購銷合同管理制度

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購銷合同管理制度范文第1篇

1.開展經濟合同審計，有利于保證經濟合同本身合法、合規，更好地保護學校合法權益，促進學校健康發展。

2.開展經濟合同審計，可幫助完善經濟合同條款，避免潛在的經濟糾紛和經濟風險，并通過合同合法性、合規性、合理性和嚴密性的審查，依法維護學校合法權益。

3.開展經濟合同審計，能完善學校內部控制機制，加強相關業務部門經濟責任意識，促進黨風廉政建設。

4.開展經濟合同審計，可強化價格審計職能，發揮經濟監督的聯動效應。合同價格審計，是學校內部審計的核心和優勢所在，價格審計對于學校的經濟利益甚至反腐敗都起著很重要的作用。

二、高職高專院校經濟合同內部審計現狀

高職高專院校大多數是最近幾年由一些中專及技師學校合并而成，學校正處在擴建提升期。隨著國家越來越重視高等職業教育，高職教育快速發展，教育經費投入不斷增加，高職高專院校經濟活動也越來越活躍，所簽訂的經濟合同也越來越多。多數高職高專院校的內部審計部門都重視對經濟合同的審計工作，對經濟合同的審計監督也已成為高職高專院校審計部門的一項重要職能，并加大了對經濟合同的審計力度，在實際運行中收到了良好的效果。但在實際工作中也遇到了一些問題，比如高職高專院校的內部審計機構大都隸屬于紀檢監察部門，有些隸屬于財務部門或由財務人員進行兼任，內部審計部門獨立性不強，內部審計人員配備不合理，整體素質也不高；經濟合同審計的管理機制不健全；責任追究制度不完善等問題。

三、高職高專院校內部審計部門在經濟合同審計中遇到的問題

1.經濟合同管理制度制定不完善。

目前，大多數高職高專院校雖然都有自己的招投標管理辦法或經濟合同管理制度，但經常有一些超出經濟合同管理制度和辦法以外的事項，由于相關經濟合同管理制度或辦法對許多具體條款規定不明確，使審計監督無法可依。這就需要學校應盡快建立相對完善的制度或辦法，使審計工作有章可循、有法可依。

2.責任追究制度不到位。

高職高專院校正處在擴建提升期，學校領導普遍注重學校的基本建設，注重招生情況及教學質量，但對經濟合同審計工作的重視卻不夠，對報審計的經濟合同不按程序辦，有的購銷合同條款不提供市場調研報告，不提供經營許可證等重要材料；有的對一些重大經濟合同的招投標不通知審計部門參加，增加了審計風險。這都說明學校對經濟合同簽訂、執行、監督管理及責任追究的力度不夠，對簽訂經濟合同存在的風險缺乏足夠的認識。

3.經濟合同內審任務、審計力量配備及審計人員素質之間存在著矛盾。

高職高專院校開展經濟合同內部審計是維護學校經濟權益的重要保障，應將其納入學校必審項目。但目前學校對外所簽訂的經濟合同種類繁多，其中主要有：商品購銷合同、建筑安裝合同、財產租賃合同、合作辦學合同、技術轉讓合同、聯合經營合同、科研課題等等。這對審計部門力量配備及審計人員業務素質、專業知識等都提出了更高要求，而高職高專院校審計力量配備明顯不足，難以使現有審計人員，在復雜的經濟合同審計工作中達到審計的力度、廣度和深度。

四、高職高專院校經濟合同內部審計問題的對策研究

1.明確經濟合同內審的目標和內容。

高職高專院校經濟合同內部審計目標應是緊緊圍繞學校中心任務和總體目標開展工作，通過對經濟合同審計，促進學校各部門嚴格遵守財經紀律，加強學校內部管理，堵塞漏洞，有效維護學校的經濟利益。經濟合同內部審計的主要內容是審查簽訂經濟合同內容的必要性、合法性、合理性、嚴密性及可行性，審查其條款和內容是否完整、意思表達是否清楚，對經濟合同條款的變更更應慎重審計。

2.建立完善的經濟合同管理機制。

高職高專院校應建立完善的經濟合同管理制度，明確規定經濟合同的管理部門；審計部門、業務主管部門在簽訂和執行經濟合同過程中的具體責任和權限；經濟合同審計的主要程序和審計要點；重大經濟合同必須履行論證、招投標程序；對一些大宗物資采購以及重要建設工程項目，在合同運轉過程中必須有審計人員的參與；未經審計的重要合同，財務部門不得支付任何相關款項等。

3.正確處理經濟合同審計任務、審計力量配備及人員素質之間的關系。

高職高專院校應設立專司經濟合同審計的人員，在人手不夠時，還可以再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。審計部門可根據合同類別和價款大小進行分類，對學校影響較大的經濟合同重點審計，對經濟合同標的金額較小的，可實行抽審制。高職高專院校還應盡快提高內部審計人員的綜合素質，根據實際情況，采取多種方式豐富審計人員的財經審計理論知識，通過審計項目的具體操作來提高工作技能和管理水平，從傳統的手工審計向以計算機和網絡技術審計為主轉變，不斷提高審計人員的專業勝任能力。

4.加大經濟合同簽訂責任的追究力度。

高職高專院校要制定經濟合同內部審計責任制，對應送交審計部門審計的經濟合同，未送交審查的，或未按審計意見執行給本單位造成損失的，按經濟損失大小，對相關責任人給予處罰；對經審計發現有利用經濟合同進行違法活動的，對相關責任人給予相應處罰，情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究其刑事責任。

5.學校領導應重視、支持經濟合同內部審計工作。

購銷合同管理制度范文第2篇

關鍵詞：快消行業；資金管理

一、快消行業資金管理中存在的問題

（一）融資困難，資金來源渠道少。目前，我國快消品行業正處于快速發展階段，使得快消品行業資金占用體量急劇增加，然而傳統銀行貸款難度較大、成本偏高，且一般無資產抵押很難貸到所需資金。而通過民間金融機構貸款，同樣需要資產抵押，導致資產較少的小微企業很難通過這個途徑融資，企業資金來源基本都是股東自籌，金額有限，嚴重制約了企業的發展。（二）財務管理人員水平良莠不齊。由于快消行業自身特點，其資金流動性強，物流代收現金和業務代收現金業務比率較高，因此對資金管控要求較高。但在實務中，部分企業管理模式粗獷，造成其疏于對回款及資金風險進行監管，導致資金使用效益低下，造成資源浪費。快消行業屬于高工作量低利潤行業，導致該行業整體薪資水平低于其他行業，因此，無法吸引高水平財務人員，財務負責人大都缺乏統籌管理經驗，尤其是快消企業的資金管理人員，往往無資金使用計劃，致使資金使用效率較低。（三）管理意識差，機制落后。快消經銷商大部分都是從最初的小規模個體逐步發展起來，用人機制主觀性強，收款缺少監管，付款沒有規范的流程，資金管理意識薄弱，資金富余時缺乏有效增值運作，資金不足時臨時舉借高成本債務，資金收支存在脫節不能統籌，部分企業有時會因為不能及時籌集到資金而失去賺取利潤的機會。

二、加強民營企業資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度，做好資金風險防范工作。一是規范資金審批方式。日常資金零星支付及費用報銷，應按照既定的程序審批，對于重大金額支付，如企業購入金額較大的固定資產，或支付高額貨款時，應實行集體決策制。二是嚴格規定支付程序。（1）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請單，注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式（現金或銀行結算）等內容，并附有效經濟合同或相關證明。（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業務執行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。三是支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。四是辦理支付。出納人員應當根據經審批、復核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。（二）做好資金統籌管理。（1）加強庫存管理，提高周轉頻率。快消行業庫存單品繁多，區別于耐用消費品，快消品保質期短，容易過期，加之有的經銷商下游客戶為大連鎖賣場和BC類連鎖店，店面存放大量貨品，所以庫存管理要求相對較高。因此，應合理控制各類庫存，以發揮其在運營中的最大價值，使庫存資金占用率降到最低。首先，公司要跟進實際業務情況確定各單品安全庫存，根據安全庫存量制定科學準確的市場預測管理方法，比如每個月定期書面收集匯總經理和業務員提報的銷售計劃，根據信息系統庫存周轉情況，考慮商品保質期、現有物流大倉庫存、下游賣場庫存、在途庫存、淡旺季、去年同期等因素，制定科學計算模板，將貨品采購細化到每個單品SKU。其次，在條件允許的條件下，盡量縮短采購周期，加快庫存周轉，以避免過多庫存積壓，降低資金占用。同時，需要考慮客觀原因影響，比如天氣對于道路運輸、上游供應商意外情況供應中斷等。（2）加強應收賬款管理。隨著經濟的發展，快消企業給予下游客戶一定的賒銷周期和商業折扣作為一種商業業態已經越來越普遍。快消行業下游客戶渠道較為復雜，可以分為賣場客戶、BC類店、小網點、代銷店、餐飲、醫院、批發商等，按照結算方式可以分為現結客戶和賬期客戶。對于現結客戶，客戶能夠及時回款，資金周轉相對較快。而對于賬期客戶，大部分下游賣場和BC類店合同賬期都在30天，加之應收對賬、開票、遞票和賣場回款時間，基本上賬期都在70天左右。快消行業應收賬款管理業態相對較多，客戶數量眾多，管理難度大，因此對于每個下游客戶應收賬款的精細化管理就顯得尤為重要。企業應收賬款管理，包括下游客戶管理、購銷合同管理、應收賬款對賬和檔案管理、應收賬款債權催收、應收賬款分析報表等多個方面，高水平的應收賬款管理能最大限度地提高應收賬款周轉率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。企業在應收賬款管理上應主要建立以下幾項制度：第一，建立下游客戶導入制度，建立客戶管理檔案。企業應在新客戶導入時，制定相應的審批制度，尤其是賬期客戶，客戶賬期、授信額度的審批需要有嚴格的審批程序，未經審批的客戶不得私自給予賬期和授信。與此同時，對于既有客戶，企業應建立客戶信用等級體系，包括客戶信用等級評定、賬期管理、授信額度管理和追債管理等，從而有效幫助企業進行客戶管理、降低應收成本、提高經濟效率、制定科學決策，以達到減少壞賬風險，提高企業競爭力的目的。第二，建立購銷合同規范制度，嚴格控制合同的簽定、審批、履行。合同是企業應收賬款催收過程中受法律保護的有效證據，企業應建立嚴格有效的合同管理制度。在簽訂下游客戶購銷合同時，應經企業風控法務人員審核。同時銷售人員應嚴格遵照合同條款從事銷售發貨，發現客戶有違約情況時應立即匯報領導并通知停止業務進行，準備應對策略。企業財務應收會計應按照付款條款的相關內容，及時告知企業催款人員或向客戶提示付款，以跟蹤應收賬款回款。第三，建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。財務應收會計應根據每個下游客戶賬期和授信額度，建立客戶應收臺賬，到賬期及時與下游客戶對賬，并和業務員或催款人員確認，由銷售員或催款人員進行催款，避免造成呆、死賬現象，同時對賬要形成書面對賬函，不能以口頭承諾完成。對于相關原始單證：包括購銷合同、銷售發票、發貨單、貨款欠條等，要由有關經辦人書面交接檔案，明確責任，并由專人歸檔管理，以備后期使用。第四，制定有效的銷售激勵及回款責任制。企業要強化銷售人員銷售回款意識，將銷售回款率或回款額作為一項重要考核指標，制訂合理的應收賬款獎懲制度，凡因人為原因導致貨款被拖欠的，要區分情況進行處罰，造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，給企業造成重大損失的，依法追究刑事責任。第五，應收賬款報表管理。快消行業客戶眾多，交易頻繁，要從眾多筆業務中快速分析應回未回款及回款異常交易，傳統操作工作量大，也容易疏漏，因此，應制定科學的應收分析報表模板，根據客戶賬期和授信額度，設定與業務匹配的計算模型，開發信息系統線上或制作手工線下報表分析模板，通過數據提取清晰快速追蹤到每筆異常交易，從而指導業務或催收人員及時催收貨款，達到有效降低應收金額和防范應收風險的目的。（3）加強代墊費用管理。代墊費用指廠家（供應商）承諾承擔，由經銷商先行墊付后由其返還的促銷活動物品或資金支付，按照代墊的物品形式分為貨物代墊和資金代墊。代墊費用在管理中，要建立代墊支付審批程序，獲取手續齊全的廠家（供應商）書面承諾函件，財務應付會計需根據代墊函定期和廠家（供應商）對賬，按照承諾函規定的時間催收代墊返還，一旦發現異常應立即匯報有關領導，并停止代墊業務。（4）加強上游應付賬款管理。應付賬款是從上游供應商處采購商品的應付款。應使合同條款清晰明了，準確把控合同中支付貨幣、付款時間、付款金額、付款方式的規定，還可以盡量采取賒購方式采購，支付方式采用銀行承兌匯票等手段，以降低預付款資金占用，為企業爭取最大利益空間。財務應定期取得上游經銷商對賬函，對賬完成后形成書面確認函，妥善保管，以備后用。財務還應該根據合同進貨獎勵條款，定期核算上游經銷商應返還銷售折扣和返利，及時催促廠家返還，或沖減采購貨款。對于長期掛賬預付賬款，應和上游廠家和有關人員核實該款項的確定用途和使用計劃，防范資金長期占用。（5）做好資金計劃。快消企業應通過預算計劃期的資金流入量和資金支出量進行收支平衡的預算。資金計劃是進行資金動態平衡管理最直觀的一種，資金預算可以按年度、季度，也可按月或周來編制，通常年度預算主要是為企業年度融資戰略服務，日常管理按月編制比較普遍。企業通過編制較為詳細的資金預測，可以規劃與運營相匹配的資金流，從而確定較為合理資金閑置或資金缺口，以選擇合理的籌資方式，提高資金的使用效率。（6）拓展融資途徑。企業應強化自身財務核算，及時提供真實、準確的經營和財務信息，增強企業運營的透明度，提高自身信用等級，招聘和培養具有專業水平的金融人才，熟悉金融市場和金融工具，充分利用供應鏈金融，針對企業的實際情況，配置應收、預付、存貨等金融產品，尋找新型融資方式，利用應收保理，庫存保理等融資方法，拓展企業融資途徑，最大限度確保企業資金需求，促進企業發展。

參考文獻

［1］張敏達.馬園野.企業資金管理存在的問題及對策分析［J］.中外企業家,2019（19）.

［2］趙洪寶.企業資金管理業務探討及對策分析［J］.中國商論,2019（18）.

購銷合同管理制度范文第3篇

一、工作目標

認真貫徹“合理規劃、精細管理、整頓提升、保障安全”的工作方針，進一步落實安全生產主體責任，完善安全生產責任制，落實隱患排查治理、購銷合同管理、產品銷售流向登記等規章制度，加大監督檢查力度，規范煙花爆竹從業單位的經營活動，嚴厲打擊非法、違法經營、儲存、運輸行為，夯實安全基礎，努力提高煙花爆竹安全管理水平。

二、組織機構

為切實加強轄區煙花爆竹打非治違和隱患排查工作的組織領導，確保整治工作取得實效，我街道及各社區都相應成立安全生產隱患排查領導小組，按照相應的工作職責，做好各社區及轄區各單位安全生產隱患工作。

三、主要任務

（一）打非治違專項行動內容。

1、無證、許可證過期或超量、超范圍經營，以及倒賣、出租或以其他形式非法轉讓煙花爆竹經營許可證的；

2、關閉取締后又擅自恢復經營，以及應關未關或關閉不到位的；

3、停業整頓期間擅自經營，以及違反建設項目安全設施“三同時”規定的；

4、轉包分包及多股東各自組織經營活動，以及“一證多點”的；

5、違法經營銷售禮花彈等A級產品，以及銷售1月以前生產的各類煙花或鞭炮，標示標牌不全、包裝不完整、無生產日期產品的，以及零售單位經銷煙花爆竹B級產品的；

6、對重大隱患隱瞞不報或不按期予以整治的；

（二）隱患排查治理專項行動內容。

1、庫存區是否有明顯的安全警示標志或警示標語，危險場所是否牢固張貼安全管理制度和操作規程。

2、庫區防雷、防火、防靜電設施是否符合標準要求并按照規定進行定期檢測。

3、是否存在擅自改建、擴建、搭建庫房的。

4、是否存在“一證多點”或轉包分包現象。

5、庫存安全管理、保衛和值班制度是否健全和落實。

四、時間安排

（一）動員部署階段

各社區要制定工作方案，明確工作重點，加強宣傳，按要求部署相關工作。

（二）自查自改階段

各煙花爆竹經營單位按照相關法律法規、規范標準和本方案要求，認真開展自查自糾，對查出的安全隱患和問題，要制定整改措施，并認真落實。

（三）監督檢查

各社區在各經營單位自查自糾的基礎上，每月對轄區內煙花爆竹從事單位的安全生產條件和安全生產管理有針對性的進行全面檢查。

五、工作要求

購銷合同管理制度范文第4篇

1、可以幫助完善經濟合同條款，避免潛在的經濟糾紛；

2、可以強化內部控制機制，加強相關業務部門責任，避免經營風險；

3、可以依法維護合同當事人的合法權益。

二、經濟合同草簽前的審計

經濟合同草簽前的審計是指當事人就相關經濟事項協商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。經濟合同草簽前的審計是經濟合同審計的重點和關鍵，因為經濟合同一經雙方簽字即具有效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質上就已經給企業造成了損失（企業形象、信譽方面的損失，甚至是經濟方面的損失）。

故對于企業重要的經濟合同，企業的內部審計部門應當在談判過程中就介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為以后的審計打下基礎。

（一）審計目標。包括：1、確保經濟合同符合企業生產經營活動或者其他活動的需要；2、確保經濟合同的條款完整，意思表達清楚準確；3、確保經濟合同合法合規合理，避免經濟糾紛，預防經營風險。

（二）應索取的資料。包括：1、對方的《企業法人營業執照》和《企業法人代碼證》的復印件；2、對方相應的資格證書或者等級證書的復印件；3、對方單位介紹信、法人代表身分證，或者人的本人身份證和有效授權委托證書；4、對方當事人開戶銀行賬號；5、對方提供的履行相應經濟合同能力的證明材料；6、選擇對牙簽訂合同的理由的書面報告；7、業務部門到對方實地考察的書面報告（對方地點、生產經營活動及管理情況、技術水平、履行經濟合同內容的能力等）；8、經濟合同專草本。

（三）審查的主要訂容。

1、審查簽訂經濟合同的必要性。包括：（1）明確經濟合同項目的內容，審查企業現有資源是否可以滿足該需要；（2）是否已列入企業生產經營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；（3）是否已安排了相應的財務預算。

2、審查經濟合同內容的合法性、合規性和合理性。其內容為：（1）審查經濟合同是否符合國家法律法規的規定，是否有違反國家利益或者公共利益；（2）審查經濟合同是否符合本企業經營方針、政策、計劃的要求，履行該合同能否給企業帶來預期利益；（3）對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是

否有簽訂該合同的權利；（4）對方是否有履行該經濟合同的能力和誠意；（5）選擇對方簽訂合同的理由是否充分，是否有其他更好的簽訂合同的對象。

3、審查經濟合同條款和內容是否完整正確，意思表達是否清楚準確。內容為：（1）審查標的的名稱是否規范；（2）審查數量和質量表述是否正確；（3）審查價款和酬金是否明確合理；（4）審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；（5）違反合同的責任是否明確。

不同的經濟合同，其條款和內容不完全相同。我們下面以購銷合同為例，說明經濟合同應包括的條款。

購銷合同應包括的主要條款：（1）產品的名稱（注明牌號和商標）、品種、型號、規格、等級、花色；（2）產品的技術標準（含質量要求）；（3）產品數量和計量單位；（4）產品包裝標準和包裝物的供應和回收；（5）產品的交貨單位、交貨、運輸方式及運費的承擔方式、到貨地點（包括專用線、碼頭等）；（6）接（提）貨單位或者接（提）貨人；（7）交（提）貨期限；（8）驗收方法；（9）產品價格；（10）結算方式、結算時間、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結算單位；（11）違約責任；（12）當事人協商同意的其他事項。

在對購銷合同進行審查時，應注意：是否包括了上述這些條款？所缺的條款是否不必要？每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準確相關的內容是否合理、合法？根據審查結束；提出詳盡的書面進意見，會同合同簽訂部門討論解決辦法，以完善合同，實現合同審計的印標。

對于一些重大經濟合同的審計，還應咨詢法律顧問和相關方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術方面的。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：（1）與執行該合同相關的營業稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的經濟合同；（2）與執行該合同相關的服務及后續服務的要求及相關費用的承擔問題；（3）合同執行過程中可能存在的風險的分擔問題，特別是技術服務或者技術轉讓合同。

三、合同執行過程中的審計

（一）審計目標。包括：1、檢查合同執行情況，維護經濟合同的嚴肅性；2、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續是否完備。

（二）審計的主要內容和方法。

1、以重要合同為基礎，深入到合同執行部門，檢查合同的執行情況及存在的問題，對于未執行或者未完全執行的合同，查明未能執行的原因，以及是否明確通知對方。例如，分批銷售合同，查明對號是否按合同條款執行，貨款是否按照合同規定條款及時足額支付。若對方沒有及時足額支付貨款，企業是否采取相應催收措施，是否在前欠未清之前，暫停供貨，或者簽訂其他補充協議等。

2、審查合同的變更或者解除是否符合法定條件，相關手續是否完備。首先，應審查合同的變更或者解除是否合規。按照經濟合同法的規定，只有滿足下列條件之一，經濟合同的變更或者解除才合法：（1）當事人雙方協商同意，且不因此損害國家利益和公眾利益；（2）由于不可抗力致使經濟合同的全部或者部分義務不能履行；（3）由于另一方在合同約定的期限內沒有履行合同。其次，應審查經濟合同的變更或者解除的形式是否合法。按規定，應當采用書面形式，如文書、電報、傳真等形式。

3、審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。

4、審查經濟合同違約責任是否按規定或者合同約定進行及時、合理、合法的處理。

四、經濟合同執行結束前的審計

即在經濟合同已經履行，即將清算，以解除雙方的合同經濟責任前所進行的審計。在正常情況下，千般的經濟合同沒有必要進行此類審計。但一些非常重要的經濟合同應當進行此類審計，如投資合同的清算審計、建筑安裝工程合同的竣工決算審計等。因為這類審計涉及的比較復雜，需要專門，在此不述。

五、開展經濟合同審計的相關條件

1、必須建立經濟合同管理制度，明確各部門的經濟合同責任和企業重大經濟合同必須經過審計。

該管理制度應當明確規定審計部門、其他業務部門在簽訂和執行經濟合同過程中的責任和權限；哪些經濟合同屬于重大經濟合同，必須經過審計；合同審計的主要程序和辦理辦法；合同的審計要點。同時必須明確規定未經審計的重要合同，財務部門不得支付任何相關款項。這是開展經濟合同審計的制度保證，沒有該制度，合同審計就不可能形成制度化、規范化，合同審計也就沒有制度依據，可有可無，或者流于形式。

2、審計部門相應制訂較為詳細具體的經濟合同審計實施辦法，以指導企業經濟合同的審計。這是搞好經濟合同審計的必要條件。

3、設立相應的審計機構和審計人員，專司經濟合同審計之職。規模比較大的企業可以下設專職合同審計部門，或者設專人負責經濟合同的審計。在人手不夠時，再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。所聘請的兼職審計人員必須品質好、素質高、能力強、經驗豐富，并應對他們的工作進行適當的指導。

購銷合同管理制度范文第5篇

關鍵詞：建筑工程合同；法律風險；防范對策

伴隨中國社會主義市場經濟的快速發展，建筑施工公司也迎來了史無前例的蓬勃發展契機，但與此同時，更多各種類型的建筑工程及施工合同的法律風險也不斷涌現。建設施工合同糾紛案是司法實務中經常出現的案例類型，合同內容專業性較強、簽訂程序繁瑣，因此如果要成功地避免建設施工合同的經營風險，除了需要掌握扎實的法律專業理論知識外，更要有豐富的實踐經驗。在現實中，因為有關法規和監督體系還不完善，再加上施工人員風險防范意識欠缺，在約定和履行的過程中經常出現不規范、不嚴格的行為，由此造成合同糾紛時有發生，從而導致了項目的施工進度和創效水平都遭受了很大負面影響［2］。所以，一個規范而合格的建筑工程契約的制定既能夠保護契約中各方主體的權益，又能夠保證建筑市場秩序。

一、建設工程合同現狀以及風險預警的措施必要性

（一）建設工程合同現狀

目前而言，我國建設工程項目合同管理相關研究還并未形成完整的有效體系，尤其是對于合同風險管理方面，研究成果還未成型，研究程度存在欠缺。接觸了國外先進的合同管理理論，積累了大量建設項目合同管理的實踐經驗后，我國建設項目合同管理理念也在逐步成長，近年來隨著建筑行業達到新的高度，我國建筑企業對建設工程合同研究已經有一定的成果形成。

（二）建設工程合同風險預警的重要性

正確理解與認識建筑工程合同風險防范對于建筑工程施工公司而言，無疑有著事關公司整體建設發展的重要性。了解并認識建設工程合同風險規范的重要意義，要從風險避免、降低工程糾紛、提高生產效率三方面來進行。1．能夠合理規避工程經營風險。現在不少公司片面地強調盈利和掙快錢，卻忽略了對建設工程合同的管理，這樣就會給公司和企業管理埋下了很多隱患，完全將公司和企業的生存發展寄托于運氣和人情之上［3］。反觀那些發展非常好的公司和企業，往往能夠得到完全相反的結論，也就是如果這些公司和企業都重視履約管理，在基本上都可以從合約擬制層面將經營風險減至最低限度，從而使公司或企業都可以全身心地投入發展。2．可以合理減輕經營糾紛。因為不管何種類型的企業，除了非營利性質的企業以外，其余企業的經營目的都是為獲取更大的經營利潤。不管哪個公司和企業，倘若成天都被無窮無盡的官司所糾纏，可想而知它哪能專心致志地投資建設，進而直接影響公司和企業的盈利目標。所以，從這種角度上來講，公司和員工必須要盡可能多地防止卷入各種官司糾纏之中，確保公司可以集中精力于發展公共事業［4］。3．可以合理提高效率。如合理做好建設項目施工合同風險預警，就可以防止公司和企業被卷入更多的工程合同糾紛中，則公司和企業就可以將更多人員、物資和錢財參與到項目管理施工流程中，進而大大地提高效率。做好建設工程合同風險預警，就可以在工程合同糾紛發生后，及時完結爭議。

二、導致建筑工程合同法律風險形成的因素

（一）相關法律的不完善性

建設工程合同法律風險的產生的直接因素是：由于建設工程所依據的相關法律法規不夠完善，所制定的法律規定也不夠嚴格。所以立足法律本身，一定要有相應的嚴謹性，而因為建設工程本身的特殊性和復雜的特殊性，就更要求國家立法部門給予保護。我國建筑行業中適用的《民法典》和《建筑法》及其有關領域的法律條文，均規定了施工各方主體在履行工程施工約定內容的同時，還應當遵守平等互利、合理平等的基本原則。

（二）建筑工程市場監管力度不夠

因為有關立法的不完善，也更突出了建筑工程市場監管的必要性，監管部門可以起到二次保護的效果。例如加強如下方面的監管：檢查施工雙方在招標、投標的流程中，是否出現假資招標、掛靠招投標等一系列的違規操作；檢查施工雙方在訂立和簽訂合同的流程中，如何對每一項進度都做出有力的監督與考核；在嚴格規范了工程施工方案的同時，是否對實際建筑狀況作出了提前的勘察與監測［5］。

（三）合同管理制度的不健全性

建筑公司缺乏完善的管理體系，如何為公司本身創造效益，在當前依法治國的大環境下，大家也都在逐漸學會運用法治精神來保護自己的合法權益。而建筑公司當然也意識到了合同管理的必要性，雖然他們也是在逐漸探索，但仍然沒有形成完善的制度規模，不過正是因為在建筑行業的施工周期長、專業需求高、涉及面寬，這也就在建筑施工的過程中增加了合同管理工作的難度，從而造成了合同管理工作不規范、制度規定不清晰、實施力度不夠，從而使合同管理工作的法律風險就被逐漸加大，妨礙了建筑行業的良性發展。

（四）承建雙方風險防范意識不足

建筑施工是一個周期長、投入資金大、對專業性要求高的工作。而建筑施工契約的各方當事人即為發包方與承接方，建筑施工各方都必須是相互平等的民事責任市場主體，他們都應當在訂立合同前以及遵守合同的整個過程中，加強風險準備意識。現階段，承接建筑工程的其他主體人很多都是有工作經歷的農民工，但是沒有契約意識和法律意識［6］。在簽約以前，對建筑施工起草協議中的有關專業用詞和語言產生了誤讀，從而只是依據之前的工作經歷對號入座，沒有預見其中風險；在簽約的整個過程中，也不能通過更積極的方式或方法來應對法律經營風險，這將在極大程度上導致自己的合法權益遭受損失。

三、建筑工程合同法律風險防范對策

（一）建立健全建設工程法律規范體系

就目前來說，我國在建設工程相關的法律規范體系中仍然存在一定的滯后性，具體來說例如：建造工程中出現的一些問題，在相關法律中無法找出明確的法律條文可以進行處理。隨著我國經濟的不斷快速發展，我國建筑市場也得到了前所未有的發展機遇，然而出現工程內部承包的現象在施工企業的管理模式中也是越來越多，但是就此而言法律對內部承包的定性卻無具體條款可以查找［7］。通常我們所說的工程內部承包它區別于非法掛靠以及轉包，但是通常來說這三者的認定標準，又存在著較多的模糊之處，我們通常說的工程內部承包它是合法有效的，但是如果是掛靠和轉包的話，又是法律所禁止、不允許的。故此，在今后的相關立法工作中，應積極對建筑企業的內部承包經營進行相應法律規定的完善，盡可能地修繕法律的遺缺之處。只有建立健全的法律規范體系，才能真正意義做到有效處理建設工程施工合同的法律糾紛中的司法認定問題，并盡可能地從宏觀的角度規避建設工程施工合同中帶來的法律風險。

（二）完善法律制度

為了避免因建筑合同各方而可能產生的法律風險，必須有健全、明確的法規機制為基礎。以法律規定為指導，明晰各方主體在合同訂立和執行過程中的權利義務，并確定在發生合同糾紛時的解決依據，則可以有效防止矛盾糾紛的發生，從而避免了各類合同的法律風險，從而使得建筑工程能夠更加順暢地實施和開展［8］。而為了健全立法規定，就必須規范在施工領域的有關規定，使當事人主體的權利義務更加明晰，以便于在法律根源上指導當事人主體按照法律規范來訂立合同，從而有效地防止可能發生的各類法律糾紛，從而推動建筑工程的順暢進行。

（三）優化合同管理

對于所有參加建設項目的市場主體人而言，建立了完善的合作管理制度，通過合約管理的有序進行，就可以避免可能會發生的合作風險，并以此維護他們的利益。建筑工程合同監理是公司主管的重要部分，通過內部管理制度的優化，安排其對施工中的具體情況進行全面而仔細的審核，對約定的合作條件進行全面的審核，以保證合同條款內容清晰、具體，并保證條款內容不違反法律法規的規定，不違反誠實信用原則，不違反公平公正的理念要求等。在合同制定階段，各方需要積極廣泛地交流，對約定有關的各方面內容進行商討，反映于合同條款中，同時各方也要主動地對約定內容加以補充調整，這對協議最后的建立和完成有重要意義。在合同執行階段，要針對對方按照協議執行的情況進行即時跟蹤，以防止因對方未能履行義務，而造成己方的權益損害。在合同結束階段，要對雙方協議結束后的善后事宜及時處理，以避免導致公司經營成本的增加。

（四）強化外部監管

要防范施工合同中的法規風險，不但要有法規制定為基礎，還要有健全的履約管理工作制度為保證，同時也必須有政府主管部門強大的監督力量，對參加施工的各個市場主體形成有效監督與制約，以促進整個建筑行業實現規范、健康、有序地運行。而工程建設在進行的過程中，各個行政執法市場主體都必須要積極履行法治職責，對參加項目的各個市場主體實施監督監管，以保障各自市場主體都按照國家法律的規范來完成合同，并明確雙方責任和義務；同時，借助地方政府機構的有效監管，也可以指導各市場主體依法開展施工建筑活動。例如，要加強對施工單位的市場準入標準，從根源上對施工單位的資格、誠信等方面加以嚴格把控，保證參與建設項目的單位有一定誠信并達到了資質條件，是可以順暢地按照合作協議規定執行服務的。要嚴格把控項目建設過程中的考評工作，并通過考核的方法對參加工程建設的各方主體構成監督機制，為協議更順暢地履行、為項目建設順利地進行提供保證。

（五）提升防范意識

要有對風險預防的意識和主動性。在法治時代，建筑工程領域的參與主體都已經加強了法制觀念和對風險預防的意識，但仍有遺漏與不足。有些行業或者應用領域內的“慣例”依然沿用，過分相信對手、僅有口頭承諾，沒有以“白紙黑字”的約定內容方式也常有出現，難免造成雙方在約定落實的最后階段發生矛盾爭議，也會造成己方權益損失［9］。所以，政府為了防止在工程合作領域的法律風險，要求有關主體加強風險防范意識，提高司法意識，并為做好合作方方面面的工作共同努力，從根源上防止雙方進入合同風險狀態。

四、結論