銀行中的中間業務規劃探討

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一、中間業務概述

商業銀行中間業務是指商業銀行在資產與負債的基礎上，利用其技術、信息、機構、信譽等優勢，不運用或較少運用其資金，以中間人或人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔保和其他委托事項，提供各類金融服務而收取一定費用的業務。中間業務由資產負債業務衍生出來，共同構成商業銀行的三大支柱，又有機地融為一體，互相促進。在銀行業務中，無論是吸收存款形成的負債業務，還是發放貸款形成的資產業務，銀行在這些交易中，總是直接作為信用活動的一方參與的。而在中間業務中，銀行不再直接作為信用活動的一方，而是扮演居間、中介或的角色，有償服務。銀行的功能也由銀行與客戶傳統的雙邊信用交易關系，進入到多邊信用交易關系。

商業銀行中間業務品種繁多，分類方法各不相同，大致可以分為結算類、類、擔保類、金融創新類中間業務及其他中間業務。

二、信用社中間業務的風險狀況

與傳統的資產負債業務相比，中間業務具有收入穩定、服務性強、風險較小等特點，使得中間業務收入已成為商業銀行經營收入的重要來源。開拓和發展中間業務，將對傳統商業銀行在金融市場中所發揮的功能和充當的角色產生巨大的作用，可以提高銀行的社會形象和經濟效益，調整銀行的利潤結構，提高銀行的綜合實力，提高國內銀行在對外開放中與外資銀行的競爭能力，加快與國際接軌的步伐。國內商業銀行中間業務發展起步較晚，對中間業務的認識有一個逐步深入的過程，在我國各商業銀行開展的約260余個品種的中間業務中，絕大部分屬于結算類和收費類等勞動密集型的產品，而技術含量高的金融信息咨詢調查、資產評估、個人理財、期貨期權以及金融創新類品種有的才剛剛起步，有的基本上還沒有開展。目前我國多數商業銀行缺乏有效的中間業務規范標準和操作規程，致使中間業務的開辦過程透明度低，業務操作缺乏公開性。商業銀行中間業務的上述特點決定了中間業務法律風險具有較大的分散性、隱蔽性和社會性。具體到信用社而言，雖然可以采取拿來主義，套取商業銀行的管理模式開展中間業務，但由于規章制度的滯后性，風險不斷加大。如在實際操作中，工作人員拋開信用社直接把投保客戶介紹到保險公司，從中收取報酬；辦理抵押貸款時工作人員指定資產評估公司，事后收取資產評估公司的介紹費用等。這些行為實際是一線工作人員依靠信用社的招牌謀取個人的私利，如不加強規范不但有損信用社集體利益，也為信用社工作人員的個人腐敗提供了溫床。

三、中間業務的風險防范

基于上述原因，防范中間業務風險對于信用社而言十分重要。借鑒其他專業行的管理經驗并結合信用社的實際，筆者認為應從以下方面防范中間業務風險。

（一）建立中間業務風險內部控制機制。

中間業務立法及其相關法制建設，是一個長期的過程，對于信用社發展中間業務而言，有遠水不解近渴之虞。因此，惟有建立完善的中間業務風險內部控制機制，才能有效地控制中間業務風險。

建立完善的中間業務風險內部控制機制，首先要做好中間業務法制教育與法律培訓，使法制教育與法律培訓工作緊緊圍繞中間業務拓展情況，與時俱進，長抓不懈，使信用社經辦員工及管理人員尤其是業務一線員工熟悉與中間業務工作有關的法律、法規，切實提高全體員工的法律意識和法制觀念，引導員工樹立依法開展中間業務工作的觀念，提高他們的風險防范意識和水平，幫助員工意識到中間業務中的法律風險，把握好中間業務開展中的法律界限，注意防患于未然，做到知法守法、依法辦事，確保實現既拓展中間業務，又切實防范中間業務經營中的法律風險的目的。其次，要成立信用社內部法律控制部門，充分發揮其事前防范、控制和化解中間業務法律風險的功能。要讓法律部門提前介入中間業務，充分論證中間業務新產品的合法、合規性，客觀、公正、合理地設計和安排中間業務的法律框架；要積極開展中間業務法律專題研究，研究中間業務法律風險并予以積極預防；要建立中間業務法律風險后評價制度，研究、總結中間業務法律咨詢中的疑難、有價值的法律問題，進行后評價，形成法律指引，規范相關中間業務的發展。最后，要認真對合同及合同性文件進行法律審查。由于中間業務種類繁多，且差異較大，同時客戶需求也差別較大，而且出于業務競爭的需要，常常需要為客戶提供個性化服務，因此較多中間業務沒有也無法制定格式合同。在此情況下，信用社在開展中間業務時不得不根據客戶的具體實際情況擬訂合同。同時我國目前有關中間業務立法仍有不少空白，有關中間業務立法內容側重監管，忽視了信用社與客戶關系的調整，缺乏對中間業務當事人權利義務的規范。基于上述情況，信用社要重視中間業務合同，重視對中間業務合同文本的審查、修訂和使用管理以及合同的履行及跟蹤監督，通過合同規范當事人的權利義務關系，以充分發揮合同文本對中間業務法律風險的事前防范功能，進而增強中間業務法律關系的穩定性、可預期性和確定性。

2、加強中間業務收入管理，防范財務風險。

中間業務是銀行不運用或較少運用自己的資財，以中間人的身份替客戶辦理收付和其它委托事項，提供金融服務并收取手續費的業務。它是商業銀行在辦理資產負債業務過程中衍生出來的，作為一種資產負債之外的銀行業務和占用銀行資產較少的業務，它在銀行的資產負債表中一般不直接反映出來。也就是說，銀行辦理中間業務時并不直接以債權人或債務人的身份參與。中間業務的上述特點決定了中間業務收入不易監控，尤其是信用社擁有為數眾多的營業網點，難免出現部分網點中間業務收入游離于大賬之外，或基層網點擅自截留手續費收入，私設小金庫和以收抵支等現象，違反財經法律法規，產生財務法律風險。為了杜絕中間業務收入游離于大賬之外，信用社要嚴格執行收支兩條線的原則，按規定的收費標準并入大賬，嚴禁擅自截留手續費收入、私設小金庫和以收抵支。要按照規定將有關收入如實地在相應會計科目中記錄和反映。與此同時，中間業務牽頭部門應加強對中間業務收入入帳情況的檢查，要配合稽核部門開展中間業務收入專項稽核，加大約束和處罰力度，確保中間業務收入全部并入大賬，切實提高中間業務收益。