銀行營業(yè)部履職報(bào)告
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銀行營業(yè)部履職報(bào)告范文第1篇
在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，我們使用報(bào)告的情況越來越多，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報(bào)告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)?小編為大家準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)個(gè)人述職報(bào)告范文參考，僅供參考，大家一起來看看吧。
會(huì)計(jì)個(gè)人述職報(bào)告范文參考一
20xx年本人認(rèn)真履行工作職責(zé)，順利完成了20xx年完成了省公司及分公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將工作情況做一匯報(bào)。
一、結(jié)合降本增效、本地網(wǎng)全成本評(píng)價(jià)管理體系及基層營銷單元準(zhǔn)利潤中心的管理模式，全面執(zhí)行預(yù)算管理，加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理。
1、進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，釋放基層營銷單元經(jīng)營活力，提升企業(yè)整體效益水平，推動(dòng)降本增效工作的落地執(zhí)行。
2、加大成本費(fèi)用的管控力度，支出付現(xiàn)總成本約6950萬元，其中營銷費(fèi)用約1490萬元，占總付現(xiàn)成本的21、4%。
二、進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)信息化水平與服務(wù)支撐能力建設(shè)，全面提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量與價(jià)值。充分利用財(cái)務(wù)信息化支撐手段，展現(xiàn)本地網(wǎng)各專業(yè)資源占用和使用情況。對所有供應(yīng)商信息進(jìn)行了疏理，清理了供應(yīng)商銀行信息550條。
三、切實(shí)加強(qiáng)資金管理
嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進(jìn)行了網(wǎng)銀自動(dòng)劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。
堅(jiān)持月末對營業(yè)款結(jié)算科目進(jìn)行核對清理，在營業(yè)款欠款分析表上分項(xiàng)注明。每月進(jìn)行銀行賬戶余額的核對，認(rèn)真填寫銀行對賬明細(xì)表。
四、加強(qiáng)和完善會(huì)業(yè)對賬制度
對賬工作進(jìn)一步加強(qiáng)和完善，增加了網(wǎng)運(yùn)成本的核對工作，網(wǎng)運(yùn)成本匹配率達(dá)到了95%以上。相關(guān)問題及時(shí)與各部門進(jìn)行溝通解決。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作
對憑證嚴(yán)格把關(guān)，杜絕因附件等原始票據(jù)不詳、審核不嚴(yán)而造成核算錯(cuò)誤。將每月財(cái)務(wù)資料按要求分類裝訂存放。
加大外部發(fā)票管理力度，清理了20xx年-20xx年所有外部發(fā)票，加大對原始發(fā)票的審核力度。
六、工作中存在的不足
（一）成本費(fèi)用管控不力
20xx年付現(xiàn)成本支出6950萬元，超預(yù)算870萬元（14%）。
（二）營業(yè)欠款沒有很好的控制合作網(wǎng)點(diǎn)不能按日歸集資金，繳存周期較長；每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。
（三）財(cái)務(wù)工作能力及基礎(chǔ)工作仍需進(jìn)一步提升
ERP系統(tǒng)、報(bào)賬平臺(tái)、全成本管理核算系統(tǒng)已陸續(xù)上線，對財(cái)務(wù)人員在操做中經(jīng)常遇到一些問題，還需加強(qiáng)對各系統(tǒng)的學(xué)習(xí)及操作。
會(huì)計(jì)個(gè)人述職報(bào)告范文參考二
市分行會(huì)計(jì)部：
20xx年是我在XX支行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管的第一年。在這一年中，我從一個(gè)完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個(gè)人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會(huì)計(jì)主管，除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力工作之外，能夠認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：
一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理精神，狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)。
1、堅(jiān)持按月開展自查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點(diǎn)開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理、有通報(bào)。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。把實(shí)質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查，支行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進(jìn)步。
2、建立全面的崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一個(gè)員工，做到每一項(xiàng)工作有人管，每一個(gè)工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進(jìn)一步完善。
二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，促進(jìn)會(huì)計(jì)出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高
1、在工作中，我始終堅(jiān)持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標(biāo)，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強(qiáng)化管理考核。一年來，我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯(cuò)事故及時(shí)整改，防止了各類差錯(cuò)隱患的再次發(fā)生。
2、在工作中，我堅(jiān)持日常及時(shí)制度檢查和事后稽核通報(bào)，加強(qiáng)內(nèi)控管理。各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則，在制度的貫徹落實(shí)上，我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實(shí)時(shí)監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機(jī)會(huì)，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)進(jìn)行即時(shí)、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯(cuò)，及時(shí)做好事后稽核差錯(cuò)的分析反饋工作，及時(shí)給予出錯(cuò)柜員通報(bào)，查找問題原因，及時(shí)落實(shí)整改。從各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機(jī)制。
3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個(gè)人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，因此，我堅(jiān)持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，主管行長進(jìn)行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進(jìn)入角色。
三、加大力度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
1、對公賬戶對賬工作方面
在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點(diǎn)賬戶對賬率達(dá)到了100%，完成了分行對賬工作要求。
2、定期組織案防例會(huì)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會(huì)議，并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項(xiàng)自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并定期組織演練。
3、加強(qiáng)晨會(huì)學(xué)習(xí)，堵截柜面風(fēng)險(xiǎn)
在每日晨會(huì)中，營業(yè)部開辟了風(fēng)險(xiǎn)防控工作專欄，組織進(jìn)行每日風(fēng)險(xiǎn)提示工作。重點(diǎn)對突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險(xiǎn)防控、案件防控動(dòng)態(tài)、操作風(fēng)險(xiǎn)防范等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個(gè)剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。
4、突發(fā)事件處理工作方面
按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項(xiàng)突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處理預(yù)案、理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四、存在的問題
業(yè)務(wù)指標(biāo)方面
1、20xx年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低?？偨Y(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足；最后，員工主動(dòng)營銷意識(shí)薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。
2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個(gè)人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。
4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進(jìn)遲緩
20xx年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個(gè)別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達(dá)到雙百。
基礎(chǔ)管理方面
20xx年支行發(fā)生一筆重大差錯(cuò)，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號(hào)碼，造成嚴(yán)重的串號(hào)使用憑證。原因有以下幾方面：
①我對員工的管理不夠嚴(yán)格。
②員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)太差，我沒有盡到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。
柜面服務(wù)方面
員工主動(dòng)服務(wù)意識(shí)有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強(qiáng)。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不足，更多時(shí)候員工仍是被動(dòng)接受客戶咨詢，提供被動(dòng)服務(wù)；柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時(shí)段的規(guī)范化服務(wù)。
工作執(zhí)行力方面
在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：
1、工作計(jì)劃性需加強(qiáng)，部分工作計(jì)劃考慮不夠充分；
2、制度落實(shí)不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實(shí)處，檢查監(jiān)督力度不足；
3、對員工的風(fēng)險(xiǎn)教育需進(jìn)一步加強(qiáng)。
會(huì)計(jì)個(gè)人述職報(bào)告范文參考三
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度，回首過往的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千，迄今為止任職一年多時(shí)間，我主要負(fù)責(zé)出納工作。
出納工作職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)題目，需要好好學(xué)習(xí)才能把握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進(jìn)，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等題目，通過實(shí)踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進(jìn)步。
現(xiàn)將我在XX年的工作情況向大家做出匯報(bào)：
1.XX、XX年1-11月收進(jìn)情況：XX年16558409.30元，XX年12917304.10元，較XX年增長28，其中藥品收進(jìn)較XX年增長41。
2.XX年1-12月用度19270198.80元，XX年1-11月用度23107672.30元
3.合作單位4-11月***生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回
4.醫(yī)保住院患者***生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回
5.咨詢后來院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元；醫(yī)療服務(wù)部業(yè)績情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。
6.2月份迎接審計(jì)部分對我院的賬務(wù)檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的題目做好統(tǒng)計(jì)。
7.及時(shí)發(fā)放職工工資和職工工作餐券。
8.10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)情況，目前我院簽定勞動(dòng)合同人數(shù)為11人并為其按時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎(chǔ)獎(jiǎng)的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關(guān)系到個(gè)人的利益。8-11月共計(jì)提26029.2元，發(fā)放16734元。
10.及時(shí)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，假如本月有職員減少，應(yīng)在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據(jù)醫(yī)院職員的增減及時(shí)做好社會(huì)保險(xiǎn)的變更。
11.自6月份-至今我參與收費(fèi)處的倒班工作，使我了解很多關(guān)于醫(yī)療方面的知識(shí)，如何查看處方，如何收費(fèi)，從物價(jià)方面了解醫(yī)院的收費(fèi)情況。
12.12月18日與開戶銀行辦理了免費(fèi)單位賬戶結(jié)算證，這樣可以在網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。
出納工作實(shí)在就是不斷的在工作理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個(gè)過程。只有通過在工作中的學(xué)習(xí)和實(shí)踐才能夠使業(yè)務(wù)技能進(jìn)步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進(jìn)步，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。
在XX年的工作中還存在不足之處：
1.日常工作中有些做的不夠細(xì)致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。
2.財(cái)務(wù)工作是對醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來考慮數(shù)字所反映出來的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，還要結(jié)合院內(nèi)其他部分的信息綜合考慮。
出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1.學(xué)習(xí)、了解和把握會(huì)計(jì)法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進(jìn)步自己的業(yè)務(wù)水平。
2.出納工作需要很強(qiáng)的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事物的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。
3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
4.出納職員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。
銀行營業(yè)部履職報(bào)告范文第2篇
關(guān)鍵詞:中央銀行;事后監(jiān)督;集中管理
Abstract:Due to the problems ofseparate supervision、decentralized manage pattern running unfavorably and inefficiently in central bank branches. Jinan Branch of the People’s Bank of China practices centralized manage pattern of account supervision,which takes on diversified comparative advantages because of its systematism character、soundly information exchange and feedback process、reasonable rights collocation and restriction mechanism. It promotes theoretical and practical innovation of account supervision in central bank branches to a certain extent.
Key Words:central bank,account supervision,centralized manage
中圖分類號(hào):F830.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: B文章編號(hào):1674-2265(2010)01-0028-05
一、引言
2004年,根據(jù)“三定方案”要求,人民銀行各大區(qū)分行和中心支行相繼建立起專門的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)①,獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算內(nèi)部監(jiān)督職能,在核算環(huán)節(jié)之外形成一道震懾犯罪、保障資金安全的風(fēng)險(xiǎn)防范屏障。鑒于行使職能之初,人民銀行總行并未設(shè)立事后監(jiān)督部門,職能定位、監(jiān)督模式等尚未成熟,各分、支行結(jié)合工作實(shí)際自行摸索,由此形成了“分散屬地管理”、“松散業(yè)務(wù)指導(dǎo)”和“統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理”三種事后監(jiān)督模式。慮及前兩種模式都具有條塊分割和各自為戰(zhàn)的特征,很容易造成事后監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢、效能偏低等問題,所以,人民銀行濟(jì)南分行(以下簡稱為“濟(jì)南分行”)事后監(jiān)督工作一開始就選擇并推行了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式。五年來的運(yùn)行實(shí)踐證明,事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式因具有顯著的系統(tǒng)特征、較完備的信息交換與反饋過程和特定的權(quán)利配置與制衡機(jī)制而呈現(xiàn)出多元比較優(yōu)勢。
二、濟(jì)南分行事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式
《中國人民銀行事后監(jiān)督工作規(guī)程》要求基層事后監(jiān)督部門不實(shí)行垂直管理,事后監(jiān)督工作實(shí)施同級(jí)監(jiān)督、同級(jí)負(fù)責(zé)。在具體實(shí)踐中,全國各分、支行結(jié)合自身情況普遍采用兩種管理模式:一是分散的屬地管理模式。事后監(jiān)督工作主要服務(wù)于本行,對本行行長、主管行長負(fù)責(zé),省級(jí)與中心支行級(jí)事后監(jiān)督部門之間不實(shí)行縱向管理,沒有建立層級(jí)間的溝通交流機(jī)制,聯(lián)系不密切。二是松散的業(yè)務(wù)指導(dǎo)模式。省級(jí)事后監(jiān)督中心提供業(yè)務(wù)交流溝通平臺(tái),制定年度監(jiān)督重點(diǎn)、工作要點(diǎn),提供業(yè)務(wù)指導(dǎo),但不對地市行進(jìn)行考核。由于上述這兩種管理模式均較為松散,不論在理論上還是實(shí)踐中,都難以避免規(guī)則多元、信息不暢、制度滯后和監(jiān)督乏力等問題。
(一)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的背景
濟(jì)南分行事后監(jiān)督中心一開始就實(shí)行了統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理模式,由省級(jí)事后監(jiān)督中心對全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的指導(dǎo)、管理和考核。之所以選擇統(tǒng)一管理模式,除借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督的成功經(jīng)驗(yàn)外,關(guān)鍵是順應(yīng)了人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集中趨勢。
濟(jì)南分行轄區(qū)事后監(jiān)督工作從無到有,從分散到集中,從手工到手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合,取得了長足發(fā)展。2002年推廣中央銀行會(huì)計(jì)核算“四集中”,濟(jì)南分行決定在山東省轄內(nèi)試點(diǎn)推行集中監(jiān)督②,撤銷核算部門內(nèi)部監(jiān)督崗,在中支會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科內(nèi)部成立事后監(jiān)督中心。2003年,隨著人民銀行職能和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整,人民銀行增設(shè)了事后監(jiān)督部門,實(shí)現(xiàn)了核算部門與監(jiān)督部門的分離,增強(qiáng)了監(jiān)督獨(dú)立性。到2004年9月,山東省事后監(jiān)督部門全部實(shí)行了獨(dú)立分設(shè),實(shí)現(xiàn)了管轄行對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的集中監(jiān)督,并相繼對同級(jí)國庫、貨幣金銀等核算業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督。為適應(yīng)國庫核算方式變革,2007年7月,山東省轄內(nèi)各中心支行事后監(jiān)督部門對縣支行國庫核算業(yè)務(wù)實(shí)施了集中監(jiān)督,縣支行取消了事后監(jiān)督崗;2007年8月自主開發(fā)推廣使用的“國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中事后監(jiān)督系統(tǒng)”,更是率先實(shí)現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督由完全手工向手工與計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合轉(zhuǎn)變。為推動(dòng)山東省事后監(jiān)督工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)開展,濟(jì)南分行事后監(jiān)督部門成立伊始,就確立了專業(yè)垂直管理的模式和思路,賦予了分行事后監(jiān)督中心對全省的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理職能。2007年初,分行事后監(jiān)督中心將分行營管部及其所轄縣支行的會(huì)計(jì)、國庫、貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督工作移交營管部后,對工作重點(diǎn)和職能定位做了相應(yīng)調(diào)整,以業(yè)務(wù)操作為主向與指導(dǎo)管理并重轉(zhuǎn)變,進(jìn)一步完善了業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理方式方法,逐步形成了成熟且獨(dú)具特色的業(yè)務(wù)管理模式。
(二)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的組織框架
濟(jì)南分行事后監(jiān)督實(shí)行制度體系、工作機(jī)制、信息共享、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核管理“五統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一制度實(shí)施細(xì)則和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和工作實(shí)際,制定了全省統(tǒng)一的事后監(jiān)督工作規(guī)程實(shí)施細(xì)則,會(huì)計(jì)、國庫及貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程,會(huì)計(jì)和國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則等20多項(xiàng)制度辦法,為全省事后監(jiān)督工作規(guī)范運(yùn)行提供了制度支撐。二是統(tǒng)一日常監(jiān)督工作機(jī)制、監(jiān)督情況反饋機(jī)制和業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制。為規(guī)范日常監(jiān)督工作程序,明確差錯(cuò)反饋及督促整改方式,全省統(tǒng)一了事后監(jiān)督工作情況反饋、會(huì)計(jì)資料傳遞交接、重大差錯(cuò)或可疑線索移交、主管授權(quán)審批、詢證等制度;統(tǒng)一規(guī)范事后監(jiān)督登記簿和制式表格的設(shè)置與管理;制定實(shí)施了核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督操作指引和事后監(jiān)督工作指導(dǎo)意見。三是統(tǒng)一信息交流與共享平臺(tái)。創(chuàng)辦《事后監(jiān)督信息》,刊發(fā)各地市事后監(jiān)督部門的經(jīng)驗(yàn)做法和理論調(diào)研成果;建立相關(guān)業(yè)務(wù)文件索引編發(fā)制度,引導(dǎo)全省事后監(jiān)督部門掌握工作依據(jù)和核算業(yè)務(wù)政策變化動(dòng)態(tài);搭建全省事后監(jiān)督專業(yè)“人才庫”,整合全省力量,加強(qiáng)監(jiān)測分析調(diào)研工作力度;定期匯總?cè)”O(jiān)督情況并及時(shí)反饋到分行相關(guān)處室,對監(jiān)督情況進(jìn)行年度分析,分析報(bào)告下發(fā)全省,為行領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)管理部門加強(qiáng)核算管理提供參考。四是統(tǒng)一事后監(jiān)督培訓(xùn)機(jī)制。建立了以分行跨部門、跨專業(yè)培訓(xùn)為主,事后監(jiān)督專業(yè)培訓(xùn)為輔的培訓(xùn)模式。每年積極協(xié)調(diào)全省事后監(jiān)督人員參加核算業(yè)務(wù)管理部門舉辦的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),以及各專業(yè)的聯(lián)合業(yè)務(wù)檢查,舉辦各類特色座談會(huì)、分析會(huì),利用以會(huì)代訓(xùn)形式提高監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。五是統(tǒng)一年度考核評(píng)價(jià)體系。制定全省事后監(jiān)督專業(yè)考核項(xiàng)目和考核標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化考核指標(biāo),增強(qiáng)了考核工作的客觀性、公正性和可操作性。每年組織全省事后監(jiān)督專業(yè)檢查,檢驗(yàn)各中支全年工作成效,匯總檢查情況通報(bào)全省,檢查結(jié)果納入全行考核。
三、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的理論依據(jù)
(一)系統(tǒng)特征
一般說來,系統(tǒng)是由相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互制約的若干要素組成的具有特定功能的有機(jī)整體,具有集合性、關(guān)聯(lián)性、目的性、層次性等特征。濟(jì)南分行實(shí)行的統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理并不是孤立的行為,而是一個(gè)可運(yùn)行、可操作的計(jì)劃與控制體系,它是在特定環(huán)境下,以組織結(jié)構(gòu)為依托而運(yùn)作的,在其運(yùn)行過程中勢必涉及到人的和非人的因素。從系統(tǒng)論的角度可以從以下層面進(jìn)行完整描述和理解。
1. 技術(shù)層面。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理必須建立在若干要素和標(biāo)準(zhǔn)之上,具體體現(xiàn)為統(tǒng)一的制度體系和監(jiān)督工作機(jī)制。全省實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn),能有效降低各地事后監(jiān)督工作的履職成本,避免監(jiān)督依據(jù)不統(tǒng)一的問題,提高事后監(jiān)督的規(guī)范化程度和解決分歧爭議的權(quán)威性;推行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制,或由分行事后監(jiān)督中心協(xié)調(diào)參加相關(guān)專業(yè)培訓(xùn),使下級(jí)行事后監(jiān)督部門參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)大大增加,一定程度上消除了事后監(jiān)督培訓(xùn)的“孤島”和“盲點(diǎn)”現(xiàn)象,有利于事后監(jiān)督人員及時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu),提高業(yè)務(wù)水平。
2. 組織層面。事后監(jiān)督管理是有層級(jí)、有結(jié)構(gòu)的,即具有系統(tǒng)的等級(jí)結(jié)構(gòu)性。組織層面涉及權(quán)利和責(zé)任的分布,是事后監(jiān)督管理運(yùn)行的基礎(chǔ)。分行對各地市事后監(jiān)督履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理職能,各地市在分行統(tǒng)一指導(dǎo)下開展工作。分行制定總體的工作目標(biāo)和要求,然后進(jìn)行責(zé)任目標(biāo)分解,將年度工作目標(biāo)明確劃分為分行負(fù)責(zé)完成、各地市分解完成以及分行和各地市共同完成三個(gè)層次,做到各個(gè)組織既有自己的具體目標(biāo),又有符合全省要求的總體目標(biāo)。
3. 行為層面。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理中的各層級(jí)當(dāng)事人,都受個(gè)體利益的驅(qū)使而行為。個(gè)體利益是事后監(jiān)督管理運(yùn)作的原動(dòng)力,一個(gè)有效的管理模式就是在于抑制偏離全省事后監(jiān)督工作目標(biāo)的行為,褒揚(yáng)為實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而努力的個(gè)體行為。從上級(jí)管理者的立場看,最重要的是制定計(jì)劃與控制目標(biāo)。濟(jì)南分行每年初制定全省事后監(jiān)督工作指導(dǎo)意見和年度工作考核標(biāo)準(zhǔn),通過制定總體計(jì)劃并進(jìn)行目標(biāo)分解,明確各地市事后監(jiān)督中心工作方向和重點(diǎn),并通過工作考核和業(yè)務(wù)指導(dǎo)檢查等,準(zhǔn)確了解各地市事后監(jiān)督工作開展情況,約束和控制不符合總體目標(biāo)的工作行為。從下級(jí)執(zhí)行者的立場看,監(jiān)督工作得到上級(jí)行的認(rèn)可、通過上級(jí)行來解決或化解履行監(jiān)督職能過程中的問題也是符合自身利益的行為。
4. 環(huán)境層面。一個(gè)有效的管理模式必然有良好的環(huán)境來支撐。濟(jì)南分行業(yè)務(wù)管理模式的構(gòu)建,領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門的配合是關(guān)鍵。它明確統(tǒng)一指導(dǎo)管理的思路,賦予垂直管理權(quán)限,為事后監(jiān)督統(tǒng)一管理提供了權(quán)威支持和運(yùn)行前提;相關(guān)部門和專業(yè)的工作配合,如政策文件的及時(shí)告知、監(jiān)督信息資源共享、提供跨專業(yè)培訓(xùn)和檢查等,為全省事后監(jiān)督工作協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造了必不可少的環(huán)境保障。
(二)信息交換與反饋過程
控制論中的“控制”是指為了“改善”某個(gè)或某些受控對象的功能或發(fā)展需要獲得并使用信息,以這種信息為基礎(chǔ)而篩選出的施加于該對象上的作用。一切控制系統(tǒng)共同的基本特點(diǎn)是信息變換和反饋原理。信息變換是以信息作為分析和處理問題的基礎(chǔ),把系統(tǒng)有目的的運(yùn)動(dòng)抽象為一個(gè)信息接收、存取和加工的過程;反饋原理就是控制系統(tǒng)把信息輸送出去,并將其作用的結(jié)果反送回來,對再輸出發(fā)生影響,從而起到控制、調(diào)節(jié)的作用。顯然,控制的基礎(chǔ)是信息,一切信息傳遞都是為了控制,進(jìn)而任何控制又都有賴于信息反饋來實(shí)現(xiàn)。控制系統(tǒng)的良好動(dòng)作應(yīng)基于獲取準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、適用的信息。從控制論的角度,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理可以描述為:分行黨委作為最終控制主體,分行事后監(jiān)督中心、各地市中支黨委及事后監(jiān)督中心作為不同層級(jí)的控制主體與受控對象,通過各級(jí)主管行長、事后監(jiān)督部門和全體事后監(jiān)督員工之間相互作用和信息耦合,使系統(tǒng)朝著事后監(jiān)督工作目標(biāo)運(yùn)行的各種規(guī)范總和。其控制過程可作如下理解:
統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理是一個(gè)信息控制系統(tǒng),分行黨委將全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理權(quán)限授權(quán)于控制機(jī)構(gòu)(即分行事后監(jiān)督中心),控制機(jī)構(gòu)將監(jiān)督制度與政策、工作規(guī)則與程序、業(yè)務(wù)考核目標(biāo)與內(nèi)容作為指令發(fā)出,轉(zhuǎn)化為控制信息傳遞到控制對象(即各地市中心支行),由其按照指令執(zhí)行(即實(shí)施監(jiān)督行為);受控對象再把執(zhí)行的情況作為反饋信息(即各地市中心支行形成的監(jiān)督數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表、監(jiān)督情況通報(bào)以及各類監(jiān)督信息數(shù)據(jù)等)反送回控制機(jī)構(gòu),并作為控制機(jī)構(gòu)決策下一步調(diào)整控制的依據(jù)。分行事后監(jiān)督中心通過匯總分析反饋信息,及時(shí)掌握全省事后監(jiān)督運(yùn)行態(tài)勢,并通過現(xiàn)場業(yè)務(wù)檢查等手段糾正各中心支行的偏差行為。與此同時(shí),利用業(yè)務(wù)培訓(xùn)等形式提高下級(jí)執(zhí)行力,搭建信息交流平臺(tái)等載體鍛煉下級(jí)反饋能力,從而調(diào)節(jié)、改善整個(gè)控制系統(tǒng)的穩(wěn)定高效運(yùn)行。分行事后監(jiān)督中心匯總分析各類反饋信息后,形成下一年度的工作指導(dǎo)意見或制度標(biāo)準(zhǔn),作為新指令再次發(fā)出。
可見,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)模式就是一個(gè)控制信息的閉合回路系統(tǒng),業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理就是通過控制信息的傳輸、反饋、加工、處理來實(shí)現(xiàn)的,其實(shí)施控制的方式主要是反饋控制。反饋控制亦稱閉環(huán)控制,即用受控系統(tǒng)的輸出量的反饋信息來產(chǎn)生控制力,它構(gòu)成一個(gè)閉合回路。在反饋控制中,“負(fù)反饋”能削弱外界對系統(tǒng)的干擾作用,增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性,如分行對各地市中支的業(yè)務(wù)考核、對不嚴(yán)格履行職責(zé)行為的通報(bào)等;而“正反饋”能提高信息傳輸效率,增強(qiáng)輸出效應(yīng),如分行明確總體工作思路,組織評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng),對全省事后監(jiān)督部門提供日常業(yè)務(wù)輔導(dǎo)以及各種問題的咨詢和協(xié)調(diào)服務(wù)等。
(三)權(quán)力配置與制衡
在管理的層級(jí)鏈條上,下級(jí)被視為人。管理的最主要問題是信息不對稱,即下級(jí)掌握著部分“私有信息”,進(jìn)而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇兩個(gè)人基本問題。具體到事后監(jiān)督工作來說,表現(xiàn)為監(jiān)督走過場,制度執(zhí)行不力,省略監(jiān)督程序等問題,造成監(jiān)督工作目標(biāo)偏離,損害了上級(jí)及其他參與方的整體利益。解決人問題的一般方法在于下放決策權(quán)限、改善信息系統(tǒng)、建立激勵(lì)約束機(jī)制或兼而有之。濟(jì)南分行的統(tǒng)一管理模式依據(jù)事后監(jiān)督工作性質(zhì)和職能特點(diǎn),充分考慮了下級(jí)參與決策的權(quán)利配置:
1. 分行事后監(jiān)督集中部分權(quán)限,實(shí)行集中管理。首先在制度安排和工作機(jī)制上做到規(guī)范統(tǒng)一,這是上級(jí)集權(quán)的典型體現(xiàn);其次在目標(biāo)設(shè)立和考核評(píng)價(jià)上,由分行制定標(biāo)準(zhǔn)并部署執(zhí)行,檢驗(yàn)工作成效和初始目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,促進(jìn)效益最大化。這種“五個(gè)統(tǒng)一”指導(dǎo)框架的權(quán)利設(shè)置既保證了政令暢通、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、辦事高效,最大限度克服了同級(jí)監(jiān)督的弊端,又可合理調(diào)度全省監(jiān)督資源,對制度辦法的建立健全、系統(tǒng)推廣運(yùn)行、監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)等進(jìn)行統(tǒng)一部署,實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督工作效率和效益的較大化。
2. 合理劃分業(yè)務(wù)管理權(quán)限邊界,進(jìn)行適當(dāng)分權(quán)。這盡管屬于制度設(shè)計(jì)的技術(shù)問題,但從宏觀層面來說,它更是上級(jí)行管理者有效解決人現(xiàn)象的戰(zhàn)略性問題。對分行和中心支行事后監(jiān)督部門具體職能權(quán)限的劃分,要以有助于推動(dòng)事后監(jiān)督工作有效發(fā)展為原則,做到權(quán)利和責(zé)任相匹配。尤其在日常工作方面,分行賦予地市中心支行較大權(quán)限,如內(nèi)部控制管理、特色監(jiān)督工作創(chuàng)新等。各地市只要在不脫離分行制度整體框架和監(jiān)督工作目標(biāo)前提下,就可依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際及分管行領(lǐng)導(dǎo)要求部署,靈活地開展監(jiān)督工作,不必做到各地市步調(diào)完全一致。在此制度安排下,各地創(chuàng)造性地開展了富有地方特色的監(jiān)督工作案例。如為營造和諧監(jiān)督環(huán)境,濟(jì)寧中支實(shí)施了“陽光監(jiān)督”;為推動(dòng)溝通交流,棗莊中支舉辦了跨省份的蘇魯豫皖事后監(jiān)督工作論壇;為提升監(jiān)督工作權(quán)威,威海中支創(chuàng)建了“四位一體”監(jiān)督模式等,充分發(fā)揮了下級(jí)行事后監(jiān)督部門的潛力。此外,通過制定考核標(biāo)準(zhǔn)、每年工作監(jiān)督檢查和建立激勵(lì)約束機(jī)制等手段,有效解決上下級(jí)信息不對稱問題。
四、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的實(shí)踐意義
事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式不僅與系統(tǒng)論、控制論與理論相吻合,在實(shí)踐中同樣具有一定生命力。具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面:
(一)符合金融系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)大集中的發(fā)展趨勢
為進(jìn)一步適應(yīng)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)大集中趨勢,不斷加強(qiáng)中央銀行金融服務(wù)和宏觀管理職能,人民銀行加快了中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(ACS)建設(shè)步伐。ACS系統(tǒng)將分散在全國341個(gè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部門的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)施全國集中,打破了以往因地域限制而造成的會(huì)計(jì)信息割裂形態(tài),清除了數(shù)據(jù)的歸集壁壘,做到了會(huì)計(jì)信息的縱向集中。在ACS系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)核算趨于扁平化管理,由全國統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理中心集中處理各項(xiàng)業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)流程全國統(tǒng)一③。事后監(jiān)督統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式能夠適應(yīng)這一變化要求,快速地集中區(qū)域內(nèi)監(jiān)督資源,對區(qū)域內(nèi)核算風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)、準(zhǔn)確的識(shí)別、判斷與反應(yīng),克服“塊塊分割”的屬地監(jiān)督模式的弊端。此外,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式是目前商業(yè)銀行通行的做法,其業(yè)務(wù)監(jiān)督體系逐步由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督、由地區(qū)事后監(jiān)督中心向區(qū)域監(jiān)督中心轉(zhuǎn)型,組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)了網(wǎng)點(diǎn)分散型向分行集中型轉(zhuǎn)化的特點(diǎn)。濟(jì)南分行推行統(tǒng)一的事后監(jiān)督管理模式,也順應(yīng)了金融系統(tǒng)監(jiān)督集中的發(fā)展要求,具有一定的前瞻性。
(二)促進(jìn)系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導(dǎo)
在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理體制下,由分行進(jìn)行協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè),能集中各地市監(jiān)督部門的訴求,自上而下協(xié)調(diào)解決與相關(guān)部門合作中遇到的問題,系統(tǒng)協(xié)調(diào)功能更加有效。此外,理順了信息傳導(dǎo)渠道,通過建立聯(lián)席會(huì)議制度,打造信息交流平臺(tái)等方式,實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督信息資源在同級(jí)和上下級(jí)間的傳遞和共享。
(三)控制和節(jié)約事后監(jiān)督成本
一是由分行統(tǒng)一制定制度、規(guī)范工作機(jī)制等,有效規(guī)避了制度重復(fù)建設(shè)成本,解決了制度效力問題,提升了制度的權(quán)威性。二是統(tǒng)一設(shè)定工作目標(biāo),可引導(dǎo)全轄事后監(jiān)督部門在整體目標(biāo)框架下有序運(yùn)行,提高了監(jiān)督工作針對性,避免了偏離目標(biāo)帶來的工作成本。三是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和信息調(diào)研等工作安排,最大程度提高了人力資源配置效率,能多層次、多途徑地加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè),并集中優(yōu)勢力量以較低成本創(chuàng)造高質(zhì)量的監(jiān)督成果。四是較為有效地系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導(dǎo)手段,理順了與同級(jí)核算部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,營造了和諧共贏的監(jiān)督工作環(huán)境,降低了下級(jí)行的履職成本。
(四)具有較高效率的監(jiān)督制約機(jī)制
統(tǒng)一的考核管理使分行事后監(jiān)督部門對地市中支具有權(quán)威、動(dòng)態(tài)的控制約束效力,從制度執(zhí)行、內(nèi)部管理、監(jiān)督質(zhì)量等層面提出明確要求,并通過定期或不定期現(xiàn)場監(jiān)督檢查,檢驗(yàn)各地履職情況,抑制道德風(fēng)險(xiǎn)和成本,建立起合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制。
五、幾點(diǎn)思考
按照制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn),任何有規(guī)則都好于無規(guī)則。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理模式對山東省事后監(jiān)督工作的健康有序發(fā)展起到了良好的推動(dòng)作用,但這一管理模式的運(yùn)作還是有條件的。
(一)構(gòu)建管理系統(tǒng)賴以生存的環(huán)境
任何管理模式都不是一個(gè)孤立的事物,事后監(jiān)督工作管理也有它適應(yīng)的環(huán)境因素。環(huán)境是一種氛圍,它影響著組織運(yùn)行效率,控制著人員行為意識(shí),決定著其他要素發(fā)揮作用的程度,是事后監(jiān)督管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。為事后監(jiān)督管理運(yùn)作構(gòu)建良好合理的環(huán)境支持,是促進(jìn)人民銀行事后監(jiān)督工作健康發(fā)展的關(guān)鍵,是整個(gè)事后監(jiān)督管理活動(dòng)的引擎。良好的環(huán)境支持包括上級(jí)行和行領(lǐng)導(dǎo)的重視,相關(guān)部門的配合聯(lián)動(dòng),溝通反饋機(jī)制建設(shè),信息共享平臺(tái)的建立以及事后監(jiān)督專業(yè)文化的塑造等,其目標(biāo)是構(gòu)建起和諧共融、信息暢通、支持配合的監(jiān)督工作環(huán)境。
(二)促進(jìn)管理系統(tǒng)形成閉合回路
事后監(jiān)督管理運(yùn)作系統(tǒng)如果只有決策系統(tǒng)而沒有反饋系統(tǒng),或只有執(zhí)行機(jī)構(gòu)而沒有監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),就不能實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的控制,事后監(jiān)督工作目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。因此,事后監(jiān)督管理運(yùn)行系統(tǒng)內(nèi)的管理主體、管理活動(dòng)和管理手段等必須形成一個(gè)連續(xù)、封閉的信息反饋回路,實(shí)現(xiàn)決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等的整體聯(lián)動(dòng),才能形成有效地管理。
(三)合理劃分集權(quán)和分權(quán)的邊界
事后監(jiān)督工作具有其特殊性,不能完全照搬其他專業(yè)的垂直管理模式,應(yīng)根據(jù)監(jiān)督工作特點(diǎn)和職責(zé)履行效果合理界定上級(jí)主管部門管理權(quán)限,下級(jí)事后監(jiān)督部門可靈活行使部分權(quán)利,并在監(jiān)督結(jié)果方面直接對分管行長負(fù)責(zé),遵循成本效益和監(jiān)督責(zé)權(quán)相配比的原則。
當(dāng)然,鑒于人民銀行事后監(jiān)督直接對本級(jí)行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量負(fù)責(zé)、間接對上級(jí)行負(fù)責(zé)的特殊性,鑒于各地經(jīng)濟(jì)金融上的地域性和個(gè)體性差異,以至全國至今尚未形成一個(gè)大一統(tǒng)的管理模式。盡管與分散、松散管理模式相比,集中統(tǒng)一管理模式目前還存在組織成本較高、管理半徑過大和缺乏機(jī)動(dòng)性、靈活性等技術(shù)軟肋,其普適性驗(yàn)證尚需時(shí)日,但兩利相權(quán)取其重,只要在實(shí)踐中更加注重系統(tǒng)的上下聯(lián)系和溝通,及時(shí)進(jìn)行矯正和調(diào)整,統(tǒng)一管理模式會(huì)呈現(xiàn)出更大的實(shí)用效率。
注:
①由于總行沒有會(huì)計(jì)核算職能,因而未成立事后監(jiān)督部門,本文研究對象為分行和中心支行級(jí)的基層行事后監(jiān)督部門。
②濟(jì)南分行是全國第一家實(shí)行集中事后監(jiān)督的單位,東營中支還率先成立了獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門的事后監(jiān)督中心。
③中國人民銀行蘇寧副行長2009年12月2日在第二代支付系統(tǒng)暨中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設(shè)電視電話會(huì)議上的講話。
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