基本醫療保險制度財務運行狀況分析
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摘要：中國基本醫療保險制度財務運行受到了我國人口老齡化一定的影響，而醫療費用的支付問題導致在運行過程中遇到了虧空等問題，財政上的巨大壓力導致國家基本醫療保險財務難以平穩運行,很難實現規范化的財務管理。本文通過深入分析中國基本醫療保險制度財務運行中出現的問題，提出了相應的應對措施。
一、中國基本醫療保險制度財務運行的精算和問題
(一)精算
1、精算假設和參數假設
(1)精算假設。
由于我國各地的職工醫療保險政策都是不同的，所以本文將其統一為20歲和100歲分別是最低和最高的職工參保年齡，且參保不分起付線、封頂線、共付比例。退休年齡不分男女都為58歲，職工參保時不收取統籌基金管理費用，而且統籌基金只支付住院費，門診費由個人承擔。
(2)參數假設。
假設我國20歲以上的人員為職工醫保參保人數，20~57歲人員為參保的在職員工，由于我國的管理不佳，職工醫保的參保人數占比只有68.43%。但是，由于近年來相關法律的施行，職工醫保參保人數在逐步增加，如果職工醫保參保人數占比每年增加3%，則在2021年，參保人數占比大約為100%；由于我國只有部分職工參保了職工醫療保險，所以保險繳費率低于國家規定的8%，本文將職工醫療保險繳費率假設為7%；根據資料統計的數據，本文假設繳費率的60%納入統籌基金，40%納入個人賬戶；根據國家相關調查所得的數據信息并考慮眾多的不定因素，本文假設將來的城鎮職工平均工資的實際增長率、人均住院費、人均門診費分別為8%、9%、3.4%；由于我國的醫療費用報銷只包含住院費，不包含所用藥物和醫療項目的花費，所以本文假設職工醫療保險綜合補償比為70%；自2002年，我國的銀行的活期存款利率一直保持在0.5%，所以假設銀行的活期存款利率為0.5%。
2、不同精算使用不同模型
對于個人賬戶，由于我國醫療資金無法在個人賬戶之間進行周轉，而且當日的個人賬戶支出費用只能為當日個人賬戶的余額，如果門診費用沒有支付完畢，則要自己承擔，所以使用估算各年不同年齡段個人賬戶的平均余額的精算模型。
(二)職工醫療保險基金財務運行的問題
目前我國財務部門沒有專業的醫保財務管理人員，雖然工作人員也在不斷的調整政策，但由于工作人員缺乏專業的知識，所做出的政策改變不能很好的適應社會發展，再加上在醫保政策在實施過程中沒有獲取到最準確的信息，所做出的評價也只是大概的估算，沒有做到精準的水平。數據處理的規模太大。財務部門需要花費大量的人力和物力來做數據輸入、輸出和交換工作，因為醫保數據信息所觸及的方面很多，而要在這若干的信息中找到有用信息來作為制定政策、業務方向調控和科學創新等依據的工作量是很繁重的。醫療保險數據來源過多，有利也有弊。利處在于多信息來源能夠給財務工作人員帶來更多的參考，使得做出的評估和政策更加精確；但過多的信息來源又會給財務人員帶來干擾，使他們不能透過現象看到本質，不能解決本質上的問題。
二、強化中國基本醫療保險制度財務平穩運行的措施
(一)延長職工退休年齡
延長職工退休年齡可以在一定程度上減輕群眾支付醫療保險基金和養老保險的壓力，并使統籌基金的收入和支出逐漸增加。但是延長退休年齡會導致個人賬戶年度總額下降，而統籌基金總額雖然會在實施該政策前期有一定程度的增加，但隨著收支的增加會導致赤字，赤字程度會隨著時間的加長，程度越深。
(二)優化醫療保險繳費政策
完善醫療保險繳費政策能夠提升醫療保險繳費率，避免統籌基金出現赤字現象。但如果提升繳費率，退休的職工就要用他們的退休金來繳納醫療保險費用，這必定會造成退休職工的不滿，這是這項措施實施將會遇到的最大難題。
(三)嚴格管理基金計算利息體系，規范化計息各項規章制度
醫療保險財務工作人員應制定縝密的計息制度，并規范化計息過程，嚴格計算統籌基金利息，防止出現大規模赤字現象，提高統籌基金年度結余總額。
(四)將個人賬戶和統籌基金合二為一
合并個人賬戶和統籌基金能夠徹底解決統籌基金巨大的支付壓力，減輕群眾支付門診費用的壓力。由于之前的政策規定我國56歲以上的退休人員必須自負門診費，所以退休職工的醫療費用支付壓力很大，合并之后不僅能解決基金赤字問題，還能增加醫療費用的綜合補償比，減輕醫療費用支付壓力。
(五)制定更加縝密的醫療保險制度，完善醫療保險各項政策
嚴格遵守國家相關醫療保險法律規定，制定更能適應中國社會的醫療保險制度，嚴格管理我國各企業和事業單位的醫療保險各項工作，對拒絕繳納和拖欠醫療保險費的企業和事業單位給予相應的法律懲罰，提高參保人員的繳費率，保證醫療保險基金能夠平穩運行。
(六)聘用專業的醫療保險財務工作人員
從事醫療保險相關工作的人員都必須具備全面的知識，醫療保險財務工作涉及到了會計學、保險學、計算機學等多門學問，如果不能聘用到具備了醫療保險工作所涉及的所有知識的工作人員時，應該聘用精通各個專業的工作人員各一名，組成一個專業的醫療保險財務工作團隊。
三、結束語
綜合上述分析和精算，所以政策中雖然合并個人賬戶和統籌基金的效果是最明顯的，但是各項解決措施只有結合起來才能真正解決財政赤字問題，如果只是使用其中一種，只能推遲赤字出現的時間或減輕赤字的程度，不能夠真正解決問題。企業和事業單位應結合自身實際情況，選擇最適合自身的方法，保障醫療保險制度財務能夠平穩運行。
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作者：高曉燕 單位：河南省社會醫療保險中心
