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制定標準成本管理體系建設方案及項目計劃書,組織各單位生產人員、人力資源人員及財務人員分析梳理產業板塊、產品線及產品的生產工序、項目環節、單位成本消耗及單位產品成本、產品成本占比等數據,核定集團公司產品標準成本、管理費用及銷售費用標準,應用于年度預算編報,為成本費用控制、分析提供重要標準支持。做好年度預算指標分解工作,將年度預算指標分解到各單位,各月度,并大力開展增收節支活動,嚴格控制成本費用支出,實施預算指標預警機制,加強月度預算執行分析,結合KPI業績考核,確保年度預算考核指標的順利完成。最后,建成現金流量管控體系,以財務管控系統為支撐,優化業務預算審批流程,加強預算分解與監督,嚴格預算執行與調整,形成現金預算從前端編報、歸口審批到統一執行、嚴格控制、規范分析、嚴肅考核的閉環管理。
強化資金集中管理,降低融資成本
按照集團公司加強資金集中和安全管理,增強集團公司對資金的調控運作和保障能力的整體要求,全面完成資金集中工作。制定《集團公司銀行賬戶管理辦法》,規范集團公司銀行賬戶的開立、撤銷等行為,嚴格控制銀行賬戶的數量及使用質量,組織專業人員清理銀行賬戶,并完成集團公司與下屬單位賬戶的掛接工作,為實現集團公司資金歸集奠定重要基礎。實施統一的資金管理信息系統,明確集團公司資金歸集方案,實現集團公司所屬各單位資金實時歸集至集團公司本部,基層單位銀行賬戶“零余額”,集團公司總部統一調配資金的籌集、使用。深化應用財務管控系統資金管理功能,實現資本預算、經營預算與現金流量預算三者聯動,成本費用管控更加有力,降低融資成本。
加強應收賬款和存貨管理,提高資產運營效率
加強應收賬款和存貨管理制度建設,制定《集團公司應收賬款管理辦法》、《集團有限公司應收賬款清理工作方案》、《集團公司存貨管理辦法》、《集團公司存貨清理工作方案》、《往來業務對賬制度》,召開應收賬款及存貨清理推動會,并建立雙周例會制度,全面推動集團公司應收賬款和存貨管理工作,減少資金占有。按照“理清思路,明確責任、及時對賬、跟蹤落實、改變觀念、加強內控、關注重點、深入推進”的思路,對各類應收賬款按服務部門核算,明確責任單位,增強對賬的及時性,在KPI責任書中,給各單位下達清欠指標,并建立應收賬款管理的長效機制。加強合同臺賬管理、應收賬款賬齡結構分析,把逾期應收賬款管理納入工作重點,積極清理一年以上應收賬款,尤其是其中的三年以上應收賬款。集團公司統一部署制定存貨管理和積壓存貨清理計劃,實行常態化存貨庫齡管理分析,月度上報存貨管理報告,根據報告內容,匯總編制月度存貨統計表、清理統計表及清理計劃表等,并對清理結果進行排名通報,降低計劃外庫存,提高存貨周轉率。
重視財務信息化建設,實現財務業務一體化
對于集團公司來說,在當前競爭異常激烈的市場環境下,利用信息化手段實現集團公司財務集中管理,加強財務管控已經成為現代集團企業的必然選擇。加強財務信息化建設,將銷售、采購、生產、人力資源及財務全部納入ERP系統中,實現業務和財務信息集中式管理,集團總部可以實時掌握到子公司所有的信息,降低集團與子公司之間的信息不對稱程度,提高集團總部對各子公司財務活動實時監控的能力,同時對子公司的數據進行實時監控,增強信息的可靠性,經營決策層能夠及時準確地獲取管理信息,加深對子公司實際經營狀況和管理水平的了解,可以更客觀地評價子公司經營業績。構建一體化的信息系統,務必統一部署、嚴格調控、試點先行、積極穩步的推進信息化建設工作,加強業務人員和財務人員關于信息系統的操作應用等知識培訓,確保數據錄入的準確性、合理性和及時性,保證集團總部獲得的財務信息真實、可靠和完整。
強化財務稽核和內部控制,降低財務風險
依法規范生產經營,提高財務人員風險防范意識,健全風險管理體系,提升財務規范化管理水平。集團公司務必規范迎審迎檢管理,制定迎審迎檢管理方案,提高風險管控力度;加強和規范集團公司內部控制,全面提升公司經營管理水平和風險防范能力。定立稽核專責崗位,稽核管理辦法和工作規范,組織子分公司開展日常稽核監督,并積極應用在線稽核工具,控制財務風險。對標同行業先進單位,全面梳理集團公司財務制度,制定并完善各項財務制度,為提高風險防范能力提供重要的制度保障;定期開展集團公司的財務專項檢查,全力進行問題整改,提高集團公司經營風險防范能力。
提高員工職業能力,加強財會隊伍建設
對標同行業先進單位財務管理工作,梳理集團公司財務崗位業務流程和工作職責,優化財務組織機構設置,強化全面預算管理及財務稽核評價等職能。重視人才培養,加強職業培訓與學習,打造高水準人才隊伍。鼓勵財務人員參加各種專業培訓,提高財務專業管理水平,聘請專業人員進行對囗培訓。獎勵通過中高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師等資格考試的財務人員,營造比學趕幫超的學習氛圍。完善員工考核機制,全面修訂財務員工績效管理辦法,將員工績效同部門業績緊密結合,激發員工自覺向上、主動學習、積極創造更大工作業績的激情,有效地提升財務工作質量和工作效率,為全面開展集團公司財務管理工作提供重要基礎。
綜上所述,加強集團公司財務管控既是一個理論問題,又是一個操作性很強的實踐問題,涉及內容非常復雜,也是一個不斷發展變化的問題。面對激烈競爭、不斷變化的市場環境,集團公司的發展戰略必然處于動態之中,由于其戰略目標的修改或修正頻率越來越高,組織結構亦要做不斷的調整和重新設計,在財務管控上,其控制方式、管控重點等也要隨之做出相應變化。
作者:紀亞莉單位:國家電網許繼集團有限公司