業登記注冊數1375263家，其中，中小型企業占99.84%。2004年，中小型工業企業資產總額、工業總產值、主營業務收入分別占全部工業企業的67%以上，利潤總額占全部工業企業利潤總額的57.6%。2000年至2004年中小型工業企業在全部工業企業中的比重指標如下圖所示：

此外，20世紀90年代以來的經濟快速增長中，工業新增產值的76.6％是由中小企業創造的。當前，我國食品、造紙和印刷行業產值的70％以上，服裝、皮革、文體用品和塑料制品、金屬制品行業產值的80％以上，木材和家具行業產值的90％以上，都是由中小企業創造的。中小企業在擴大出口方面的作用也不容忽視。近幾年來，在我國出口總額中，中小企業約占60％。上述數據表明，中小企業在我國經濟總量中占據半壁江山，是推動我國經濟發展的重要力量。

2.中小企業成為安置就業的主體。中小企業大多數為勞動密集型企業，容易吸收較多的勞動力，能夠充分利用勞動力資源，吸納就業。2004年，中小型工業企業年平均從業人員7926萬人，占工業企業全部從業人數的85.19%;商業零售業占90％，建筑施工業占65％以上。另外，中小企業在吸納安置國有企業和城鎮集體企業下崗分流人員方面也發揮著重要作用，已經成為解決我國就業和再就業問題的主要渠道。因此，中小企業對促進經濟發展和社會安定具有非常重要的意義。

3.中小企業成為地方經濟發展的重要支柱和地方財政的重要來源。我國中小企業是地方經濟的重要基礎，構成了縣級經濟重要支柱和地方財政的主要來源。中小企業完成的稅收占我國全部稅收收入的43.2％，各級地方財政收入的80%來源于中小企業，因此，中小企業的發展對緩解地方財政困難、保持社會穩定、提高居民收入水平都具有重大的意義。

4.中小企業發展有利于促進我國國民經濟結構優化、推動市場經濟體制改革。目前，我國正在進行經濟結構的戰略性調整，與大企業相比，中小企業規模上的優勢，使得改革成本較低，操作較便利，影響范圍較小，新機制進退較容易。這些特點使中小企業成為我國經濟結構調整的試驗者和推動者，同時也成為市場經濟改革中重點、難點的突破口。同時，中小企業改革，能為創造出公有制多種實現形式和多種經濟成分共同發展的局面提供寶貴的經驗，逐步完善我國社會主義市場經濟體制。

二、現行中小企業稅收優惠政策存在的主要問題

與中小企業在國民經濟中的重要地位相比，它在國家財政稅收政策中所得到的重視程度是遠遠不能相比的。稅收政策是促進經濟發展的重要杠桿，對于調整經濟結構，體現國家宏觀發展戰略都有重要的不可替代的作用。但現行的稅收政策在促進中小企業發展方面還有待改善，具體表現在：

1.政策目標不明確，支持力度不夠。現行稅收優惠政策側重于減輕中小企業的稅收負擔，忽視了中小企業核心競爭力的培育。政策的制定既沒有考慮中小企業自身的特殊性，也沒有考慮中小企業發展面臨的問題，而企業核心競爭力的提高正是中小企業生存發展的首要問題，應該是政策扶持的重點。現行的中小企業稅收優惠政策在這方面的扶持力度顯然不夠。

2.稅收優惠量過大，難以規范和系統化。稅收優惠的管理權限雖集中在中央，但實際操作中，許多地方各級政府為了吸引投資企業、發展本地經濟，仍以種種形式和手段，越權減免稅，使稅收優惠規模難以控制。優惠內容多、補充規定散，而且政策調整過于頻繁。這不僅導致了稅收的大量流失，提高了稅收的征收成本，而且也影響了中小企業長期發展戰略的制定。

3.稅收優惠偏重于直接形式，以減免形式為主，很少運用加速折舊、加計扣除、投資抵免等間接優惠形式。優惠對象也僅限于取得收益的企業，而且一些稅收優惠是以所有制性質和企業屬地來界定優惠對象的，沒有真正體現公平稅負、平等競爭的原則。間接優惠方式運用較少，不利于鼓勵中小企業對投資規模大、經營周期長、見效慢的基礎設施、基礎產業、交通能源建設、農業開發等項目的投資。不利于提高稅收優惠的效益。

4.稅收優惠政策設計不合理。我國目前對中小企業的稅收優惠政策由于設計不合理，效果不明顯，沒有真正起到鼓勵和扶持中小企業發展的作用。例如，企業所得稅實行的18%和27%的優惠稅率，由于采用了全額累進稅率的設計，使得兩檔稅率的臨界點近稅負增長過快，稅負不合理，抵消了低稅率的作用，使中小企業的稅后收益降低，從而在一定程度上限制了中小企業增加投資、擴大規模，影響了中小企業的發展。

5.稅收優惠的范圍不科學。經濟特區、經濟開發區、經濟技術開發區的中小企業享受的稅收優惠較多，拉大了沿海發達地區與經濟落后地區的發展差距，不利于地區經濟的均衡發展。

6.現行優惠政策導向不明，不利于產業結構的調整和優化。稅收優惠政策應按照國家產業政策的要求對宏觀經濟進行調控，要體現鼓勵、允許和限制精神，引導中小企業的資金、資源流向國家亟需發展的產業，而現行的優惠政策未體現導向性原則。

三、促進中小企業發展的稅收政策設計

1.建立和規范中小企業稅收優惠的法律、法規。對目前正在執行的一些優惠政策進行清理、規范和完善，并逐步建立起統一明確的以中小企業為受惠對象的稅收優惠政策。中小企業稅收優惠政策的制定要體現企業公平、稅賦平等、稅負從輕、便于征管、促進發展的原則。以增強政策的規范性、穩定性和透明度，使中小企業稅收優惠政策具有有效的法律保證。

2.實施遵循適度原則和經濟效益原則的稅收優惠政策。一要盡量大幅度減少優惠總量，對需要保留的優惠政策，必須經過充分的科學論證，突出優惠重點;二要調整稅收優惠方向，由以區域優惠為主，轉向以產業優惠為主;三要轉變優惠形式，盡量減少定期減免稅，多采用間接方式，如加速折舊、加計扣除、稅收抵免等多種形式，以提高經濟運行效率，促進國民經濟的發展。

3.提供政策咨詢，加強稅收服務。當前稅務部門應適時糾正服務上“重大輕小”的傾向，加強對中小企業的稅收宣傳和納稅輔導，及時為中小企業辦理涉稅事宜，積極推行對中小企業的稅收制度，充分發揮稅務機構的作用，盡量減少納稅人因為不了解納稅細則而造成的納稅申報中的失誤。同時稅務機關應加強對稅務中介機構的管理，提高稅務水平，減輕中小企業涉稅負擔，從而促進中小企業的健康發展。

4.堅決清理不合理收費。(1)要給中小企業經營創造一個寬松的環境，必須進行政府部門的改革。目前中小企業負擔的各種收費太多，關鍵是要端正政府的行為，一切違法亂紀的行為都必須堅決打擊，同時呼吁社會各界予以監督。(2) 要加快“費改稅”的步伐，明確政府提供公共物品和服務的費用都應主要由稅收來承擔，不應再向使用單位或受益者收取額外費用。取消名目繁多的各種收費，而由政府一次性征收，杜絕各部門、各方面向中小企業亂攤派的行為，切實減輕中小企業的負擔，促進中小企業的發展。(3)要降低小企業的進入門檻，簡化新成立小企業的審批手續，降低登記費，對最低注冊資金的要求應降低，同時，對小企業的各種報表在時間和內容上要予以簡化和規范化，以利于小企業的生存和發展。

5.提高中小企業的稅后收益率。與大企業相比，中小企業缺乏吸引外部投資的能力和進行股權融資的機會，融資渠道受到限制，所以內部融資對中小企業來講意義重大。恰當的稅收政策可以提高中小企業的稅后收益率，增強其內部融資能力。

6.支持中小企業人力資源開發。人才缺乏是中小企業發展面臨的又一大難題，與大企業相比，中小企業對人才的吸引力較低，培訓員工的意愿較低。在提高中小企業對人才的吸引力，降低員工培訓成本，增強培訓員工的意愿等方面稅收政策可以發揮重要作用。

參考文獻：

[1]馬海濤等:促進中小企業發展的稅收政策分析.財會月刊，2005年 08期

[2]魏曉冉:認清中小企業戰略地位完善稅收優惠政策.市場論壇，2005年03期

中小企業稅收優惠政策范文第4篇

【關鍵詞】新經濟環境 中小企業財政稅收 政策創新

一、新經濟發展環境下中小企業發展現狀

自改革開放以來，我國中小企業持續穩定發展，目前發展的數量與規模都很大，在貿易發展和經濟發展中都對我國具有很強的推動力，也是支撐我國經濟持續穩定發展的主要基礎。目前，世界經濟開始向綠色化經濟模式轉型，許多中小企業因為自身無法快速和有效地轉變經濟發展模式，所以被社會發展所淘汰，我國企業發展過程中因為自身難以強化發展動力，缺乏有效的自身經濟發展方式的轉變，降低了企業的市場競爭力和生命力，導致企業技術創新步伐的緩慢、財政稅收政策的落后、增值稅與所得稅繳納比率額度的問題、行為稅與財產稅稅種設立的角度模糊問題等，而且在財政稅收中針對中小企業稅收發展的優惠措施與福利待遇較少，沒有合理考慮中小企業現階段發展迫切需要解決的問題，當前的中小企業財政稅收政策優惠制度為減稅免稅、特許扣除、投資抵免、銀行優惠利率等，優惠的范圍雖然很廣，但是與時展和經濟發展背景不相符，各類技術發展項目的資本引進與研發過程存在問題，在資本的推廣、應用到轉化中還存在不全面和貫徹不徹底的現象，這些財政稅收政策可以在短時間內提升中小企業的發展實力，但是卻難以在中長期幫助中小企業實現創新與發展，不能提高中小企業的生命活力，激勵性還不夠。

二、新經濟發展環境下企業創新財政稅收政策的意義

新經濟發展時期與背景其實指的就是現階段綠色經濟發展時期，在綠色經濟發展過程中，低碳經濟發展理念與綠色經濟發展規劃是我國中小企業應該注意的發展步驟和程序，我國中小企業的發展速度和規模受到國內很多因素的影響，其中財政稅收制度對中小企業資本運營與健康發展的作用和影響很大。新經濟時期企業創新財政稅收政策意義主要是在宏觀經濟發展的背景下，匯率不穩定發展的現代化社會中，原料與勞動力價格之間的矛盾差距越來越大，很多企業發展遭遇了勞動力選擇與成本運營的障礙，因此發展受到了阻礙。而且我國財政稅收的數額相對較高，導致企業選擇經營過程中不僅要考慮勞動力成本，還要考慮企業稅收支出的風險，中小企業目前的資金運營匱乏，抗風險能力不足，我國應該適當考慮降低稅率和調整稅務制度，提升中小企業的生命力，盡量挽救中小企業面臨破產與瀕臨絕跡的現象，中小企業的健康發展對推動我國經濟結構調整和經濟快速穩定發展帶來了新的動力，中小企業必須不斷減少資本負擔和不必要資本的支出，合理規避稅收風險，減少資本損失。

三、當前中小企業財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業創新的稅收優惠體系不完善

中小企業是我國經濟發展的重要支撐，是我國經濟規模不斷擴大的有效穩定平臺，我國政府出臺的稅收政策雖然具有優惠力度卻與中小企業的發展實情不相適應，降低了中小企業發展的可持續動力。我國稅收發展方案盡量在建立一個全方位、多角度的稅收政策體系，但是目前我國的稅收優惠政策在寬松方面仍然存在問題，我國高新技術企業的稅收優惠主要是在企業所得稅，在企業所得收入中減少企業的所得稅，企業發展可以獲得相應的減免，企業的年度虧損可以獲得國家五年遞延的補償。但是對于企業內部經營的個人所得稅的優惠措施較少，而且在固定資產投入與無形資產研發的費用處理上存在一定的難題和障礙，沒有給予進口技術設備的免征關稅制度，也沒有給予轉讓技術合作的稅務優惠，技術服務收入免征營業稅外，其他一些基礎性的急需提高科技含量與創新能力的新興產業享受到的流轉稅優惠幾乎是一片空白，稅收優惠政策缺乏普遍性、長遠性和穩定性。

（二）企業財務人員對國家財稅政策認識不夠

中小企業發展由于資金有限，財務管理比較容易，但是人員數量有限，會造成發展過程中缺乏高級財務管理對企業資本運營做出正確的戰略規劃，而且企業發展與經營過程中肯定需要涉及財稅問題，稅收籌劃是中小企業發展中必須要認真對待的一件事情，由于內部人員缺乏相關的專業素質，財務與稅收的知識匱乏，造成了企業發展的方向失誤，對國家稅收政策和制度的信息了解匱乏，造成了中小企業發展的障礙，稅收政策的正確認識需要企業建立相關的稅收風險籌劃制度，處理好企業資本收入與稅收的關系，還要在稅收優惠中獲得機會，但是目前我國企業會計人員的工作能力不強，普遍存在稅收信息掌握不足，資本稅收控制能力較差的問題，不僅不能幫助企業減免稅款，而且為企業帶來一定的稅收風險。因此企業在減稅的時候一定要充分理解好國家的相關政策，在國家允許的范圍內合理籌劃減輕稅收負擔，提高企業經營效益。

（三）財政稅收科技投入的結構不盡合理

目前我國政府的科技技術創新投入在高校和各種大型科研機構中占很大比重，而對中小型企業的自主科技創新投入較少，財政政策扶持力度不足。由于政府科研所是國家現行資源配置體系下最大受益者，中小型企業因政府對其投入的研發資金少，一些企業本身對科研投入也缺乏興趣、支撐和動力，從而難以成為科研創新主體。政府對科技投入普遍存在著重視研發過程及結果，而對結果轉化為現實技術生產的能力和效益不夠重視，沒有根據市場需求發揮財政優惠政策的靈活性，鼓勵企業對民眾使用的創新產品進行研發生產，而且企業目前發展資金周轉過程大，研發時間成本高，社會經濟收益差等問題，造成了企業發展的資本運營障礙，降低了企業發展的速度，弱化了企業發展的規模，目前財政稅收的科技信息投入量不足，結構不合理。

四、新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新

（一）建立健全財政稅收優惠政策體系

我國要盡快出臺財政稅收優惠政策，以便于更好地扶持中小企業的快速穩定發展，在財政稅收政策上給予一定的創新條例和創新財政稅收的標準，以便于中小企業有效地開展資本高效運營。我國政府必須在稅收政策方面大力整頓和調整戰略方向，健全完善我國的稅收優惠政策體系，擴大稅收優惠政策的廣度和深度，使更多的中小型企業能夠享受到國家稅收政策帶來的優惠，從而更好地提升自主創新能力，如可以考慮在中小型企業的所得稅方面加大費用扣除力度，減少企業所得稅的繳納，在增值稅及營業稅方面，也可增加一些扣除環節及項目，縮小稅基，減輕企業負擔。不斷加強我國中小企業自主基礎項目的研究能力和分析能力，做到資本投入有收益、收益有限度的目標，這樣就可以不斷加強研發與推廣中小企業發展的動力，幫助中小企業提高經濟收益，獲得更好的財政稅收優惠政策的支持。

（二）建立支持中小企業自主創新的稅收優惠政策

我國目前發展中小企業最重要的是要建立一種可以有效支持中小企業自主創新與發展的稅收制度，以便于不斷地提高自我競爭優勢和中小企業在市場中的生命力，各個地方政府要認真分析地方政府和地區的環境，了解如何有效地改進中小企業的生存能力，幫助中小企業獲得收益，政府要在稅收方面增加、細化優惠政策，先對中小企業進行嚴格審查，然后按照規定和標準給予中小企業財政稅收的減免和減征。通過差別化的稅收政策，使中小型企業之間形成競爭的形式，促進中小型企業不斷地自主創新、勇于爭先。對于盈利中小企業來說，股東個人所得稅和企業所得稅占企業繳稅總額的比重很大，因此政府部門能否根據國家稅收優惠政策，對自主創新的中小企業調整股東個人所得稅的起征點；對國家需要重點扶持的高新技術企業適當降低適用優惠稅率的準入門檻，讓更多創新型中小企業能夠享受優惠低稅率的扶持；對小型微利企業的減半征收優惠形成長期一貫政策，增強中小企業的盈利能力，提升自主創新能力和自主創新積極性。

（三）完善個人所得稅激勵機制建設

我國財政稅收優惠力度要不斷擴大，要加強個人所得稅的稅收優惠政策，提高中小企業員工個人收入，加強人員的素質提升，改善工作環境，在減免或者減征稅收時，要設立一些獎金制度，給予中小企業內部工作人員一些工作動力，建立完善的個人激勵制度。

參考文獻

[1] 張靈.支持中小企業自主創新的財稅政策分析.時代金融，2011(9)：90-92.

中小企業稅收優惠政策范文第5篇

摘 要 在市場經濟條件下，企業作為商品生產經營的主體，中小企業可以通過安排自己的涉稅活動來減輕自身稅收負擔，合理地減輕自身的稅負，即稅務籌劃，不但能在籌資環節中有效地節約開支，還能在經營過程中為企業的稅務進行合理合法地瘦身。本文即對稅務籌劃進行簡單的探討，從稅務籌劃的現狀、加強稅務籌劃發展的對策、合理籌劃的方法進行淺析。

關鍵詞 稅收機制 稅務籌劃 中小企業

一、中小企業稅收籌劃的現狀分析

1.中小企業對稅務籌劃的認識性

稅務籌劃在我國起步比較晚，對中小企業來說還比較新鮮，缺乏稅務籌劃的全面了解，導致在認識上存在很大的誤區。有些中小企業認為稅務籌劃與稅務部門無關，是自己的事情。然而，國家指定相應的法律法規是希望納稅人能夠主動學習，并在納稅過程中積極回應，有助于開展稅收工作。還有些中小企業認為稅務籌劃就是避稅，正因為存在這樣的誤區，將稅務籌劃與避稅混為一談，在思想上忽視稅務籌劃。另外，稅務籌劃分工不明確，工作權責不能有效落實，使得會計人員認為稅務籌劃是領導們的事情，與自己無關，導致稅務籌劃無法順利開展。再者，會計人員配備不足，同時對會計人員信心不足，懷疑能否順利開展稅務籌劃工作，最終導致企業難以有效開展稅務籌劃。

2.社會未能提供理想的稅務籌劃環境

稅收活動中的征收管理水平不高：我國稅收征管與其他發達國家還有很大的差距，同時，由于行政人員具有較大的裁定權力，致使納稅人與征稅人關系復雜。稅務執法人員不依法辦稅現象比比皆是，收受企業好處，為企業減少稅收。嚴重妨礙稅務籌劃的健康發展。

財稅發展慢：我國稅務咨詢、籌劃等業務還在不斷發展，行業可為企業節約建立稅務籌劃部門的開支，有利于開展稅務籌劃活動。稅務人員專業水平有限，籌劃經驗不足，使得公司無法有效進行稅務籌劃，無法幫助中小企業開展稅務籌劃，合理減少稅負。

稅法宣傳力度不夠：我國的稅收法律法規存在一定的不足，使得不法企業從中獲取暴利，讓國家遭受很大的稅收損失。同時，稅法宣傳力度不足，僅僅刊登在稅務雜志上，缺乏調查反饋，使得中小企業進行稅務籌劃時帶來不便。再者，各行各業對稅法調整有不同的看法，缺少宣傳和解釋有可能帶來不必要的誤解。

二、加強稅務籌劃的對策

1.正確認識稅務籌劃

了解稅務籌劃的作用，增強依法納稅的觀念，有利于稅務籌劃工作順利開展。稅務籌劃有利于緩解企業稅負，相當于提升企業業績，但也不能將企業的利潤寄托于稅務籌劃。

2.提升規避稅務籌劃風險意識

規避稅務籌劃風險前要明確稅務籌劃的目標：稅務籌劃是為了企業的可持續發展，實現利潤最大化，提高企業整體效益。很多中小企業忽略企業財務管理，同時會計人員作風要嚴謹，保證會計信息真實可靠，使得稅務籌劃工作順利開展。由于稅務機構籌劃水平有限，為明顯違反稅法規定的方案不管不顧，使得企業承擔因稅務籌劃不當帶來的巨大風險。

3.配合稅收管理工作

日常經營活動中應在避免稅收活動中不必要支出，如超過納稅期限繳納滯納金。中小企業必須遵守有關法律法規，及時稅務登記和納稅申報，根據納稅要求上交有關材料進行審批，不能因為規模大就偷稅、漏稅，不利于企業發展。

4.加強與稅務執法部門的溝通

在稅務籌劃過程中不能僅僅依靠稅務籌劃部門開展工作，同時也應該熟悉有關調控政策和法律法規，在與稅務執法部門溝通過程中，遇到不合理的稅務行為，要巧妙地拒絕，合法維權有利于維護企業與稅務部門的關系。

5.多關注稅收優惠政策

隨著稅收制度不斷完善，中小企業配合稅務工作的同時多了解稅收優惠政策，適時調整企業稅負結構。選擇稅收優惠是要注意：明確稅收優惠政策，濫用或誤用會被認為偷稅；熟悉稅收優惠政策的條款說明，按有關規定進行登記和申報，保障納稅人權益。

6.不應一味的降低稅收

稅務籌劃過程中不能一味的降低稅負，而忽視長期可持續發展。合理的稅務籌劃應該著眼于企業發展，減少企業整體稅負，合理規劃，避免繳納不必要的稅收。僅僅為了其他環節的節稅，可能會提高其他環節的稅負，企業總體收益反而降低。因此，在選擇稅務籌劃過程中不僅要關注短期效益，更應提出有利于長遠發展的稅務籌劃方案。

7.借鑒稅收專家的經驗。

稅務籌劃屬于高層次財務管理，不僅要了解稅法，還要具備金融、投資等專業知識。中小企業在人才配備方面存在限制，可以聘請專家或機構，借鑒專家們豐富的經驗，使得籌劃方案合法合理，最大可能降低稅務籌劃風險。

三、營造良好的稅務籌劃環境

1.借鑒國外成功經驗，出臺中小企業的相關稅收政策

中小企業在提供就業方面做出了很大的貢獻，有些中小企業還接納特殊群體，中小企業在這些方面擁有巨大的優勢。因此，國家為中小企業應制定專門的稅收政策，在稅務登記，稅收申報等方面適當放寬政策，使中小企業可以充分利用自身優勢進行生產經營活動，借助稅收扶持政策，為中小企業營造一個公平的競爭環境。

2.整理稅收優惠政策，實行法制化

在各種法規文件的補充部分中可以看到中小企業的稅收優惠政策。中小企業屬于弱勢群體，缺乏承受能力和社會談判能力。散亂的稅收優惠政策對于中小企業很難執行到位。因此，整理中小企業享有的稅收優惠政策并實行法制化，有利于中小企業通過稅務籌劃更好地享有稅收優惠。

3.規范稅收征收管理工作

稅務部門應建立嚴格有效的監督制度，嚴格按照法定程序和征收標準，根據企業發展情況科學核定應納稅額，嚴禁或人為擴大征收范圍，通過核定征收切實保護中小企業的合法權益，為企業實行稅務籌劃營造良好的發展環境。

參考文獻：