社會保險經辦內部控制機制分析

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改革開放三十多年來，我國逐步構建起了與社會主義經濟體制相適應的社會保險體制。但是，社會保險經辦部門并沒有跟上社會保險發展的步伐，社會保險經辦機構的內部控制存在諸多問題，不利于社會保險的長遠發展，也嚴重影響到了人民群眾對黨和政府的信任。如何完善社會保險經辦內控機制，使社會保險經辦機構向規范化、信息化、專業化發展已經成為社會保障的一項重要工作。

一、社會保險經辦的特點

1、周期長

社會保險包括醫療保險、失業保險、養老保險等，涉及到人的生、老、病、死各個方面，覆蓋到了人生命的整個階段。社會保險的經辦部門為人的一生服務，管理的周期長達百年，周期極長。

2、對象的廣泛性

隨著社會保險的覆蓋人群從城鎮職工，擴展到城鎮居民，再擴展到農村地區，享受社會保險已經不再是城鎮居民的特權。社保的服務對象已經覆蓋到了城鎮和農村地區，服務的對象越來越多，范圍更加的廣泛。

3、業務的復雜性

社會保險主要包括，養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。而每個具體的保險又涉及到諸多方面，再加之周期長、對象廣泛，要想做好對各個主體信息的統計和更新，任務量大，工作難度高，各項保險業務的管理變得十分復雜。

二、社會保險經辦內部控制機制存在的必要性

1、保證各項政策的順利執行

社會保險政策的執行關系到人們群眾的根本利益，更關系到社會的穩定。社保經辦內控機制的建立，可以保證社會保險法律、法規的順利執行，實行社會保險制定的目標，保證國家各項福利政策的順利執行。

2、提高社保經辦部門辦事的效率和質量

通過內控機制的建立，可以規范各項業務的處理和方法，加強各部門之間的溝通和協作，明確各個崗位的職責和權限，從而使經辦事項的處理更加的制度化和規范化，進一步的提高各部門的辦事效率和辦事質量。

3、確保信息的可靠性

在內部控制的機制下，社會保險有關信息的采集、歸類、記錄等過程可以得到有效的控制，經辦信息的可靠性、準確性、完整性可以得到有效的保障，切實保障廣大參保對象的切身利益。

三、社會保險經辦內部控制存在的問題

目前社會保險經辦在內部控制方面的共性問題主要集中在以下四個方面。

1、風險防范意識薄弱

社保經辦人員對內部控制制度建設的認識存在偏差，重外部監管輕內部控制，重業務經辦輕風險管理，工作缺乏主動性和緊迫性，內部控制制度的執行不夠到位。

2、內部控制制度不健全

相互制衡的社會保險經辦管理制度尚未完善，內部控制制度與社會保險經辦實際需求的契合度不足。缺乏監督評價機制，對內外環境的變化也缺乏應有的主觀判斷性和應對能力，導致無法準確判斷內控監督效果，進而提出完善建議。

3、內部控制的執行力不強

內部控制缺乏執行主要表現在監督和考核這兩個方面。經辦人員對內控監督人員心懷抵觸，沒有正確的認識，往往認為監督人員是在挑刺，而監督人員在許多問題上得過且過，監督的效率不高。而在考核方面，考核的依據不明，賞罰分明的考核體系還未建立。

4、信息系統內部控制有待加強

由于社保業務量大及管理日趨復雜，信息系統出現管理滯后，缺乏對數據的安全等級劃分和對不同數據操作類型的權限控制，系統管理人員職責不明確，系統保留的業務操作痕跡信息量少，可復核性和可追溯性差，難以對其進行監控。

四、完善社會保險經辦內控機制的建議

面對社會保險經辦內部控制管理存在的問題，根據社保事業和內控理論的發展，更新內控管理理念，將社會保險內控要求融入業務流程優化和信息系統開發建設之中，加強評估監督，讓內控建設常態化，是完善社會保險經辦內部控制機制的工作重點。

1“、自律化”是完善內部控制機制的根本前提

通過多種手段強化經辦人員的自律性，提高內部風險控制意識。首先是開展警示教育活動。邀請有關專家講授《預防職務犯罪》教材，加強對員工內部控制相關知識的教育。通過教育和培訓使員工充分認識到內控的重要性，意識到在每項業務的辦理過程當中時時處處都存在著風險，針對每一個風險點應當采取哪些針對性的措施防止錯報的發生，時刻保持警惕，增強自身的責任意識。其次是建立一支專業化的內部控制隊伍。社保經辦機構中會計人員的綜合素質參差不齊，再加上社會保險的內部控制剛處于起步階段，經辦機構能夠完全勝任內部控制的人員寥寥無幾。因此要提高內控的執行力度，通過內控機制來約束和增強經辦人員的自律性，必須盡快建立起一支專業化的內控隊伍，有計劃、有目的的培養一批專業化的內控人才。最后是高度重視職業道德教育。職業道德的教育能夠提高全體員工的誠信意識和職業修養。加強職業道德的教育可以提高全體人員的思想素質，時刻高標準嚴要求自己，謹慎細致工作，減少工作中的差錯，全心全意為人民服務。

2“、規范化”是完善內部控制機制的堅實基礎

加強規范化管理，夯實內部控制機制基礎。一是強化組織機構控制。即整合經辦管理資源，健全內部機構設置，完善內部牽制制度，研究劃分不相容崗位，對重點環節實行雙人、雙崗、雙控，規范受理、初審、復核、審批、支付等基本業務環節，實施“柜員制”經辦模式。所謂“柜員制”，就是把按險種設置科室改為按業務流程設置科室。按業務環節設置部門后，將險種的整體經辦過程進行分解，各部門分段管理，大廳柜員分段經辦，形成部門間的橫向控制，這樣讓權力徹底分解并在陽光下運行。二是強化業務運行和基金財務控制。實行業務與財務信息系統對接制度，業務信息和相關數據錄入須通過財務系統觸發登帳，確保帳帳相符。規范業務流程，在授權、經辦、核準、執行、記錄和復核等環節制度化，建立完整的檔案管理和信息資料保全系統。強化基金財務控制。實行責任分離，分級審核、運行分析。規范財務印章票據管理制度。三是建立信息溝通機制。社保經辦內控應強化信息溝通，及時將日常內控檢查中發現的風險，以恰當的方式告知相應業務環節和業務人員，并形成規范化溝通日志，從而建立確保信息傳遞渠道暢通的溝通機制。

3、業務檔案“一體化”是完善內部控制機制的重要手段

“業務檔案一體化”指的是在業務受理的事前或事中，適時將業務表格和憑證資料通過掃描或高拍的方法收集到信息系統之中，為內控稽核監督提供完整的經辦影像支持。在“業務檔案一體化”的模式下，當需要查閱某一業務的具體資料的時候，僅需通過計算機的搜索系統找到以電子形式存在的憑證掃描件即可，不僅優化了業務過程，也可以有效防止憑證再之后被惡意篡改的風險。

4“、信息化”是完善內部控制機制的有力支撐

信息化使得社會保險經辦內部管理由粗放式向精細化管理轉型，建立一套以人為本、人機結合的信息化系統是完善內部控制的強有力支撐。在信息化的環境下，社保系統可以和各個企業、社區、政府部門的系統相連接，方便、快捷的傳遞社保人員的各項信息，有效的避免了以前紙質、傳真等傳遞方式中存在的差錯，人員單位、個人信息的變動，繳費、報銷等情況都可及時的傳遞到信息終端，便于在信息終端進行統一的監督。信息化環境下使內控的執行更加的方便、快捷。

5“、常態化”是完善內部控制機制的有效措施

社會保險經辦內部控制工作常態化是必然趨勢。一方面，加強內部控制的組織文化建設。將內部控制融入經辦機構組織文化中去，從思想上加強經辦機構全體成員內控的意識。只有這樣，才可以使員工在實際工作的時候嚴格按照內控的標準執行，從“不能為”轉變成為“不愿為”，從條條框框的規章中擺脫出來，使得內部控制更加的常態化。另一方面，積極響應國家政務透明的號召，將社保經辦服務事項實行上網公開，增加業務經辦流程的透明度，接受社會的監督，使相互制衡的內控制度執行到位。

6“、定期評估”是保證內控運行有效的關鍵

組織的內部和外部的環境在不斷的發生變化，相應的，組織的內部和外部風險是處于一個動態的變化中，因此，為了保障內部控制能夠更有效的防止、發現并糾正重大錯報，對內控進行定期的評估就格外重要。定期評估依據主體不同可以分為兩種，組織內部的自我評估和聘請外部獨立的審計機構進行評估。在進行內部評估的時候，要嚴格按照《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》中的要求進行，依次進行本級評估、上級評估，綜合分析組織內外部的機遇和挑戰，優勢和劣勢，這些變化給企業帶來的風險以及重大的影響，針對具體的業務流程制定相應的控制程序進行防范和監督。而外部評估就是專門聘請獨立的審計機構對組織內控的設計、運行等方面進行測試，評估內控執行的效率、效果以及是否存在內控缺陷。外部評估人員與內部的評估人員相比，經驗更加豐富，專業知識更加的全面，能夠更為全面的發現組織內控的薄弱之處，便于組織及時采取相應的應對措施。

五、結語

綜上所述，為了促進我國社會保險事業健康的發展，社保經辦機構必須從自身抓起，不斷完善內部控制機制。針對目前社保經辦部門中仍存在的問題，我們應當不斷的克服內控建設中的重重困難，與時俱進，及時更新內控管理理念，以內控建設為抓手，進一步規范社保經辦業務，做社保經辦的監督者，更做指導者。

作者：李莉 單位：常州市武進區社會保障服務中心